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O papel da informação de custos

para a Secretaria do Tesouro Nacional

SETEMBRO   2 0 0 9B   R   A   S   Í   L   I   A

Índice

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Inserção do Sistema de Custos na agenda estratégica da STN

Modelos de relatórios analíticos de interesse da STN

Desafios que se seguem

Agenda Estratégica dos Órgãos Centrais

3

Inserção do Sistema Informações de Custos na Agenda Estratégica

4

Transparência

Qualidade do Gasto

Sistema de Custos

Informação de custo:• Órgão• Programa• Ação

Comparabilidade:• Órgão• Programa• Ação

Análise de eficiência, eficácia e efetividade:

• Órgão• Programa• Ação

Estabelecimento de benchmarks

Resultados do Sistema de Informações de Custos

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Transparência

Qualidade do Gasto

Sistema de Informações de Custos

Informação de custo

Comparabilidade

Análise de eficiência, eficácia

e efetividade

Estabelecimento de benchmarks

Melhoria da Gestão Pública

Aperfeiçoamento da gestão estratégica e da tomada de decisão

Melhoria da gestão orçamentário-financeira e aperfeiçoamento na metodologia de avaliação de programas

Modernização da gestão tecnológica

Aperfeiçoamento dos mecanismos de gestão de desempenho

Redução e controle de custos

Desafio aos gestores públicos

Mudança cultural

Ciclo Estratégico

6

Melhoria da Gestão Pública

Sistema de Informações de Custos

Sistema de Informações de Custos

7

Sistema de Informações

de CustosRelatórios

Exemplos:

• Custo Unitário (produtos das ações).

• Custo do órgão;

• Custo dos programas;

• Custo com pessoal no órgão;

Objeto de Custo

• Órgão

• Programa

• Ação

• Produtos

Exemplo de relatório analítico de interesse da STN

Posição: dez/08

Pessoas Atendidas

Participação Relativa

Valor Nominal (R$)Participação

RelativaValor Nominal

(R$)Eficiência Relativa

HOSP. GERAL DA LAGOA 11.827 16,10% 52.019.346,56 14,55% 4.398,36 73,59%

HOSP. GERAL DO ANDARAI 12.920 17,59% 58.966.548,71 16,50% 4.563,97 76,36%

HOSP. GERAL DE JACAREPAGUA 8.964 12,20% 46.289.811,01 12,95% 5.163,97 86,39%

HOSP. GERAL DOS SERVIDORES 21.904 29,82% 126.640.383,89 35,43% 5.781,61 96,73%

HOSP. GERAL DE IPANEMA 4.360 5,94% 36.752.159,43 10,28% 8.429,39 141,02%

HOSP. GERAL DE BONSUCESSO 13.484 18,36% 118.413.531,41 10,28% 8.781,78 146,92%

TOTAL 73.459 100,00% 439.081.781,01 100,00% 5.977,24 100,00%

OBJETO DE CUSTO: AÇÃO

SERVIÇOS AMBULATORIAS E HOSPITALARES DO MINISTÉRIO DA SAÚDE NOATENÇÃO A SAUDE NOS

AÇÃO

ESTADO DO RIO DE JANEIRO

PRODUTO CUSTO TOTAL CUSTO UNITÁRIO

Exemplo de relatório analítico de interesse da STN

Posição: dez/08

Pessoas Atendidas

Participação Relativa

Valor Nominal (R$)Participação

Relativa

666 44,58% 17.913.463,03 46,10% 26.897,09

828 55,42% 20.947.084,44 53,90% 25.298,41

TOTAL 1.494 100,00% 38.860.547,47 100,00% 26.011,08

4.300 12,91% 1.283.110,00 12,17% 298,40

29.000 87,09% 9.260.460,00 87,83% 319,33

TOTAL 33.300 100,00% 10.543.570,00 100,00% 316,62

OBJETO DE CUSTO: AÇÃO

PRODUTO CUSTO TOTALCUSTO

UNITÁRIO (R$)AÇÃO

UNIDADE DE MEDIDA

Aluno Matriculado

Escola Atendida

FUNCIONAMENTO DO INSTITUTO BENJAMIN CONSTANT - RJ

FUNCIONAMENTO DO INSTITUTO NACIONAL DE EDUCACAO DE SURDOS - RJ

EDUCACAO ESPECIAL COMO FATOR DE INCLUSAO ESCOLAR - NACIONAL

INFRA-ESTRUTURA DE COMUNICACOES PARA A EDUCACAO PUBLICA - NACIONAL

Exemplo de relatório analítico de interesse da STN

Posição: dez/08

Pessoas Atendidas

Participação Relativa

Valor Nominal (R$)Participação

RelativaValor Nominal

(R$)Eficiência Relativa

HANSENIASE 15.231 44,99% 8.570.185,29 17,01% 562,68 37,81%

MALARIA 15.486 45,74% 11.877.265,44 23,58% 766,97 51,54%

DENGUE 1.889 5,58% 13.698.089,26 27,19% 7.251,50 487,30%

TUBERCULOSE 1.015 3,00% 11.478.736,65 22,78% 11.309,10 759,97%

HEPATITES VIRAIS 234 0,69% 4.755.408,42 9,44% 20.322,26 1365,65%

TOTAL 33.855 100,00% 50.379.685,06 100,00% 1.488,10 100,00%

AÇÃO

OBJETO DE CUSTO: AÇÃOVIGILANCIA, PREVENCAO E CONTROLE DE DOENÇAS

NACIONAL

PRODUTO CUSTO TOTAL CUSTO UNITÁRIO

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Necessidade de unificação de códigos das unidades administrativas

Estabelecimento criterioso dos dados incluídos no Sistema

Customização da informação gerada às necessidades diferenciadas dos usuários

Complexidade de requisitos funcionais e de informação

Institucionalização do Sistema de Informações de Custos

Capacitação dos servidores e conscientização da necessidade da ferramenta

Desafios se seguem

Consistência e Integridade da informação

Consolidação cultural

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SETEMBRO   2 0 0 9B   R   A   S   Í   L   I   A

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Felipe Palmeira BardellaCoordenador de Estudos Econômico-FiscaisSecretaria do Tesouro Nacionalcesef.df.stn@fazenda.gov.br

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