UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

CURSO: CONTROL INTERNO

DOCENTE: MAURO ANTON NUNURA

INTEGRANTES: ATOCHA JIMENEZ, Gerardo ESQUIEMBRE SANCARRANCO, Tatiana JIMENEZ CORDOVA, Klisman RONDOY PALOMINO, Pedro

INSTRUMENTOS DE GESTION

CONCEPTO

• se definen como mecanismos utilizados por la Administración pública y por los particulares para realizar, eficaz y eficientemente, las acciones relacionadas con la función pública del ordenamiento territorial que les compete

IMPORTANCIA

• Buscan hacer más eficiente la organización y gestión de los servicios que presta la Entidad pública

• Están orientados a controlar el gasto público

TIPOS DE INSTRUMENTOS DE GESTION

1.El organigrama

2.Estatuto

3.Manual de organizaciones y funciones (MOF)

4.Reglamento de organizaciones y funciones (ROF)

5.Cuadro de asignación del personal

6.Presupuesto de asignación de personal

7.Manual de procedimientos

8.Texto único de procedimientos administrativos (TUPA)

1.ORGANIGRAMAUn organigrama es la representación gráfica de la estructura de una empresa o cualquier otra organización

DEFINICION

Tiene que ser fácil de entender y sencillo de utilizar.Debe contener únicamente los elementos indispensables.

REQUISITOS

Desempeña un papel informativo.

Presenta todos los elementos de autoridad

Indica la división del trabajo

Señala los niveles jerárquicos.

Establece las líneas de autoridad y responsabilidad.

IMPORTANCIA

TIPOS DE ORGANIGR

AMA

Vertical

Horizontal

MixtoCircular

Escalar

Tabular

2.ESTATUTO

DEFINICION

• Es un documento normativo que contiene disposiciones generales relacionadas con la organización y el funcionamiento de una institución descentralizada autónoma estatal, una sociedad o una asociación.

FUNCIONES

• Regular el funcionamiento de la entidad frente a

• Regular los derechos y obligaciones de los miembros.

COMPONENTES

El tipo de sociedad que se constituye.

La denominación o razón social de dicha sociedad.

El fin u objeto social

La duración y la fecha en que comienzan las operaciones.

El importe del capital social.

El domicilio social

3.MANUAL DE ORGANIZACIONES Y FUNCIONES (MOF)

DEFINICION

• Describe las funciones específicas a nivel de cargo, el perfil de cada puesto de trabajo y los indicadores de evaluación, desarrollándolas a partir de la estructura orgánica u organigrama y funciones generales establecidas en el ROF

OBJETIVOS

• Describir las funciones principales de cada de dependencia

• Determinar los cargos dentro de la estructura orgánica y las funciones que le competen.

• Precisar las interrelaciones jerárquicas y funcionales internas y externas

IMPORTANCIA

Permite superar la duplicidad, las superposiciones e interferencias

Desarrolla los perfiles de los cargos considerados en el CAP

Contribuye a realizar el seguimiento, la evaluación y el control de las actividades de

cada órgano.

Permite a los trabajadores realizar mejor y con mayor facilidad sus labores

Es fuente de información básica para la gestión de los recursos humanos

Planeamiento

Recopilación de la información

Estudio y análisis

Redacción del proyecto

EI perfil del puesto y análisis del cargo

Revisión y aprobación

Difusión

Actualización

Procedimientos deinformación

ESTRUCTURA

Descripción del cargo

Funciones específicas.

Líneas de autoridad

Dependencia

Líneas de coordinación: Interna/Externa

Perfil del cargo

Limitaciones

4.REGLAMENTO DE ORGANIZACIONES Y FUNCIONES (ROF)

DEFINICION

Es el documento técnico normativo de gestión institucional que formaliza la estructura orgánica y las competencias de cada área dentro de la organización, en función a ello se pueden determinar las responsabilidades que le corresponde

Es un medio para efectuar el proceso de dirección y control.

Formaliza la organización de la entidad y se constituye en un instrumento de gestión para el cumplimiento de metas

Establece claramente las funciones y las responsabilidades que corresponde a los diferentes órganos de la Institución.

Facilita la formulación del Cuadro para Asignación del Personal (CAP)

Constituye un documento base para efectuar los procesos de reestructuración.

IMPORTANCIA

CONTENIDO

estructura de la entidad y unidades orgánicas que deben existir para desarrollar el modelo de gestión.

Las disposiciones técnico-administrativas que completan, regulan y fijan la estructura orgánica de una entidad.

La naturaleza, finalidad, funciones generales, y atribuciones de las Unidades Orgánicas

Establece la estructura funcional y orgánica de las dependencias hasta el tercer nivel organizacional.

El modelo de gestión, es decir qué cosas realizará la entidad y que cosas las encargará a terceros.

5.CUADRO DE ASIGNACÓN DEL PERSONAL

DEFINICIONEs el documento técnico normativo de gestión institucional que contiene los cargos clasificados en base a la estructura orgánica prevista en su Reglamento de Organización y Funciones (ROF) y a los objetivos y metas establecidos en su Plan Estratégico.

CARACTERISTICAS

Es de duración indeterminada, no tiene periodo de vigencia.

Es exigible, una vez publicado todo lo que contiene debe ser observado y cumplido.

Es formal, debe cumplir con la formalidad establecida por la norma..

Perfecciona y le otorga solidez a la estructura asignándole el elemento básico a la organización.

Es impersonal, no está dirigido a ninguna persona en particular, ni a ninguna autoridad.

Es consecuencia de la estructura organizacional establecida en el ROF

La norma que la aprueba debe ser publicada cumpliendo las formalidades establecidas por ley.

OBJETIVOS

Normar, establecer y otorgar legitimidad a la cantidad de cargos o puestos de trabajo.

Legalizar la incorporación del cargo a la planta operativa de la Entidad.

Asignar para cada órgano el cargo con el cual debe operar para cumplir las funciones que le han sido atribuidas en el ROF.

Actuar como fuente para elaborar el Presupuesto Analítico de Personal.

Orientar la toma de decisiones para futuras coberturas de plazas.

Formalizar los cargos de cada órgano y unidad orgánica.

IMPORTANCIA

Proporciona información actualizada relacionada con la cantidad de plazas o puestos de trabajo.

Proporciona información actualizada para costear la mano de obra.

Identifica la ubicación del cargo y la vinculación legal del personal con sus respectivos órganos.

Proporciona información respecto de la cantidad de plazas ocupadas y previstas.

Actúa como sustento técnico y legal del Presupuesto Analítico de Personal..

Actúa como fuente de información para decisión de cobertura de plazas

ASPECTOS LEGALES Y DIRECTIVOS RELACIONADOS

CON EL CAP

Nepotismo ProhibiciónIngreso de

nuevo personal

Sanciones

6.PRESUPUESTO DE ASIGNACIÓN DE PERSONAL

DEFINICION Es un documento de Gestión Institucional, que refleja en términos presupuestarios y financieros el gasto global que representa contar con determinada cantidad y calidad de servidores públicos.

Se consideran las plazas y el presupuesto para los servicios específicos del personal permanente y eventual en función de la disponibilidad presupuestal

Momentos de utilización del PAP

En la etapa de formulación del presupuesto de la entidad, para conciliar con la respectiva disponibilidad presupuestal.

En la etapa de elaboración del proyecto de presupuesto de la entidad a nivel de programa y pliego, para la consolidación correspondiente.

En la etapa de ejecución del presupuesto aprobado de la entidad como documento base para efectuar procesos técnicos de personal, como

nombramientos, ascensos, reasignaciones y otros.

IMPORTANCIA

Como base indispensable para la

formulación de la Planilla Única de

Pagos, PUP, la que debe ajustarse al

correspondiente PAP.

Sirve como fuente informativa para

datos del gasto público.

Personal a ser considerado

Lineamientos para su formulación

Formulación del PAP

Incluye personal empleado nombrado, empleado contratado permanente y eventual, como al obrero permanente y eventual y, contiene la distribución de cargos, plazas y remuneraciones

F. Detalle

En este se consolida las plazas distribuidas en el formulario detalle considerando los montos adicionales que se requieren para cubrir posibles eventualidades

F. Resumen

Tratamiento de plazas del PAP

Plazas del periodo previo

Modificación de plaza sin alterar el presupuesto

Denominación de la plaza

Remuneraciones a ser consideradas

Vigencia de remuneraciones por contrato eventual

Será aprobado mediante Resolución del titular de la institución.

La aprobación considera los formularios detalle y resumen.

Las Oficinas de Personal son las encargadas de formular el proyecto del PAP, el titular lo revisa y aprueba.

El PAP y la resolución que lo aprueba deben hacerse de conocimiento a las instancias respectivas.

La cobertura de plazas vacantes debe realizarse cuando se cuente con el PAP debidamente aprobado.

Aprobación del PAP

Modificación del PAP

Cuando se modifica la estructura orgánica del ROF y afecte al CAP.

Cuando existe variación del monto de las remuneraciones básicas o principales, generadas por normas de categorización.

Cuando se realice supresión, fusión, modificación o reconversión de plazas vacantes debidamente autorizadas.

7.MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

DEFINICION Es un instrumento administrativo

que apoya el quehacer cotidiano de

las diferentes áreas de una

empresa.En los manuales de procedimientos se consignan las acciones y operaciones que deben seguirse para llevar a cabo las funciones generales de la empresa.

OBJETIVOS

Uniformar y controlar el cumplimiento de las rutinas de trabajo y evitar su alteración arbitraria

Simplificar la responsabilidad por fallas o errores

Facilitar las labores de auditoría

La evaluación del control interno y su vigilancia; que tanto los empleados como sus jefes conozcan si el trabajo se está realizando adecuadamente

Reducir los costos al aumentar la eficiencia general.

Importancia del manual de procedimientos

Auxilian en el adiestramiento y capacitación del personal.

Auxilian en la inducción al puesto.

Describen en forma detallada las actividades de cada puesto.

Facilitan la interacción de las distintas áreas de la empresa.

Indican las interrelaciones con otras áreas de trabajo.

Permiten una adecuada coordinación de actividades a través de un flujo eficiente de la información..

Son guías del trabajo a ejecutar

DEFINICIONEs el documento de gestión pública que compila los procedimientos administrativos y servicios exclusivos que regula y brinda una entidad pública. Este documento debe estar a disposición de los ciudadanos de acuerdo a ley, a fin de que éstos puedan hacer las gestiones que consideren pertinentes

8.TEXTO ÚNICO DE PROCEDIMIENTOS

ADMINISTRATIVOS (TUPA)

OBJETIVOS

Uniformizar los criterios que utiliza la administración pública para la creación y eliminación de procedimientos administrativos. 

Agilizar los trámites mediante la aplicación de  principios como la aprobación automática de los mismos o el silencio administrativo. 

Simplificar la labor de  la  administración pública al reducir la  cantidad  de trámites y requisitos que se exigen al público. 

Eficacia en la labor de control de la administración pública. 

Otorgar  seguridad  jurídica en materia  administrativa

IMPORTANCIA

Permite identificar los procedimientos ante la Municipalidad.

Permite identificar los costos de los procedimientos.

Permite identificar los plazos de los procedimientos.

Permite simplificar los procedimientos.

Permite identificar los requisitos de los procedimientos

Instituciones obligadas a elaborar su TUPA

El Poder  Ejecutivo, incluyendo Ministerios y Organismos

Públicos Descentralizados. 

El Poder Legislativo. 

El Poder Judicial. 

Los Gobiernos Regionales. 

Los Gobiernos Locales. 

Los Organismos a los que la Constitución Política del

Perú y las leyes confieren autonomía. 

Las demás entidades y organismos, proyectos y

programas. 

Las personas jurídicas bajo el régimen privado que prestan

servicios públicos o ejercen función administrativa.