SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION …transparencia.minfin.gob.gt/transparencia/BibliotecaDigital... · juan gali 1 sistema integrado de administracion financiera y control (siaf-sag)

Juan Gali 1

SIST E MA INTEG R ADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

Y CONTROL(SIAF-SAG)

SIAF-SAG

GuatemalaMFP/CG C/Banco Mundial/PNUD

JUAN GALI COLL

Juan Gali 2

ELEMENTOS TEORICOS Y CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTO POR

PROGRAMAS

Juan Gali 3

CONCEPTUALIZACION DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS

✸ EL PRESUPUESTO ES UN MEDIO PARA DECIDIR LA PRODUCCION PREVISTA EN UN DETERMINADO PERIODO, ASI COMO PARA ASIGNAR FORMALMENTE LOS RECURSOS REALES Y FINANCIEROS REQUERIDOS PARA ESA PRODUCCIÓN.

✸ COMO SISTEMA SE MATERIALIZA POR ETAPAS: FORMULACION, DISCUSION Y APROBACION, EJECUCION, CONTROL Y EVALUACION Y LIQUIDACIÓN.

Juan Gali 4

CONCEPTUALIZACION DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS

EN SINTESIS EL PRESUPUESTO COMO REFLEJO DE UN SISTEMA DE PRODUCCION Y COMO MECANISMO DE ASIGNACION DE RECURSOS DEBE TENER COHERENCIA INTERNA, DONDE CADA CENTRO DE GESTION PRODUCTIVA REQUIERE DE INSUMOS FISICOS Y FINANCIEROS BIEN PRECISOS, EN FUNCION DE UNA DETERMINADA TECNOLOGÍA DE PRODUCCION Y A LA VEZ LOS PRODUCTOS GUARDAN ENTRE SI RELACIONES DE CONDICIONAMIENTO CUATITATIVOS Y CUALITATIVOS

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VENTAJAS DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS VRS TRADICIONAL

MUESTRA LOS RESULTADOS A OBTENERSE.PERMITE VINCULAR EL PRESUPUESTO CON EL PLANPERMITE ESTABLECER ESTANDARES O COEFICIENTES DE MEDICION BASICOS PARA EVALUACION DE EFICIENCIA.PERMITE ESTABLECER SISTEMAS DE CONTROL POR RESULTADOS.PERMITE DETERMINAR LOS COSTOS DIRECTOSPOSIBILITA AJUSTES MAS RACIONALES ANTE SITUACIONES COYUNTURALES.CON BASE EN INDICADORES DE GESTION PERMITE PROYECCIONES A FUTURO.

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CATEGORIAS PROGRAMÁTICASCONCEPTO

LAS CATEGORIAS PROGRAMATICAS SON UNIDADES DE PROGRAMACION DE RECURSOS QUE JERARQUIZAN Y DELIMITAN EL AMBITO DE LAS DIVERSAS ACCIONES PRESUPUESTARIAS.

EXPRESAN LA TECNOLOGÍA DE PRODUCCION Y LAS CARACTERISTICAS SIGUIENTES:! SU PRODUCCION PUEDE SER FINAL O INTERMEDIA! REQUIERE DE UN CENTRO DE GESTIÓN

PRODUCTIVA! SUS INSUMOS SON DEFINIBLES Y PREVISIBLES! COMPRENDE LA TOTALIDAD DE LOS INSUMOS

REQUERIDOS PARA LA PRODUCCION

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TIPOS DE CATEGORIAS PROGRAMATICAS

PROGRAMASUBPROGRAMAPROYECTO:! ESPECIFICOS! CENTRALES ! COMUNES

ACTIVIDADES U OBRAS:! ESPECIFICOS! CENTRALES ! COMUNES

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PROGRAMA

ES UNA CATEGORIA PROGRAMATICA CUYA PRODUCCION ES TERMINAL EN LA RED DE ACCIONES PRESUPUESTARIAS.

CARACTERISTICAS:! ES LA CATEGORIA DE MAYOR NIVEL.! SU PRODUCTO ES TERMINAL! EXPRESA LA CONTRIBUCION A UNA POLITICA! CONFORMA LOS NUDOS FINALES DE LA RED! SE CONFORMA POR AGREGACION DE

CATEGORIAS PROGRAMATICAS DE MENOR NIVEL.

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PROGRAMASPROGRAMAS

A

B

C

Y1

Y2

Y3

Protección vegetal

ACCIONES PRESUPUESTARIAS INTERMEDIAS

PROGRAMAS

Investigación y Desarrollo

Lucha Sanitaria

P11

P12

P13

a cb INSUMOS

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SUBPROGRAMA

ES UNA CATEGORIA PROGRAMATICA CUYAS RELACIONES DE CONDICIONAMIENTO SON EXCLUSIVAS CON UN PROGRAMACARACTERISTICAS:! SU PRODUCCION TERMINAL ES PARCIAL CON

RESPECTO A LA DEL PROGRAMA Y MAS ESPECIFICA QUE EL DE ESTE.

! LOS RECURSOS SON SUMABLES A NIVEL DEL PROGRAMA AL IGUAL QUE LOS PRODUCTOS, LOS CUALES SERAN PARCIALES CON RESPECTO A LA PRODUCCION DEL PROGRAMA

! EL CENTRO DE GESTION PRODUCTIVA DEL PROGRAMA TIENE QUE SER DIVISIBLE EN CENTROS MENORES

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SUBPROGRAMAS PROGRAMAS Y ACTIVIDADESSUBPROGRAMAS PROGRAMAS Y ACTIVIDADES

A

B

D

E

P1

P2

X1

P11

X2

X3

X4

ACTIVIDADES ESPECIFICAS SUBPROGRAMAS

C

PROGRAMA

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PROYECTO

ES UNA CATEGORIA PROGRAMATICA QUE EXPRESA LA CREACION, AMPLIACION O MEJORA DE UN BIEN DE PRODUCCION DURABLECARACTERISTICAS:! SU PRODUCCION SE CONSIDERA COMO

FORMACION BRUTA DE CAPITAL.! ESTA COMFORMADO POR UN CONJUNTO DE

ACTIVIDADES (ADMINISTRATIVAS) Y DE OBRAS COMPLEMENTARIAS.

! SU APORTE EN LA SATISFACCION DE NECESIDADES SE CONCRETA SOLO CON LA FINALIZACIÓN DE LA CONSTRUCCION, AMPLIACION O MEJORA

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PROYECTOS - TIPOS

ESPECIFICOS: CONDICIONAN A UN SOLO PROGRAMA

CENTRALES:CONDICIONAN ATODOS LOS PROGRAMAS Y ACTIVIDADES E LA INSTITUCION.

COMUNES:CONDICIONAN A DOS O MAS PROGRAMAS DE LA INSTITUCION PERO NO A TODOS.

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PROYECTO CENTRALPROYECTO CENTRAL

A

B

D

X

P11

ACTIVIDADES CENTRALES Y PROYECTO

ACTIVIDADES COMUNES

PROGRAMAS

Y

P12

P13

PN

C

NPr

aob

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PROYECTO COMUNPROYECTO COMUN

A

B

D

P11

ACTIVIDADES CENTRALES ACTIVIDADES COMUNES Y PROYECTO COMUN

PROGRAMAS

Y

P12

P13

PN

C

N

Pra

ob

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PROYECTO ESPECIFICOPROYECTO ESPECIFICO

A

C

P11

ACTIVIDADES CENTRALES

ACTIVIDADES COMUNES

PROGRAMAS, ACTIVIDADES Y PROYECTOS

x

P12

B

D

Pr

a

ac

NP13

ab

bPr

ob

Y

acob

Pn

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ACTIVIDAD

ES UNA CATEGORIA PROGRAMATICA CUYA PRODUCCION ES INTERMEDIA, POR TANTO, CONDICIONA A UNO O A VARIOS PRODUCTOS TERMINALES O INTERMEDIOS

ES, AL IGUAL QUE LA OBRA, LA CATEGORIA PROGRAMATICA DE MINIMO NIVEL E INDIVISIBLE A LOS PROPOSITOS DE ASIGNACION FORMAL DE RECURSOS

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ACTIVIDAD ESPECIFICA

ES UNA CATEGORIA PROGRAMATICA CUYA PRODUCCION ES CONDICION EXCLUSIVA DEL PROGRAMA O PROYECTO DE LA CUAL FORMA PARTECARACTERISTICAS:! ACCION PRESUPUESTARIA CUYA PRODUCCION ES

INTERMEDIA DIRECTA.! SUS INSUMOS SON SUMABLES A NIVEL DE LA

CATEGORIA DE LA CUAL FORMA PARTE.! CONDICIONA EL CUMPLIMIENTO Y

CARACTERISTICAS DE UNA PRODUCCION TERMINAL.

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ACTIVIDAD CENTRAL

ES UNA CATEGORIA PROGRAMATICA CUYA PRODUCCION CONDICIONA ATODOS LOS PROGRAMAS DE UNA INSTITUCION. NO ES PARTE INTEGRANTE DE NINGUN PROGRAMA.CARACTERISTICAS:! ACCION PRESUPUESTARIA CUYA PRODUCCION ES

INTERMEDIA INDIRECTA.! SUS INSUMOS NO SON SUMABLES

PRESUPUESTARIAMENTE, SOLO SON ASIGNABLES POR ESTIMACIONES EXTRAPRESUPUESTARIAS DE COSTOS.

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ACTIVIDADES CENTRALES Y ESPECIFICASACTIVIDADES CENTRALES Y ESPECIFICAS

01

02

03

01

02

03

P11Atención Primaria


ACTIVIDADES ESPECIFICAS

PROGRAMAS

01

02

P12Atención Prescolar

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ACTIVIDAD COMUN

ES UNA CATEGORIA PROGRAMATICA QUE TIENE TODAS LAS CARACTERISTICAS DE UNA ACTIVIDAD CENTRAL, SOLO QUE SU PRODUCCION CONDICIONA A DOS O MAS PROGRAMAS, PERO NO A TODOS

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ACTIVIDADES CENTRALES Y COMUNESACTIVIDADES CENTRALES Y COMUNES

01

02

03

01

P11Atención Primaria


ACTIVIDADES COMUNES PROGRAMAS

02

P12Atención Preescolar

P13Atención

Básica

P14Atención de Adultos

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OBRA

ES LA CATEGORIA PROGRAMATICA DE MINIMO NIVEL EN TERMINOS DE ASIGNACION DE RECURSOS, AL IGUAL QUE LA ACTIVIDAD. NO ES PARTE INTEGRANTE DE NINGUN PROGRAMA.EXPRESA LA DESAGREGACIÓN DEL PROYECTO EN LOS DIVERSOS PRODUCTOS QUE LO CONFORMAN, NINGUNO DE LOS CUALES ES SUFICIENTE PARA EL LOGRO DEL PROPOSITO DEL PROYECTO, EXCEPTO CUANDO ESTA CONSTITUIDO POR UNA SOLA OBRA.SE DESCOMPONE EN TRABAJOS, LOS CUALES NO CONSTITUYEN CATEGORIAS PROGRAMATICAS.

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PASOS PARA EL DISEÑO DE UNA ESTRUTURA PROGRAMATICA

DETERMINAR LOS BIENES Y SERVICIOS QUE CONSTITUYEN LA PRODUCCION TERMINAL.DETERMINAR LOS PRODUCTOS INTERMEDIOS QUE CONDICIONAN A LA PRODUCCION TERMINAL.PARA LA PRODUCCION INTERMEDIA SE DETERMINAN LOS RECURSOS FISICOS Y FINANCIEROS NECESARIOS (RELACION INSUMO PRODUCTO)SE DETERMINA LA RELEVANCIA DE CADA PRODUCCION INTERMEDIA PARA DETERMINAR SI SE JUSTIFICA COMO CENTRO DE GESTION PRODUCTIVA (CATEGORÍA PROGRAMATICA).SE DEFINEN LAS ACIONES PRESUPUESTARIAS DE MAYOR NIVEL.

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PASOS PARA EL DISEÑO DE UNA ESTRUTURA PROGRAMATICA

SE DEFINEN LOS PRODUCTOS INTERMEDIOS INDIRECTOS QUE CONDICIONAN A DOS O MAS ACCIONES PRESUPUESTARIAS TERMINALES PERO NO A TODAS.SE DETERMINAN LOS RECURSOS REALES Y FINANCIEROS DE LO ANTERIOR SE DEFINEN LOS PRODUCTOS INTERMEDIOS INDIRECTOS QUE CONDICIONAN TODAS LAS ACCIONES PRESUPUESTARIAS SE DETERMINAN LOS RECURSOS REALES Y FINANCIEROS DE LO ANTERIORSE GRAFICA LA RED DE ACCIONES PRESUPUESTARIAS.

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FORMAS QUE ADOPTAN LOS PROGRAMASPROGRAMA QUE ABRE EN ACTIVIDADES

FORMAS QUE ADOPTAN LOS PROGRAMASPROGRAMA QUE ABRE EN ACTIVIDADES

02

01

03P1

PROGRAMA SUBPROGRAMAS ACTIVIDADESPROYECTOS

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PROGRAMA QUE ABRE EN ACTIVIDADES Y SUBPROGRAMAS Y ESTOS EN ACTIVIDADES

PROGRAMA QUE ABRE EN ACTIVIDADES Y SUBPROGRAMAS Y ESTOS EN ACTIVIDADES

02

01

P1


01

01

02

02

01

SP01

SP01

SP01

02

03

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PROGRAMA QUE ABRE EN ACTIVIDADES Y SUBPROGRAMAS Y ESTOS EN ACTIVIDADES (2)

PROGRAMA QUE ABRE EN ACTIVIDADES Y SUBPROGRAMAS Y ESTOS EN ACTIVIDADES (2)

01

P1


SP01

SP02

SP03

SP04

02

01

02

01

02

01

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PROGRAMA QUE ABRE EN ACTIVIDADES Y PROYECTOS Y ESTOS EN OBRAS Y ACTIVIDADES

PROGRAMA QUE ABRE EN ACTIVIDADES Y PROYECTOS Y ESTOS EN OBRAS Y ACTIVIDADES

51

01

P1

PROGRAMA SUBPROGRAMAS ACTIVIDADES/OBRASPROYECTOS

52

52

53

51

01

PY001

PY002

02

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PROGRAMA QUE ABRE EN ACTIVIDADES Y PROGRAMAS Y ESTOS EN PROYECTOS

PROGRAMA QUE ABRE EN ACTIVIDADES Y PROGRAMAS Y ESTOS EN PROYECTOS

P1


PY001

SP01

01

535251

5251

PY002

PY001

PY002

SP02

5152

51

01

0102

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PROGRAMA QUE ABRE EN ACTIVIDADES Y PROGRAMAS Y ESTOS EN PROYECTOS (2)

PROGRAMA QUE ABRE EN ACTIVIDADES Y PROGRAMAS Y ESTOS EN PROYECTOS (2)

P1


PY001SP

01

01

535251

5251

PY002

PY001PY002

5152

51

01

0102

SP02

SP03

01

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RED DE ACCIONES PRESUPUESTARIASRED DE ACCIONES PRESUPUESTARIAS

A

B

C

Y1

Y2

Y3

D

E

F

G

P11

P12

X1

P1

X2

X3

X4

PRODUCCION INTERMEDIA INDIRECTA

PRODUCCION INTERMEDIA DIRECTA

PRODUCCION TERMINAL

ACCION PRES. SIMPLE ACCION PRES. AGREGADA

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MEDICION DE LA PRODUCCION PUBLICAMEDICION DE LA PRODUCCION PUBLICA

PRODUCCION FINAL

PRODUCCIONINTERMEDIA

PRODUCCION DE BIENES Y

SERVICIOS

P ROG RAMASSU BP ROG RAMASP ROY E CTO S

ACTIVIDADE S

OB RA S

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PRODUCCION FINAL



SERVICIOS


ACTIVIDADE S

OB RA S

LOGRO DE POLITICAS

LOGRO DE METAS

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PRODUCCION FINAL



SERVICIOS


ACTIVIDADE S

OB RA S

LOGRO DE POLITICAS

LOGRO DE METAS

METAS

PRODUCCIONTERMINAL

TAREASTRABAJOS

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PRODUCCION FINAL



SERVICIOS


ACTIVIDADE S

OB RA S

LOGRO DE POLITICAS

LOGRO DE METAS

METAS

PRODUCCIONTERMINAL

TAREASTRABAJOS

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PRODUCCION FINAL



SERVICIOS


ACTIVIDADE S

OB RA S

LOGRO DE POLITICAS

LOGRO DE METAS

METAS

PRODUCCIONTERMINAL

TAREASTRABAJOS

CONTRIBUCIONAL LOG RO DEPOLITICA S

R E LA CIONE S:

P RODUC CION INTE RMEDIA /FINAL

DET E RMINACION:

R E CU R SO S R EAL E S Y FINANCIE RO S

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CARACTERISTICAS DE LA PRODUCCION PUBLICA

" LOS PRODUCTOS DE LOS PROGRAMAS Y SUBPROGRAMAS SIEMPRE SERAN FINALES Y CONTRIBUIRAN AL LOGRO DE POLITICAS

" LOS PROGRAMAS NO DEBERAN PRESENTAR NI CONSOLIDAR VOLUMENES DE TRABAJO DE LAS ACTIVIDADES ESPECIFICAS QUE LO CONFORMAN.

" CUANDO UN PROGRAMA SE DESAGREGUE EN SUBPROGRAMAS LAS METAS SE REFLEJARAN EN CADA SUBPROGRAMA Y SERÁN AGREGABLES EN EL PROGRAMA

Juan Gali 39

CARACTERISTICAS DE LA PRODUCCION PUBLICA" LAS ACTIVIDADES CENTRALES NO REFLEJARAN METAS A

ESTE NIVEL, SINO VOLUMENES DE TRABAJO PARA CADA UNA DE LAS ACTIVIDADES ESPECIFICAS.

" LOS PROYECTOS TAMBIEN REFLEJARAN UN PRODUCTO FINAL.

" LAS OBRAS DE LOS PROYECTOS REFLEJARÁN PRODUCCION INTERMEDIA (VOLUMENES DE TRABAJO)

" LOS PROYECTOS CENTRALES PODRAN REFLEJAR UN PRODUCTO FINAL, SI BIEN SERÁ PARA CONSUMO PROPIO.

Juan Gali 40

CARACTERISTICAS DE LA PRODUCCION PUBLICA

" POR DEFINICION, LAS PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS NO PRESENTAN PRODUCCIÓN TERMINAL.

" LAS ACTIVIDADES ESPECIFICAS UNICAMENTE DEBEN REFLEJAR PRODUCCION INTERMEDIA.

" UNA META O PRODUCTO TERMINAL DEBE MEDIRSE CON UNA O CON UN LIMITADO NUMERO DE UNIDADES DE MEDIA

" UN MISMO RESULTADO PUEDE EXPRESARSE EN MAS DE UNA UNIDAD DE MEDIDA

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CATEGORIA COD. DEPENDENCIA NIVEL

PROGRAMA 11 A 98 SIN DEPENDENC. 1

SUBPROGRAMA 01 A 99 PROGRAMA 2

PROYECTO (FORM DE CAP)

PROYECTO (OTROS)

ACTIVIDADES

OBRAS

PROYECTOS CENTRALES


ACTIVIDADES COMUNES

PROYECTOS COMUNES

PARTIDAS NO ASIGNABLES

001 A 899

900 A999

01 A 50

51 A 99

02

01

03 A 08

09 A 10

99

PROGRAMA SUBPROGRAMA

PROYECTO

SIN DEPENDENC.

PROGRAMA SUBPROGRAMA

PROG. / PRY SUBPROGRAMA

3

3

4

4

1

SIN DEPENDENC.

SIN DEPENDENC.

SIN DEPENDENC.

SIN DEPENDENC.

1

1

1

1

ESTRUCTURA DE LOS CODIGOS PROGRAMATICOSESTRUCTURA DE LOS CODIGOS PROGRAMATICOSESTRUCTURA DE LOS CODIGOS PROGRAMATICOSESTRUCTURA DE LOS CODIGOS PROGRAMATICOS

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Muchas Gracias por su Atención ...

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