Planeamiento de Auditoria-laive

5/22/2018 Planeamiento de Auditoria-laive

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UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHMANNFACULTAD DE CIENCIAS JURDICAS Y EMPRESARIALES

E. A. P. CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

PLANEAMIENTO DE AUDITORALAIVE S.A.

INTEGRANTES

DIANA KARINA BJAR COLQUE 2010-34620

MARA ELENA HUANACUNI CAMA 2010-34607

MARA ELIZABETH POMA HUANCHI 2010-34608

LESLIE KENDY VALDEZ ARMESTAR 2010-34641

JHON ANTHONY DENEGRI TAPIA 2010-34591

CURSOAUDITORA FINANCIERA I

DOCENTEMGR. HELARD PERALTA DELGADO

GRADOCUARTO B

TACNA-PER2013


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NDICE

Pg.

INTRODUCCIN

CAPTULO I: ANTECEDENTES E INFORMACIN DE LA EMPRESA

1.1. DATOS GENERALES 011.2. CONSTITUCIN DE LA EMPRESA 011.3. MARCO JURDICO LEGAL DE LA EMPRESA 031.4. MISIN 061.5. VISIN 071.6. OBJETO DE LA EMPRESA 071.7. CAPITAL SOCIAL 071.8. RELACIONES DE DEPENDENCIA Y COORDINACIN

INTERINSTITUCIONAL (CLIENTES) 091.9. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA 111.10. FUNCIONES DEL GERENTE Y TRABAJADORES 121.11. FLUJOGRAMA CONTABLE 191.12. PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL 20

CAPITULO II: ENTORNO ECONMICO

2.1. SECTOR ECONMICO 45

2.2. CLASIFICACIN INTERNACIONAL INDUSTRIAL UNIFORME (CIIU) 462.3. ESTADOS FINANCIEROS2.3.1 ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA 472.3.2 ESTADO DE RESULTADOS 482.3.3 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 492.3.4 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 51

2.4. VOLUMEN DE OPERACIONES 52

CAPTULO III: DEL ANLISIS DE INFORMACIN PARA LA AUDITORIAFINANCIERA

3.1 OBJETIVOS DE AUDITORIA 543.2 ALCANCE 543.3 NORMATIVIDAD APLICABLE 543.4 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE ESTADOS FINANCIEROS 2012 553.5 INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA 553.6 FUNCIONARIOS DEL REA EXAMINADA 553.7 PRESUPUESTO DE TIEMPO. 56


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3.8 EQUIPO DE AUDITORIA 563.9 EXPERIENCIA LABORAL DE LOS MIEMBROS DE AUDITORIA 573.10 ANLISIS DE LA INFORMACIN FINANCIERA 573.11 IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS 71

CAPITULO IV: DE LA COMPRENSIN Y EVALUACIN DEL CONTROLINTERNO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

4.1 GENERALIDADES 724.2 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 744.3 CUENTAS POR COBRAR 774.4 INVENTARIOS 784.5 CUENTAS POR PAGAR 83

4.6 PATRIMONIO 86CAPITULO V: DE LA IDENTIFICACIN Y FACTORES DEL RIESGO YDETERMINACIN DE LA GESTIN ADMINISTRATIVA

5.1 EVALUACIN DE RIESGOS: RIESGOS INHERENTES DE CONTROL DEDETECCIN 87

CAPITULO VI: DE LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROSEJERCICIO 2012 89

CONCLUSIONES

ANEXOS

CARTA DE COMPROMISO

MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

CLASIFICACIN INTERNACIONAL INDUSTRIAL UNIFORME -REVISIN 3

BIBLIOGRAFA


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INTRODUCCIN

La elaboracin del presente trabajo ha sido realizado con la finalidad de conocer el

procedimiento que se efecta durante el proceso del Planeamiento de Auditora,

para ello se ha tomado como estudio del caso a la empresa LAIVE S. A. la cual se

dedica principalmente a la produccin de productos lcteos.

Para comprender el estado de esta empresa es necesario conocer el ambiente del

negocio, por lo que los dos primero captulos, se avocan al conocimiento de la

empresa en estudio, es decir se presentar su objeto social, sus principales

actividades, su organizacin, as como sus Estados Financieros.

En los siguientes captulos se dar a conocer el anlisis de la empresa, se

plantearn los cuestionarios de control interno e identificaremos los factores de

riesgo que posee, en base a la informacin obtenida. Para finalmente elaborar el

programa de auditora.

En conclusin toda la informacin de la empresa obtenida para el Planeamiento

nos ayuda a plantear el Programa de Auditora, el cual nos proporciona una gua

de cmo realizar la auditoria y facilita el control de su realizacin, en ello radica laimportancia de la adecuada identificacin de riesgos y el eficiente uso de la

informacin obtenida.


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PLANEAMIENTO DE AUDITORA: EMPRESA LAIVE S.A.

CAPTULO I

ANTECEDENTES E INFORMACIN DE LA EMPRESA

1.1. DATOS GENERALES

RUC : 20100095450

NOMBRE COMERCIAL : LAIVE

FECHA DE INSCRIPCIN : 09/10/1992

FECHA INICIO DE ACTIVIDADES : 20/10/1910

DIRECCIN DEL DOMICILIO FISCAL : AV. NICOLS DE PIROLA NRO.601 FND. LA ESTRELLA (ALTURA

KM 9.8 CARRETERA CENTRAL,

SANTA CLARA.) LIMA - LIMA

ATE

TELFONO : 51(1) 618-7600

FAX : 51(1) 618-7605 (administracin)

51(1) 618-7604 (ventas)CORREO ELECTRNICO : [email protected]

ACTIVIDADES ECONMICAS :

Principal CIIU 15202 Elaboracin de productos lcteos.

Secundaria 1 CIIU 15114 Produccin carne y productos crnicos.

Secundaria 2 CIIU 51906 Venta al por mayor de otros productos.

1.2. CONSTITUCIN DE LA EMPRESA

"LAIVE SOCIEDAD ANNIMA" (LAIVE S.A.) se constituy por Escritura

Pblica de 20 de octubre de 1910, ante el Notario de Lima, Dr. Don Adolfo

Prieto, bajo el nombre de "Sociedad Ganadera del Centro Sociedad


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Annima", la que se encuentra inscrita en el Asiento 1, de Fojas 231 del

Tomo 5 del Registro Mercantil de Lima. Inici sus operaciones en 1910.

Por Escritura Pblica de 03 de Junio de 1993, celebrada ante Notario

Ernesto Velarde Arenas, y cumpliendo el acuerdo de Junta General

Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas de 8 de Marzo de 1993, ratific la

Fusin por Absorcin de Agroindustrias Andinas S.A. (inscrito en el Asiento

59, de Fojas 299 del Tomo 107 del Registro Mercantil de Lima).

Por Escritura Pblica de 21 de Abril de 1994, celebrada ante Notario


Extraordinaria y Ordinaria de Accionistas de 14 de Marzo de 1994, modificsu Razn Social de Sociedad Ganadera del Centro S.A. a LAIVE S.A.

(inscrito en Fojas 299-300-301 del Tomo 107 del Registro Mercantil de

Lima).

Por Escritura Pblica de 15 de Noviembre de 1994, celebrada ante Notario


Extraordinaria de Accionistas de 16 de Setiembre de 1994, se fusion conIndustrias Lcteas de Tacna S.A. (inscrito en el Asiento 62 Fojas 301 del

Tomo 107 del Registro Mercantil de Lima).

Por Escritura Pblica de 21 de Mayo de 1998, celebrada ante Notario Dr.

Abraham Velarde lvarez, y cumpliendo el acuerdo de Junta Obligatoria

Anual de Accionistas de 09 de Marzo de 1998, adecu su Estatuto a lo

estipulado en la Ley General de Sociedades N 26887 (inscrito en la Partida

N 11022192 del Registro de Personas Jurdicas de Lima, el 22 de Junio de

1998).

Por Escritura Pblica del 24 de abril de 2012, celebrada ante Notario Anbal

Corvetto Romero y cumpliendo el acuerdo de la Junta General


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3

Extraordinaria de Accionistas del 26 de enero de 2012, se fusion con

NGBV Holding S.A., en calidad de absorbida con la sociedad Laive S.A.

(inscrita en la partida 11022192 del Registro de Personas Jurdicas de

Lima), en calidad de absorbente.

1.3. MARCO JURDICO LEGAL DE LA EMPRESA

Constitucin Poltica del Estado Peruano

LEY N 26887 - LEY GENERAL DE SOCIEDADES

Art. 350.- Requisitos de la convocatoria

Desde la publicacin del aviso de convocatoria, cada sociedad

participante debe poner a disposicin de sus socios, accionistas,

obligacionistas y dems titulares de derechos de crdito o ttulos

especiales, en su domicilio social los siguientes documentos:

1. El proyecto de fusin;

2. Estados financieros auditados del ltimo ejercicio de las

sociedades participantes. Aquellas que se hubiesenconstituido en el mismo ejercicio en que se acuerda la fusin

presentan un balance auditado cerrado al ltimo da del mes

previo al de la aprobacin del proyecto de fusin;

3. El proyecto del pacto social y estatuto de la sociedad

incorporante o de las modificaciones a los de la sociedad

absorbente; y,

4. La relacin de los principales accionistas, directores y

administradores de las sociedades participantes.

Art. 355.- Publicacin de los acuerdos

Cada uno de los acuerdos de fusin se publica por tres veces, con

cinco das de intervalo entre cada aviso.


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Los avisos podrn publicarse en forma independiente o conjunta por

las sociedades participantes.

El plazo para el ejercicio del derecho de separacin empieza a

contarse a partir del ltimo aviso de la correspondiente sociedad.

Art. 357.- Escritura pblica de fusin

La escritura pblica de fusin se otorga una vez vencido el plazo de

treinta das, contado a partir de la fecha de la publicacin del ltimo

aviso a que se refiere el artculo 355, si no hubiera oposicin. Si la

oposicin hubiese sido notificada dentro del citado plazo, la escritura

pblica se otorga una vez levantada la suspensin o concluido el

proceso que declara infundada la oposicin.

Art. 363.- Fusin simple

Si la sociedad absorbente es propietaria de todas las acciones o

participaciones de las sociedades absorbidas, no es necesario el

cumplimiento de los requisitos establecidos en los incisos 3, 4, 5 y 6

del artculo 347.

Decreto Ley N 25868, Ley de Organizacin y Funciones delINDECOPI

Artculo 26.- Corresponde a la Comisin de Reglamentos Tcnicos y

Comerciales aprobar las Normas Tcnicas recomendables para

todos los sectores y las normas sobre metrologa legal, as como

calificar y autorizar a las empresas e instituciones a fin de facultarlas

para ejercer las funciones de certificacin de calidad de los productos

y de su conformidad con normas tcnicas, asumiendo para el efecto

las funciones de la Comisin creada por el Artculo 3 del Decreto

Legislativo N 658. Asimismo, le corresponde velar por la defensa de

las normas referidas al libre comercio, y pronunciarse sobre la

aplicacin de las disposiciones que establecen restricciones

paraarancelarias y sobre las que contravengan lo dispuesto en el


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Decreto Legislativo N 668 y el Artculo 4 del Decreto Ley N 25629.

(Texto modificado por el Artculo 53 del Decreto Legislativo N 807)

La Comisin de Reglamentos Tcnicos y Comerciales es el

Organismo Nacional de Normalizacin y Acreditacin. (Texto

adicionado por el Artculo 50 del Decreto Legislativo N 807).

Corresponde, adicionalmente, a la Comisin de Reglamentos

Tcnicos y Comerciales, aprobar las normas tcnicas para los

equipos, software u otros medios que se utilicen para el proceso de

micrograbacin, para la obtencin de microformas tanto en la

modalidad de microfilm como del documento informtico, as como

otorgar certificados de cumplimiento de estas normas y de idoneidadtcnica a quien acredite contar con los medios tcnicos adecuados;

de conformidad con el Decreto Legislativo N 681, normas

modificatorias y complementarias. (Texto adicionado por el Artculo

8 de la Ley N 26612)

Estatuto Social de la Empresa LAIVE S.A.

Que en Junta de Accionistas General celebrada el da 16 abril 2012se acord:

1) Modificacin del literal (f) del Art. 14:

a) Modificar parcialmente el Estatuto Social de la Sociedad, en la

parte correspondiente al literal f) del Artculo 14, sealando

que la Junta General puede: Disponer o gravar bienes de su

activo fijo que, en conjunto, tengan un valor de mercado mayor

del equivalente a US $3000,000.00, en cualquier ao fiscal.

b) Formalizar el acuerdo antes adoptado en instrumento pblico

e inscribirlo en la partida registral correspondiente al Registro

de Sociedades de la Oficina Registral de Lima y Callao.


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2) Modificacin del numeral (3) del Art. 20:

a) Modificar parcialmente el Estatuto Social de la Sociedad, en la

parte correspondiente al numeral 3) del Artculo 20,

precisando que el Directorio puede: Contraer obligaciones y

contratar prstamos y crditos, as como tambin otorgar

prstamos, avales, garantas no hipotecarias y garantas

hipotecarias, disponiendo de los inmuebles y en general de los

bienes del activo fijo de la sociedad, dentro de los mrgenes

sealados en los incisos f) y g) del Artculo 14.




3) Modificacin del Art. 18:

a) Modificar parcialmente el Estatuto Social de la Sociedad,

aadiendo un prrafo final al Artculo 18 del Estatuto Social,

el mismo que dir lo siguiente: El Directorio podr realizar

sesiones no presenciales, a travs de medios escritos,

electrnicos, o de otra naturaleza que permitan lacomunicacin y garanticen la autenticidad del acuerdo.




1.4. MISIN

Somos una empresa innovadora, eficiente, y socialmente responsable,

integrada por personas comprometidas que producen y comercializan

alimentos de calidad garantizada, a travs de marcas confiables

contribuyendo a una alimentacin saludable de sus consumidores.


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1.5. VISIN

Ser la empresa lder en innovacin de productos alimenticios saludable .

1.6. OBJETO DE LA EMPRESA

La Sociedad tiene por objeto el desarrollo, transformacin, produccin,

procesamiento, industrializacin comercializacin, importacin y

exportacin de todo tipo de productos de consumo humano, trtese de

derivados de las frutas, lcteos, crnicos, vinos y licores, as como

dedicarse a cualquier otra actividad conexa y vinculada con el objeto antes

sealado, que acuerde la Junta General.(Art. 1 2do. Prrafo del Estatuto

de Constitucin Social).

Actividad Econmica segn la Clasificacin Industrial Internacional

Uniforme de las NN.UU. (CIIU), Tercera Revisin: 1511, 1520 (ex-3111 y

3112 de la Segunda Revisin) y 5190.

1.7. CAPITAL SOCIAL

Capital Social Totalmente Suscrito y Pagado: S/.72425,879.00,

correspondiendo S/. 63000,000.00 a las Acciones comunes Clase A y S/.

9425,879.00 a las Acciones comunes Clase B.

Clases de Acciones Creadas y Emitidas: Acciones Comunes Clase A:

63000,000 y Clase B: 9425,879 creadas y emitidas.

Acciones Representativas del Capital Social: 72425,879 acciones de un

valor nominal de S/. 1.00, compuesto por 63000,000 correspondientes a

las Acciones Clase A y 9425,879 correspondientes a las Acciones Clase

B.


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Estructura Accionaria: Accionistas Propietarios de ms del 5% del

Capital(*):

Composicin Accionaria:


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VALORES INSCRITOS EN EL REGISTRO PBLICO DEL MERCADO DE

VALORES

a) Acciones Comunes Clase B

La Empresa cuenta con 9425,879 Acciones Comunes Clase B,totalmente suscritas y pagadas, de un valor nominal de S/.1.00 cada una

de ellas.

Cotizaciones en Bolsa

Las Acciones Comunes Clase "B" se cotizaron en febrero de 2012 a S/.

1.00 y cerraron al 31 de diciembre de 2012 a S/. 1.00.

b) Bonos Corporativos

La empresa no posee Bonos Corporativos.

1.8. RELACIONES DE DEPENDENCIA Y COORDINACIN

INTERINSTITUCIONAL (CLIENTES)

a) Relaciones con otras empresas:

La empresa tiene relacin econmica con las siguientes empresas que

en razn de prstamos o garantas en conjunto comprometan ms del

10% de su patrimonio:


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Banco de Crdito del Per S.A.

Banco Continental (BBVA)


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1.9. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS


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1.10. FUNCIONES DEL GERENTE Y TRABAJADORES

a) Gerente General

Sr. Luis Ferrand Aspllaga

Ingres a la empresa en Julio 2007. Ingeniero Qumico de la

Universidad Nacional de Ingeniera. Maestra en Administracin

MBA ESAN. Especializacin en Mercadotecnia. Curso Post-Grado

para Gerentes Generales IMD Laussane, Suiza. Ms de 25 aos

de experiencia en empresas de consumo masivo.

Funciones:

Designar todas las posiciones gerenciales.

Realizar evaluaciones peridicas acerca del cumplimiento de las

funciones de los diferentes departamentos.

Planear y desarrollar metas a corto y largo plazo junto con

objetivos anuales y entregar las proyecciones de dichas metas

para la aprobacin de los gerentes corporativos. Coordinar con las oficinas administrativas para asegurar que los

registros y sus anlisis se estn ejecutando correctamente.

b) Gerencia de Gestin Humana

Sr. Sandro Solimano Salerno

Ingres a la empresa en el ao 1997. Administrador de Empresas de

la Universidad De Lima. Cuenta con diversos estudios de Post Grado

en Gestin de Recursos Humanos en la Universidad de Tarapac de

Chile, en Gestin del Talento Humano de la Universidad de

Monterrey, entre otros. Es Coach Internacional y miembro del ICC

(International Coaching Community).


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Funciones:

Formular la poltica, direccin y supervisin del desarrollo de la

funcin administrativa especializada en la administracin de

personal.

Elaborar y/o supervisar los estudios de mejoramiento de la

estructura administrativa, manuales del sistema de gestin

administrativa, manuales de funciones y competencias, escalas

de salarios y plantas de empleos de la Administracin.

Elaborar el Plan Estratgico de Gestin Humana de la

Administracin.

Elaborar el Plan Anual de Vacantes para su remisin alDepartamento Administrativo y utilizacin en la planeacin y

formulacin de polticas de gestin humana.

c) Gerencia de Administracin Financiera

Sr. Juan Enrique de Albertis Moreyra

Gerente Administrativo-Financiero (Desde el 01 de julio de 2011)Ingres a la empresa en el ao 1996. Bachiller en Ciencias

Administrativas de la Universidad Ricardo Palma. Master en

Direccin de Empresas del Instituto de Empresa (Madrid-Espaa)

con especializacin en el rea de Logstica. Ha participado en el

Programa de Alta Direccin en Finanzas de la Universidad de Piura y

en diversos cursos en la Escuela de Administracin de Negocios

para Graduados ESAN.


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Funciones:

Organizar, dirigir, coordinar y controlar todas las actividades

administrativas y financieras de la Corporacin de Zonas

Francas.

Vigilar la incorporacin de los procesos especficos de control

interno, dentro de los sistemas de presupuesto, de determinacin

y recaudacin de los recursos financieros, de tesorera y

contabilidad.

Asegurar el funcionamiento de control interno administrativo.

Asegurar el funcionamiento de control interno financiero.

Adoptar medidas correctivas para el mejoramiento de lossistemas de Administracin financiera.

Establecer mtodos especficos de evaluacin presupuestaria.

Entregar con oportunidad la informacin financiera requerida, a

los distintos grados gerenciales internos, as como a la

Contralora General, al Ministerio de Finanzas y al Ministerio de

Planificacin.

Contador General

Sr. Hugo Kiwaki Caldern

Ingres a la empresa en el ao 1994. Contador Pblico Colegiado de

la Universidad Nacional Federico Villarreal (Mat. 5997). Ha

participado en el Programa Avanzado de Administracin de

Empresas para Ejecutivos de la Escuela de Administracin de

Negocios para Graduados ESAN, en el Taller de Direccin yAdministracin de Cambio - Campo Verde Cultura Corporativa, as

como diversos cursos y seminarios de actualizacin tributaria,

Planeamiento Estratgico, de las Normas Internacionales de

Informacin Financiera (NIIF) y de las Normas Internacionales de

Contabilidad (NIC).


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Funciones:

Planificar, organizar, dirigir, programar y controlar las actividades

del departamento.

Emitir estados financieros oportunos, confiables y de acuerdo alos principios de contabilidad generalmente aceptados y otras

disposiciones vigentes.

Supervisar, evaluar y controlar la emisin de rdenes de pago

Revisar reportes o estados financieros y dems documentos

contables.

Revisar conciliaciones bancarias y declaraciones de impuestos.

Analizar saldos de cuentas contables de aos anterioresrequerido por organismos financieros de control.

d) Gerencia Comercial

Sr. Henry Tapia Ruiz-Eldredge

Ingres a la empresa en el ao 1996. Licenciado en Ciencias

Administrativas de la Universidad de Lima. Amplia experiencia en el

rea comercial. Ha participado en diversos cursos en la Escuela de

Administracin de Negocios para Graduados ESAN. Gerente de

Marketing del 2006 al 2009. Actualmente se desempea como

Gerente Comercial.

Funciones:

Definir, proponer, coordinar y ejecutar las polticas de

comercializacin orientadas al logro de una mayor y mejorposicin en el mercado.

Definir y proponer los planes de marketing, y venta de la

Empresa.


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Representar a la Empresa en aspectos comerciales ante

corresponsales, organismos internacionales, negociar convenios

y administrar los contratos que se suscriban con stos.

Implementar un adecuado sistema de venta de servicios a cargo

de la empresa y de terceros a nivel nacional.

Organizar y supervisar el desarrollo de polticas, procedimientos

y objetivos de promocin y venta de los servicios que ofrece la

Empresa.

Investigar y prever la evolucin de los mercados y la

competencia anticipando acciones competitivas que garanticen el

liderazgo de la Empresa.

e) Gerencia de Produccin

Sr. Alfredo Montoya Manrique

Ingres a la empresa en el ao 1999. Bachiller en Ciencias,

graduado de la Escuela Naval del Per. Ha seguido el programa de

Expertos en Administracin de Plantas Industriales del Instituto Carl

Duisberg y SNI, Programa de Alta Direccin de la Universidad dePiura, Cursos de Perfeccionamiento de la Industria Crnica en Iowa

State University, Universidad Nacional de Colombia y en el Instituto

de Tecnologa Alimentaria de Medelln.

Funciones:

Planificar, Organizar, Dirigir y Controlar los Recursos Humanos,

Materiales, Financieros y de Informacin que posee laorganizacin, para lograr de manera efectiva y eficiente, el

cumplimiento de las tareas y responsabilidades propias de su

organizacin definidas en el R.R.I., las que establece la Direccin

Ejecutiva y aquellas actividades propias de los procesos que son

de su responsabilidad y/o participa.


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Coordinar con la Gerencia de Planificacin y Desarrollo la

proyeccin de nuevas capacidades en las reas de fabricacin,

montaje e ingeniera de diseo, para alcanzar las metas de la

planificacin estratgica.

Definir y priorizar las inversiones que cada una de las Divisiones

dependientes de la Gerencia, requieran para mejorar sus

procesos productivos y administrativos.

Coordinar el desempeo de cada una de las Divisiones, de modo

que conjuntamente contribuyan para dar cumplimiento a los

compromisos comerciales que asume la Empresa.

Velar por el mejoramiento continuo de los procesos y

capacidades de las Divisiones bajo su gestin.

f) Gerencia de Aseguramiento de la calidad

Sra. Maria Elena Len de Linares

Ingres a la empresa en el ao 1982. Ingeniero en Industrias

Alimentarias de la Universidad Nacional Agraria La Molina.

Especializacin en Tecnologa de derivados lcteos OEA Argentina. Especializacin en Calidad y Salubridad de Alimentos en

Universit Laval Qubec Canada. Seguridad en Alimentos-

Michigan State University - Michigan USA.Ha participado en cursos

del rea de Gestin de Calidad en Pontificia Universidad Catlica del

Per y seminarios diversos en instituciones como SNI, SGS, y otras.

Funciones:

Responsable de los monitoreos de los ensayos de materiales que

garantice la calidad del producto.

Responsable de la implementacin de indicadores del rea, que

permita identificar y optimizar las oportunidades de mejora.


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Responsable de elaborar los informes de los proyectos de

investigacin al Jefe de Proyecto.

Responsable de cumplir con los compromisos de calidad para con

el Cliente.

Ejecutar un anlisis de todos los trabajos a ejecutar verificando el

cumplimiento de los estndares de calidad del Cliente.

Presentar diariamente los protocolos y controles al Ing. Supervisor

del cliente y al encargado de calidad del cliente.


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1.11. FLUJOGRAMA CONTABLE

DOCUMENTOS

FUENTES

DOCUMENTOS

FUENTES

DOCUMENTOS

FUENTES

DOCUMENTOS

FUENTES

REGISTROS DECOMPRAS

REGISTRO DEVENTA

LIBRO DE CAJA YBANCOS

PLANILLA DEPAGO Y

REMUNERACION

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

BALANCE DECOMPROBACIN

LIBRO DE INV.Y BALANCES

INFORMACIN FINANCIERA

BALANCEGENERAL

ESTADO DEGANANCIAS Y

PRDIDAS

ESTADO DE

CAMBIOS EN EL

PATRIMONIO

NETO

ESTADO DEFLUJO DEEFECTIVO

NOTAS A LOS

EEFF

INFORME DE

GERENCIA


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1.12. PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO101 CAJA102 FONDOS FIJOS103 EFECTIVO EN TR NSITO

104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS1042 CUENTAS CORRIENTES PARA FINES ESPEC FICOS

105 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO1051 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO

106 DEP SITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS1061 DEP SITOS DE AHORRO1062 DEP SITOS A PLAZO

107 FONDOS SUJETOS A RESTRICCI N1071 FONDOS SUJETOS A RESTRICCI N

11 INVERSIONES FINANCIERAS111 INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACI N

1111 VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL ESTADO11111 COSTO11112 VALOR RAZONABLE

1112 VALORES EMITIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO

11121 COSTO11122 VALOR RAZONABLE1113 VALORES EMITIDOS POR EMPRESAS

11131 COSTO11132 VALOR RAZONABLE

1114 OTROS T TULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA11141 COSTO11142 VALOR RAZONABLE

1115 PARTICIPACIONES EN ENTIDADES11151 COSTO11152 VALOR RAZONABLE

112 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA1121 VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL ESTADO


1122 VALORES EMITIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO11221 COSTO

11222 VALOR RAZONABLE1123 VALORES EMITIDOS POR EMPRESAS


1124 OTROS T TULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA11241 COSTO11242 VALOR RAZONABLE

113 ACTIVOS FINANCIEROSACUERDO DE COMPRA1131 INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACI N - ACUERDO DE COMPRA


1132 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA - ACUERDO DE COMPRA11321 COSTO11322 VALOR RAZONABLE

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALESTERCEROS121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR

1211 NO EMITIDAS1212 EMITIDAS EN CARTERA1213 EN COBRANZA1214 EN DESCUENTO

122 ANTICIPOS DE CLIENTES123 LETRAS POR COBRAR

1231 EN CARTERA1232 EN COBRANZA1233 EN DESCUENTO

13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALESRELACIONADAS131 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR

1311 NO EMITIDAS13111 MATRIZ


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13112 SUBSIDIARIAS13113 ASOCIADAS13114 SUCURSALES13115 OTROS

1312 EMITIDAS EN CARTERA13121 MATRIZ13122 SUBSIDIARIAS13123 ASOCIADAS

13124 SUCURSALES1313 EN COBRANZA13131 MATRIZ13132 SUBSIDIARIAS13133 ASOCIADAS13134 SUCURSALES13135 OTROS

1314 EN DESCUENTO13141 MATRIZ13142 SUBSIDIARIAS13143 ASOCIADAS13144 SUCURSALES13145 OTROS

132 ANTICIPOS RECIBIDOS1321 ANTICIPOS RECIBIDOS

13211 MATRIZ13212 SUBSIDIARIAS

13213 ASOCIADAS13214 SUCURSALES13215 OTROS

133 LETRAS POR COBRAR1331 EN CARTERA

13311 MATRIZ13312 SUBSIDIARIAS13313 ASOCIADAS13314 SUCURSALES13315 OTROS

1332 EN COBRANZA13321 MATRIZ13322 SUBSIDIARIAS13323 ASOCIADAS13324 SUCURSALES13325 OTROS

1333 EN DESCUENTO13331 MATRIZ13332 SUBSIDIARIAS13333 ASOCIADAS13334 SUCURSALES13335 OTROS

14CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORESY GERENTES

141 PERSONAL1411 PR STAMOS1412 ADELANTO DE REMUNERACIONES1413 ENTREGAS A RENDIR CUENTA1419 OTRAS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL

142 ACCIONISTAS (O SOCIOS)1421 SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS1422 PR STAMOS

143 DIRECTORES

1431 PR STAMOS1432 ADELANTO DE DIETAS1433 ENTREGAS A RENDIR CUENTA

144 GERENTES1441 PR STAMOS1442 ADELANTO DE NUMERACIONES1443 ENTREGAS A RENDIR CUENTA

148 DIVERSAS16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

161 PR STAMOS1611 CON GARANT A1612 SIN GARANT A


26/123

22

162 RECLAMACIONES A TERCEROS1621 COMPA AS ASEGURADORAS1622 TRANSPORTADORAS1623 SERVICIOS P BLICOS1624 TRIBUTOS1629 OTRAS

163 INTERESES, REGAL AS Y DIVIDENDOS1631 INTERESES

1632 REGAL AS1633 DIVIDENDOS164 DEP SITOS OTORGADOS EN GARANT A

1641 PR STAMOS DE INSTITUCIONES NO FINANCIERAS1642 PR STAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS1644 DEP SITO EN GARANT A POR ALQUILERES1649 OTROS DEP SITOS EN GARANT A

165 VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO1651 INVERSI N MOBILIARIA1652 INVERSI N INMOBILIARIA1653 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO1654 INTANGIBLES1655 ACTIVOS BIOL GICOS

166 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS1661 INSTRUMENTOS FINANCIEROS1662 INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

16621 CARTERA DE NEGOCIACI N

16622 INSTRUMENTOS DE COBERTURA168 OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

1681 ENTREGAS A RENDIR CUENTA A TERCEROS1682 OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS171 PR STAMOS

1711 CON GARANT A17111 MATRIZ17112 SUBSIDIARIAS17113 ASOCIADAS17114 SUCURSALES17115 OTROS

1712 SIN GARANT A17121 MATRIZ17122 SUBSIDIARIAS17123 ASOCIADAS

17124 SUCURSALES17125 OTROS173 INTERESES, REGAL AS Y DIVIDENDOS

1731 INTERESES17311 MATRIZ17312 SUBSIDIARIAS17313 ASOCIADAS17314 SUCURSALES17315 OTROS

1732 REGAL AS17321 MATRIZ17322 SUBSIDIARIAS17323 ASOCIADAS17324 SUCURSALES17325 OTROS

1733 DIVIDENDOS17331 MATRIZ

17332 SUBSIDIARIAS17333 ASOCIADAS17334 OTROS

174 DEP SITOS OTORGADOS EN GARANT A175 VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO

1751 INVERSI N MOBILIARIA1752 INVERSI N INMOBILIARIA1753 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO1754 INTANGIBLES1755 ACTIVOS BIOL GICOS

176 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS178 OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS


27/123

23

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO181 COSTOS FINANCIEROS182 SEGUROS183 ALQUILERES184 PRIMAS PAGADAS POR OPCIONES185 MANTENIMIENTO DE ACTIVOS INMOVILIZADOS189 OTROS GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

19 ESTIMACI N DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

191 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS1911 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR1913 LETRAS POR COBRAR

192 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS1921 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR1922 LETRAS POR COBRAR

193CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES YGERENTES

1931 PERSONAL1932 ACCIONISTAS1933 DIRECTORES1934 GERENTES1938 DIVERSAS

194 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- TERCEROS1941 PRESTAMOS1942 RECLAMACIONES A TERCEROS1943 INTERESES REGAL AS Y DIVIDENDOS

1944 DEP SITOS OTORGADOS EN GARANT A1945 VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO1946 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS1949 OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

195 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS1951 PRESTAMOS1953 INTERESES REGAL AS Y DIVIDENDOS1954 DEP SITOS OTORGADOS EN GARANT A1955 VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO1956 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS1958 OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

20 MERCADER AS201 MERCADER AS MANUFACTURADAS

2011 MERCADER AS MANUFACTURADAS20111 COSTO20112 VALOR RAZONABLE

202 MERCADER AS DE EXTRACCI N203 MERCADER AS AGROPECUARIAS Y PISC COLAS2031 DE ORIGEN ANIMAL2032 DE ORIGEN VEGETAL

204 MERCADER AS INMUEBLES208 OTRAS MERCADER AS

21 PRODUCTOS TERMINADOS211 PRODUCTOS MANUFACTURADOS212 PRODUCTOS DE EXTRACCI N TERMINADOS213 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISC COLAS TERMINADOS

2131 DE ORIGEN ANIMAL21311 COSTO21312 VALOR RAZONABLE

2132 DE ORIGEN VEGETAL21321 COSTO21322 VALOR RAZONABLE

214 PRODUCTOS INMUEBLES

215 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS217 OTROS PRODUCTOS TERMINADOS218 COSTOS DE FINANCIACI NPRODUCTOS TERMINADOS

22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS221 SUBPRODUCTOS222 DESECHOS Y DESPERDICIOS

23 PRODUCTOS EN PROCESO231 PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA232 PRODUCTOS EXTRA DOS EN PROCESO DE TRANSFORMACI N233 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISC COLAS EN PROCESO

2331 DE ORIGEN ANIMAL23311 COSTO


28/123

24

23312 VALOR RAZONABLE2332 DE ORIGEN VEGETAL


234 PRODUCTOS INMUEBLES EN PROCESO235 EXISTENCIAS DE SERVICIOS EN PROCESO237 OTROS PRODUCTOS EN PROCESO238 COSTOS DE FINANCIACI NPRODUCTOS EN PROCESO

24 MATERIAS PRIMAS241 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS242 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCI N243 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISC COLAS244 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS INMUEBLES

25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS251 MATERIALES AUXILIARES252 SUMINISTROS

2521 COMBUSTIBLES2522 LUBRICANTES2523 ENERG A2524 OTROS SUMINISTROS

253 REPUESTOS26 ENVASES Y EMBALAJES

261 ENVASES262 EMBALAJES

27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

271 INVERSIONES INMOBILIARIAS2711 TERRENOS

27111 VALOR RAZONABLE27112 COSTO27113 REVALUACI N

2712 EDIFICACIONES27121 VALOR RAZONABLE27122 COSTO27123 REVALUACI N27124 COSTO DE FINANCIACI N

272 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO2721 TERRENOS

27211 VALOR RAZONABLE27212 COSTO27213 REVALUACI N

2722 EDIFICACIONES

27221 COSTO DE ADQUISICI N O CONSTRUCCI N27222 REVALUACI N27223 COSTO DE FINANCIACI N

2723 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N27231 COSTO DE ADQUISICI N O CONSTRUCCI N27232 REVALUACI N27233 COSTO DE FINANCIACI N

2724 EQUIPO DE TRANSPORTE27241 COSTO27242 REVALUACI N

2725 MUEBLES Y ENSERES27251 COSTO27252 REVALUACI N

2726 EQUIPOS DIVERSOS27261 COSTO27262 REVALUACI N

2727 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO

27271 COSTO27272 REVALUACI N

273 INTANGIBLES2731 CONCESIONES, LICENCIAS Y DERECHOS


2732 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL27321 COSTO27322 REVALUACI N

2733 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)27331 COSTO27332 REVALUACI N


29/123

25

2734 COSTO DE EXPLORACI N Y DESARROLLO27341 COSTO27342 REVALUACI N

2735 F RMULAS, DISE OS Y PROTOTIPOS27351 COSTO27352 REVALUACI N

2736 RESERVAS DE RECURSOS EXTRA BLES27361 COSTO

37362 REVALUACI N2739 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES27391 COSTO37392 REVALUACI N

274 ACTIVOS BIOL GICOS2741 ACTIVOS BIOL GICOS EN PRODUCCI N

27411 VALOR RAZONABLE27412 COSTO27413 COSTO DE FINANCIACI N

2742 ACTIVOS BIOL GICOS EN DESARROLLO27421 VALOR RAZONABLE27422 COSTO27423 COSTO DE FINANCIACI N

275 DEPRECIACI N ACUMULADA - INVERSI N INMOBILIARIA2752 EDIFICACIONES

27521 VALOR RAZONABLE27522 COSTO

27523 REVALUACI N276 DEPRECIACI N ACUMULADA - INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

2762 EDIFICACIONES27621 COSTO DE ADQUISICI N O CONSTRUCCI N27622 REVALUACI N27623 COSTO DE FINANCIACI N

2763 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N27631 COSTO DE ADQUISICI N O CONSTRUCCI N27632 REVALUACI N27633 COSTO DE FINANCIACI N

2764 EQUIPOS E TRANSPORTE27641 COSTO27642 REVALUACI N

2765 MUEBLES Y ENSERES27651 COSTO27652 REVALUACI N

2766 EQUIPOS DIVERSOS27661 COSTO27662 REVALUACI N

2767 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO27671 COSTO27672 REVALUACI N

277 AMORTIZACI N ACUMULADA - INTANGIBLES2771 CONCESIONES, LICENCIAS Y DERECHOS


2772 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL27711 COSTO27712 REVALUACI N

2773 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)27721 COSTO27722 REVALUACI N

2774 COSTO DE EXPLORACI N Y DESARROLLO


2775 FORMULAS DISE OS Y PROTOTIPOS27751 COSTO27752 REVALUACI N

2776 RESERVAS DE RECURSOS EXTRA BLES27761 COSTO27662 REVALUACI N

2779 OTROS ACTIVOS27791 COSTO27792 REVALUACI N

278 DEPRECIACI N ACUMULADA - ACTIVOS BIOL GICOS


30/123

26

2781 ACTIVOS BIOL GICOS EN PRODUCCI N27812 COSTO

2782 ACTIVOS BIOL GICOS EN DESARROLLO27822 COSTO

279 DESVALORIZACI N ACUMULADA2791 INVERSI N INMOBILIARIA

27911 TERRENOS27912 EDIFICACIONES

2793 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO27931 TERRENOS27932 EDIFICACIONES27933 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N27934 EQUIPOS DE TRANSPORTE27935 MUEBLES Y ENSERES27936 EQUIPOS DIVERSOS27937 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO

2794 INTANGIBLES27941 CONCESIONES, LICENCIAS Y DERECHOS27942 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL27943 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)27944 COSTO DE EXPLORACI N Y DESARROLLO27945 FORMULAS DISE OS Y PROTOTIPOS27946 RESERVAS DE RECURSOS EXTRA BLES


27952 ACTIVOS BIOL GICOS ES DESARROLLO28 EXISTENCIAS POR RECIBIR

281 MERCADER AS284 MATERIAS PRIMAS285 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS286 ENVASES Y EMBALAJES

29 DESVALORIZACI N DE EXISTENCIAS291 MERCADER AS

2911 MERCADER AS MANUFACTURADAS2912 MERCADER AS DE EXTRACCI N2913 MERCADER AS AGROPECUARIAS Y PISC COLAS2914 MERCADER AS INMUEBLES2918 OTRAS MERCADER AS

292 PRODUCTOS TERMINADOS2921 PRODUCTOS MANUFACTURADOS2922 PRODUCTOS DE EXTRACCI N TERMINADOS

2923 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISC COLAS TERMINADOS2924 PRODUCTOS INMUEBLES2925 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS2927 OTROS PRODUCTOS TERMINADOS2928 COSTOS DE FINANCIACI NPRODUCTOS TERMINADOS

293 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS2931 SUBPRODUCTOS2932 DESECHOS Y DESPERDICIOS

294 PRODUCTOS EN PROCESO2941 PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA2942 PRODUCTOS EXTRA DOS EN PROCESO DE TRANSFORMACI N2943 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISC COLAS EN PROCESO2944 PRODUCTOS INMUEBLES EN PROCESO2945 EXISTENCIAS DE SERVICIOS EN PROCESO2947 OTROS PRODUCTOS EN PROCESO2948 COSTOS DE FINANCIACI NPRODUCTOS EN PROCESO

295 MATERIAS PRIMAS

2951 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS2952 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCI N2953 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISC COLAS2954 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS INMUEBLES

296 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS2961 MATERIALES AUXILIARES2962 SUMINISTROS2963 REPUESTOS

297 ENVASES Y EMBALAJES2971 ENVASES2972 EMBALAJES

298 EXISTENCIAS POR RECIBIR


31/123

27

2981 MERCADER AS2982 MATERIAS PRIMAS2983 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS2984 ENVASES Y EMBALAJES

30 INVERSIONES MOBILIARIAS301 INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO

3011 INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DEUDA30111 VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL ESTADO

30112 VALORES EMITIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO30113 VALORES EMITIDOS POR LAS EMPRESAS30114 OTROS T TULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

302 INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL3021 CERTIFICADOS DE SUSCRIPCI N PREFERENTE3022 ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL - COMUNES

30221 COSTO30222 VALOR RAZONABLE30223 PARTICIPACI N PATRIMONIAL

3023 ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL - PREFERENTES30231 COSTO30232 VALOR RAZONABLE30233 PARTICIPACI N PATRIMONIAL

3024 ACCIONES DE INVERSI N30241 COSTO30242 VALOR RAZONABLE30243 PARTICIPACI N PATRIMONIAL

3025 CERTIFICADOS DE PARTICIPACI N DE FONDOS DE INVERSI N30251 COSTO30242 VALOR RAZONABLE

3026 CERTIFICADO DE PARTICIPACI N EN FONDOS MUTUOS30261 COSTO30262 VALOR RAZONABLE

3027 PARTICIPACIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACI N Y CONSORCIOS30271 COSTO30272 VALOR RAZONABLE30273 PARTICIPACI N PATRIMONIAL

3028 OTROS T TULOS REPRESENTATIVOS DE PATRIMONIO30281 COSTO30282 VALOR RAZONABLE

308 INVERSIONES MOBILIARIAS - ACUERDO DE COMPRA3081 INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO - ACUERDO DE COMPRA

3082

INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL -

ACUERDO DE COMPRA31 INVERSIONES INMOBILIARIAS311 TERRENOS

3111 URBANOS31111 VALOR RAZONABLE31112 COSTO31113 REVALUACI N

3112 RURALES31121 VALOR RAZONABLE31122 COSTO31123 REVALUACI N

312 EDIFICACIONES3121 EDIFICACIONES

31211 VALOR RAZONABLE31212 COSTO31213 REVALUACI N31214 COSTOS DE FINANCIACI NINVERSIONES INMOBILIARIAS

32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO321 INVERSIONES INMOBILIARIAS


322 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO3221 TERRENOS3222 EDIFICACIONES3223 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N3224 EQUIPO DE TRANSPORTE3225 MUEBLES Y ENSERES3226 EQUIPOS DIVERSOS3227 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO


32/123

28

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO331 TERRENOS

3311 TERRENOS33111 COSTO33112 REVALUACI N

332 EDIFICACIONES3321 EDIFICACIONES ADMINISTRATIVAS

33211 COSTO DE ADQUISICI N O CONSTRUCCI N

33212 REVALUACI N33213 COSTO DE FINANCIACI N - EDIFICACIONES3322 ALMACENES

33221 COSTO DE ADQUISICI N O CONSTRUCCI N33222 REVALUACI N33223 COSTO DE FINANCIACI N - ALMACENES

3323 EDIFICACIONES PARA PRODUCCI N33231 COSTO DE ADQUISICI N O CONSTRUCCI N33232 REVALUACI N33233 COSTO DE FINANCIACI NEDIFICACIONES PARA PRODUCCI N

3324 INSTALACIONES33241 COSTO DE ADQUISICI N O CONSTRUCCI N33242 REVALUACI N33243 COSTO DE FINANCIACI N INSTALACIONES

333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N3331 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N

33311 COSTO DE ADQUISICI N O CONSTRUCCI N

33312 REVALUACI N33313 COSTO DE FINANCIACI NMAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N

334 EQUIPO DE TRANSPORTE3341 VEH CULOS MOTORIZADOS


3342 VEH CULOS NO MOTORIZADOS33421 COSTO33422 REVALUACI N

335 MUEBLES Y ENSERES3351 MUEBLES


3352 ENSERES33521 COSTO33522 REVALUACI N

336 EQUIPOS DIVERSOS3361 EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACI N (DE C MPUTO)33611 COSTO33612 REVALUACI N

3362 EQUIPO DE COMUNICACI N33621 COSTO33622 REVALUACI N

3363 EQUIPO DE SEGURIDAD33631 COSTO33632 REVALUACI N

3369 OTROS EQUIPOS33691 COSTO33692 REVALUACI N

337 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO3371 HERRAMIENTAS


3372 UNIDADES DE REEMPLAZO33721 COSTO33722 REVALUACI N

338 UNIDADES POR RECIBIR3381 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N3382 EQUIPO DE TRANSPORTE3383 MUEBLES Y ENSERES3386 EQUIPOS DIVERSOS3387 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO

339 CONSTRUCCIONES Y OBRAS EN CURSO3391 ADAPTACI N DE TERRENOS3392 CONSTRUCCIONES EN CURSO


33/123

29

3393 MAQUINARIA EN MONTAJE3394 INVERSI N INMOBILIARIA EN CURSO3397 COSTO DE FINANCIACI NINVERSIONES INMOBILIARIAS

33971 COSTO DE FINANCIACI N - EDIFICACIONES3398 COSTO DE FINANCIACI NINMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

33981 COSTO DE FINANCIACI NEDIFICACIONES33982 COSTO DE FINANCIACI NMAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N

3399 OTROS ACTIVOS EN CURSO

34 INTANGIBLES341 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS3411 CONCESIONES


3412 LICENCIAS34121 COSTO34122 REVALUACI N

3419 OTROS DERECHOS34191 COSTO34192 REVALUACI N

342 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL3421 PATENTES


3422 MARCAS34221 COSTO

34222 REVALUACI N343 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)

3431 APLICACIONES INFORM TICAS34311 COSTO34312 REVALUACI N

344 COSTOS DE EXPLORACI N Y DESARROLLO3441 COSTOS DE EXPLORACI N

34411 COSTO34412 REVALUACI N34413 COSTO DE FINANCIACI N

3442 COSTOS DE DESARROLLO34421 COSTO34422 REVALUACI N34423 COSTO DE FINANCIACI N

345 F RMULAS, DISE OS Y PROTOTIPOS3451 F RMULAS

34511 COSTO34512 REVALUACI N3452 DISE OS Y PROTOTIPOS


346 RESERVAS DE RECURSOS EXTRA BLES3461 MINERALES


3462 PETR LEO Y GAS34621 COSTO34622 REVALUACI N

3463 MADERA34631 COSTO34632 REVALUACI N

3469 OTROS RECURSOS EXTRA BLES34691 COSTO

34692 REVALUACI N347 PLUSVAL A MERCANTIL

3471 PLUSVAL A MERCANTIL349 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES

3491 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES34911 COSTO34912 REVALUACI N


3511 DE ORIGEN ANIMAL35111 VALOR RAZONABLE35112 COSTO


34/123

30

35113 COSTO DE FINANCIACI N3512 DE ORIGEN VEGETAL


352 ACTIVOS BIOL GICOS EN DESARROLLO3521 DE ORIGEN ANIMAL

35211 VALOR RAZONABLE

35212 COSTO35213 COSTO DE FINANCIACI N3522 DE ORIGEN VEGETAL


36 DESVALORIZACI N DE ACTIVO INMOVILIZADO361 DESVALORIZACI N DE INVERSIONES INMOBILIARIAS


36121 EDIFICACIONES - COSTO DE ADQUISICI N O CONSTRUCCI N36122 EDIFICACIONES - COSTO DE FINANCIACI N

363 DESVALORIZACI N DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO3631 TERRENOS3632 EDIFICACIONES

36321 EDIFICACIONES - COSTO DE ADQUISICI N O CONSTRUCCI N36322 EDIFICACIONES - COSTO DE FINANCIACI N

3633 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N

36331MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N - COSTO DE ADQUISICI N OCONSTRUCCIN

36332 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N - COSTO DE FINANCIACI N3634 EQUIPO DE TRANSPORTE3635 MUEBLES Y ENSERES3636 EQUIPOS DIVERSOS3637 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO

364 DESVALORIZACI N DE INTANGIBLES3641 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS3642 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL3643 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)3644 COSTOS DE EXPLORACI N Y DESARROLLO

36441 COSTO36442 COSTO DE FINANCIACI N

3645 F RMULAS, DISE OS Y PROTOTIPOS

3647 PLUSVAL A MERCANTIL3649 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES365 DESVALORIZACI N DE ACTIVOS BIOL GICOS

3651 ACTIVOS BIOL GICOS EN PRODUCCI N3652 ACTIVOS BIOL GICOS EN DESARROLLO

36521 COSTO36522 COSTO DE FINANCIACI N

366 DESVALORIZACI N DE INVERSIONES INMOBILIARIAS3661 INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO3662 INVERSIONES FINANCIERAS REPRESENTATIVAS DE DERECHO PATRIMONIAL

37 ACTIVO DIFERIDO371 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO

3711 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - PATRIMONIO3712 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - RESULTADOS

372 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS3721 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - PATRIMONIO3722 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - RESULTADOS

373 INTERESES DIFERIDOS3731 INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS3732 INTERESES NO DEVENGADOS EN MEDICI N A VALOR DESCONTADO

38 OTROS ACTIVOS381 BIENES DE ARTE Y CULTURA

3811 OBRAS DE ARTE3812 BIBLIOTECA3813 OTROS

382 DIVERSOS3821 MONEDAS Y JOYAS3822 BIENES ENTREGADOS EN COMODATO3823 BIENES RECIBIDOS EN PAGO (ADJUDICADOS Y REALIZABLES)


35/123

31

3829 OTROS39 DEPRECIACI N, AMORTIZACI N Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

391 DEPRECIACI N ACUMULADA3911 INVERSIONES INMOBILIARIAS

39111 EDIFICACIONES - COSTO DE ADQUISICI N O CONSTRUCCI N39112 EDIFICACIONES - REVALUACI N39113 EDIFICACIONES - COSTO DE FINANCIACI N

3912 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

39121 INVERSIONES INMOBILIARIAS - EDIFICACIONES39122 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - EDIFICACIONES39123 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N39124 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - EQUIPOS DE TRANSPORTE39126 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - EQUIPOS DIVERSOS

3913 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - COSTO39131 EDIFICACIONES39132 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N39133 EQUIPO DE TRANSPORTE39134 MUEBLES Y ENSERES39135 EQUIPOS DIVERSOS39136 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO

3914 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - REVALUACI N39141 EDIFICACIONES39142 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N39143 EQUIPO DE TRANSPORTE39144 MUEBLES Y ENSERES

39145 EQUIPOS DIVERSOS39146 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO

3915 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOCOSTO DE FINANCIACI N39151 EDIFICACIONES39152 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N

3916 ACTIVOS BIOL GICOS EN PRODUCCI NCOSTO39161 ACTIVOS BIOL GICOS DE ORIGEN ANIMAL39162 ACTIVOS BIOL GICOS DE ORIGEN VEGETAL

3917 ACTIVOS BIOL GICOS EN PRODUCCI NCOSTO DE FINANCIACI N39171 ACTIVOS BIOL GICOS DE ORIGEN ANIMAL39172 ACTIVOS BIOL GICOS DE ORIGEN VEGETAL

392 AMORTIZACI N ACUMULADA3921 INTANGIBLES - COSTO

39211 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS39212 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL39213 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)

39214 COSTOS DE EXPLORACI N Y DESARROLLO39215 F RMULAS, DISE OS Y PROTOTIPOS39219 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES

3922 INTANGIBLES - REVALUACI N39221 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS39222 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL39223 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)39224 COSTO DE EXPLORACI N Y DESARROLLO39225 F RMULAS, DISE OS Y PROTOTIPOS39229 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES

3923 INTANGIBLES - COSTO DE FINANCIACI N39234 COSTO DE EXPLORACI N Y DESARROLLO

393 AGOTAMIENTO ACUMULADO3931 AGOTAMIENTO DE RESERVAS DE RECURSOS EXTRA BLES

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR401 GOBIERNO CENTRAL

4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

40111 IGV - CUENTA PROPIA40112 IGV - SERVICIOS PRESTADOS POR NO DOMICILIADOS40113 IGV - R GIMEN DE PERCEPCIONES40114 IGV - R GIMEN DE RETENCIONES

4012 IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO4015 DERECHOS ADUANEROS

40151 DERECHOS ARANCELARIOS40152 DERECHOS ADUANEROS POR VENTAS

4017 IMPUESTO A LA RENTA40171 RENTA DE TERCERA CATEGOR A40172 RENTA DE CUARTA CATEGOR A40173 RENTA DE QUINTA CATEGOR A


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32

40174 RENTA DE NO DOMICILIADOS40175 OTRAS RETENCIONES

4018 OTROS IMPUESTOS Y CONTRAPRESTACIONES40181 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS40182 IMPUESTO A LOS JUEGOS DE CASINO Y TRAGAMONEDAS40183 TASAS POR LA PRESTACI N DE SERVICIOS P BLICOS40184 REGAL AS40185 IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS

40186 IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS40189 OTROS IMPUESTOS402 CERTIFICADOS TRIBUTARIOS403 INSTITUCIONES P BLICAS

4031 ESSALUD4032 ONP4033 CONTRIBUCI N AL SENATI4034 CONTRIBUCI N AL SENCICO4039 OTRAS INSTITUCIONES

405 GOBIERNOS REGIONALES406 GOBIERNOS LOCALES

4061 IMPUESTOS40611 IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR40612 IMPUESTO A LAS APUESTAS40613 IMPUESTO A LOS JUEGOS40614 IMPUESTO DE ALCABALA40615 IMPUESTO PREDIAL

40616 IMPUESTO A LOS ESPECT CULOS P BLICOS NO DEPORTIVOS4062 CONTRIBUCIONES4063 TASAS

40631 LICENCIA DE APERTURA DE ESTABLECIMIENTOS40632 TRANSPORTE P BLICO40633 ESTACIONAMIENTO DE VEH CULOS40634 SERVICIOS P BLICOS O ARBITRIOS40635 SERVICIOS ADMINISTRATIVOS O DERECHOS

407 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES408 EMPRESAS PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD

4081 CUENTA PROPIA4082 CUENTA DE TERCEROS

409 OTROS COSTOS ADMINISTRATIVOS E INTERESES41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

411 REMUNERACIONES POR PAGAR4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

4112 COMISIONES POR PAGAR4113 REMUNERACIONES EN ESPECIE POR PAGAR4114 GRATIFICACIONES POR PAGAR4115 VACACIONES POR PAGAR

413 PARTICIPACI N DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR415 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR

4151 COMPENSACI N POR TIEMPO DE SERVICIOS4152 ADELANTO DE COMPENSACI N POR TIEMPO DE SERVICIOS4153 PENSIONES Y JUBILACIONES

419 OTRAS REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALESTERCEROS

421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR4211 NO EMITIDAS4212 EMITIDAS

422 ANTICIPOS A PROVEEDORES423 LETRAS POR PAGAR424 HONORARIOS POR PAGAR

43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALESRELACIONADAS431 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR

4311 NO EMITIDAS43111 MATRIZ43112 SUBSIDIARIAS43113 ASOCIADAS43114 SUCURSALES43115 OTROS

4312 EMITIDAS43121 MATRIZ43122 SUBSIDIARIAS43123 ASOCIADAS


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33

43124 SUCURSALES43125 OTROS

432 ANTICIPOS OTORGADOS4321 ANTICIPOS OTORGADOS

43211 MATRIZ43212 SUBSIDIARIAS43213 ASOCIADAS43214 SUCURSALES

43215 OTROS433 LETRAS POR PAGAR4331 LETRAS POR PAGAR


434 HONORARIOS POR PAGAR4341 HONORARIOS POR PAGAR


44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES441 ACCIONISTAS (O SOCIOS)

4411 PR STAMOS4412 DIVIDENDOS4419 OTRAS CUENTAS POR PAGAR

442 DIRECTORES4421 DIETAS4429 OTRAS CUENTAS POR PAGAR

443 GERENTES45 OBLIGACIONES FINANCIERAS

451 PR STAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS4512 OTRAS ENTIDADES

452 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO453 OBLIGACIONES EMITIDAS

4531 BONOS EMITIDOS4532 BONOS TITULIZADOS4533 PAPELES COMERCIALES

4539 OTRAS OBLIGACIONES454 OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR4541 LETRAS4542 PAPELES COMERCIALES4543 BONOS4544 PAGAR S4545 FACTURAS CONFORMADAS4549 OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS

455 COSTOS DE FINANCIACI N POR PAGAR4551 PR STAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES

45511 INSTITUCIONES FINANCIERAS45512 OTRAS ENTIDADES

4552 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO4553 OBLIGACIONES EMITIDAS

45531 BONOS EMITIDOS45532 BONOS TITULIZADOS45533 PAPELES COMERCIALES

45539 OTRAS OBLIGACIONES4554 OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR

45541 LETRAS45542 PAPELES COMERCIALES45543 BONOS45544 PAGAR S45545 FACTURAS CONFORMADAS45549 OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS

456 PR STAMOS CON COMPROMISOS DE RECOMPRA46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSASTERCEROS

461 RECLAMACIONES DE TERCEROS464 PASIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS


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34

4641 INSTRUMENTOS FINANCIEROS PRIMARIOS4642 INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

46421 CARTERA DE NEGOCIACI N46422 INSTRUMENTOS DE COBERTURA

465 PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO4651 INVERSIONES MOBILIARIAS4652 INVERSIONES INMOBILIARIAS4653 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

4654 INMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIPOS4655 INTANGIBLES4656 ACTIVOS BIOL GICOS

467 DEP SITOS RECIBIDOS EN GARANT A469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

4691 SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES4692 DONACIONES CONDICIONADAS4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR

47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSASRELACIONADAS471 PR STAMOS

4711 MATRIZ4712 SUBSIDIARIAS4713 ASOCIADAS4714 SUCURSALES4715 OTRAS

472 COSTOS DE FINANCIACI N4721 MATRIZ

4722 SUBSIDIARIAS4723 ASOCIADAS4724 SUCURSALES4725 OTRAS

473 ANTICIPOS RECIBIDOS4731 MATRIZ4732 SUBSIDIARIAS4733 ASOCIADAS4734 SUCURSALES4734 OTRAS

474 REGAL AS4741 MATRIZ4742 SUBSIDIARIAS4743 ASOCIADAS4744 SUCURSALES4745 OTRAS

475 DIVIDENDOS4751 MATRIZ4752 SUBSIDIARIAS4753 ASOCIADAS4754 SUCURSALES4755 OTRAS

477 PASIVO POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO4771 INVERSIONES MOBILIARIAS


4772 INVERSIONES INMOBILIARIAS47721 MATRIZ47722 SUBSIDIARIAS47723 ASOCIADAS

47724 SUCURSALES47725 OTRAS

4773 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO47731 MATRIZ47732 SUBSIDIARIAS47733 ASOCIADAS47734 SUCURSALES47735 OTRAS

4774 INMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIPOS47741 MATRIZ47742 SUBSIDIARIAS47743 ASOCIADAS


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35

47744 SUCURSALES47745 OTRAS

4775 INTANGIBLES47751 MATRIZ47752 SUBSIDIARIAS47753 ASOCIADAS47754 SUCURSALES47755 OTRAS

4776 ACTIVOS BIOL GICOS47761 MATRIZ47762 SUBSIDIARIAS47763 ASOCIADAS47764 SUCURSALES47765 OTRAS

479 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS4791 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS


48 PROVISIONES481 PROVISI N PARA LITIGIOS

482PROVISI N POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACI N DELINMOVILIZADO

483 PROVISI N PARA REESTRUCTURACIONES484 PROVISI N PARA PROTECCI N Y REMEDIACI N DEL MEDIO AMBIENTE485 PROVISI N PARA GASTOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL489 OTRAS PROVISIONES

49 PASIVO DIFERIDO491 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO

4911 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - PATRIMONIO4912 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - RESULTADOS

492 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS4921 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - PATRIMONIO4922 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - RESULTADOS

493 INTERESES DIFERIDOS4931 INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS4932 INTERESES NO DEVENGADOS EN MEDICI N A VALOR DESCONTADO

494 GANANCIA EN VENTA CON ARRENDAMIENTO FINANCIERO PARALELO495 SUBSIDIOS RECIBIDOS DIFERIDOS

496 INGRESOS DIFERIDOS497 COSTOS DIFERIDOS50 CAPITAL

501 CAPITAL SOCIAL5011 ACCIONES5012 PARTICIPACIONES

502 ACCIONES EN TESORER A51 ACCIONES DE INVERSI N

511 ACCIONES DE INVERSI N512 ACCIONES DE INVERSI N EN TESORER A

52 CAPITAL ADICIONAL521 PRIMAS (DESCUENTO) DE ACCIONES522 CAPITALIZACIONES EN TR MITE

5221 APORTES5222 RESERVAS5223 ACREENCIAS5224 UTILIDADES

523 REDUCCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE FORMALIZACI N56 RESULTADOS NO REALIZADOS

561DIFERENCIA EN CAMBIO DE INVERSIONES PERMANENTES EN ENTIDADESEXTRANJERAS

562 INSTRUMENTOS FINANCIEROSCOBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO

563GANANCIA O P RDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LAVENTA

5631 GANANCIA5632 P RDIDA

564GANANCIA O P RDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LAVENTA - COMPRA O VENTA CONVENCIONAL FECHA DE LIQUIDACIN

5641 GANANCIA


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36

5642 P RDIDA57 EXCEDENTE DE REVALUACI N

571 EXCEDENTE DE REVALUACI N5711 INVERSIONES INMOBILIARIAS5712 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS5713 INTANGIBLES

572 EXCEDENTE DE REVALUACI NACCIONES LIBERADAS RECIBIDAS

573

PARTICIPACI N EN EXCEDENTE DE REVALUACI NINVERSIONES EN ENTIDADES

RELACIONADAS58 RESERVAS581 REINVERSI N582 LEGAL583 CONTRACTUALES584 ESTATUTARIAS585 FACULTATIVAS589 OTRAS RESERVAS

59 RESULTADOS ACUMULADOS591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

5911 UTILIDADES ACUMULADAS5912 INGRESOS DE A OS ANTERIORES

592 P RDIDAS ACUMULADAS5921 P RDIDAS ACUMULADAS5922 GASTOS DE A OS ANTERIORES

60 COMPRAS601 MERCADER AS

6011 MERCADER AS MANUFACTURADAS6012 MERCADER AS DE EXTRACCI N6013 MERCADER AS AGROPECUARIAS Y PISC COLAS6014 MERCADER AS INMUEBLES6018 OTRAS MERCADER AS

602 MATERIAS PRIMAS6021 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS6022 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCI N

6023MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS YPISCCOLAS

6024 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS INMUEBLES603 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

6031 MATERIALES AUXILIARES6032 SUMINISTROS6033 REPUESTOS

604 ENVASES Y EMBALAJES

6041 ENVASES6042 EMBALAJES609 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS

6091 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MERCADER AS60911 TRANSPORTE60912 SEGUROS60913 DERECHOS ADUANEROS60914 COMISIONES60919 OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MERCADER AS

6092 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS60921 TRANSPORTE60922 SEGUROS60923 DERECHOS ADUANEROS60924 COMISIONES60925 OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES

6093COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES, SUMINISTROS YREPUESTOS

60931 TRANSPORTE60932 SEGUROS60933 DERECHOS ADUANEROS60934 COMISIONES

60935OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES, SUMINISTROS YREPUESTOS

6094 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE ENVASES Y EMBALAJES60941 TRANSPORTE60942 SEGUROS60943 DERECHOS ADUANEROS60944 COMISIONES60945 OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES, SUMINISTROS Y


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37

REPUESTOS61 VARIACI N DE EXISTENCIAS

611 MERCADER AS6111 MERCADER AS MANUFACTURADAS6112 MERCADER AS DE EXTRACCI N6113 MERCADER AS AGROPECUARIAS Y PISC COLAS6114 MERCADER AS INMUEBLES6115 OTRAS MERCADER AS

612 MATERIAS PRIMAS6121 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS6122 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCI N

6123MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS YPISCCOLAS

6124 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS INMUEBLES613 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

6131 MATERIALES AUXILIARES6132 SUMINISTROS6133 REPUESTOS

614 ENVASES Y EMBALAJES6141 ENVASES6142 EMBALAJES

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES621 REMUNERACIONES

6211 SUELDOS Y SALARIOS6212 COMISIONES

6213 REMUNERACIONES EN ESPECIE6214 GRATIFICACIONES6215 VACACIONES

622 OTRAS REMUNERACIONES623 INDEMNIZACIONES AL PERSONAL624 CAPACITACI N625 ATENCI N AL PERSONAL626 GERENTES627 SEGURIDAD Y PREVISI N SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES

6271 R GIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD6272 R GIMEN DE PENSIONES

6273SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO, ACCIDENTES DE TRABAJO YENFERMEDADES PROFESIONALES

6274 SEGURO DE VIDA

6275SEGUROS PARTICULARES DE PRESTACIONES DE SALUD - EPS Y OTROSPARTICULARES

6276 CAJA DE BENEFICIOS DE SEGURIDAD SOCIAL DEL PESCADOR6277 CONTRIBUCIONES A SENCICO Y SENATI628 REMUNERACIONES AL DIRECTORIO629 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

6291 COMPENSACI N POR TIEMPO DE SERVICIO6292 PENSIONES Y JUBILACIONES6293 OTROS BENEFICIOS POST-EMPLEO

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS631 TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS DE VIAJE

6311 TRANSPORTE63111 DE CARGA63112 DE PASAJEROS

6312 CORREOS6313 ALOJAMIENTO6314 ALIMENTACI N6315 OTROS GASTOS DE VIAJE

632 ASESOR A Y CONSULTOR A

6321 ADMINISTRATIVA6322 LEGAL Y TRIBUTARIA6323 AUDITORIA Y CONTABLE6324 MERCADOTECNIA6325 MEDIOAMBIENTAL6326 INVESTIGACI N Y DESARROLLO6327 PRODUCCI N6329 OTROS

633 PRODUCCI N ENCARGADA A TERCEROS634 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

6341 INVERSIONES INMOBILIARIAS6342 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO


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6343 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO6344 INTANGIBLES6345 ACTIVOS BIOL GICOS

635 ALQUILERES6351 TERRENOS6352 EDIFICACIONES6353 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N6354 EQUIPO DE TRANSPORTE

6356 EQUIPOS DIVERSOS636 SERVICIOS B SICOS6361 ENERG A EL CTRICA6362 GAS6363 AGUA6364 TEL FONO6365 INTERNET6366 RADIO6367 CABLE

637 PUBLICIDAD, PUBLICACIONES, RELACIONES P BLICAS6371 PUBLICIDAD6372 PUBLICACIONES6373 RELACIONES PUBLICAS

638 SERVICIOS DE CONTRATISTAS639 OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

6391 GASTOS BANCARIOS6392 GASTOS DE LABORATORIO

64 GASTOS POR TRIBUTOS641 GOBIERNO CENTRAL

6411 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS6412 C NONES Y DERECHOS6413 IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS6414 IMPUESTO A LOS JUEGOS DE CASINO Y MAQUINAS TRAGAMONEDAS6415 REGAL AS MINERAS6416 CANONES6419 OTROS

642 GOBIERNO REGIONAL643 GOBIERNO LOCAL

6431 IMPUESTO PREDIAL6432 ARBITRIOS MUNICIPALES Y SEGURIDAD CIUDADANA6433 IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR6434 LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO6439 OTROS

644 OTROS GASTOS POR TRIBUTOS6441 CONTRIBUCI N A SENATI6442 CONTRIBUCI N A SENCICO6443 OTRO

65 OTROS GASTOS DE GESTI N651 SEGUROS652 REGAL AS653 SUSCRIPCIONES654 LICENCIAS Y DERECHOS DE VIGENCIA

655COSTO NETO DE ENAJENACI N DE ACTIVOS INMOVILIZADOS Y OPERACIONESDISCONTINUADAS

6551 COSTO NETO DE ENAJENACI N DE ACTIVOS INMOVILIZADOS65511 INVERSIONES INMOBILIARIAS65512 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO65513 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO65514 INTANGIBLES65515 ACTIVOS BIOL GICOS

6552 OPERACIONES DISCONTINUADAS - ABANDONO E ACTIVOS65521 INVERSIONES INMOBILIARIAS65522 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO65523 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPOS65524 INTANGIBLES65525 ACTIVOS BIOL GICOS

656 SUMINISTROS658 GESTI N MEDIOAMBIENTAL659 OTROS GASTOS DE GESTI N

6591 DONACIONES6592 SANCIONES ADMINISTRATIVAS

66 P RDIDA POR MEDICI N DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE


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661 ACTIVO REALIZABLE6611 MERCADER AS6612 PRODUCTOS TERMINADOS6613 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

66131 INVERSIONES INMOBILIARIAS66132 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPOS66133 INTANGIBLES66134 ACTIVOS BIOL GICOS

662 ACTIVO INMOVILIZADO6621 INVERSIONES INMOBILIARIAS6622 ACTIVOS BIOL GICOS

67 GASTOS FINANCIEROS671 GASTOS EN OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO Y OTROS

6711 PR STAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES6712 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

6713EMISI N Y COLOCACI N DE INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA YPATRIMONIO

6714 DOCUMENTOS VENDIDOS O DESCONTADOS672 P RDIDA POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS673 INTERESES POR PR STAMOS Y OTRAS OBLIGACIONES

6731 PR STAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES67311 INSTITUCIONES FINANCIERAS67312 OTRAS ENTIDADES

6732 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO6733 OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR

6734 DOCUMENTOS VENDIDOS O DESCONTADOS6735 OBLIGACIONES EMITIDAS6736 OBLIGACIONES COMERCIALES6737 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

675 DESCUENTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO676 DIFERENCIA DE CAMBIO

677P RDIDA POR MEDICI N DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS AL VALORRAZONABLE

679 OTROS GASTOS FINANCIEROS6791 PRIMAS POR OPCIONES6792 GASTOS FINANCIEROS EN MEDICI N A VALOR DESCONTADO

68 VALUACI N Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES681 DEPRECIACI N

6811 DEPRECIACI N DE INVERSIONES INMOBILIARIAS68111 EDIFICACIONES - COSTO68112 EDIFICACIONES - REVALUACI N

68113 EDIFICACIONESCOSTO DE FINANCIACI N6812

DEPRECIACI N DE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIEROINVERSIONES INMOBILIARIAS

68121 EDIFICACIONES6813 DEPRECIACI N DE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

68131 EDIFICACIONES68132 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N68133 EQUIPO DE TRANSPORTE68134 EQUIPOS DIVERSOS

6814 DEPRECIACI N DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOCOSTO68141 EDIFICACIONES68142 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N68143 EQUIPO DE TRANSPORTE68144 MUEBLES Y ENSERES68145 EQUIPOS DIVERSOS68146 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO

6815 DEPRECIACI N DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOREVALUACI N

68151 EDIFICACIONES68152 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N68153 EQUIPO DE TRANSPORTE68154 MUEBLES Y ENSERES68155 EQUIPOS DIVERSOS68156 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO

6816 DEPRECIACI N DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOCOSTOS DE FINANCIACI N68161 EDIFICACIONES68162 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N

6817 DEPRECIACI N DE ACTIVOS BIOL GICOS EN PRODUCCI NCOSTO68171 ACTIVOS BIOL GICOS DE ORIGEN ANIMAL68172 ACTIVOS BIOL GICOS DE ORIGEN VEGETAL


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6818DEPRECIACI N DE ACTIVOS BIOL GICOS EN PRODUCCI NCOSTO DEFINANCIACIN

68181 ACTIVOS BIOL GICOS DE ORIGEN ANIMAL68182 ACTIVOS BIOL GICOS DE ORIGEN VEGETAL

682 AMORTIZACI N DE INTANGIBLES6821 AMORTIZACI N DE INTANGIBLES ADQUIRIDOSCOSTO

68211 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS68212 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL

68213 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)68214 COSTOS DE EXPLORACI N Y DESARROLLO68215 F RMULAS, DISE OS Y PROTOTIPOS68219 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES

6822 AMORTIZACI N DE INTANGIBLES ADQUIRIDOSREVALUACI N68221 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS68222 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL68223 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)68224 COSTOS DE EXPLORACI N Y DESARROLLO68225 F RMULAS, DISE OS Y PROTOTIPOS68229 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES

6823 AMORTIZACI N DE INTANGIBLES GENERADOS INTERNAMENTECOSTO68231 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS68232 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL68233 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)68234 COSTOS DE EXPLORACI N Y DESARROLLO68235 F RMULAS, DISE OS Y PROTOTIPOS

68239 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES6824 AMORTIZACI N DE INTANGIBLES GENERADOS INTERNAMENTEREVALUACI N

68241 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS68242 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL68243 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)68244 COSTOS DE EXPLORACI N Y DESARROLLO68245 F RMULAS, DISE OS Y PROTOTIPOS68259 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES

683 AGOTAMIENTO6831 AGOTAMIENTO DE RECURSOS NATURALES ADQUIRIDOS

684 VALUACI N DE ACTIVOS6841 ESTIMACI N DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA6842 DESVALORIZACI N DE EXISTENCIAS6843 DESVALORIZACI N DE INVERSIONES MOBILIARIAS

685 DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS6851 DESVALORIZACI N DE INVERSIONES INMOBILIARIAS

68511 EDIFICACIONES6852 DESVALORIZACI N DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO68521 EDIFICACIONES68522 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N68523 EQUIPO DE TRANSPORTE68524 MUEBLES Y ENSERES68525 EQUIPOS DIVERSOS68526 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO

6853 DESVALORIZACI N DE INTANGIBLES68531 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS68532 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL68533 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)68534 COSTOS DE EXPLORACI N Y DESARROLLO68535 F RMULAS, DISE OS Y PROTOTIPOS68536 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES

6854 DESVALORIZACI N DE ACTIVOS BIOL GICOS EN PRODUCCI N68541 ACTIVOS BIOL GICOS DE ORIGEN ANIMAL

68542 ACTIVOS BIOL GICOS DE ORIGEN VEGETAL686 PROVISIONES

6861 PROVISI N PARA LITIGIOS68611 PROVISI N PARA LITIGIOSCOSTO68612 PROVISI N PARA LITIGIOSACTUALIZACI N FINANCIERA

6862PROVISI N POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACI N DELINMOVILIZADO

68621PROVISI N POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACI N DELINMOVILIZADOCOSTO

68622PROVISI N POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACI N DELINMOVILIZADOACTUALIZACIN FINANCIERA

6863 PROVISI N PARA REESTRUCTURACIONES


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41

6864 PROVISI N PARA PROTECCI N Y REMEDIACI N DEL MEDIO AMBIENTE6865 PROVISI N PARA GASTOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL6869 OTRAS PROVISIONES

69 COSTO DE VENTAS691 MERCADER AS

6911 MERCADER AS MANUFACTURADAS69111 TERCEROS69112 RELACIONADAS

6912 MERCADER AS DE EXTRACCI N69121 TERCEROS69122 RELACIONADAS

6913 MERCADER AS AGROPECUARIAS Y PISC COLAS69131 TERCEROS69132 RELACIONADAS

6914 MERCADER AS INMUEBLES69141 TERCEROS69142 RELACIONADAS

6915 OTRAS MERCADER AS69151 TERCEROS69152 RELACIONADAS

692 PRODUCTOS TERMINADOS6921 PRODUCTOS MANUFACTURADOS

69211 TERCEROS69212 RELACIONADAS

6922 PRODUCTOS DE EXTRACCI N TERMINADOS


6923 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISC COLAS TERMINADOS69231 TERCEROS69232 RELACIONADAS

6924 PRODUCTOS INMUEBLES TERMINADOS69241 TERCEROS69242 RELACIONADAS

6925 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS69251 TERCEROS69252 RELACIONADAS

6926 COSTOS DE FINANCIACI NPRODUCTOS TERMINADOS69261 TERCEROS69262 RELACIONADAS

693 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS6931 SUBPRODUCTOS

69311 TERCEROS69312 RELACIONADAS6932 DESECHOS Y DESPERDICIOS


694 SERVICIOS6941 TERCEROS6942 RELACIONADAS

70 VENTAS701 MERCADER AS

7011 MERCADER AS MANUFACTURADAS70111 TERCEROS70112 RELACIONADAS

7012 MERCADER AS DE EXTRACCI N70121 TERCEROS70122 RELACIONADAS

7013 MERCADER AS AGROPECUARIAS Y PISC COLAS


7014 MERCADER AS INMUEBLES70141 TERCEROS70142 RELACIONADAS

7015 MERCADER ASOTRAS70151 TERCEROS70152 RELACIONADAS

702 PRODUCTOS TERMINADOS7021 PRODUCTOS MANUFACTURADOS



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42

7022 PRODUCTOS DE EXTRACCI N TERMINADOS70221 TERCEROS70222 RELACIONADAS

7023 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISC COLAS TERMINADOS70231 TERCEROS70232 RELACIONADAS

7024 PRODUCTOS INMUEBLES TERMINADOS70241 TERCEROS

70242 RELACIONADAS7025 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS70251 TERCEROS70252 RELACIONADAS

703 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS7031 SUBPRODUCTOS


7032 DESECHOS Y DESPERDICIOS70321 TERCEROS70322 RELACIONADAS

704 PRESTACI N DE SERVICIOS7041 TERCEROS7042 RELACIONADAS

709 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS7091 MERCADER ASTERCEROS

70911 MERCADER AS MANUFACTURADAS

70912 MERCADER AS DE EXTRACCI N70913 MERCADER AS AGROPECUARIAS Y PISC COLAS70914 MERCADER AS INMUEBLES70915 MERCADER ASOTRAS

7092 MERCADER ASRELACIONADAS70921 MERCADER AS MANUFACTURADAS70922 MERCADER AS DE EXTRACCI N70923 MERCADER AS AGROPECUARIAS Y PISC COLAS70924 MERCADER AS INMUEBLES70925 MERCADER ASOTRAS

7093 PRODUCTOS TERMINADOSTERCEROS70931 PRODUCTOS MANUFACTURADOS70932 PRODUCTOS DE EXTRACCI N TERMINADOS70933 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISC COLAS TERMINADOS70934 PRODUCTOS INMUEBLES TERMINADOS70935 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS

7094 PRODUCTOS TERMINADOSRELACIONADAS70941 PRODUCTOS MANUFACTURADOS70942 PRODUCTOS DE EXTRACCI N TERMINADOS70943 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISC COLAS TERMINADOS70944 PRODUCTOS INMUEBLES TERMINADOS70945 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS

7095 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOSTERCEROS70931 SUBPRODUCTOS70932 DESECHOS Y DESPERDICIOS

7096 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOSRELACIONADAS70931 SUBPRODUCTOS70932 DESECHOS Y DESPERDICIOS

7097 PRESTACI N DE SERVICIOS70971 TERCEROS70972 RELACIONADAS

71 VARIACI N DE LA PRODUCCI N ALMACENADA711 VARIACI N DE PRODUCTOS TERMINADOS

7111 PRODUCTOS MANUFACTURADOS7112 PRODUCTOS DE EXTRACCI N TERMINADOS7113 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISC COLAS TERMINADOS7114 PRODUCTOS INMUEBLES TERMINADOS7115 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS

712 VARIACI N DE SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS7121 SUBPRODUCTOS7122 DESECHOS Y DESPERDICIOS

713 VARIACI N DE PRODUCTOS EN PROCESO7131 PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA7132 PRODUCTOS EXTRA DOS EN PROCESO DE TRANSFORMACI N7133 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISC COLAS EN PROCESO


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43

7134 PRODUCTOS INMUEBLES EN PROCESO7135 EXISTENCIAS DE SERVICIOS EN PROCESO7138 OTROS PRODUCTOS EN PROCESO

714 VARIACI N DE ENVASES Y EMBALAJES7141 ENVASES7142 EMBALAJES

715 VARIACI N DE EXISTENCIAS DE SERVICIOS72 PRODUCCI N DE ACTIVO INMOVILIZADO

721 INVERSIONES INMOBILIARIAS7211 EDIFICACIONES722 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

7221 EDIFICACIONES7222 MAQUINARIAS Y OTROS EQUIPOS DE EXPLOTACI N7223 EQUIPO DE TRANSPORTE7224 MUEBLES Y ENSERES7225 EQUIPOS DIVERSOS7226 EQUIPO DE COMUNICACI N7227 EQUIPO DE SEGURIDAD7228 OTROS EQUIPOS

723 INTANGIBLES7231 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)7232 COSTOS DE EXPLORACI N Y DESARROLLO7233 F RMULAS, DISE OS Y PROTOTIPOS

724 ACTIVOS BIOL GICOS7241 ACTIVOS BIOL GICOS EN DESARROLLO DE ORIGEN ANIMAL

7242 ACTIVOS BIOL GICOS EN DESARROLLO DE ORIGEN VEGETAL725 COSTOS DE FINANCIACI N CAPITALIZADOS

7251 COSTOS DE FINANCIACI NINVERSIONES INMOBILIARIAS72511 COSTOS DE FINANCIACI NINVERSIONES INMOBILIARIASEDIFICACIONES

7252 COSTOS DE FINANCIACI NINMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO72521 EDIFICACIONES72522 MAQUINARIAS Y OTROS EQUIPOS DE EXPLOTACI N

7253 COSTOS DE FINANCIACI N INTANGIBLES7254 COSTOS DE FINANCIACI NACTIVOS BIOL GICOS EN DESARROLLO

72541 ACTIVOS BIOL GICOS DE ORIGEN ANIMAL72542 ACTIVOS BIOL GICOS DE ORIGEN VEGETAL

73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS731 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS


74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS

741 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS7411 TERCEROS7412 RELACIONADAS

75 OTROS INGRESOS DE GESTI N751 SERVICIOS EN BENEFICIO DEL PERSONAL752 COMISIONES Y CORRETAJES753 REGAL AS754 ALQUILERES

7541 TERRENOS7542 EDIFICACIONES7543 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI N7544 EQUIPO DE TRANSPORTE7545 EQUIPOS DIVERSOS

755 RECUPERACI N DE CUENTAS DE VALUACI N7551 RECUPERACI N - CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA7552 RECUPERACI N - DESVALORIZACI N DE EXISTENCIAS7553 RECUPERACI NDESVALORIZACI N DE INVERSIONES MOBILIARIAS

756 ENAJENACI N DE ACTIVOS INMOVILIZADOS7561 INVERSIONES INMOBILIARIAS7562 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO7563 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO7564 INTANGIBLES7565 ACTIVOS BIOL GICOS

757 RECUPERACI N DE DETERIORO DE CUENTAS DE ACTIVOS INMOVILIZADOS759 OTROS INGRESOS DE GESTI N

7591 SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES76 GANANCIA POR MEDICI N DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

761 ACTIVO REALIZABLE7611 MERCADER AS


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44

7612 PRODUCTOS EN PROCESO7613 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

762 ACTIVO INMOVILIZADO7621 INVERSIONES INMOBILIARIAS7622 ACTIVOS BIOL GICOS

763PARTICIPACI N EN LOS RESULTADOS DE SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS BAJO ELMTODO DEL VALOR PATRIMONIAL

764 INGRESOS POR PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS

77 INGRESOS FINANCIEROS771 GANANCIA POR INSTRUMENTO FINANCIERO DERIVADO772 RENDIMIENTOS GANADOS

7721 DEP SITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS7722 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES7723 PR STAMOS OTORGADOS7724 INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO7725 INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL

773 DIVIDENDOS775 DESCUENTOS OBTENIDOS POR PRONTO PAGO776 DIFERENCIA EN CAMBIO

777GANANCIA POR MEDICI N DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS AL VALORRAZONABLE

779 OTROS INGRESOS FINANCIEROS7792 INGRESOS FINANCIEROS EN MEDICI N A VALOR DESCONTADO

78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES781 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS792 GASTOS FINANCIEROS IMPUTABLES A CUENTAS DE EXISTENCIAS

80 MARGEN COMERCIAL801 MARGEN COMERCIAL

81 PRODUCCI N DEL EJERCICIO811 PRODUCCI N DE BIENES812 PRODUCCI N DE SERVICIOS813 PRODUCCI N DE ACTIVO INMOVILIZADO

82 VALOR AGREGADO821 VALOR AGREGADO

83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACI N831 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACI N

84 RESULTADO DE EXPLOTACI N841 RESULTADO DE EXPLOTACI N

85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

851 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES871 PARTICIPACI N DE LOS TRABAJADORESCORRIENTE872 PARTICIPACI N DE LOS TRABAJADORESDIFERIDA

88 IMPUESTO A LA RENTA881 IMPUESTO A LA RENTACORRIENTE882 IMPUESTO A LA RENTA - DIFERIDO

89 DETERMINACI N DEL RESULTADO DEL EJERCICIO891 UTILIDAD892 P RDIDA

91 COSTOS POR DISTRIBUIR.92 COSTOS DE PRODUCCI N.93 CENTROS DE COSTOS.94 GASTOS ADMINISTRATIVOS.95 GASTOS DE VENTAS.96 GASTOS FINANCIEROS


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CAPTULO II

ENTORNO ECONMICO

2.1. SECTOR ECONMICO

LAIVE S.A., es una empresa, que ha cumplido 102 aos en el 2012 de vida

institucional, y que ha ido modernizndose en maquinarias y equipos, de la

mano con el desarrollo de la tecnologa de la industria de alimentos.

Contamos con instalaciones productivas, ubicadas en el departamento de

Arequipa y en Lima, estando las oficinas administrativas en el distrito de

Ate.

Elaboramos productos alimenticios para las familias peruanas, de la ms

alta calidad, con estndares internacionales, y gracias a ello, contamos con

la preferencia de nuestros consumidores y podemos exportar a pases de la

regin.

La venta y distribucin de los productos, se realiza a travs de nuestra redde distribuidores a nivel nacional, y atencin directa a las principales

cadenas de supermercados y clientes institucionales.

La empresa, cuenta con personal, tcnico y administrativo, calificado con

amplia experiencia en la elaboracin de alimentos y bebidas.

Nuestra principal marca es LAIVE, ofrece a nuestros clientes y

consumidores calidad, frescura y una alimentacin saludable.


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2.2. CLASIFICACIN INTERNACIONAL INDUSTRIAL UNIFORME (CIIU)

a) ACTIVIDAD PRINCIPAL

C.I.I.U. 15202: Elaboracin de productos lcteos

La Cuenta de produccin de la actividad Elaboracin de productos

lcteos incluye la produccin de leche (lquida y en polvo), crema,

mantequilla, queso, queso fresco o quesillo, yogurt, helados, manjar

y otros productos derivados de la leche.

Se miden las variables Produccin, Consumo Intermedio y el Valor

Agregado para la actividad Elaboracin de productos lcteos.

b) ACTIVIDADES SECUNDARIAS

C.I.I.U. 15114: Produccin carne y productos crnicos

La carne de porcino es tradicionalmente la materia prima ms

utilizada para la produccin de crnicos industrializados como el

jamn, chorizo, tocino, mortadela, entre otros.

Los productos crnicos tienen su diagrama de flujo particular, en

ellos coinciden etapas como el almacenamiento, el transporte o la

distribucin de productos, si bien en cada caso presentan suscaractersticas particulares.

C.I.I.U. 51906: Venta al por mayor de otros productos

La calidad de los productos elaborados por LAIVE S. A. como son las

mantequillas, quesos, leche, yogurt, entre otros. Es importante para

establecer los precios para la venta de los productos al por mayor, y

ofrecer al consumidor una seleccin de diferentes niveles de calidad

en todo el pas.

2.3. ESTADOS FINANCIEROS


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2.3.1 ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

Estado de Situacin Financiera

LAIVE S.A.

ESTADOS FINANCIEROS |Individual | Anual al 31 de Diciembre del 2012 ( en miles de NUEVOS SOLES )

CUENTA NOTA 2012 2011

Activos

Activos Corrientes

Efectivo y Equivalentes al Efectivo 3 962 3,089

Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 4 53,067 51,671Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 50,977 48,648

Otras Cuentas por Cobrar (neto) 1,744 2,885

Anticipos 346 138

Inventarios 5 54,028 45,725Otros Activos no financieros 6 2,944 4,184

Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su DisposicinClasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios

111,001 104,669

Total Activos Corrientes 111,001 104,669

Activos No Corrientes 0

Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 4 2,716 2,141

Cuentas por Cobrar Comerciales 2,550 1,914Otras Cuentas por Cobrar 166 227

Propiedades, Planta y Equipo (neto) 7 138,881 133,075

Activos intangibles distintos de la plusvalia 8 7,996 8,424Total Activos No Corrientes 149,593 143,645TOTAL DE ACTIVOS 260,594 248,314

Pasivos y Patrimonio 0 0

Pasivos Corrientes 0 0

Otros Pasivos Financieros 9 27,211 28,973

Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 10 57,069 50,677

Cuentas por Pagar Comerciales 53,331 47,317

Otras Cuentas por Pagar 1,942 1,480

Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 21(b) 1,796 1,880Provisin por Beneficios a los Empleados 11 3,968 3,384

Pasivos por Impuestos a las Ganancias 13 1,085 1,193

Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en Grupos de Activos para suDisposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta

89,333 84,227

Total Pasivos Corrientes 89,333 84,227

Pasivos No Corrientes

Otros Pasivos Financieros 9 18,217 22,662Otras provisiones 1,264 1,264

Pasivos por impuestos diferidos 13 18,363 17,225Total Pasivos No Corrientes 37,844 41,151

Total Pasivos 127,177 125,378

Patrimonio

Capital Emitido 72,426 72,426

Acciones de Inversin 186 186Acciones Propias en Cartera (22)

Otras Reservas de Capital 5,558 4,368

Resultados Acumulados 30,964 21,651

Otras Reservas de Patrimonio 24,305 24,305Total Patrimonio 14 133,417 122,936TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 260,594 248,314


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2.3.2 ESTADO DE RESULTADOS

Estado de Resultados

LAIVE S.A.

ESTADOS FINANCIEROS |Individual | Anual al 31 de Diciembre del 2012 ( en miles de NUEVOS SOLES )CUENTA NOTA 2012 2011

Ingresos de actividades ordinarias 26 397,585 340,740

Costo de Ventas 15 (313,696) (271,855)

Ganancia (Prdida) Bruta 0 83,889 68,885

Gastos de Ventas y Distribucin 17 (49,161) (42,848)

Gastos de Administracin 16 (15,190) (13,494)

Otros Ingresos Operativos 19 1,974 2,421

Otros Gastos Operativos 19 (85) (409)

Ganancia (Prdida) por actividades de operacin 0 21,427 14,555

Ingresos Financieros 20 146 154

Gastos Financieros 20 (4,931) (4,377)Diferencias de Cambio neto 23 1,596 650

Resultado antes de Impuesto a las Ganancias 0 18,238 10,982

Gasto por Impuesto a las Ganancias 13 (6,125) (3,755)

Ganancia (Prdida) Neta de Operaciones Continuadas 0 12,113 7,227

Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio 0 12,113 7,227

Ganancias (Prdida) por Accin: 0 0 0

Ganancias (prdida) bsica por accin: 0 0 0

Bsica por accin ordinaria en operaciones continuadas 25 0.170 0.100

Ganancias (prdida) bsica por accin ordinaria 0 0.170 0.100

Bsica por Accin de Inversin en Operaciones Continuadas 25 0.170 0.100

Ganancias (Prdida) Bsica por Accin Inversin 0 0.170 0.100Ganancias (prdida) diluida por accin: 0 0 0

Diluida por accin ordinaria en operaciones continuadas 25 0.170 0.100

Ganancias (prdida) diluida por accin ordinaria 0 0.170 0.100

Diluida por Accin de Inversin en Operaciones Continuadas 25 0.170 0.100

Ganancias (Prdida) Diluida por Accin Inversin 0 0.170 0.100


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2.3.3 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Estado de Flujo de Efectivo

LAIVE S.A.

ESTADOS FINANCIEROS |Individual | Anual al 31 de Diciembre del 2012 ( en miles de NUEVOS SOLES )CUENTA NOTA 2012 2011

Flujos de efectivo de actividad de operacin 0 0 0

Clases de cobros en efectivo por actividades de operacin 0 0 0

Venta de Bienes y Prestacin de Serv

Documents

Planeamiento de Auditoria-laive