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Universidad
Nororiental Privada
“GRAN MARISCAL
de AYACUCHO”
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
SIMÓN RODRÍGUEZ
MSc. Sonia Ruiz Zuñiga
Aspectos Legales Relevantes en
el Control Interno de las
Alcaldías
Edo. Aragua
Universidad
Nororiental Privada
“GRAN MARISCAL
de AYACUCHO”
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
SIMÓN RODRÍGUEZ
Ciudad Bolívar, junio 2014
Alcaldía
Infraestructura
Administración
U A I
Contraloría Estadal
Contraloría Municipal
Hacienda
PRESENTACIÓN
JUSTIFICACIÓN DEL TEMA
1
2
Procesos administrativos
Sometimiento a la ley y al derecho
Sujeción al Control previo
Sanciones
3
4
Mostrar el basamento legal que rige el Control fiscal
Vincular el basamento legal a los procesos administrativos
Destacar el deber de cumplimiento de los administradores
1
2
3
OBJETIVOS DE LA PRESENTACIÓN
PIRÁMIDE LEGISLATIVA NACIONAL APLICABLE - 1
A) Constitución
Artículos 141, 313, 314
B) Legislación orgánica
• Ley de Reforma Parcial de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal.
(LOCGRySNCF). • Ley de Reforma Parcial de la Ley Orgánica de la
Administración Financiera del Sector Público. (LOAFSP).
PIRÁMIDE LEGISLATIVA NACIONAL APLICABLE - 2
C) Normas
• Normas Generales de Control Interno
(NGCI)
D) Reglamentos
•Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal. (RLOCGRySNCF). •Reglamento Sobre la Organización del Control Interno en la Administración Pública Nacional. (RSOCIAPN).
A) Antecedentes
1989 - Derogada
2005 - Vigente
B) Ordenanzas
Según las disposiciones locales
C) Manuales
Obligatorios Especiales Particulares
PIRÁMIDE LEGISLATIVA MUNICIPAL APLICABLE - 3
…fase del proceso administrativo que mide y evalúa el desempeño y toma la acción correctiva cuando se necesita.
1)
…función que permite la supervisión y comparación de los resultados obtenidos con los esperados originalmente. 2)
CONCEPTOS BÁSICOS DEL CONTROL INTERNO
3) El control interno es un sistema que comprende el plan de organización, las políticas, normas, así como los métodos y procedimientos adoptados dentro de un ente u organismo sujeto a esta Ley, para salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y veracidad de su información financiera y administrativa, promover la eficiencia, economía y calidad en sus operaciones, estimular la observancia de las políticas prescritas y lograr el cumplimiento de su misión, objetivos y metas. (Art. 35 LOCGRySNCF)
Los objetivos del control interno deben ser establecidos para cada área o actividad del órgano o entidad y caracterizarse por ser aplicables, razonables y congruentes con los objetivos generales de la institución. (Art. 13 RLOCGRySNCF y art. 4 NGCI)
El sistema de control interno tiene por objeto asegurar el acatamiento de las normas legales, salvaguardar los recursos y bienes que integran el patrimonio público, asegurar la obtención de información administrativa, financiera y operativa útil, confiable. (Art. 131 LOAFSP)
OBJETIVO DEL CONTROL INTERNO
Art. 134 LOAFSP y literal a del art. 8 NGCI.
Los gerentes, jefes, jefas o autoridades administrativas de cada departamento, sección o cuadro organizativo específico (…) el eficaz funcionamiento del sistema en cada área operativa, unidad organizativa, programa, proyecto, actividad u operación, de la cual sean responsables.
Alcalde, Directores, Jefes y Coordinadores
RESPONSABILIDADES EN EL CONTROL INTERNO
Arts. 36 y 39 LOCGRySNCF,
Corresponde a las máximas autoridades (…) establecer, mantener y evaluar el sistema de control interno.
A) Requisitos a satisfacer antes del compromiso presupuestario (Art. 38 LOCGRyNCF) (Adquisición de bienes, servicios e información)
Que exista disponibilidad presupuestaria
Que se hayan previsto las garantías
necesarias
Que los precios sean justos y razonables.
Que se hubiere cumplido con
los términos de la Ley
Que el gasto esté
correctamente imputado.
FASES DEL PROCESO DEL CONTROL INTERNO - 1
B) Control Perceptivo (Art. 64 LOCGRyNCF)
FASES DEL PROCESO DEL CONTROL INTERNO - 2
Los órganos de control fiscal podrán utilizar los métodos de control perceptivo que sean necesarios con el fin de verificar la legalidad, exactitud, sinceridad y corrección de las operaciones y acciones administrativas, así como la ejecución de los contratos de los entes y organismos (…).
La verificación a que se refiere este artículo tendrá por objeto no sólo la comprobación de la sinceridad de los hechos en cuanto a su existencia y efectiva realización, sino también examinar si los registros y sistemas contables respectivos, se ajustan a las disposiciones legales y técnicas prescritas.
C) Requisitos a satisfacer antes del pago (Art. 38 LOCGRyNCF)
Cumplimiento a las disposiciones
legales aplicables.
Que estén debidamente imputados.
Que exista disponibilidad
presupuestaria.
Que se realicen para cumplir compromisos
ciertos
Que correspondan a créditos efectivos de
sus titulares.
FASES DEL PROCESO DEL CONTROL INTERNO - 3
Artículo 135 LOAFSP
La auditoría interna es un Servicio de examen posterior, objetivo, sistemático y profesional de las actividades administrativas y financieras (…), realizado con el fin de evaluarlas, verificarlas (…).
DEFINICIÓN DE AUDITORÍA INTERNA EN LA ALCALDÍA
Artículo 20 RLOCGRySNCF
(…) es la encargada de prestar el servicio de auditoría interna en los términos establecidos en la Ley.
Base legal - art. 40 LOCGRySNCF
FUNCIONES DE LA AUDITORIA INTERNA EN LAS ALCALDÍAS
(…) corresponde a las unidades de auditoría interna de las de las entidades a
que se refieren el artículo 9, numerales 1 al 11, de esta ley, evaluar el sistema
de control interno, incluyendo el grado de operatividad y eficacia de los sistemas
de administración y de información gerencial, así como el examen de los registros
y estados financieros, para determinar su pertinencia y confiabilidad, y la
evaluación de la eficiencia, eficacia y economía en el marco delas operaciones realizadas.
Técnica, Legal, Contable, Ética, Profesional
Aplicación
Responsabilidad que debe cumplir el órgano de Control interno de la alcaldía
Art. 8° literal c NGCI
RESPONSABILIAD DEL ÓRGANO DEL CONTROL INTERNO
Es responsabilidad del órgano de control interno del organismo o entidad, sin
menoscabo de la que corresponde a la función administrativa, la revisión y
evaluación del sistema de control interno, para proponer a la máxima autoridad
jerárquica las recomendaciones tendentes a su optimización y al incremento de la
eficacia y efectividad de la gestión administrativa.
Base Legal - art. 91 LOCGRySNCF
No haber exigido garantía a quien deba prestarla o haberla aceptado insuficientemente.
El endeudamiento o la realización de operaciones de crédito público con inobservancia de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público o de las demás leyes, reglamentos y contratos que regulen dichas operaciones o en contravención al plan de organización, las políticas, normativa interna, los manuales de sistemas y procedimientos que comprenden el control interno.
La omisión del control previo
La falta de planificación, así como el incumplimiento injustificado de las metas señaladas en los correspondientes programas o proyectos;
SANCIONES - 1
Base Legal - art. 92 LOCGRySNCF
SANCIONES - 2
Las máximas autoridades, los niveles directivos y gerenciales de los organismos señalados en los numerales 1 al 11 del artículo 9 de esta ley, además de estar
sujetos a las responsabilidades definidas en este Capítulo, comprometen su su responsabilidad administrativa cuando no dicten las normas, manuales de
procedimientos, métodos y demás instrumentos que constituyan el sistema de
control interno, o no lo implanten, o cuando no acaten las recomendaciones que contengan los informes de auditoría o de cualquier actividad de control.
El Control Interno en las alcaldías, está encaminado a que los funcionarios verifiquen que sus labores vayan dirigidas a la utilización de los recursos con eficiencia, economía y transparencia.
El Control Interno debe realizarse con sometimiento pleno a la ley.
Al alcalde, como máxima autoridad, le corresponde la responsabilidad de definir mediante instrumentos normativos, la organización, función, responsabilidades y niveles de autoridad, en estos instrumentos normativos.
Incumplir el control previo genera sanciones administrativas, y reparatorias.
CONCLUSIONES
René Descartes filósofo, matemático y físico francés
La primera máxima de todo ciudadano, ha de ser la de obedecer las leyes de su país.
Universidad
Nororiental Privada
“GRAN MARISCAL
de AYACUCHO”
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
SIMÓN RODRÍGUEZ
