Embed Size (px)
Citation preview
ANALISIS PENGENDALIAN INTERNAL SISTEM PENJUALAN KREDIT
(Studi Kasus pada CV. Optic Pro)
INTERNAL CONTROL SYSTEM ANALYSIS OF THE CREDIT SALES
SYSTEM
(Case Study in CV. Optic Pro)
TUGAS AKHIR
Disusun sebagai salah satu syarat dalam menyelesaikan pendidikan Diploma III Program Studi Akuntansi
Oleh
Christa Epifani Sebayang
NIM 095111003
JURUSAN AKUNTANSI
POLITEKNIK NEGERI BANDUNG
BANDUNG
2012
ANALISIS PENGENDALIAN INTERNAL SISTEM PENJUALAN KREDIT
(Studi Kasus pada CV. Optic Pro)
INTERNAL CONTROL SYSTEM ANALYSIS OF THE CREDIT SALES
SYSTEM
(Case Study in CV. Optic Pro)
TUGAS AKHIR
Disusun sebagai salah satu syarat dalam menyelesaikan pendidikan Diploma III Program Studi Akuntansi
Oleh
Christa Epifani Sebayang
NIM 095111003
JURUSAN AKUNTANSI
POLITEKNIK NEGERI BANDUNG
BANDUNG
2012
i
ABSTRAK
Penelitian ini dilakukan di CV. Optic Pro dengan judul Analisis Pengendalian Internal Sistem Penjualan Kredit. CV. Optic Pro adalah perusahaan dagang yang kegiatan usahanya mendistribusikan peralatan aksesoris fotografi dengan merek dagang Optic Pro.
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui apakah sistem pengendalian internal sistem penjualan kredit CV. Optic Pro sudah memadai dan bagaimanakah penerapan pengendalian internal sistem penjualan kredit pada CV. Optic Pro. Metode penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode deskriptif analitis dengan pendekatan studi kasus pada CV. Optic Pro. Metode deskriptif analitis yaitu suatu metode penelitian dengan mengungkapkan masalah yang ada di perusahaan, mengolah data, menganalisis, meneliti, serta menginterprestasikannya. Dan alat analisis data menggunakan control matrix.
Setelah penulis melakuan analisis tentang pengendalian internal sistem penjualan kredit pada CV. Optic Pro, masih ada beberapa elemen pengendalian internal yang belum dilaksanakan oleh CV. Optic Pro. Sehingga pelaksanan dan penerapan pengandalian internal sistem penjualan kredit pada CV. Optic Pro belum memadai. Karena ada beberapa elemen pengendalian internal sistem penjualan kredit yang belum memenuhi tujuan dari sistem operasi dan sistem informasi.
Kata kunci : Pengendalian Internal, Sistem Penjualan Kredit
ii
ABSTRACT
This research was held in CV. Optic Pro. The tilte of this research is Internal
Control system analysis of the credit sales system in CV. Optic Pro. CV.Optic Pro is
a kind of company which has a responsibility in distributing photography equipments
using their own label; Optic Pro.
The purposes of this research are to find out about what is the internal
controlling system of the credit sales system in CV. Opti c Pro, does the company
apply it just as the requirements, and how did they apply the sales loan credit in their
company. The research methods used in this research is descriptive analytic methods;
the case study approach in CV. Optic Pro. Descriptive analytis method is one of the
research methods that is telling out the company problem, processing the data,
analyzing, observating, and interpreting it. And using the control matrix as a data
analysis tool.
Then, after the present writer did the analysis of sales loan internal
controlling system, there are still some elements of it that has not been applied in the
company. Therefore, the implementation and application of the internal control
system of the credit sales in CV. Optic Pro has not been adequate. There are several
elements of the internal control system who have not been fulfilled the purpose of the
operating system and information system.
Key words: internal control, the credit sales system
iii
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur saya panjatkan kehadirat Allah YME. Berkat segala kuasa
dan pertolongan yang telah diberikan-Nya, penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir
yang berjudul “Analisis Pengendalian Internal Sistem Penjualan Kredit” ini
dapat selesai tepat pada waktunya. Penulisan Tugas Akhir ini merupakan salah
satu syarat ujian sidang Diploma III program Studi Akuntansi di Jurusan
Akuntansi Politeknik Negeri Bandung.
Dalam penulisan Laporan Tugas Akhir ini, penulis mendapat berbagai
kesulitan dan hambatan, namun berkat dukungan, bantuan, bimbingan dan
pengarahan dari berbagai pihak, akhirnya semua kesulitan dan hambatan itu dapat
terlewati. Pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih dan
penghargaan yang setinggi-tingginya kepada:
1. Bapak Ahmad Syarief, SE., AK. selaku Dosen Pembimbing yang telah
memberikan bimbingan penyelesaian Laporan Tugas Akhir ini.
2. Bapak Ferdy Suryanto, SE selaku pembimbing di perusahaan yang selalu
membantu penulis dalam penyusunan tugas akhir ini.
3. Ibu Sysilia Tanhaty yang telah membantu dalam proses pengumpulan
data.
4. Bapak Dadang Hermawan, SE. M.Si., selaku ketua Jurusan Akuntansi.
5. Bapak Arry Irawan, SE. M.Si., selaku ketua Program Studi Akuntansi.
6. Seluruh Staf Pengajar dan Administrasi di Jurusan Akuntansi Politeknik
Negeri Bandung.
iv
7. Pak Ignatius selaku wali kelas 3AK A.
Penulis mengetahui bahwa penyusunan karya ilmiah ini masih memiliki
banyak kekurangan. Oleh karena itu, penulis mengharapkan saran dan kritik
konstruktif bagi penulis agar dijadikan perbaikan di masa depan. Terima Kasih.
Bandung, Juli 2012
Penulis
v
DAFTAR ISI
LEMBAR PENGESAHAN
ABSTRAK ............................................................................................................ i
ABSTRACT .......................................................................................................... ii
KATA PENGANTAR .......................................................................................... iii
DAFTAR ISI ......................................................................................................... v
DAFTAR TABEL ................................................................................................ ix
DAFTAR GAMBAR ............................................................................................ x
DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................ xi
BAB I PENDAHULUAN .................................................................................. 1
1.1 Latar Belakang Masalah ................................................................. 1
1.2 Identifikasi dan Batasan Masalah................................................... 5
1.2.1 Identifikasi Masalah............................................................ 5
1.2.2 Batasan Masalah................................................................. 5
1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian ...................................................... 6
1.3.1 Tujuan Penelitian ............................................................... 6
1.3.2 Manfaat Penelitian ............................................................. 6
1.4 Pendekatan Masalah ....................................................................... 7
1.5 Metodologi Penelitian .................................................................... 12
1.5.1 Metode Penelitian............................................................... 12
1.5.2 Data Penelitian ................................................................... 13
vi
1.5.2.1 Jenis Data ............................................................. 13
1.5.2.2 Sumber Data ........................................................ 13
1.52.3 Teknik Pengumpulan Data .................................. 14
1.5.3 Alat Analisis Data ............................................................... 15
1.6 Lokasi dan Waktu Penelitian ......................................................... 15
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................................................................ 16
2.1 Pengendalian Internal ..................................................................... 16
2.1.1 Pengertian Pengendalian Internal ....................................... 16
2.1.2 Manfaat Pengendalian Internal .......................................... 18
2.1.3 Tujuan Pengendalian Internal ........................................... 20
2.1.4 Unsur Pengendalian Internal .............................................. 23
2.2 Sistem Informasi Akuntansi Penjualan .......................................... 28
2.2.1 Pengertian Sistem Informasi Akuntansi Penjualan ............ 28
2.2.2 Pentingnya Sistem Informasi Akuntansi Penjualan ........... 29
2.2.3 Klasifikasi Transaksi Penjualan ......................................... 28
2.2.4 Fungsi yang Terkait dengan Sistem Informasi
Akuntansi Penjualan secara Kredit .................................... 31
2.2.5 Dokumen yang Digunakan ................................................. 34
2.2.6 Catatan Akuntansi yang Digunakan ................................... 39
2.2.7 Jaringan Prosedur Sistem Informasi Akuntansi
Penjualan ............................................................................ 40
vii
2.3 Pengendalian Internal Sistem Informasi Akuntansi Penjualan
Kredit.............................................................................................. 42
2.3.1 Unsur Pengendalian Internal Sistem Informasi
Akuntansi Penjualan Kredit .............................................. 43
2.4 Control Matrix ................................................................................ 45
BAB III HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN .................................. 48
3.1 Gambaran Umum Perusahaan ........................................................ 48
3.1.1 Sejarah Perusahaan............................................................. 48
3.1.2 Visi Perusahaan .................................................................. 49
3.1.3 Misi Perusahaan ................................................................. 49
3.1.4 Struktur Organisasi dan Deskripsi Jabatan ........................ 49
3.1.5 Aktivitas dan Proses Bisnis Perusahaan ............................. 52
3.2 Kebijakan Sistem Informasi Akuntansi Penjualan ......................... 53
3.3 Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Perusahaan CV. Optic
Pro .................................................................................................. 54
3.3.1 Unit Organisasi yang Terkait .............................................. 55
3.3.2 Dokumen yang Digunakan ................................................. 56
3.3.3 Catatan yang Digunakan ..................................................... 59
3.3.4 Laporan yang Digunakan .................................................... 59
3.3.5 Jaringan Prosedur Penjualan Perusahaan ........................... 60
3.3.6 Bagan Arus (Flowchart) Sistem Penjualan Secara Kredit
CV. Optic Pro ..................................................................... 66
viii
3.4 Pengendalian Internal Sistem Penjualan Secara Kredit CV.
Optic Pro ........................................................................................ 68
3.5 Analisis dan Pembahasan Pengendalian Internal Penjualan
Kredit pada CV. Optic Pro ............................................................. 70
3.5.1 Analisis Pengendalian Internal Sistem PenjualanKredit
pada CV. Optic Pro ............................................................. 70
3.5.2 Pembahasan Pengendalian Internal Sistem Penjualan
Kredit pada CV. Optic Pro.................................................. 74
BAB IV SIMPULAN DAN SARAN ................................................................. 82
4.1 Simpulan ........................................................................................ 82
4.2 Saran ............................................................................................... 83
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN-LAMPIRAN
ix
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 1.1: Data Penjualan CV. Optic Pro Bulan Januari 2012 – Maret
2012 .................................................................................................. 3
Tabel 3.1: Tabel Entitas dan Aktivitas Sistem Penjualan Kredit pada
CV. Optic Pro ................................................................................... 60
Tabel 3.2: Control Matrix Sistem Penjualan Kredit pada CV. Optic Pro ......... 68
x
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 3.1 Sistem penjualan secara kredit CV. Optic Pro (Bagian 1) ........... 63
Gambar 3.1 Sistem penjualan secara kredit CV. Optic Pro (Bagian 2) ........... 64
xi
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Struktur Organisasi CV. Optic Pro
Lampiran 2 : Daftar Peralatan Aksesoris yang didistribusikan oleh CV. Optic Pro
Lampiran 3 : Sistem Penjualan Secara Kredit CV. Optic Pro (Bagian 1)
Lampiran 4 : Sistem Penjualan Secara Kredit CV. Optic Pro (Bagian 2)
Lampiran 5 : Contoh Faktur Penjualan
Lampiran 6 : Contoh Surat Order Penjualan
Lampiran 7 : Contoh Surat Bukti Pengiriman
Lampiran 8 : Kartu Bimbingan
Lampiran 9 : Surat Pengajuan riset data dari Politeknik Negeri Bandung
Lampiran 10 : Daftar Riwayat Hidup
DAFTAR PUSTAKA
Gellinas,Ulric J, and Steve G. Sutton. 2005. Accounting Information Systems Edisi V.
Ohio: South Western College
Gondodiyoto,Drs, Sanyoto. 2007. Audit Sistem Informasi dan Pendekatan CobIT.
Jakarta: Mitra Wacana Media
Hall, James A. 2001. Sistem Informasi Akuntansi. Jakarta: Salemba Empat
Krismiaji. 2010. Sistem Informasi Akuntansi. Yogyakarta: Unit Penerbitan dan
Percetakan AMP YKPN
La Midjan dan Azhar Susanto. 2001. Sistem Informasi Akuntansi I. Bandung:
Lembaga Informatika Akuntansi
Mulyadi. 2008. Sistem Akuntansi. Jakarta: Salemba Empat
Romney, Marshall B. Alih bahasa oleh Dewi Fitriasari dan Deni Anos K. 2004.
ACCOUNTING Information Systems. Jakarta: Salemba Empat
Susanto, Azhar. 2004. Sistem Informasi Akuntansi dan Pengembangan Berbasis
Komputer. Bandung: Lingga Jaya
