EMPRESA COMERCIALCASA GRANDE S.A.C.

AUDITORIA TRIBUTARIA PREVENTIVAPERIODO 2014

La empresa COMERCIAL CASA GRANDE S.A.C. Con RUC N 20129402575, se encuentra comprendida en el Rgimen General del Impuesto a la Renta. Por sus operaciones comerciales realizadas hasta el mes de mayo 2014, contrata un Auditor Tributario independiente, para que examine las Remuneraciones con sus respectivas aportaciones y contribuciones y determine si la empresa ha cumplido con sus obligaciones tributarias y si fuera el caso que haya incurrido en infracciones tributarias determine la infraccin cometida y plantee las soluciones respectivas. Para lo cual le solicita que presente su informe respectivo a ms tardar el 31 de mayo del 2014.A continuacin se le presenta la siguiente informacin, correspondiente al ao 2014 del personal que labora en la empresa:a)Relacin de trabajadores con sus remuneraciones mensuales respectivos, de Enero a Abril del 2014.TrabajadoresCargoRemuneracin Mensual

1Sr. Manuel Ramos TorresGerente GeneralS/. 3,000

2Sr. Walter Laja BenavidesGerente de Personal2,800

3Srta. Ins Montes GarcaAsistente de Finanzas2,500

4Srta. Carolina SurezAsistente de Contabilidad1,400

5Sr. Jimy Cervantes GilEncargado de almacn1,500

6Sr. Antonio Conde AranVendedor1,000

7Sr.Vicente Ramos JurezVendedor1,000

8Srta. Iris Lozano DazVendedora1,000

La empresa presento y pago mensual el PDT 601 Remuneraciones, en la fecha establecida de acuerdo al cronograma de pagos, pero indica a Ud. como auditor que en el mes de Febrero no pag ni incluy en el PDT de Remuneraciones, a la trabajadora Srta. Carolina Surez su sueldo del mes de Enero 2014, ni pag la retencin efectuada por ONP ni el aporte por ESSALUD.

b)Contrato de Locacin de Servicios Mes de Marzo del 2014, por la elaboracin de un Proyecto de Inversin de expansin de nuevos negocios de la empresa, el cual se declar y se pag las retenciones respectivas segn cronograma de pagos en forma oportuna en el mes de Abril, y se tiene la documentacin respectiva que sustenta dichos pagos.1. Sr Ingeniero Julio Sota Mol ,S/. 1,800 pagado en el mes de Marzo y se retuvo 10% por Renta de Cuarta Categora.2. Sr Ingeniero Ral Mirito Sol ,S/. 1,200, pagado en el mes de Marzo y se retuvo 10% por Renta de Cuarta Categora.

Trabajo a Realizar:1. ndice de Papeles de Trabajo2. Programa de Auditora Tributaria - Cdula3. Cuestionario de Evaluacin Tributaria - Remuneracin del Personal (Cdulas)4. Calcule la Remuneracin Gravada y los Tributos omitidos no declarados (Cdula)5. Calcule los tributos no pagados (Cdulas)6. El Resumen de toda la Deuda Tributaria7. Informe de Auditora Tributaria.

DATOS GENERALES:

Denominacin Social: COMERCIAL CASA GRANDE S.A.C.Domicilio Fiscal:Av. Elmer Faucett Nro. 9999 Urb. San MiguelTarapoto, San Martin, San Martin Representante Legal:Dina Doris Valverde ValverdeActividad Econmica:Venta de materiales y agregados para laconstruccin.Fecha de Constitucin:12 de mayo del 2008Tipo de Contribuyente: Principal Contribuyente - PRICOTelfono:042 - 526430Sistema Contable: ComputarizadoNombre del Sistema: YUPAYLibros contables :Libro de actas, Libro diario, Libro mayor, Libro caja o Planilla de remuneraciones, Libro de inventarios y balances, Registro de compras, Registro de ventas, Libro de retenciones o Libro de percepciones, Libro bancos, Control de activos, Inventario fsico y valorizado.

Buen Contribuyente: NoAgente De Percepcin :SiAgente de Retencin :SiTrabajadores: 01 Gerente General 01 Gerente de Personal 01 Asistente de Finanzas 01 Encargado de almacn 01 Asistente de Contabilidad 03 Vendedor

PRIMERA FASE: PLANIFICACIN

MEMORNDUM DE PLANIFICACINAUDITORA DEL SISTEMA TRIBUTARIO DE LA EMPRESA COMERCIAL CASA GRANDE S.A.C.PERODO 2014.I.FINALIDADLa auditora tiene por finalidad determinar la razonabilidad y legalidad de las obligaciones tributarias de la empresa COMERCIAL CASA GRANDE S.A.C., por el perodo culminado el 31 de mayo del 2014.II.OBJETIVOS DEL EXAMEN2.1Objetivo General Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa COMERCIAL CASA GRANDE SAC.2.2.Objetivos Especficos Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto a ESSALUD. Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto a ONP.III.ALCANCE DEL EXAMENDe acuerdo a los objetivos mencionados en el presente documento, el examen a efectuarse se llevar a cabo, de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditora; comprendiendo la Revisin selectiva de la documentacin que sustenta las obligaciones tributarias del declaracin y pago a ESSALUD de la empresa COMECIAL CASA GRANDE SAC.El Examen abarcar el perodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de mayo del 2014.

IV.DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDADCreacin-La empresa COMERCIAL CASA GRANDE SAC, fue constituida mediante escritura pblica de constitucin del 12 de mayo de 2008. Siendo sus socios fundadores el Sr. Jun Carlos Vargas Tadeo, Jaime Vergara Trillo y Mara Arguedas Villacaqui. El capital de la empresa asciende a S/. 500,000.00, aportados en efectivo.FinalidadLa empresa COMERCIAL CASA GRANDE SAC, es una Persona Jurdica de Derecho Privado Interno con autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su competencia. Tiene como finalidad planificar, ejecutar e impulsar una adecuada prestacin de los servicios de construccin de obras civiles en general.Su organizacin y funcionamiento se rige por sus normas internas y le son aplicables las leyes y disposiciones, que de manera general y de conformidad con la Constitucin Poltica del Per, regulan las actividades del Sector Privado.

4.3.FuncionesLas funciones de la empresa COMERCIAL CASA GRANDE SAC son: Planificar ejecutar e impulsar el conjunto de acciones destinadas a proporcionar al mercado local, regional y nacional servicios de construccin de obras civiles como puentes y caminos, infraestructura educativa, salud, deportiva y otros.

V. NORMATIVIDAD APLICABLE

Constitucin Poltica del Per, parte pertinente. Ley del Cdigo Tributario. Normas relativas al registro nico de Contribuyentes. Ley 27056 Ley de Creacin del seguro social de salud. ESSALUD Decreto supremo N 002-99-TR, Reglamento de la Ley 27056 Ley de Creacin del seguro social de salud ESSALUD Decreto Legislativo 19990 Ley del sistema de seguridad en pensiones.VI. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGALos resultados de la auditora, se plasmarn en el Informe Administrativo (Informe Largo), el cual ser presentado al despacho de la Gerencia.Durante el trabajo de campo, se comunicarn los hallazgos y el Memorndum de Control Interno con las orientaciones pertinentes para la implementacin de acciones correctivas.a.Informe A Emitir-Informe Administrativo (Informe Largo).b. Fecha De Entrega- 31 de Mayo del 2014.II.IDENTIFICACIN DE REAS CRTICASEfectuada la revisin preliminar de la informacin relacionada a las obligaciones tributarias, se identificaron las siguientes reas crticas:a. Contabilidad.b. Personalc. Caja o tesorera.

VIII.PUNTOS DE ATENCINEn el desarrollo del trabajo de campo se tendr en cuenta los aspectos siguientes:a. Planilla de remuneraciones y retenciones.b. Comprobantes de pago.(Boletas de pago, Recibos por Honorarios)c. rdenes de pago.

IX.PERSONAL Y ESPECIALISTASLa Comisin encargada del Examen Especial estar conformada por el siguiente personal:NOMBRESYAPELLIDOS CARGO

CPC.JunCarlosMillaToledoSupervisor

CPC.CarlosJunTorresHurtadoAuditorEncargado

Abog.VctorGermnVsquezUgarteIntegrante

CPC.RenzoVargasEspinozaIntegrante

FUNCIONARIOSDELAENTIDAD

Losresponsablesdelaadministracindelaempresason:GerenteGeneral,Gerentedeadmistrativo.

PRESUPUESTO DE TIEMPOPara el logro de los objetivos trazados en la auditora, se proyecta el empleo de cuarenta (40) das hbiles, distribuidos de la siguiente manera:

PLANEAMIENTOTRABAJODECAMPOEVALUACINDEACLARACIONESREDACCINDELINFORMESUSTENTACINANTESUPERVISORELEVACINDELINFORMETOTALDASTILESTOTALHORASHOMBRE

DELALDELALDELALDELALDELALDELAL401,280

21.04.1430.04.1401.05.1425.05.1426.05.1427.05.1427.05.1428.05.1429.05.1429.05.1430.05.1430.05.14

XII.COSTO DE LA AUDITORADe conformidad con la programacin de actividades, el Examen Especial requerir un total de 1,280 horas, durante 40 das hbiles, con un costo de S/. 18,053.40; tal como se detalla a continuacin:CARGOAPELLIDOSYNOMBRESCOSTOH/H.NH/HREMUNERACIONESPASAJESVITICOSTOTALCOSTOH/H

SupervisorJunCarlosMillaToledo26.842205,904.80180.00148.006,232.80

AuditorEncargadoCarlosJunTorresHurtado9.133553,241.15100.00115.003,456.15

IntegranteVictorJunVsquezugarte16.093555,711.95100.00115.005,926.95

IntegranteRenzoVargasEspinoza9.133503,195.50--3,195.50

TOTAL1,28018,053.40380.00378.0018,811.40

XIII.PROGRAMA DE AUDITORAPara llevar a cabo el trabajo de campo y contribuir con el logro de los objetivos establecidos en el Examen Especial, se han formulado procedimientos de auditoria que se detallan en el anexo 01, pudindose incluir procedimientos adicionales de acuerdo a las circunstancias.

Tarapoto, 16 de mayo de 2014.

ANEXO N 01

PROGRAMA DE AUDITORIA: TRIBUTOS POR PAGAR Y PATRIMONIO

-Empresa:COMERCIAL CASA GRANDE SAC-Perodo: Del 01 de enero al 31 de mayo del 2014.-Objetivo:Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa respecto a ESSALUD.Empresa COMERCIAL CASA GRANDE SAC

Programa de Auditoria TributariaContribuciones y Aportes Sociales

NDICE DE PAPELES DE TRABAJO

CEDULASFOLIOSDETALLE

A1Programa de Auditoria Tributaria

B1Cuestionario de Evaluacin Tributaria - Remuneracin del Personal

C2Calculo de la Remuneracin Gravada y los Tributos omitidos no declarados

D4Calculo de los tributos no pagados

E1Resumen total de la Deuda Tributaria

II.Programa de Auditora Tributaria (Cdula A)

Empresa COMERCIAL CASA GRANDE SAC.

PROGRAMA DE AUDITORA TRIBUTARIA

Perodo Tributario de Enero a Abril del 2014Contribuciones y Aportes Sociales

A. ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA

1. Solicite y revise los documentos siguientes:

a. Libro legalizado de Planilla de Remuneracionesb. Comprobantes de pago de aportes y contribuciones PDT 600 remuneracionesc. Contratos de Trabajo y Contratos de Locacin de Servicios d. Libro caja donde indique las Retenciones por Rentas de Cuarta Categora e. Organigrama y Manual de Organizacin y Funciones de la Empresa Boletas de pago.

B. LIBROS Y REGISTROS CONTABLES

a. Verifique los libros y registros contables solicitados.b. Verifique si los libros contables se encuentran legalizados antes de su uso.c. Verifique que los libros contables se encuentran al da y no estn atrasados ms del tiempo permitido por las normas tributarias vigentes.

C. DECLARACIONES JURADAS PRESENTADAS Y NO PRESENTADAS

a. Verificar si s ha declarado y presentado en forma correcta el PDT Remuneraciones.b. Verifique si todos los trabajadores presentados en el PDT Remuneraciones se encuentran registrados en el Libro Planilla de Remuneraciones.c. Verifique que los comprobantes de pago exhibidos, hayan sido efectivamente pagados, efectuando el cruce de informacin con la informacin proporcionada por la SUNAT.(Reporte).d. Verifique si en la remuneracin de todos los trabajadores se han aplicado en forma correcta los porcentajes de retencin y aportes respectivos (ESSALUD, ONP).

D. CONTRATOS DE LOCACIN DE SERVICIOS

a. Verificar si se ha declarado y presentado en forma correcta las retenciones por locacin de servicio.b. Verifique los contratos de locacin de servicios y determine si todos estos trabajadores generan renta de cuarta categora.c. Verifique los recibos de honorarios pagados, y si se han efectuado retenciones en forma correcta.d. Verifique si los recibos de honorarios pagados tienen RUC Hbil y si cumplen con los requisitos del reglamento de Comprobantes de pago para sustentar los gastos respectivos.

SEGUNDA FASE: EJECUCIN

III.Cuestionario de Evaluacin Tributaria - Remuneracin del Persona (Cdula B)

CUESTIONARIO DE EVALUACIN TRIBUTARIA

Cliente: Empresa COMERCIAL CASA GRANDE SAC Periodo Tributario de Enero a Abril del 2014Contribuciones y Aportes Sociales

N

PREGUNTAS

RESPUESTASOBSERVACIONES

SI

NO

N/A

1

La empresa se encuentra afecta al ESSALUD, ONP?

y

2

La empresa paga las contribuciones sociales con medios de pago del Sistema Financiero?

y

3

La empresa ha retenido las contribuciones sociales de los trabajadores en forma oportuna?

y

Excepcin mes de Febrero Srta. Carolina Surez

4

La empresa ha pagado 'las contribuciones sociales de los trabajadores segn los plazos de Ley?

y

Excepcin mes de Febrero Srta. Carolina Surez

5

Se han aplicado los porcentajes de retencin segn ley a las rentas de cuarta categora?

y

6

Se han declarado y pagado en forma oportuna las retenciones efectuadas por rentas de cuarta categora?

y

7

La empresa tiene debidamente archivado los contratos laborales de los trabajadores?

y

8

Los contratos de locacin de servicios, se encuentran legalizados?

y

IV.Calculo de la Remuneracin Gravada y los tributos omitidos no declarados (Cdula C)

a) ESSALUD

ESSALUDAl mes de Mayo 2014

Mes

Fechade pago

Fecha deVencimiento

Impuesto Declarado

Impuesto segn Auditoria

TributoOmitidos/.

Base Imp SI.

%

Total S/.

Base Imp S/.

%:

Total S/.

Enero

14/02/14

14/02/14

9,300.00

9

837.00

10,700.00

9

963.00

126.00

Febrero

15/03/14

15/03/14

10,700.00

9

963.00

10,700.00

9

963.00

0.00

Marzo

13/04/14

13/04/14

10,700.00

9

963.00

10,700.00

9

963.00

0.00

Abril

17/05/14

17/05/14

10,700.00

9

963.00

10,700.00

9

963.00

0.00

3,726.00

3,852.00

126.00

b) ONP-SNPONP-SNP Al mes de Mayo 2014

Mes

Fecha de pago

Fecha de Vencimiento

Impuesto Declarado

Impuesto segn Auditoria

Tributo Omitido S/.

Base Imp S/.

%

Total S/.

Base Imp S/.

%

Total S/.

Enero

14/02/14

14/02/14

9,300.00

13

1,209.00

10,700.00

13

1,391.00

182.00

Febrero

15/03/14

15/03/14

10,700.00

13

1,391.00

10,700.00

13

1,391.00

0

Marzo

13/04/14

13/04/14

10,700.00

13

1,391.00

10,700.00

13

1,391.00

0

Abril

17/05/14

17/05/14

10,700.00

13

1,391.00

10,700.00

13

1,391.00

0

41,400.00

5,382.00

42,800.00

5,564.00

182.00

V.Calculo de los tributos no pagados (Cdulas D)

Empresa COMERCIAL CASA GRANDE S.A.C.Periodo Tributario de Enero a Abril del 2014Contribuciones ONP- SNP, Tributos No pagados

MES

TRIBUTO OMITIDO S/.

DAS TRANS

FACTOR

INTERS

TOTAL A PAGAR S/.

Enero

182.00

90

4.50000%

8.19

190.19

Empresa COMERCIAL CASA GRANDE SACPeriodo Tributario de Enero a Abril del 2014 Aportes ESSALUD, Tributos No pagados

MES

TRIBUTO OMITIDO S/.

DAS TRANS

FACTOR

INTERS

TOTAL A PAGAR S/.

Enero

126.00

90

4.50000%

5.67

131.67

Empresa COMERCIAL CASA GRANDE SACPeriodo Tributario de Enero a Abril del 2014

1. DETERMINACIN DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS

En el presente caso se aplica 2 sanciones diferentes, las cuales son:

1. Por no declarar se aplica la sancin ms grave ,Art.176 Num 3. C.T.

2. No pagar los Tributos Retenidos, Art 178a Num 4, C.T.

2. PROCEDIMIENTO PARA DETERMINAR LAS 2 MULTAS

a. multa

I. DETERMINACIN DE LA MULTA- DECLARACIN JURADA INCOMPLETA

(1) Infraccin : Articulo 176, numeral 3 ( DJ en forma incompleta)

Monto Omitido Real :(MOR) S/. 182.00

Sancin : 50% de la UIT (Art. 176, numeral 3.CT) S/. 1,900.00UIT vigente 2014 S/. 3,800.00

(2) Infraccin: Art. 178, numeral 4, Cdigo TributarioMonto Omitido Real: s/.182.00Sancin : 50% del tributo omitido S/. 91.00

II. APLICACIN DEL RGIMEN DE GRADUALIDAD.

Multa aplicada S/. 1,900.00Rebaja 90% de la Multa, subsanacin voluntaria con pago Anexo II (1,710)

Multa RebajadaS/. 190.00

III. CALCULO DE LOS INTERESES MORATORIOS.

Das transcurridos del 11 de febrero al 11de mayo 2014:90 das x 0.05000% = 4.50000% x 190.00 = S/. 8.55

Total Deuda Tributaria multa ms Intereses al 11 de MAYO del 2014 (190.00 +8.55) =S/. 198,55

b. Multa 2 (No pagar los Tributos Retenidos - ONP )

I. DETERMINACIN DE LA MULTA.

Infraccin : Artculo 178, numeral 4 ( No pagar)Monto Omitido Real : (MOR)S/. 182

Sancin : 50% del tributo no pagado (Art. 178, numeral 4 Cdigo Tributario)S/. 91UIT vigente 2014.S/. 3,800.00

Monto referencial: (MR): 50% de la UIT Art. 180- cdigo Tributario(S/, 1,900.00 es mayor a S/.182, se considera el mayor) 1,900.00

I. DETERMINACIN DEL IMPORTE PARA CALCULAR LA MULTA.

Monto Omitido Real: (MOR), este monto es S/.182 se aplica gradualidad Porcentaje a considerar. Anexo VI. Resolucin N- 159-2004/SUNAT

Tramo de S/. 1 a S/.300 es 10%, el monto es S/.182 se aplica gradualidad.

II. CLCULO DE LA MULTA CONSIDERANDO EL RGIMEN DE GRADUALIDAD

Monto referencial (MR): 50% de la UIT Art. 180- Inc. c) CT (se considera el mayor) S/. 1,900.00Porcentaje aplicable 10% Multa 10% de S/. 1,900S/. 190.00

III. APLICACIN DEL RGIMEN DE INCENTIVOS.

Multa aplicando el porcentaje del rgimen de gradualidad 10% de S/, 1,900 = S/. 190.00.Rgimen de Incentivos, rebaja 90% de la Multa, subsanacin voluntaria (171.00)

Multa RebajaS/. 19.00

V. CALCULO DE LOS INTERESES MORATORIOS.Das transcurridos del 11 de febrero al 11 de mayo 2014:90 das x 0.05000% = 4.50000% x 19.00 = 0.86

Total Deuda Tributaria multa ms Intereses al 11 de mayo del 2015 S/. 19.86

VI. EL RESUMEN DE TODA LA DEUDA TRIBUTARIA

Empresa COMERCIAL CASA GRANDE S.A.C.Periodo Tributario de Enero a Abril del 2014

Resumen total de la Deuda Tributaria

CDULAS

DETALLE

ONPS/.

ESSALUDS/.

DECLARACINJURADA

TOTALS/.

D-1

Tributo no pagado

190.19

190.19

D-2

Tributo no pagado

131.67

131.67

D-3

Infraccin formal y Sancin

198.55

198.55

D-4

Infraccin formal y Sancin

19.86

19.86

210.05

131.67

198.55

540.27

TERCERA FASE: INFORME

VI. INFORME DE AUDITORA TRIBUTARIA PREVENTIVA

INFORME DE AUDITORIA TRIBUTARIASeores:COMERCIAL CASA GRANDE SAC

Presente.-Sr. Manuel Ramos TorresGerente General

Hemos revisado los documentos, registros y libros de Contabilidad de la Empresa COMERCIAL CASA GRANDE SAC por el perodo econmico de Enero a Abril del 2014, aplicando los procedimientos establecidos para tal efecto, por lo que cumplimos con poner a vuestra disposicin el presente informe con los siguientes resultados:

CONTRIBUCIONES Y APORTES SOCIALES

1.REMUNERACIONESLa remuneracin gravable ha contenido la remuneracin mnima vital y otros conceptos de incentivos al personal, conceptos que son afectos a descuentos, y por consiguiente se ha pagado contribuciones sociales en forma correcta.

En el mes de Enero, dentro de la base imponible, no se incluy el concepto remuneracin de la trabajadora Sta Carolina Surez - Asistente de Contabilidad, Omisin que debe regularizarse, importe que asciende a S/. 1,400.00. Adems se ha detectado tributos no declarados ni pagados en el mes de Febrero, de acuerdo al siguiente detalle:

CONTRIBUCIONES : ESSALUD S/. 126.00APORTES : ONPS/. 182.00

2.RENTAS DE CUARTA CATEGORAExiste una limitacin en relacin a la remuneracin de cuarta categora ya que no se han podido revisar los contratos de locacin de servicios, en respuesta a nuestros requerimientos nos inform el seor Walter Laya, Gerente de Personal que estos se encontraban en revisin por el seor Manuel Ramos Torres, Gerente General es por ello que no se ha podido determinar si estos trabajadores han sido contratados bajo la caracterstica de locacin de servicios, de acuerdo al Cdigo Civil, que no generan relacin laboral. En el caso de que se determine que los trabajadores indicados tienen relacin de dependencia y desarrollan sus labores acorde a lo sealado en el Art. 34 inc. e) de la Ley del Impuesto a la Renta, se empleara lo dispuesto por el Art. 21 inc. j) del Reglamento del Impuesto a la Renta: debe llevarse el Libro de Retenciones que servir para sustentar tales gastos, por lo que se tributara como Renta de 5ta. Categora.

3.INFRACCIONES FORMALES Y SUSTANCIALESEn el mes de Febrero, no se ha incluido en el PDT Remuneraciones y no se ha pagado los tributos respectivos, la remuneracin de la Trabajadora Sta Carolina Surez Asistente de Contabilidad. Por lo que se ha efectuado la actualizacin apropiada de los tributos no pagados y se ha determinado las sanciones por las infracciones cometidas.

El no haber efectuado la declaracin de este trabajador conlleva a que no se ha efectuado el pago de la retencin por ONP por lo cual, se consideran los intereses por el importe no pagado. En este caso, la multa que recae a la empresa es del 50% de la UIT ya que no se incluy en la declaracin PDT Remuneraciones a la Srta. Carolina Surez as como no se pag las contribuciones sociales respectivas, en caso de subsanacin voluntaria tendr derecho a la aplicacin de Rgimen de Incentivos y el Rgimen de Gradualidad, segn sea el caso.

RECOMENDACIONESSe debe rectificar la declaracin jurada PDT 601 Remuneraciones y realizar un nuevo cmputo de las aportaciones a ESSALUD y la Retencin por ONP de la Srta. Carolina Surez Asistente de Contabilidad, ya que no se le ha incluido en la declaracin del mes de Febrero.

Los pagos por las contribuciones determinadas por pagan deben realizarse en el momento de la presentacin de la declaracin jurada rectificatoria, para no perder los incentivos tributarios de parte de la Administracin Tributaria.

Para lo sucesivo, se debe revisar en forma minuciosa, la informacin de Remuneraciones que se va a presenta en el PDT 601 Remuneraciones, con el fin de evitar el pago de la multa por no incluir un trabajador en la Declaracin Jurada, omisin que no ha considerado las contribuciones y aportes sociales siguientes:

Remuneracin No considerada, Srta. Carolina Surez

IMPORTE

Aportes : ESSALUD

S/. 126

Contribuciones : ONP

S/. 182

Lima, 11 de Mayo del 2007

______________________Jos Martn PiriContador Pblico ColegiadoMatricula Ns 798070

INFORME N 001-2014-CCGSAC

Auditora del Sistema Tributario de la Empresa COMERCIAL CASA GRANDE S.A.C PERIODO 2014

I. INTRODUCCIN.1.1.ORIGEN DEL EXAMEN.La auditora del sistema tributario, se realiz en cumplimiento a la peticin efectuada por la Gerencia General el 30 de Diciembre del 2013.

1.2.NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN.a.NaturalezaLa accin de control realizada corresponde a una auditora tributaria.

b.Objetivos.Objetivo General. Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa COMERCIAL CASA GRANDE SAC.Objetivos Especficos Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto a ESSALUD. Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto a ONP.

1.3.ALCANCE DEL EXAMEN.La auditora se desarroll de conformidad con las NIAs; el cual comprendi la revisinselectiva de la documentacin que sustenta las obligaciones tributarias de la empresaCOMERCIAL CASA GRANDE SAC, correspondiente al perodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de Mayo del 2014.

1.4.ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD.ANTECEDENTES.La empresa Constructora FEC SAA, fue constituida mediante escritura pblica de constitucin del 12 de mayo de 2008. Siendo sus socios fundadores el Sr. Jun Carlos Vargas Tadeo, Jaime Vergara Trillo y Mara Arguedas Villacaqui. El capital de la empresa asciende a S/. 500,000.00, aportados en efectivo.

BASE LEGALLa base legal sobre las cuales se sustenta el desarrollo de sus actividades y las decisiones que adopta la empresa, son las siguientes:

Constitucin Poltica del Per, parte pertinente. Ley del Cdigo Tributario. Normas relativas al registro nico de Contribuyentes. Ley 27056 Ley de Creacin del seguro social de salud. ESSALUD Decreto supremo N 002-99-TR, Reglamento de la Ley 27056 Ley de Creacin del seguro social de salud ESSALUD Decreto Legislativo 19990 Ley del sistema de seguridad en pensiones.De conformidad a lo dispuesto con NIAS y concordado con el numeral 23) y 139) de losArtculos 2 y 139 respectivamente de la Constitucin Poltica del Per; los hallazgos que se revelan en el presente informe fueron hechos de conocimiento de las personascomprendidas en los mismos, con la finalidad que presenten sus aclaraciones o comentarios sustentados documentadamente dentro del plazo sealado, los mismos que fueron evaluados por la Comisin de Auditora y considerados al emitir el presente informe.

1.6.MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO.En cumplimiento a las NIAs, se identificaron debilidades de control, los mismos que fueronconsideradas en el Memorndum de Control Interno N 001-2014-CCGSAC y remitido al gerente General mediante Carta N 095-2014-SA del 16.Jun.2014, con la finalidad que se adopten las medidas correctivas pertinentes.

Copia del Memorndum de Control Interno se adjunta en el Anexo N 02.

1.7.ASPECTOS DE IMPORTANCIA.Es preciso sealar que durante la ejecucin de la auditora, la empresa no proporcion oportunamente la informacin requerida, situacin que limit la ejecucin del examen.

II. OBSERVACIONES.

2.1.LA EMPRESA COMERCIAL CASA GARNDE S.A.C INCURRI EN INFRACCIONES TRIBUTARIAS,DETERMINNDOSE MULTAS E INTERESES POR S/. 540.27

FALTA LOS ELEMENTOS DE LA OBSERVACION CONDICION CRITERIO EFECTO CAUSA BUSCARR EN INTER DE ONP Y ESSALUD

III. CONCLUSIONES.IV. RECOMENDACIONES

Lima, 30 de Mayo del 2014

______________________Jos Martn PiriContador Pblico ColegiadoMatricula Ns 798070