1- Modèle en Blanc d Annexe Financiere

A1

RAISON SOCIALE

NOM COMMERCIAL

ADRESSE

TÉLÉPHONE TÉLÉCOPIE

COURRIEL

TYPE DE SOCIÉTÉ Err:502

ANNÉE DE FONDATION

FIN DE L'EXERCICE FINANCIER

DERNIER ÉTAT INTÉRIMAIRE

SECTEUR INDUSTRIEL

CODE SCIAN

% DE VOS VENTES 0%À L'EXPORTATION

HISTORIQUE 0.00 0.00 0.00 PROJETÉ 0.00 0.00

ACTIVITÉS DE VENTE Apr-21 Apr-22 Apr-23 Dec-99 Apr-24 Apr-25 Apr-26

TOTAL ($) 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$

ACTIVITÉS DE VENTE (%)

0000

(Trouvez-le ici)

STATUT

VEUILLEZ FOURNIR LES INFORMATIONS SUIVANTES

A2

0

HYPOTHÈSES / COMMENTAIRES CONCERNANT LES VENTES


Apr-21 Apr-22 Apr-23 Dec-99 Apr-24 Apr-25 Apr-26Stock initialAchat des matièresFret et autres droitsAutreStock final (-)

Coût des matières ($) 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$

Main-d'œuvre directeRéparation et entretienServices publicsAmortissementCoûts indirectsAutre

COÛT DES VENTES ($) 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ COÛT DES VENTES (%)

Stock initialAchat des matièresFret et autres droitsAutreStock final (-)

Coût des matières (%) 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%

Main-d'œuvre directeRéparation et entretienServices publicsAmortissementCoûts indirectsAutre

COÛT DES VENTES (%) 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%

HYPOTHÈSE / COMMENTAIRES CONCERNANT LE COÛT DES PRODUITS VENDUS

A3


Apr-21 Apr-22 Apr-23 Dec-99 Apr-24 Apr-25 Apr-26Salaires (ventes)DéplacementsPublicitéExpédition et livraisonAmortissementAutre

Frais des ventes ($) 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$Salares (gestion)Salaires (employés)Honoraires professionnelsTélécommunicationsAmortissementFrais de bureauAssurances et taxesFrais bancairesIntérêt sur la dette à long termeMauvaise créancesAutre

Frais administratifs ($) 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$Recherche et développement ($)

TOTAL DES DÉPENSES ($) 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$DÉPENSES (%)

Salaires (ventes)DéplacementsPublicitéExpédition et livraisonAmortissementAutre

Frais des ventes (%) 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%Salares (gestion)Salaires (employés)Honoraires professionnelsTélécommunicationsAmortissementFrais de bureau

A4

Assurances et taxesFrais bancairesIntérêt sur la dette à long termeMauvaise créancesAutre

Frais administratifs (%)Recherche et développement (%)

TOTAL DES DÉPENSES (%)

HYPOTHÈSES / COMMENTAIRES CONCERNANT LES DÉPENSES


Apr-21 Apr-22 Apr-23 Dec-99 Apr-24 Apr-25 Apr-26Ventes totales 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$Coût total des ventes 0 0 0 0 0 0 0

Bénéfice brut 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$

Frais de vente 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$Frais administratifs 0 0 0 0 0 0 0 Recherche et développpement 0 0 0 0 0 0 0

Dépenses totales 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$

BÉNÉFICE D'EXPLOITATION 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$

Autres revenusPostes hors exploitation

Bénéfice avant impôts 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$

Impôts à court termeImpôts reportés

Bénéfice net 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$

AmortissementPostes hors caisse 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$

DividendesMARGE BRUTE 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$

A5

D'AUTOFINANCEMENT

HYPOTHÈSE / COMMENTAIRES CONCERNANT L'ÉTAT DES RÉSULTATS

2023ACTIF PASSIFEncaisse Prêt bancaireComptes clients - Commerce Comptes fournisseursComptes clients - Autre Charges à payerStocks Tranche de la dette à L.T.Frais payés d'avance Impôts à payer

Actif à court terme 0$ Passif à court terme 0$Terrain Dette à long termeBâtiment Avances des actionnairesMobilier et agencementsMachinerie et outillage Passif à long terme 0$Autre

Immobilisations nettes 0$ Actions ordinairesActions privilégiées

Recherche et développement Bénéfices non répartisAutres actifs Surplus d'apport

Autres actifs 0$ TOTAL CAPITAUX PROPRES 0$

ACTIF TOTAL 0$ PASSIF + CAPITAUX PROPRES 0$

BILAN (SUITE)

A6






ACTIF TOTAL 0$ VALEUR NETTE 0$

BILAN (SUITE)




Recherche et développement Bénéfices non répartis

A7

Autres actifs Surplus d'apportAutres actifs 0$ TOTAL CAPITAUX PROPRES 0$


BILAN (SUITE)







HYPOTHÈSE / COMMENTAIRES CONCERNANT LE BILAN

2024 jan fév mars avr mai juin

A8

Recouvrement - ventesPrêts et investissementsVente d'actifsAutre

Provenance fonds - Total 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$Paiement des achatsMain-d'œuvre directeRéparations et entretienServices publics et taxesFrais de venteFrais administratifsIntérêtPaiement de la detteAutre

Utilisation fonds - Total 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$

Excédent / (déficit) 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$Encaisse au début 0 0 0 0 0

ENCAISSE / PRÊT REQUIS 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$

2024 (suite) juil août sep oct nov décRecouvrement - ventes 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$Prêts et investissementsVente d'actifsAutre

Provenance fonds - Total 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$

Paiement des achatsMain-d'œuvre directeRéparations et entretienServices publics et taxesFrais de venteFrais administratifsIntérêtPaiement de la detteAutre


Excédent / (déficit) 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$Encaisse au début 0 0 0 0 0 0


BUDGET DE CAISSE (SUITE)

2025 jan fév mars avr mai juinRecouvrement - ventes

A9

Prêts et investissementsVente d'actifsAutre




Excédent / (déficit) 0 0 0 0 0 0 Encaisse au début 0 0 0 0 0 0


2025 (suite) Jul Aug Sept Oct Nov DecRecouvrement - ventesPrêts et investissementsVente d'actifsAutre




Excédent / (déficit) 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$Encaisse au début 0 0 0 0 0 0


HYPOTHÈSES / COMMENTAIRES CONCERNANT LE BUDGET DE CAISSE

A10

2023 2024TerrainBâtimentMachinerie et outillageMobilier et agencementsRecherche et développement

Actifs 0$ 0$

Fonds de roulement

Autres 0$ 0$

Prêt existant 1Créancier

Objet Type

Garantie

Solde

Date d'échéance

Taux d'intérêt

Remboursement


Objet

Type

A11

Garantie

Solde

Date d'échéance

Taux d'intérêt

Remboursement


Objet

Type

Garantie

Solde

Date d'échéance

Taux d'intérêt

Remboursement 0 2

HYPOTHÈSES / COMMENTAIRES CONCERNANT LES BESOINS FINANCIERS

HISTORIQUE 0.00

Apr-21 Apr-22Endettement à court terme - - Ancienneté des comptes clients - - Rotation des stocks - - Couverture des intérêts - - Dette à terme à valeur nette - -

A12

Rendement du capital investi (%) - - Rendement de l'actif (%) - - Rotation de l'actif (fois) - - Ratio des liquidités - -

COMMENTAIRES CONCERNANT LES INDICATEURS DE RENDEMENT

DIRIGEANT / PROMOTEUR Nº1NOM DE FAMILLE

PRÉNOMS

ADRESSE

DATE DE

TÉLÉPHONE (BUREAU) NAISSANCE

COURRIEL

si moins de 3 ans pour l'employeur actuel)

EMPLOYEUR ACTUEL ANCIEN EMPLOYEUR

TÉLÉPHONE DE L'EMPLOYEUR TÉLÉPHONE

EMPLOYEUR DEPUIS QUAND? DEPUIS QUAND?

SALAIRE SALAIRE

FAMILLE

ÉTAT CIVIL

PERSONNES À CHARGE excluant votre conjoint(e)

NOM DE VOTRE CONJOINT(E) SON EMPLOYEUR

PRÉNOM TÉLÉPHONE

DATE DE NAISSANCE DEPUIS QUAND?

EMPLOI SALAIRE

SITUATION FINANCIÈRE Sources de revenu Montant annuel Commentaires

MAISON

A13

0$0$0$0$

ACTIF PASSIF

Encaisse 0$ Emprunts bancaires (solde) 0$RÉER 0 Cartes de crédit 0 Assurence-vie (valeur résiduelle) 0 Prêt hypothécaire 0 Immobilier (valeur actuelle) 0 Autre passif 0 Véhicules 0 0 Placements (valeur en $) 0 PASSIF TOTAL 0$Ménage 0

0 ACTIF TOTAL 0$ VALEUR NETTE 0$

DIRIGEANT / PROMOTEUR Nº2NOM DE FAMILLE

PRÉNOMS

ADRESSE

DATE DE


COURRIEL

si moins de 3 ans pour l'employeur actuel)




SALAIRE SALAIRE

FAMILLE

ÉTAT CIVIL



PRÉNOM TÉLÉPHONE


EMPLOI SALAIRE


$0$0$0

MAISON

A14

$0

ACTIF LIABILITIES



DIRIGEANT / PROMOTEUR Nº 3NOM DE FAMILLE

PRÉNOMS

ADRESSE

DATE DE


COURRIEL

(if less than 3 years at present one)




SALAIRE SALAIRE

FAMILLE

ÉTAT CIVIL



PRÉNOM TÉLÉPHONE


EMPLOI SALAIRE


$0$0$0$0

ACTIF LIABILITIES

MAISON

A15



ACHATS (DES MATIÈRES)Achats qu'effectue une entreprise pour produire ses biens et fournir ses services.

ACTIF

ACTIF À COURT TERME

AMÉLIORATIONS LOCATIVESRénovations et autres améliorations apportées par le locataire à un bien loué.

AMORTISSEMENT

ANALYSE AU MOYEN DE RATIOS

ANCIENNETÉ DES COMPTES CLIENTS

ASSURANCES ET TAXESCoût de l'ensemble des assurances et des taxes, excluant les charges fiscales.

AVOIR DES ACTIONNAIRESActifs nets (après déduction du passif) qui appartiennent aux propriétaires de l’entreprise.

BAIL

BÉNÉFICE

BÉNÉFICE BRUT

BÉNÉFICE D’EXPLOITATION

Tout bien appartenant à un particulier ou à une entreprise, qui a une valeur commerciale ou d'échange. L'actif peut être corporel ou incorporel et comprendre les comptes clients ou les effets à recevoir, les espèces, les stocks, le matériel, les biens immobiliers, l'achalandage, etc.

Liquidités ou autres biens qui, dans le cours normal des activités, peuvent être convertis en argent ou utilisés pour réaliser des produits d'exploitation au cours de l'année suivant la date du bilan. L'actif à court terme comprend les espèces, les comptes clients, les provisions pour créances douteuses, les stocks et les frais payés d'avance.

Méthode qui consiste à répartir le coût d'une immobilisation corporelle sur plusieurs exercices, de manière que les dépenses correspondent aux produits d'exploitation qu'elles ont permis de réaliser. Il s'agit d'une provision pour l'usure du matériel.

Analyse qui compare les différents ratios financiers d'une entreprise au fil des ans afin de déterminer l'évolution de son rendement dans le temps; les ratios financiers sont également comparés à ceux d'autres entreprises analogues ou à ceux du secteur d'activité en vue d'évaluer le rendement de l'entreprise par rapport à ses concurrents.

Ratio financier qui s'obtient en divisant 365 jours par le coefficient de rotation des comptes clients. Pour déterminer ce coefficient, on divise les ventes nettes à crédit par le solde moyen des comptes clients. Ce dernier représente le total des soldes d'ouverture et de fermeture des comptes clients, divisé par 2.

Il s'agit d'un ratio financier qui indique la rapidité avec laquelle une entreprise recouvre ses comptes clients. Plus le ratio est élevé, plus l'entreprise met de temps à recouvrer ses créances, ce qui peut éventuellement donner lieu à une insuffisance du fonds de roulement.

Contrat légal par lequel le propriétaire (locateur) cède, pour une durée déterminée, le droit d’usage d’un bien à une autre personne (locataire) contre une somme d’argent (loyer).

Différence entre le total des produits d’exploitation et le total des dépenses au cours d’un exercice donné, calculée conformément aux principes comptables généralement reconnus.Ventes nettes moins le coût des produits vendus. Le bénéfice brut représente le profit réalisé par l’entreprise avant la déduction des frais de vente et d’administration et des charges financières. Il aide à évaluer le rendement des ventes, les politiques d’achat, la marge bénéficiaire brute et la gestion des stocks.

A

B

BÉNÉFICE NET

Excédent du total des produits d’exploitation sur le total des dépenses au cours d’un exercice.BÉNÉFICES NON RÉPARTIS

BILAN

BUDGET

BUDGET DE CAISSE

CAPITAUX PROPRES

CHARGES À PAYER

COMPTES CLIENTS

Montants que les clients (sous Commerce) ou d'autres entités (sous Autre) doivent à l'entreprise.COMPTES FOURNISSEURS

CONSTITUTION EN SOCIÉTÉ PAR ACTIONS

COÛT DE LA MAIN-D’ŒUVRE

COÛT DES PRODUITS VENDUS

COÛTS FIXES

Excédent des produits d’exploitation de l’entreprise sur ses dépenses, à l’exclusion de tout produit ne découlant pas de ses activités normales, c.-à-d. les frais et les produits exceptionnels, les impôts sur le revenu, les dividendes, les primes de rendement et les retraits par les propriétaires.

Bénéfices ni dépensés ni distribués entre les propriétaires de l’entreprise, qui ont été réinvestis dans celle-ci.

État financier qui dresse la liste de tous les actifs, passifs et capitaux propres d’une entreprise à une date donnée. Cet état fournit un « instantané » de l’entreprise.

Estimation prospective des produits d’exploitation et des dépenses d’une entreprise au cours d’une période comptable (trimestrielle, annuelle, etc.), qui sert à exercer un contrôle financier sur l’entreprise.

Feuille de calcul exposant les rentrées (produits d’exploitation) et les sorties (dépenses) de fonds mensuelles d’une entreprise au cours d’un exercice, généralement d’une durée d’un an. Aide l’entreprise à planifier ses besoins financiers.

Participation des propriétaires dans l’actif de l’entreprise. Il peut s’agir des fonds du propriétaire exploitant ou des associés ou, dans le cas d’une société par actions, des actions ordinaires, des actions privilégiées et des bénéfices non répartis.

Montants qu’une entreprise doit à ses salariés mais qu’elle n’a pas encore déboursés, taxe de vente qui a été perçue mais qui n’a pas encore été remise, etc.

Montants qu’une entreprise doit à ses fournisseurs, généralement au titre d’achats de biens ou de services.

Processus juridique qui consiste à former une société par actions en vertu des lois fédérales ou provinciales en déposant les documents exigés auprès des autorités compétentes.

Coût direct total que représente pour l’entreprise la rémunération de ses salariés au cours d’un exercice. Il comprend les salaires versés et les avantages sociaux, à moins qu’ils ne fassent l’objet d’une écriture distincte.

Abrégé « CPV ». Aussi appelé coût des ventes. Coûts directs engagés par une entreprise pour fabriquer les produits ou fournir les services qu’elle vend. Il comprend le total des coûts de la main-d’œuvre directe et des frais généraux de production, augmenté du stock initial et des achats et diminué du stock final.

C

COÛTS INDIRECTS

COÛTS VARIABLES

CPV

CRÉNEAU

DÉCAISSEMENTSomme d’argent déboursée par une entreprise pour s’acquitter de ses obligations.

DÉPLACEMENTS (FRAIS DE)Frais de voyage des employés, qui servent généralement à générer des ventes.

DIVIDENDESPartie du bénéfice que l'entreprise distribue à ses actionnaires.

ENTREPRISE INDIVIDUELLE

ÉTAT DE L’ÉVOLUTION DE LA SITUATION FINANCIÈREÉtat financier indiquant les flux de trésorerie de l’entreprise au cours d’un exercice.

ÉTAT DES RÉSULTATS

ÉTATS FINANCIERS

EXPÉDITION ET LIVRAISON

FONDS DE ROULEMENT

Frais qui ne varient pas en fonction des changements du volume des ventes ou de la production (p. ex., loyer, amortissement, paiement d’intérêts).

Sous Coût des ventes, charges qui ne peuvent être affectées directement à la production mais qui varient néanmoins en fonction de la production.

Frais qui varient directement en fonction des changements du volume des ventes ou de la production, par exemple le coût des matières premières et les commissions de vente.

Forme abrégée de « coût des produits vendus », aussi appelé coût des ventes.

Sous-ensemble d’un segment de marché (p. ex., hommes de 25 à 35 ans ayant un revenu annuel supérieur à 40 000 $, qui vivent dans la région de Toronto et s’intéressent aux arts, spécifiquement des arts d’interprétation).

Forme d’entreprise appartenant à une seule personne qui en assure elle-même la direction. Le propriétaire est responsable des dettes et des obligations de son entreprise.

État financier où figurent les produits d’exploitation, les dépenses et le bénéfice net d’une entreprise au cours d’un exercice/une période comptable.

Rapports officiels réalisés à partir des registres comptables qui décrivent la situation financière et le rendement de l’entreprise. Ils sont constitués du bilan, de l’état des résultats et de l’état de l’évolution de la situation financière. Voir aussi ces termes.

Sous Dépenses, frais liés à l'expédition des marchandises aux clients, y compris les droits d'exportation.

D

E

F

FRAIS ADMINISTRATIFS

FRAIS DE VENTE

FRAIS GÉNÉRAUX

FRAIS PAYÉS D'AVANCE

FRET ET AUTRES DROITS

GARANTIES

Des biens offerts pour garantir le repaiement d'un prêt.

HONORAIRES PROFESSIONNELS

IMMOBILISATIONS CORPORELLES

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

IMPÔTS À COURT TERMEImpôts sur le bénéfice de l'entreprise exigibles au cours des douze prochains mois.

IMPÔTS REPORTÉS

Excédent de l’actif à court terme sur le passif à court terme. Le fonds de roulement représente les disponibilités que doit constituer une entreprise, par opposition aux capitaux qu’elle a investis dans ses immobilisations corporelles. Un fonds de roulement élevé indique que l’entreprise peut convertir une partie de son actif en argent ou obtenir des fonds pour s’acquitter de ses obligations à court terme et représente une marge de sécurité pour les créanciers.

Frais d’exploitation engagés dans le cours normal des activités d’une entreprise, comme les frais de téléphone, les salaires (gestion et employés de bureau), les honoraires professionnels, les taxes foncières, etc.

Frais d’exploitation directement reliés à la vente d’un produit ou d’un service (salaires, commissions, publicité, etc.).

Charges qu’il n’est pas possible d’affecter directement à la fabrication d’un produit, comme le salaire du directeur de l’usine et les taxes foncières.

Sommes que l’entreprise doit à ses créanciers et qu’elle devra payer à plus ou moins brève échéance. Obligation de verser de l’argent ou de fournir des services à une date ultérieure (p. ex., comptes fournisseurs et prêts).

Sous Coût des ventes, frais payés par l’entreprise pour le transport des marchandises en provenance des fournisseurs.

Honoraires versés pour des services professionnels (par exemple : comptables, avocats ou consultants).

Bien ou matériel appartenant à l’entreprise, utilisé dans le cadre de son exploitation et non destiné à la revente, dont la durée utile devrait s’échelonner sur plusieurs exercices. Les immobilisations corporelles comprennent les terrains, les bâtiments, les véhicules, le mobilier et le matériel.

Biens qui ne peuvent être ni touchés, ni pesés, ni mesurés. Les immobilisations incorporelles ne peuvent pas servir à régler des dettes. Elles comprennent l’achalandage (probabilité qu’un client fidèle le demeure), les brevets, les marques de commerce et les frais de constitution en société par actions. Il s’agit d’un élément d’actif parce que l’entreprise peut en tirer un revenu et les vendre.

F

I

H

G

INTÉRÊT SUR LA DETTE À LONG TERME

Impôts qui seront payés à une date ultérieure. Si l'entreprise utilise une méthode comptable distincte pour calculer les impôts, tout écart entre les deux méthodes doit être indiqué ici.

Coût des emprunts pour l'entreprise. À noter : les frais bancaires sont généralement présentés séparément.

MAIN D'OEUVRE DIRECTE

MARCHÉ

MARGE BÉNÉFICIAIRE NETTEBénéfice net divisé par le total des ventes, exprimé en pourcentage.

MARGE DE CRÉDIT

MATÉRIEL

MAUVAISES CRÉANCES

PASSIF

PASSIF À COURT TERME

PASSIF À LONG TERME

PLAN DE FINANCEMENT D’UNE ENTREPRISE

POSTES HORS EXPLOITATION

PRÊT À TERME

PRÉVISION DES RÉSULTATS D’EXPLOITATION

PRÉVISIONSEstimation ou projection des ventes, dépenses, bénéfices futurs, etc.

Coût direct total que représente pour l’entreprise la rémunération de ses salariés au cours d’un exercice. Il comprend les salaires versés et les avantages sociaux, à moins qu’ils ne fassent l’objet d’une écriture distincte.

Groupe de consommateurs qui partagent certaines caractéristiques (p. ex., hommes de 25 à 35 ans ayant un revenu annuel supérieur à 40 000 $, qui vivent dans la région de Toronto).

Entente entre le prêteur et l’emprunteur en vertu de laquelle ce dernier peut retirer des fonds tant qu’il ne dépasse pas la limite prévue.

Ensemble des équipements et machines qu’utilise l’entreprise pour réaliser des produits d’exploitation. Le matériel a une durée utile limitée et est donc amortissable.

Ensemble des équipements et machines qu’utilise l’entreprise pour réaliser des produits d’exploitation. Le matériel a une durée utile limitée et est donc amortissable.

Sommes que l’entreprise doit à ses créanciers et qu’elle devra payer à plus ou moins brève échéance. Obligation de verser de l’argent ou de fournir des services à une date ultérieure (p. ex., comptes fournisseurs et prêts).

Dettes dont l’entreprise devra s’acquitter au cours de l’année suivant la date du bilan. Le passif à court terme comprend la marge de crédit, les comptes fournisseurs, les charges à payer (p. ex., la taxe de vente perçue), les impôts et la tranche de la dette à long terme échéant à moins d’un an.

Prêts à terme impayés, moins la tranche échéant à moins d’un an (voir la définition de « passif à court terme »), que l’entreprise n’est pas tenue de rembourser au cours des 12 prochains mois.

Aperçu des objectifs de l’entreprise, de l’objet de ses emprunts et des avantages qu’ils lui procurent. Le plan peut comporter un historique, un survol du marché et d’autres renseignements.

Revenus ou dépenses qui ne découlent pas des activités quotidiennes de l'entreprise, comme les intérêts réalisés sur les investissements.

Prêt comportant une durée de remboursement fixe de plus d’un an ainsi qu’un calendrier mensuel ou trimestriel de remboursement du capital.

Détermination par anticipation du bénéfice d’une entreprise, après estimation des ventes moins les dépenses prévues.

P

M

PRODUITS D’EXPLOITATION

RATIO DETTE À TERME À VALEUR NETTE

RATIO DE COUVERTURE DES INTÉRÊTS

RATIO D’ENDETTEMENT À COURT TERME

RENDEMENT DE L’ACTIF

RENDEMENT DU CAPITAL INVESTI

RÉPARATION ET ENTRETIEN

RETRAIT

ROTATION DE L’ACTIF

ROTATION DES STOCKS

Produit brut que tire l’entreprise de la vente de marchandises ou de services au cours d’un exercice. Il comprend également les gains provenant de la vente ou de l’échange d’actifs, les intérêts et les dividendes réalisés sur les investissements et autres augmentations de l’avoir des propriétaires.

Ratio financier que l’on obtient en divisant le total du passif par l’avoir des actionnaires. Ce ratio mesure la solvabilité de l’entreprise; s’il est élevé, l’entreprise aura plus de difficulté à s’acquitter de ses obligations advenant une baisse des ventes.

Ratio financier qui s’obtient en divisant le bénéfice avant intérêts et impôts par les frais d’intérêts. Il indique le nombre de fois que le bénéfice de l’entreprise couvre les frais d’intérêts et représente une marge de sécurité pour l’entreprise.

Ratio financier que l’on obtient en divisant l’actif à court terme par le passif à court terme et qui mesure la capacité de l’entreprise de s’acquitter dans les délais de ses obligations à court terme et de financer son exploitation courante.

Ratio financier que l’on obtient en additionnant le bénéfice net et les frais d’intérêts (après impôts), puis en divisant le résultat par le total de l’actif. Il indique dans quelle mesure une entreprise a utilisé efficacement ses ressources en vue de réaliser un bénéfice.

Ratio financier qui s’obtient en divisant le bénéfice net après impôts par l’avoir moyen des actionnaires. On calcule ce dernier en additionnant les soldes d’ouverture et de fermeture et en divisant le total par 2. Ce ratio mesure la rentabilité de l’entreprise du point de vue des actionnaires.

Coûts engagés pour l'entretien du matériel. On peut estimer ce montant à partir de données historiques, utiliser un pourcentage des coûts du matériel ou se servir des données de cycle de vie ou des coûts associés aux contrats de sous-traitance.

Action, pour le propriétaire exploitant ou les associés, de retirer des biens (habituellement de l’argent) d’une entreprise.

Ratio financier que l’on obtient en divisant les ventes par le total de l’actif. Ce ratio indique si l’entreprise utilise efficacement ses actifs pour réaliser un revenu; il mesure plus précisément le niveau des investissements en capital par rapport au volume des ventes. Plus la rotation est élevée, plus l’entreprise utilise ses actifs de manière efficace.

Ratio financier que l’on obtient en divisant le coût des produits vendus par le stock moyen. On calcule le stock moyen en additionnant le stock initial et le stock final et en divisant le total par 2. Le coefficient de rotation des stocks établit le nombre de fois que le stock se renouvelle au cours d’un exercice. S’il est faible, cela signifie que les produits ne se vendent pas bien.

R

S

SALAIRES

SCIAN

SEGMENT DE MARCHÉ

SERVICES PUBLICS

SEUIL DE RENTABILITÉ

SOCIÉTÉ DE PERSONNES

SOCIÉTÉ PAR ACTIONS

STOCK

STOCK FINAL

STOCK INITIAL

SURPLUS D’APPORT

TÉLÉCOMMUNICATIONSFrais associés aux services de téléphone, de télécopieur et d’Internet.

TRANCHE DE LA DETTE À LONG TERMEMontant qui sera remboursé sur un prêt (capital, sans les intérêts) durant le présent exercice.

VALEUR COMPTABLE

Les salaires des employés sont généralement comptabilisés à part de ceux de la direction. Il est également courant de séparer les salaires rattachés à la production, aux ventes et à l'administration.

Systéme de classification des industries de l'Amérique du Nord. Ce système de 6 chiffres remplace l'ancien CTI (Classification type des industries) de 4 chiffres.

Sous-ensemble d’un marché (p. ex., hommes de 25 à 35 ans ayant un revenu annuel supérieur à 40 000 $, qui vivent dans la région de Toronto et s’intéressent à l’art).

Coûts reliés aux services normalement fournis par des sociétés d’État, comme l’électricité, l’eau et le gaz.

Point où les produits d’exploitation (chiffre des ventes en dollars) d’une nouvelle entreprise équivalent aux frais fixes et aux frais variables.

Forme d’entreprise dans laquelle au moins deux particuliers (ou sociétés) fournissent les capitaux nécessaires à son exploitation. Les associés partagent les bénéfices ainsi que les pertes de l’entreprise.

Personne morale constituée en vertu des lois fédérale ou provinciales. Elle est distincte des parties ou des personnes qui en sont propriétaires. Les actionnaires ne sont pas responsables des dettes ou des obligations de la société par actions.

Valeur (valeur au prix coûtant ou valeur marchande, selon la moins élevée des deux) de l’ensemble des articles en stock qu’une entreprise utilise pour fabriquer un produit ou qu’elle vend.

Valeur attribuée à l’ensemble des stocks d’une entreprise ou au nombre d’unités qu’elle a en stock à la fin d’un exercice/une période comptable.

Valeur attribuée à l’ensemble des stocks d’une entreprise ou au nombre d’unités qu’elle a en stock au début d’un exercice/une période comptable.

Tout apport en capitaux propres dans une entreprise autre que celui qui provient de l’émission d’actions. Il comprend le rachat d’actions, les dons des actionnaires et certaines transactions de dividendes.

Valeur totale des marchandises vendues ou revenu tiré des services rendus. La valeur des articles retournés et des remises est soustraite du total des ventes.

S

V

T

Entreprise C’est la façon la plus simple de constituer une entreprise; elle suppose des frais deIndividuelle démarrage relativement bas et n’est pas assujettie à une lourde réglementation. Le

propriétaire est toutefois personnellement responsable de toutes les dettes et obligat

Société Chaque associé partage les profits et les obligations; nécessite un contratdes personnes d’association ou une convention d’actionnaires.

Corporation Entité juridique très réglementée et assujettie à une imposition plus lourde; entraîne(Société de capitaux) aussi des frais de démarrage plus élevés. Les actionnaires assument toutefois une

responsabilité limitée à l’égard des dettes et obligations de l’entreprise.

Coopérative Société placée sous l’entière autorité de ses membres.

Pour en savoir davantage sur les différents types d’entreprise, consultez la section

Les codes CTI/SCIAN servent à identifier votre secteur d'activité. Vous pouvez obtenir

jusqu’à cinq catégories de produits ou services; bon nombre d’entreprises n’en utilisent toutefois qu’une oudeux. Il ne s’agit pas de dresser une liste de vos produits, mais de diviser de façon logique votrecombinaison de produits. Une bonne idée est de les répartir selon la source de revenus, la gamme deproduits, les méthodes de production, etc.

-

2) produits à base de noix.

À l’aide des stratégies et des activités énoncées dans votre plan de ventes et de commercialisation,établissez les prévisions de ventes, en dollars, pour les trois prochaines années. Si vous exploitez déjàvotre entreprise, indiquez le chiffre d’affaires des trois derniers exercices, ce qui vous aidera à établir vosprévisions de ventes.

Indiquez les hypothèses implicites et explicites que vous avez posées. Par exemple, si votre objectif prévoit

promotion prévue. Si vous supposez que vos concurrents ne lanceront pas de nouveaux produits,précisez-le. Ce processus permet de vérifier si votre chiffre d’affaires est réaliste.

Vous auriez intérêt à demander conseil à votre comptable durant l’élaboration de votre plan d’affaires.Prenez soin toutefois de le revoir en détail ensemble étant donné que c’est vous, non votre comptable, quidevrez le présenter et l’expliquer au banquier ou aux investisseurs.

Assurez-vous que chacune des décisions que vous avez prises dans les sections précédentes est reflétéedans votre plan financier. Les propriétaires d’entreprise oublient trop souvent que la campagne de publicitéet de promotion mirobolante qu’ils envisagent ou les avantages qu’ils offrent à leurs employés pour lesconserver ont un prix!

Données historiques

Il existe 4 types d’entreprises au Canada :

Démarrage du site Web de la BDC.

plus d’information à ce sujet ici.

À la rubrique « Activités de vente », entrez les produits ou services que vous vendez. (Vous pouvez entrer

Par exemple, au lieu d’indiquer 1) confiture de fraises, 2) confiture d’abricots, 3) confiture de bleuets,4) beurre d’arachide, 5) beurre d’amande et 6) tartinade à la noisette, essayez plutôt 1) confitures et

une hausse de 20 % des ventes, vous devriez indiquer que celle-ci serait attribuable à une campagne de

http://www.bdc.ca/FR/centre_conseils/demarrer_ou_acheter_une_entreprise/Pages/default.aspx

http://www23.statcan.gc.ca/imdb/p3VD_f.pl?Function=getVDPage1&TVD=118464

Servez-vous de vos états financiers vérifiés pour remplir cette section. Les totaux généraux et partiels sontcalculés automatiquement.

Hypothèses Utilisez cette section pour décrire et expliquer (indiquez le taux de croissance, les ratios,etc.) l’évolution financière de votre entreprise. Expliquez pourquoi les événements (positifsou négatifs) sont survenus et quels effets ils ont eus sur vos résultats.

Énoncez, à partir des données historiques, les hypothèses sur lesquelles vous fondez vosprojets futurs, c’est-à-dire l’avenir de votre entreprise.

PrévisionsÀ partir de vos plans (plan de ventes et de commercialisation, plan de ressources humaines et pland’exploitation), établissez des prévisions sur l’évolution de votre entreprise au cours des trois prochainesannées. C’est dans cette section que vous pourrez voir les résultats de votre plan et des mesuresengagées.

Les hypothèses sur lesquelles se fondent vos prévisions sont cruciales car, à cette étape, vous devrezpeut-être élaborer de nombreuses versions de votre plan selon les différents scénarios de ventes et decoûts. Les totaux généraux et partiels sont calculés automatiquement.

Hypothèsesdes activités prévues.

Certains coûts (l’achat de matériel, par exemple) et les estimations des ventes (comme lescommandes d’un bon client qui sont connues d’avance) sont faciles à calculer. Utilisez deschiffres réels dans la mesure du possible.

-le taux de croissance annuel moyen au cours des cinq dernières années sera utilisédans les prévisions des trois prochaines années, etc.;

-

cause de la nouvelle situation du marché ou du lancement prévu d’un nouveau produit,etc.;

-

-

-

N’oubliez pas que vos hypothèses doivent être pertinentes; évaluez leur bien-fondé. Ces hypothèsesajoutent de la crédibilité à vos chiffres.

Présentez vos données historiques (et vos prévisions de vente) par produit (ou gamme de produits) oupar région (marché ou segment). Il est souvent plus facile d’établir des prévisions de vente en fonctiond’une petite unité (comme un produit ou une région) qu’en fonction d’une unité plus grande (comme letotal des ventes).

Si votre entreprise est à l’étape du démarrage, vous devez fournir les hypothèses sur lesquelless’appuient vos prévisions de ventes.

Vos prévisions seront fondées sur deux éléments clés : vos objectifs de vente et le coût

Il vous faudra souvent poser des hypothèses ou faire des suppositions basées sur :les données historiques : la tendance observée au chapitre des revenus se poursuivra;

les données historiques rajustées : taux de croissance de l’année précédente + x % à

les ratios : ratios propres au secteur, au marché ou à l’entreprise (p. ex., la publicité

représente 3 % des ventes; les avantages sociaux et les programmes représentententre 30 et 40 % des salaires versés);

la comparaison : notre entreprise a l’intention de suivre l’évolution de la société Y;

les données sur le marché : le marché affichera une croissance de x %; nos revenusaugmenteront de y % (ou x % + z %, parce que nous prévoyons accroître notre part dumarché); notre part devrait atteindre x % d’un marché de X $.

les prévisions de ventes pour chaque produit dans chaque région et additionnez les chiffres. Vouspouvez ensuite vérifier vos chiffres en vous basant sur la taille du marché établie plus tôt.

augmentent si la production et les ventes augmentent).

Il s’agit des coûts engagés pour réaliser les ventes. Dans le cas des entreprises productrices de biens, le coût des ventes comprend le coût des matériaux, y compris les stocks et les matières premières, les coûts de la main-d’œuvre directe (selon le nombre d’employés affectés à la production), les frais de réparation et d’entretien de la machinerie (équivalant généralement à un pourcentage des dépenses en matériel), le coût des services publics, etc. Dans le cas des entreprises de services, cette section englobe les coûts relatifs au personnel, aux services publics et aux taxes.

Vous pouvez utiliser un ratio constant coûts/ventes sur une période donnée, calculé selon le rendement antérieur ou les données sectorielles. Ce ratio tend à être plutôt stable au fil des ans, mais vous pouvez le réduire en réalisant des gains de productivité, notamment au moyen de machines plus performantes, d’un aménagement plus simple, des normes ISO, d’une meilleure organisation, etc.

Celles-ci représentent les coûts fixes qui doivent être engagés pour assurer l’exploitation courante de votre entreprise soit, essentiellement, tous les frais autres que ceux liés à la production et aux ventes. (Les frais reliés aux vents sont indiqués séparément.) En général, lesdépenses augmentent ou diminuent d’une manière globale.

Les dépenses comprennent les salaires des cadres et des employés de bureau (à la différence des coûts de la main-d’œuvre directe compris dans le coût des produits vendus), les honoraires professionnels (avocat, comptable, etc.), les télécommunications, les fournitures de bureau, les assurances et les taxes, l’amortissement, les frais bancaires, les frais d’intérêts sur la dette à long terme et les créances irrécouvrables de votre entreprise.

Dressez la liste de tous les frais de vente – c’est ici que vous devez inscrire les coûts d’une campagne de publicité ou de promotion, par exemple. Les frais de bureau et d’administration nevarient pas directement en fonction du niveau des ventes.

- machinerie neuve (effet sur l’intérêt versé sur la dette à long terme);- nouveaux employés de bureau;- frais engagés en vue de la mise en œuvre des normes ISO;- nouveaux logiciels.

Entrez ici les autres revenus ou les dépenses particulières qui ne figurent pas dans les sections précédentes. Le plan d’affaires de la BDC calcule le bénéfice d’exploitation, le

Dans le cas d’une nouvelle entreprise, il peut être plus facile de commencer par la base : établissez

Le coût des ventes est également appelé « coût des produits vendus » (CPV) ou « coûts variables » étant donné que ces coûts varient en fonction du niveau de production (ils

Les facteurs suivants peuvent influer sur ces dépenses :

bénéfice net et les flux de trésorerie provenant de l’exploitation à partir de ces données de même que des ventes, du coût des produits vendus et des dépenses entrés dans les sections qui précèdent.

Selon les résultats obtenus, vous voudrez peut-être élaborer différents scénarios ou modifier vos hypothèses. Il est préférable de le faire à partir des états précédents et ensuite de revenir à l’état des résultats. Enregistrez votre plan d’affaires sous des noms différents si vous souhaitez élaborer différents scénarios, certains optimistes, d’autres pessimistes. N’oubliez pas que ces scénarios auront des effets sur votre bilan et votre budget de caisse.

- les autres revenus (par exemple, les revenus provenant des intérêts ou de la vente d’actifs);

- les impôts (à court terme et reportés) à l’aide des taux courants des gouvernements fédéral et provincial;

- l’amortissement (représente un pourcentage de la valeur de l’élément d’actif, fondé sur des règles comptables);

- les dividendes à verser aux actionnaires.

Le bilan indique le passif et l’actif à court et à long terme de votre entreprise.

Le bilan prévisionnel est le résultat des hypothèses et des situations décrites dans l’état des résultats (et, par conséquent, dans les états des ventes, du CPV et des dépenses). Il est donc préférable de préparer le bilan une fois que vous serez satisfait des résultats obtenus dans l’état des résultats.

Si vous exploitez une nouvelle entreprise, vous pouvez utiliser les ratios sectoriels et les ajuster pour tenir compte de vos investissements en matériel (actif) et de leurs effets sur la dette à long terme (passif).

Si votre entreprise existe depuis quelques années déjà, vous pouvez appliquer les ratios historiques aux nouvelles prévisions de vente (ils suivent d’ordinaire la même courbe). Il faut évidemment tenir compte des nouveaux investissements.

Vous pouvez en outre multiplier votre actif et votre passif à court terme par le taux de croissance des ventes prévu dans l’état prévisionnel des résultats, puisqu’ils suivent généralement une tendance et une courbe semblables.

Dans le passif à court terme, vous pouvez estimer le remboursement annuel de la dette à long terme que vous prévoyez effectuer.

Les projets spéciaux et les dépenses en matériel et en technologie devraient être intégrés à l’actif à long terme (immobilisations nettes) pour tenir compte de leur contribution à long terme aux activités courantes de votre entreprise. N’oubliez pas de soustraire le montant de l’amortissement cumulé prévu.

En ce qui concerne le passif à long terme, ajoutez au total de l’exercice précédent le montant que vous désirez emprunter, puis retranchez les remboursements en cours

À partir d’autres estimations, vous devriez être en mesure d’évaluer :

Pour en savoir plus sur les ratios sectoriels, cliquez ici.

http://www.bdc.ca/FR/centre_conseils/outils/calculateurs_ratios/Pages/calculateurs_de_ratios.aspx

d’exercice.

Total de l’actif – Total du passif

Vos mouvements de caisse – selon qu’ils sont positifs ou négatifs – détermineront de quelle façon votre entreprise utilisera ses emprunts.

Des mouvements positifs de caisse signifient que votre entreprise est en mesure de s’acquitter de ses obligations à court terme. Par contre, si vos mouvements de caisse sont négatifs, vous aurez recours à du financement à court terme (marge de crédit, fonds de roulement, investissement personnel).

Un budget de caisse vous permettra de prévoir, d’un mois à l’autre, les sommes dont vous aurez besoin et à quel moment vous en aurez besoin. Ce budget doit être dressé pour chaque mois pour les trois prochaines années d’activité.

Il est important d’évaluer les effets qu’ont sur ce budget les scénarios utilisés dans l’état des résultats. Il sera peut-être nécessaire de reporter certaines activités à d’autres mois afin de tenir compte des fluctuations saisonnières des ventes, des nouveaux investissements ou des décaissements.

- recettes tirées des ventes (qui varient selon les fluctuations saisonnières des ventes);- intérêts et revenus provenant des prêts et des investissements;- vente d’actifs (généralement un montant global);- autres revenus (ristournes ou remises des fournisseurs, intérêts touchés sur le crédit accordé aux clients, recouvrement des mauvaises créances, etc.). Ce montant devrait être faible comparativement aux ventes.

L’entreprise doit comptabiliser toutes les dépenses au cours du mois où elle prévoit les

- paiement des achats (matières premières, produits finis, matériel et outillage, frais généraux d’exploitation);

- salaires versés (tenez compte du nombre de payes au cours du mois);- le remboursement de la dette correspond au capital remboursé, tandis que l’intérêt représente l’intérêt versé sur l’ensemble des dettes;

- autres dépenses figurant à la rubrique Dépenses.

Assurez-vous de tenir compte des fluctuations saisonnières ainsi que des changements dans le nombre de salariés, le calendrier d’achat de matières premières et de matériel léger et ainsi de suite. Rappelez-vous que les ventes réalisées au cours du mois X ne seront pas nécessairement réglées au cours du même mois. Cela vaut aussi pour certaines dépenses, suivant les modalités de crédit que vous négociez.

Les paiements effectués une fois l’an (comme les impôts) peuvent être répartis en 12 versements égaux.

Un excédent permet à votre entreprise d’investir, d’acheter du matériel, de rembourser ses

Ces deux valeurs doivent être identiques dans le bilan.

L’entreprise doit comptabiliser tous les fonds au cours du mois où elle prévoit les recevoir :

engager :

emprunts ou de récompenser ses actionnaires. Un déficit nécessitera pour sa part le recours à un prêt à court terme ou à un investissement personnel.

Vous devez indiquer dans cette section le financement dont vous avez besoin et les fins auxquelles il servira – achat d’immobilisations telles qu’un terrain, un bâtiment, de la machinerie, du mobilier ou autre; financement des activités de R.-D. ou fonds de roulement à court terme.

Actif Dressez la liste de tous les éléments d’actif (terrain, équipement, etc.) que vous avez l’intention d’acquérir au cours des trois prochaines années en vue d’atteindre votre objectif de ventes. Vous devriez en outre indiquer les actifs à moins long terme, comme les rentrées au titre du fonds de roulement, les investissements à court terme par les actionnaires

Hypothèse Donnez des détails sur le financement que vous avez déjà obtenu, y compris l’institution financière, l’objet du prêt (achat d’équipement, par exemple) et le type de prêt (prêt à terme, capital de risque, etc.). Vous devez aussi préciser le capital qui reste à rembourser, la date d’échéance, le taux d’intérêt et le calendrier de remboursement.

Le plan d’affaires de la BDC calcule automatiquement les principaux ratios comptables à partir des chiffres inscrits dans les états précédents, soit le bilan et l’état des résultats.

Ces résultats vous serviront de points de référence pour comparer votre rendement récent à la moyenne des trois derniers exercices. Pour sa part, votre banque établira une comparaison entre vos ratios et les moyennes du secteur d’activité afin d’avoir une meilleure idée de votre plan financier.

Décrivez la situation personnelle des propriétaires de l’entreprise (3 au max.) et de leur famille. Ces renseignements permettront à votre banque de mieux vous comprendre. Ils donnent également une idée des ressources que vous pouvez mettre à la disposition de votre entreprise.

Si vous lancez une entreprise pour la première fois, cette section fournit des renseignements sur vos antécédents et votre capacité de gérer votre entreprise.

Sources de Indiquez toutes les sources et les montants en précisant s’il s’agit de revenus revenu réguliers ou temporaires.

Actif Indiquez le solde en espèces (et du compte courant, c.-à-d. les liquidités) et

Pour plus d’information, visitez le site Web de la BDC.

http://www.bdc.ca/fr/business_tools/calculators/industry_standards.htm

dans les REER, la valeur de rachat des polices d’assurance-vie, la valeur des automobiles et des effets personnels (comme le mobilier) et la valeur comptable des investissements.

Passif Indiquez le solde à payer pour tous les prêts.

Documents

1- Modèle en Blanc d Annexe Financiere