Master Tributario FY22 - deloitte.com

Studio Tributario e Societario

Master Tributario FY22 Tax TechnologyDott. Claudio Corcoglioniti

2Master Tributario © 2021 Studio Tributario e Societario – Deloitte Società tra Professionisti S.r.l.

“8. An enormous amount of data is now generated by these constantly connected users and devices. Today, the annual volume of data created across the globe is estimated to double every year, with more than 44 zettabytes of data expected to have been produced by 2020.”

(Fonte: Technologies for Better Tax Administration A Practical Guide for Revenue Bodies – 2016)

Digital dataGli strumenti della “digital transformation” a supporto dell’attività del tax Director (…)

3Master Tributario© 2021 Studio Tributario e Societario – Deloitte Società tra Professionisti S.r.l.

Gli strumenti della “digital transformation” a supporto dell’attività del tax Director (…): 1) La digital disruption e 2) i controlli digitali del futuro


La digital disruption I controlli digitali del futuro

Gli strumenti della “digital transformation” a supporto dell’attività del tax Director (…): 1) La digital disruption e 2) i controlli digitali del futuro


Agenda

ETL:

Ext

ract

-tra

nsf

orm

-lo

ad

Crowd-sourcingRobotic Process Automation

Cognitive ComputingDigitisation

Dat

a W

ran

glin

g

Enterprise data management

Had

oo

p

Data Analytics

Informating

Artificial IntelligenceRobotics

Dat

a Sc

ien

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AutonomicsD

ata

Min

ing

Fuzzy logic

Pattern matchingMachine Learning

Dee

p le

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ing

IBM

Watso

n

ERP

Open Source

Co

nte

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scra

pin

g

STEM XB

RL

Block chain

Bitcoin

Bo

tnet

Internet of things

SaaS

(S

oft

war

e a

s a

Serv

ice)

IaaS (Infrastructure as a Service)

PaaS (Platform as a Service)Big

Dat

a

Gli strumenti della “digital transformation” a supporto dell’attività del tax Director (…): 1) La digital disruption







3Il mondo di

domani

2I fattori digitali

dirompenti1La realtàattuale



1La realtà attuale

Vi è una strana dicotomia. Da un lato si percepisce:

La crescita esponenziale nella velocità, nelle performance e nelle capacity

Strumenti elettronici sempre più performanti

Disponibili ovunque e sempre

D’altro canto ciò è contemperato dalle nostre quotidiane esperienze di:

Budget limitati

Preoccupazioni per tematiche di security e di data privacy

Confusione circa il reale significato e impiego concreto in ambito fiscale delle nuove tecnologie



2I fattori digitali

dirompenti

1Today’sWorld

I cinque principali trend nella digitalizzazione che potranno avere un impatto disruptive anche nell’ambito fiscale:

Big data – enormi volumi di dati strutturati e non, accessibili e utilizzabili su larga scala

Process automation – robotica sempre più precisa e flessibile

Decision making – artificial intelligence, cognitive computing e machine learning sempre più utilizzabili anche in ambito tax

Digitalizzazione dei processi di business (Industria 4.0) e delle altre funzioni; open network – progressiva digitalizzazione di tutti i processi aziendali e di business e interconnessioni digitali con terze parti (fornitori, clienti etc.)

Nuovi obblighi normativi e non – Obblighi di adeguamento tecnologico e organizzativo della fiscalità d’impresa derivanti da norme (cooperative compliance, 231 etc.) o dagli stakeholders



2The digital disruptors

3Il mondo di domani

Le probabili caratterizzazioni del futuro digitale per il tax

Ambito Data centrico, con un approccio maggiormente olistico/globale integrato aziendalmente

Maggiore granularità nell’accesso ai dati, precisione e accuratezza

Gli Algoritmi quale strumento quotidiano di lavoro: rappresentativi di expertise e di conoscenza tecnica

I Robots svolgeranno le attività di tax compliance ripetitive e a basso valore aggiunto



La digital disruptionGli strumenti della “digital transformation” a supporto dell’attività del tax Director (…): 1) La digital disruption (VIDEO DIGITAL TRANSFORMATION)


Indagine di mercato


Interviste qualitative con i responsabili finanziari di 20 grandi multinazionali

Deepview

Broadview

Interviste quantitative con i responsabili fiscali di 278 multinazionali

•25-minuti di interviste con i principali Global Tax decision maker/leader condotte in lingua locale (se ciò si è reso opportune)

Globalview

Società intervistate

•Presenti in almeno 5 paesi

•Con ricavi consolidati di almeno US$200m

Gli strumenti della “digital transformation” a supporto dell’attività del tax Director (…): 1) La digital disruption – Indagine di mercato del 2019 ad opera di Jigsaw Research


51%

Soddisfatti con il corrente modello in termini di garanzie

di una delivery di servizi di qualità

10 points lower

Punteggio di soddisfazione media tra coloro che devono far fronte a richieste di SAF-T

e di real time reporting

80%

Non sono soddisfatti circa la tecnologia a propria

disposizione

Gli strumenti della “digital transformation (…)»: 1) La digital disruption – Indagine di mercato del 2019 ad opera di Jigsaw Research – Temi chiave


60%

Probabilmente investiranno nei Big

Data nei prossimi 3-5 anni

19%

Sono le società con una roadmap chiara per lo

sviluppo tecnologico, con un adeguato budget e con una figura responsabile per tale progetto. Dato in crescita

rispetto al 12% riscontrato nel 2016

56%

Dichiarano di essersi concentrati e di aver

investito nel digital e in tax technology negli

scorsi 2 esercizi

70%

26%

Vedono l’implementazionedella tecnologia quale la

principale difficoltà per far fronte alle richieste di SAF-T e

di real-time reporting

Dicono che il dover rispondere a richieste di SAF-T e di real time

reporting sia stato un driver significativo per i propri investimenti

in digital/technology

La digital disruption: Market research (…) Key themes


24%17% 14%

9% 10%4%

36%

38%38%

31% 26%

16%

28%30% 35%

39%40%

52%

10% 13% 11%

17% 20%22%

2% 2% 2% 4% 4% 6%

Big Data Robotic

Process

Automation

Visualization Crowdsourcing

technology

Expert systems and

cognitive computing

Blockchain

Don't know

Not at alllikely

Not verylikely

Fairly likely

Very likely

+14

+13

+6

-1

La digital disruption: Market research (…) Probabilità di investire in tax technologies emergenti neiprossimi 3-5 anni


78%

Dicono che investiranno nella

tecnologia soprattutto per liberare tempo da

poter dedicare ad attività a più alto valore

aggiunto

72% 49%

Di quelle società che hanno un piano,

personale e un budget per la tecnologia ritengono che il proprio operato

generi valore

11 points higher

Vedono invece l’ottenimento di

maggior valore/informazioni dai

datiquale driver per

l’investimento in tax tech

È il punteggio medio di soddisfazione da parte di

chi ha un piano, personale e un budget

per la tecnologia

La digital disruption: Market research (…) Impatto tecnologico – temi chiave


Tax compliance solutions: Tax ReportingGestione digitale strutturata della reportistica fiscale di Gruppo


Gli headquarter devono predisporre sia strumenti per soddisfare le esigenze base di Tax Accounting (composizioneeconomica, patrimoniale e finanziaria del dato fiscale) sia strumenti di raccolta informativa per analisi avanzatedell’informazione fiscale (analisi Effective Tax Rate, reportistica contenziosi fiscali, etc…). Il tutto in un contesto dicrescente fabbisogno informativo dovuto anche dall’introduzioni di obblighi legali e di prassi quali il country by countryreporting, bilancio sociale e total tax contribution. In questo contesto, l’adozione di soluzioni digitali per la gestione delprocesso di Tax Reporting diviene una necessità imprescindibile per il Gruppo.

Ed è proprio per soddisfare quest’esigenza che negli anni sono state sviluppate alcune soluzioni digitali ad hoc, sia persupportare il Cliente multinazionale nel monitorare e gestire l’informazione fiscale di gruppo ed il processo di TaxReporting, sia per procedere con analisi avanzate del dato fiscale.

Il progressivo sviluppo e affinamento di questi strumenti ha portato alla creazione ad esempio di strumenti web basedcreati con tecnologia Oracle Hyperion Financial Management (HFM).

Gli strumenti della “digital transformation” (…): 1) La digital disruption- Tax compliance solutions e il Tax reporting integrato


Esistono soluzioni web based sviluppate su tecnologia HFM per i dipartimenti fiscali e amministrativi di Gruppimultinazionali che manifestano l’esigenza di controllare e di gestire in maniera più strutturata il processo di taxreporting di Gruppo nonché di procedere con analisi avanzate dell’informazione fiscale.

Grazie ad architetture flessibili perfettamente integrate nel sistema di consolidamento dati del Gruppo, tali soluzioniconsentono una raccolta strutturata dell’informazione fiscale dalla periferia del Gruppo sino all’headquarter.

L’elevata flessibilità consente di conciliare le esigenze di standardizzazione della raccolta dati con quelle di modulare letipologie di informazioni da raccogliere.

Tali soluzioni consentono la raccolta e il consolidamento del dato fiscale permettendo, allo stesso tempo, di integrare avalle strumenti di business intelligence (Oracle BI, Qlik Sense, etc…) per procedere con un’analisi avanzatadell’informazione fiscale.

Gli strumenti della “digital transformation” (…): 1) La digital disruption- Tax compliance solutions e il Tax reporting integrato – i vantaggi -


Trattasi di soluzione strutturata per coprire cinque aree principali di reportistica fiscale di Gruppo, pur potendo essereagevolmente scalata per coprire ulteriori aspetti fiscali grazie ad una architettura flessibile. Le informazioni raccolteconfluiscono poi nel sistema di reportistica e di business intelligence per un’analisi avanzata del dato fiscale. Di seguitouna sintesi di queste macroaree:

DTR

Deloitte Tax Reporting

Current TaxesDeferred

Taxes

Tax Receivables,

Payables & Tax

Payments

CbCR & Total

Tax Contribution

Reporting

Tax Audit &

Litigation

Reporting

Reporting & Analytics

Gli strumenti della “digital transformation” (…): 1) La digital disruption- Tax compliance solutions e il Tax reporting integrato – aree di reportistica fiscale -


DTR

Gestione strutturata ed ordinata del processo di Tax

Reporting di Gruppo, secondo i migliori standard

internazionali.

Raccolta e scomposizione dell’informazione fiscalefinalizzata ad alimentare sia processi di reportistica interna che esterna.

Possibilità di utilizzare lo strumento anche per la

raccolta ed e-archive della documentazione fiscale di

Gruppo.

Applicazione di strumenti di analytics e dashboarding per una navigazione ed analisiavanzata delle informazioni raccolte.

Gli strumenti della “digital transformation” (…): 1) La digital disruption- Tax compliance solutions e il Tax reporting integrato – benefici e scalabilità


Tax compliance solutions: Tax Provisioning automatizzato Una soluzione pratica per l’automazione dei processi


TIMING

TAX

PR

OV

ISIO

N &

REP

OR

TIN

G

TAX

PR

OV

ISIO

N

1) Reduced timing with continuous update of underline accounting data

2) Complexity of the tax computation:

Differences between tax and accounting rules;

Differences between accounting and tax values of assets\liabilities and incomes\expenses;

Different taxes, each of them having its own computation rules (corporate tax, local tax, etc…)

Different nature of the tax adjustments (permanent, timing, reversal)

3) Group reporting GAAP different from Local GAAP;

4) Increasing needs of detailed tax data and of tax reports;

5) Increasing relevance of possibility to track the entire process, its source and to archive in a secure way all the relevant documents and data

Closing accounting entries

Closing of accounts ledger

Trial Balance

Current and Deferred Tax Provision. Updates of trial balances and adjustments of Tax Provision

Tax reporting for package/financial statements (ETR, tax attributes, tax reports…)

Draft reports for the package or FS

Validation & Approval

Release of the package or FS

Gli strumenti della “digital transformation” (…): 1) La digital disruption- Tax compliance solutions e il Tax provisioning automatizzato – Le criticità di processo


SAP

Peoplesoft

JD Edwards

Navision

Altri ERP

SISTEMA DI CONTABILITÀ

GENERALE

Bilancio di Verifica

Rielaborato

Motore di Calcolo Fiscale

Rettifiche Fiscali

Manuali

Processo automatizzato ed integrato di Tax Provision & Tax Reporting

Elaborazione automatica

report fiscali

Imposte Correnti e Differite

- Effective Tax Rate

- Nota Integrativa

- Quadri dichiarazione

- Tax Cash Flows

- Dashboard

- Altri (DTA, etc…)

Import & Data Cleaning Tax Provision Tax Reporting

Gli strumenti della “digital transformation” (…): 1) La digital disruption- Tax compliance solutions e il Tax reporting integrato – lo schema operativo


Vantaggi funzionali:- Schede di raccolta informazioni per i FTC - Gestione automatizzata differite e visibilità sui reversal

- Integrazione a sistema gestione perdite fiscali - Caricamento dei documenti a supporto delle variazioni

Vantaggi tecnologici:- Tracciabilità variazioni fiscali e relativa archiviazione a sistema

- Integrazione col sistema di consolidamento del Gruppo

Vantaggi per il progetto:- Report fiscali integrati predisposti in automatico

- Abbandono di Excel

Vantaggi della soluzione

Gli strumenti della “digital transformation” (…): 1) La digital disruption- Tax compliance solutions e il Tax reporting integrato – benefici e scalabilità


Connessione con sistemi gestionali amministrativi (es. SAP4Hana)


Classic General Ledger

Special Ledger

Profit Center Accounting

Profitability Analysis

Material Ledger

Controlling

Fixed Assets

NewGeneral Ledger


Material Ledger

Controlling

Fixed Assets

SAP S/4HANAERPR/3

Universal Journal

General Ledger


Material Ledger

ControllingFixed Assets

Profi Center Accounting

Gli strumenti della “digital transformation” (…): 1) La digital disruption- Connessione con sistemi gestionali amministrativi: Evolution of SAP Accountig


Le difficoltà:

The combined content of several tables represents “the truth”. Reconciliation efforts are enforced by design

Need “to move” data to the appropriate table for reporting (e.g. “settlement”)

Different level of detail stored in the respective components/tables

Components are structured differently (e.g. fields/entities differ)

Different capabilities in the components (customer fields, currencies, multi-GAAP etc.)

Multiple BI extractors needed to cover the complete truth in BI.

Multiple Sources of Truth

General Ledger

Profitability AnalysisMaterial Ledger


Gli strumenti della “digital transformation” (…): 1) La digital disruption - Connessione con sistemi gestionali amministrativi: le difficoltà architetturali ante SAP S/4HANA


Centinaia di dimensioni/campi

Tutti i conti di G/L

Milioni di records

ACDOCA is the common line item persistence

General Ledger; Profit Center Accounting; Fixed Asset Accounting;

Material Ledger; Controlling; Profitability Analysis;

Common Posting Logic; Currency conversion; Derived attributes;

Splitting logic; Posting logic for account assignments.

Universal Journal

General Ledger


Material Ledger


Profi Center Accounting

ACDOCA“Accounting Document Actuals”

Gli strumenti della “digital transformation” (…): 1) La digital disruption - Connessione con sistemi gestionali amministrativi: la tabella ACDOCA (”Accounting Document Actuals”) quale unica fonte


Documenti

VBAK

LIKP

PRCD_Elements(nuova)

VBFA (Semplificat

a)

VBAP

KIPS

VBRPVBRK

BKPF BSEG

ACDOCA

FAAT_DOC_IT

FAAT_YODA

FAAT_PLAN_

VALUES

MARD

MATDOCMATDOC_E

XTRACT

MCHB

MSKA

MARC

MKOL MSPR

MSKU

MSLB

MLDOC

MLDOCCCS

MBEW

EBEW

QBEW

OBEW

ValorizzazioneML

CKMLKEPH

CKMLPPWIP

VENDITE FINANCEDocumenti

Testata Posizione

QUANTITÀ MATERIALI

Documenti Materiali

IndiciTotali

Totali

Ibride: Anagrafiche

con Stock valorizzato

MBEW

EBEW

QBEW

OBEW

MBEWH

EBEWH

QBEWH

OBEWH

MLPP

MLCR

MLCRF

MLKEPH

CKMLCR

CKMLPP

MLHD

MLIT

MARD

MKPF MSEG

MCHB

MSKA

MSSA

MSTE

MARC

MKOL

MSSL

MSTQ

MSPR

MSSQ

MSTB

MSKU

MSLB

MSSAH

MSTEH

MARCH

MSLBH

MSKAH

MSTBH

MSTQH

MARDH

MCHBH

MSKAH

MSSQH

MKOLH

MSKUH

Totali

Totali di stock Cronologia

Movimenti inventariali

GL, AR, AP

Nuova GL

CO

AA

ML

Ordine di vendita

Spedizione

Documento Finanziario

Informazioni di stato

Condizioni

Flusso documentale

Testata Posizione

CKMLPP

CKMLCR

MLCD

CKLMMV004

CKMLMV004

BKPF

ANEK

BSEG

FAGLF LEXA*

COEP

ANEP

MLIT…

ANEA

GLT0

LFC1

FAGLF LEXT*

COSS

ANLC

MLCD…

KNC1

LFC3

COSP

ANLP

MCLR…

KNC3 BSIS

BSID

FAGL BSIS

BSIM*

BSAS

BSAD

FAGL BSAS

CKMI1*

BSIK

BSAK

COBK

MLHD…

VBAK

LIKP

VBAP

LIPS

VBRP

VBUP

VAKPA

VLKPA

VRKPA

VBOX

VAPMA

LKPMA

VRPMAVBRK

VBUK

VALORE MATERIALIVALORE MATERIALIValorizzazione in MM o Valorizzazione in ML

Usate solo per le anagraficheCronologia

Ibride: Anagrafiche con Totali di stock

KONV

VBFA

SAP Business Suite

Gli strumenti della “digital transformation” (…): 1) La digital disruption - Connessione con sistemi (…): La semplificazione del database e delle tabelle dall’ERP a S/4HANA


Business transactions depending on accounting principle

Common business transactions

Group Local GAAPGroup Local GAAP

Gli strumenti della “digital transformation” (…): 1) La digital disruption - Connessione con sistemi (…): Accounting parallelo con utilizzo dell’extension ledger


Group

Le decisioni di management nelle multinazionali sono basate su dati di profittabilità di Gruppo e non su quelli delle single entità giuridiche. Le operazioni infragruppo lungo la catena del valore devono essere quindi eliminate e i rispettivi dati devono essere contabilizzati ai fini di analisi.

Conseguentemente SAP4HANA tiene traccia dei prezzi di trasferimento manifestatisi tra le entities ma con visibilità dei prezzi alternativi relativi alla catena del valore:

Company 3Company 2Company 1

Profit Center 1

Profit Center 2

Profit Center 3

Profit Center 4

La Legal valuation tiene traccia delle transazioni di business dal punto di vista di ciascuna società affiliata includendo quindi il markup

LA Profit center valuation considera i centri di profitto come se fossero entità giuridiche indipendenti e utilizzanti prezzi tra di loro negoziati

La Group valuation considera una visione di Gruppo ed elimina il markup intercompany

Gli strumenti della “digital transformation” (…): 1) La digital disruption - Connessione con sistemi (…): Transfer Price Valuation ed eliminazione dei Markups Intercompany


Tax compliance solutions La gestione digitale della Tax Compliance (l’esempio MyInsight – Dti )


L’espansione imprenditoriale nell’attuale contesto di economia globalizzata ha amplificato l’esigenza di un attento controllo e monitoraggio da parte degli headquarter di Gruppo. Per

poter efficacemente competere, infatti, le imprese hanno dovuto adottare strutture organizzative sempre più ramificate operanti in diversi Stati.

L’operare in diverse giurisdizioni crea notevoli complessità soprattutto per quanto concerne la c.d. compliance fiscale. Ciascuno Stato estero, infatti, presenta specificità normative edadempimenti che devono essere debitamente considerati per rispettare gli obblighi locali. Il mancato rispetto di questi ultimi, infatti, può comportare anche severe conseguenzeamministrative e, talvolta, penali (e reputazionali) che impatterebbero negativamente l’impresa nel suo complesso.

A livello di headquarter, questa complessità comporta inesorabilmente l’insorgere di due distinte esigenze. In primis, avere contezza a livello centrale dei vari adempimenti fiscali, e

relative scadenze, in ogni giurisdizione dove opera l’impresa multinazionale nonché che questi siano correttamente posti in essere. In secondo luogo, occorre individuare e raccogliere

periodicamente quelle informazioni di carattere fiscale che sono indispensabili all’headquarterper gestire al meglio la leva fiscale di creazione di valore per gli stakeholders.

Complessità

Controllo

Gestione

Gli strumenti della “digital transformation” (…): 1) La digital disruption- La gestione digitale della Tax Compliance (l’esempio MyInsight – Dti )


Accesso alla library dei documenti

Gestione utenti ed accessi

Menù di navigazione

Gestione adempimenti e scadenze

Collegamenti & utilities

Pannello personalizzabile di navigazione

Gli strumenti della “digital transformation” (…): 1) La digital disruption- La gestione digitale della Tax Compliance (l’esempio MyInsight – Dti )


DTI

Gestione strutturata di adempimenti e scadenze

fiscali e non, con chiara identificazione di

responsabilità e compiti

Controllo in tempo reale e visuale dell’avanzamento dei vari adempimenti, con evidenza immediata di eventuali ritardi

Archivio elettronico centralizzato della

documentazione fiscale del Gruppo, con funzionalità

avanzate di #Tag e ricerca

Soluzione integrata di controllo del processo fiscale, in linea con gli standard di Tax Control Framework e Cooperative Compliance

Gli strumenti della “digital transformation” (…): 1) La digital disruption - La gestione digitale della Tax Compliance (l’esempio MyInsight – Dti ) – benefici e scalabilità


Soluzione integrata scalabile

Utilizzo come strumento per il project management fiscale, statutory e di reporting

Ampliamento alla gestione della compliance statutory e di reporting

Implementazione per gestire e controllare la compliance fiscale e costruzione dell’archivio elettronico fiscale di GruppoCompliance Fiscale e Archivio

Elettronico

Statutory & Reporting

Project Mgmt.

Gli strumenti della “digital transformation” (…): 1) La digital disruption - La gestione digitale della Tax Compliance (l’esempio MyInsight – Dti ) – benefici e scalabilità


Gli strumenti della “digital transformation” (…): 1) La digital disruption - La gestione digitale della Tax Compliance (l’esempio MyInsight – Dti ) – Video


RPAs - RCAsRobotic Process automation/Robotic Cognitive automation


Robotic Process Automation (RPA) è l’utilizzo di software per l’automazione di operazioni ripetitive ed elementari

Un RPA è: Un RPA non è:

Nel Tax, il termine «RPA» si riferisce a software utilizzato per creare automazione/robotica (bots), tramite configurazioni che eseguonoe processi ripetitivi quali gli invii al portale web dell’Amministrazione Finanziaria di dichiarazioni, files e form.

Un Computer-coded software

Un programma che sostituisce compiti svolti da personale in modo ripetitivo e in base a regole specifiche

Composto da macro cross-functional e cross-application

Un robot mobile o parlante

Un macchinario fisico che processa documenti caratceiPhysical machinesprocessing paper

Artificial intelligence o un software di riconoscimento vocale e di risposta

Gli strumenti della “digital transformation” (…): 1) La digital disruption - RPAs – RCAs (Robotic Process automation/Robotic Cognitive automation): Cos’è un RPA?


I Bots sono scalabili per far fronte a mancanze di risorse

Comportano risparmi di tempo e di denaro

Garantiscono consistency per i compiti da eseguire in maniera analoga e ripetutamente

Possono effettuare attività per volumi significativamente superiori a quelli eseguibili da un umano

Non si interrompono mai per malattia o rotture accidentali

I Bots hanno dimostrato livelli superiori di precisione e di accuratezza

Consentono ai tax team di focalizzarsi su attività a più alto valore aggiunto quali ricerche, o planning o analisi

Gli strumenti della “digital transformation” (…): 1) La digital disruption- RPAs – RCAs: benefici di un RPA


RPA positioning

Volume significativo*

Alta previsibilità

Alto numero di sistemi

Limitato numero di eccezioni da gestire

Soggetto ad errori

Lavoro manuale preponderante

(*) Il criterio dell’alto volume è meno importante: gli obiettivi finali sono standardizzare e ridurre gli errori nelle attività manuali, ripetitive e prevedibili

Gli strumenti della “digital transformation” (…): 1) La digital disruption- RPAs – RCAs: Cosa rende un’attività assoggettabile ad automazione?


In una soluzione RPA, i robot sono in grado di imitare la maggior parte delle azioni degli utenti

Apertura di e-mails e di allegati

Collegamento a web/applicazioni aziendali

Spostamento di files e di folders

Attività di copying & paste

Spedizione di Forms

Lettura e compilazione da e verso databases

Data scraping dal web

Effettuazione di calcoli

Connessione a sistemi esterni

Estrazione strutturata di dati da documenti

Collezionare statistiche dai social media

Seguire decisioni/regole logiche di “if/then”

Gli strumenti della “digital transformation” (…): 1) La digital disruption- RPAs – RCAs: Compiti tipicamente possibili di automazione

RPA/A2A - PoC RPA.mp4


= Tasks typically most suitable for RPA

Components

Core activities

Record to Report processes Governance and Business Partnering

VAT/GST returns

Statistical reporting

Payroll compliance

Leavers / joiners

Global mobility

Executive remuneration

Benchmarking Cash taxETR management

Year-end and interim reporting

Tax structuring

Mergers and acquisitions

Supply chain

Managing VAT registrations

CIT return

Tax payments

Operational TP -Profitability Management

Contracting

Forecasting and planning

Transfer Pricing documentation

Local country filings

Operational TP –cost allocations

Credits/ incentives

Uncertain tax positions

Financial statements production

Audit management

National bankfilings / statistical reporting

Record to report

Stamp and transactional tax Annual report

Shareholders

Capital Gains Tax

Withholding tax

Boards

Operational Tax Reporting

Regulation and compliance

Subsidiaries

Indirect Tax compliance

Corporate income tax compliance

Employment Tax Transfer pricing

Group tax reporting

Statutory accounts

Operational Taxes

Corporate entity management

Transactions and Advisory

Tax audits/ enquiries

Electronic audit/ digital tax authorities

Controls frameworks

Tax strategy management & corporate affairs

Workflow management & status monitoring

Governance and Risk

AEOI reporting

Data validation

Data processing

PlanningData collection

Deliverables preparation

Review & sign off

Submission & archiving

Managementreporting

Benefits reporting

Country-by-country reporting

Annual reports

Data transfer –from provisions to tax systems

Calendar/ reminders

Apportionment factors

Journal entries, reconciliations, rollover workpapers

Data collection

Reconciliations between G/L and tax engine

Tax form preparation

Exemption certificate maintenance

VAT: process invoices

Check requests

Journal entries

Complete tax packages

Trial balance extracts/imports

Data gathering

FX rates

Back-ups

E&P adjustment imports

Income sourcing/ basketing

Upload TBs, other data

Transactional filings

Managing master data

Document archiving procedures

The compliance process

Gli strumenti della “digital transformation” (…): 1) La digital disruption- RPAs – RCAs: Compiti robotizzabili Global tax function


Gli strumenti della “digital transformation” (…): 1) La digital disruption- RPAs – RCAs: Video


Come cambiano i rapporti con l’Amministrazione Finanziaria (i controlli digitali del futuro)


Gli strumenti della “digital transformation” a supporto dell’attività del tax Director (…): 1) (…) e 2) i controlli digitali del futuro




The digital disruption I controlli digitali del futuro



1980/90 90/2000 2000/10 2010/15 2015/18 2018+



Calcolo manuale

• Standardizzazione dei forms

• Calcolo e compilazione manuale

• Invio cartaceo tramite posta

• Progressiva diffusione uso calcolatori elettronici

e spreadsheets

1980/90 90/2000 2000/10 2010/15 2015/18 2018+



Electronicform

• Diffusione dei programmi per la compilazione

facilitata (riprese saldi anno precedente, riporti

tra i quadri, check etc.)

• Invio elettronico delle dichiarazioni

• Formati XML and XBRLentry

1980/90 90/2000 2000/10 2010/15 2015/18 2018+



Electronicdata file e controlliautomatizzati

• SAF-T initiative: richiesta sempre maggiore di dati

contabili (e non) in formati prestabiliti;

• Controlli sempre più automatizzato e obblighi di

reporting dati da soggetti terzi per incroci dati

1980/90 90/2000 2000/10 2010/15 2015/18 2018+



Dichiarazioni pre compilate e fatturazione elettronica (E-Invoicing)

• Dichiarazioni pre compilate

• Trasmissione elettronica dei dati delle fatture

• Ovvero coinvolgimento Agenzia Entrate nel processo di

fatturazione

• Ampliamento della richiesta di dati elettronica (trial balance, assets

etc. SAF-T)

1980/90 90/2000 2000/10 2010/15 2015/18 2018+



Real time reporting e ulterioredigitalizzazione Amm. Finanziaria?• Invio dei dati da parte del contribuente in tempo reale;

• Controlli tramite Tax analytics;

• Uso di intelligenze artificiali;

• Block chain e Internet of thing;

• Incentivi per le transazioni digitali;

• Audit tramite invii di algoritmi;

• Real time tax payments;

• Sistemi ERP con funzionalità tax embedded.

1980/90 90/2000 2000/10 2010/15 2015/18 2018+



STS – DataDeloitte Advanced Tax Analytics


La proliferazione dei dati in azienda può essere un rischio da non sottovalutare durante il calcolo delle Imposte. Con strumenti di tax analytic è possibile identificare errori ed anomalie

in modo preventivo e sistemico.

L’obiettivo di tali tool non si esaurisce nell’evidenziare i dati anomali, ma consente di ricollegare i dati ai processi aziendali coinvolti, consentendo – attraverso appositi data model – di ricostruire il processo coinvolto nella specifica anomalia. In modo sistemico e non campionario, su tutta la base dati del dominio di analisi (ad es: Registri Iva)

I dati, le anomalie ed i risultati dei vari controlli sono presentati in modo automatico ed aggiornato nella forma di Dashboard di Controllo. Dashboard che sono solitamente sviluppati

secondo i principi di Information Design per ottimizzare il tempo alla ricerca di dati e concentrarsi sul loro contenuto informativo.

Le Dashboard permettono di avere una panoramica dei Registri e analisi più approfondite per specifiche tematiche.

Tax Risk Assessment

Tax Data Discovery

Tax Data Dashboard

Gli strumenti della “digital transformation” (…) 2) i controlli digitali del futuroTax analytics -


L’economia moderna si caratterizza per una moltiplicazione crescente delle informazioni. Questo fenomeno coinvolge anche ilcomparto fiscale, con aree della fiscalità che devono confrontarsi con una mole enorme di dati da analizzare ed elaborare perprodurre l’informazione fiscale richiesta.

Partendo da questa esigenza crescente si sono sviluppati appositi strumenti di Tax Analytics a supporto sia dei professionistifiscali che delle imprese.

DBs

Clienti

DBs

Deloitte©

Database Data Combination Data AnalyticsData Report &

Dashboard

Tali soluzioni consentono di combinare i dati dianalisi forniti dall’impresa (ad esempio Librogiornale, registri IVA, dati payroll, ritenute, libricespiti, etc…) con conoscenze fiscali appositamenteingegnerizzata e trasformate in algoritmi di calcolo everifica.

Grazie allo sviluppo ed applicazione di questialgoritmi, è possibile analizzare massivamente i datidell’impresa isolando eccezioni per una successivaanalisi specifica da parte del professionista o deldipartimento fiscale dell’impresa..

Gli strumenti della “digital transformation” (…) 2) i controlli digitali del futuroTax analytics e big data -


Source:

Note:

Database

Deloitte.

Source:

Note:

STS-D.Advanced Tax Analytics.

Reports

Adhoc Analysis (termini, Plafond Iva)

Monitoring Dashboard

Accesso ai Dati attraverso Portale Dedicato

Multi Factor Authentication conMicrosoft Authenticator

Gli strumenti della “digital transformation” (…) 2) i controlli digitali del futuroTax analytics e big data -


• La piattaforma è sviluppata secondo le logiche di «Continuous Improvement».

• Le funzionalità di Alert e Reminder del Tool possono essere ampliate con l’integrazione di altri prodotti e servizi in sviluppo. Es: Reporting Automatico e inoltro tramite Mail.

• si aggiorna automaticamente con nuove funzionalità e nuovi grafici (Es Split Payment, Plafond Iva, etc), senza ulteriori Change Request ed analisi.

• Possibilità di Sviluppare Grafici ed Analisi ad hoc per Cliente o richiedere lo sviluppo di una nuova funzionalità da integrare nella piattaforma

Accesso all’applicazionetemplate

Sito PersonalizzatoVisualizzazioni Avanzate

Report Automatici

Data Warehouse Dati Cliente

Update Automatico dei dati

Integrazione Database Deloitte

Big Data

Forecasting Predictive Analytics AI

Gli strumenti della “digital transformation” (…) 2) i controlli digitali del futuroTax analytics e big data - Progetto ALL-IN-ONE Tax Analytics Platform


IOT, Block Chain, SAF-T


Ulteriori possibili effetti in ambito fiscale potranno ad esempio derivare dallo svilupparsi:

- dell’IOT (o “Internet delle cose”);

- di tecnologie per la messa in sicurezza condivisa di dati (es. sistemi di Block chain);

- di sistemi di standardizzazione delle informazioni fiscale (es. SAF-T o “Standard audit file for Tax”).

Gli strumenti della “digital transformation” a supporto dell’attività del tax Director (…)Altri aspetti del progresso tecnologico con possibili effetti in ambito fiscale: IOT, SAF-T e Block Chain


Austria• SAF-T applicable • Depends on requested

information• Upon request

Brazil• SPED system• Disclose full invoice details before

obtaining valid invoice number• On a regular basis

Portugal• SAF-T applicable• GL, supplier and customer info, tax

table, invoices, product tables• Both monthly and upon request• B2G eInvoicing from 2019

Spain• Spanish SII implemented in 2017

Lithuania• SAF-T applicable (i.SAF) for VAT invoices (issued and received), also additional customs

information, i.e. i.VAZ for the submission of data on consignment and other goods documents. On a regular basis since 1 October 2016

Russia• Comprehensive invoice details filed with VAT

return

Poland• SAF-T applicable (JPK) since 1 July 2016• Monthly submission of VAT ledger• Several other files upon request (bank statements,

warehouse info, comprehensive GL info) to be available upon request

• Electronic Financial Statements and abolishment of VAT returns - 2019China

• Golden Tax system• Disclose full invoice details before obtaining valid

invoice number• No SAF-T or e-audit

Singapore• Simplified SAF-T: IRAS Audit File (IAF)• Upon requestCzech Republic

• Comprehensive invoice details due with every tax return

• No e-audit

Norway• SAF-T financial data currently optional. It will

become mandatory upon request from January 2020

Netherlands• SAF-T applicable (XAF)• Financial GL data• Optional regime

Germany• SAF-T applicable (GoBD)• Depending on the scope

of audit• Upon request

Kazakhstan• SAF-T expected in 2019• On a voluntary basis

South Africa• ‘IT14SD’ reconciliation of

return to ledgers for Income Tax, VAT, PAYE, and Customs

UK• ‘Making Tax Digital’ (MTD)• Digitization of tax submissions• VAT only from April & Oct

2019

France• Reduced SAF-T applicable• Data of statutory accounting• Upon request

Luxembourg• SAF-T applicable• OECD SAF-T based: GL,

invoices, payments, customers,suppliers, tax table

• Upon request

United Arab Emirates• Introduction of the FAF file

expected

Italy• VAT reporting e-submission for

invoices received and issued

Malaysia• With GST repealed GST audit file (GAF) is

no longer applicable• With SST reinstated we expect GAF like to

be introduced soon

Romania• SAF-T- not applicable• E-audit- not applicable, but, based on the law, it

is an option furtherto be implemented

• RTR- mandatory for large taxpayers, optional for the rest

Slovenia• Standardized file used for electronic tax

data in general• Used in tax audit and similar procedures• Upon request

Australia• E-audit introduced recently but upon

request• No SAF-T

Indonesia• E-invoice mandatory• No SAF-T or E-audit

Hungary• Data export function

on invoicing software since 1 January 2016

• Online connection established between invoice invoicing software and the tax authorities’ system as of 1 July 2017

• Submission of electronic invoice details from 1 July 2018

Angola• Introduction of VAT with

SAF-T from July 2019

Ireland• Electronic submission of Payroll Tax

Data from 2019 at time of payment

Gli strumenti della “digital transformation” a supporto dell’attività del tax Director (…)Altri aspetti del progresso tecnologico (…) - Digital tax reporting across the globe


TCF


Principali leve sulle quali le amministrazioni fiscali intendono fare affidamento per aumentare la tax compliance

(Fonte: Tax Administration 2017- Comparative Information on OECD and Other Advanced and Emerging Economies)

Priorità degli interventi di compliance

Gli strumenti della “digital transformation” a supporto dell’attività del tax Director (…)


A tutto il 2015, il 60%dei paesi che hanno risposto alla surveydichiarano di aver implementato (o di essere prossimi a farlo) regimi di co-operative compliance

(Fonte: Tax Administration 2017-Comparative Information on OECD and Other Advanced and Emerging Economies)

Regimi di co-operative compliance



Per molti di questi è necessario aver implementato un tax control framework

“Applied Comprehensively: All transactions entered into by an enterprise are capable of affecting its tax position in one way or another, which means that the TCF needs to be able to govern the full range of the enterprise’s activities and ideally should be embedded in day to day management of business operations; (…)

Testing performed: Testing the TCF should combine the monitoring process with maintenance of the framework. The monitoring component should contain feedback tools and solutions to detect and correct errors and improve the TCF so that any errors are not repeated.”

(Fonte: Co operative Tax Compliance, Building better

Tax Control Frameworks – OECD 2016)

Tax Control framework


70Master Tributario FY21© 2020 Studio Tributario e Societario – Deloitte Società tra Professionisti S.r.l.

EsempioCase

TEST Group

- Gruppo Italiano multinazionale presente in 20 giurisdizioni differenti

- L’organizzazione prevede 3 centri produttivi di beni e servizi localizzati nelle tre aree di riferimento (1 EMEA, 1 NSA, 1 APAC). Le restanti entità sono società distributive. L’headquarter di Gruppo è localizzato in Italia

- Gruppo in crescita sia organica che per acquisizione. Le società acquisite sono state integrate nella struttura esistente riorganizzandone le relative funzioni

- Il Gruppo ha un dipartimento fiscale interno a livello del proprio HQ italiano. Numerosi consulenti utilizzati dalle società del Gruppo senza tuttavia una mappatura ed un Controllo centralizzato degli stessi e delle operazioni poste in essere

- Sul finire del 2018 il Gruppo ha cambiato il proprio modello di business in EMEA, abbandonando il precedente modello che prevedeva la presenza di una struttura con commissionario svizzero. La riorganizzazione è stata supportata dall’intervento di numerosi consulenti in diverse giurisdizioni. L’entità svizzera, avendo scarsa sostanza, è stata liquidata in tempi contenuti. - Distributiva- Manifatturiera- Headquarter

- L’ecosistema tecnologico attuale del Gruppo prevede attualmente un sistema CPM di consolidato Oracle Hyperion Financial Management (HFM) mentre a livello di ERP la maggior parte delle società utilizza SAP ECC. Il Gruppo prevede di migrare la soluzione CPM di consolidato da Oracle HFM a Tagetik nel corso del 2021 mentre si prevede una migrazione dell’attuale ERP SAP ECC al nuovo SAP4\Hana a partire dal 2022.

- Il dipartimento fiscale dell’headquarter italiano prevede un tax director e 7 professionisti: 3 dedicati alla fiscalità domestica diretta ed indiretta, 2 al transfer pricing ed alle tematiche di fiscalità internazionale, 1 alle questioni doganali ed 1 al tax reporting.

- La fiscalità domestica è particolarmente complessa stante la numerosità di società italiane (10), la presenza di un consolidato fiscale nazionale e le tematiche di Controlled Foreign Companies (CFC) in relazione alle controllate estere. La fiscalità indiretta non è particolarmente complessa, il Gruppo tuttavia sente l’esigenza di rafforzare i controlli sulle transazioni attive e passive che confluiscono nelle dichiarazioni delle imposte indirette dei diversi paesi per vagliarne la correttezza.

- Il processo di Tax Reporting attuale si fonda su fogli di lavoro excel standard predisposti centralmente che vengono fatti compilare periodicamente dai finance manager locali. Le principali difficoltà legate a questo processo sono: 1) difficoltà nel riconciliare i dati con il reporting contabile; 2) scarsa conoscenza fiscale locale e qualità del dato; 3) mancato rispetto delle tempistiche di consegna del reporting fiscale;

- Le tematiche di fiscalità internazionale sono complesse e gestite in maniera destrutturata e tramite fogli di lavoro excel. Il modello di transfer pricing adottato dal Gruppo non presenta attualmente complessità significative.

71Master Tributario FY21© 2020 Studio Tributario e Societario – Deloitte Società tra Professionisti S.r.l.

Tagetik

EsempioCase

Mandatory

Disclosure

Workflow

(DAC6)

Tax Archive

Country by

Country

Reporting

CbCR

Tax Tasks

MonitoringTax

Reporting

Mngm. Fees –

Benefit Test &

RepositoryIFRIC 23

Controlled

Foreign

Companies

Calculation

(CFC)

Tax Provision

Tax Doc

Assembly

Tax Provision

non-Italian

Entities

Operational

Transfer Pricing

Mngm. Fees –

Benefit Test &

RepositoryOperational

Transfer Pricing

Tax Doc

Assembly

Country by

Country

Reporting

CbCR

Tax

ReportingIFRIC 23

Controlled

Foreign

Companies

Calculation

(CFC)

Tax Provision

Mandatory

Disclosure

Workflow

(DAC6)

Tax Archive

Tax Tasks

MonitoringTax Provision

non-Italian

Entities

Wave1

Wave2

Wave3

AS IS DIGITAL TAX TRANSFORMATION ROADMAP

S4\Hana

Contract Express


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