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Analisis Financiero
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ESTADOS FINANCIEROS
¿Qué son Estados Financieros?
Los estados financieros o estados contables los podemos definir como un registro formal de
las actividades financieras de una empresa, persona o entidad. Dichos documentos que debe
preparar la empresa al terminar el ejercicio contable, con el fin de conocer la situación
financiera y los resultados económicos obtenidos en las actividades de su empresa a lo largo
de un período
¿Qué es Información?
La información dada, reduce la incertidumbre y respalda el proceso de toma de decisiones
en una empresa; es por ello que la información que brinda este estado financiero básico se
caracteriza por su exactitud, por la forma en ser estructurada y presentada, frecuencia en la
cual se da alcance, origen, temporalidad, pertinencia, oportunidad, y por ser una información
completa.
El valor de la información dada por este estado financiero básico está además en el mensaje,
la ganancia económica adicional que se puede lograr por valerse de dicha información, etc.
El valor no depende de que tanta información contenga el mensaje, sino de su relación con
la cantidad de conocimientos previamente recopilada y almacenada.
La información presentada en los estados financieros interesa a:
La administración, para la toma de decisiones, después de conocer el rendimiento,
crecimiento y desarrollo de la empresa durante un periodo determinado.
Los propietarios para conocer el progreso financiero del negocio y la rentabilidad de sus
aportes.
Los acreedores, para conocer la liquidez de la empresa y la garantía de cumplimiento de sus
obligaciones.
El estado, para determinar si el pago de los impuestos y contribuciones esta correctamente
liquidado.
¿Para qué sirven los Estados Financieros?
Los estados financieros son útiles por diversas razones, dependiendo de la persona que los
solicite y los consulte.
A los usuarios individuales les permite conocer qué tanto gastaron, ahorraron,
invirtieron, etcétera, lo cual tiende a traducirse en una mejor planeación para el año
siguiente.
Al valorar los gastos excesivos en algunas áreas y los beneficios en otras podemos
reflexionar y diseñar mejores tácticas para corregir errores y aprovechar aciertos.
A quienes manejan un negocio les permite saber qué tan rentable es, y les facilita la
posibilidad de comparar anualmente el rendimiento real de la empresa.
Se deben guardar estos documentos para poder compararlos entre sí y saber, con números
reales, qué año fue mejor. Hay que recordar que la percepción empírica suele ser imprecisa
y conduce a errores.
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A los acreedores y a los potenciales otorgadores de un financiamiento les puede
ayudar a saber cómo están las finanzas del usuario o empresa, para determinar el
riesgo de la operación y la capacidad de pago.
¿Cómo se elabora un Balance General o Estado?
1.- Los estados financieros que se elaboren deben de reflejar sólo la situación de la
empresa; no deben incluir información relativa a la situación particular de los socios, ni
tampoco considerar información de otras empresas en la que los socios también tengan
participación.
2.- La información que sirva de base para elaborar los estados financieros debe comprender
sólo la que se haya generado en el periodo de interés (mes, trimestre, semestre o año).
Por ningún motivo debe considerar eventos que hayan ocurrido en periodos distintos, o
comprender información relativa a periodos mayores de un año.
3.- Las adquisiciones de activo (materia prima, maquinaria, etc.) deben registrarse al
costo de adquisición.
4.- Registra las operaciones en el momento en que se realicen. No posponga su registro
para una fecha posterior, porque podría omitirlo y por tanto la información financiera que
obtenga no será válida
¿Clasificación de Cuentas de Balance General?
1. Balance general:
Es el documento contable que informa en una fecha determinada la situación financiera de
las empresas, presentando en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus
obligaciones y su capital, valuados y elaborados de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados.
Donde muestra detalladamente:
Activos: Dinero que se encuentra físicamente en la empresa, dinero depositado en
el banco, o bienes.
Pasivo: Incluye las deudas que tiene la empresa con sus proveedores, con bancos y
otras entidades financieras.
Patrimonio: Aportaciones hechas por los socios y benéficos o utilidades que a
obtenido la empresa.
2. Estado de ganancias y pérdidas:
Muestra hechos realizados en todo un periodo, compara costos dela empresa contra los
ingresos habidos y muestra si hay utilidades para pagar diversos dividendos, que haya
realizado en un periodo determinado.
Tenemos:
Ingresos: Representan entrada de recursos en forma de incrementos del activo o
disminuciones del pasivo o una combinación de ambas, que generan incrementos en
el patrimonio neto.
Gasto: Representan flujos de salida de recursos de disminuciones del activo o
incrementos del pasivo o combinaciones de ambos.
3. Estado de cambios en el patrimonio:
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Mide la variación de patrimonio originado por las transacciones comerciales realizadas por
la empresa entre el principio y el final del periodo contable.
Muestra en forma detallada los aportes de los socios y la distribución de las utilidades
obtenidas en un periodo, además de la aplicación de las ganancias retenidas en periodos
anteriores.
4. Estado de flujo de efectivo:
Se refiere a la determinación de las fuentes y usos del efectivo en el periodo contable, que
puede presentarse por el método directo y el método indirecto, en el método directo para
determinar el efectivo neto generado por las operaciones; en cambio en el método indirecto
se ajusta el estado de utilidades, presentado con los cambios en las cuentas de balance.
¿Elaboración de Balance General o Estado?
[Nombre de la empresa]
Balance general
[día mes, 200X]
Activo
Activo corriente:
Efectivo $0
Cuentas por cobrar $0
Menos: Reserva para incobrables 0 0
Inventario de mercadería 0
Gastos con pago por adelantado 0
Pagarés por cobrar 0
Total activo corriente $0
Activo fijo:
Vehículos 0
Menos: Depreciación acumulada 0 0
Bienes muebles 0
Menos: Depreciación acumulada 0 0
Equipos 0
Menos: Depreciación acumulada 0 0
Bienes inmuebles 0
Menos: Depreciación acumulada 0 0
Terrenos 0
Total activo fijo 0
Otro activo:
Valor llave 0
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Total otro activo 0
Activo total $0
Pasivo y patrimonio
Pasivo corriente:
Cuentas por pagar $0
Impuestos sobre las ventas 0
Impuestos sobre salarios 0
Sueldos devengados 0
Ingresos no percibidos 0
Pagarés por pagar a corto plazo 0
Préstamos bancarios por pagar a corto plazo 0
Total pasivo corriente $0
Pasivo no corriente:
Pagarés por pagar a largo plazo 0
Hipotecas por pagar 0
Total pasivo no corriente 0
Pasivo total 0
Patrimonio:
Patrimonio neto 0
Utilidad neta 0
Total patrimonio 0
Total pasivo y patrimonio $0
Bibliografía:
http://www.elmundo.com.ve/diccionario/estados-financieros.aspx
http://www.gestiopolis.com/canales/financiera/articulos/15/estadosfros.htm
http://www.monografias.com/trabajos5/estafinan/estafinan.shtml#ixzz3XBrBFYT1
http://www.redempresariosvisa.com/IdeasCenter/Article/la-importancia-de-los-estados-
financieros
https://espanol.answers.yahoo.com/question/index?qid=20060801122607AAxnz62
http://www.emprendepyme.net/4-consejos-para-elaborar-estados-financieros.html
http://mexico.smetoolkit.org/mexico/es/content/es/685/Plantilla-de-balance-general