ให้ทำaccounting.crru.ac.th/worksheets/215-worksheets.docx · Web viewจากการตรวจสม ดบ ญช เง นสดของก จการก บใบแจ

1

Assignment 5Bank Reconciliation

1. VocabularyItems Meaning in Thai

1. Bank Statement2. Bank Reconciliation3. Cash Short and Over4. Cashier’s Checks5. Certified checks6. Debit memos7. Credit memos8. Deduction9. Differs10. Outstanding checks11. Deposits in transit12. Bank errors13. Service charges14. Not sufficient funds: NSF

15. Return checks16. Cancelled checks17. Deposit18. Collected19. Collected Note20. True balance

2. Matching

2

Referring to the terms listed in the left column, place the appropriate letter next to the corresponding description. A term may be used more than once. a Debit memo J Petty cash voucherb Bank statement k Remittance advicec Outstanding checks l Unpaid voucher filed Certificate of deposit m Voucher registere Credit memo n Discounts Lostf Cash short and over o Bank reconciliation statementg N.S.F. check P Cancelled checksh Petty cash fund q Deposits in transiti Paid voucher file

1 An interest bearing deposit at a bank which can be withdrawn at will or a fixed maturity date.

2 Form used by a bank to explain a deduction from the depositor’s account.

3 Checks issued by the depositor that have not yet cleared the bank for payment.

4 Cash receipts entered in the depositor’s accounts and put in the bank‘s night depository box. The bank will show the deposit to next month’s statement.

5 A special journal used instead of a purchases journal when a voucher system is used.

6 A fixed amount of cash advanced to a custodian who will be reimbursed after making payment. With the cash.

7 A statement issued by a bank describing activities in a depositor’s account.

8 A form attached to a check informing the payee why the drawer of the check is making payment.

9 A check which the bank has refused to pay because the writer of the check does not have enough money in its

3

account to cover the check.10 A form explaining a payment made from a petty cash fund.11 When a voucher system is used, this file serves as the

subsidiary accounts payable ledger.12 Form used by a bank to explain an addition to the

depositor’s account.13 This account may be either a revenue or an expense account,

depending upon its balance.

3. True-False Questions

Indicate whether the following statements are true or false by inserting in the blank space provided a capital “T” for True or “F” for false.

1 Cash includes certain negotiable instruments and demand certificates of deposit, among other times.

2 While a company must make sure that there is enough cash to pay bills, there is no problem holding excess cash.

3 All disbursements should be by check or from a petty cash fund.

4 The cash balance shown on the bank statement usually is not equal to the amount in the depositor’s Cash account before reconciliation.

5 Outstanding checks will require an entry in the depositor’s books after the bank reconciliation statement is prepared.

6 When certified, a check is a liability of the bank on which it is drawn.

7 If the Cash Short and Over account has a debit balance at the end of the accounting period, it will be treated as “other expense” on the income statement.

8 Petty cash is credited when the petty cash fund is reimbursed.9 If voucher register contains a column for discounts lost, the

company is using the net price procedure for handling

4

purchase discounts.10 Vouchers in the unpaid voucher file should be filed in order of

the voucher numbers.11 The person who authorizes the disbursement should also be

the person who signs the checks.12 Misappropriations of cash can occur just as easily before or

after a record is made of the receipt.13 All cash receipts should be deposited intact in the bank.14 Cash disbursements should not be made from cash receipts.15 The person who receives the cash should also record cash

transactions in the accounting records.16 Cash receipts and cash disbursements should be the function

of one group to facilitate record keeping for cash.17 Cash includes coin, currency, postdated checks, money

orders, and money on deposit with banks.18 In reconciling the bank account, the deposits in transit are

deducted from the balance per books to determine the correct amount of cash owned by the depositor.

19 The Petty Cash account is debited for the establishment of the fund but is not credited for expenditures from the fund.

20 In a bank reconciliation procedure, the total amount of outstanding checks is deducted from the cash balance per books amount.

21 Outstanding checks are ascertained by comparing the amounts in the Deposits column on the bank statement with a record of deposits in the cash receipts book.

22 In a bank reconciliation procedure, the items found immediately below the ‘balance, per bank statement’ caption necessitate journal entries.

23 NSF checks should be deducted from the Balance per Bank figure in the bank reconciliation procedure.

24 In the bank reconciliation, deposits in transit are added to the Balance per Books.

5

25 Postage stamps should be included in the cash fund.

4. Multiple Choice Questions

For each of the following questions, indicate the single, best answer by circling the appropriate letter.

1. The June 30, bank statement shows a balance of $648.86. A comparison with the check register shows that two checks, for $68.00 and $36.70 respectively, have not been paid by the bank. The receipts of June 30, amounting to $416.32, were not recorded by the bank as deposited until July 1. The correct check book balance for June 30 is:

A $337.24.B $1,169.88.C $960.48.D $832.64.E $209.40.

2. The Cash account contained a balance of $560 on January 1. The totals of the cash columns in the special journals at the end of January were as follows: cash Receipts Journal, $1,490: Cash Disbursements Journal, $1,630. Checks written and entered in the Cash Disbursements Journal, but outstanding at the end of the month, amount to $200. The January 31st balance of Cash will be:

A $560.B $700.C $420.D $2,050.E None of the above

3. In reference to a check, the payee is:A The one to whose order the check is drawn.

6

B The bank on which the check is drawn.C The one who signs the check.D None of the above.

4. If a customer’s check is returned by the bank for lack of sufficient funds (NSF), the accountant should:

A Debit Bad Checks and credit Cash.B Debit Accounts Receivable, and credit Cash.C File the check with Notes Receivable.D Debit Miscellaneous expense and credit cash.

5. As of March 1 of the current year, the Venture Company had outstanding checks of $15,000. During March the company issued an additional $57,000 of checks. As of March 31, the bank statement showed that $51,000 of checks had cleared the bank during the month. The amount of outstanding checks as of March 31 is:

A $9,000.B $6,000.C $21,000.D None of these.

6. In reference to a check, the drawer is: A The one to whose order the check is drawn.B The bank on which the check is drawn.C The one who signs the check.D None of the above.

Questions 7-9 assume the followingCash per bank statement $4,175.98Outstanding checks 1,544.99Cash balance per books 2,642.99Bank service charge 12.00

7. The adjusted cash balance is:A $2,618.99.

7

B $5,720.97C $2,642.99D $2,630.99

8. In reconciling the bank statement, checks outstanding should be: A Deducted from balance per books.B Deducted from balance per bank statement.C Disregarded, as they have been entered in the Cash

Disbursements Journal.D Added to the balance per bank statement.

9. To record the bank service charge, which of the following accounts should be credited?

A Cash short and OverB CashC Petty CashD None of these

10. บรษทฯมยอดเงนฝากธนาคารคงเหลอ 31 มกราคม 25x1 จำานวน 30,770 บาท แตใบแจงยอดจากธนาคาร ณ วนสนเดอนเดยวกน มยอดคงเหลอ 38,000 บาท จากการตรวจสอบคนพบขอแตกตาง 6 รายการ ดงน

1. เงนฝากระหวางทาง 15,000 บาท2. เชคคางจาย 30,000 บาท3. ธนาคารนำาเชคกจการอนมาหกผดบญชจำานวน 8,000 บาท4. เชครบคนจากธนาคาร 12,500 บาท 5. ตวเงนธนาคารเรยกเกบให 13,000 บาท6. เชครบจากลกหน 5,250 บาท นำาฝากธนาคารแตกจการลงบญชเปน

5,520 บาท บรษทฯ จะมยอดคงเหลอบญชเงนฝากธนาคารทถกตอง ณ วนท 31 มกราคม 25x1 จำานวนเทาใด

8

ก.

30,970 บาท

ข.

31,000 บาท

ค.

31,270 บาท

ง.

30,770 บาท

จ.

38,000 บาท

11. บรษทฯมยอดเงนฝากธนาคารคงเหลอ 31 มกราคม 25x1 จำานวน 50,000 บาท แตใบแจงยอดจากธนาคาร ณ วนสนเดอนเดยวกน มยอดคงเหลอ 60,000 บาท จากการตรวจสอบคนพบขอแตกตาง 4 รายการ ดงน

1. เงนฝากระหวางทาง 20,000 บาท2. เชคคางจาย 32,000 บาท3. เชครบคนจากธนาคาร 12,000 บาท4. ตวเงนธนาคารเรยกเกบให 10,000 บาท

บรษทฯ จะมยอดคงเหลอทถกตอง ณ วนท 31 มกราคม 25x1 จำานวนเทาใด

ก.

42,000 บาท

ข.

48,000 บาท

ค.

52,000 บาท

ง 60,000 บาท

9

.จ.

64,000 บาท

ใชตวเลอกตอไปนสำาหรบขอ 12-18ก. บวก ยอดเงนฝากธนาคารตามใบแจงยอดของธนาคารข. หก ยอดเงนฝากธนาคารตามใบแจงยอดของธนาคารค. บวก ยอดเงนฝากธนาคารตามสมดบญชของกจการง. หก ยอดเงนฝากธนาคารตามสมดบญชของกจการจ. ไมเกยวของ

12. กจการรบชำาระหนจากลกหนเปนเชคจำานวน 5,450 บาท แตพนกงานบญชของกจการลงบญช เงนฝากเปน 5,540 บาท13. กจการไดรบเชคคนจากธนาคารเนองจากเงนในบญชผสงจายมไมเพยงพอ จำานวน 20,000 บาท และกจการยงไมไดบนทกบญช 14. กจการนำาเชคทรบจากลกหน 50,000 บาท ฝากเขาธนาคารในวนสนเดอน แตธนาคารยงไม บนทกบญช15. กจการจายเชคชำาระหนจำานวนเงน 24,500 บาท แตพนกงานบญชของกจการบนทกบญชเปน 25,400 บาท16. ธนาคารจายคาสาธารณปโภคแทนกจการจำานวน 4,820 บาท แตกจการยงไมไดบนทกบญช17. ธนาคารเรยกเกบเงนตามตวเงน 50,000 บาท พรอมดอกเบย 2,000 บาท และเขาบญชให

10

กจการเรยบรอยแลว แตกจการยงไมไดบนทกบญช18. เชครบจากลกคานำาฝากธนาคารจำานวนเงน 5,250 บาท แตพนกงานบญชของกจการบนทกบญช เปน 5,220 บาท

ใชตวเลอกตอไปนสำ�หรบขอ 19-28กจการตองการจดทำางบพสจนยอดเงนฝากธนาคารของเดอน

กรกฎาคม โดยใชวธหายอดเงนฝากทถกตองและสมมตวากจการมยอดเงนฝากคงเหลอ สนเดอนกรกฎาคม 30,000 บาท จากรายการขอแตกตางขางลางน ใหนำาตวเลอกไปใสหนาขอทถกตอง

ก. บวก เงนฝากธนาคารตามใบแจงยอดธนาคารข. หก เงนฝากธนาคารตามใบแจงยอดธนาคารค. บวก เงนฝากธนาคารตามสมดบญชกจการง. หก เงนฝากธนาคารตามสมดบญชกจการจ. รายการทไมเกยวของ

...........19. นำาเงนฝากธนาคารในวนท 30 กรกฎาคม 14,500 บาท แตธนาคารยงไมไดบนทกรบ

เนองจากเปนเงนฝากระหวางทาง……….20. เชคของลกคาจำานวน 4,000 บาท ทนำาฝากในวนท 20 กรกฎาคม ไดรบกลบคนมาจาก

ธนาคารโดยม เครองหมาย NSF บรษทยงไมไดบนทกบญช……….21. ธนาคารหกคาธรรมเนยมเดอนกรกฎาคม 300 บาท……….22. เชคเลขท 12345 บรษทจายใหเจาหน ปรากฏในใบแจงยอดธนาคารเปนเงน 7,450 บาท

11

แตพนกงานบนทกเปน 7,540 บาท……….23. เชคทกจการสงจายเจาหน แตยงไมไดขนเงนทธนาคาร ณ วนท 31 กรกฎาคม เปนเงน

19,500 บาท……….24. ธนาคารนำาเชคของกจการอนมาหกบญชของบรษท จำานวน 5,000 บาท……….25. ธนาคารหกคาธรรมเนยมในการเรยกเกบเงนตามเชคจำานวน 200 บาท……….26. ในระหวางเดอน กรกฎาคม ธนาคารเรยกเกบเงนตามตวเงนใหกบบรษทมลคาหนาตว

20,000 บาท พรอมดอกเบย 200 บาท บรษทยงไมไดบนทกบญช ……….27. บรษทเขยนเชคสงจายเดอนมถนายน เปนเงน 10,000 บาท ผรบนำามาขนเงนกบธนาคาร

ในเดอนกรกฎาคม..........28. ธนาคารนำาเชคกจการอนเปนผสงจายมาหกบญชของกจการ

5. Completion and Exercises

1. Form the following information prepared a bank reconciliation statement for the Delray Company:

12

Balance of Cash account on March 31, 2017 $15,186.54Balance on March 31, 2017, Bank statement 17,157.16Deposit in transit 1,010.72Outstanding checks 2,387.34

The bank statement also contained the following information which had not been recorded on the books of Delray Company:

The bank had collected a note for Delray Company for $600.The bank had charged Delray Company $6 for servicing the

account.______________________

Bank Reconciliation, March 31, 2017

Book balance of Cash Bank statement balanceAdded: Added:

( ) ( )( ) ( )

subtracted: subtracted t:( ) ( )( ) ( )

Reconciled balance Reconciled balance

2. Data for Reed Company are given below:

(1) A deposit placed in the bank’s night depository after banking hours on May 31, appeared on the June bank statement;

(2) but one placed there after hours on June 30 did not. Two checks,

(3) No. 1010 and (4) No. 1013, were outstanding on May 31, Check No. 1010 was

returned with the June bank statement but Check No.1013 was not. (5) Check No. 1100 for $69 was incorrectly entered in the cash

Disbursements Journal and Posted as though it were for $96 (6)Enclosed with the June bank statement was a debit

13

memorandum for a bank service charge, (7) Also enclosed was a check received from a customer and

deposited on June 23 but returned by the bank marked “Not sufficient fund,”

(8) Check No.841 written on June 27, was not returned with the cancelled checks.Required:

a. If an item in the foregoing list should not appear on the June bank reconciliation, ignore it. However, if an item should appear, enter its number in a set of parenthesis below to show where it should be added or subtracted in preparing the reconciliation.

Reed CompanyBank Reconciliation,

June 30, 2017Book balance of Cash Bank statement balanceAdded: Added:

( ) ( )( ) ( )( ) ( )

subtracted: subtracted:( ) ( )( ) ( )( ) ( )( ) ( )

Reconciled balance Reconciled balanceb. Certain of the reconciliation items require entries on the

company’s books. Place the numbers of these items within the following parentheses.

( ), ( ), ( ), ( ), ( ), ( ), ( ), ( )

3. At August 31, of the current year, the cash in Bank account of L.P. Smith Co. reflected a balance of $9,685.40. This balance was

14

determined after the cash register and the cash receipts journal had been posted, at the same date, the bank statement indicated a balance of $ 9,887.67. The following items were revealed in the comparison of the bank statement and the analysis of cancelled checks and bank notices:

(1) Bank service charges for August totaled $8.55.(2) A check for $89 in payment of a voucher was erroneously

recorded in the check register as $98.(3) A deposit of $4,396.81, representing receipts of August 31,

had been made too late to appear on the bank statement.(4) Checks outstanding totaled $4,099.63(5) A check drawn for $20 had been erroneously charged by the

bank as $200.(6) The bank had collected for L.P. Smith Co. $679 on a note left

for collection.

Required:a. Prepare a bank reconciliation.b. Journalize the necessary entries assuming the accounts have not

been closed and a voucher system is used.

------------------------------------------Bank Reconciliation

15

------------------------------------------Book balance of CashAdded: ( ) ( ) ( )

subtracted: ( ) ( ) ( ) ( )Reconciled balance

Bank statement balanceAdded: ( ) ( ) ( )

subtracted: ( ) ( ) ( )Reconciled balance

General Journal Page…

16

Date Descriptions AC.No.

Debitamount

Creditamount

4. From the following prepare a bank reconciliation statement on 31st March 2017. 1. Balance as per Cash Book $1,800,000 2. Cheques paid into Bank March 2015 but credited by the bank in April 2017 $7,900

2. Cheques issued in march 2017 but cashed in April 2017 $11.000 4. Cheques entered in the Cash Book in March 2017 but paid into bank in April 2017 $1,000 5. Interest allowed by the bank $2,500 6. Interest charged by the bank $500

17

No

DescriptionsBank Boo

kBank

to Book

Book to

Bank

To TRUEBank Book

123456

Book balance of Cash Bank statement balanceAdded: Added:

( ) ( )( ) ( )

Deduct: Deduct:( ) ( )( ) ( )( ) ( )

Reconciled balance Reconciled balance

5. (Bank Reconciliation)

18

The following information is extracted from the bank statement and the accounting records of the Won Corporation for the month of July:

1. Cash balance from books July 31 $1,857.102. Cash balance from bank July 31 1,967.203. NSF check returned by banks with bank statement 81.004. Note collected by bank on July 31 190.005. Interest on preceding note 5.506. Bank service charge for July 4.407. Outstanding checks at end of July 150.008. Deposit in transit at end of July 150.00

Required1. Prepare a bank reconciliation for the Won Corporation on July

31. 2. Prepare the journal entries necessary to adjust Won’s book on

July 31,2017

--------------------------

19

Bank Reconciliation


Deduct: ( ) ( ) ( ) ( )Reconciled balance

Bank statement balanceAdded: ( ) ( ) ( )Deduct: ( ) ( ) ( )Reconciled balance

20



Debitamount

Creditamount

6. (Bank Reconciliation and Adjusting Entries)

21

The Papa Corporation’s cash account showed a balance of $17,198.00 on March 31. The bank statement balance for the same date indicated a balance of $17,924.55. The following additional information is available concerning Papa’s cash balance on March 31.

1. Undeposited cash on hand on March 31 amounted to $724.502. A Customer’s NSF check for $173.80 was returned with the bank

statement3. A note for $2,000 plus interest of $25 was collected for Papa by

the bank during March. The bank notified Papa of this collection on the bank statement.

4. The bank service charge for March was $15.5. A deposit of $951.75mailed to the bank on March 31 did not

appear on the bank statement.6. The following checks mailed to creditors had not been processed

by the bank on March 31:#429 $57.40 #433 $214.80#432 $147.50 #434 $191.90

7. A Customer check for $149.50 in payment of his account and listed correctly for that amount on the bank statement had been incorrectly recorded on the accounting records as $194.50

Required1. Prepare a bank reconciliation for the Papa Corporation on March 31.

2. Prepare any adjusting journal entries necessary to record the information from requirement 1

--------------------------

22

Bank Reconciliation




Deduct: ( ) ( ) ( )Reconciled balance

23



Debitamount

Creditamount

24

7. (Bank Reconciliation) The Top Company received a bank statement for February, as follows:From: Thai Bank, Chiangrai Branch To: Top Company, 33 Prachasan St. Muang Chiangrai. 57000

Date Checks Deposits Balance2017Feb. 1 $4,524.80

7 $2,700.33 $8,642.619 3,484.81

14 6.00 SC 460.00 CM16 274.0921 4,133.60 3,385.4923 69.69 NSF28 $6,344.38

SC= Service Charge NSF= Check ReturnedCM=Credit Memo DM= Debit Memo

The receipt of $460 on February 14 was for a $445 note collected by the bank, plus $20 current interest, less a $5 service charge. The company’s accounting records contained the following information:

Cash balance on February 28 from the books: $2,610.42

Cash Disbursements Cash Receipts2017 2017Check No. 155 $2,700.33 Feb. 7 $8,624.61

156 3,484.81 21 3,385.49157 274.09 All receipts are verified and correct.

158 589.02159 4,133.60160 2,742.63

25

Required1. Prepare a bank reconciliation on February, 28 for the Top

Company. 2. Prepare the journal entries that the top Company should record as a result of the reconciliation.

No

DescriptionsBank Boo

kBank

to Book

Book to

Bank

To TRUEBank Book

12345

--------------------------Bank Reconciliation



26





Debitamount

Creditamount

27

8. บรษท สำาเภาทอง จำากด ไดรบใบแจงยอดจากธนาคารสำาหรบเดอน สงหาคม 25x3 มรายละเอยด ดงตอไปน

1. ในวนท 1 สงหาคม บญชเงนฝากธนาคารมยอดคงเหลอ 238,025 บาท

2. รายการเงนสดรบและเงนสดจายในระหวางเดอนสงหาคมมดงนเงนสดรบ 1,628,345 บาท เงนสดจาย 1,490,890 บาท

3. ใบแจงยอดเงนฝากธนาคาร ณ วนท 31 สงหาคม มยอดเงนฝากธนาคารคงเหลอ 386,085 บาท

4. เชคคางจาย ณ วนท 31 สงหาคม มรายละเอยนดงนเลขท 230 2,835 บาทเลขท 233 10,120 บาทเลขท 248 37,050 บาท

5. ขอมลทแจงมาในใบแจงยอดจากธนาคารม ดงนก) เชคของลกคาจำานวน 35,075 บาท ธนาคารสงคนมาเนองจาก

ไมสามารถเรยกเกบเงนตามเชคไดข) ธนาคารคดคาธรรมเนยม 1,010 บาทค)ธนาคารเรยกเกบเงนตามตวเงนรบจำานวน 67,000 บาท ซง

รวมดอกเบยรบอยดวย 7,000 บาท 6. กจการไดนำาเงนฝากธนาคารจำานวน 74,815 บาท ในวนท 31

สงหาคม รายการนยงไมปรากฏในใบแจงยอดจากธนาคาร7. จากการตรวจสอบเชคพบวาเชคหมายเลข 241 ซงกจการสงจายเพอ

ชำาระคาไฟฟา จำานวน 54,900 บาท กจการบนทกผดเปน 59,4000 บาท

ใหทำ� 1. งบพสจนยอดจากธนาคารไปหากจการ และจากกจการไปหาธนาคาร

28

2. งบพสจนยอดโดยหายอดทถกตอง 3. บนทกรายการปรบปรงในสมดรายวนทวไป

No

DescriptionsBank Book

Bank to

Book

Book to

Bank

To TRUE

Bank Book

1234567


------------------------------------------Bank statement balanceAdded: ( ) ( ) ( )

Deduct: ( ) ( ) ( )Book balance of Cash

29

Bank Reconciliation


Deduct: ( ) ( ) ( ) ( )Bank statement balance



Deduct: ( ) ( ) ( )

30

Reconciled balance

Book balance of CashAdded: ( ) ( ) ( )




Debitamount

Creditamount

31

9. ยอดเงนฝากธนาคารตามใบแจงยอดจากธนาคาร ณ วนท 31 ธนวาคม 25x3 ปรากฏวามยอดคงเหลอ 273,100 บาท แตยอดเงนฝากธนาคารตามบญชปรากฏวาเปนยอดเงนเบกเกนบญช 23,180 บาท จากการตรวจสอบพบขอมลดงรายละเอยดตอไปน

1. กจการนำาเงนฝากธนาคารเมอวนท 30 ธนวาคม จำานวน 24,420 บาท แตธนาคารยงไมเครดตบญชให

2. ธนาคารคดคาธรรมเนยม 900 บาท แตกจการยงไมไดบนทกบญช3. กจการสงจายเชคชำาระคาเชาอาคารจำานวนเงน 64,360 บาท แต

บนทกจำานวนเงนผดเปน 62,560 บาท 4. ธนาคารสงเชคทเรยกเกบเงนจากลกคาไมไดคนมาใหบรษท 28,600 บาท

32

5. ธนาคารนำาเชคของผอนมาหกบญชของกจการจำานวน 8,000 บาท 6. เชคทกจการสงจายแลว แตผรบยงไมไดนำามาขนเงน มดงน

เลขทเชค จำานวนเงน0457 108,0000869 72,0000871 180,000

ใหทำ� 1. งบพสจนยอดจากธนาคารไปหากจการ และจากกจการไปหาธนาคาร

2. งบพสจนยอดโดยหายอดทถกตอง3. บนทกรายการปรบปรงในสมดรายวนทวไป

No

DescriptionsBank

Book

Bank to

Book

Book to

Bank

To TRUE

Bank Book

123456


33






34


------------------------------------------Bank statement balanceAdded : ( ) ( ) ( )





35


Debitamount

Creditamount

10. เมอวนท 31 สงหาคม 25x4 ธนาคารคนไทย จำากด สงรายงานของธนาคารมาใหบรษท จตแจมใส จำากด โดยแจงวามยอดคงเหลอในวนท 31 สงหาคม 25x4 จำานวน 343,200 บาท พนกงานไดทำาการตรวจสอบกบสมดเงนของกจการแลวพบวามรายการทไมตรงกนดงน

1. เชคทกจการนำาฝากเมอวนท 31 สงหาคม 50,000 บาท ธนาคารเขาบญชใหไมทน

2. เชคทสงจายแลวแตผรบยงไมนำาไปขนเงนม 1 ใบ คอ เลขท 209658 จำานวนเงน 20,000 บาท

36

3. เชคเลขท 209661 จายคาซอสนคา จำานวนเงนในเชค 3,000 บาท ธนาคารลงจายจากบญชของกจการผดเปนเงน 30,000 บาท

4. ตามใบแจงยอดของธนาคาร มยอดดอกเบยจาย 4,000 บาท คาธรรมเนยมธนาคาร 800 บาท แตกจการยงมไดบนทกหกในสมดของกจการ

5. เชคเลขท 209653 จายคาซอวสดสนเปลองเปนเงน 15,000 บาท ธนาคารจายถกตองแตพนกงานบญชลงจายผดเปน 18,000 บาท

6. บรษทไดจายเชคเลขท 209669 เปนเงน 7,000 บาท พนกงานถอเงนทดรองจายได นำาเชคไปเบกเงนจากธนาคารเรยบรอยแลว แตพนกงานบญชของบรษทลมลงบญชรายการน

7. กเงนจากธนาคาร 200,000 บาท โดยขอใหธนาคารนำาเขาบญชเงนฝากกระแสรายวนใหธนาคารไดนำาเขาบญชใหเรยบรอยแลวแตพนกงานบญชของบรษทยงไมทราบและยงไมไดลงบญชสำาหรบรายการน

8. ยอดคงเหลอตามสมดบญชเงนฝากธนาคารของกจการในวนท 31 พฤษภาคม 25x4 จำานวน 209,000 บาท

ใหทำ� 1. งบพสจนยอดเงนฝากธนาคาร โดยพสจนจากยอดของธนาคารไปหายอดของกจการ

2. งบพสจนเงนฝากธนาคารทถกตองทงกจการและของกจการ3. บนทกรายการปรบปรงในสมดรายวนทวไป

No DescriptionsBank Book

Bank to

Book

Book to

Bank

To TRUE

Bank Book

37

12345678




38




39

Book balance of CashAdded: ( ) ( ) ( )Deduct: ( ) ( ) ( ) ( )Reconciled balance



Debitamount

Creditamount

40

11. นายมงมน ตงใจ เปนนกศกษา M.Acc. มหาวทยาลยแหงหนง กำาลงจดเตรยมทำางบพสจนยอดเงนฝากธนาคาร ณ วนท 28 กมภาพนธ 25x7 มยอดเงนฝากธนาคารคงเหลออยตามใบแจงยอดของธนาคาร 27,450 บาท และมขอมลเพมเตมดงน

1. คาธรรมเนยมธนาคาร 200 บาท ไดปรากฏในใบแจงยอดของธนาคารแตกจการยงมไดบนทกในสมดบญชของกจการ

2. เชค เลขท 002681 ซงกจการไดสงจาย เพอชำาระคาหมกพมพของเครองพมพจำานวน 850 บาท แตกจการบนทกในสมดบญชกจการเพยง 800 บาท

3. เชคเลขท 002690 สงจายชำาระหนใหแก เจาหนการคา ลงวนท 27 กมภาพนธ 25x7 จำานวนเงน 5,500 บาท กจการไดบนทกในสมดบญช แลวแตเชคดงกลาวยงไมไดถกนำาไปขนเงนทธนาคาร

4. กจการนำาตวเงนรบ จำานวนเงน 2,000 บาท ไปฝากธนาคารในวนท 28 กมภาพนธ 25x7 ซงเปนเวลา 15.35 น. โดยธนาคารไดบนทกในใบแจงยอดเงนฝากของธนาคารในวนถดไป วนท 1 มนาคม

5. ยอดเงนฝากคงเหลอในสมดบญชของกจการ วนท 28 กมภาพนธ มยอดอยจำานวน 24,200 บาท

ใหทำ� 1. งบพสจนยอดเงนฝากธนาคารเมอวนท 28 กมภาพนธ 25X7 โดยวธหายอดทถกตอง

2.รายการปรบปรงในสมดรายวนทวไป

41

No

DescriptionsBank

Book

Bank to

Book

Book to

Bank

To TRUE

Bank Book

12345


42

------------------------------------------Bank statement balanceAdded : ( ) ( ) ( )





43


Debitamount

Creditamount

12. ตอไปนเปนรายการนำาเงนฝากธนาคารตามทปรากฏในสมดรายวนรบเงนและเชคทสงจายตามสมดรายวนจายเงน ในระหวางเดอนตลาคม 25X7 ของบรษท ชาวดอย จำากด

เงนนำ�ฝ�ก เชคสงจ�ยต.ค. 3 ขาย 3,000 บาท เชคเลขท 101 ซอ 1,700 บาท 7 ลกหน 12,000 บาท เชคเลขท 102 คาโฆษณา 400 บาท 10 ขาย 5,500 บาท เชคเลขท 103 ซอ 2,000 บาท

44

16 ขาย 8,200 บาท เชคเลขท 104 คาเครองเขยน 850 บาท 20 ลกหน 1,400 บาท เชคเลขท 105 ซอ 9,500 บาท 28 ขาย 18,000 บาท เชคเลขท 106 คาขนสงออก

700 บาท 31 ลกหน 17,000 บาท เชคเลขท 107 ซอ 1,300 บาท 65,100 บาท เชคเลขท 108 คานำาคาไฟ 200 บาท

เชคเลขท 109 เจาหน 12,600 บาท 29,250 บาท

Bank Statement ทธนาคารสงมาใหเมอ 31 ตลาคม 25X7 ปรากฏดงน

เชคทสงจ�ย เงนนำ�ฝ�ก ยอดคงเหลอต.ค. 1

52,000 2 2,500

54,500 3 เชคเลขท 096 1,200

53,300 4 เชคเลขท 099 500 52,800

3,00055,800

45

6 เชคเลขท 101 1,70054,100

8 12,00066,100

10 เชคเลขท 104 85065,250 11 เชคเลขท 103 3,000

62,250 12 5,500

67,750 15 เชคเลขท 102 400

67,350 18 2,800

70,150 20 เชคเลขท 106 700

69,450 21 เชคเลขท 083 2,500

66,950 24 1,400

68,350 26 เชคเลขท 108 200

68,150 27 ตวเงนรบและดอกเบย 5,100

73,250 28 18,000

91,250 30 เชคคนเลขท 326 1,300

89,950

46

31 เชคคนเลขท 219 2,20087,750

คาธรรมเนยมธนาคาร 120 87,630

ในกรณจำานวนเงนตามสมดบญชแตกตางไปจากจำานวนเงนใน Bank Statement ใหจำานวนเงนตาม Bank Statement เปนจำานวนเงนทถกตอง

จำานวนเงนทธนาคารเครดตใหเปนตวเงนรบและดอกเบยซงคาดอกเบยเทากบ 100 บาท

เชคเลขท 083 กจการไดสอบถามไปยงธนาคารแลวปรากฏวา เปนเชคของกจการอนซงธนาคารนำามาหกผดในบญชของกจการ

งบพสจนยอดเงนฝากธนาคารเมอ 30 กนยายน 25X7 เปนดงนยอดเงนฝากตาม Bank Statement 52,000บวก เงนฝากระหวางทาง 2,500

54,500หก เชคคางจาย เลขท 096 1,200 เลขท 099 500 1,700

47

ยอดเงนฝากธนาคารทถกตอง 52,800

ใหทำ� 1. งบพสจนยอดประจำาวนท 31 ตลาคม 25X7 จากยอดของธนาคารไปหายอดของกจการ2. หายอดเงนฝากธนาคารทถกตองปรากฏในงบดลของกจการ ณ วนท 31 ตลาคม 25X73. บนทกรายการปรบปรงบญชเงนฝากธนาคารของกจการใหถกตองในสมดรายวนทวไป

No DescriptionsBank

Book

Bank to

Book

Book to

Bank

To TRUE

Bank Book

123456789

48



Deduct: ( ) ( ) ( ) ( )Book balance of Cash




49





Debitamount

Creditamount

50

13. (งบพสจนยอดเงนฝ�กธน�ค�ร)ในวนท 31 ธนวาคม 25x5 ซงเปนวนปดบญชของบรษท ซ จำากด

บญชเงนฝากธนาคารตามสมดบญชของกจการมยอดคงเหลอ 32,650.- บาท แตบญชเงนฝากธนาคารตามใบแจงยอดของธนาคารแสดงยอด 42,271.- บาท จากการเปรยบเทยบ รายการทเกยวของพบขอแตกตางดงตอไปน

1. เชคนำาฝากธนาคารในวนท 30 ธนวาคม ธนาคารยงไมฝากในบญชให 5,879 บาท

2. เชคสงจายไปแลว ผรบยงไมนำาไปขนเงนทธนาคาร 14,560 บาท3. คาธรรมเนยมธนาคาร กจการยงไมไดหกบญช 960 บาท4. ธนาคารนำาเชคของบรษท ด มาหกจากบญช เงนฝากของกจการ

5,000 บาท5. ในวนท 28 ธนวาคม กจการนำาเชครบจากลกหนฝากเขาธนาคาร

12,450 บาท ธนาคารบนทกบญชไปแลว แตพนกงานบญชของบรษทบนทกยอดเปน 12,540 บาท

6. เชคของลกคาจำานวน 5,200 บาท นำาฝากธนาคารเมอ 25 ธนวาคม ธนาคารคนมาเพราะเรยกเกบเงนไมได

7. ธนาคารเรยกเกบเงนใหกจการไดในวนท 29 ธนวาคม และบนทกฝากในบญชเงนฝากให กจการแลวจำานวน 12,190 บาท และหกคาธรรมเนยมในการเรยกเกบเงน 50 บาท

ใหทำ� 1. งบพสจนยอดเงนฝากธนาคาร จากธนาคารไปหากจการ (Banks to Books)

2. งบพสจนหายอดเงนฝากทถกตอง

51

3. บนทกรายการปรบปรงในสมดรายวนทวไป







52





Debitamount

Creditamount

53

14. (งบพสจนยอดเงนฝ�กธน�ค�ร)ราน ฟาร ง ได รบใบแจงยอดเงนฝาก (Bank Statement) จาก

ธนาคารเมอวนท 31 มกราคม 25x5 ปรากฏวามยอดเงนฝากในธนาคารจำานวน 50,219 บาท จากการตรวจสอบยอดเงนฝากในสมดเงนสดของกจการพบรายการตอไปน

ก. ยอดเงนฝาก ณ วนท 1 มกราคม 28,475 บาทข. รายรบระหวางเดอนมกราคม รวมทงสน 124,748 บาทค. รายจายตลอดเดอนมกราคม 108,470 บาท

จากการตรวจสมดบญชเงนสดของกจการกบใบแจงยอดของธนาคาร พบขอแตกตางดงตอไปน

54

1. เชคทกจการสงจายไปแลว แตผรบยงไมไปขนเงนทธนาคารเชคเลขท 4169 จำานวน 2,450 บาทเชคเลขท 4171 จำานวน 2,910 บาทเชคเลขท 4183 จำานวน 5,000 บาท รวมจำานวนเงน 10,360

บาท2. เชคนำาฝากเมอวนท 30 มกราคม ธนาคารยงไมบนทกฝากในบญชให

4,850 บาท3. ตวเงนมลคา 10,000 บาท อาย 3 เดอน ดอกเบย 12% ตอป

กจการนำาไปใหธนาคารเรยกเกบใหธนาคารเรยกเกบเงนและฝากในบญชเงนฝากใหเรยบรอยแลวแตกจการยงไมไดบนทกในบญชเงนฝาก

4. คาธรรมเนยมธนาคาร 420 บาทกจการยงไมไดบนทกบญช5. เชครบจากลกหน 2,485 บาท นำาฝากธนาคาร พนกงานบนทกบญช

เปน 2,845 บาท6. เชคของรานฟาสาง จำานวน 3,000 บาท ธนาคารนำามาหกจากบญช

เงนฝากของกจการ7. เชครบจากนายสพร นำาฝากธนาคาร ธนาคารคนมาเพราะเรยกเกบ

เงนไมได จำานวน 4,820 บาท8. กจการไดตกลงกบธนาคารขอใหธนาคารจายคาใชจายแทนมดงน

คานำาประปา220 บาท คาไฟฟา 285 บาทคาโทรศพท 384 บาท คาภาษรถยนต 2,100 บาท

9. ธนาคารคดดอกเบยเงนฝากใหกจการเปนเงน 1,245 บาทใหทำา 1. งบพสจนยอดเงนฝากธนาคาร โดยพสจนจากยอดของกจการไปหายอดของธนาคาร

2. งบพสจนเงนฝากธนาคารทถกตอง 3. บนทกรายการปรบปรงในสมดรายวนทวไป

55





------------------------------------------Bank statement balanceAdded: ( )

56

( ) ( )


Book balance of CashAdded : ( ) ( ) ( )




Debitamount

Creditamount

57

15. (งบพสจนยอดเงนเบกเกนบญชธน�ค�ร)

ในวนท 31 ธนวาคม 25x5 ซงเปนวนปดบญชของบรษท กองฟา จำากด บญชเงนฝากธนาคารของบรษทมยอดเงนเบกเกนบญช 4,213 บาท แตยอดเงนฝากธนาคารตามใบแจงยอดเงนของธนาคารในวนเดยวกนมยอดเงนคงเหลอ 27,300 บาท เมอเปรยบเทยบรายการเงนนำาฝากและเชคสงจายตามใบแจงยอดเงนของธนาคารกบรายการตามสมดบญชของกจการแลว พบขอแตกตางดงตอไปน

1. เงนนำาฝากธนาคารเมอ 30 ธนวาคม 25x5 ธนาคารยงไมไดบนทกบญชให 2,432 บาท

2. คาธรรมเนยมธนาคารยงไมไดบนทกบญชของบรษท 90 บาท3. คาสมดเชคธนาคารไดหกบญชไวแลว 15 บาท แตบรษทยงมได

บนทกบญช4. เชคจายใหเจาหน 1 ฉบบจำานวนเงน 6,436 บาท แตกจการบนทก

บญชเปน 6,346 บาท5. ตวเงนทธนาคารเรยกเกบเงนให ธนาคารเรยกเกบเงนไดแลว และไดฝากเขาบญชเปนของ บรษทแลวแตทางบรษทยงมไดบนทกบญช 1,800 บาท

58

6. ธนาคารนำาเชคของรานกองภพมาหกบญชของบรษทผดไป 800 บาท

7. เชคไดรบจากลกคานำาฝากธนาคาร ธนาคารเรยกเกบเงนไมไดและคนมาใหบรษท จำานวน 2,860 บาท8. เชคสงจายใหเจาหนแลว ผรบยงไมนำาไปเบกเงนทธนาคาร

# 0208 จำานวนเงน 10,800 บาท# 0217 จำานวนเงน 7,200 บาท# 0220 จำานวนเงน 18,000 บาท รวมเงน 36,000 บาท

ใหทำ� 1. งบพสจนยอดเงนฝากธนาคารโดยวธหายอดทถกตอง2. รายการปรบปรงในสมดรายวนทวไป


------------------------------------------

59







Debitamount

Creditamount

60

16. (งบพสจนยอดเงนเบกเกนบญช) บรษท ซมซง จำากด ไดรบ Bank Statement จากธนาคารทหารไทย เดอนมนาคม 25x5 ม ดงน

61

วนท ร�ยก�ร เดบต เครดต ยอดคงเหลอ

25x5

ม.ค 1

5

7

12

17

26

28

ยอดยกมาฝากถอน เชคเลขท 2104ถอน เชคเลขท 2106ฝากถอน เชคเลขท 2094ฝากถอน เชคเลขท 2089ถอน เชคเลขท 2105ฝากเชคคนถอน เชคเลขท 2109ฝากตวเงนรบถอน เชคเลขท 2111ฝากถอน เชคเลขท 2113ดอกเบยจายคาธรรมเนยมธนาคาร

6,94611,49

0

20,268

6,8205,000

10,428

20,900

9,600

8,4001,468

210

22,400

6,400

10,428

10,560

12,072

10,100*

4,400

46,886 (Dr.)

24,48631,43242,92236,52256,79046,36253,18258,18247,62258,05078,95066,87856,77966,37661,97870,37871,84672,056

(Dr.)

*หม�ยเหตกจการฝากธนาคารเรยกเกบเงนตามตวเงนรวมดอกเบย 130 บาท และธนาคารไดหกคาธรรมเนยมในการเรยกเกบเงน 30 บาท

62

รายการในสมดเงนสดเดอนมนาคม 25x5 มดงน

สมดเงนสดรบ สมดเงนสดจ�ยม.ค. 3 ขาย 6,400 ม.ค. 1 2104 ซอ 6,946 5 ขาย 10,428 1 2105 ซอ 5,000 10 ขาย 10,560 1 2106 ซอ 11,940 15 ลกหน 10,272 6 2107 คาโฆษณา

4,900 26 ขาย 4,400 9 2108 เจาหน 16,600 30 ขาย 15,090 10 2109 ซอ 20,900

57,150 12 2110 เจาหน 9,470

15 2111 ซอ 9,600

20 2112 ซอ 6,22024 2113 เงนเดอน

8,400 99,976

63

งบพสจนยอดเงนเกนบญชของกจการเมอวนท 28 กมภาพนธ 25x5 ปรากฏดงน

งบพสจนยอดเงนเบกเกนบญชวนท 28 กมภ�พนธ 25x5

ยอดเงนเบกเกนบญชในใบแจงยอดธนาคาร46,886

บวก เชคคางจายจำานวน 3 ฉบบเลขท 2089 6,820เลขท 2094 20,268เลขท 2099 4,410 31,498

78,384หก เงนฝากระหวางทาง

22,400ยอดเงนเบกเกนบญชทถกตอง

55,984

ใหทำ� 1. คนหารายการขอแตกตางของบญชเงนฝากธนาคาร2. จดงบพสจนยอดเงนเบกเกนบญช จากยอดของธนาคารไปหายอด

ของกจการ3. จดงบพสจนยอดเงนเบกเกนบญชทถกตอง4. บนทกรายการปรบปรงในสมดรายวนทวไป

No DescriptionsBank

Book

Bank to

Book

Book to

Bank

To TRUE

Bank Book

64

123456789





------------------------------------------

65







Debitamount

Creditamount

66

คำ�ตอบ อตนย 1. ยอดคงเหลอเงนฝากทถกตอง 15,780.542. ยอดคงเหลอเงนฝากทถกตอง -3. ยอดคงเหลอเงนฝากทถกตอง 10,364.854. ยอดคงเหลอเงนฝากทถกตอง -5. ยอดคงเหลอเงนฝากทถกตอง 1,967.206. ยอดคงเหลอเงนฝากทถกตอง 18,989.207. ยอดคงเหลอเงนฝากทถกตอง 3,012.738. ยอดคงเหลอเงนฝากทถกตอง 410,895.-

67

9. ยอดคงเหลอเงนฝากทถกตอง (54,480)10. ยอดคงเหลอเงนฝากทถกตอง 40,200.-11. ยอดคงเหลอเงนฝากทถกตอง 23,950.-12. ยอดคงเหลอเงนฝากทถกตอง 83,730.-13. ยอดคงเหลอเงนฝากทถกตอง 38,590.-14. ยอดคงเหลอเงนฝากทถกตอง 47,709.-15. ยอดคงเหลอเงนฝากทถกตอง (5,468.-)16. ยอดคงเหลอเงนฝากทถกตอง (98,566.-)

---------------------

Documents

ให้ทำaccounting.crru.ac.th/worksheets/215-worksheets.docx · Web viewจากการตรวจสม ดบ ญช เง นสดของก จการก บใบแจ