Embed Size (px)
Citation preview
FAKULTETA ZA DIZAJN, samostojni visokošolski zavod, pridružena članica Univerze na Primorskem Faculty of Design, An independant Higher education institut, Associated Member of University of Primorska
RAČUNOVODSKO POROČILO za leto 2015
Odgovorna oseba za pripravo poročila: Miran Stopar, dipl.upr.org.
Odgovorna oseba: Direktor Miha Matičič
Trzin, februar 2016
2/38
KAZALO
1. RAČUNOVODSKE INFORMACIJE ZA LETO 2015 ........................................................................................................................ 4
1.1 Računovodske usmeritve ....................................................................................................................................................... 4 1.1.1 Načela sestavljanja računovodskih izkazov ........................................................................................................................... 4 1.1.2 Zakonske in drugo pravne podlaga za sestavo računovodskih izkazov ................................................................................. 4 1.1.3 Poročilo pooblaščenega revizorja o dejanskih ugotovitvah v zvezi s pregledom zaključnih računovodskih poročil za leto 2015 5 1.1.4 Vrednotenje ............................................................................................................................................................................ 6 1.1.5 Navedba ali je visokošolski zavod davčni zavezanec ............................................................................................................. 7 1.1.6 Sodila, ki so bila uporabljena za razmejevanje/delitev prihodkov na dejavnost javne službe ter lastno dejavnost ter ključe (matematični izračun) za delitev stroškov na koncesijo in druga stroškovna mesta .......................................................................... 7
1.2 Preglednice in pojasnila k računovodskim izkazom ........................................................................................................... 13 1.2.1 Izkaz prihodkov in odhodkov 2015 ....................................................................................................................................... 13 1.2.2 Bilanca stanja 2015 .............................................................................................................................................................. 22
1.3 Elementi za določitev dovoljenega obsega sredstev za delovno uspešnost iz naslova prodaje blaga in storitev ....... 27
1.4 Poročilo o prejetih sredstvih iz proračuna Republike Slovenije v letu 2015 .................................................................... 27
1.5 Poročilo o prejetih sredstvih iz proračunov lokalnih skupnosti v letu 2015..................................................................... 32
1.6 Sredstva pridobljena na trgu v letu 2015 ............................................................................................................................. 32
1.7 Struktura prihodkov in odhodkov za leto 2015 po denarnem toku ....................................................................................... 33 1.7.1 Struktura prihodkov in odhodkov za leto 2015 pridobljenih iz proračuna po denarnem toku ............................................... 33 1.7.2 Struktura prihodkov za leto 2015 pridobljenih na trgu, po denarnem toku ............................................................................ 34
1.8 Drugi podatki za leto 2015 ........................................................................................................................................................ 35
3/38
2 RAČUNOVODSKI IZKAZI ZA LETO 2015 (V PRILOGAH) ........................................................................................................ 37
2.1 Bilanca stanja na dan 31.12.2015 ......................................................................................................................................... 37
2.2 Izkaz prihodkov in odhodkov 01.01. do 31.12.2015 ............................................................................................................. 37
2.3 Drugi izkazi Letnega poročila 2015 ...................................................................................................................................... 37
2.4 Obračun davka od dohodka pravnih oseb za leto 2015 ..................................................................................................... 37
3 DRUGE PRILOGE ZA LETO 2015 (V PRILOGAH).................................................................................................................... 37
3.1 Poročilo o dejanskih ugotovitvah v zvezi s pregledom zaključnih računovodskih poročil za leto 2015 ....................... 37 3.1.1 Poročilo o dejanskih ugotovitvah v zvezi s pregledom zaključnih poročil za leto 2015 ......................................................... 37 3.1.2 Poslovodska predstavitev – izjava za PKF, revizija in svetovanje d.o.o. .............................................................................. 37 3.1.3 Izjava o oceni notranjega nadzora financ in samoocenitveni vprašalnik .............................................................................. 37
3.2 Elementi za določitev dovoljenega obsega sredstev za del. uspešnost iz naslova prodaje blaga in storitev .............. 37 3.2.1 Obrazec 2015 ....................................................................................................................................................................... 37
3.3 Računovodski izkazi (oblika preglednic za članice Univerze LJ) ...................................................................................... 38 3.3.1 Bilanca stanja ....................................................................................................................................................................... 38 3.3.2 Izkaz prihodkov in odhodkov ................................................................................................................................................ 38 3.3.3 Denarni tok – posebni del ..................................................................................................................................................... 38
4/38
1. RAČUNOVODSKE INFORMACIJE za leto 2015
1.1 Računovodske usmeritve
1.1.1 Načela sestavljanja računovodskih izkazov in poročil
Računovodski izkazi za leto 2015 so izdelani v skladu z načeli in obliko, ki jo predpisujejo Slovenski računovodski standardi (SRS 36). Zasnovani so tako, da so primerni tako za notranje kot tudi za zunanje uporabnike. Glede na velikost in status pravne osebe zasebnega prava smo izdelali bilanco stanja ter izkaz prihodkov in odhodkov, skupaj s pojasnili posameznih pomembnih računovodskih postavk. Računovodski izkazi so sestavljeni na podlagi knjigovodenja in računovodenja, ki je zasnovano na temeljnih računovodskih predpostavkah, kot so:
- upoštevanje nastanka poslovnih dogodkov, na dan njihovega nastanka, ne na dan plačila, - ter upoštevanje časovne neomejenosti delovanja.
Pri vrednotenju posameznih postavk je upoštevano načelo resnične in poštene vrednosti prikazovanja računovodskih postavk. Upoštevane so temeljne računovodske usmeritve, kot so: razumljivost, ustreznost, zanesljivost in primernost. Predpostavka, ki smo jo upoštevali v izdelanih poročilih je, da bo Fakulteta za dizajn, samostojen visokošolski zavod, pridružena članica Univerze na Primorskem, poslovala tudi v naslednjih letih. Obseg izvajanja dejavnosti se bo povečeval, vendar ne v takem obsegu, kot v preteklih dveh letih. Druga dodatna letna poročila in tabelarični izkazi poslovanja za leto 2015, ki jih Fakulteta za dizajn, zavod, predlaga v skladu s koncesijsko pogodbo, so izdelana po denarnem toku, ki neodvisno od nastanka poslovnega dogodka izkazuje prilive in odlive denarnih sredstev na računih in blagajni zavoda.
1.1.2 Zakonske in drugo pravne podlaga za sestavo računovodskih izkazov
Letna poročila, to so računovodski izkazi za leto 2015, so izdelani v skladu in na osnovi naslednjih pravnih aktov: Zakon o visokem šolstvu (Uradni list RS, št. 32/12 – uradno prečiščeno besedilo, 40/12 – ZUJF, 57/12 ZPCP-2D, 109/12 in 85/14), akt o ustanovitvi,
5/38
Zakon o javnih financah (Uradni list RS, št. 11/11 – uradno prečiščeno besedilo (Uradni list RS, št. 11/11 – uradno prečiščeno besedilo, 14/13 – popr., 101/13, 55/15 – ZFisP in 96/15 – ZIPRS1617), Zakon o računovodstvu (Uradni list RS, št. 23/99, 30/02-ZJF-C in 114/06-ZUE), deveti odstavek 60. člena Zakona o izvrševanju proračunov Republike Slovenije za leti 2016 in 2017 (Uradni list RS, št. 96/15), Uredbo o javnem financiranju visokošolskih zavodov in drugih zavodov (Uradni list RS, št. 7/11, 34/11 – odl. US, 64/12 in 12/13), Pravilnik o določitvi neposrednih in posrednih proračunskih uporabnikov državnega in občinskih proračunov (Uradni list RS, št. 46/03), Pravilnik o sestavljanju letnih poročil za proračun, proračunske uporabnike in druge osebe javnega prava (Uradni list RS, št. 115/02, 21/03, 134/03, 126/04, 120/07, 124/08, 58/10 (60/10 popr.), 104/10 in 104/11), Navodilo o pripravi zaključnega računa državnega in občinskih proračunov ter metodologije za pripravo poročila o doseženih ciljih in rezultatih neposrednih in posrednih uporabnikov proračuna (Uradni list RS, št. 12/01, 10/06, 8/07 in 102/10), Uredbo o enotni metodologiji za pripravo in obravnavo investicijske dokumentacije na področju javnih financ (Uradni list RS, št. 60/06 in 54/10), Navodila o predložitvi letnih poročil pravnih oseb javnega prava (Uradni list RS, št. 14/09 in 109/10), Pravilnik o enotnem kontnem načrtu za proračun, proračunske uporabnike in druge osebe javnega prava (Uradni list RS, št. 112/09, 58/10, 104/10, 104/11, 97/12, 108/13 in 94/14), Pravilnik o razčlenjevanju in merjenju prihodkov in odhodkov pravnih oseb javnega prava (Uradni list RS, št. 134/03, 34/04, 13/05, 114/06 - ZUE, 138/06, 120/07, 112/09, 58/10 in 97/12) in ta navodila.
1.1.3 Poročilo pooblaščenega revizorja o dejanskih ugotovitvah v zvezi s pregledom zaključnih računovodskih poročil za leto 2015
Zavod, FAKULTETA ZA DIZAJN, v skladu z Zakonom o revidiranju (ZRev-2, Url. list št. 11/2001, 118/2005, 60/2006, 65/2008, 31/2009 in 46/2009) ni zavezan k reviziji poslovanja in računovodskih izkazov. Ne glede na to, je zavod po izteku leta 2015 izvedel postopke preveritev z namenom pridobitve poročila pooblaščenega revizorja o dejanskih ugotovitvah v zvezi z samo izdelavo in vnosom podatkov v računovodske izkaze in s pregledom zaključnih računovodskih poročil zavoda za leto 2015. Revidiranje računovodskih izkazov zavod vsakoletno izvaja od podpisa koncesijske pogodbe dalje. Naročeni revizijski pregled naj bi obsegal:
- pridobitev in preverjanje letnega poročila Fakultete za dizajn za leto 2015, ki je sestavljeno iz bilance stanja na dan 31.12.2015, izkaza prihodkov in odhodkov za leto 2015 ter pojasnil k navedenim izkazom,
- pridobitev in pregled Obračuna davka od dohodkov pravne osebe Fakulteta za dizajn za obdobje od 01.01.2015 do 31.12.2015,
6/38
- pregled skupnega izpisa glavne knjige Fakultete za dizajn za obdobje 01.01.2015 do 31.12.2015, - pregled in računske kontrole podatkov zajetih iz bruto bilanc za nepridobitno dejavnost in vnos podatkov v obrazce Letnega
poročila za leto 2015 Agencije RS za javnopravne evidence in storitve,
- pregled in računske kontrole podatkov zajetih iz bruto bilanc za pridobitno dejavnost in vnos podatkov v obrazce Letnega
poročila za leto 2015 Agencije RS za javnopravne evidence in storitve,
- pregled in računske kontrole podatkov zajetih iz bruto bilanc in vnos podatkov v prirejene obrazce za posamezna stroškovna
mesta po sistemu Letnega poročila za leto 2015 Agencije RS za javnopravne evidence in storitve,
- pregled dodatnih pojasnil osebja računovodstva Fakultete za dizajn, ki se nanašajo na pridobitno in nepridobitno dejavnost.
Cilj revidiranja:
- notranja kontrola pravilnosti vnosa bilančnih podatkov v poročila za državo (Ajpes, DURS, MIZŠ), pred oddajo poročil, zaradi
možnosti izvedbe ustreznih popravkov,
- pridobitev mnenja o ustreznosti in pravilnost navedenih poročil in s tem potrditev ustrezne usposobljenosti računovodstva za
izdelavo predpisanih poročil,
- dopolnitev Izjave o notranjem nadzoru financ s samoocenitvijo, oziroma dopolnitev poslovnega poročila za leto 2015 z
izjavo o revidiranju zaključnih poročil.
Pregled je bil izveden 26.02.2015 na sedežu družbe PKF REVIZIJA IN SVETOVANJE d.o.o., v sodelovanju z družbo KARMEN d.o.o.
Lukovica, ki izvaja knjigovodstvo in računovodstvo za zavod. Poročilo o dejanskih ugotovitvah v zvezi s pregledom je priloženo
Računovodskemu poročilu 2015 kot priloga.
1.1.4 Vrednotenje
Vse gospodarske kategorije prikazane v poslovnih poročilih, torej vsa sredstva in obveznosti do virov sredstev, so vrednotene po njihovi izvirni vrednosti, ki predstavlja pošteno vrednost denarnega nadomestila, danega pri izvedenem nakupu. Pri materialu in nabavljenih storitvah je to nabavna vrednost, oziroma pri količinski enoti nabavna cena.
7/38
1.1.5 Navedba ali je visokošolski zavod davčni zavezanec
Fakulteta za dizajn je, na osnovi Odločbe 42601-206558/2006-08-0041 z dne 20.09.2006, pridobila identifikacijsko številko SI12327883 in na osnovi navedene odločbe prijavljena v sistem DDV-ja, torej postala zavezanec za DDV.
1.1.6 Sodila, ki so bila uporabljena za razmejevanje/delitev prihodkov na dejavnost javne službe ter lastno dejavnost ter ključe (matematični izračun) za delitev stroškov na koncesijo in druga stroškovna mesta
Stroški in odhodki so bili knjigovodsko vodeni ločeno po stroškovnih mestih. Za stroške, ki so predstavljali skupni strošek smo uporabili delitev po izračunanem ključu, pri čemer je osnovo za obračun predstavljala delitev po študijskih smereh in virih financiranja. Delitev je izkazana v ustreznem odstotku in sicer po posameznih letih z upoštevanjem trajanja šolskega leta in rasti obsega koncesijske pogodbe. Zavod FAKULTETA ZA DIZAJN ima v okviru glavne dejavnosti opredeljena naslednja stroškovna mesta: Tabela 1: Stroškovna mesta
Šifra Naziv
1 TRG - DELAVNICE
2 TRG - VSEŽIVLJENSKO UČENJE
3 TRG - I. stopnja NOTRANJA OPREMA
4 TRG - I. stopnja VIZUELNE KOMUNIKACIJE
5 TRG - I. stopnja TEKSTILIJE IN OBLAČILA
6 CMEPIUS - ERAZMUS 2007/2008
7 TRG - DIPLOMSKE NALOGE
8 MVŠZT - Redni I. stopnja KONCESIJA
9 TRG - I. stopnja DESIGN MENAGAMENT
10 PROJEKT LESNINA
11 CMEPIUS - ŠTUDIJSKI OBISKI-VSEŽIVLJ.UČENJE
12 CMEPIUS-PRIPRAVLJALNI OBISK
8/38
13 CMEPIUS-TEDEN MLADE EVROPE
14 CMEPIUS-CEEPUS
16 ŠTUD.NAPOTNICE-PO KREATIVNI POTI DO PRAKTIČNEGA ZNANJA
18 MVŠZT - Dekanov sklad KONCESIJA
22 EU - INTERREG IVC
23 MEDNAR.PROJEKT-GIDE-2013 (enkraten dogodek)
24 LOKALNE SKUPNOSTI - RAZLIČNI PROJEKTI
28 MVŠZT - Študijska dejavnost KONCESIJA
31 TRG-SOBOTNA AKADEMIJA NOTR.OPREMA-DELAVNICE
32 PROJEKT SPIRIT
33 EU - MVŠZT-ESS IMPLEMENTACIJA BOLONJSKEGA PROCESA-DELAVNICE
34 KREATIVNI STARTUP-IPA (Reka)
41 TRG-SOBOTNA AKADEMIJA VIZUELNE KOMUN-DELAVNICE
42 DRUGA MINISTRSTVA - SKLAD INVALIDOV, ZZZS
44 ZDA AMBASADA
45 ZRSZ-LEONARDO DA VINCI-VSEŽIVLJENSKO UČENJE
46 CPR (SOCIALNI TURIZEM
48 MVŠZT-Interesna dejavnost študentov
51 TRG-SOBOTNA AKADEMIJA TEKSTILIJE IN OBLAČILA-DELAVNICE
53 TRG - II. stopnja MAG.ŠTUDIJ NOTRANJA OPREMA
54 TRG - II. stopnja MAG.ŠTUDIJ VIZUELNE KOMUNIKACIJE
55 TRG - II. stopnja MAG.ŠTUDIJ TEKSTILIJE IN OBLAČILA
56 TRG - II. stopnja MAG.ŠTUDIJ RAZVOJNI CENTER FD
58 MVŠZT - Redni II. stopnja MAG.ŠTUDIJ KONCESIJA
59 TRG - II. stopnja MAG. DIZAJN MANAGAMENT
65 CMEPIUS - ERAZMUS 2012/2013
66 CMEPIUS - ERAZMUS 2013/2014
67 CMEPIUS - ERAZMUS 2014/2015
68 CMEPIUS - ERAZMUS 2015/2016
74 ARRS-BILATERALA RS BIH
75 CMEPIUS - AD FUTURA ŠTIPENDIJE 2013-14
76 CMEPIUS - AD FUTURA ŠTIPENDIJE 2014-15
77 TRG - SPREJEMNI IZPITI
82 EU - A-QU-A PROJEKT
9/38
88 TRG-PRIHODKI OD DIPLOM-REDNI ŠTUDIJ
90 ARRS - EKO PROJEKT
91 EU - VKLJUČEVANJE GOSTUJOČIH UČITELJEV
92 EU - NORVEŠKI FINANČNI MEHANIZEM
93 JAK - MONOGRAFIJA NIKO KRALJ
94 J S R S
95 ARRS - A.L.I.C.E VODIČ PO PRIHODNOSTI
96 TRG - LESARSTVO GZS-LJUBLJANA (RC31)
97 TRG - PREKMURSKA VAS
99 TRG - FD LASTNA SREDSTVA
Fakulteta za dizajn v skladu z veljavno zakonodajo in pogodbo o koncesiji vodi ločeno knjigovodstvo za posamezne dejavnosti, ki se
izvajajo po programu dela. Zavod dodatno spremlja stroške v okviru posameznih projektov in razpisov, za katere je enako, kot v
okviru glavne dejavnosti, določeno stroškovno mesto. Pri izrednem študiju, torej pri sredstvih pridobljenih na trgu, smo zato
dodatno razdelili odstotek po realiziranem vpisu na posamezno smer. Pri izračunu smo upoštevali izkazani odstotek drugih
prihodkov in na osnovi tega opredeljenih stroškov, ki bodo v bodoče izkazani kot stroški režije, drugi skupni stroški, oziroma
neopredeljeni stroški za izvedbo drugih dejavnosti in projektov.
Upoštevani odstotek splošnih/neposrednih stroškov Že v letu 2012 in dalje, ob prehodu v novo šolsko leto, je visokošolski zavod merila (ključ) za delitev splošnih stroškov prilagodil
novim pogojem tekočega leta, to je izvajanju javne službe v polnem obsegu za I. stopnjo bolonjskega programa in pridobljene
akreditacije za izvajanje II. stopnje bolonjskega programa, ki se je začela izvajati.
V letu 2013 in dalje je visokošolski zavod merila (ključ) za delitev splošnih, neopredeljenih stroškov prilagodil novim pogojem, to je
izvajanju javne službe v polnem obsegu za I. stopnjo in II. stopnjo bolonjskega programa, ki se izvajata na fakulteti. Izračun je bil
narejen na osnovi števila vpisanih študentov in absolventov ter povprečnega stroška režijskih stroškov v preteklih letih.
Fakulteta za dizajn, oziroma vodstvo fakultete je na osnovi pripravljenih izračunov v računovodski službi ugotovilo, da izračunani
ključ za delitev neopredeljenih stroškov, ki je izračunan na osnovi števila vpisanih študentov in absolventov ter povprečnega stroška
režijskih stroškov v preteklih letih odstopa od preračuna po dejanski uporabi glede na število zaposlenih oziroma deležu stroška za
10/38
izvedeno delo. Glede na to, da so neopredeljeni stroški v večini vezani na samo uporabo prostorov, ki jih uporablja fakulteta pri
svojem delu in da prostori režijskih delavcev predstavljajo manjšino vseh prostorov je bilo smiselno, da se ključ za delitev
neopredeljenih stroškov popravi. Pri samem izračunu ključa za leto 2014-2015 in 2015-2016 je bilo tako, kot v preteklih letih,
upoštevano število vseh študentov po posameznih smereh študija in letnikih študija, ter stroški režije izračunani na osnovi deleža
zaposlitev (stroška plače) režijskih delavcev v odnosu na celotno maso plač.
IZRAČUN ODSTOTKA PO VPISU
Opis študija Financiranje SM
SKUPAJ: Število vpisanih % Skupaj vpisanih REDNI I. stopnja KONCESIJA 8 265 77,71%
Skupaj vpisanih IZREDNI I. stopnja NO - TRG 3 30 8,80% Skupaj vpisanih IZREDNI I. stopnja VK - TRG 4 12 3,52% Skupaj vpisanih IZREDNI I. stopnja TO - TRG 5 5 1,47% Skupaj vpisanih IZREDNI I. stopnja DM - TRG 9 13 3,81% Skupaj vpisanih IZREDNI II. stopnja NO - TRG 53 8 2,35% Skupaj vpisanih IZREDNI II. stopnja VK - TRG 54 5 1,47% Skupaj vpisanih IZREDNI II. stopnja TO - TRG 55 1 0,29% Skupaj vpisanih IZREDNI II. stopnja DM - TRG 59 2 0,59%
SKUPAJ VPISANIH na FD:
341 100,00%
IZRAČUN ODSTOTKA REŽIJSKIH STROŠKOV (po podatku plače)
Leto Skupaj stroški VŠD Stroški režija SM99 %
Skupaj stroškov plač 2009
279.353,18 € 28.410,20 € 10,17%
Skupaj stroškov plač 2010
435.068,19 € 13.218,69 € 3,04%
Skupaj stroškov plač 2011
411.785,57 € 17.258,51 € 4,19%
11/38
Skupaj stroškov plač 2012
396.858,33 € 21.269,13 € 5,36%
Skupaj stroškov plač 2013
240.996,78 € 19.240,74 € 7,98%
Skupaj stroškov plač 2013
202.818,06 € 24.847,05 € 12,25%
Skupaj stroškov plač 2014 177.281,95 € 25.536,35 € 14,40%
2.144.162,06 € 149.780,67 € 6,99%
IZRAČUN ODSTOTKA Z UPOŠTEVANJEM REŽIJSKIH STROŠKOV
Opis študija Financiranje SM
SKUPAJ brez režije:
SKUPAJ:
Število vpisanih %
%
Skupaj vpisanih REDNI I. stopnja KONCESIJA 8 265 77,71%
72,28%
Skupaj vpisanih IZREDNI I. stopnja NO - TRG 3 30 8,80%
8,18%
Skupaj vpisanih IZREDNI I. stopnja VK - TRG 4 12 3,52%
3,27%
Skupaj vpisanih IZREDNI I. stopnja TO - TRG 5 5 1,47%
1,36%
Skupaj vpisanih IZREDNI I. stopnja DM - TRG 9 13 3,81%
3,55%
Skupaj vpisanih IZREDNI II. stopnja NO - TRG 53 8 2,35%
2,18%
Skupaj vpisanih IZREDNI II. stopnja VK - TRG 54 5 1,47%
1,36%
Skupaj vpisanih IZREDNI II. stopnja TO - TRG 55 1 0,29%
0,27%
Skupaj vpisanih IZREDNI II. stopnja DM - TRG 59 2 0,59%
0,55%
Povprečni strošek režija TRG 99 / /
6,99%
SKUPAJ VPISANIH na FD:
341 100,00%
100,00%
12/38
IZRAČUN KLJUČA za delitev drugih stroškov od 01.10.2015 dalje
Opis modula:
SM
Odstotek stroškov
REDNI ŠTUDIJ - KONCESIJE
08
72,28%
IZREDNI ŠTUDIJ I. stopnja:
- NOTRANJA OPREMA 03 8,18%
- VIZUALNE KOMUNIKACIJE 04 3,27%
- TEKSTILIJE IN OBLAČILA 05 1,36%
- DIZAJN MANAGEMENT 09 3,55%
IZREDNI ŠTUDIJ II. stopnja (magistrski):
- NOTRANJA OPREMA 53 2,18%
- VIZUALNE KOMUNIKACIJE 54 1,36%
- TEKSTILIJE IN OBLAČILA 55 0,27%
- DIZAJN MANAGEMENT 59 0,55%
REŽIJA, DRUGI STROŠKI
99
6,99%
13/38
Končni izračun odstotka za delitev splošnih, neopredeljenih stroškov je potrjen na Upravnem odboru fakultete in kot tak predstavlja
osnovo za izvajanje knjigovodskih evidenc v računovodstvu fakultete. Pri izračunu odstotka za opredelitev splošnih stroškov, kot so
stroški telefona, mobilnih telefonov, internetnih priključkov, stroški energije (elektrika), komunalnih storitev, intelektualnih storitev,
storitev čiščenja in drugih stroškov, smo upoštevali, da je osnovna za delitev stroškov zavoda lahko smer študija in število vpisanih
študentov na posamezno smer in stroški uprave, oziroma režije. Pri tem je pomembno, da gre pri delitvi stroškov na osnovi
sprejetega ključa le za tiste stroške, ki niso direktno opredeljeni na posamezno stroškovno mesto s strani direktorja oziroma
pooblaščenega delavca zavoda. Dodatno zavod knjigovodsko spremlja stroške v okviru posameznih projektov in razpisov, za katere
je enako, kot v okviru glavne dejavnosti, določeno stroškovno mesto.
1.2 Preglednice in pojasnila k računovodskim izkazom za leto 2015
1.2.1 Izkaz prihodkov in odhodkov 2015
V podatkih iz izkaza prihodkov in odhodkov zavod izkazuje podatke za obdobje poslovanja od 01.01.2015 do 31.12.2015. Zavod
sicer izvaja osnovno dejavnost v okviru javne službe s sredstvi iz proračuna, od leta 2008 dalje. Od meseca oktobra 2011 je zavod
prvič izvajal redni študij I. stopnje v polnem obsegu, kar se odraža predvsem na strukturi prihodkov po viru prihodka. V izkazanih
tabelah smo opredelili prihodke v skladu z Računovodskimi izkazi MIZŠ-ja, po stroškovnih mestih in skupaj za javna sredstva in
sredstva pridobljena na trgu. Zavod je tudi v letu 2015 pridobil manj sredstev iz proračuna zaradi sprejetih ukrepov in posledično
znižanja koncesijskih sredstev. Realiziral je tudi manj prihodkov na trgu za kar je, kot smo že navedli, delno vzrok sama selitev
sedeža fakultete. V letu 2014 je zavod prvič začel šolsko leto na novi lokaciji v Trzinu in mnenja smo, da tudi v letu 2015 še ni
nadomestil izpada vpisa, ki ga prinaša lokacija izven Ljubljane. Dodatni moment znižanja prihodkov tržne dejavnosti predstavlja,
tudi trenutno ekonomsko stanje v državi in zavestno znižanje cene šolnine v obliki popusta na vplačilo.
14/38
Tabela 2: Izkaz prihodkov in odhodkov (Po SM in Ajpes)
Priporočeni konto
Postavka Oznaka za AOP
MVTZ ARRS, SPIRIT,
JAK
DRUGA MINIST.
OBČINSKI VIRI
DRŽAVNI PRORAČU
N IZ EU
CENIK JAVNA SLUŽB
E
CMEPIUS in EU
DRUGI VIRI
SKUPAJ JAVNA
SREDSTVA T R G
Znesek
Index -1
31.12.2015 2014
ŠIFRE STROŠKOVNIH
MEST
8 16 18 28 48
32 74 90 93 94 95
42 22 33 34 45 46 82 91 92
77 88
6 11 12 13 14 65 66 67 68 75
76
44
Seštevek javna
sredstva (nepridobit
no)
1 2 3 4 5 7 9 10 23 31 41 51 53 54 55 56 58 59 96
97 99
Skupaj 2015
1 2 3 4 5 6
PRIHODKI OD POSLOVANJA (081+086)
080 720.013,84 0,00 11.121,20 1.000,00 336,95 0,00 14.533,36 0,00 747.005,35 284.934,31 1.031.939,66 1.108.247,31 0,93
A. PRIHODKI 081 720.013,84 0,00 11.121,20 1.000,00 336,95 0,00 14.533,36 0,00 747.005,35 0,00 747.005,35 781.371,78 0,96
del 76 1. Prihodki iz sredstev javnih financ
082 720.013,84 0,00 11.121,20 1.000,00 336,95 0,00 14.533,36 0,00 747.005,35 747.005,35 781.371,78 0,96
del 76 2. Drugi prihodki od opravljanja dejavnosti negospodarskih javnih služb
083 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3. Povečanje vrednosti zalog proizvodov in nedokončane proizvodnje
084 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4. Zmanjšanje vrednosti zalog proizvodov in nedokončane proizvodnje
085 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
B.
POSLOVNI PRIHODKI OD OPRAVLJANJA LASTNE DEJAVNOSTI (087+088-089)
086 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 284.934,31 284.934,31 326.875,53 0,87
del 76, 79
1. Poslovni prihodki od opravljanja lastne dejavnosti
087 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 284.934,31 284.934,31 326.875,53 0,87
2. Povečanje vrednosti zalog proizvodov in nedokončane proizvodnje
088 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
15/38
3. Zmanjšanje vrednosti zalog proizvodov in nedokončane proizvodnje
089 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
77 C. FINANČNI PRIHODKI 090 2,38 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2,38 2,02 4,40 5,43 0,81
78 Č. DRUGI PRIHODKI 091 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 153,42 153,42 31.280,98 0,00
D. CELOTNI PRIHODKI (080+090+091)
092 720.016,22 0,00 11.121,20 1.000,00 336,95 0,00 14.533,36 0,00 747.007,73 285.089,75 1.032.097,48 1.139.533,72 0,91
E. STROŠKI BLAGA, MATERIALA IN STORITEV (094 do 096)
093 430.004,39 259,94 0,00 1.000,00 11.198,24 0,00 16.266,69 0,00 458.729,26 239.328,62 698.057,88 845.644,15 0,83
del 70 1. Nabavna vrednost prodanega blaga
094 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
40 2. Stroški materiala 095 14.905,82 0,00 0,00 0,00 -110,32 0,00 28,40 0,00 14.823,90 14.830,42 29.654,32 35.656,03 0,83
41 3. Stroški storitev 096 415.098,57 259,94 0,00 1.000,00 11.308,56 0,00 16.238,29 0,00 443.905,36 224.498,20 668.403,56 809.988,12 0,83
F. STROŠKI DELA (098 do 100)
097 221.904,49 0,00 15.264,09 0,00 17.139,69 0,00 0,00 0,00 254.308,27 32.288,79 286.597,06 257.342,96 1,11
del 47 1. Plače in nadomestila plač 098 176.575,91 0,00 13.147,35 0,00 14.283,97 0,00 0,00 0,00 204.007,23 20.576,92 224.584,15 202.818,30 1,11
del 47 2. Prispevki za socialno varnost zaposlencev
099 27.826,27 0,00 2.116,74 0,00 2.299,72 0,00 0,00 0,00 32.242,73 3.313,06 35.555,79 32.653,40 1,09
del 47 3. Drugi stroški dela 100 17.502,31 0,00 0,00 0,00 556,00 0,00 0,00 0,00 18.058,31 8.398,81 26.457,12 21.871,26 1,21
G. AMORTIZACIJA (102+103) 101 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 16.387,69 16.387,69 22.828,46 0,72
del 43 1. Amortizacija, nadomeščena v breme dolgoročno odloženih prihodkov
102 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 16.387,69 16.387,69 0,00
del 43 2. Druga amortizacija 103 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 22.828,46 0,00
44 H. REZERVACIJE 104 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
I. DRUGI STROŠKI (106+107) 105 2.551,69 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.551,69 1.654,04 4.205,73 8.319,69 0,51
72 1. Prevrednotovalni odhodki 106 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
48 2. Ostali drugi stroški 107 2.551,69 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.551,69 1.654,04 4.205,73 8.319,69 0,51
74 J. FINANČNI ODHODKI 108 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.372,16 2.372,16 1.685,31 1,41
16/38
75 K. DRUGI ODHODKI 109 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6,29 6,29 2.405,81
L. CELOTNI ODHODKI (093+097+101+104+105+108+109)
110 654.460,57 259,94 15.264,09 1.000,00 28.337,93 0,00 16.266,69 0,00 715.589,22 292.037,59 1.007.626,81 1.138.226,38 0,89
del 80 M.
PRESEŽEK PRIHODKOV (092-110)
111 65.555,65 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 31.418,51 0,00 24.470,67 1.307,34
del 80 M.
PRESEŽEK ODHODKOV (110-092)
112 0,00 259,94 4.142,89 0,00 28.000,98 0,00 1.733,33 0,00 0,00 6.947,84 0,00 0,00 #DEL
/0!
del 81 N. DAVEK OD DOHODKOV PRIDOBITNE DEJAVNOSTI
113 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
del 81 O.
ČISTI PRESEŽEK PRIHODKOV OBRAČUNSKEGA OBDOBJA (111-113)
114 65.555,65 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 31.418,51 0,00 24.470,67 1.307,34
89 P. PRESEŽEK ODHODKOV OBRAČUNSKEGA OBDOBJA (112+113)
115 0,00 259,94 4.142,89 0,00 28.000,98 0,00 1.733,33 0,00 0,00 6.947,84 0,00 0,00 #DEL
/0!
del 80 R.
PRESEŽEK PRIHODKOV IZ PREJŠNJIH LET, NAMENJEN POKRITJU PRESEŽKA ODHODKOV ALI IZBRANIH STROŠKOV OBRAČUNSKEGA OBDOBJA
116 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
S.
*POVPREČNO ŠTEVILO ZAPOSLENCEV NA PODLAGI DELOVNIH UR V OBRAČUNSKEM OBDOBJU (na dve decimalki)
117 6,91 0,00 0,40 0,00 0,43 0,00 0,00 0,00 7,74 0,61 8,35 7,51 1,11
Š. ŠTEVILO MESECEV POSLOVANJA
118 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00 1,00
(Vir: Računovodska poročila IPO 2014-2015)
17/38
Pojasnila IZKAZA PRIHODKOV IN ODHODKOV: Prihodki 2015 Zavod v izkazu prihodkov in odhodkov na dan 31.12.2015 izkazuje prihodke v skupnem znesku =1.032.097,48 € in odhodke v skupni vrednosti =1.007.626,81 €. Razlika je izkazana kot presežek prihodkov nad odhodki v višini =24.470,67 €.
Tabela 3: Izkaz prihodkov, odhodkov in presežka prihodkov nad odhodki in obratno
Leto Celotni PRIHODKI (€) Celotni ODHODKI (€) Presežek PRIHODKOV nad ODHODKI
2006 34.346,00 € 33.761,00 € 585,00 €
2007 478.760,00 € 459.760,00 € 14.654,00 €
2008 853.582,00 € 748.936,00 € 81.974,00 €
2009 1.305.214,00 € 1.190.088,00 € 95.116,00 €
2010 1.317.981,00 € 1.345.985,00 € -28.004,00 €
2011 1.411.060,00 € 1.416.985,00 € -5.925,00 €
2012 1.255.402,00 € 1.375.435,00 € -120.033,00 €
2013 1.248.628,00 € 1.263.539,00 € -14.911,00 €
2014 1.139.533,72 € 1.138.226,38 € 1.307,34 €
2015 1.032.097,48 € 1.007.626,81 € 24.470,67 € (Vir: Računovodska poročila IPO 2006-2015)
18/38
Grafični prikaz 1: Izkaz prihodkov, odhodkov
Navedeni prihodki, v skladu z ZDDPO-2 in Pravilnikom o spremembah in dopolnitvah pravilnika o opredelitvi pridobitne in nepridobitne dejavnosti (Ur. list RS št. 68/2009) v znesku =1.032.097,48€ predstavljajo naslednje vrste prihodkov:
- pridobitne prihodke:
o pridobitne, obdavčljive prihodke v višini =284.934,31€ o in finančni prihodki iz obresti v znesku =2,02€ o drugi prihodki v znesku =153,42€
- in nepridobitne prihodke za izvajanje JS in druge v višini =747.007,73€, oziroma po posameznemu viru financiranja:
o sredstva za izvajanje javne službe MIZŠ v znesku =720.013,84€ o zneska projektov Cmepius v višini =14.533,36€ o zneska sredstev lokalnih skupnosti v višini =1.000,00€ o sredstva iz proračuna iz EU za izvedene delavnice v znesku =336,95€ o druga ministrstva v višini =11.121,20€ o in finančnih prihodkov iz obresti v znesku =2,38€
19/38
Prihodki na zaposlenega in na vpisanega študenta V letu 2015 je zavod realiziral skupaj prihodke na zaposlenca v delovnem razmerju v višini=103.209,75€. V primeru, da izračun izvedemo iz opravljenih ur rednega dela in drugih ur v breme zavoda, potem je znesek nekaj višji in sicer =123.604,49€. Realizirane ure oziroma izračun zaposlenih iz realiziranih ur odstopa od števila delavcev v RDR zaradi obsega zaposlitve in odsotnosti zaradi porodniškega dopusta in boleznin v breme drugih. Skupni prihodki na zaposlenega so se, v obeh primerih izračuna, v odnosu na leto 2014, bistveno znižali. Pri tem je pomembno, da je zavod v skladu s takratnimi ukrepi in priporočili Vlade RS in navodili MIZŠ in v skladu s svojim načrtom od prve polovice leta 2013 dalje število redno zaposlenih bistveno zmanjšal glede na predhodna leta. V letu 2015 pri zaposlitvah ni bilo bistvenih sprememb v odnosu na leto 2013 in 2014, se je pa za skoraj dva delavca zmanjšalo število zaposlenih iz realiziranih ur, kar je vplivalo na sam izračun prihodkov na zaposlenega. Pri pregledu realiziranih sredstev na študenta smo pri izračunu upoštevali podatke za vse vpisane študente, tako v okviru rednega študija in izrednega študija:
- pridobljena sredstva na študenta, za redni študij v letu 2012, zavod izkazuje v višini =2.747,91€, - pridobljena sredstva na študenta, za redni študij v letu 2013, zavod izkazuje v višini =2.578,18€, - pridobljena sredstva na študenta, za redni študij v letu 2014, zavod izkazuje v višini =2.500,02€, - pridobljena sredstva na študenta, za redni študij v letu 2015, zavod izkazuje v višini =2.717,03€,
- pridobljena sredstva na študenta, za izredni študij v letu 2012, zavod izkazuje v višini =3.628,17€, - pridobljena sredstva na študenta, za izredni študij v letu 2013, zavod izkazuje v višini =4.571,82€, - pridobljena sredstva na študenta, za izredni študij v letu 2014, zavod izkazuje v višini =3.935,82€, - pridobljena sredstva na študenta, za izredni študij v letu 2015, zavod izkazuje v višini =3.749,14€.
Pridobljena sredstva na vpisanega študenta za redni študij so se v letu 2015 v odnosu na leto 2014 povečala za 8,68 odstotka in skoraj dosegla izkazan podatek iz leta 2012. Pri izrednem študiju na Fakulteti za dizajn so se prejeti prihodki iz tega naslova na študenta izrednega študija zmanjšali na 95,26 odstotka. Na delež znižanja je vplivala predvsem cena študija, ki se je zaradi danih popustov realno znižala.
20/38
Pri izračunu pridobljenih sredstev na vpisanega študenta je bila za zgoraj navedene podatke spremenjena metodologija izračuna, saj smo z razliko od predpisanih tabel MIZŠ, v izračun vključili tudi absolvente in tuje študente. Pri tem niso upoštevana druga pridobljena sredstva za projekte in EU sredstva. Prav tako, nasprotno od metodologije predpisane za letno poročanje pristojnemu ministrstvu, pri izračunu na vpisanega študenta, brez upoštevanja absolventov, so podatki za vse vpisane študente 1. In 2. stopnje tako za redni, kot tudi za izredni študij izračunani iz bilančnih podatkov in ne iz podatkov, ki jih zajema izkaz denarnega toka. Stroški in odhodki 2015:
– Izhodišča za razporeditev posrednih stroškov na dejavnosti posameznih negospodarskih javnih služb (na področju koncesij po posameznih študijskih programih s koncesijo) in lastno dejavnost (SRS 36) smo opredelili v poglavju Računovodske usmeritve. Zavod sicer v poročilu izkazuje stroške materiala v znesku =29.654,32€ in storitev v višini =668.403.56€. Stroški storitev vključujejo tudi stroške zunanjih sodelavcev, ki so bili realizirani kot pogodbeno delo in avtorski honorarji.
– deleža sredstev za plače in nadomestila in drugi dohodki, ki izhajajo iz delovnega razmerja v celotnih odhodkih predstavlja znesek stroškov dela v višini =286.597,06€. Povprečna plača v zavodu je v letu 2013 znašala =2.061,90€, v letu 2014 je bila nekaj višja in sicer v znesku =2.250,54€, v letu 2015 je ostala na enakem nivoju, torej =2.241,36€. Skupna masa za stroške dela se je, glede na leto 2014, nekaj zvišala, točno za 11,37 odstotka, vendar pa je to posledica vrnitve delavke iz porodniškega dopusta in dodatne zaposlitve že zaposlenih delavcev v okviru povečanega obsega dela na projektih. Nikakor pa to ni posledica dvigovanja posameznih plač pri posameznih delavcih, kar potrjuje tudi izračunan povprečna plača za leto 2015.
– amortizacija, oziroma odpis sredstev je zavod izvedel v skladu z Slovenskimi računovodskimi standardi. Za nabavo opredmetenih in neopredmetenih sredstev so bila porabljena izključno lastna sredstva, čeprav so se navedena sredstva uporabljala tudi za izvajanje koncesijske dejavnosti. Celotno obračunano amortizacijo v višini =16.387,69€ zavod pokriva iz lastnih sredstev, oziroma uporablja za obnovo in novo nabavo sredstev,
– zavod izkazuje druge stroške v znesku =4.205,73€. – finančne odhodke v znesku =2.372,16€ in druge odhodke v znesku =6,29€.
Dodatni podatki o gibanju stroškov dela: V letu 2015 je Fakulteta za dizajn ohranila enako število zaposlenih oziroma delavcev v rednem delovnem razmerju kot v letu 2014, to je po obsegu zaposlitve 9,74 delavca. Izračunano iz ur dela in drugih ur v breme visokošolskega zavoda pa je število zaposlencev povprečno 8,35 delavca. Zmanjšanje povprečnega števila zaposlenih izkazanega v statističnih poročilih sicer ni realno. Rezultat
21/38
izračuna je posledica koriščenje porodniškega dopusta ter boleznin nad 30 dni v breme ZZZS pri dveh delavkah, kar je znižalo izračunano število zaposlenih iz realiziranih ur zavoda. Tabela 4: Gibanje stroškov dela, bruto plače in povprečna izplačane plače v obdobju od 2006 do 2014
Opis postavke 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Index -1
Šetvilo zaposlenih 0,58 3,64 5,4 10,13 16,48 14,63 15,06 9,74 7,51 8,35 1,1119
Skupaj stroški dela 3.843,00 € 83.979,00 € 171.971,00 € 351.473,00 € 550.715,00 € 519.856,00 € 494.850,00 € 314.448,00 € 257.342,96 € 286.597,06 € 1,1137
BOD (Bruto plača) 2.908,00 € 60.871,00 € 128.778,00 € 279.353,00 € 435.068,00 € 411.786,00 € 396.859,00 € 240.995,00 € 202.818,30 € 224.584,15 € 1,1073
Povprečna izplačana plača 417,82 € 1.393,57 € 1.987,31 € 2.298,07 € 2.199,98 € 2.345,56 € 2.195,99 € 2.061,90 € 2.250,54 € 2.241,36 € 0,9959
(Vir: Računovodstvo in kadrovske evidence 2006-2015) Grafični prikaz 2: Gibanje števila zaposlenih Grafični prikaz 3: Gibanje BOD na zaposlenega Grafični prikaz 4: Stroški dela in stroški BOD
Iz prikazanih grafikonov lahko vidimo, da se je povprečno število zaposlenih, izračunano iz rednih delovnih ur in druge prisotnosti v
breme Fakultete za dizajn v letu 2012 in 2013 znižalo na trenutno število zaposlenih. V letih 2014 in 2015 se število sklenjenih
pogodb ni spremenilo. Grafični prikaz povprečne BOD plače na zaposlenega in grafični prikaz skupnega stroška dela in skupnega
22/38
stroška BOD plače izkazujeta enakomerno gibanje navedenih stroškov dela. Odstopanja v zadnjih dveh letih so posledica gibanja
realiziranih in nerealiziranih ur v breme visokošolskega zavoda, ter dodatnih zaposlitev že zaposlenih delavcev na posameznih
projektih.
Razlika med prihodki in odhodki po Statističnih poročilih:
– ugotovljen presežka prihodki nad odhodki v okviru nepridobitne dejavnosti za izvajanje javne službe in drugih projektov je izkazan v skupni višini =31.418,51€,
– ugotovljen presežka odhodkov nad prihodki v okviru pridobitne dejavnosti =6.947,84€ – skupni rezultat zavoda je izkazan v statističnih poročilih kot presežek prihodkov nad odhodki v znesku =24.470,67€.
Gibanje presežka prihodkov nad odhodki in odhodkov nad prihodki po viru financiranja je naslednji (v EUR, brez stotinov): Presežek prihodkov nad odhodki v letu 2015 v okviru javnih sredstev je posledica zelo racionalna porabe pridobljenih javnih sredstev, kot tudi to, da v stroških, ki se nanašajo na porabo javnih sredstev, zavod ne izkazuje stroška amortizacije. V letu 2016 bo rezultat manj ugoden, saj se bo povečal stroške dela (zaključek porodniškega dopusta in sprostitev napredovanj). Na drugi strani je presežek odhodkov nad prihodki iz naslova tržne dejavnosti logična posledica zadolževanja v okviru limita na poslovnih računih v povezavi z realiziranimi, že plačanimi stroški in pa predvsem amortizacijo, ki je v celoti izkazana v breme tržne dejavnosti. Na rezultat poslovanja vpliva tudi ugoden denarni tok, ki izhaja iz uspešne izterjave in s tem zmanjšanje obsega terjatev do kupcev, kot tudi poraba pridobljenih sredstev iz izterjav, kot tudi obračunana in neplačana amortizacija.
1.2.2 Bilanca stanja 2015
V tabeli Bilanca stanja zavod izkazuje gibanje sredstev in obveznosti do virov sredstev za obdobje od leta 2007 do 2015. Indeks na predhodno leto izkazuje rast, oziroma padec posameznih postavk v bilanci stanja.
Tabela 5: Bilanca stanja (Ajpes)
Konto Postavka Oznaka za
AOP Znesek Index
23/38
Leto 2007 Leto 2008 Leto 2009
Leto 2010
Leto 2011
Leto 2012
Leto 2013
Leto 2014
Leto 2015
2015 -1
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
SREDSTVA (002+021+037) 1 298.871 372.627 433.004 404.236 411.619 259.986 273.809 254.386 275.724 1,08
A. DOLGOROČNA SREDSTVA (003+006+013+014+018) 2 41.791 48.123 94.504 79.266 55.877 66.660 77.869 111.606
100.960 0,90
I. Neopredmetena sredstva in dolgoročne aktivne časovne razmejitve (004+005) 3 12.967 5.557 26.629 13.819 8.449 7.537 1.550 0
0
0 1. Neopredmetena sredstva in dolgoročne aktivne časovne razmejitve 4 12.967 5.557 26.629 13.819 8.449 7.537 1.550 0
0
del 08, del 13 2. Predujmi za neopredmetena sredstva 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0
II. Opredmetena osnovna sredstva (007 do 012) 6 27.274 41.016 66.325 63.897 44.919 29.857 40.045 58.540 59.694 1,02 del 02, del
03 1. Zemljišča 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 del 02, del
03 2. Zgradbe 8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 del 04, del
05 3. Oprema 9 27.274 41.016 66.325 63.897 44.919 29.857 40.045 58.540 59.694 1,02 del 04, del
05 4. Druga opredmetena osnovna sredstva 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0
del 02, del 04 5.
Opredmetena osnovna sredstva v gradnji oziroma izdelavi 11 0 0 0 0 0 0 0 0
0
del 08, del 13 6. Predujmi za opredmetena osnovna sredstva 12 0 0 0 0 0 0 0 0 0
1 III. Naložbene nepremičnine 13 0 0 0 0 0 0 0 0 0
IV. Dolgoročne finančne naložbe (015 do 017) 14 1.550 1.550 1.550 1.550 2.509 29.266 29.274 46.066 29.266 0,64
6 1. Dolgoročne kapitalske naložbe 15 1.550 1.550 1.550 1.550 2.509 29.266 29.274 29.266 29.266 1,00
del 07 2. Dolgoročno dana posojila 16 0 0 0 0 0 0 0 16.800 0 0,00
del 07 3. Dolgoročni depoziti 17 0 0 0 0 0 0 0 0 0
V. Dolgoročne poslovne terjatve (019+020) 18 0 0 0 0 0 0 7.000 7.000 12.000 1,71
del 08 1. Dolgoročne poslovne terjatve do kupcev 19 0 0 0 0 0 0 0 0 0
del 08, 09 2. Druge dolgoročne poslovne terjatve 20 0 0 0 0 0 0 7.000 7.000 12.000 1,71
24/38
B. KRATKOROČNA SREDSTVA (022+023+029+032+036) 21 256.769 324.504 337.955 320.066 347.677 187.292 187.504 139.578
168.008 1,20
67 I. Sredstva (skupine za odtujitev) za prodajo 22 0 0 0 0 0 0 0 0 0
II. Zaloge (024 do 028) 23 0 0 0 0 0 0 0 0 0
30, 31, 32 1. Material 24 0 0 0 0 0 0 0 0 0
63 2. Proizvodi 25 0 0 0 0 0 0 0 0 0
60 3. Nedokončani proizvodi in storitve 26 0 0 0 0 0 0 0 0 0
65, 66 4. Trgovsko blago 27 0 0 0 0 0 0 0 0 0
del 13 5. Predujmi za zaloge 28 0 0 0 0 0 0 0 0 0
III. Kratkoročne poslovne terjatve (030+031) 29 50.252 162.374 175.920 125.937 175.559 134.192 147.735 93.727 91.155 0,97
del 08, 12 1. Kratkoročne poslovne terjatve do kupcev 30 50.252 117.919 154.141 100.056 87.829 49.301 80.652 28.404 30.451 1,07 del 08, del 13, 14, 15,
16 2. Druge kratkoročne poslovne terjatve 31 0 44.455 21.779 25.881 87.730 84.891 67.083 65.323 60.704
0,93
IV. Kratkoročne finančne naložbe (033 do 035) 32 100.000 0 0 500 1000 559 31 33 1.766 53,52
17 1. Kratkoročne kapitalske naložbe 33 0 0 0 0 0 0 0 0 0 del 07, del
18 2. Kratkoročno dana posojila 34 0 0 0 500 1000 0 0 0 1.766 del 07, del
18 3. Kratkoročni depoziti 35 100.000 0 0 0 0 559 31 33 0 0,00
10, 11 V. Denarna sredstva 36 106.517 162.130 162.035 193.629 171.118 52.541 39.738 45.818 75.087 1,64
19 C. KRATKOROČNE AKTIVNE ČASOVNE RAZMEJITVE 37 311 0 545 4904 8065 6034 8.436 3.202
6.756 2,11
del 99 Zabilančna sredstva 38 0 0 0 0 0 0 19.933 21.032 30.000 1,43
OBVEZNOSTI DO VIROV SREDSTEV (040+043+047+050+055+060) 39 298.871 372.627 433.004 404.236 411.619 259.986 273.809 254.386
275.724 1,08
A. USTANOVITVENI VLOŽEK (041+042) 40 0 0 0 0 0 0 0 0 0
del 90 1. Ustanovitveni vložek 41 0 0 0 0 0 0 0 0 0
del 90 2. Presežek iz prevrednotenja 42 0 0 0 0 0 0 0 0 0
B. PRESEŽEK PRIHODKOV OZIROMA ODHODKOV (044-045+046) 43 17.097 99.071 194.187 166.183 160.258 40.225 25.314 26.621
51.092 1,92
del 95 1. Presežek prihodkov 44 17.097 99.071 194.187 166.183 160.258 40.225 25.314 26.621 51.092 1,92
25/38
del 95 2. Presežek odhodkov 45 0 0 0 0 0 0 0 0 0
del 95 3. Presežek iz prevrednotenja 46 0 0 0 0 0 0 0 0 0
C. REZEREVACIJE IN DOLGOROČNE PASIVNE ČASOVNE RAZMEJITVE (048+049) 47 0 0 0 0 0 0 0 0
0
del 96 1. Rezervacije 48 0 0 0 0 0 0 0 0 0
del 96 2. Dolgoročne pasivne časovne razmejitve 49 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Č. POSLOVNE OBVEZNOSTI (051 do 054) 50 59.122 67.385 88.512 91.614 97.600 87.598 138.728 107.071 84.570 0,79
del 98 1. Dolgoročne poslovne obveznosti 51 0 0 0 0 0 0 3 3 3 1,00
22, del 98 2. Kratkoročne obveznosti do dobaviteljev 52 43.516 28.297 49.612 36.760 36.880 46.765 107.763 70.614 54.857 0,78
25 3. Kratkoročne obveznosti do zaposlencev 53 10.138 12.488 19.193 39.874 37.668 32.756 22.942 20.278 21.757 1,07 23, 24, 26, 28, del 98 4. Druge kratkoročne poslovne obveznosti 54 5.468 26.600 19.707 14.980 23.052 8.077 8.020 16.176 7.953 0,49
D. FINANČNE OBVEZNOSTI (056 do 059) 55 0 0 0 0 0 0 10.067 28.830 31.802 1,10
del 97 1. Dolgoročna posojila finančnih organizacij 56 0 0 0 0 0 0 0 19.862 15.802 0,80
del 97 2. Dolgoročna posojila drugih pravnih oseb 57 0 0 0 0 0 0 0 0 0 del 27, del
97 3. Kratkoročna posojila finančnih organizacij 58 0 0 0 0 0 0 10.067 8.968 0 0,00 del 27, del
97 4. Kratkoročna posojila drugih pravnih oseb 59 0 0 0 0 0 0 0 0 16.000
29 E. KRATKOROČNE PASIVNE ČASOVNE RAZMEJITVE 60 222.652 206.171 150.305 146.439 153.761 132.163 99.700 91.864
108.260 1,18
del 99 Zabilančne obveznosti 61 0 0 0 0 0 0 19.933 21.032 30.000 1,43 (Vir: Ajpes BS 2007-2015)
Dolgoročna sredstva: Fakulteta za dizajn, zavod, je v preteklih letih in tudi v letu 2015 vsakoletno povečeval dolgoročna sredstva. Zavod je pospešeno izvajal investicije v opremo in sodobna učila v celoti z lastnimi sredstvi, to je iz sredstev pridobljenih na trgu. V letu 2015 je zavod izvedel nakup potrebne opreme za nove prostore zavoda v skupnem znesku =17.542€, kar presega znesek obračunane amortizacije. Posledično je zavod tako tudi v letu 2015 povečal neodpisano vrednost opredmetenih in neopredmetenih sredstev in sicer iz zneska =58.540€ na znesek =59.694€. Obračun odpisa vrednosti neopredmetenih in opredmetenih osnovnih sredstev zavod
26/38
izvaja po metodi enakomernega časovnega odpisa. Pri odpisu uporablja zakonsko določene, oziroma davčno priznane stopnje odpisa: 7%, 10%, 14,5%, 20%, 25%, 33,33% in 50,0%. Zavod v tekočem letu na stalnih sredstvih izkazuje tudi dolgoročne naložbe in dana posojila. Del stalnih dolgoročnih sredstev predstavljajo naložbe v kapitalskih deležih v razvojnih in drugih družbah v višini =29.266€, s katerimi fakulteta uspešno sodeluje. Zavod ima finančne naložbe v obliki kapitalskega deleža v soustanovljenih družbah in sicer:
o INTECH-LES d.o.o. - kapitalski delež predstavlja 0,00950 odstotka kapitala družbe, o RC 31 d.o.o. - kapitalski delež predstavlja 4,57176 odstotka kapitala družbe, o MODEUS d.o.o. - kapitalski delež predstavlja 4,54550 odstotka kapitala družbe.
Dolgoročna poslovne terjatve predstavlja znesek =12.000€, ki predstavlja dane varščine. Kratkoročna sredstva:
– zavod ne poseduje zalog materiala, trgovskega blaga ali nedokončane proizvodnje izdelkov, – v letu 2015 je zavod minimalno povečal terjatve do kupcev, tako znesek kratkoročnih poslovnih terjatev na presečni dan znaša
=30.451€, kar predstavlja odprte terjatve za zaračunano šolnino na trgu. Izkazani znesek predstavlja 10,69 odstotkov letne realizacije, kar niti ni tako malo. Se pa terjatve dodatno zmanjšajo pri prehodu v obdobje zaključnih izpitov, ker je plačilo pogoj za udeležbo na zaključnih izpitih,
– druge kratkoročne terjatve predstavljajo terjatve za dane varščine, terjatve za vstopni DDV, terjatve po zahtevku do MIZŠ in druge terjatve v skupni višini =60.704€,
– postavko na strani sredstev predstavljajo tudi denarna sredstva na računih in v blagajni v znesku =75.087€, – kratkoročne aktivne časovne razmejitve v znesku =6.756€ predstavljajo vračunane, še ne prejete subvencije iz drugih
projektov in kratkoročno odložene stroške, – zadnja postavka v bilanci stanja so zunaj bilančna sredstva, ki predstavljajo prosta sredstva v okviru odobrenega limita na
poslovnih računih, ki po veljavni pogodbi znašajo =30.000€.
27/38
Obveznosti do virov sredstev: – presežek prihodkov nad odhodki sestavlja znesek presežka prihodkov nad odhodki iz preteklih let v višini =51.091€ in presežek
prihodkov na odhodki iz tekočega leta 2015 v skupnem znesku =24.471€. – dolgoročne rezervacije niso bili oblikovane, – zavod nima dolgoročnih pasivnih časovnih razmejitev, – zavod v bilanci stanja izkazuje kratkoročne obveznosti v skupnem znesku =84.570€ in sicer:
o do dobaviteljev v višini =54.857€ o do zaposlencev v višini =21.757€ o ostale obveznosti do države in drugih v višini =7.953€,
- kratkoročne finančne obveznosti v višini =31.802€ predstavljajo kratkoročne finančne obveznosti do finančnih organizacij po leasing pogodbi v višini 15.802€, in pridobljeno posojilo od druge pravne osebe v višini =16.000€.
– zavod v poročilu izkazuje znesek =108.260€ kratkoročnih pasivnih časovnih razmejitev. Pri razmejevanju izkazanih prihodkov iz dejavnosti zavoda smo za prihodke, ki so bili pridobljeni na prostem trgu, uporabili časovni ključ in sicer z ozirom na trajanje študijskega leta. Vplačane letne šolnine z datumom vplačila v letu 2015 za študijsko leto 2015/2016 smo v pripadajočem deležu razmejili na leto 2016. Znesek predstavlja kratkoročno odložene prihodke od šolnin zaračunanih na trgu v letu 2015 za leto 2016,
– izven bilančne obveznosti se nanašajo se nanašajo na neporabljena sredstva odobrenega limita na poslovnem računu.
1.3 Elementi za določitev dovoljenega obsega sredstev za delovno uspešnost iz naslova prodaje blaga in storitev
Zavod FAKULTETA ZA DIZAJN je v letu 2015, v skladu z Uredbo o delovni uspešnosti iz naslova prodaje blaga in storitev na trgu (Ur. list RS 97/2009 z dne 30.11.2009), ni izplačal delovne uspešnosti v obliki redne delovne uspešnosti.
1.4 Poročilo o prejetih sredstvih iz proračuna Republike Slovenije v letu 2015
Javna sredstva Fakulteta za dizajn prejema v skladu z veljavno koncesijsko pogodbo in sklenjenimi aneksi h koncesijski pogodbi. Druga javna sredstva pridobiva zavod na razpisih in v skladu z Zakonom o zdravstvenim zavarovanjem za refundirane boleznine. V predhodnih poglavjih smo delno že pojasnili in opredelili sredstva pridobljena iz proračuna RS. Podrobni pregled je pripravljen v naslednjih poglavjih v kateri smo razdelili izkaz prihodkov in odhodkov po viru pridobljenih sredstev. Za lažjo predstavo z izkazom
28/38
celotnega poslovanja smo vključili tudi podatke iz bruto bilance stroškovnih mest, ki se nanašajo na opredeljene prihodke in odhodke za izvajanje javne službe po koncesijski pogodbi. Iz prikazanih tabel je razvidno, da se je znesek pridobljenih javnih sredstev v letu 2015 zmanjšal. Sicer so bili skupaj vsi nepridobitni prihodki, oziroma prihodki, ki izhajajo iz sredstev proračuna RS za izvajanje JS in iz proračuna RS in EU za posamezne projekte, v letu 2015, realizirani v skupni višini =747.007,73€, oziroma po posameznemu viru financiranja kot sledi:
o sredstva za izvajanje javne službe MIZŠ v znesku =720.013,84€ o zneska projektov Cmepius v višini =14.533,36€ o zneska sredstev lokalnih skupnosti v višini =1.000,00€ o sredstva iz proračuna iz EU za izvedene delavnice v znesku =336,95€ o druga ministrstva v višini =11.121,20€ o in finančnih prihodkov iz obresti v znesku =2,38€
Načrtovanje prihodkov iz proračuna je odvisno od višine dodeljenih letnih sredstev za izvajanje javne službe v okviru akreditacije - koncesijska pogodba in od uspešnosti pri udeležbi na različnih natečajih in projektih iz proračuna RS in EU. Za lažje razumevanje in podrobno opredelitev vseh prihodkov, stroškov in odhodkov v okviru prejetih sredstev iz proračuna RS za izvajanje javne službe v okviru koncesijske pogodbe (prva alineja pri navedenih javnih sredstvih) je priložena Bruto bilanca za stroškovno mesto 08, 16, 18 in 28 in 48 – Redni študij-koncesija. Tabela, kot taka, predstavlja del podatkov zavoda za določeno stroškovno mesto v okviru nepridobitne dejavnosti in je direktna osnova tudi za izdelavo zaključnih statističnih poročil in obračuna davka od dohodkov pravne osebe. Tabela 6: Bruto bilanca za stroškovno mesto 08, 16, 18, 28 in 48 – koncesija JS
Konto Naziv konta
Otv. debet
Otv. kredit
Promet debet
Promet kredit
Kumulativni debet
Kumulativni kredit Debetni saldo
Kreditni saldo
4 S T R O Š K I 0,00 0,00 654.460,57 0,00 654.460,57 0,00 654.460,57 0,00
40 STROŠKI MATERIALA 0,00 0,00 14.905,82 0,00 14.905,82 0,00 14.905,82 0,00
402 STROŠKI ENERGIJE 0,00 0,00 9.397,07 0,00 9.397,07 0,00 9.397,07 0,00 402008 stroški električne energije KONCESIJA 0,00 0,00 5.728,22 0,00 5.728,22 0,00 5.728,22 0,00
4023 stroški ogrevanja KONCESIJA 0,00 0,00 3.668,85 0,00 3.668,85 0,00 3.668,85 0,00
29/38
08
403 STROŠKI NADOMESTNIH DELOV ZA OS IN MATERIALA ZA VZDRŽEVANJE OS 0,00 0,00 2.028,62 0,00 2.028,62 0,00 2.028,62 0,00
403008 stroški nadom.delov za OS KONCESIJA 0,00 0,00 2.028,62 0,00 2.028,62 0,00 2.028,62 0,00
406 STROŠKI PISARNIŠKEGA MATERIALA IN STROKOVNE LITERATURE 0,00 0,00 3.189,69 0,00 3.189,69 0,00 3.189,69 0,00
406008 stroški pisarniškega materiala KONCESIJA 0,00 0,00 3.008,89 0,00 3.008,89 0,00 3.008,89 0,00 406108 stroški strokovnih revij KONCESIJA 0,00 0,00 25,00 0,00 25,00 0,00 25,00 0,00 406308 str.učil in učnih pripom. KONCESIJA 0,00 0,00 155,80 0,00 155,80 0,00 155,80 0,00
407 DRUGI STROŠKI MATERIALA 0,00 0,00 290,44 0,00 290,44 0,00 290,44 0,00 407308 stroški čistil KONCESIJA 0,00 0,00 290,44 0,00 290,44 0,00 290,44 0,00
41 STROŠKI STORITEV 0,00 0,00 415.098,57 0,00 415.098,57 0,00 415.098,57 0,00
411 STROŠKI TRANSPORTNIH STORITEV 0,00 0,00 5.000,67 0,00 5.000,67 0,00 5.000,67 0,00 411008 stroški prevoznih storitev KONCESIJA 0,00 0,00 330,00 0,00 330,00 0,00 330,00 0,00 411108
stroški poštnih,telefonskih,internet.storitev KONCESIJA 0,00 0,00 4.670,67 0,00 4.670,67 0,00 4.670,67 0,00
412 STROŠKI STORITEV V ZVEZI Z VZDRŽEVANJEM 0,00 0,00 2.779,73 0,00 2.779,73 0,00 2.779,73 0,00 412008
stroški storitev v zvezi z vzdrževanjem OS KONCESIJA 0,00 0,00 2.779,73 0,00 2.779,73 0,00 2.779,73 0,00
413 NAJEMNINE 0,00 0,00 112.134,23 0,00 112.134,23 0,00 112.134,23 0,00 413008 najemnine SUBVENCIJA 0,00 0,00 112.134,23 0,00 112.134,23 0,00 112.134,23 0,00
414 POVRAČILA STROŠKOV ZAPOSLENCEM V ZVEZI Z DELOM 0,00 0,00 21,30 0,00 21,30 0,00 21,30 0,00
414108 stroški za kilometrino zaposlenih KONCESIJA 0,00 0,00 3,60 0,00 3,60 0,00 3,60 0,00 414116
str.za kilometrino PO KREATIVNI POTI DO PRAKT.ZNANJA 0,00 0,00 15,30 0,00 15,30 0,00 15,30 0,00
414308 stroški parkirnin KONCESIJA 0,00 0,00 2,40 0,00 2,40 0,00 2,40 0,00
415 STROŠKI PLAČILNEGA PROMETA IN BANČNIH STORITEV TER ZAVAROVALNIH PREMIJ 0,00 0,00 1.032,68 0,00 1.032,68 0,00 1.032,68 0,00
30/38
415008 stroški plačilnega prometa KONCESIJA 0,00 0,00 1.032,68 0,00 1.032,68 0,00 1.032,68 0,00
416 STROŠKI INTELEKTUALNIH IN OSEBNIH STORITEV 0,00 0,00 12.157,89 0,00 12.157,89 0,00 12.157,89 0,00
416008 stroški intelektualnih osebnih storitev KONCESIJA 0,00 0,00 12.157,89 0,00 12.157,89 0,00 12.157,89 0,00
417 STROŠKI SEJMOV, REKLAME IN REPREZENTANCE 0,00 0,00 5.543,11 0,00 5.543,11 0,00 5.543,11 0,00
417008 stroški sejmov KONCESIJA 0,00 0,00 52,00 0,00 52,00 0,00 52,00 0,00 417108 stroški reklame in oglaševanja KONCESIJA 0,00 0,00 5.491,11 0,00 5.491,11 0,00 5.491,11 0,00
418 STROŠKI STORITEV FIZIČNIH OSEB, KI NE OPRAVLJAJO DEJAVNOST 0,00 0,00 190.310,82 0,00 190.310,82 0,00 190.310,82 0,00
418008 stroški avtorskih agencij AAS KONCESIJA 0,00 0,00 31.653,21 0,00 31.653,21 0,00 31.653,21 0,00 418108
stroški fizičnih oseb,ki ne opravljajo dejavnosti ŠS KONCESIJA 0,00 0,00 120,00 0,00 120,00 0,00 120,00 0,00
418116
stroški napotnic ŠS-ŠTUDENTSKE NAPOTNICE -PO KREATIVNI POTI DO 0,00 0,00 5.635,24 0,00 5.635,24 0,00 5.635,24 0,00
418208 ŠS poškodbe pri delu 0,53% KONCESIJA 0,00 0,00 0,78 0,00 0,78 0,00 0,78 0,00 418216
stroški ŠS prisp.zdravstvo 6,36%-ŠTUDENTSKE NAPOTNICE-PO KREATIVNI PO 0,00 0,00 161,83 0,00 161,83 0,00 161,83 0,00
418308 ŠS prisp.za zdravstvo 6,36% KONCESIJA 0,00 0,00 9,32 0,00 9,32 0,00 9,32 0,00 418316
stroški ŠS prispevki PIZ 8,85%-ŠTUDENTSKE NAPOTNICE-PO KREATIVNI POTI 0,00 0,00 426,09 0,00 426,09 0,00 426,09 0,00
418508 stroški brutto AH KONCESIJA 0,00 0,00 54.284,58 0,00 54.284,58 0,00 54.284,58 0,00 418516
stroški ŠS poškodbe pri delu 0,53% -ŠTUDEN.NAPOTNICE-PO KREATIVNI POTI 0,00 0,00 493,25 0,00 493,25 0,00 493,25 0,00
418708 stroški predavateljev po prejetih rač.KONCESIJA 0,00 0,00 72.798,09 0,00 72.798,09 0,00 72.798,09 0,00 418716
stroški predavatelj.po prejetih računih-ŠTUD.NAP.-PO KREATIVNI POTI 0,00 0,00 1.460,00 0,00 1.460,00 0,00 1.460,00 0,00
418808 stroški AVTORJEV po prejetih računih KONCESIJA 0,00 0,00 23.255,47 0,00 23.255,47 0,00 23.255,47 0,00
4189 ŠS prisp.za PIZ 8,85% KONCESIJA 0,00 0,00 12,96 0,00 12,96 0,00 12,96 0,00
31/38
08
419 STROŠKI DRUGIH STORITEV 0,00 0,00 86.118,14 0,00 86.118,14 0,00 86.118,14 0,00 419008 stroški drugih storitev KONCESIJA 0,00 0,00 71.863,93 0,00 71.863,93 0,00 71.863,93 0,00 419016 stroški drugih storitev-ŠTUDENTSKE NAPOTNICE 0,00 0,00 2.740,00 0,00 2.740,00 0,00 2.740,00 0,00 419108
stroški konces.dajatev študentskih servisov KONCESIJA 0,00 0,00 26,34 0,00 26,34 0,00 26,34 0,00
419116
koncesijska dajatev ŠS-ŠTUD.NAPOTNICE-PO KREAT.POTI DO PRAKTIČ.ZNANJA 0,00 0,00 1.238,44 0,00 1.238,44 0,00 1.238,44 0,00
419208 stroški izobraževanja KONCESIJA 0,00 0,00 2.121,49 0,00 2.121,49 0,00 2.121,49 0,00 419308 stroški komunalnih storitev KONCESIJA 0,00 0,00 1.014,97 0,00 1.014,97 0,00 1.014,97 0,00 419708 stroški čiščenja KONCESIJA 0,00 0,00 7.112,97 0,00 7.112,97 0,00 7.112,97 0,00
47 STROŠKI DELA 0,00 0,00 221.904,49 0,00 221.904,49 0,00 221.904,49 0,00
470 PLAČE ZAPOSLENCEV 0,00 0,00 176.575,91 0,00 176.575,91 0,00 176.575,91 0,00 470008 brutto plača zaposlenih KONCESIJA 0,00 0,00 176.575,91 0,00 176.575,91 0,00 176.575,91 0,00
473 REGRES ZA LETNI DOPUST, BONITETE, POVRAČILAIN DRUGI PREJEMKI ZAPOSLENC 0,00 0,00 17.502,31 0,00 17.502,31 0,00 17.502,31 0,00
473008 stroški prevoza zaposlenih na delo KONCESIJA 0,00 0,00 11.544,54 0,00 11.544,54 0,00 11.544,54 0,00 473108 stroški prehrane med delom zaposlenih KONCESIJA 0,00 0,00 3.727,77 0,00 3.727,77 0,00 3.727,77 0,00 473208 stroški regresa za letni dopust KONCESIJA 0,00 0,00 2.230,00 0,00 2.230,00 0,00 2.230,00 0,00
474 DELODAJALČEVI PRISPEVKI OD PLAČ 0,00 0,00 27.826,27 0,00 27.826,27 0,00 27.826,27 0,00 474008 delodajalčevi prispevki na brutto plače - KONCESIJA 0,00 0,00 27.826,27 0,00 27.826,27 0,00 27.826,27 0,00
48 DRUGI STROŠKI 0,00 0,00 2.551,69 0,00 2.551,69 0,00 2.551,69 0,00
480 DAJATVE, KI NISO ODVISNE OD STROŠKOV DELA ALI DRUGIH VRST STROŠKOV 0,00 0,00 2.551,69 0,00 2.551,69 0,00 2.551,69 0,00
480108 stroški prspivkov za stavbno zemljišče KONCESIJA 0,00 0,00 2.086,69 0,00 2.086,69 0,00 2.086,69 0,00 480308 stroški članarin KONCESIJA 0,00 0,00 465,00 0,00 465,00 0,00 465,00 0,00
32/38
7 O D H O D K I IN P R I H O D K I 0,00 0,00 0,00 720.01
6,22 0,00 720.01
6,22 0,00 720.016,22
76 POSLOVNI PRIHODKI 0,00 0,00 0,00 720.01
3,84 0,00 720.01
3,84 0,00 720.013,84
768 DRUGI PRIHODKI, POVEZANI S POSLOVNIMI UČINKI (subvencije, dotacije,..) 0,00 0,00 0,00
720.013,84 0,00
720.013,84 0,00 720.013,84
768008
subvencije,dotacije MINISTRSTVO ZA ŠOLSTVO,ZNANOST IN TEHNOLOGIJO 0,00 0,00 0,00
709.015,46 0,00
709.015,46 0,00 709.015,46
768018 dekanov sklad KONCESIJA MVŠZT 0,00 0,00 0,00
3.599,10 0,00
3.599,10 0,00 3.599,10
768028 študijska dejavnost KONCESIJA MVŠZT 0,00 0,00 0,00
7.399,28 0,00
7.399,28 0,00 7.399,28
77 FINANČNI PRIHODKI IZ FINANČNIH NALOŽB 0,00 0,00 0,00 2,38 0,00 2,38 0,00 2,38
777 FINANČNI PRIHODKI IZ POSLOVNIH TERJATEV DO DRUGIH 0,00 0,00 0,00 2,38 0,00 2,38 0,00 2,38
777108 prihodki od a'vista obresti KONCESIJA 0,00 0,00 0,00 2,38 0,00 2,38 0,00 2,38
(Vir: Bruto bilanca 2014)
1.5 Poročilo o prejetih sredstvih iz proračunov lokalnih skupnosti v letu 2015
Fakulteta za dizajn, zavod, je v že letu 2014 prejel =1.000€ denarnih sredstev v obliki priliva na transakcijske račune iz proračunov lokalnih skupnosti MOL Ljubljana. Sredstva so bila namenska za projekt »Mostovi« in kot taka v letu 2014 niso bila porabljena (na razmejitvah). V letu 2015 je zavod realiziral povezane stroške pri imenovanem projektu in sredstva prenesel na prihodke.
1.6 Sredstva pridobljena na trgu v letu 2015
Znesek sredstev pridobljenih na prostem trgu se je v letu 2015 ponovno znižal za kar velikih 12,83 odstotka. Vsekakor znižanje ni samo posledica manjšega vpisa, temveč tudi trenutno ekonomsko stanje v državi in zavestno znižanje cene šolnine v obliki popusta na vplačilo. Zavod načrtuje, da bo nižanje zneska realiziranih prihodkov od zaračunanih šolnin za dodiplomski študij (študij I. stopnje) na trgu, ki traja že od leta 2012 dalje, delno nadomestil v prihodnjih letih s sredstvi pridobljenimi pri izvajanju izrednega študija II. stopnje.
33/38
To je zavodu delno uspelo realizirati že v letu 2014 in 2015. Prav tako zavod načrtuje, da bo tudi v letu 2015 in dalje bolj uspešno pridobival sredstva za raziskovalno dejavnost in sredstva za sodelovanje med visokošolskim zavodom in gospodarstvom. Vseeno pa je potrebno upoštevati tudi gospodarsko stanje v državi, saj je uspešnost gospodarskih subjektov neposredno vezana na blaginjo prebivalstva, kar pa eden od pogojev, da se kandidati odločajo za vlaganje v izobrazbo.
1.7 Struktura prihodkov in odhodkov za leto 2015 po denarnem toku
V tabelah nadaljevanju so predstavljeni podatki iz Finančnega poročila za leto 2015, ki ga zavod predlaga na pristojno ministrstvo, kot prilogo Letnim poročilom 2015. Vsi podatki in izračunani kazalniki se nanašajo na izkazan denarni tok, zato je pri primerjavi z bilančnimi podatki potrebno upoštevati razlike pri posameznih zneskih med dejanskimi prihodki in odhodki, ki so evidentirani v skladu z upoštevanjem nastanka poslovnih dogodkov, na dan njihovega nastanka in podatki denarnega toka, ki upošteva dan plačila oziroma prilive in odlive.
1.7.1 Struktura prihodkov in odhodkov za leto 2015 pridobljenih iz proračuna po denarnem toku
Tabela 7: Struktura prihodkov in odhodkov prejetih iz proračuna
Vir Oznaka AOP za
prihodke Prihodki Odhodki
Razlika med prihodki in
odhodki
Delež odhodkov v prihodkih (indeks)
Sestava prihodkov (indeks)
Sestava odhodkov (indeks)
Javna služba skupaj 402 761.940 775.145 -13205 101,7 71,9 76,1
MIZS 404 720.014 719.702 312 100 68 70,6
ARRS, SPIRIT, JAK 404 333 616 -283 185 0 0,1
Druga ministrstva 404 11.121 14.278 -3157 128,4 1 1,4
Občinski proračunski viri 407 0 1.000 -1000 - 0 0,1
Sredstva iz državnega proračuna iz
sredstev proračuna EU 419 14.800 24.068 -9268 162,6 1,4 2,4
Cenik storitev univerze: sredstva od
prodaje blaga in storitev iz naslova 421 0 0 0 - 0 0
34/38
izvajanja javne službe
Ostala sredstva iz proračuna EU: 7. OP,
Cmepius in drugi projekti iz pror. EU 429 15.672 15.481 191 98,8 1,5 1,5
Drugi viri 410+413+418+
0 0 0 - 0 0 422 DO 428+430
Trg 431 297.314 243.860 53454 82 28,1 23,9
Skupaj 401 1.059.254 1.019.005 40.249 96,2 100 100
(Vir: Računovodski izkazi FN 2015)
Struktura pridobljenih denarnih sredstev iz Proračuna RS z ozirom na skupni zneske prejetih prihodkov iz proračuna izkazuje, da je 71,90 odstotkov vseh prejetih prilivov iz naslova javnih prihodkov. Razmerje med javnimi in tržnimi sredstvi se je v letu 2015 povečalo v korist pridobljenih javnih sredstev. Zavod načrtuje, da se bo v naslednjih letih razmerje ponovno popravilo v korist prihodkov pridobljenih na trgu, saj je v letu 2015 zavod začel izvajati nov program, hkrati pa je v šolskem letu 2015-2016 prvič polno vpisoval študente podiplomskega študija (2. stopnja). Na drugi strani se posledično tudi struktura odhodkov po denarnem toku povečuje na strani javnih sredstev zavoda, oziroma sredstev, ki jih zavod pridobi za izvajanje javne službe in drugih programov.
1.7.2 Struktura prihodkov za leto 2015 pridobljenih na trgu, po denarnem toku
Tabela 8: Struktura prihodkov od prodaje blaga in storitev na trgu
Opis Prihodki 2014 (po denarnem toku)
Prihodki 2015 (po denarnem toku)
%/celotne prihodke pridobljene na trgu
Prihodki od gospodarskih družb in samostojnih podjetnikov (definicija ZGD)
102.134,00 € 52.484,00 € 17,65%
Prihodki od javnega sektorja v Sloveniji 5.222,00 € 3.041,00 € 1,02%
35/38
Prihodki od najemnin za poslovne in druge prostore - € 0 0,00%
Prihodki od gospodarskih družb iz tujine 4.089,00 € 0,00 € 0,00%
Drugi prihodki iz mednarodnih projektov - € 0 0,00%
Drugo (fizične osebe): 247.170,00 € 241.789,00 € 81,32%
Skupaj: 358.615,00 € 297.314,00 € 100,00%
(Vir: Računovodski izkazi 2014)
Plačani tržni prihodki pridobljeni na trgu (po denarnem toku), ki zajemajo prodajo blaga in storitev ter zaračunane šolnine in druge storitve v povezavi z izvajanjem izrednega študija so izkazani v znesku =297.314€, kar predstavlja 28,07 odstotka vseh vplačil oziroma prilivov na poslovne račune fakultete. Struktura prihodkov pridobljenih na trgu je izkazana v tabeli, pri čemer so izkazani odstotki izračunani na pridobljena sredstva na trgu. Pri tem je pretežni del sredstev pridobljenih od fizičnih oseb (81,32 odstotka), nekaj pa tudi od gospodarskih subjektov, ki izobražujejo svoje delavce (17,65 odstotka). Druga sredstva so v manjšem obsegu in predstavljajo druga sredstva pridobljena na trgu od javnih ustanov, kot so knjižnice in zavodi. Tudi ta sredstva so posledica prodaje storitev zavoda.
1.8 Drugi podatki za leto 2015
Drugi podatki, ki prikazujejo poslovanje samostojnega visokošolskega zavoda, FAKULTETE ZA DIZAJN, so predstavljeni v Letnem poročilu za leto 2015, prilogah poročila in poslovnem poročilu za leto 2015.
36/38
37/38
2 RAČUNOVODSKI IZKAZI za leto 2015 (v prilogah)
2.1 Bilanca stanja na dan 31.12.2015
2.2 Izkaz prihodkov in odhodkov 01.01. do 31.12.2015
2.3 Drugi izkazi Letnega poročila 2015
2.4 Obračun davka od dohodka pravnih oseb za leto 2015
3 DRUGE PRILOGE za leto 2015 (v prilogah)
3.1 Poročilo o dejanskih ugotovitvah v zvezi s pregledom zaključnih računovodskih poročil za leto 2015
3.1.1 Poročilo o dejanskih ugotovitvah v zvezi s pregledom zaključnih poročil za leto 2015
3.1.2 Poslovodska predstavitev – izjava za PKF, revizija in svetovanje d.o.o.
3.1.3 Izjava o oceni notranjega nadzora financ in samoocenitveni vprašalnik
3.2 Elementi za določitev dovoljenega obsega sredstev za del. uspešnost iz naslova prodaje blaga in storitev
3.2.1 Obrazec 2015
38/38
3.3 Računovodski izkazi (oblika preglednic za članice Univerze LJ)
3.3.1 Bilanca stanja
3.3.1.1 Povzetek Bilance stanja 2015
3.3.1.2 Stanje in gibanje dolgoročnih sredstev
3.3.1.3 Dolgoročne finančne naložbe in posojila
3.3.2 Izkaz prihodkov in odhodkov
3.3.2.1 Izkaza prihodkov in odhodkov po denarnem toku
3.3.2.2 Izkaz računa finančnih terjatev
3.3.2.3 Izkaz računa določenih uporabnikov
3.3.2.4 Prihodki in odhodki določenih uporabnikov 2015
3.3.2.5 Prihodki in odhodki določenih uporabnikov po vrstah dejavnosti
3.3.3 Denarni tok – posebni del
3.3.3.1 Struktura prihodkov in odhodkov po denarnem toku
