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IX Congreso de Auditoría Interna“Construyendo Juntos una Nueva Visión de la
Auditoría Interna”
Auditoría de la Ética
Licda. Marta AcostaSubcontralora General
de la República
Agenda
• Objetivos
• Antecedentes
• Ética Corporativa
• Auditoría de la Ética
• Conclusiones
Agenda
• Objetivos
• Antecedentes
• Ética Corporativa
• Auditoría de la Ética
• Conclusiones
Objetivos
•Incursionar pragmáticamente en un tema que es conocido de forma retórica.
•Transmitir inquietudes e interés en relación al tema
Agenda
• Objetivos
• Antecedentes
• La ética Corporativa
• Auditoría de la Ética
• Conclusiones
Internacionales• Escándalos financieros
en Estados Unidos durante la década de los 90
Nacionales• Hechos de corrupción
del año 2004
• Ley Control Interno (2002)• Ley Contra Corrupción y
Enriquecimiento Ilícito (2004)• Normas Éticas• Procuraduría de la Ética
Antecedentes
• Ley Sarbanes Oxley• Normas para el Ejercicio de la
Auditoría Interna• Consejos para la práctica 2000-
2004• COCO• COSO• CADBURY• Comisión Olivencia y Código buen
Gobierno
Agenda
• Objetivos
• Antecedentes
• La ética Corporativa
• Auditoría de la Ética
• Conclusiones
ÉticaCorporativa
Asunto Público y Privado
Antecedentes
Ética Corporativa
Qué es?
En términos generales implica conocer lo que es bueno y lo que es malo en una entidad y hacer lo correcto, esto en relación con los efectos en los productos y servicios y en relación con los grupos de interés
ÉticaCorporativa
DisciplinaGerencial
Ética Corporativa
Mitos
1. Es un asunto de religión y no de gerencia
2. Los empleados son éticos y no es necesario que prestemos atención a la ética corporativa
3. Es una disciplina liderada por filósofos, académicos y teólogos.
4. Es superficial, indica lo obvio: hacer las cosas bien!
5. Es un asunto de la buena gente persiguiendo a la mala gente.
Ética Corporativa
Mitos
6. Es el nuevo policía en la esquina.
7. No puede ser administrada o gestionada.
8. La ética corporativa y la responsabilidad social son la misma cosa.
9. No tenemos problemas con la ley, por lo tanto somos éticos.
10. Administrar la ética corporativa tiene poca relevancia práctica.
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Mejora la sociedad sustancialmente.
Ayuda a mantener una actitud moral en tiempos de crisis.
Genera trabajo en equipo efectivo y productivo.
Apoya el crecimiento de los empleados y su identidad.
Ayuda a administrar valores asociados con la calidad de la gestión, planificación estratégica.
Ética Corporativa
Beneficios de su Gestión
66 Fortalece la imagen que se tiene externamente.
Ética Corporativa
Condiciones Mínimas
1. Reconocer que la ética corporativa es un proceso.
2. Reconocer que el secreto de la ética corporativa es lograr las conductas necesarias en la organización.
3. Entender que la mejor forma de manejar problemas éticos es, en primer lugar, evitar su ocurrencia.
4. Tomar y dar a conocer las decisiones de manera ética.
5. Integrar la gestión de la ética como una práctica gerencial más.
6. Implementar programas de ética corporativa.
Gestión de Riesgos Corporativos Marco Integrado
Ética Corporativa
Dado que la reputación de una entidad es tan valiosa, las normas de conducta deben ir más allá del mero cumplimiento de la Ley. Los directivos de empresas bien gestionadas aceptan cada vez más la idea de que la ética es rentable y que una conducta integra es un buen negocio.
Nos indica que?
Gestión de Riesgos Corporativos Marco Integrado
Ética Corporativa
La conducta ética y la integridad de la dirección se derivan de la cultura corporativa, que abarca las normas éticas y de conducta y cómo son comunicadas y potenciadas.
Nos indica que?
Agenda
• Auditoría de la ética
• Conclusiones
• Objetivos
• Antecedentes
• Ética Corporativa
Auditoría de la Ética
¿Cuál es el rol del auditor interno en relación con la ética corporativa?
¿Qué nos dice el Instituto Americano de Auditores Internos en su Consejo para la Práctica de la Norma 2130 para el ejercicio profesional de la Auditoría Interna?
Auditoría de la Ética
La importancia de la cultura de la organización en el establecimiento del ambiente ético.
El Instituto Americano de Auditores Internos subraya:
Todas las personas de la organización comparten alguna responsabilidad por el estado de su cultura ética.
Auditoría de la Ética
Los auditores internos y la actividad de auditoría interna deben asumir un rol activo en apoyo de la cultura ética de la organización. Ellos poseen un alto nivel de confianza e integridad dentro de la organización y las habilidades para convertirse en defensores eficaces de la conducta ética.
La Actividad de Auditoría Internacomo Defensora
de la Ética
Auditoría de la Ética
El Consejo para la práctica de la norma 2130 indica que:
“Como mínimo, la actividad de auditoría interna debe evaluar periódicamente el estado del ambiente ético de la organización y la eficacia de sus estrategias, tácticas, comunicaciones y otros procesos para alcanzar el nivel deseado de cumplimiento legal y ético”
¿Por qué es importante
Auditar o Evaluar la Ética Corporativa?
Auditoría de la Ética
Las Normas para el ejercicio profesional de AI indican:
“La actividad de la Auditaría Interna debe evaluar las exposiciones al riesgo, referidas a gobierno, operaciones y Sistemas de Información de la Organización”
¿Por qué es importante
Auditar o Evaluar la Ética Corporativa?
Riesgo ético
Confiabilidad de la información financiera y operativa y cumplimiento de leyes y regulaciones
• Planificación
• Examen
• Comunicación de Resultados
Auditoría de la Ética
Etapas del Proceso
• Planificación
Auditoría de la Ética
Etapas del Proceso
• Examen
• Comunicación de Resultados
Auditoría de la Ética
Etapa de Planificación
Códigos De
Conducta
FuncionesResponsabilidades
Cargos
Códigos De
Ética
Procedimientos
RecopilarInformación
Ética Corporativa
NormasPolíticas
Auditoría de la Ética
Etapa de Planificación
RevisarAmbiente de Control
Valorar losRiesgos
ElaborarPrograma de
Auditoría
• Planificación
• Examen
• Comunicación de Resultados
Auditoría de la Ética
Etapas del Proceso
Auditoría de la Ética
Etapa de Examen
Control Soft
Control Hard
Auditoría de la Ética
Etapa de Examen
Pruebas de Auditoría– Verificar si existe cero tolerancia por conductas antiéticas.
– Verificar existencia de un Código de ética
– Verificar si existe un mecanismo para revisarlo, actualizarlo y mejorarlo.
– Verificar si ha impartido capacitación relacionada con toma de desiciones éticas.
– Verificar si capacita a los empleados de todos los niveles.
– Verificar si alguna vez se ha autoevaluado la ética corporativa.
Auditoría de la Ética
Etapa de Examen
Pruebas de Auditoría– Determinar si se motiva a los empleados a ser
responsables por su conducta ética.
– Determinar si se motiva a los empleados a cuestionar a sus autoridades cuando se les pide hacer algo que consideran éticamente incorrecto.
– Verificar si existe un canal confidencial para que los empleados manifiesten sus preocupaciones.
– Determinar si las conductas antiéticas son tratadas de manera firme dentro de la empresa.
• Planificación
• Examen
• Comunicación de Resultados
Auditoría de la Ética
Etapas del Proceso
Auditoría de la Ética
Etapa de Comunicación de Resultados
Junta Directiva
oMáxima
Autoridad
Informe
•Resultados•Conclusiones
Agenda
• Objetivos
• Antecedentes
• Ética Corporativa
• Auditoría de la Ética
• Conclusiones
Auditoría de la Ética
Conclusiones
El papel del Auditor Interno en el Control del Riesgo ético y en la gestión de la ética corporativa es vital y es una obligación.
Es un reto dar un aporte a través de la Auditoría de la ética para gestionar la ética corporativa.
Muchas Gracias!
