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INVESTIGACIÓN DOCUMENTAL Y DE CAMPO INFORME FINAL MATILDE HILARY LOZANO SÁNCHEZ
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INVESTIGACIÓN DOCUMENTAL Y DE CAMPO
INFORME FINAL
EVASIÓN DE IMPUESTOS CAUSAS Y CONSECUENCIAS
MATILDE HILARY LOZANO SÁNCHEZ
JUNIO 2018
INVESTIGACIÓN DOCUMENTAL Y DE CAMPO INFORME FINAL MATILDE HILARY LOZANO SÁNCHEZ
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Contenido
INTRODUCCIÓN .............................................................................................................................. 3
METODOLOGÍA ............................................................................................................................... 4
RESULTADOS .................................................................................................................................. 5
EVASIÓN DE IMPUESTOS ........................................................................................................ 5
QUÉ ES LA EVASIÓN DE IMPUESTOS ...................................................................... 5
QUIEN TIENE LA FACULTAD PARA CREAR IMPUESTOS .................................... 5
PORQUÉ PAGAMOS IMPUESTOS .............................................................................. 6
PRINCIPALES CAUSAS DE LA EVASIÓN ............................................................................. 6
METODOS MÁS USADOS PARA EVADIR IMPUESTOS .................................................... 7
EVASIÓN DE PERSONAS MORALES .................................................................................... 8
CONSECUENCIAS DE LA EVASIÓN DE IMPUESTOS ....................................................... 8
CONCLUCIÓN .................................................................................................................................. 9
Bibliografía ........................................................................................................................................ 10
ANEXOS .......................................................................................................................................... 10
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INTRODUCCIÓN
El presente informe está dedicado al tema de la evasión de impuestos, causas y
consecuencias.
Elegí éste tema porque me parece de suma importancia en nuestro país ya que de
ahí provienen los ingresos que el Estado necesita para funcionar adecuadamente
y brindar a su población los servicios que ésta requiere.
Es un tema que nunca pasa de moda ya que el pago de algún tipo de tributo se ha
dado en México y el mundo desde la aparición de las primeras civilizaciones, los
gobernantes y las clases privilegiadas siempre se han beneficiado con la
recaudación de estos pagos, aunque en esos tiempos la defraudación no era algo
común ya que había un control directo y las penas eran muy duras.
Situación que ha cambiado mucho en la actualidad, ahora el problema de la
evasión es un problema de grandes magnitudes y que afecta a la población en
general, principalmente a los más necesitados, ya que ellos son los que más
requieren los servicios que el Estado puede proporcionar.
El objetivo de ésta investigación es conocer más acerca de éste tema, desde el
significado del concepto principal, hasta comprender cuales son las causas, los
tipos de evasión que existen y las consecuencias que éste problema conlleva para
el Estado y el evasor.
Mi propósito es concientizar a la población para que comprendamos cual es la
importancia de cumplir con nuestras obligaciones fiscales y contribuir con ello al
mejoramiento en los servicios que necesita la sociedad.
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METODOLOGÍA
Para llevar a cabo ésta investigación comencé con la creación de un anteproyecto
de investigación en el cuál elegí y delimite el tema que me interesaba, establecí
los objetivos generales y específicos, y cree un plan de investigación.
Me apoye de herramientas como buscadores académicos (Google académico,
Redalyc, entre otros) y buscadores comunes como Google, siempre
asegurándome que el sitio contuviera información confiable, buscando páginas
oficiales con terminación .gob o .edu por ejemplo.
Cree un marco teórico estableciendo las bases teóricas del tema elegido.
Inicie una investigación de campo, realizando un diario de campo con todas las
impresiones de mis visitas al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Y en una
de estas visitas realice una entrevista al Lic. Antonio Medina Avalos, asesor
financiero del (SAT). (Anexo 1) Y complemente mi investigación de campo
realizando una encuesta a la población en general para saber que piensan sobre
ésta situación.(Anexo 2) De los resultados de ésta encuesta realice gráficas y
analice los resultados obtenidos para llegar a una conclusión acerca de la
percepción de la población sobre éste tema.
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RESULTADOS
EVASIÓN DE IMPUESTOS
QUÉ ES LA EVASIÓN DE IMPUESTOS
La evasión de impuestos se puede definir como el incumplimiento total o parcial de
nuestras obligaciones fiscales.
Hay dos formas de evasión, la evasión legal y la evasión ilegal, la evasión ilegal es
cuándo una persona física o moral simplemente no paga impuestos por el motivo
que sea, y la evasión legal es cuándo intentan eludir o disminuir sus obligaciones
valiéndose de vacíos legales o artimañas engañosas.
QUIEN TIENE LA FACULTAD PARA CREAR IMPUESTOS
El Estado es quien tiene la facultad de crearlos mediante el poder legislativo
(Diputados y Senadores) en cooperación con el poder ejecutivo (Presidente),
siempre apegándose a las normas impuestas por la constitución para cubrir el
gasto público.
Para poder crear un impuesto nuevo, primero debe haber una iniciativa de ley, que
son las propuestas, que podrían venir del presidente o del congreso, cuándo ya se
tiene esa iniciativa es enviada a la cámara de diputados para su aprobación si es
aprobada, pasa a la cámara de senadores ya que es necesario que las dos
cámaras la aprueben y de considerarlo necesario pueden modificar la propuesta,
de no ser así la propuesta es rechazada, si las dos cámaras la aprueban es
turnada al presidente para su publicación pero él tiene la facultad de rechazarla y
regresarla al congreso con sus observaciones, que nuevamente deben de ser
aprobadas por las dos cámaras, de ser así es nuevamente enviada con el
presidente para su publicación final.
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PORQUÉ PAGAMOS IMPUESTOS
Uno de los propósitos fundamentales del Estado es cubrir las necesidades
colectivas de la población y para poder hacerlo debe contar con los recursos
suficientes, ya que con el crecimiento demográfico ésta tarea cada vez es más
difícil, porque así como aumenta la población, aumentan sus necesidades. El
Estado debe invertir en educación, servicios de salud, seguridad e impartición de
justicia, vialidades y comunicaciones, entre muchas otras más.
Es por eso que para contar con los recursos necesarios los contribuyentes
debemos cumplir con el pago de nuestros impuestos.
PRINCIPALES CAUSAS DE LA EVASIÓN
Pueden existir infinidad de causa para la evasión de impuestos pero las más
comunes a mi parecer son las siguientes:
LA FALTA DE INFORMACIÓN
En realidad hay una gran cantidad de personas que desconoce cuáles son
sus obligaciones como contribuyente y los beneficios que podrían obtener
al cumplir con estos requerimientos.
LA PERCEPCIÓN DE INJUSTICIA EN EL PAGO DE IMPUESTOS
La gran mayoría de los ciudadanos creen que el sistema tributario es injusto
y creo que su percepción no dista mucho de la realidad porque hay un
sector de la sociedad que goza de muchos privilegios fiscales; como son las
deducciones, condonaciones, exenciones.
EL DESEMPLEO
Dadas las circunstancias de pobreza y desigualdad que hay en nuestro
país, hay muchas personas que aunque conocen sus obligaciones, no les
es posible cumplir ya que en algunos casos con mucho trabajo y esfuerzo a
duras penas les alcanza para cubrir sus necesidades básicas.
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LA FALTA DE INTERES
La falta de interés es una de las causas de mayor magnitud ya que
habiendo personas que conocen sus obligaciones y tiene la posibilidad
económica de cumplir, no lo hacen para proteger sus bienes y por
ahorrarse fuertes cantidades de dinero ya que mayormente esta es la causa
de la evasión en empresarios, políticos y personas en general que manejan
altas sumas de dinero.
LA FALTA DE TRANSPARENCIA EN EL MANEJO DE LOS RECURSOS
Un amplio sector de la población cree es mucho el dinero recaudado de los
impuestos y que no se ve que se invierta realmente para mejorar los
servicios que la sociedad requiere. Se necesita una mayor claridad en el
uso que se le da a éste presupuesto para así incentivar a la población a
cumplir con sus pagos.
METODOS MÁS USADOS PARA EVADIR IMPUESTOS
Hay muchos métodos para evadir impuestos, desde los más sencillos como no
darse de alta ante el SAT o comprar facturas a terceros, hasta los métodos más
elaborados, utilizados para evadir el pago de grandes sumas de dinero.
Un ejemplo es la subdeclaración que consiste en declarar una cantidad menor a la
que en realidad se gana y esconder el resto para que no pueda ser rastreado
utilizando para éste fin los llamados paraísos fiscales como las islas caimán o
Bahamas dónde se pueden crear empresas fantasma sin hacer muchas preguntas
y no pagar impuestos.
También existen los prestanombres que pueden ser utilizados para esconder
inmuebles o cuentas bancarias.
Otro método utilizado es fijar residencia en otro país donde se paguen menos
impuestos, obviamente no es ilegal buscar vivir en otro país donde se paguen
menos impuestos el problema es cuándo declaran vivir en un país y en realidad
viven en otro.
También existe la elución, que es cuando aprovechan vacíos legales para no
pagar o pagar una cantidad menor de impuestos.
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EVASIÓN DE PERSONAS MORALES
La evasión es un tema de gran importancia, en México un gran número de
empresas han dejado de existir o se han visto seriamente afectadas por el
incumplimiento de sus obligaciones fiscales debido a una mala administración
financiera.
Una de las causa es por el pago de impuestos fuera de los plazos establecidos,
así como el cálculo incorrecto, esto les ha traído consecuencias que van desde
una multa hasta problemas penales.
El desconocimiento juega un papel muy importante porque por ésta razón a veces
no se aprovechan los estímulos que podrían ayudarles a ser más competitivos
respecto a otras empresas.
Cada año se pierden millones de pesos en este sector.
CONSECUENCIAS DE LA EVASIÓN DE IMPUESTOS
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) además de aplicar multas
económicas según los impuestos omitidos, aplica sanciones que incluyen
clausurar el negocio o las actividades de las personas físicas, embargos, no
permitir la emisión de facturas electrónicas, asegurar cuentas bancarias o privar
de la libertad a los evasores desde tres meses hasta nueve años.
Sin contar que al no contribuir con el Estado, éste no contará con los recursos
suficientes para así poder cubrir las necesidades de la población.
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CONCLUCIÓN
Gracias a este trabajo de investigación me doy cuenta que el problema de la
evasión de impuestos es muy complejo y de grandes magnitudes a mi parecer, ya
que son muchísimas las causas que lo propician, cusas que muchas veces tienen
que ver con la idiosincrasia de la población y contra lo que es muy difícil luchar.
Existe mucha desinformación, mucha desigualdad y muy poca claridad en el uso
que se da a estos recursos.
Creo que para combatir éste problema se debe comenzar por cambiar muchas
cosas en el gobierno, no es justo que las personas con mayores recursos sean las
que tiene mayores beneficios fiscales, es muy extraño que el Instituto Federal de
Acceso a la Información (IFAI) haya tenido que denunciar tantas veces al SAT
porque no ha querido dar a conocer los datos sobre las condonaciones que ha
realizado, sin lograr nada.
Es difícil que los ciudadanos tengan la convicción de pagar impuestos cuando no
se ve que los recursos sean usados realmente para impartir servicios a la
sociedad.
Es cierto que como ciudadanos tenemos derecho de exigir servicios de calidad y
que así como tenemos ese derecho, también tenemos la obligación de cumplir con
nuestras contribuciones. Pero para que la ciudadanía cambie su manera de
pensar y de actuar, es necesario que el Estado cambie primero, porque no es
posible confiar cuando nos enteramos de tantos casos de corrupción,
malversación de fondos y enriquecimiento ilícito.
Estoy muy satisfecha con el resultado de mi investigación porque a pesar de haber
tenido ciertas dificultades al tratar de conseguir una entrevista en el SAT y no
haber podido registrarla en video, entre otras, porque creo que conseguí mi
objetivo principal, que era conocer un poco más a fondo todo lo que implica la
evasión de impuestos, principalmente sus causas y consecuencias.
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Bibliografía
Camargo Hernández, D. F. (2013). Evasión fiscal un problema a resolver. D.F: vLex.
Jiménez Almaraz, M. (2014). Revista Del Centro De Investigación De La Universidad La Salle.
Obtenido de doi:http://dx.doi.org/10.26457/recein.v5i20.307
PRODECON. (2015). Procuraduria de la defenza del contribuyente. Recuperado el 14 de 05 de
2018, de https://www.prodecon.gob.mx/index.php/home/cc/publicaciones#libros
ANEXOS
Anexo 1 (guion de la entrevista)
GUIÓN DE LA ENTREVISTA
EVASIÓN DE IMPUESTOS
1. ¿Cuál es la diferencia entre evasión y elución de impuestos?
2. ¿Cuáles son las formas más utilizadas para evadir o eludir impuestos?
3. ¿Cuál es la magnitud de éste problema en México?
4. ¿Cuáles cree usted que sean las principales causas de la evasión en
nuestro país?
5. ¿Cree que la desinformación o la falta de una cultura tributaria adecuada
sea una de ellas?
6. ¿Cuáles son las consecuencias de éste problema para México?
7. ¿Cuáles son las consecuencias para los evasores?
8. ¿Qué medidas ha tomado el Estado para tratar de controlar éste problema?
9. ¿Son suficientes, que otras medidas cree usted que se deberían de
implementar?
10. ¿Qué podemos hacer como ciudadanos para colaborar en la disminución
de éste problema?
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Anexo 2 (Graficas de la encuesta)
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