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'¡DEPARTAMENTO oe NOTIFICAC10N.COBRANZA E INSPECCIDN FISCAL

"CONSTANCIA DE NOTIFICACiÓN POR ESTRADOS"

Contribuyente:Domicilio Fiscal:QUERÉTARO, QRO.Oficio a notificar:Exp, :Fecha del oficio:Asunto del Oficio:

DATOS DEL OFICIO A NOTIFICAR:

JOSE MANUEL IBAR'RA OROZCOEZEQUIEL MONTES 25.1, CENTRO, SANTIAGO

DF/AF/C/00813/2012RIF2200001/1107 DE JUNIO DE 2012SE DETERMINA 'EL CRÉDITO FISCAL QUE SE INDICA,

DE

En la Ciudad de Santiago de Querétaro"Qro,; siendo las catorce horas con treintaminutos del dla doce de junio del año dos mil doce.-, el Lic, José Luis MuñizÁlvarez Jefe del Departamento de Notificación, Cobranza e Inspección Fiscal de laDirección de Ingresos dependiente de la Secretaria de Planeación y Finanzas delGobierno del Estado de Querétaro, hace constar:

Que en esta hora y fecha, estando en la planta baja del local que ocupa la Direcciónde Ingresos referida, sita en Av, Madero N° 105, Colonia Centro, de esta Ciudad, elsuscrito pegó en los estrados de esta Dirección, el oficio cuyos antecedentes ydatos se encuentran en la parte superior izquierda de la presente constancia, mismoque de conformidad con lo dispuesto por el articulo 14 de la Ley de CoordinaciónFiscal; PRIMERA, SEGUNDA Fracción 1, II Y V, TERCERA, CUARTA, OCTAVAFracción I inciso d), del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia FiscalFederal, celebrado por el Gobierno F,ederal por conducto de la Secretaria deHacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de. Querélaro de fecha 03 denoviembre de 2008 y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 04 dediciembre de 2008 y en el Periódico Oficial del Estado de Querétaro de fecha 02 deenero de 2009; articulos 8 fracción IV y 10 del Código Fiscal del Estado deQuerétaro; articulos 3, 6, 16, 19 fracción 11,22 fracciones 111,IV, VI Y XLI de la LeyOrgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Querétaro y los articulos 1, 2, 3, 4fracción 111, 20 fracción III y último párrafo y Articulo 26 Fracción XIV delReglamento Interior de la Secretaria de Planeación y Finanzas vigente; 11 y 20tercer Párrafo de la Constitución Politica del Estado Libre y Soberano de QuerétaroArteaga y en relación con el articulo 134 fracción 111y 139 del Código Fiscal de laFederación, deberá permanecer en este lugar visible y abierto al público, por unplazo de 15 quince dias hábiles.

A T E N T A M E N T E.

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QUERETARO

SECRETARÍA DEPLANEACIÓN yFINANZASDirección de FiscalizaciónDepartamento de Auditoría Fiscal NUM.,

NO.CONTROJ."EXP.,R.F.C.,CLAVE

DF/AF/C/OOB13/2012OODF0612060R1F220000I/11IAOM510504BRB1105015

José Manuel Ibarra OrozcoEzequiel Montes 25.1, Centro,Santiago de Querétaro, Qro.Código Postal: 76000

Asunto: Se determina el crédito fiscal que se indica

Santiago de Querétaro, Qm., a 07 de Junio de 2012.

Esta Dirección de Fiscalización dependiente de la Secretaria de Planeación y Finanzas del PoderEjecutivo del Estado de Querétaro, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, primer ydécimo sexto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13 y 14, primerpárrafo de la Ley de Coordinación Fiscal; así como en las Cláusulas Primera; Segunda, primerpárrafo, fracciones 1, n y V; Tercera; Cuarta, párrafos primero, segundo y cuarto; Octava, primerpárrafo, fracción 1, incisos b) y d) Yfracción n, inciso a); Novena, primer y cuarto párrafos, fracción1, inciso a) y Décima, primer párrafo, fracciones I y m, del Convenio de ColaboraciónAdministrativa en Materia Fiscal Federal, celebrado entre el Gobierno Federa~ por conducto de laSecretaría de Hacienda y Crédito Públíco y, el Estado de Querétaro, con fecha 03 de noviembre de2008, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 04 de diciembre del 2008 Yen el PeriódicoOficial del Gobierno del Estado de Querétaro de fecha 02 de enero del 2009; Yconsiderando losartículos lO, 11, 13, primer y último párrafos y 20, tercer párrafo de la Constitución Política delEstado de Querétaro vigente; 19, fracción n y 22, fracciones m, IV y VI de la Ley Orgánica delPoder Ejecutivo del Estado de Querétaro, vigente; 1, 2, 3, 4, primer párrafo, fracción IV; 6, primerpárrafo, fracción m; 30, último párrafo y 31, primer párrafo, fracciones 1, n, V, X, XII, XVII YXVln del Reglamento Interior de la Secretaría de Planeación y Finanzas, vigente, publicado en elPeriódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro "La Sombra de Arteaga", el 20 de octubrede 2004 y 8, fracción V y 1O del Código Fiscal del Estado de Querétaro, vigente; así como losartículos 42, primer párrafo, 50, 63 Y70 del Código Fiscal de la Federación vigente, y ejercidas lasfacultades de comprobación previstas en el artículo 42, primer párrafo, fracciones n y In delpropio Código Fiscal de la Federación; procede a determinar el crédito fiscal como sujeto directo enmateria de Impuesto Sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado e Impuesto Empresarial a TasaÚnica, por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009, derivado dela visita dooúciliaria practicada al amparo de la orden número RIF2200001/11, contenida en eloficio número DFAF/0148/2011 del 10 de mayo de 2011, notificada el 13 de mayo de 2011 a la C.Graciela Contreras Arzate, en su carácter de tercero, con cargo de Secretaria del contribuyenteJOSÉ MANUEL IBARRA OROZCO.

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Av. Constituyentes 10 Ote., 2". Piso, Col. CentroSantiago de Querétaro, Qro, C.P. 76000Te!' (442) 227-12-00 Fax (442) 227-12-01

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aUERETARO

) SECRETARÍA DEPLANEACIÓN yFINANZASDirección de FiscalizaciónDepartamento de Auditoria Fiscal NUM.'

NO. CONTROL,EXP.,R.FLCLAVE

DF/ AF/C/OO813/2012OODF0612060RIF2200001/11IAOM510504BR81105015

Hoja No. 2

Con base en los hechos consignados en el Acta Final de visita domiciliaria levantada el 16 de abrildel 2012, a folios del 22293 a 22297, 22337 a 22345 y 22366 a 22367, la cual fue legalmentenotificada por estrados, en donde se hizo constar el análisis o desglose de cada una de lasirregularidades que se describen en cada impuesto, la cual con fecha 16 de Abril del 2012 fue fijadaen la planta baja de las oficinas de la Dirección de Fiscalización ubicadas en Av. Constituyentes Ote.No. 10 Oriente, 2° Piso, Col. Centro, Santiago de Querétaro, Qro., toda vez que no fue posiblelevantarla en el domicilio fiscal del contribuyente JOSÉ MANUEL !BARRA OROZCO, ubicadoen Ezequiel Montes 25-1, Centro, Santiago de Querétaro, Qro., debido a que no se localizó alcontribuyente JOSÉ MANUEL !BARRA OROZCO, tal y como se asentó en las Constancias deHechos levantadas el 03 Y 10 de Abril de 2012, a folios del 21889 al 21890 Ydel 21891 al 21892,respectivamente, en las que se hizo constar que la C. María Guadalupe Moya Lozano, Auditoradscrito al Departamento de Auditoría Fiscal de la Dirección de Fiscalización, dependiente de laSecretaría de Planeación y Finanzas del Poder Ejecutivo del Estado de Querétaro, con constanciade identificación número DFC-040/2012, expedida el 03 de enero del 2012 por el c.P. RodolfoFrancisco Muñoz Vega, Director de Fiscalización de la citada Secretaría y entrada en vigor el mismodia de su expedición, la cual tendrá vigencia hasta el 31 de diciembre del 2012; se constituyólegalmente en el domicilio fiscal del contribuyente JOSÉ MANUEL !BARRA OROZCO, ubicadoen Ezequiel Montes 25-1, Centro, Santiago de Querétaro, Qro., cerciorándose de que el citadodomicilio es el correcto y que corresponde al consignado en la orden de visita domiciliaríaRIF2200001/11, contenida en el oficio DFAF/0148/2011, toda vez que el inmueble es de dospisos, cuya fachada es de color azul claro, tiene marcado en una placa el número 25, mismoinmueble que se encuentra ubicado entre los marcados con los números 23 y 27, que son una casahabitación y un jardín de niños, respectivamente; y en el interior se encuentra un despacho conpuerta de madera color café, una ventana muy amplia que tiene alrededor aluminio color oro ybarrotes color negro y el número 1 en el matco de la puerta; con el objeto de levantar el Acta Final,sin embargo, una vez constituida, la C. María Guadalupe Moya Lozano, Auditor antes mencionado,pudo observar desde la ventana amplia, que al interior de dicho despacho no hay ningún tipo demueble, ni correspondencia en el piso del interior ni en la puerta, el despacho se encuentra limpio yque no hay letreros de venta o renta colocados en el mismo; no obstante, procedió a tocar enreiteradas ocasiones la puerta de entrada, sin que alguien atendiera al llamado; en acto posterior, seprocedió a solicitar información a los vecinos del despacho número 3, en el cual se encontró a unapersona del sexo masculino, complexión robusta, tez blanca, de escaso cabello, de edad aproximada35 años, quien manifestó que el inmueble se encuentra desocupado desde hace 8 meses; según secircunstanció en las citadas Constancias de Hechos; por lo que, al no localizar al contribuyentevisitado en el domicilio que señaló para efectos del Registro Federal de Contribuyentes, según loanteriormente circunstanciado, se dio cumplimiento a lo establecido en el artículo 46 primerpárrafo, fracción VI, en relación con los articulas 134, primer párrafo, fracción III y 139 del CódigoFiscal de la Federación; por lo que se concluye lo siguiente:

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Av. Constituyentes 10 Ote., 2°. Piso, Col. Cent.roSantiago de Que.réta.ro, Qro, C.P. 76000Te!' (442) 2 27-12-00 Fax (442) 227-12-01

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NO. CONTROL:EXP.'R.F.C,Cl.AVE

DF/ AF/C/OO813/2012OODF0612060R1F2200001/11IAOM510504BR81105015

Hoja No. 3

CONSIDERANDO ÚNICO

En virtud de que el contribuyente visitado José Manuel Ibarra Orozco, no presentó documentos,libros o registros, que desvirtuaran las irregularidades consignadas en Actas Parciales así como en laUltima Acta Parcial, dentro del plazo previsto en el artículo 46 primer párrafo, fracción IV, párrafosegundo del Código Fiscal de la Federación vigente, no ejerciendo a su favor el derecho concedidoen dicho precepto legal, así como en el del artículo 20, primer párrafo, fracción XI, de la LeyFederal de los Derechos del Contribuyente; se tienen por consentidos los hechos consignados enlas Actas de Visita Domiciliaria, en términos del tercer párrafo de la fracción IV del artículo 46 delmismo ordenamiento legal, por lo que se reseñan a continuación los Hechos consignados en el ActaFinal de visita domiciliaria.

1.- IMPUESTO SOBRE LA RENTA. DE LAS PERSONAS FÍSICAS.EJERCICIO REVISADO: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009.

El contribuyente visitado José Manuel Ibarra Orozco, no proporcionó a esta Autoridad, loselementos que integran su contabilidad, como son, entre otros, los libros principales y auxiliares; losregistros y cuentas especiales; papeles, discos y cintas, así como otros medios procesables dealmacenamiento de datos; los libros y registros sociales; la información y documentacióncomprobatoria de sus operaciones y los datos e informes que tengan relación con el cumplimientode las obligaciones fiscales objeto de la visita domiciliaria, por el ejercicio fiscal comprendido del 01de enero al 31 de diciembre del 2009, solicitados en la orden de visita domiciliaria RIF2200001/11,contenida en el oficio DFAF /0148/2011, de fecha 10 de mayo del 2011; no obstante la prórroga de15 dias solicitada por el contribuyente visitado y otorgada por esta Autoridad; según se hizo constaren el folio 6469 del Acta Parcial de Inicio levantada el13 de mayo del 2011 a folios del 6468 al 6470y en el Acta Parcial Dos, levantada el 31 de mayo de 2011, a folios 7275 y 7276; Y por ser éstaindispensable para llevar a cabo la revisión y comprobar el cumplimiento de sus obligacionesfiscales por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009; se ubicó enel supuesto de presuntiva establecido en el artículo 55, primer párrafo, fracción JI, del Código Fiscalde la Federación, vigente en el 2009.

En virtud de lo anteriormente expuesto, esta Autoridad, en uso de sus facultades de comprobacióny con el objeto de contar con los elementos para conocer la situación fiscal de ese contribuyentepor el ejercicio revisado, de conformidad con lo establecido en el artículo 56, primer párrafo,fracciones III del Citado Código Fiscal, llevó a cabo la visita domiciliaria de Aportación de Datospor Terceros a COMERCIALIZAD ORA YA, S.A. DE c.v., en relación a las operaciones que ensu carácter de cliente celebró con el contribuyente visitado, por el ejercicio revisado, medianteorden C.AF.P 0015/2011, contenida en el oficio DFAF/0368/2011, de fecha 05 de octubre de2011, que fue notificado el 13 de octubre de 2011 a la C. GRACIELA CANO GONZALEZ, en sucarácter de tercero, asistente contable y administrativo de COMERCIALIZADORA YA, S.A. DEC.V., según consta en el Acta Parcial Uno de Inicio de Aportación de Datos por Terceros,levantada el 13 de octubre de 2011 a folios 10243, 10244, 10642 Y 10643.

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Av. Constituyentes 10 Ote., 2°. Piso, Col. CentroSantiago de Qucrétaro. Ql'O, C.P. 76000Te!' (442) 2 27.12.00 Fax (442) 227-12-01

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) SECRETARÍA DEPLANEACIÓN yFINANZASDirección de FiscalizaciónDepartamento de Auditoría Fiscal NUM.:

NO. CON1ll.0L,EXP'R.F.C.:Q.AVE

DF/ AF/C/OOB13/2012OODF0612060RIF2200001/11IAOM510504BRB1105015

Hoja No. 4

En virtud de lo anterior, la C. GRACIELA CANO GONZALEZ, en su carácter de tercero,asistente contable y administrativo de COMERCIALIZADORA YA, S.A. DE C.V., proporcionóen copia la siguiente documentación: 111 facturas expedidas a favor de la citadaCOMERCIALIZADORA YA, S.A. DE C.v. por JOSE MANUEL !BARRA OROZCO.; 05 fojasque contienen los registros de movimientos auxiliares del catálogo; 76 fojas que contienen loscomprobantes de transferencias bancarias y 43 fojas que contienen los estados de cuenta bancarios,cuenta número 469910668 de Banamex, S.A., a nombre del contribuyenteCOMERCIALIZADORA YA, S.A. DE C.V., en los cuales se observan los movimientos bancariosrealizados como pago a las facturas antes mencionadas; todo por el ejercicio fiscal comprendido del01 de enero al 31 de diciembre del 2009; hechos que se hicieron constar en el Acta Final Dos deAportación de Datos por Terceros levantada el 08 de diciembre'del 2011 a folios del 11654 al11658, 11660, 11669, 11670, 11674 Y 11675, por el C. J. Ricardo Sánchez Salgado, Auditor adscritoal Departamento de Auditoría Fiscal de la Dirección de Fiscalización dependiente de la Secretaríade Planeación y Finanzas del Poder Ejecutivo del Estado de Qucrétaro.

Asimismo, con fecha 06 de septiembre y 25 de octubre de 2011, se solicitó a la Comisión NacionalBancaria y de Valores información respecto de este contribuyente de conformidad con loestablecido en el articulo 56, primer párrafo, fracciones IV del Citado Código Fiscal, obteniendorespuesta mediante oficios recibidos en esta Dirección de Fiscalización los OOs 02 Y 13 dediciembre de 2011, a través de los cuales, dicha dependencia proporcionó información respecto alas cuentas bancarias abiertas a nombre de JOSE MANUEL !BARRA OROZCO en el BancoMercantil del Norte, S.A. cuenta 00168091733 y en el banco BBVA Bancomer S.A.,cuenta0154218213, anexando copia de los Estados de Cuenta Bancarios correspondientes.

Al respecto, en atención a lo dispuesto en el segundo párrafo del artículo 63, del Código Fiscal de laFederación, esta Autoridad giró oficio DF / AF /C/01766/2011 de fecha 14 de diciembre de 2011,mediante el cual le comunicó al contribuyente visitado, la documentación que obra en poder de estaDirección de Fiscalización, misma a la que se ha hecho referencia, así como del plazo de quince díasque le concedió con la finalidad de que manifestara lo que a su derecho convenía; Oficio que fuelegalmente notificado por Estrados el 15 de febrero de 2012; lo anterior, en virtud de que no fueposible localizar al contribuyente en su domicilio fiscal, según se asentó en Constancias de Hechoslevantadas los días 14 y 15 de diciembre de 2011, a folios 12728 y 13193 Y folios 13194 Y 13195,respectivamente.

Por lo anteriormente expuesto, por lo que esta Autoridad procede a determinar presuntivamente,de conformidad con lo establecido en el artículo 56, primer párrafo, fracciones III y IV, del CitadoCódigo Fiscal, los ingresos para efectos del Impuesto Sobre la Renta, considerando para tal efecto,la información y documentación relativa al periodo fiscal comprendido del 01 de enero al 31 deoctubre de 2009, anteriormente citada, obtenida a través de la información obtenida deCOMERCIALIZADORA YA, S.A. DE C.V. Y de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores,como se cito anteriormente.

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~\- Av. Constituyentes 10 Otc., 2°. Piso. Col. CentroSantiago de Querétaro, Qro, C.P. 76000

Tel. (442) 2 27.12.00 Fax (442) 227.12.01

'w'• • SECRETARÍA DEPLANEACIÓN yFINANZASDirección de FiscalizaciónDepartamento de Auditoría Fiscal NUM.'

NO. CONTROl.EXP.R.F.C.,CLAVE

DF/AF/C/OOB13/2012OODF0612060R1F220000l/llIAOM510504BRB1105015

Hoja No. 5

A) Ingresos Acumulables.De la revisión y análisis efectuada a las facturas expedidas a favor de COMERCIALIZADORAYA, S.A. DE C.V., por el C. JOSÉ MANUEL !BARRA OROZCO, a los registros de movimientosauxiliares del catálogo de COMERCIALIZADORA YA, S.A. DE C.V., a los comprobantes detransferencias bancarias de COMERCIALlZADORA YA, S.A. DE C.V., a los estados de cuentabancarios, cuenta número 469910668 de Banamex, S.A., a nombre de COMERCIALIZADORAYA, S.A. DE C.V., en los cuales se observan los movimientos bancarios realizados como pago a lasfacturas antes mencionadas y, a los estados de cuenta expedidos a nombre de JOSE MANUEL!BARRA OROZCO, por el Banco Mercantil del Norte, S.A. cuenta 00168091733 y por el bancoBBVA Bancomer cuenta 0154218213; documentación proporcionada respectivamente porCOMERCIALIZADORA YA, S.A. DE C.V. a raíz de la visita domiciliaria C-AF-P 0015/2011que se le ordenó en relación a las operaciones que en su carácter de tercero tuvo con elcontribuyente visitado JOSÉ MANUEL !BARRA OROZCO y, por la Comisión Nacional Bancariay de Valores, documentación de la cual, se conoció que el contribuyente visitado obtuvo ingresossobre los cuales se debe pagar el Impuesto Sobre la Renta del ejercicio revisado, en cantidad$6'532,844.85, la información se integrn en primer lugar por la cantidad de $5'095,932.19 queobtuvo de su cliente COMERCIALIZADORA YA, S.A. DE C.V., ingTesos derivados por losservicios de construcción que dicho contribuyente le prestó su citado cliente, según consta en lainformación y documentación proporcionada por COMERCIALIZADORA YA, S.A. DE C.V.,por lo que de conformidad con lo establecido en el artículo 56, primer párrafo, fracción III delCitado Código Fiscal, se consideran ingTesos derivados de la relación de negocios con elcontribuyente visitado, los cuales fueron efectivamente percibidos por el C. JOSE MANUELIBARRA OROZCO, según se pudo comprobar por las facturas efectivamente cobradas, así comolos estados de cuenta de su cliente COMERCIALIZADORA YA, S.A. DE C.V., hecho que seconstató por la información obtenida por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, deconformidad con lo establecido en el artículo 56, primer párrafo, fracción IV del multicitadoCódigo; ingTesos que se consideran acumulables para fines del Impuesto sobre la Renta, al haberseubicado en lo dispuesto en los artículos 120 primer párrafo fracción I de la Ley del Impuesto Sobrela Renta vigente en 2009; ingTesos por los cuales debía haber enterado el Impuesto Sobre la Rentacorrespondiente, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 1, primer párrafo, fracción 1 y 120primer párrafo de la citada Ley, ya que a la fecha de la presente Resolución no ha presentadodeclaración anual; ingTesos por los cuales procede a determinar la utilidad fiscal, considerando elcoeficiente de utilidad del 23% previsto en el articulo 90 primer párrafo, fracción V de la Ley delImpuesto Sobre la Renta vigenre para 2009, toda vez que la actividad que realizó ese contribuyentea favor de Comercializadora Ya, S.A. de C.V. fue de construcción, el cual se conoció de ladocumentación comprobatoria que expidió a favor de su cliente COMERCIALIZADORA YA,S.A. de C.V.; y en segundo lugar se integra por la cantidad de $1'436,913.66, los cualescorresponden a depósitos en las cuentas bancarias 0154218213 y 00168091733 abiertas en BBVA

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Av. Constituyentes 10 Ote., 2°. Piso, Col. CentroSantiago de Qucrétaro, Qro, C.P. 76000

Tel. (442) 2 27-12-00 Fax (442) 227-12-01

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SECRETARÍA DEPLANEACIÓN YFINANZASDirección de FiscalizaciónDepartamento de Auditoóa Fiscal

,-NUM.:NO, CONTROl.EXP,:R.F.c.:CLAVE

DFI AF/C/OO813/:W12OODF0612060RIF2200001/11

lAOM510504BR81105015

Hoja No, 6

Bancomer S,A. y Banco Mercantil del Norte, S,A" en cantidades de $995,709,18 y $441,203.48rcspectivamentc, abiertas a nombre del contribuyente JOSE MANUEL mARRA OROZCO, que

. no corresponden a registros de su contabilidad a la que esta obligado a llevar, por lo que sepresumen que son ingresos por los que se deben pagar contribuciones, hecho que se conoció de lainformación obtenida por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, de conformidad con loestablecido en el articulo 56, primer párrafo, fracción IV en relación con el artículo 59, primerpárrafo, fracción JII del multicitado Código; por lo que se consideran ingresos acumulables parafines del Impuesto sobre la Renta, al haberse ubicado en lo dispuesto en los artículos 121, párrafosprimero y antepenúltimo, 166 primer párrafo, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en2009; ingresos por los cuales debió haber enterado el Impuesto Sobre la Renta correspondiente, deconformidad con lo dispuesto en los artículos 1, primer párrafo, fracción I y 120 primer párrafo dela citada Ley, ya que a la fecha de la presente Resolución no ha presentado declaración anual;ingresos por los cuales procede a determinar la utilidad fiscal, considerando el coeficiente deutilidad del 20% previsto en el artículo 90 primer párrafo, de la Ley del Impuesto Sobre la Rentavigente para 2009, toda vez que ésta Autoridad no cuenta con los elementos suficientes paradeterminar la actividad correspondiente por la cual el contribuyente JOSÉ MANUEL mARRAOROZCO, obtuvo dichos ingresos.

Los ingresos efectivamente percibidos en cantidad de $5'095,932.19 determinados en base a lainformación y documentación proporcionada por su cliente COMERCIALIZADORA YA, S.A.DE C.V., se detallan a continuación:

\

EFECfrvAMENTE PAGADA SEGÚNFACTURA EXPEDIDA POR EL CONTRIBUYENTE A FAVOR DE SU CUENTE DE TRANSFERENCIA DE lA CUENTA 469910668COMERCIAUZADORA YA, S.A. DE C.V., POR LA PRESTA06N DE SERVICIOS DE BANAMEX DE COMERCIALlZADORA YA, S.A.

RELACIONADOS CON LA CONTRUCCIÓN DE C.V. A LA CUENTA 0154218213 DE BOVABANCOMER, S.A.DEL CONTRIBUYENTE.

FOLlO FECHA SUB.TOTAL IMPUESTO AL VALOR TOTAL TOTAL FECHAAGREGADO DEPOSITO DEPOSITO

951 S-Ene.Q9 34.905.0< 5,235.7 40,140.7 9.En(:.09

25-"17.0<69,588.

952 9.Ene-09 3,841.0 29,448.05 9.Ene-09

95' 14-Ene.{}9 '9.810.0< 10.471.S( 80,281.S( 16-Ene.{}9110.069.

955 16-Ene-09 25.902" 3,885.3 29,787.81 16.Ene-09

958 21.Enc.()9 31,915.{)( 4,787.2 36.70'''' 23-Ene-0978,633.55

%1 23.Enc-09 ".462-0< 5,469.3 '1.931.3( 2J.Ene-09

%5 JO.Ene-09 63.830.0< 9,574.5 73."".s( 3o-Ene-0997,437.

%<> 3O-Ene-09 2O~98.0< 3,134.7 24,032.7 30.Enc-09

TOTAL ENERO 309,.329.44 46,.399.4 355,728.8 355,728.8 .. .. 7

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Av. Constituyentes 10 Ote., 2°. Piso, Col. CentroSantiago de Querétaro. Qro, C.P. 76000

Te!' (442) 2 27-12-0q Fax (442) 227-12-01

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SECRETARÍA DEPLANEACIÓN YFINANZASDirección de FiscalizaciónDepartamento de Auditoóa Fiscal NUM"

NO,CONTROLoEXP"R.F.c.,CLAVE

oF/ AF/C/OOB13/2IJ120001'0612060R1F2200001/11

IAOM510504BRB110S015

Hoja No. 7

EFECTIVAMENTE PAGADA SEGúNFACTURA EXPEDIDA POR EL CONTRIBUYENTE A FAVOR DE SU CUENTE DE TRANSFERENCIA DE lA CUENTA 469910668COMERCIAUZADORA YA, S.A. DE C.V., POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE BANAMEX DE COMERClALIZADORA YA.. S.A.

RELACIONADOS CON LA CONTRUCCl6N DE C.V. A LA CUENTA 0154218213 DE BOVABANCOMER. S.A.DEL CONTRIBUYENTE.

FOUO FECHA SUB-TOTAL IMPUESTO AL VALOR TOTAL TOTAL FECHAAGREGADO DEPOSITO DEPOSITO

%7 6-Feb-09 61,%0.0< 9,294.OC 71,254.0< 6-Feb-09113,514.1

968 6-Feb-09 36,747.9 5,512.1 42,260.11 6-Feb-09

970 14-Feb-09 63,B30.0< 9,574.5 73,"".S< lJ.Fcb-09

971 14-Feb-09 66)20.0< 9,_OC 76,268.0< 166,563." t3-Fd>-09

972 14-Feb-09 14,687.6 2,203.1 16,890.8 13.Fcb-09

975 2O-Fcb-09 107,68S.S< 16,152.8 123,838.3 2().Fcb-09

976 2O-Fcb-09 45)20.0< 6,798.OC 52,11 M' 2O-Fcb-09231,370.

9n 2O-Fcb.09 32,033.6 4,805.0 36,838.7 2O-Fcb-09

983 27.Fd>-09 16,152.8 2,422.9 18,575.7 2O-Feb-09

984 27-Feb-09 68,957.0< 10.343.5 79.300.5 27.Feb-09

29,251.0<112,939.

985 27.Feb-09 4,)87.6 33,638.6 27.Feb-09

TOTAL FEBRERO 542,945.5 B1,441.84 624,.387.4 624,387.4 --987 4-Mar.09 SO,OOO.O< 7,500.0< 57,500.()( 57,500.()( 4-Mu-09

990 6-Mu-Q9 52,837.3 7,925.61 60,7629: 60,7629: 6-Mar..()9

991 1}.M.u.()9 33,709.0< 5.0S6.3 38.765.3 38.765.3 13-Mu-09

9% 19.Mar'{)9 11,000.0< 1,6SO.0< 12,6SO.()( !2,6SO.()( 19.Mu.Q9

999 24-M.u.Q9 54.864.61 8,229.6 63,09'.3< 63,094.3< 2Q..Mllr-09

1003 27.Mu.Q9 58,Ol7.S< 8,702.6 66,720.1 66,720.2 27-Mu-Q9

TOTAL MARZO 260,428.43 39,064.2 299,492.7 299,492.7 --1005 8-Abr.()9 38,285.0< 5,742.7 44,027.7 44.027.7 3-Abr.Q9

1006 17.Abr'{)9 48,067.0< 7,210.0 55,277.0 55,277.0 17.Abr.Q9

l00B 24.Abf.Q9 41,008.5 6,151.2 47,159.8< 47,159.8 24-Abr-09

1014 JO..Abf.{)9 81,.302.3 12,195.3 93,497.7 99,541.7 .)..Abf.Q9

1070 14-S<p-Q9 5,255.6 788.3 6,044.()( .)..Abf..()9

1017 5-May-09 46,259.2 6,938.8 53,198.1 53.198.1 JO-Abr-98

TOTALABRJL 260,177.8 39,026.61 299,204.4 299,204.4 --1016 5.Ma)'.Q9 3,000.0< 'SO.O< 3,'SO.()( 3,450.()( 13.May..()9

1018 8-Ma)'-09 25,027.81 3,754.1 28,7820< 28,7820< S-May.09

1022 15.May-09 46.705.3 7,005.81 53,711.1 53,711. t 15-May-09

1023 22-May.09 41,811.7 6,271.7' 48.083.5 43,083.5 22.May-09

1025 2.Jun-09 48,34B.O< 7,252.2 55,600.21 55,600.21 29-May-09

TOTAL MAYO 164,B93.04 24,733.9 IB9,627.0( 189,627.01 --... 8

Av. Constituyentes 10 Ote., 2°. Piso. Col. CentroSantiago de Querétaro. Qro, C.P. 76000

Te\. (442) 2 27-12-00 Fax (442) 227-12-01

,',\ . '., .

IIla1tt..ttWIJv..CII«IX

QUER£TARO

SECRETARÍA DEPLANEACIÓN yFINANZASDirección de FiscalizaciónDepartamento de Auditoda Fiscal NUM .•

NO. CONlROLoEXP.•R.F.e.CLAVE

DFI AF/C/OO813/2012OODF0612060R1F2200001/11IAOM510504BR81105015

Hoja No. 8

EFECTIVAMENTE PAGADA SEGÚNFACTURA EXPEDIDA POR BLCONTRIBUYENTE A FAVOR DE SU CUENTE DE TRANSPERENCIA DE LA CUENTA 469910668COMERClALlZADOll YA, S.A. DE c.v.; POR lA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE BANAMEX DE COMERCIAUZADORA YA, SA

RElACIONADOS CON LA CONTRUCCI6N DE C,V, A lA CUENTA 0154218213 DE BaVABANCOMER, SADEL CONTRIBUYENTE.

FOUO FECHA SUB-TOTAL IMPUESTO AL VALOR TOTAL TOTAL FECHAAGREGADO DEPOSITO DEPOSITO

1019 13.May-<l9 75M 1125; 862.> 9,51051 17-Jun-C9

1026 S.Jun-09 7.520" 1.128.~ 8••••. ~ 17-Jun.()9

1027 S.Jun-09 54.%'.~ 8,245.3 63,214.3 63,214.3 S-Jun-09

1028 t2'Jun~ 87.820.~ 13.173.(; lOO.993.~ 143,472.(;: 12.Jun-09

1029 11-Jun-<l9 36.938.8 5.540.8 42,479.6 12.Jun-09

1030 19-Jun-<l9 87,820.~ 13.173.0; IOO,m.~ 127,888.' 19.JIDl.o9

1031 19-Jun~ 23)87.Z 3,508.0 26,895.' 19-Jun-09

1033 23-Jun-09 t02.610.()( 15)';:" 118,001.51 150,OOO.~ 2l-Jun-ü9

1034 23:1un-ü9 27,824.7 4,173.7 31,998.> 23.Jun-09

TOTAL]UNIO 42',6.3' .• 64,445.97 494,085.7 494,085.7 --1035 10-JuI-09 87.820.~ l3,m.~ 1OO,993.~ 126,763.3 10-Jul-09

1036 100JuI-09 22,409.~ 3,361.3 25,770.3 10-Jul-09

1038 l(,..JuI-09 1.,500.~ 2,475.~ 18.975.~ 18,975.(11 l(,..JuI-09

1040 17.JuI-09 - 62,273.91 ',341.0 71,.15.~ 71,615.1 17-JuI-09

1032 23-JuI-09 1,200.~ 180.0 1,380.~ 1)80.~ 2J.JuI.09

1042 24--Jul-09 82,320.~ 12,348.~ 94,668.~ 111,931.111 24--Jul-09

104' 24-Jul.09 15.012,~ 2,251.. 17,26' .• 24--Jul-09

1044 27-Jul-09 15.000.~ . 2,250.~ 17,250.0 17,250.0 27-Jul.()9

1045 31-Jul.()9 76.570.()( 11,485:;' 88,055.> 114,844.7 31-Jul-09

1040 31.JuI-09 23,295.~ 3.4".2 26,789.2 31-JuI..Q9

TOTALJUlJO 402,399.9 60)59 .• 4&,759.' 462,759 .•9< --.9,364.4 4-Ago-09

1048 4-Af!>-09 16,643.00 2.496.45 19,139.45',ns.~ 4-Ag0-09

104' 7.Ago-09 60,555.0 '.083.2 .',.38.2 .',63a~ 7-Ag0-09

1051 14--Ago-09 n,641.0 11,646.1 89,287.'1 104,318.T 14-Ago-OO

1052 14--Ago-09 13,070.9 1.%0 .• 15,031.5 14-Ag0-09

1039 17-Jul..()9 19,280.~ 2,892,0 22,172,0 10.OOO.~ 2O-Ag0-09

12,172,~ 3O-S<p-09

lO'" 21.Ag0-09 75,411.0 11,311.6 86.722..122.8326 21-Ago-09.

..,9

1 \Av. Constituyentes 10 Ote., 2°. Piso, Col. Centro

Santiago de Querétaro, Qro, C.P. 76000Te!' (442) 227-12-00 Fax (442) 227-12-01

~.j'

~

SECRETARÍA DEPLANEACIÓN yFINANZASDirección de FiscalizaciónDepartamento de Auditorla Fiscal NUM.•

NO. CONTROL.EXP.•R.F.e.CLAVE

DF/ AF/C/OO813/2012OODF0612060RlF2200001/11lAOM510504BR81105015

Hoja No. 9

EFECTIVAMENTE PAGADA SEGúNFACTURA EXPBDIDA POR EL CONTRIBUYENTE A FAVOR DE SU CUENTE DE TRANSFERENCIA DE lA CUEmA 469910668COMERCIALlZADORA YA, S.A. DE C.V., POR LA PRESTACiÓN DE SERVICIOS DE BANAMEX DE COMERClALIZADORA YA, S.A.

RElACIONADOS CON lA CONTRUCCIÓN DE C.V. A U. CUENTA 0154218213 DE BOVABANCOMER, SADEL CONTRIBUYENTE.

FQUQ FECHA SUB-TOTAL IMPUESTO AL VALOR TOTAL TOTAL FECHAAGREGADO DEPOSITO DEPOSITO

1055 21-Ago-Q9 31,.399.9 ",710.0( 36,109.9 21.Ag0-09

1058 2,8.Ago.09 83,661.0 12,549.1 96,210.1 11')16.61 23-Ag<><l9

1059 28-Ago-09 15,744.7 2,361.7 18,106.5< 23-Ag<><l9

1060 31-Ag0-09 20,500.0< 3,075.0< 23,515.0< 23~75.O< 31.Ag0-09

TOTAL AGOSTO '13,906." 62,086.0 475,992." 475,992." --1061 4-$q>09 55,805.0 8,370.7 64,175.7 4-Sq>O'

')%.~97,882

1062 4-$q>09 29,.309.9 33,706.4 4-Sq>O'

1067 11.S<p-09 46,351.0 6,952.6 53,303.61 t1-$<p-09

1068 l1-$ep-09 19,404.3 2,91M 22,315.0 152.255.91 1I-$<p-09

lOO' 11-$<p-09 66.641.0 9,996.1 76.637.1 1I-$<p-09

1072 17-&p-09 13,659.~ 2,048.8 15,707.8 15.707.8 1S-S<p-09

1074 18-S<p-09 43,601.0 6.540.1 50,141.1 18-5<p-09

1075 18-S<p-09 66,641.0 , 9,996.1 76,637.1 142,787.4 18-5<p-09

1076 18-5<p-09 13,920.9 2,088.1 16,009.0< 18-5<p-09

1077 23-$<p-09 30,000.0< ',500.~ 34,500.0< 34,500.0< 23-5<0-09

1079 25-$<p-09 130,825.3 19,623.81 150.449.1 2.5-Sq>-09

",'oo.oc195,139.1

1080 25-$<p-09 38,860.8 5,829.1 19.Ene.09

IOSI 29-&p-09 ",O20.~ 6,603.~ 50,623.0< 30,623.0< 2'-$<p-09

1086 2.<kr:-09 13)68.~ 2,005.2 15~73.2l !5)73.2l JO.Scp-09

TOTAL 612,407.70 91,861.1 7•• ,268." 7",268," --SEPTIEMBRE

1084 2.OcI..()9 75,411.0 11.)11.6 86,72261 2.<kr:.09119,963.7

1085 2-Ot:I-09 28,905.2 4.)35.7 33,241.0 2.Oct-09

1087 2.()c1-09 104.)16.31 15,647.4 119,963.7 119,963.7 2-0c<.O'J

1088 9-Ot:1.Q9 104,.316.31 15,647.4 119,963.7 9-0c<.O'J162,455.

1089 9.Oct.Q9 36,949.1 5,S423 42,491.5 9.Oct-09

1090 16-Oc<.O'J 49,101.0 7)65.1 56,466.1 16--0CI.Q9

. 94.015.1091 16-Oc<.O'J 32,651.3 4,897.7 37.S49.0 16-Oct-09

1093 22.()Cl.Q9 21,000.0< 3,150.0< 2',150.0< 2',150.0< 23-Ot:t-09

1094 23-ÜCl.Q9 88,219.71 13,232~ 101,452.6 142,460.8 23-Oct-09

... 10

Av. Constituyentes 10 Ote., 2°. Piso, Col. CentroSantiago de Querétaro, Q.ro, C.P. 76000Tel. (442) 2 27.12.00 Fax (442) 227-12.01

*.~.I. ,t

SECRETARÍA DEPLANEACIÓN yFINANZASDirección de FiscalizaciónDepartamento de Auditoría Fiscal NUM.'

NO. CONTROL:EXP.'R.F.C.,CLAVE

DF/AF/C/OO813/2012OODF0612060RJF2200001/11IAOM510504BR81105015

Hoja No. 10

EFECfIV AMENTE PAGADA SEGúNFACfURA EXPEDIDA POR EL CONTRIBUYENTE A FAVOR DE SU CUBNTE DE TRANSFERENCIA DE LA CUENTA 469910668COMERClAlJZADORA YA"S.A. DE C.V., POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE BANAMBX DE COMBRClALIZADORA YA"S.A.

RELACIONADOS CON LA CONTRUCCl6N DE C.V. A LA CUENTA 0154218213 DE BOVABANCOMBR. S.A.DEL CONTRIBUYENTE.

FOUO FECHA SUB-TOTAL IMPUESTO AL VALOR TOTAL TOTAL FECHAAGREGADO DEPOSITO DEPOSITO

1095 23.Oct-09 35,659.2 5,348.8 41,008.1 - 23.Oct.Q9

1096 30-0«<>9 103,083.6 15,%2.5< 118.S46.1 118,546.1 JO-Oct<>9

1097 30-0«.Q9 25.SSO.()( 3,STI.S 29.727.~ 29.727.~ JO-Oct<>9

1110 17.No\'-09 3O,OOO.()( 4,500.0< J4.500.()( J4,500.()( 22.Oct-09

1101 S-No\'.()9 8,695.6 1)04.3 10.OOO.()( 19,OOO.()( S-Nov-09

1102 S-Nov-09 7,826." 1,173.91 9,OOO.()( 5.No\'-09

TOTAL OCTUBRE 751.984.g 1J2,m.7 864,782.5 864,782.5 --1109 17.No'\'.()9 2,478.2< 371.7 2,SSO.()( 2,SSO.()( S.No\'.Q9

1105 6-No\--09 7J.69M 11,054.4 84,751.1 113.553.94 6-Nov.{)9

tl06 6-No,'.Q9 25,045.9 3,756.8 28,S02.g 6-Nov-09

1113 26-No,'-09 102,222~ 15,.333.4 117,556'z tl7,55~2: 13-Nov..()9

1114 27.No,'-09 92,094.2: 13,814.1 105,908.4 105,908.4 2Q.No\'.{)9

1115 27.No,'-Q9 14,500.()( 2,175.0< 16,m.()( 16,675.()( 20-No\'-09

1116 27.No".Q9 114)36.()( t7,ISOAl 131,486.~ 131,48~~ 27-No,'-09

1117 3Q.No".09 tI,S".()( 1.7SO.U 13,648.2: 13,648.2: 3O-No\'-09

TOTAL 4J6,241.~ 65.436.2l 501,618,1 501,678,1 --NOVIEMBRE

1120 2-Dic-09 104,.341.8 15,652.1 12O,OOO.()( 147,686.4 4-Dic-09

1121 2.Dic-09 24,075.1 3,611.2! 27,686.4 4-Dic-09

1129 1I.Dic-09 43,478.2: 6,521.1 SO,OOO.()( 61,919.5 11-Dic-09

1130 1I.Dic-09 10,.364.81 1,554.1 11,919.5 11.Dic-09

1134 18-Dic.Q9 ".470.9< 13~70." ]01,741.5< 101,14l.,S.< 18-Dic-09

1135 18-Dic-09 tI ••••. ()( 1,780.2 13,648 .• 13,64S.• 16-Dic-09

1142 31-Dic-09 . 132.237.3 19,835.61 152,073.()( 152,073.()( 23-Dic-09

tl44 3].Di(-09 35,OOO.()( 5,250.0< 40,250.()( 40,250.()( 23-Dic-09

1145 31.Dic-09 61,734.5 9,260.] 70,994.7 70,994.7 3O-Dic.09

TOTAL DICIEMBRE 51t.S76.9 16,736.5 588)13.~ 5",313.~---

SUMA 5,095.932.1 764,389." 5,860,322.0 5,860,322.0

... 11

Av. Constitu)'entes 10 Ote., 2°. Piso, Col. CentroSantiago de Querétaro, Q,ro, C.P. 76000

Te!' (442) 2 27-12-00 Fax (442) 227-12-01

SECRETARÍA DEPLANEACIÓN yFINANZASDirección de FiscalizaciónDepartamento de Auditoda Fiscal NUM.'

NO.CONTRO~EXP.'R.F.C.,CLAVE

DF/ AF/C/OO813/2012OODF0612060RIF220000I/11IAOM510504BR81105015

Hoja No. 11

Los depositados efectuados en cantidad de $995,709.18 en la cuenta 0154218213 de BBVABancomer S.A., según los estados de cuenta respectivos proporcionados por la Comisión NacionalBancaria y de Valores, no registrados; se detallan como a continuación se indican:

150.210.

8,100.8,460.4,674.757).79.5,585.217,539.4144.9174.

2,3%.0.50.1,_4,227.52,550.15,S2S.1,050.18,410.2,738.2

40,273825.

1,200.'.soo.6,525.1,800.1,800.2,984.52,984.552,023.041,966.993.7

1,179.6,163.5

1,<W.74,330.93,000.8,.354.743,750.3,750.1,6SO.1,650.1,579.0542,10293,945.47,626.149,356.

IVA GENERADO 15"/.

IVA GENERADO 15-;,DEPOSITO NOIDENTIFICADO

1,000.1,400.54,004.56,404.31,165.48.530.37,2.14.9116,929.9

966.31,160.1115,973.3,000.7,0804.28,183.17,000.103,500.7,tXXJ.

122,737.018,255.1268,492.2

'.soo.8,000.30,000.43.500.12,000.12,000.19,897.19,897.13,489.13,110.6,625.7,_41.,090.5

DEPOSITO NOIDENTIFICADO

6,825.28,873.020,000.55,698.325,000.25,000.11,000.11,000.10,527.

280,686.26,300.317,5i3995,709.1

FECHA

8/01/0912/01/0916/01/09

SUBTOTAL19/02/092310210924/02/09

SUBTOTAL04/03/0904/03/0906/0J/M'JJ)j03j0927/03/09

SUBTOTAL02/04/0911/04/0918/04/0928/04/0930/04/09

SUBTOTAL12/05/092110510926/0'/09

SUBTOTAL17/06/rJ9

SUBTOTAL31/07/09

SUBTOTAL14/08/0921/08/0921/08/0928/08/fJ9

SUBTOTAL

FECHA

04/09/0904/09/0921/09/09

SUBTOTAL21/10/09

SUBTOTAL19/11/09

SUBTOTAL22/12/0922/12/0931/12/09

SUBTOTALTOTAL

GOSTO

2009

YO

ICIEMBRE

BRlL

OVIEMBRE

EPTIEMBRE

UNID

uuo

ocruBRE

MARZO

~ ..9' Av. Constituyentes 10 Ote., 2°. Piso, Col. CentroSantiago de Qucrétaro, Qro, c.P. 76000Tel. (442) 2 27-12-00 Fax (442) 227-12-01

" ,12

1ll21ft.ilIlllJ~

Q~RE'iÁRO

SECRETARÍA DEPLANEACIÓN yFINANZASDirección de FiscalizaciónDcparwnento de Auditarla Fiscal NUM.'

NO.CONTRO]'"EXP'R.F.e.,CLAVE

DF/AF/C/OO813/201200D1'0612OGOR1F2200001 / 11IAOM510504BR81105015

Hoja No. 12

Los depositados en cantidad de $441,203.48 efectuados en la cuenta 00168091733 de BancoMetcantil del Norte, S.A., según los estados de cuenta respectivos proporcionados por la ComisiónNacional Bancaria y de Valores, no registrados; se detallan como a continuación se indican:

2009 FECHA DEPOSITO NO IVA GENERADO 15Y.IDENTIFICADO

F..NERO 15/01/09 7~60.OC 1,104.1)(29/01/09 '2ll,OOO.OC ",OOO.()(30/01/09 41,480.73 6).22.11

SUBTOTAL 168,84(1.7 25..,326.1FEBRERO 18/02/09 18,681.75 2,8022<

SUBTOTAL 18,681.75 2,802.2<MARZO 23/03/09 l,m.OC 258.7

SUBTOTAL~~~

258.7ABRIL 17/04/092 ';JJJO. 1~80.()(

21/04/09 7,72Jl.()( 1,159.229/04/09 1,207.5 181.130/04/09 15,m.()( 2,.395.9

SUBTOTAL 34,108.5 S,U6.'"MAYO 15/05/09 ';JJJO.()( 1~80.()(

SUBTOTAL ',2DO.OC 1,38Q.()(

UNIO 03/06/09 6,037.S( 90S."SUBTOTAL 6,037.S' 905.6

UUO 06/07/09 S,"'.OC STI.921/07/09 2,m.S(

35;~24/07/09 •• ,ooo.()( 7,soo.

SUBTOTAL 5S,210.5 S,731.5EPTIEMBRE 29/09/09 7~.()( ',104.()(

SUBTOTAL 7~.OC ~104.()(

OCI1J1lRE 13/10/09 U,800.()( 2,O70.()(27/10/ry:j

U,~~ 2,O7~~30/10/09 4,600. G90.

SUBTOTAL 32,2~~4,8J11.()(

NOVlEf..ffiRE 10/11/09 13,800. 2,O70.()(19/11/ry:j 3,1625 474.323/11/09 U,''';~ 2,O7~:~30/11/09 20,000. 3,000.

SUBTOTAL 50,762.5 7,614.3DIClaffiRE 08/12/09 ';JJJO.0< 1~80.()(

09/12/09 13,800.()( 2,O70.()(14/12/09 2,277.()(

34;~21/12/09 15,000.0( 2,2SO.21/12/09 U,"':~ 2,om.()(

SUBTOTAL 54,on. 8,111.5TOTAL 441,203.4 66,180.5

El total de los ingresos detetminados presuntivamente, sobre los cuales se debe pagar el ImpuestoSobre la Renta del ejetcicio 2009, en cantidad $6 '532,844.85, se detalla por mes y por concepto enel siguiente recuadro:

... 13

Av. Constituyentes 10 Ote., 2°. Piso, Col. CentroSantiago de Querétaro, Qro, C.P. 76000Te\. (442) 2 27-12-00 Fax (442) 227-12-01

1OlO'l •••• UlI'JO:.C!'QCIX

QUERETARO

SECRETARÍA DEPLANEACIÓN YFINANZASDirección de FiscalizaciónDepartamento de Auditorla Fiscal NUM.:

NO. CONTROl"EXP.:R.F.C.:CLAVE

DF/ AF/C/OO813/2012OODF0612060R1F2200001 /1 1IAOM510S04BR8110S015

Hoja No. 13

MPUESTOAl DEPOSITADO MPUESTOAlDEPOSITADO

MPUESTOAlTOTAL

FACTURADOS 'SCUENTA S CUENTA INGRESOS TOTAL

EFECTIVAMB VALORBANCARIA

VALOR BANCARIA VALOR DETERMINAD IMPUESTO AL2009

NTE ;,GREGADO 0154218213 DE AGREGADO 00168091733 DE AGREGADO OS POR LOS VALOR

COBRADOS 'JRASLADADO B8VA GENERADO Banco GENERADO QUE SE DEBE AGREGADOTASA 15-;' Bancomer. S.A. TASA 15Y. Met'Cllntil del TASA 15'"1. PAGAR EL TASA 15"'.

Norte, S.A. IMPUESTO

ENERO 3(9)29." 46,399.4 56.404.0< 8.460.(,( 168,840.73 25,326.11 534,574.1 80,186.13

FEBRERO 542,945.5 81.441.'" 116,929.9 17,539.4 18,681.75 2,8022 678.557." 101,783.5

MARZO 260,428.4 39,064.2 28.183.9\ 4,227.5 1,725.00 258.7 290,337.4 43,.550.61

DRIL 260,177.81 39,02661 268,491-21 40,273.83 34,108." 5,116.2 S62,nS.5 84,416.7

MAYO 164,893." 24,733.9< 43,500.0< 6,525.0< 9,200.00 1)80.0< 2l7~93." 32,6389'

UNID 429,639.~ 64,445.9 12,000.0< 1,800.0< 6,037.50 905.6 447,m.3< 67,151.5

ulla 402.399.91 60)59.91 ".897.0< 2,984.5 58,210." 8,731.5 480,507.41 72,076.11

GOSTO 413,906.82 62,086.01 41,090.5< 6,163.5 -- - 454,997.3 68,249.5

EmaffiRE 612,407.70 91,861.1 55.698.3< 8.,354.7 7)60.00 1,104.0< 675.466.0< 101)19.81

OC!1JBRE 751,984.82 112,797.71 25.000.0< 3,750.0< 32,200.00 4,830.0< 80'.>,184." t21;H7.71

NOVlEMBRE 436,241.'1<1 65.436." 11.000.0< 1.650.0< 5O.76l" 7,614.3 498,004.4( 74,700.6

D1CIEI>ffiRE 511,576.9 76,736.5 317~13." 47,6269' 54,077.00 8,111.5 883,167.2l 132,475.~

OTAL 5,095,932.1 764,389.82 995,709.18 149)36.3< 441.203.48 66,180.5 6,532,844.85 979,926.68

En virtud de lo anterior, y toda vez que el contribuyente visitado no presentó ni declaró elImpuesto Sobre la Renta del ejercicio 2009, no obstante estar obligado a ello, es decir, esta obligadoal pago del Impuesto Anual mediante declaración que presentaran en el mes de abril del añosiguiente al que obtuvo ingresos en un año calendario, según lo previsto en el primer párrafo delartículo 175 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el 2009; esta Autoridad procede aDetenninar el Impuesto Sobre la Renta del Ejercicio 2009, de conformidad con lo establecido enlos artículos 55 primer párrafo, fracción II; y 56 primer párrafo, fracciones III y IV del CódigoFiscal de la Federación; en relación con el procedimiento establecido en los artículos 90 primerpárrafo, inciso V, y último párrafo y 177 primer párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta;ambos ordenamientos vigentes en el ejercicio' revisado, así como en el Anexo 8 de la TerceraResolución de Modificaciones a la Resolución Miscelanea Fiscal para 2009, publicado en el DiarioOficial de la Federación el 28 de diciembre del 2009; considerando para ello la disposiciónestablecida en el décimo párrafo del artículo 20 del Código Fiscal 8e la Federación vigente, en elsentido de que para la detenninación de la contribución, las cantidades que incluyen de 1 hasta 50centavos se ajustaron a la unidad inmediata inferior, y las que contienen de 51 a 99 centavos, seajustaron a la unidad inmediata superior,

.. ,14

Av. Constituyentes 10 Ote., 2<>, Piso, Col. CentroSantiago de Querétaro, Qro. C.P. 76000Tel. (442) 2 27-12-00 Fax (442) 227-12-01

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NO. CONTROL,EXP.'R.F.e.,CLAVE

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Hoja No. 14

Concepto ImnortesIngresos determinados po, la 5,095,932 -----------------Compulsa realizada aComercializadora Ya, S.A. de c.v.Ingresos determinados por Depósitos ------------ 1,436,913No IdentificadosTotal de Inl!fcsos Determinados 5,095,932 1,436,913 6,532,845(Xl Tasa 23% 20%Utilidad Fiscal 1,172,064 287,383 1,459,447( - ) Limite Inferior 392,842( ....;) Excedente 1,066,605( X ) % Sobre excedente 28%( ....;) Impuesto Marginal 298,649( + ) Cuota Fija 69,662( :....:) Imouesto aCamo 368,311Factor de Actualización 1.0654Importe Actualizado a mayo del 392,3982012

11. IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA úNICA.EJERCICIO REVISADO: Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009.A) IMPUESTO DEL EJERCICIO.

En virtud de que el contribuyente visitado no proporcionó a esta Autoridad los elementos queintegran su contabilidad, como son, entre otros. los libros principales y auxiliares; los registros ycuentas especiales; papeles, discos y cintas, así como otros medios procesables de almacenamientode datos; los libros y registros sociales; la información y documentación comprobatoria de susoperaciones y los datos e informes que tengan relación con el cumplimiento de las obligacionesfiscales objeto de la visita domiciliaria, por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre del 2009; tal y como se fundó y motivó en el apartado de Impuesto Sobre la Renta de lapresente resolución y que por econollÚa y en obvio de repeticiones se hace mención de ello como sia la letra estuviese insertado en el presente Apartado; se ubicó en el supuesto de presuntivaprevisto en el artículo 55, primer párrafo, fracción n, del Código Fiscal de la Federación vigente enel ejercicio 2009, y en consecuencia esta Autoridad procede a determinar presuntivamente losingresos brutos de ese contribuyente correspondientes al ejercicio comprendido del 01 de enero al31 de diciembre del 2009 para lo cual de conformidad con lo establecido en el artículo 56, primerpárrafo, fracciones nI y IV del Citado Código Fiscal, los ingresos percibidos sobre los que procedeel pago del Impuesto Empresarial a Tasa Única del ejercicio revisado, considerando para tal efectolas facturas expedidas a favor de COMERCIALlZADORA YA, S.A. DE c.v., por el C. JOSEMANUEL !BARRA OROZCO; los registros de movimientos auxiliares del catálogo deCOMERCIALlZADORA YA, S.A. DE C.V.; los comprobantes de transferencias bancarias deCOMERCIALlZADORA YA, S.A. DE C.V.; los estados de cuenta bancarios, cuenta número469910668 de Banamex, S.A., a nombre de COMERCIALlZADORA YA, S.A. DE C.V., en los ---

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Av. Constituyentes 10 Ote., 2°. Piso, Col. CentroSantiago de Querétaro, Qro, C.P. 76000

Tel. (442) 227-12-00 Fax (442) 227-12-01

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QtJERETARO

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NO. CON1ROI~EXP.'R.F.C.,CLAVE

DF/ AF/C/OO813/2012OODF0612Ot>ORlF220000I/llIAOM510504BR81105015

Hoja No. 15

cuales se observan los mOV1I111entosbancarios realizados como pago a las facturas antesmencionadas y, los estados de cuenta expedidos a nombre de JOSE MANUEL !BARRAOROZCO, por el Banco Mercantil del Norte, S.A. cuenta 0016809133 y por el banco BBVABancomer cuenta 0154218213, todo por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre del 2009 y proporcionado respectivamente por COMERCIALIZADORA YA, S.A. DEc.v. a raíz de la visita domiciliaria C-AF-P 0015/2011 que se le ordenó en relación a lasoperaciones que en su carácter de tercero tuvo con el contribuyente visitado JOSE MANUEL!BARRA OROZCO y por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, documentación de la cual,se conoció que el contribuyente visitado obtuvo ingresos percibidos para efectos del ImpuestoEmpresarial a Tasa Única del ejercicio revisado, en cantidad $6'532,844.85, la cual se integra enprimer lugar por la cantidad de $5,095,932.19 que obtuvo de su cliente COMERCIALIZADORAYA, S.A. DE C.V., ingresos derivados por los servicios de construcción que dicho contribuyente leprestó al citado cliente, según consta de la información y documentación proporcionada porCOMERCIALIZADORA YA, S.A. DE C.V., por lo que de conformidad con lo establecido en elartículo 56, primer párrafo, fracción nI del Citado Código Fiscal, se considerán ingresos derivadosde la relación de negocios con el contribuyente visitado, ya que el C. JOSE MANUEL !BARRAOROZCO, efectivamente los percibió, según se pudo comprobar con las facturas efectivamentecobradas, así como los estados de cuenta de su cliente COMERCIALIZADORA YA, S.A. DEC.V., hecho que se constató por la información obtenida por la Comisión Nacional Bancaria y deValores, de conformidad con lo establecido en el artículo 56, primer párrafo, fracción IV delmulticitado Código; y en segundo lugar se integra por la cantidad de $1'436,913.66, los cualescorresponden a depósitos en las cuentas bancarias 0154218213 y 00168091733 abiertas en BBVABancomer S.A. y Banco Mercantil del Norte, S.A., en cantidades de $995,709.18 y 441,203.48respectivamente, abiertas a nombre del contribuyente JOSE MANUEL !BARRA OROZCO, queno corresponden a rcg;stros de su contabilidad a la que esta obligado a llevar, por lo que sepresumen que son ingresos por los que se deben pagar contribuciones, hecho que se conoció de lainformación obtenida por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, de conformidad con loestablecido en el artículo 56, primer párrafo, fracción IV en relación con el artículo 59, primerpárrafo, fracción In del multicitado Código; por lo anteriormente expuesto la cantidad de$6'532,845 se consideran ingresos lo anterior al haberse ubicado en el supuesto establecido en losartículos 30. primer párrafo, fracciones 1 y Iv, de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Únicavigente en 2009, ingresos que debió haber considerado para el pago del Impuesto que nos ocupa,de' conformidad con lo dispuesto en el artículo 10. primer párrafo, fracción n, de la citada Ley, yaque a la fecha de la presente Resolución, no ha presentado declaración anual.

Los ingresos percibidos en cantidad $6'532,844.85, que se integran por la cantidad de$5'095,932.19 determinada en base a la información y documentación proporcionada por su clienteCOMERCIALIZADORA YA, S.A. DE C.V.; así como por depósitos efectuados en cantidad de$995,709.18 en la cuenta 0154218213 de BBVA Bancomer S.A. y por depósitos en cantidad de ----

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Av. Constituyentes 10 Ote.> 2°. Piso, Col. CentroSantiago de Qucrétaro, Qro. C.P. 76000Te!' (442) 2 27-12-00 Fax (442) 227-12-01

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QUERETARO

SECRETARÍA DEPLANEACIÓN yFINANZASDirección de FiscalizaciónDepartamento de Auditoóa Fiscal NUM.'

NO.CONTRO~EXP.'RFLCLAVE

DF/AF/C/OOB13/2012OODF0612060R1F220000 1/ 11IAOM510504BRB1105015

Hoja No. 16

$441,203.48 efectuados en la cuenta 00168091733 de Banco Mercantil del Norte, S.A., según losestados de cuenta respectivos proporcionados por la Cooúsión Nacional Bancaria y de Valores, noregistr.ldos; se detallan en el Rubro A) Ingresos Acumulables del Apartado I.- Impuesto Sobre laRenta de la presenta Acta, lo cual por economía y en obvio de repeticiones se tiene por reproducidoen el presente Apartado como si a la letr.l estuviera insertado.

Asimismo, y en virtud de que el contribuyente José Manuel Ibarra Orozco, no proporcionódocumentación relacionada con sus gastos y costos, tal y como se señaló en el Apartado deImpuesto Sobre la Renta y que por economía y en obvio de repeticiones se hace mención de ellocomo si a la letra estuviese insertado en el presente Renglón, se aplicará a los ingresosdeterminados presuntivamente en cantidad de $6'532,844.85, el coeficiente de 54% para fines de ladetcnninación del Impuesto Empresarial a Tasa Única, de confornúdad con lo dispuesto en elarticulo 19 párrafos primero y segundo, de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única, vigenteen 2009.

En virtud de lo anterior, esta Autoridad procede a determinar el Impuesto Empresarial a TasaÚnica del ejercicio 2009, el cual ni deelaró ni pagó por el contribuyente visitado, no obstante estarobligada a realizar el pago del impuesto en el oúsmo plazo establecido para la declaración anual delImpuesto Sobre la Renta, es decir, esta obligado al pago del Impuesto Anual mediante declaraciónque presentaran en el mes de abril del año siguiente al que obtuvo ingresos en un año calendario,según lo previsto en el primer párrafo del articulo 70. de la Ley del Impuesto que nos ocupa vigenteen 2009; de confornúdad con lo establecido en los artículos 55 primer párrafo fracción JI y 56primer párrafo, fracciones III y IV del Código Fiscal de la Federación; en relación con elprocedinúento previsto en los artículos 10. último párrafo, 70. primer párrafo 80. y 19 segundopárrafo de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única, así como el artículo 40. Transitorioprimer párrafo de dicha Ley; ambos ordenamientos vigentes en el ejercicio revisado, considerandola disposición establecida en el décimo párrafo del artículo 20 del Código Fiscal de la Federaciónvigente, en el sentido de que para la detcnninación de la contribución, las cantidades que incluyende 1 hasta 50 centavos se ajustaron a la unidad inmediata inferior, y las que contienen de 51 a 99centavos, se ajustaron a la unidad inmediata superior.

Concepto ImnorteIngresos Determinados ])rcsuntivamcntc S 6'532,845(x) coeficiente 3rt 19 párrafo segundo LIETU 2009 54%(=) Resultado 3'5'l:T,736(x) Tasa arto 10. último párrafo en relación con arto 40. 17%Transitorio LIEl1J 2009.-=) Impuesto a Car20 599,715x)Factor de Actualización 1.0654....::)Impuesto acrualizado a Junio de 2012 a cargo 63B,936

... 17

Av. Constituyentes 10 Ote., 2°. Piso. Col. CentroSantiago de Querétaro, Qro, C.P. 76000Te!' (442) 2 27-12-00 Fax (442) 227-12-01

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NO. CONTROl>EXP.'R.F.C.,O.AVE

OF/ AF/C/OO813/2012OOOF0612060R1F2200001/11IAOM510504BR81105015

Hoja No. 17

.~

B) PAGOS PROVISIONALES:Se hace constar que, como ya se indicó en e! Renglón anterior de la presente Resolución y que poreconomía y en obvio de repeticiones se hace mención de ello como si a la letra esruviese insertadoen e! presente Renglón, ese contribuyente obruvo ingresos percibidos en suma de $6'532,845;respecto de los cuales está obligado a efecruar los pagos provisionales de impuesto empresarial atasa única de conformídad con las disposiciones fiscales respectivas, por lo que al no proporcionardocumentación relacionada con e! cumplinúento de las obligaciones fiscales objeto de la visitadomíciliaria; esta autoridad, en términ,?s de lo establecido en e! artículo 19 segundo párrafo de laLey del Impuesto Empresarial a Tasa Vnica vigente en e! 2009, aplicó a dichos ingresos percibidosdetermínados presuntivamente, e! coeficiente del 54%, para después aplicar la tasa a que se refiere e!artículo 10 último párrafo, en relación con e! primer párrafo de! artículo 40 transitorio de la citadaLey, correspondiente a la de! 17%, dando por consecuencia, pagos provisionales de! citadoimpuesto a cargo que e! contribuyente no ha efecruado por los meses de enero a diciembre de!2009, mísmos que debió haber efecruado a mas tardar el día 17 de! mes inmediato posterior a aquélal que correspondió e! pago, en términos de la obligación establecida en e! primer párrafo de!referido artículo 90., en relación con lo previsto en el párrafo primero de! artículo 14 de la Ley de!Impuesto sobre la Renta vigente en el 2009,los cuales no realizó.

En virrud de lo anterior, esta Autoridad procede a determinar los pagos provisionales del ImpuestoEmpresarial a Tasa Única, no efecruados, en términos del procedimíento previsto en los artículos10. último párrafo, 90. primer párrafo y 19 primero y segundo párrafos de la Ley del ImpuestoEmpresarial a Tasa Única, así como el artículo 40. Transitorio primer párrafo de dicha Ley;únicamente para efecto del cobro de la acruamación, recargos y multas correspondientes;considerando para ello, lo previsto en el décimo párrafo de! artículo 20 de! Código Fiscal de laFederación vigente, respecto a que las cantidades que incluyen de 1 hasta 50 centavos se ajustaron ala unidad inmediata inferior, y las que contienen de 51 a 99 centavos, se ajustaron a la unidadinmediata superior.

CONCEPTO/2009 ENERO FEBRERO MARZO ABRlL MAYO JUNIO

!~GRESOS DETERMINADOSPRESUNTIVAMENTE OEL MES 534,574 678.557 290,337 562,779 217,593 447,677

¡INGRESOS DETERMINADOSPRESUNTIVAMENTE ACUMUlADOS 534,574 1,213,131 1,503,468 2,066,247 2,283,840 2,731,517COEFICIENTE ART. 19 SEGUNDO PARRAFO

54.00% S4.()()O/o 54.000/0 54% 54% 54%DEL UETU 2009RESULTADO 288,670 655,091 811,873 1,115,774 1,233,274 1,475,019

ASA DEL ART.1 UlTIMOPARRAFO. EN 17% 17% 17%RELACIÓN CON El ART". 40. PRIMERPÁRRAfO TRANSITORIO UETU 2009 17% 17% 17%IETU CAUSADO 49,074 111,365 138,018 189,682 209,657 250,753PAGOS PROV, DEL MES ANTERIOR O 49,074 111,365 138,018 189,682 209.657

PAGO PROVISIONAL DE IETU A PAGAR 49,074 62,291 26,653 51,664 19,975 41,096

[le) FACTOR ACTUALIZACIÓN 1.0580 1.0557 1.0497 1.0460 1.0490 1.0471,~MPUESTO ACTUALIZADO Al MES DE ABRIL 54,040 20,954 43,032DEL 2010 51,920 65,761 27,978

¡PARTE ACTUAliZADA A PAGAR 2,847 3,470 1,325 2,376 979 1,936

... 18

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~~.)

~_uc~P:.Cl'I:IOX

QUER£TARO

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Hoja No. 18

CONCEPTO/2009 JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

hNGRESOS DETERMINADOSPRESUNTIVAMENTE DEL MES 480,507 454,997 675,466 809,185 498,004 883,167

INGRESOS DETERMINADOSPRESUNTIVAMENTE ACUMUlADOS 3,212,024 3,667,021 4,342,487 5,151,672 5,649,676 6,532,845COEFICIENTE ART. 19 SEGUNDO PARRAFO 54.00% 54.1X)% 54.00% 54% 54% 54%DElllET\J 2009RESULTADO 1,734,493 1,980,191 2,344,943 2,781,903 3,050,825 3,527,736ASA OEl ART. 1 ULTIMO ~~~o,EN 17% 17% 17% 17% 17% 17%

RELACiÓN CON EL ART". 40. PRIMERPÁRRAFO TRANSITORIO LlETU 2009

IETU CAUSADO 294,864 336,632 398,640 472,923 518,641 599,716PAGOS PROV, DEL MES ANTERIOR 250,753 294,864 336,632 398,640 472,923 518,641

PAGO pROVISIONAl DE IETU A PAGAR 44,111 41,768 62,008 74,283 45,718 81,075

x\ FACTOR ACTUALIZACiÓN 1.0443 1.0418 1.0366 1.0335 1.0281 1.0239IMPUESTO ACTUAlIZADO Al MES DE ABRIL 46,065 43,515 64,2n 76,n2 47,001 83,012DEL 2010

PARTE ACTUALIZADA A PAGAR 1,954 1,746 2,269 2,488 1,285 1,937

III. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.EJERCICIO REVISADO: Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009.A) PAGOS MENSUALESEn virtud de que el contribuyente visitado no proporcionó a esta Autoridad los elementos queintegran su contabilidad, como son, entre otros, los libros principales y auxiliares; los registros ycuentas especiales; papeles, discos y cintas, así como otros medios procesables de almacenamientode datos; los libros y registros sociales; la información y documentación comprobatoria de susoperaciones y los datos e informes que tengan relación con el cumplimiento de las obligacionesfiscales objeto de la visita domiciliaria, por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre del 2009; tal y como se fundó y motivó en el apartado de Impuesto Sobre la Renta de lapresente resolución y que por economía y en obvio de repeticiones se hace mención de ello como sia la letra estuviese insertado en el presente Apartado; se ubicó en el supuesto de presuntivaprevisto en el articulo 55, primer páttafo, fracción II, del Código Fiscal de la Federación vigente enel ejercicio 2009, y en consecuencia esta Autoridad procede a determinar presuntivamente, deconformidad con lo establecido en el artículo 56, primer párrafo, fracciones III y N del CitadoCódigo Fiscal, el Valor de Actos y Actividades sobre los que procede el pago del Impuesto al ValorAgregado del ejercicio revisado, considerando para tal efecto las facturas e"-pedidas a favor deCOMERCIALIZADORA YA, S.A. DE C.V., por el C. JOSE MANUEL !BARRA OROZCO; losregistros de movimientos auxiliares del catálogo de COMERCIALIZADORA YA, S.A. DE C.V.;los comprobantes de transferencias bancarias de COMERCIALIZADORA YA, S.A. DE C.V.; losestados de cuenta bancarios, cuenta número 469910668 de Banamcx, S.A., a nombre deCOMERCIALIZADORA YA, S.A. DE C.V., en los cuales se observan los movimientos bancarios

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Hoja No. 19

realizados como pago a las facturas antes mencionadas y, los estados de cuenta expedidos a nombrede JOSE MANUEL IBARRA OROZCO, por el Banco Mercantil del Norte, S.A. cuenta00168091733 y por el banco BBVA Bancomer cuenta 01542218213; todo por el ejercicio fiscalcomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009 Y proporcionado respectivamente porCOMERCIALIZADORA YA, S.A. DE C.V. a raíz de la visita domiciliaria C-AF-P 0015/2011 quese le ordenó en relación a las operaciones que en su carácter de tercero tuvo con el contribuyentevisitado JOSE MANUEL IBARRA OROZCO y, por la Comisión Nacional Bancacia y de Valores;documentación de la cual, se determina que el contribuyente visitado obtuvo valor de actos yactividades efectivamente cobrados, sobre los cuales está obligado a pagar el Impuesto al ValorAgregado de cada uno de los meses que comprenden el ejercicio revisado, en cantidad$6'532,844.85, la cual se integra en primer lugar por la cantidad de $5,095,932.19 que obtuvo de sucliente COMERCIALIZADORA YA, S.A. DE C.V., valor de actos y actividades derivados por losservicios de construcción que dicho contribuyente le prestó al citado contribuyente, según constade la información y documentación proporcionada por COMERCIALIZADORA YA, S.A. DEC.V., por lo que de conformidad con lo establecido en el artículo 56, primer párrafo, fracción IIIdel Citado Código Fiscal, se considerán valor de actos y actividades derivados de la relación denegocios con el contribuyente visitado, los cuales fueron efectivamente percibidos por el C. JOSEMANUEL IBARRA OROZCO, según se pudo comprobar con las facturas efectivamentecobradas, así como los estados de cuenta de su cliente COMERCIALIZADORA YA, S.A. DEC.V., hecho que se constató por la información obtenida por la Comisión Nacional Bancacia y deValores, de conformidad con lo establecido en el artículo 56, primer párrafo, fracción IV delmulticitado Código; y en segundo lugar se integra por la cantidad de $1'436,913.66, los cualescorresponden a depósitos en las cuentas bancarias 0154218213 y 00168091733 abiertas en BBVABancomer S.A. y Banco Mercantil del Norte, S.A., en cantidades de $995,709.18 y 441,203.48respectivamente, abiertas a nombre del contribuyente JOSE MANUEL IBARRA OROZCO, queno corresponden a registros de su contabilidad a la que esta obligado a lIe,'ar, por lo que sepresumen que son valor de actos y actividades por los que se deben pagar contribuciones, hechoque se conoció de la información obtenida por la Comisión Nacional Bancacia y de Valores, deconformidad con lo establecido en el artículo 56, primer párrafo, fracción IV en relación con elarticulo 59, primer párrafo, fracción III del multicitado Código.

El valor de actos y actividades percibidos en cantidad $6'532,844.85, que se integran por la cantidadde $5'095,932.19 determinada en base a la información y documentación proporcionada por sucliente COMERCIALIZAD ORA YA, S.A. DE C.V.; así como por depósitos efectuados encantidad de $995,709.18 en la cuenta 0154218213 de BBVA Bancomer S.A. y por depósitos encantidad de $441,203.48 efectuados en la cuenta 00168091733 de Banco Mercantil del Norte, S.A.,según los estados de cuenta respectivos proporcionados por la Comisión Nacional Bancaria y deValores, no registrados; se detallan en el en el Rubro A) Ingresos Acumulables del Apartado 1.-Impuesto Sobre la Renta de la presenta Resolución, lo cual por economía y en obvio derepeticiones se tiene por reproducido en el presente Apartado como si a la letra estuviera insertado;

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Hoja No. 20

lo anterior al haberse ubicado en el supuesto establecido en el artículo 10. primer párrafo fracciónII, segundo párrafo, 10.-B primero y segundo párrafos y 39 de la ley del Impuesto al ValorAgregado vigente en el ejercicio revisado.

Se hace constar que ese contribuyente, por el valor de actos y actividades que obtuvo en cantidadde $5'095,932.19, trasladó un impuesto al valor agregado a la tasa del 15% de $764,389.82: por elvalor de actos y actividades en cantidad de $995,709.18 correspondiente a los depósitos efectuados

en la cuenta 0154218213 de BBVA Bancomer S.A. y no registrados en contabilidad, generó unimpuesto al valor agregado a cargo a la tasa del 15% de $149,356.36 y por el valor de actos yactividades en cantidad de $441,203.48 correspondiente a los depósitos efectuados en la cuenta00168091733 de Banco Mercantil del Norte, S.A., y no registrados en contabilidad, generó unimpuesto al valor agregado a cargo a la tasa del 15% de $66,180.50; mismas cantidades que sedetallan en el Rubro A) Ingresos Acumulables del Apartado 1.- Impuesto Sobre la Renta de lapresenta Resolución, lo cual por economía y en obvio de repeticiones se tiene por reproducido en elpresente Apartado como si a la letra estuviera insertado; sumando con ello, un impuesto al valoragregado total no pagado durante el 2009, en cantidad de $979,926.68, lo anterior al haberseubicado en el supuesto previsto en los artículos 1° párrafos primero fracción II, segundo y tercero;l°_B párrafos primero y segundo; 14 primer párrafo fracción 1; 17 Y18 primer párrafo, de la Ley delImpuesto al Valor Agregado, vigente en el ejercicio revisado.

B) IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ACREDITABLE.En virtud de que el contribuyente José Manuel Ibarra Orozco no proporcionó documentaciónrelacionada con sus gastos y costos, según se fundó y motivó en el apartado de Impuesto Sobre laRenta de la presente resolución y que por economía y en obvio de repeticiones se hace mención deello como si a la letra esrnviese insertado en el presente Apartado, no se conocieron erogacionesacredita bies para fInes del Impuesto al Valor Agregado.

C) PAGOS MENSUALES.Ahora bien, se hace constar que el contribuyente visitado no ha efectuado el pago mensual delImpuesto al Valor Agregado que le resultó a cargo y al que se encuentra obligado por cada uno delos meses de enero a diciembre de 2009, de conformidad con lo dispuesto en los articulos 10.primer párrafo, fracción II y cuarto párrafo, 5°_D primero, 32 primer párrafo, fracción IV, la Leydel Impuesto al Valor Agregado, vigente en el ejercicio revisado; no obstante al haber obtenidoValor de Actos y Actividades en cantidad de $6'532,853.72 y un Impuesto al Valor Agregado a latasa del 15% a cargo cantidad de $979,928.10, según se circunstanció y detalló en los Apartadosanteriores del presente Rubro, lo cual por economía y en obvio de repeticiones se tiene porreproducido en el presente Apartado como si a la letra estuviera insertado.

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Hoja No. 21

En consecuencia, esta Autoridad procede a determinar, de conformidad con el procedimientoestablecido en el tercer párrafo del artículo 5o-D párrafos primero, segundo y tercero y 39 de la Leydel Impuesto al Valor Agregado vigente en el ejercicio revisado, considerando para ello, lo previstoen el décimo párrafo del articulo 20 del Código Fiscal de la Federación vigente, respecto a que lascantidades que incluyen de 1 hasta 50 centavos se ajustaron a la unidad inmediata inferior, y las quecontienen de 51 a 99 centavos) se ajustaron a la unidad inmediata superior.

IMPUESTO AL IMPUESTO A FACTOR DE IMPORTEVALOR DE VALOR CARGO ACl'UAUZACI6N ACTUAUZADO AL MES

ACTOS AGREGADO A lA !VA DE MAYO DEL 20122009 YACTMDADES TASA DEL 15-1. ACREDIT ABLE

;.NERO 534,574 80,186 o 80,1& 1.1273 90,39~

l-'"EBRERO 678,55 101,784 o 101,784 1.1248 114,487¡

MARZO 290,337 43,551 o 43,551 1.1 t&< 48,7071

'JlRlL 562,778 84,41 o 84.41 1.1145 94,033'MAYO 217,593 32,63 o 32,63 1.11 36,4811

UNID 447,671 67.15 o 67,15 1.1157 74,9211UDO 480,5(} 72,07 o 72,07 1.1126 SO,lnGOSTO 454,99 68.25< o 68.25< 1.1100 75.758~

EPTIEMBRE 67S,46< 101~2( 101,321 1.10#l 111,898

OC!1J1lRE 809,185 121)78 o 121)7 1.1011 133,649:NOVIEMBRE 498,()()01 74,701 74,701 1.095{. 81,82

ICtE~mRE 883,16 132,475 132,47 1.0909] 144,51

OTAL 6,532,844 979,929 979,m I 1,086.914

FACTOR DE ACTUALIZACIÓN

Los Factores de Acrual.i2ación que figuran en el Capírulo l, IT Y lIT de este Apartado en estaLiquidación, se determinaron de conformidad con lo dispuesto en el artículo 17-A Y21, del CódigoFiscal de la Federación, dividiendo el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPg publicadoen el Diario Oficial de la Federación (DOI'), como se indica a continuación:

1.0654

FaetordeActualización

97.8236Marzo 2010

Me,

Anual

Impuesto sobre la Renta e Impuesto Empresarial a Tasa Única AnualINPC d~Ahnl d~ 2012publicado en el DOF ellO d~ lNPC expresado con la hase

mayo del 2012,por el Instituto Nacional de lls~gunda quinc~na d~Estadistica y Geografía. expresado con la hase Dividido Entre el diciembre de 2010=100""segunda quincena de dici~bre de 2010=100", lNPC del mes de publicado por el Banco de

según comunicación del Banco de M6cico México el 23 de febrrro 2011publicada en el DOF del 25de enero de 2011, en el DOF

104.228

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Hoja No. 22

Pal!os Provisionales del Impuesto Em resarlal a Tasa Unica

2010 INPC de mano de 2010 expresado con laINPC expresado con la base

base: "squnda quincc=na de diciembre d Dividido Entre el"segunda quincena de diciembre

PllctordeMes 2010=100", publicado por el Banco de INPC dcl mes de

de: 2010=100" publicado por detUalizaciónBanco de México el2J de febrero

México el 23 de febrero 2011 m d DOF 2011 en el DOF

Enero97.8236

Enero 2009 92.4544 1.0580• 97.8236

Febrero Febrero 2009 92.6585 1.0557

Marzo97.8236

Marzo 2009 93.1916 1.0497

bril97.8236

Abril 2009 93.5178 1.0460

Mayo97.8236

Ma\'o2009 93.2454 1.0490

UniD97.8236

luruo2009 93.4171 1.0471

ulio97.8236

Mo2009 93.6716 1.0443

A~to97.8236

Arosto 2009 93.8957 1.0418

IScotiembre97.8236

Seoricmbre 2009 94.3667 1.0366

Octubre97.8236

Octubre 2009 94.6522 1.0335

No\;embre97.8236

No\;emhre 2009 95.1431 1.0281

Diciembre97.8236

Diciembre 2009 95.5369 1.0239

Impuesto al Valor ~adoINPC de: abril de 2012 publiado en el DOF ellO de INPC apresado con la base

2010 mayo dcl2012, por el Instituto Nacional de "segunda quincena deFactor de:Estadistica y Geografia, expresado con la base Dividido Entre el diciembre de 2010=100"

Mes "segunda quincena de diciembre de 2010=100", INPC del mes de publicado por el Banco de Actüalizació

según comunicación del Banco de M6dco México el 23 de febn:ro 2011 n

J"ublicada en el DOF del 2S de enero de 2011. tnclDOF

"nero104.228

Enero 2009 924544 1.1273

Febrero104.228

Febrao 2009 92.6585 1.1248

hao104.228 'Ma.rzo 2009 93.1916 1.1184

'\bril104.228 Abril 2009 93.5178 1.1145

Ma\'o104.228

Mavo 2009 93.2454 1.11TI

unio104.2.28

lunio 2009 93.4171 1.1157

ulio104.2.28

Julio 2009 93.6716 1.1126

!\~sto104.228

Arosto 2009 93.8957 1.1100

:icntiemhre104.228

Scntiemhre 2009 94.3667 1.1044

Octubre104.2.28

Octubrc 2009 94.6522 1.1011

Noviembre104.228

No\;cmbre 2009 95.1431 1.0954

Diciembre104.228

Diciembrc 2009 95.5369 1.0909

Av. Constitu)'entes 10 Ote., 20• Piso, Col. CentroSantiago de Que,rétaro, Qro, c.P. 76000Te!' (442) 227-12-00 Fax (442) 227-12-01

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RECARGOS

NUM.,NO. CONTROL,EXP.,RF.C.,O.AVE

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Hoja No. 23

En virtud de que el contribuyente JOSE MANUEL !BARRA OROZCO, omitió pagar lascontribuciones detenninadas que se indican en los Capítulo 1, JI Y IJI anteriormente citado, seprocede a detenninar el importe de los recargos por concepto de indemnización al Fisco Federal,por la falta de pago oportuno; con fundamento en el artículo 21 del Código Fiscal de la Federaciónvigente, los cuales se presentan calculados sobre las contribuciones omitidas actualizadasdeterminadas, multiplicadas por las diferentes tasas mensuales para recargos vigentes en cada unode los meses transcutridos desde el mes de febrero de 2009; mismas que se encuentran establecidascomo stgue:

Recargos Generados por el Año 2009:Las tasas mensuales de recargos en los casos de mora y de intereses a cargo del Fisco Federal,durante el ejercicio fiscal de 2009, son de 1.13%, toda vez que es el resultado de incrementar en un50% de conformidad con lo dispuesto en el primer párrafo del artículo 21 del Código Escal de laFederación vigente en ese año, el porciento mensual del 0.75 establecido en la fracción 1, delartículo 80 de la Ley de Ingresos de la Federación publicada en el Diario Oficial de la Federacióndel 10 de noviembre de 2008, las cuales se detallan de forma mensual y acumulada a continuación:

Ta 5 a d. RecargosMes Mensual Acumulada

Febrero 1.13% 1.13%Marzo 1.13% 226%Abril 1.13% 3.39%Mayo 1.13% 4.52%unio 1.13% 5.65%uIio 1.13% 6.78%\gosto 1.13% 7.91%

Septiernl= 1.13% 9.04%Octubre 1.13% 10.17%No\;embrc 1.13% 11.30%Diciembre 1.13% 1243%

Recargos generados por el año 2010:Las tasas mensuales de recargos en los casos de mora y de intereses a cargo del Fisco Federal,durante el ejercicio fiscal de 2010, son de 1.13%, toda vez que es el resultado de incrementar en un50%, de conformidad con lo dispuesto en el primer párrafo del artículo 21 del Código Fiscal de laFederación '~gente en ese año, el por ciento mensual del 0.75 establecido en la fracción 1, delartículo 80 de la Ley de Ingresos de la Federación publicada en el Diario Oficial de la Federacióndel 25 de noviembre de 2009, las cuales se detallan en forma mensual y acumulada en el siguienterecuadro:

~\0' Av. Constituyentes 10 Ote., 2<>.Piso. Col. CentroSantiago de Qucrétaro, Qto. C.P. 760001'.1. (442) 2 27-12-00 Fax (442) 227-12-01

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Hoja No. 24

2010 Tasa de RecargosMes M~su.lll Acumulada

Enero 1.13% 1.13%Febrero 1.13% 226%

Marzo 1.13% 3.39%Abril 1.13% 4.52%Mayo 1.13% 5.65%uroo 1.13% 6.78%ulio 1.13% 7.91%Agosto 1.13% 9.04%ISeptiembre 1.13% 10.17%Octubre 1.13% 11.3Q'l/1INO\-iembte 1.13% 12.43%

Diciembre 1.13% 13.56%

Recargos generados por el año 2011

Las tasas mensuales de recargos en los casos de mora y de intereses a cargo de! Fisco Federal,durante el ejercicio fiscal de 2011, son de 1.13%, toda vez que es e! resultado de incrementar en un50%, de conformidad con lo dispuesto en e! primer párrafo de! artículo 21 de! Código Fiscal de laFederación vigente, e! por ciento mensual de! 0.75 establecido en la fracción I, de! artículo 8° de laLey de Ingresos de la Federación publicada en e! Diario Oficial de la Federación del 15 denoviembre de 2010, las cuales se detallan en forma mensual y acumulada en e! siguiente recuadro:

2011 Tas a de RecargosMes Mensual Acumubda

enero 1.13% 1.13%Febrero 1.13% 226%Mar7.o 1.13% 3.39%Abril 1.13% 4.52%Mayo 1.13% 5.65%uroo 1.13% 6.78%ulio 1.13% 7.91%Agosto 1.13% 9.04%;eptiembre 1.13% 10.17%Octubre 1.13% 11.3()O/oNo\"iembre 1.13% 1243%Diciembre 1.13% 13.56%

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Hoja No. 25

Recargos generados por el año 2012Las tasas mensuales de recargos en los casos de mora y de intereses a cargo del Fisco Federal,durante el ejercicio fiscal de 2012, son de 1.13%, toda vez que es el resultado de incrementar en un50%, de confonnidad con lo dispuesto en el primer párrafo del artículo 21 del Código Fiscal de laFederación vigente, el por ciento mensual del 0.75 establecido en la fracción 1, del artículo 8° de laLey de Ingresos de la Federación publicada en el Diario Oficial de la Federación del 16 denoviembre de 2011, las cuales se detallan en forma mensual y acumulada en el siguiente recuadro:

2012 Tasa d. RecargosMes Mensual Acumulada

Enero 1.13% 1.13%Febrero 1.13% 226%Marzo 1.13% 3.39%

Abril 1.13% 4.51%

Mayo 1.13% 5.65%

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2009 Tasa de Recargos por Año Tasa Total Contribución Recargos porPeriodo de rt:aargos OmitidaMes 2010 I 2011 I 2012 1/.

ActualizadaPaga'

-¡crocio Mayo 2010 a Mal'O 2012 9.04% I 13.56% I 6.78'/, 29.38% 392.398 115,287

R

.. 2009dIE'ú. l TEdlIecargos e ffiuuesto mDresana a asa nlca e 'le tClCIO2009 Tasa de Recargos por Afio Tasa Total Contn'bución Recargos porMes Periodo de recargos

I I 1/. Omitida Pagar2010 2011 2012 ActualizadaEjercicio Mayo 2010 a Mayo 2012 9.04% I 13.56°/0 I 6.7~'O 29.38% 638,936 187,719

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ú. l TEdI!Pd PRecar!!,os e a!!os rOVlS10na es e mpuesto mpresana a asa nlca

2009 Tasa de Recargos por Afio Tasa TotalContnouCÍón

Recargos porMes Periodo de recargos 1/. Omitida Pagar

2009 2010 Actualizada

:.ncro cbrcro 2009 1:1. Abril 2010 1243% 4.52'% 16.95% 51,92( ~Febrero Marzo 2009 a Abril 2010 11.30% 4.52% 15.82% 65,761 10,403Marzo lAbril2009 a Abril 2010 10.17'% 4.52% 14.69% 27,97 4,110Abril Mayo 2009 a Abril 2010 9.04% 4.5Z'/1) 13.56% 54.04( 7.328i\.bvo unio 2009 a Abril 2010 7.91% 4.52% 1243% 20.95 2.605

Junio ulio 2009 11Abril 2010 6.78% 4.52% 11.30'% 43,03 4,863

Julio t\~osto2009 a Abril 2010 5.65% 4.52% 10.17% 46,06 4,~A~osto Septiembre 2009 a Abril 2010 4.52% 4.52% 9.04% 43,51 3,9Septiembre Octubre 2009 a Abril 2010 3.39% 4.52% 7.91% 64,2~ 5,084Octubre Noviembre 2009 11Abri12010 226% 4.52% 6.78% 76,77 5.205Noviembre Diciembre 2009 a Abril 2010 1.13% 4.52% 5.65% 47,OOt 2.656

Diciembre Enero 2010 a Abril 2010 --- 4.52% 4.52% 83,01 3.75Total 63,425

~ '.

~ Av. Constituyentes 10 Ote., 2°. Piso, Col. Centro~ Santiago de Querétaro, Qro, C.P. 76000

Te!' (442) 2 27-12-00 Fax (442) 227-12-01

... 26

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1","\ .. 'Il'll'avUCU'lI;lD:.CNIOX

QUERETARO

SECRETARÍA DEPLANEACIÓN yFINANZASDirección de FiscalizaciónDepartamento de Auditorla Fiscal NUM.'

NO. CONTROLoEXP.'R.F.C,CLAVE

DFI AF/C/OO813/2012ooDI'061206ORlF220000l/llIAOM510504BR81105015

Hoja No. 26d !VA:Recarj!;os de paj!;Osmensuales e

2009 Tasa de Recargos por Afio TaSlI Toa) ContnDudón RecargosMes

Periodo de: recargos% Omitida por Pagar2009 2010 2011 2012 Actualizada

r..nero :ebrero 2009 a Ma,'o 2012 1243% 13.56% 13.56% 5.65% 45.20% 90,39 40,858ebrero Marzo 2009 a Mavo 2012 11.30%1 13.56% 13.56% 5.65% 44.07% 114,48 50,45<

Mar7.o \bril20091\ Mayo 2012 10.17% 13.56% 13.56% 5.65% 4294% 48,70 20,915Abril Mayo 200911 Mll\'O 2012 9.04% 13.56% 13.56% 5.65% 41.81% 94,08 39,33!Mavo unio 2009 a Mayo 2012 7.91% 13.56% 13.56% 5.65% 40.68% 36,481 14,84Curuo ulio 2009 a Mayo 2012 6.78%1 13.5611/0 13.56% 5.65% 39.55% 74,921 29,631ulio r\gosto 2009 a Maro 2012 5.65% 13.56% 13.56% 5.65% 38.42% 80,19 3D,81CA2QS[o :iepticmbre 2009 a Mavo 2012 4.520/0 13.56% 13.56% 5.65% 37.29% 75,75 28,25CSeotiembre :Jctubrc 2009 1:1. Mavo 2012 3.39% 13.56% 13.56% 5.65% 36.16% 111,89 40,46Octubre Noyiembre 2009 a Mavo 2012 226% 13.56% 13.56% 5.65% 35.03% 133,64 46,81Noyiembre rliciembre 2009 a Mavo 2012 1.13% 13.56% 13.56% 5.65% 33.90% 81,82 27,739Diciembre l:.nero 2010 a Abril 2012 13.56%, 13.56% 5.65% 32TI% 144,51 47.35

Total 1,086,914 417,47C

RResumende ecarQ"osImpuesto sobre la Renta del Ejercicio 115,287

Impuesto Empresarial a Tasa Única del Ejercicio 187,719

Pagos Pro\isionales del Impuesto Empresarial a Tasa Única 63,425

Impuesto al Valor Agregado 417,470

Total 783,901

MULTAS

Considerando que la contribuyente JaSE MANUEL IBARRA OROZCO, infringió diversasdisposiciones fiscales y que de conformidad con lo establecido en el artículo 75, primer párrafo,fracción V, segundo párrafo, del Código Fiscal de la Federación vigente, en el que se establece quecuando por un acto u omisión se infrinjan diversas disposiciones fiscales que establezcanobligaciones formales y se omita total o parcialmenle el pago de contribuciones a las quecorrespondan varias multas, sólo se aplicará la que corresponda a la infracción cuya multa seamayor; procede la imposición de las multas que a continuación se indican:

Debido a que el contribuyente revisado omitió pagar el Impuesto Empresarial a Tasa Única Anual,conforme a la Ley del Impuesto antes mencionado, por el ejercicio comprendido del 1 de enero al31 de diciembre de 2009, en cantidad histórica de $ 599,715, según se fundó y motivó en elApartado correspondiente de la presente resolución y que por economia y en obvio de repeticionesse hace mención de ello como si a la letra estuviese insertado en el presente Apartado, se haceacreedor a la imposición de una multa en cantidad de $329,843, equivalente al 55% de lacontribución omitida, de conformidad con lo establecido en el artículo 76, primer párrafo delCódigo Fiscal de la Federación vigente cn el momento en que se cometió la infracción.

~~ Av. Constituycntcs 10 Otc., 2°. Piso, Col. Ccntro

)C;? Santiago dc Qucrétaro, Qro, C.P. 76000Te!' (442) 2 27-12-00 Fax (442) 227-12-01

...27

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QUERETARO

SECRETARÍA DEPLANEACIÓN yFINANZASDirección de FiscalizaciónDepartamento de Auditoría Fiscal NUM.,

NO. CONTROLoEXP.,R.F.C.,CLAVE

OF/ AF/C/OO813/2012OOOF0612060RIF2200001/11IAOM510504BR81105015

Hoja No. 27

Asimismo y en virtud de que la contribuyente omitió enterar en su totalidad los pagos mensualesdel Impuesto al Valor Agregado de los meses de enero a diciembre del 2009, en cantidad históricade $979,929; según se fundó y motivó en el Apartado correspondiente de la presente resolución yque por economia y en obvio de repeticiones se hace mención de ello como si a la letra estuvieseinsertado en el presente Apartado, se impone la multa en cantidad de $538,958 correspondiente al55% del monto histórico del Impuesto al Valor Agregado omitido en los meses de enero adiciembre del 2009; de confonnidad con lo establecido en el artículo 76, primer párrafo del CódigoFiscal de la Federación vigente en el momento en que se cometió la infracción.

Para efectos de determinar las citadas multas que resultaron mayores en cantidad de $868,801, estaAutoridad procedió a efectuar la siguiente comparación entre las diversas infracciones a lasdisposiciones fiscales que cometió la contribuyente y las originadas por la omisión total o parcial delpago de las contribuciones que nos ocupan:

2009

mes

IETIJ DEL EJERCICIO ISR DEL EJERCICIOMULTA MAYORPORAPUCAR

JETIJ

Forma Fondo Forma Fondo Fondo

:rAS 1,1 329,84 1,1 202,571

2009

mes

IETIJ

Forma Fondo

!VA

Forma Fondo

MULTA MAYORPOR APUCAR

!VAFondo

1,1

1,1

1,1

1,1

1,1

1,1

1,1

1,1

1,1

1,1

1,1

1,1

13,7

13,7

13,7

13,7

13,7

13,7

13,7

13,7

13,7

13,7

13,7

13,7

otal 164,64

bril

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\U Av. Constituyentes 10 Ote., 2°, Piso, Col. CentroSantiago de Qucrétaro, Qro, C.P. 76000Tel. (442) 227-12-00 Fax (.442) 227-12-01

... 28

w; :..' SECRETARÍA DEPLANEACIÓN yFINANZAS

. Dirección de FiscilizaciónDepartamento de Auditoóa Fiscal NU~L

NO. CONTROl"EXP.'R.F.C.,CLAVE

DF/AF/C/OO813/2012OODF0612060RJF220000 I111IAOM510504BR81105015

Hoja No. 28

Las multas de fondo que se considenm en el recuadro anterior, cortesponden al 55% del monto dela contribución histórica omitida en cada uno de los meses del ejercicio revisado, deconformidad con 10 establecido en el articulo 76, primer párrafo del Código Fiscal de la Federaciónvigente en el momento en que se cometió la inmcción y las multas de forma son las consideradasen el articulo 82, primer párrafo, mcciones 1, inciso a) y IV del citado Código.

Resumen de MultasImpuesto Emprcsuial a TllS2 Única Anual 329.843

Impuesto al Valor Agregado 538,958

Total 868,801

RESUMEN

CONCEPTO I IMPORTE

1.- CONI'RIBUCIONES OMITIDAS ACTUALIZADAS

Impuesto sobre la Renta Anual 392,398

Impuesto Empresmiil a Tasa Única Anual 638,936

Pagos Provisionales del Impuesto Empresarial a Tasa Única 24,613

Impuesto ~ Valor Agregado 1,086,914

Total 2,142,861

11.- RECARGOS 783,901

I1I.- MULTAS 868,801

TOTAL DEL CRÉDITO FISCAL A PAGAR 3,795,563

(Tres MíUones ~t~cientos Noventa y Cinco Mil Quinientos Sesenta y Tres Pesos 00/100 M.N.)

CONDICIONES DE PAGO

Las contribuciones omitidas determinadas en la presente resolución, se presentan actualizadas almes de mayo de 2012 y a partir de esa fecha se deberán actualizar en los términos y para los efectosde los artículos 17-A y 21 del Código Fiscal de la Federación vigente.

La cantidad antetior y los recargos sobre las contribuciones omitidas actualizadas, así como lasmultas cortespondientes, detertninadas sobre las contribuciones omitidas y aplicadas deconformidad con lo dispuesto en el penúltimo párrafo, del artículo 70 del Código Fiscal de laFederación vigente, deberán ser enterados en la oficina recaudadora de la Administración Tributariade la Dirección de Ingresos de la Secretaria de Planeación y Finanzas del Poder Ejecutivo delEstado de Querétaro, con domicilio en Ftancisco 1. Madero No. 105, Col. Centro, Santiago deQuerétaro, Qro., previa presentación de este oficio, dentro de los cuarenta y cinco diassiguientes a aquel en que haya surtido efectos la notificación de la presente resolución, confundamento en el artículo 65 del Código Fiscal de la Federación vigente.

\g Av. Constituyentes 10 Ote., 2°. Piso, Col. CentroSantiago de Qucrétaro, Qro, C.P. 76000Tel. (442) 2 27-12-00 Fax (442) 227-12-01

...29

SECRETARÍA DEPLANEACIÓN yFINANZASDirección de FiscalizaciónDepartamento de Auditorla Fiscal NUM.'

NO. CONTROl.EXP.'R.F.e.,CLAVE

DF/ AF/C/OO813/2012OODF0612060RJF2200001/11lAOM510504BR81105015

Hoja No. 29Asimismo, cuando las multas no sean pagadas dentro del plazo previsto en el artículo 65 del CódigoFiscal de la Federación, el monto de las mismas se actualizará desde el mes en que debió hacerse elpago y hasta que el mismo se efectúe, en los términos del artículo 17-A del ordenamiento citado,conforme a lo establecido en el segundo párrafo, del artículo 70 del Código Fiscal de la Federación.

"Queda enterado, que si paga el crédito fiscal aquí determinado, dentro de los 45 dias siguientes aaquel en que haya surtido efectos su notificación, tendrá derecho a una reducción del 20% en lamulta impuesta en cantidad de $868,801, calculada sobre $ 1,579,644 monto de las contribucionesomitidas, de conformidad con lo previsto en el séptimo párrafo del artículo 76 del Código Fiscal dela Federación vigente.

Los recargos generados se presentan calculados sobre las contribuciones omitidas actualizadas, deconformidad con lo establecido en el artículo 21, del Código Fiscal de la Federación, computados apartir del mes de febrero 2009 y hasta el mes de mayo del 2012.

La presente resolución se pronuncia únicamente por cuanto hace a las operaciones y por el ejerciciosujeto a revisión, sin prejuzgar ni pronunciarse sobre la determinación de los ingresos acumulablesy deducciones autorizadas, derivadas de operaciones celebradas con partes relacionadas, ni respectoal cumplimiento de las obligaciones como retenedor de contribuciones a cargo de residentes en elextranjero, que resulte de la obtención de ingresos con fuente de riqueza ubicada en territorionacional, dejando a salvo por cuanto a Derecho corresponde, las facultades de comprobación de lasautoridades fiscales, respecto al cumplimiento de lo previsto en los artículos 86, fracción XII, 215,216 Yel Título V, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, así como con lo dispuesto con los tratadospara evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal suscritos por México.

Asimismo, queda enterado que podrá optar por impugoar esta resolución a través del recurso derevocación, de conformidad con lo que establece el artículo 116, del Código Fiscal de la Federaciónvigente, ante la autoridad competente, en razón del domicilio del contribuyente o ante la autoridadque emitió o ejecutó el acto administrativo que se impugna, dentro del plazo de cuarenta y cincodias hábiles siguientes a aquél en que haya surtido efectos la notificación de esta resolución, segúnlo previsto en el artículo 121 del mismo Ordenamiento.

O, en términos del artículo 125 del Código Fiscal de la Federación vigente, promover directamente,ante la Sala Regional competente del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, JuicioContencioso Administrativo, en la via tradicion o Sistema de Justicia en Línea, dentro del plazode cuarenta y cinco días hábiles siguientes a él en que haya surtido efectos la notificación deesta resolución, según lo previsto en Jos aro s , párrafos primero y tercero, fracción 1, inciso a)y 58-A de la Ley Federal de Procedimiento C te 'oso Administrativo.

Ale

c.cp. ~~ cdic~~cutivoEGG/ C/y!!/"~

Av. Constituyentes 10 Ote., 2°. Piso, Col. Cent.roSantiago de Qucrétaro, Q.ro, C.P. 76000Te!' (442) 2 27-12-00 Fax (442) 227-12-01