INSTITUTO BANCARIO, BURSATIL Y DE SEGUROS DE

COSTA RICA

LA AUDITORIA BANCARIA DE FRENTE A LA DETECCION Y PREVENCION DE

FRAUDES

LIC. RODRIGO ESTUPIÑAN GAITAN

SAN JOSE DE COSTA RICA, DICIEMBRE 8 DE 1999

CONCEPTO SOBRE RIESGOS Y FRAUDES BANCARIOS

LOS ERRORES Y LOS ERRORES Y LAS IRREGULARI- LAS IRREGULARI- DADESDADES

LA COLUSION, LA COLUSION, DESFALCOS Y DESFALCOS Y ESTAFASESTAFAS

MALVERSACIONES MALVERSACIONES Y TERGIVERSA- Y TERGIVERSA- CIONESCIONES

ESTADISTICASESTADISTICAS

SISTEMA FINANCIERO

ESTRUCTURAESTRUCTURA

OPERACIONES OPERACIONES

ACTIVASACTIVAS

OPERACIONES OPERACIONES PASIVASPASIVAS

OTRASOTRAS

ESTRUCTURA GENERAL

ESTABLECIMIENTOS DE CREDITOESTABLECIMIENTOS DE CREDITO SOCIEDADES DE SERVICIOS SOCIEDADES DE SERVICIOS

FINANCIEROSFINANCIEROS SOCIEDADES DE CAPITALIZACIONSOCIEDADES DE CAPITALIZACION ENTIDADES ASEGURADORASENTIDADES ASEGURADORAS INTERMEDIARIOS DE SEGUROS Y INTERMEDIARIOS DE SEGUROS Y

DE REASEGUROSDE REASEGUROS

OPERACIONES ACTIVAS

EL MUTUO COMERCIALEL MUTUO COMERCIAL ACEPTACIONES BANCARIASACEPTACIONES BANCARIAS LOS DESCUENTOS (FACTORIG)LOS DESCUENTOS (FACTORIG) CARTERA DE CREDITOSCARTERA DE CREDITOS TARJETAS DE CREDITOTARJETAS DE CREDITO CARTAS DE CREDITO INT. Y EXT.CARTAS DE CREDITO INT. Y EXT. AVALES Y GARANTIASAVALES Y GARANTIAS

OPERACIONES PASIVAS

DEPOSITOS DE CUENTA CORRIENTEDEPOSITOS DE CUENTA CORRIENTE DEPOSITOS DE AHORRODEPOSITOS DE AHORRO CERTIFICADOS DE DEPOSITO A CERTIFICADOS DE DEPOSITO A

TERMINOTERMINO EMISION DE BONOSEMISION DE BONOS REDESCUENTOS BANCO CENTRAL E REDESCUENTOS BANCO CENTRAL E

INTERMEDIARIOSINTERMEDIARIOS

OTRAS

CENTRAL DE INFORMACION CENTRAL DE INFORMACION INTERBANCARIAINTERBANCARIA

REGIMEN DE TESORERIAREGIMEN DE TESORERIA ENCAJEENCAJE OPERACIONES REPOOPERACIONES REPO RESERVA BANCARIARESERVA BANCARIA

GERENCIA INTEGRAL DE RIESGOS

RIESGO PAISRIESGO PAIS RIESGOS GENERALESRIESGOS GENERALES RIESGOS DE NEGOCIORIESGOS DE NEGOCIO RIESGO DE OPERACIONESRIESGO DE OPERACIONES RIESGO DE INFORMACIONRIESGO DE INFORMACION RIESGO DE OPERACIONES RIESGO DE OPERACIONES

ILICITASILICITAS RIESGO DE AUDITORIARIESGO DE AUDITORIA

RIESGO PAIS

MACROECONOMICOMACROECONOMICO CONVERTIVILIDAD (DIVISAS)CONVERTIVILIDAD (DIVISAS) SISTEMATICO (FINANCIERO)SISTEMATICO (FINANCIERO) INFLUENCIA EXTERNAINFLUENCIA EXTERNA

RIESGO GENERALES

RIESGO DE ORGANIZACIÓNRIESGO DE ORGANIZACIÓN RIESGO DE GESTIONRIESGO DE GESTION

RIESGO DE NEGOCIO

RIESGO DE CREDITORIESGO DE CREDITO RIESGO FINANCIERORIESGO FINANCIERO RIESGO DE IMAGENRIESGO DE IMAGEN RIESGO DE ESTRUCTURACIONRIESGO DE ESTRUCTURACION RIESGO DE LA COMPETENCIARIESGO DE LA COMPETENCIA RIESGO DE CONTINGENCIARIESGO DE CONTINGENCIA RIESGO DE FILIALESRIESGO DE FILIALES

RIESGO DE OPERACIONES INCUMPLIMIENTO NORMATIVOINCUMPLIMIENTO NORMATIVO ERRORESERRORES INFORMACION FINANCIERAINFORMACION FINANCIERA ENTES EXTERNOSENTES EXTERNOS RECURSOS HUMANOSRECURSOS HUMANOS RIESGO AMBIENTALRIESGO AMBIENTAL RIESGO DEL TRABAJORIESGO DEL TRABAJO RIESGO DE SEGURIDADRIESGO DE SEGURIDAD

RIESGO DE INFORMACION

TECNOLOGIATECNOLOGIA PRIVACIDAD DE INFORMACIONPRIVACIDAD DE INFORMACION DISPONIBILIDAD DE INFORMACIONDISPONIBILIDAD DE INFORMACION INTEGRIDAD DE INFORMACIONINTEGRIDAD DE INFORMACION SISTEMAS DE INFORMACIONSISTEMAS DE INFORMACION

RIESGO DE OPERACIONES ILICITAS

BLANQUEO DE ACTIVOSBLANQUEO DE ACTIVOS FRAUDESFRAUDES

RIESGO DE AUDITORIA

INHERENTEINHERENTE CONTROLCONTROL

DETENCIONDETENCION

GESTION DE ACTIVOS Y PASIVOS

EL GAP Y EL GAP Y LOS LOS RIESGOSRIESGOS

MARGEN DE MARGEN DE SOLVENCIASOLVENCIA

PERDIDA DEPERDIDA DE

CREDIBILIDADCREDIBILIDAD

EL GAP COMO HERRAMIENTA PARA EL MANEJO DE LA

LIQUIDEZ

HERRAMIENTA PARA LA GESTION HERRAMIENTA PARA LA GESTION DE RIESGOSDE RIESGOS

NO ES SUSTITUTO DEL ENCAJENO ES SUSTITUTO DEL ENCAJE ALCANCE Y LIMITACIONES DEL GAPALCANCE Y LIMITACIONES DEL GAP METODOLOGIAMETODOLOGIA

MARGEN DE SOLVENCIA PATRIMONIO ADECUADOPATRIMONIO ADECUADO RELACION DE SOLVENCIARELACION DE SOLVENCIA PATRIMONIO TECNICOPATRIMONIO TECNICO PATRIMONIO BASICO Y DEDUCCIONESPATRIMONIO BASICO Y DEDUCCIONES PATRIMONIO ADICIONALPATRIMONIO ADICIONAL CALCULOS ACTIVOS PONDERADOS POR RIESGOCALCULOS ACTIVOS PONDERADOS POR RIESGO CLASIFICACION Y PONDERACION DE LAS CLASIFICACION Y PONDERACION DE LAS

CONTINGENCIASCONTINGENCIAS PONDERACIONES ESPECIALESPONDERACIONES ESPECIALES SANCIONESSANCIONES

CALIFICACION DEL RIESGO

CRITERIO DE CRITERIO DE CALIFICACION CALIFICACION

EVALUACION EVALUACION DE CARTERADE CARTERA

EVALUACION EVALUACION DE DE INVERSIONESINVERSIONES

CRITERIOS DE CALIFICACION A INSTITUCIONES FINANCIERAS

DEFINICIONES DEFINICIONES BASES PARA CLASIFICACION BASES PARA CLASIFICACION ENTORNO ECONOMICOENTORNO ECONOMICO CRITERIOS PARA LA CALIFICACIONCRITERIOS PARA LA CALIFICACION CONSIDERACIONES CONSIDERACIONES

MACROECONOMICASMACROECONOMICAS ASPECTOS CUANTITATIVOS Y ASPECTOS CUANTITATIVOS Y

CUALITATIVOSCUALITATIVOS

EVALUACION DE CARTERA OBLIGATORIEDAD DE EVALUACIONOBLIGATORIEDAD DE EVALUACION CLASIFICACION CLASIFICACION

*COMERCIALES *COMERCIALES *DE CONSUMO *DE CONSUMO *HIPOTECARIOS*HIPOTECARIOS

REVELACION NOTAS EST. FINANC.REVELACION NOTAS EST. FINANC. CONSTITUCION DE PROVISIONESCONSTITUCION DE PROVISIONES CASTIGOS DE ACTIVOSCASTIGOS DE ACTIVOS

EVALUACION DE INVERSIONES

OBLIGATORIEDAD DE LA EVALUACIONOBLIGATORIEDAD DE LA EVALUACION CLASIFICACION DE LAS INVERSIONES CLASIFICACION DE LAS INVERSIONES

*INVERSIONES NEGOCIABLES *INVERSIONES NEGOCIABLES *INVERSIONES NO NEGOCIABLES *INVERSIONES NO NEGOCIABLES *INVERSIONES DE RENTA FIJA *INVERSIONES DE RENTA FIJA *INVERSIONES DE RENTA VARIABLE *INVERSIONES DE RENTA VARIABLE *INVERSIONES DE COBERTURA (riesgo del *INVERSIONES DE COBERTURA (riesgo del mercado) mercado)

EVALUACION DE INVERSIONES

VALOR DE MERCADOVALOR DE MERCADO RIESGO DE MERCADORIESGO DE MERCADO RIESGO DE SOLVENCIARIESGO DE SOLVENCIA RIESGO JURIDICORIESGO JURIDICO FRECUENCIA Y ALCANCE DE LA FRECUENCIA Y ALCANCE DE LA

VALORACION DEL RIESGO DE VALORACION DEL RIESGO DE MERCADOMERCADO

DETERMINACION DE PROVISIONESDETERMINACION DE PROVISIONES

RIESGO DE OPERACIONES ILICITAS

EL FRAUDE Y LA EL FRAUDE Y LA AUDITORIA INTERNAAUDITORIA INTERNA

VARIEDADES DE VARIEDADES DE DELITOS DELITOS FINANCIEROSFINANCIEROS

DIFERENTES DIFERENTES MODALIDADES DE MODALIDADES DE FRAUDE CON TARJETA FRAUDE CON TARJETA DE CREDITO Y DE CREDITO Y CAJEROS CAJEROS AUTOMATICOS AUTOMATICOS

EL FRAUDE Y LA AUDITORIA INTERNA

PREVENCION DEL FRAUDEPREVENCION DEL FRAUDE DETECCION DEL FRAUDEDETECCION DEL FRAUDE INVESTIGACION DEL FRAUDEINVESTIGACION DEL FRAUDE REPORTE DEL FRAUDEREPORTE DEL FRAUDE RESPONSABILIDADES DE LOS RESPONSABILIDADES DE LOS

AUDITORES INTERNOSAUDITORES INTERNOS

VARIEDADES DE DELITOS FINANCIEROS

AUMENTO DE CUPO DE TARJETAS DE CREDITOAUMENTO DE CUPO DE TARJETAS DE CREDITO PROGRAMAS DE INFORMACION FICTICIOSPROGRAMAS DE INFORMACION FICTICIOS CREACION DE EMPRESAS DE FACHADACREACION DE EMPRESAS DE FACHADA CLONACION DE TARJETASCLONACION DE TARJETAS PLAQUETAS DE A LOS CAJEROS AUTOMATICOSPLAQUETAS DE A LOS CAJEROS AUTOMATICOS AUTORIZACIONES PASADAS VARIAS VECESAUTORIZACIONES PASADAS VARIAS VECES

MODALIDADES DE FRAUDES CON TARJETAS Y CAJEROS AUTOMATICOS

TARJETA CALIENTE TARJETA CALIENTE TARJETA ALTERADATARJETA ALTERADA FALSIFICACION INTEGRALFALSIFICACION INTEGRAL CPTES PREVIAMENTE ELABORADOSCPTES PREVIAMENTE ELABORADOS FALSIFICACION DE LA BANDA MAGNETICAFALSIFICACION DE LA BANDA MAGNETICA FRAUDES CON TELEMECADEOFRAUDES CON TELEMECADEO USO INDEBIDO DE LA TARJETAUSO INDEBIDO DE LA TARJETA SUPLANTACION DE LA RAZON SOCIALSUPLANTACION DE LA RAZON SOCIAL TARJETA EXPEDIDA CON DATOS FALSOSTARJETA EXPEDIDA CON DATOS FALSOS SUPLANTACION DEL TARJETAHABIENTESUPLANTACION DEL TARJETAHABIENTE TARJETAS DOBLESTARJETAS DOBLES FUGA DE INFORMACION GENERALFUGA DE INFORMACION GENERAL

MODALIDADES DE FRAUDES CON TARJETAS Y CAJEROS AUTOMATICOS

REFLEXIONES, QUE VALE MAS, UN REFLEXIONES, QUE VALE MAS, UN BILLETE O UNA TARJETA?BILLETE O UNA TARJETA?

CONSEJOS CONSEJOS SELECCIÓN DEL CLIENTE SELECCIÓN DEL CLIENTE INVENTARIO DIARIO DE PLASTICOS INVENTARIO DIARIO DE PLASTICOS DOBLE CLAVE DOBLE CLAVE NIP. CREADO POR USUARIO NIP. CREADO POR USUARIO OTROSOTROS

EVALUACION DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIOS PARA CUESTIONARIOS PARA ENTIDADES FINANCIERASENTIDADES FINANCIERAS

DEFICIENCIAS MAS DEFICIENCIAS MAS COMUNES EN ENTIDADES COMUNES EN ENTIDADES BANCARIASBANCARIAS

PROGRAMA INTEGRAL PROGRAMA INTEGRAL DE PROTECCION DE PROTECCION INFORMATICAINFORMATICA

CUESTIONARIO SOBRE LA FUNCION DE AUDITORIA ENTORNO A LOS

PROCESOS SISTEMATIZADOS

AUDITORIA DE SISTEMAS AUDITORIA DE SISTEMAS REGISTROS DE CREDITOS COBRO DE REGISTROS DE CREDITOS COBRO DE

INTERESESINTERESES SEGUROSSEGUROS GESTIONES DE COBROGESTIONES DE COBRO CONCENTRACIONES DE CREDITOCONCENTRACIONES DE CREDITO TARJETAS DE CREDITOTARJETAS DE CREDITO CAJEROS AUTOMATICOSCAJEROS AUTOMATICOS REGISTRO DE INVERSIONESREGISTRO DE INVERSIONES

DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

CAJACAJA CAJA MENORCAJA MENOR PREVENCION LAVADO DE ACTIVOSPREVENCION LAVADO DE ACTIVOS CREDITO Y CARTERACREDITO Y CARTERA ACEPTACIONES BANCARIASACEPTACIONES BANCARIAS CARTAS DE CREDITOCARTAS DE CREDITO GARANTIAS GARANTIAS CUENTA CORRIENTECUENTA CORRIENTE AHORROSAHORROS CERTIFICADOSCERTIFICADOS CHEQUES DE GERENCIACHEQUES DE GERENCIA CONTROLES GENERALESCONTROLES GENERALES

PROGRAMA INTEGRAL DE PROTECCION INFORMATICA ASPECTOS NEGATIVOSASPECTOS NEGATIVOS CARACTERISTICAS DEL PROBLEMACARACTERISTICAS DEL PROBLEMA QUE HAY QUE PROTEGER?QUE HAY QUE PROTEGER? CONTRA QUE PROTEGER?CONTRA QUE PROTEGER? COMO SE DEBE CONSIDERAR UN COMO SE DEBE CONSIDERAR UN

PROGRAMA INTEGRAL?PROGRAMA INTEGRAL? TECNICAS RECOMENDADASTECNICAS RECOMENDADAS

PREVENCION DEL RIESGO INFORMATICO

ELEMENTOS DE CONFIABILIDAD, ELEMENTOS DE CONFIABILIDAD, INTEGRIDAD Y DISPONIBILIDADINTEGRIDAD Y DISPONIBILIDAD

CARACTERISTICAS DE UTILIDAD, CARACTERISTICAS DE UTILIDAD, AUTENTICIDAD Y PROPIEDADAUTENTICIDAD Y PROPIEDAD

TECNOLOGIAS INFORMATICASTECNOLOGIAS INFORMATICAS TENDENCIAS ORGANIZACIONALESTENDENCIAS ORGANIZACIONALES RIESGO INHERENTERIESGO INHERENTE

ENTORNO DEL RIESGO INFORMATICO

REDES DE COMUNICACIÓN DE DATOS,REDES DE COMUNICACIÓN DE DATOS, DESARROLLOS DE SOTFWARE,DESARROLLOS DE SOTFWARE, NUEVAS PLATAFORMAS,NUEVAS PLATAFORMAS, CLIENTES/SERVIDOR, INTERFACESCLIENTES/SERVIDOR, INTERFACES REINGENIERIASREINGENIERIAS PRINCIPIOS Y ACTUACIONES ETICASPRINCIPIOS Y ACTUACIONES ETICAS ALARMASALARMAS SISTEMAS DE LIMITESSISTEMAS DE LIMITES ACCESO DE INFORMACIONACCESO DE INFORMACION OUTSOURCING INADECUADOOUTSOURCING INADECUADO

RIESGOS Y CONTROLES SOBRE DATOS

DATOS INCORRECTOS E DATOS INCORRECTOS E INCOMPLETOSINCOMPLETOS

CALIDAD DE INFORMACIONCALIDAD DE INFORMACION ENTRENAMIENTO EN EL USO DE ENTRENAMIENTO EN EL USO DE

PROGRAMASPROGRAMAS HERRAMIENTAS SENCILLASHERRAMIENTAS SENCILLAS

VALIDACION DE INFORMACION MEDIANTE EL USO DE HARRAMIENTAS

DISEÑO DE PANTALLAS Y FORMASDISEÑO DE PANTALLAS Y FORMAS LIMITES DE RAZONABILIDADLIMITES DE RAZONABILIDAD USO DE DATOS PERMANENTES MAESTROSUSO DE DATOS PERMANENTES MAESTROS CORRELACION DE DATOSCORRELACION DE DATOS BALANCEOBALANCEO CAPTURA DUPLICADACAPTURA DUPLICADA DIGITO DE CONTROL DIGITO DE CONTROL INFORMES DE CONTROLINFORMES DE CONTROL MODIFICACION DE PROGRAMASMODIFICACION DE PROGRAMAS

RIESGOS DE ACCESO A LA INFORMACION

AUTENTICACION Y AUTORIZACION AUTENTICACION Y AUTORIZACION MECANISMOS DE AUTENTICACION *CONTROL MECANISMOS DE AUTENTICACION *CONTROL

FISICO DE ACCESO *CONTROL LOGICO DE FISICO DE ACCESO *CONTROL LOGICO DE ACCESO *CONTROL DE INTENTOS FALLIDOSACCESO *CONTROL DE INTENTOS FALLIDOS

REGLAS DE AUTORIZACIONREGLAS DE AUTORIZACION DEFINIR DERECHO DE USUARIODEFINIR DERECHO DE USUARIO AUTENTICACION Y VERIFICACION USUARIOAUTENTICACION Y VERIFICACION USUARIO REGISTRO DE INCIDENTES DE SEGURIDADREGISTRO DE INCIDENTES DE SEGURIDAD REGISTROS DE ACCIONES PARA MONITOREO Y REGISTROS DE ACCIONES PARA MONITOREO Y

CONTROLCONTROL PROTECCION DE CLAVESPROTECCION DE CLAVES

RIESGOS Y CONTROLES DE COMUNICACION

USO INDEBIDO DE REDES DE USO INDEBIDO DE REDES DE COMUNICACIÓN E INTERNETCOMUNICACIÓN E INTERNET

RESGUARDO FISICO DE LA REDRESGUARDO FISICO DE LA RED MONITOREO Y CONTROL DE LOS MONITOREO Y CONTROL DE LOS

PARAMETROS DEL S.C.PARAMETROS DEL S.C. TIPO RED CON CRIPTOGRAFIATIPO RED CON CRIPTOGRAFIA INTERNET CON FIREWALLSINTERNET CON FIREWALLS LLAVE PRIVADA COMPARTIDALLAVE PRIVADA COMPARTIDA LLAVE PUBLICALLAVE PUBLICA

RIESGOS Y CONTROLES SOBRE EL ENTORNO

AMENAZAS FORTUITAS O AMENAZAS FORTUITAS O INTENCIONALESINTENCIONALES

CONTROLES PARA DISMINUIR RIESGOSCONTROLES PARA DISMINUIR RIESGOS RESGUARDO Y CONTROL DEL ACCESO RESGUARDO Y CONTROL DEL ACCESO

FISICOFISICO PLANEACION DE CONTINGENCIASPLANEACION DE CONTINGENCIAS BACK UP DE DATOS Y PROGRAMASBACK UP DE DATOS Y PROGRAMAS SERVIDORES DUALESSERVIDORES DUALES

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Y MONITOREO

APLICACIÓN DEL APLICACIÓN DEL COSO COSO POR UN ENTE DE POR UN ENTE DE VIGILANCIA Y VIGILANCIA Y CONTROLCONTROL

PRECISIONES SOBRE PRECISIONES SOBRE AUDITORIA INTEGRAL AUDITORIA INTEGRAL Y REVISORIA FISCAL Y REVISORIA FISCAL EN LAS ENTIDADES EN LAS ENTIDADES FINANCIERASFINANCIERAS

APLICACIÓN DEL COSO ASPECTOS GENERALESASPECTOS GENERALES CONCEPTO DE CONTROL INTERNOCONCEPTO DE CONTROL INTERNO RESPONSABILIDADRESPONSABILIDAD COMPONENTES DE CONTROL COMPONENTES DE CONTROL

*AMBIENTE DE CONTROL *EVALUACION *AMBIENTE DE CONTROL *EVALUACION DE RIESGO *ACTIVIDADES DE CONTROL DE RIESGO *ACTIVIDADES DE CONTROL *INFORMACION Y COMUNICACION *INFORMACION Y COMUNICACION *SUPERVISION Y MONITOREO *SUPERVISION Y MONITOREO

AMBIENTE DE CONTROL

CODIGOS DE CONDUCTACODIGOS DE CONDUCTA COMPETENCIA DE CONDUCTACOMPETENCIA DE CONDUCTA ADMINISTRACION Y DIRECCIONADMINISTRACION Y DIRECCION COMITES DE AUDITORIACOMITES DE AUDITORIA

EVALUACION DE RIESGO MEDICIONMEDICION EVALUACION EVALUACION LIMITACIONLIMITACION OBJETIVOS DE OBJETIVOS DE

CUMPLIMIENTO DE CUMPLIMIENTO DE OPERACIÓN DE OPERACIÓN DE INFORMACION FINANCIERA Y CONTABLEINFORMACION FINANCIERA Y CONTABLE

MANEJO DEL CAMBIOMANEJO DEL CAMBIO

ACTIVIDADES DE CONTROL

APROBACIONESAPROBACIONES AUTORIZACIONESAUTORIZACIONES VERIFICACIONESVERIFICACIONES RECONCILIACIONESRECONCILIACIONES REVISIONES DE DESEMPEÑOREVISIONES DE DESEMPEÑO SEGURIDAD DE ACTIVOSSEGURIDAD DE ACTIVOS SEGREGACION DE FUNCIONESSEGREGACION DE FUNCIONES

ENTORNO DE LA INFORMACION

INFORMACION OPERACIONAL INFORMACION OPERACIONAL INFORMACION FINACIERA INFORMACION FINACIERA INFORMACION JURIDICA Y INFORMACION JURIDICA Y INFORMACION DE CUMPLIMIENTOINFORMACION DE CUMPLIMIENTO

ENTORNO DE LA COMUNICACION

HACIA Y DESDE: HACIA Y DESDE: LAS AREAS DE LA ENTIDAD. LAS AREAS DE LA ENTIDAD. LOS CLIENTES. LOS CLIENTES. LOS AUDITORES INTERNOS. LOS AUDITORES INTERNOS. LOS AUDITORES EXTERNOS LOS AUDITORES EXTERNOS (SI HAY). (SI HAY). A LOS ORGANOS DE A LOS ORGANOS DE CONTROLCONTROL

COMITES DE AUDITORIA ASPECTOS GENERALESASPECTOS GENERALES FUNCIONES DEL COMITÉFUNCIONES DEL COMITÉ CONFORMACION DEL COMITÉCONFORMACION DEL COMITÉ REGLAMENTO INTERNOREGLAMENTO INTERNO PERIODICIDAD DE LAS REUNIONESPERIODICIDAD DE LAS REUNIONES INFORMES SOBRE LAS TAREAS INFORMES SOBRE LAS TAREAS CONCLUSIONES ALCANZADAS DEL CONCLUSIONES ALCANZADAS DEL

COMITECOMITE

AUDITORIA INTEGRAL EN ENTIDADES FINANCIERAS

IMPORTANCIA DE LA REV. FISCALIMPORTANCIA DE LA REV. FISCAL OBJETIVOS DE LA REV. FISCALOBJETIVOS DE LA REV. FISCAL CARACTERISTICAS DE REV. FISCALCARACTERISTICAS DE REV. FISCAL REV. FISCAL vs AUDITORIA EXTERNAREV. FISCAL vs AUDITORIA EXTERNA PRESUPUESTOPRESUPUESTO NOMBRAMIENTO Y POSESIONNOMBRAMIENTO Y POSESION EVALUACION DE CONTROL INTERNOEVALUACION DE CONTROL INTERNO CONTROL DE GESTIONCONTROL DE GESTION DICTAMEN E INFORMEDICTAMEN E INFORME

ETICA EN LOS ETICA EN LOS NEGOCIOSNEGOCIOS

Indice de Percepción de Corrupción en AMERICA LATINA

AÑO 97 98 99 00

CHILE 19 20 6.9 6.8 COSTA RICA 32 27 5.1 5.6PERU 40 41 4.5 4.5URUGUAY 33 41 42 4.4BRASIL 45 46 4.1 4.0EL SALVADOR 49 51 3.9 3.6MEXICO 58 55 3.4 3.3GUATEMALA 68 59 3.2 3.1 NICARAGUA 70 61 3.1 3.0ARGENTINA 71 61 3.0 3.0COLOMBIA 72 79 2.9 2.2VENEZUELA 75 77 2.6 2.3BOLIVIA 80 69 2.5 2.8ECUADOR 82 77 2.6 2.4PARAGUAY 90 84 2.0 1.5HONDURAS 94 83 1.8 1.7