MANEJO DE CAJA

Expositor: C.P.C. Rosana Araujo raraujo@mp-consultores.net

INDICE

1. Qu es el manejo de caja?

2. Qu es un activo, pasivo y patrimonio ?

3. Qu operaciones se reflejan en el movimiento de caja?

4. Cmo puedo controlar los movimientos de caja?

5. Bancarizacin

6. Estados financieros y sus relaciones con el flujo de caja

7. Recomendaciones que debes tomar en cuenta

1. QU ES EL MANEJO DE CAJA?

El manejo Caja, es la forma como los

movimientos de ingreso y egreso de las

transacciones comerciales de un Negocio, son

ordenadas a fin de que reflejen los saldos

disponibles y los saldos contables.

4

Retiran (propietario o socio)

Pagan en Efectivo

Prestan Dinero

Pagan Prstamo

Propietarios

Empleados y proveedores

Invierten en el negocio

Venden Bienes y Servicios

Pagan x Bienes y Servicios

Proporcionan bienes y servicios

Negocio Acreedores Clientes

Actividades del negocio que generan activo, pasivo patrimonio

Ecuacin Contable

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

Activo

Patrimonio

Pasivo

ACTIVO

2. QUE ES UN ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO?

Caja Dinero en el Banco

Cuentas por Cobrar a Clientes

Mercadera Vehculos

Muebles de la Empresa

PASIVO

Proveedores de bienes y servicios Obligaciones con trabajadores

Pago de impuestos

Capital aportado

PATRIMONIO

ESTRUCTURA DE BALANCE GENERAL

Dinero en Bancos

Cuentas por Cobrar

Inventario o Existentes

Inmuebles

Muebles

Maquinarias

Equipo

Vehculos

8

Activo Corriente

Activo Fijo

Remuneracin, impuestos

Cuentas por pagar

Financiamiento Corto Plazo

Prstamos Largo Plazo

Capital

Resultados Retenidos

9

Pasivo Corriente

Pasivo No Corriente

Patrimonio

ESTRUCTURA DE BALANCE GENERAL

Ecuacin Contable ACTIVO CAPITAL = + PASIVO

PASIVO CAPITAL = - ACTIVO

CAPITAL PASIVO = - ACTIVO

BALANCE GENERAL S/. S/.

ACTIVO 5, 000.00

PASIVO 3,000.00

CAPITAL 2, 000.00

TOTAL 5, 000.00 5, 000.00

Ejemplo:

Ecuacin Contable

5,000.00 2,000.00 = + 3,000.00

3,000.00 2,000.00 = - 5,000.00

2,000.00 3,000.00 = - 5,000.00

LIBRERA PEPITO E.I.R.L.

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

(Expresado en Nuevos Soles)

PRELIMINAR

ACTIVOS PASIVOS

Activo Corriente Pasivo Corriente

Caja y Bancos Nota 1 30,000.00 Sobregiro Bancario 0.00

Cuentas por Cobrar a clientes Nota 2 120,000.00 Cuentas por Pagar - Comerciales Nota 6 20,000.00

Mercaderas Nota 3 100,000.00

Cuentas por Pagar Diversas -

Terceros Nota 7 10,000.00

Crdito Fiscal IGV Nota 4 1,000.00 Total Pasivos Corriente 30,000.00

Total Activo Corriente 251,000.00

Activo No Corriente Pasivo No Corriente

Inmueble, Maquinarias y Equipos Cuentas por pagar a largo plazo Nota 8 50000.00

Muebles y Enseres Nota 5 10,000.00 Total Pasivo No Corriente 50000.00

Depreciacin -1,000.00

Total Activo No Corriente 9,000.00 Total Pasivo 80,000.00

Patrimonio

Capital Nota 9 100,000.00

Resultado del Perodo (Utilidad) Nota 10 80,000.00

Total Patrimonio 180,000.00

TOTAL ACTIVOS 260,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 260,000.00

ING

RE

SO

S

Provenientes del curso normal de las operaciones de la empresa.

Provenientes o no del curso de las operaciones de la empresa.

Ingreso (Propiamente

dicho )

Ganancia

3. QUE OPERACIONES SE REFLEJAN EN EL MOVIMIENTO DE CAJA

Se registran ingresos de dinero a travs de medios de pago autorizados como: depsitos en cuenta, cheques, transferencias interbancarias relacionadas a operaciones comerciales del negocio que generen ingreso.

GA

ST

OS

Provenientes del curso normal de las operaciones de la empresa.

Gasto (Propiamente

dicho)

Prdida

Provenientes o no del curso de las operaciones de la empresa.

Que operaciones se reflejan en el movimiento de caja?

Se registran los egresos de dinero a travs de medios de pago autorizados como giro de cheques, transferencias bancarias, retiros de efectivo, etc. Relacionadas a operaciones comerciales del negocio que generen gasto.

4. COMO PUEDO CONTROLAR LOS MOVIMIENTOS DE CAJA ?

Caja chica

Libro caja bancos

Libro de ingresos y

gastos.

Flujo de caja

Caja chica Qu es ?

La caja chica esta constituida por un importe fijo de

dinero en efectivo. Totalmente restituible.

Para que sirve?

Sirve para cancelar obligaciones de valor reducido y

por lo cual no es comn ni frecuente que se paguen

mediante la emisin de cheques.

El objetivo es contar con fondos disponibles para

cubrir gastos menores derivados del funcionamiento

interno del negocio

Ejemplo: PLANILLA DE LIQUIDADCION DE CAJA CHICA Periodo : _________ Monto asignado: _________

FECHA DE LA OPERACION DETALLE DOCUMENTO SUSTENTARIO MONTO GASTO AREA Y/O FUNCIONARIO QUE AUTORIZO

TOTAL

SUSTENTO DE LOS EGRESOS

PLANILLAS DE MOVILIDAD

RECIBO INTERNO DE EGRESOS A & A CONSULTORES ASOCIADOS SAC RECIBO DE CAJA CHICA N _______ Fecha Da_____/Mes____/Ao Recib la cantidad de:_________________________ Nuevos soles Por concepto de:______________________________ _____ ________________

V B RECIBI CONFORME

ejemplo: gastos de movilidad de los

trabajadores, artculos de oficina, fotocopias, y

otros gastos de menor cuanta.

Libro Caja y Bancos

Qu es?

Es un libro obligatorio, para las empresas que llevan

contabilidad completa. Se encarga del registro los

fondos en caja , cuenta de ahorro, cuentas corrientes

bancarias , utilizados en el curso normal del negocio.

Para que sirve?

Es un libro que lo lleva el contador de la empresa,

sirve para sustentar los movimientos de efectivo y

bancos que se hayan realizado de manera mensual.

FORMATO LIBRO CAJA BANCOS

Libro de Ingresos y Gastos Qu es?

Es el nico libro exigido para personas naturales que

no perciben rentas empresariales, pero si perceptoras

de rentas de Segunda y cuarta categora ( Honorarios

profesionales).

Para que sirve?

Es un libro que se puede llevar de manera manual para

controlar los ingresos percibidos y las retenciones de

rentas cuarta de los independientes

Formato:

LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORA

FLUJO DE CAJA Qu es ?

Es un Reporte financiero que determina cuanto

Dinero tienes disponible en un momento

determinado.

Para que sirve?

El flujo de caja es una herramienta que sirve para

controlar los movimientos de ingreso, egreso , que

se reflejan en los cobros, pagos que se realizan

En el flujo de caja se mide la liquidez, no la

utilidad.

FORMATO FLUJO DE CAJA

5. Bancarizacin Qu es?

La obligacin legal de canalizar las transacciones

econmicas a travs de las instituciones bancarias y

financieras, controladas estas a su vez por la SBS. Esta

obligacin implica la exigencia de usar medios de pago.

Para que sirve?

Para acreditar la realizacin de operaciones con

terceros cuando el importe sea superior al monto

establecido. Su falta de empleo tiene como efecto la

imposibilidad de deducir gastos, etc.

IMPORTES POR LOS QUE ES OBLIGATORIO BANCARIZAR

A partir del 1 de enero del ejercicio 2008, por un

importe a partir de S/3500 o US$ 1000 dlares americanos Obligacin de

bancarizar

Entrega y devolucin de prestamos

(mutuos) de dinero Obligacin de

bancarizar

Cualquier monto

Obligacin de carcter legal Texto nico Ordenado de la Ley 28194

D.S. N 150-2007-EF

MEDIOS DE PAGO

Depsitos en cuenta

Giros

Transferencia de fondos.

rdenes de Pago.

Tarjetas de dbito y crdito.

equivalente.

CASO PRACTICO N 1 Pago a un tercero

Enunciado Una empresa nos consulta si constituye gasto aceptado tributariamente el pago de una factura de US$ 2,500.00 por una compra debe abonar a su proveedor XYZ S.A. considerando que dicho pago se har a favor de su representante legal. SOLUCION:

CHEQUE AL PORTADOR N 000001-8 AV. Pardo 560-Lima 18-Peru Lima 16 / 10 / 2008 Pguese a La orden de : AL PORTADOR __________ La suma de: cuatro mil y 00/100________

687-9004080 MARIO ALBERTO ANTUNEZ NORIEGA DNI 06801183

___________________ FIRMA

BANCO NUEVO MILENIO S/4,000.00 86

El importe de la operacin supera los S/ 3500.00 se debi utilizar un medio de pago conforme con el artculo N 4 de la Ley de bancarizacin

La emisin de este cheque al portador no constituye un medio de pago contemplado en el artculo 5 de la ley de Bancarizacin

Observacin: Si el cheque sirve para retirar dinero en

efectivo, no hay contingencia tributaria por su uso

puesto que no est cancelando una obligacin.

N 000001-8 AV. Pardo 560-Lima 18-Pe Lima 05 / 11 / 2008

Pguese a La orden de : Liz Soto Torres___________________________________________ La suma de: Doce mil ochocientos y 00/100________________________________

687-9004080 MARIO ALBERTO ANTUNEZ NORIEGA DNI 06801183

___________________ FIRMA

BANCO NUEVO MILENIO S/12,800.00 86

De conformidad con lo dispuesto en la Ley de bancarizacin, los giros bancarios califican como medios de pago

Este cheque implicar el traslado de fondos de una plaza a otra ( a travs de oficinas a corresponsalas que el banco tenga en lugar distinto al de su emisin. Para su cobro se requerir la prestacin del referido documento

GIRO BANCARIO

CHEQUE GIRO O GIRO BANCARIO

N 000001-8 AV. Pardo 560-Lima 18-Pe Lima 20 / 09 / 2013

Pguese a La orden de : Liz Soto Torres___________________________________________ La suma de: SESENTA MIL QUINIENTOS Y y 00/100_______________________________

687-9004080 MARIO ALBERTO ANTUNEZ NORIEGA DNI 06801183

___________________ FIRMA

BANCO NUEVO MILENIO S/60,500.00 86

El mondo a partir del cual se deber utilizar medios de pago es S/3500 o $1000 dlares americanos en este caso cumple.

Conforme a Ley 28194, los cheques que se utilizan para cancelar una obligacin debern consignar la

clausula no negociable, intransferible, no a la orden

CHEQUE CON CLAUSULA

Al ser un cheque no negociable se girar a al orden de la (persona natural o jurdica) beneficiaria del mismo

6.ESTADOS FINANCIEROS Y SUS

RELACIONES CON EL FLUJO DE CAJA Los Estados Financieros, son Informes , productos de la

contabilidad basados en los PGA . Los cuales exponen la

situacin econmica y financiera de la empresa a un

periodo determinado.

Son la fotografa de la situacin financiera y

econmica del negocio a una fecha son histricos

Solo los puede emitir un contador Publico , debidamente

acreditado , por organismos de control pblico ( colegio de

contadores Pblicos del Peru)

Elementos de los Estados Financieros

Con el Balance General

Activo Pasivo

Patrimonio

Valuacin de Situacin Financiera

Con el Estado de Resultados

Ingresos

Gastos

Vala el Rendimiento