Columbus UniversityPostgrado en Gerencia SuperiorAnálisis de los Estados Financieros y toma de Decisiones Gerenciales

Integrantes:

Leania BrandaBetzaida GonzalézGida Grace Guerra

Amanda Morales

Análisis de Estados FinancierosConceptos Generales

Facilitadora:Magister Dayra Monfante

Introducción

• El análisis de los estados financieros se basa en el desarrollo de un conjunto de instrumentos, que muestran los hechos con incidencia económica-fiscal que ha realizado una entidad durante un periodo determinado.

La Teoría de Inversión

Metodologías básicas de análisis de estados financieros

Componentes básicos del estado financiero

Análisis del estado financiero asistido por computadora

Amanda

Betzaida

Gida-Grace

Leania

Introducción

Conclusión

Presentación

Gracias

La Teoría de Inversión

• La inversión es toda materialización de medios financieros en bienes que van a ser utilizados en un proceso productivo de una empresa y comprendería la adquisición tanto de bienes de equipo, como de materias primas, servicios. Los recursos se colocan en títulos, valores, y demás documentos financieros, a cargo de otros entes, con el objeto de aumentar los excedentes disponibles por medio de la percepción de rendimientos, intereses, dividendos, variaciones de mercado.

7 Teorías de la Inversión

• Hipótesis del Mercado Eficiente

• Principio del 50%• Teoría del gran tonto• Teoría de bloque raro• Teoría de la proyección • Teoría de las expectativas

racionales• Teoría de interés a corto

Determinantes de la Inversión

• Los ingresos, una inversión genera a la empresa unos ingresos adicionales si le ayuda vender más.

• Los costos: los tipos de interés más los impuestos.

• Las expectativas: La inversión es sobre todo una apuesta por el futuro, una apuesta a que el rendimiento de una inversión será mayor que sus costos.

Clasificación de la Inversiones

• Según el objeto de la inversión: Equipo industrial, materias primas, equipo de transporte, empresas completas o participación accionarial.

• Por su función dentro de una empresa: de renovación, de expansión, de mejora y estratégicas.

• Según el sujeto que la realiza: privada y pública.

Metodologías básicas de análisis de estados financieros

• consiste en la aplicación de un conjunto de técnicas e instrumentos analíticos a los estados financieros para deducir una serie de medidas y relaciones que son significativas y útiles para la toma de decisiones.

Una clasificación de los tipos de análisis de información financiera

• Por la clase de información que se aplica

Métodos Verticales

Métodos Horizontales

Análisis factorial

Por la clase de información que maneja

Métodos Estáticos

Métodos Dinámicos

Métodos Combinados

Por la frecuencia de su utilización

Método De Análisis Vertical

Método De Análisis Horizontal

Componentes básicos del estado financiero

Habitualmente cuando se habla de estados financieros se sobreentiende que son los referidos a la situación actual o pasada, aunque también es posible formular estados financieros proyectados.

Componentes básicos del estado financiero

Los componentes básicos de los Estados Financieros más habituales son los siguientes:

• Estado de situación financiera (también denominado Estado de Situación Financiera o Balance de Situación)

• Estado de resultados (también denominado Estado de Pérdidas y Ganancias o cuenta de pérdidas y ganancias)

• Estado de cambios en el patrimonio (también denominado Estado de Cambios en el Patrimonio Neto)

• Estado de flujo de efectivo (también denominado Estado de Origen y Aplicación de Fondos)

Componentes básicos del estado financiero

• Balance General o Estado de Situación Financiera

• Estado de Resultados

Componentes básicos del estado financiero

• Estado de cambio en el Patrimonio

• Estado de flujo de efectivo

Análisis del estado financiero asistido por computadora

• El desarrollo de una auditoría se basa en la aplicación de normas, técnicas y procedimientos de auditoría. Para nuestro caso, estudiaremos aquellas enfocadas a la auditoría en informática de los análisis financieros. 

Generalidades

• Teniendo en cuenta que se hacía imprescindible auditar sistemas informáticos; así como diseñar programas auditores se deben incorporar especialistas informáticos, formando equipos multidisciplinarios capaces de incursionar en las Auditorías Informáticas y Comerciales, independientemente de las Contables, donde los auditores que cumplen la función de jefes de equipo.

Ventajas

• Incrementan o amplían el alcance de la investigación y permiten realizar pruebas que no pueden efectuarse manualmente;

• Elevan la calidad y fiabilidad de las verificaciones a realizar;

• Elevación de la productividad y de la profundidad de los análisis realizados en la auditoría.

Tipos de Sistemas

Además de los programas generalizados de auditorías disponibles, muchos auditores crean su propia aplicación informática para llevar a cabo trabajos de auditoría especializados. Algunos software para análisis financieros son: Analizador Financiero, Osfinancials, Contabilidad Serrato 2010 Mx, entre otros.

Conclusiones y Recomendaciones

• Sólo destine a la inversión el excedente entre sus ingresos y sus gastos.

• Ser objetivo y analíticos con la información que emana del análisis de información financiera.

• Se debe analizar de forma persuasiva la situación económica de una empresa a través de sus estados financieros.

• Invertir en la compra de software para la elaboración de Estados Financieros

Gracias por su atención