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Maria Lucia Fattorelli
Assemblée NationaleParis, 9 de diciembre del 2011
Experiencias de Auditoria de la Deuda
PROGRAMA
Parte I: Introducción - Crisis Financiera Parte II: Auditoria de la Deuda Parte III: Sugerencias de Procedimientos Prácticos de Auditoría aplicables a la Deuda en Europa
Parte IV: Aspectos metodológicos de la Auditoria de la Deuda
Parte V: Experiencias de Auditoria de la Deuda que pueden ser útiles para Europa: Ecuador y Brasil
Parte I
Introducción - Crisis Financiera
CONJUNTURA GLOBAL
Crisis Financiera Mundial
Origen: Crisis Bancaria Desregulamentación del mercado financieroDerivativos sin respaldoActivos “Tóxicos”
Efectos:Grandes bancos internacionales en riesgo de quiebraBad Banks? Sistema Bancário ParaleloEUA y Europa se endeudaron para salvar el sector bancárioExpansión de la crisis para otros sectores
CONJUNTURA GLOBAL
Crisis del Sector Financiero es transformada en
CRISIS DE LA DEUDA
Instrumento del endeudamiento público utilizado como un sistema de desvío de recursos públicos:
“Sistema de la Deuda”
AUDITORIA INÉDITA: Departamento de Contabilidad Gubernamental de los EUA reveló que US$ 16 trilhones
fueron secretamente repassados por el Banco Central de los Estados Unidos – FED, Federal Reserve Bank - para
bancos y corporaciones www.unelected.org/audit-of-the-federal-reserve-reveals-16-
trillion-in-secret-bailouts
Citigroup: $2.5 trillion ($2,500,000,000,000)Morgan Stanley: $2.04 trillion ($2,040,000,000,000)Merrill Lynch: $1.949 trillion ($1,949,000,000,000)
Bank of America: $1.344 trillion ($1,344,000,000,000)Barclays PLC (United Kingdom): $868 billion ($868,000,000,000)
Bear Sterns: $853 billion ($853,000,000,000)Goldman Sachs: $814 billion ($814,000,000,000)
Royal Bank of Scotland (UK): $541 billion ($541,000,000,000)JP Morgan Chase: $391 billion ($391,000,000,000)
Deutsche Bank (Germany): $354 billion ($354,000,000,000)UBS (Switzerland): $287 billion ($287,000,000,000)
Credit Suisse (Switzerland): $262 billion ($262,000,000,000)Lehman Brothers: $183 billion ($183,000,000,000)
Bank of Scotland (United Kingdom): $181 billion ($181,000,000,000)BNP Paribas (France): $175 billion ($175,000,000,000)
http://www.gao.gov/products/GAO-11-696
ECUADOR: lección de soberanía
Comisión de Auditoria Oficial creada por Decreto
En 2009: Propuesta Soberana de reconocimiento de um
máximo de 30% de la deuda externa representada por los
bonos 2012 y 2030
95 % de los prestamistas aceptaron la propuesta
ecuatoriana, lo que significó la anulación de 70% de esa
deuda con los bancos privados internacionales
Ahorro de US$ 7,7 mil millones en los próximos 20 años
Aumento de gastos sociales, principalmente en Salud y
Educación
Parte II
Auditoria de la Deuda
CONCEPTOS
Deuda Pública
Deuda Doméstica
Deuda Externa
MULTILATERAL
BILATERAL
COMERCIAL = Deuda Externa
con Banca Privada Internacional
PRIVADA *DEUDA SOBERANA
BRASIL: Relevancia de la Deuda Externa con Banca Privada InternacionalDEUDA EXTERNA Registrada en Banco Central – US$ millones – 1969 a 1994
-
20.000,0
40.000,0
60.000,0
80.000,0
100.000,0
120.000,0
140.000,0 19
69
1970
19
71
1972
19
73
1974
19
75
1976
19
77
1978
19
79
1980
19
81
1982
19
83
1984
19
85
1986
19
87
1988
19
89
1990
19
91
1992
19
93
1994
Outros
Agências Governamentais
BID
Banco Mundial
Empréstimos do FMI
Empréstimos em Moeda
Bônus de Dívida Renegociada com bancos
Fonte: Relatórios Anuais do Banco Central disponibilizados à CPI da Dívida.
A QUIENES LA DEUDA PÚBLICA HA SERVIDO?
A financiar el Estado?
QUAL ES EL VERDADERO ROL DE LA DEUDA PÚBLICA ?
• Instrumento de financiación del Estado
O
• Instrumento del Poder financiero que utiliza la
deuda pública como un mecanismo de transferencia
de recursos del sector público para el sector
financiero privado?
UNA AUDITORIA PODRÁ RESPONDER
AUDITORIA DE LA DEUDA
Instrumento técnico, pero no solamente contábil
• Permite explicar los mecanismos que generan el endeudamiento “público”
Obligaciones directas, indirectas y emisión de papeles; transferencia de deudas privadas hacia el Banco Central, transformación de deudas nulas o prescriptas en bonos, que se renovan y reestructuran con nuevos bonos
Medidas adoptadas por el sector bancario, por ejemplo, la alta unilateral de las tasas de interés a partir de 1979, luego de la excesiva oferta de préstamos a América Latina
Impacto de la elevación unilateral de las tasas de interés
AUDITORIA DE LA DEUDA
• Instrumento que evidencia las razones del crecimiento inmesurable de la deuda
Obedece a la oferta de capitales por instituciones bancarias, refinanciacion en condiciones onerosas, recapitalizacion de intereses, comisiones y otros gastos, prepagos no necesarios, establecimiento de garantias colaterales a traves de otros prestamos, y sobre todo de la politica de salvar instituciones bancarias cuyas quiebras se han originado por su crecimiento no fundamentado, basado en operaciones poco claras que involucran la negociacion de productos bancarios derivativos y viciados.
http://www.spiegel.de/international/europe/0,1518,676634,00.html
AUDITORIA EN ECUADOR y BRASIL: ORIGEN de la DEUDA localizada en
procesos de
SALVATAJE BANCÁRIO
• Ecuador: desde años 80
• Brasil: anõs 80 y 90• PROER • PROES• Tasas de Interés más elevadas del mundo• Retirada del “exceso” de moeda en poder
de la banca mediante entrega de títulos de deuda, mientras que no hay control de capitales
AUDITORIA DE LA DEUDA
• Instrumento que muestra la ususpación del “endeudamiento público” por el sistema bancario internacional
Conformación de holdings, políticas contables equivocadas, capitalizaciones de papel, transacciones cruzadas en empresas del holding, utilidades no efectivas, empresas vinculadas
G20: grupo de trabajo sobre el SISTEMA BANCÁRIO PARALELO
Transferencias netas de recursos hacia el sistema bancario internacional
SISTEMA BANCÁRIO PARALELO
Bank Run’s Modern Form – The Wall Street Journal, December 5, 2011
Deuda con Banca Privada = transferencia neta de recursos
AUDITORIA DE LA DEUDA
REVELA LA INSTRUMENTACIÓN JURÍDICA DEL ESTADO HACIA EL BENEFICIO DE LA BANCA PRIVADA
Privilégios para el pago de deuda pública antes de cualquier otro gasto del Estado. Aparato legal implementado en casi todos países endeudados
Ej: LEI DE “RESPONSABILIDAD” FISCAL, que limita gastos sociales pero no establece límites para el costo de la política monetária. Privilegia los pagos financieros y castiga penalmente el gestor público que no obedece a ese privilégio
Privilégios Tributários para la banca privada y para los rentistas que especulan con bonos de deuda soberana
AUDITORIA DE LA DEUDA
REVELA LA INSTRUMENTACIÓN POLÍTICA DEL ESTADO HACIA EL BENEFICIO DE LA BANCA PRIVADA
DICTADURAS MILITARES EN AMÉRICA LATINA• Propiciaron el endeudamiento privado con la banca privada
internacional en larga escala y posterior transferencia al Estado
• Represión, violencia• Desaparecimiento de lideranzas políticas autenticas• Ausencia de transparencia de las operaciones financieras
IMPOSICIONES del FMI• Interferencia en temas internos del país, Plans de Ajuste
Fiscal
EUROPA: TECNOCRACIA EN LUGAR DE DEMOCRACIA
Crisis de la Deuda en Europa
Evidencia de la aplicación del “Sistema de la Deuda”: el mismo “modus operandi”
1º. Crisis financiera provocada por los grandes bancos privados internacionales2º. Articulación de la banca privada con el FMI3º. Intervención del FMI en temas de la economía interna nacional 4º. Negociaciones que garantiron la transferencia de recursos públicos hacia los mismos bancos privados que provocaron la crisis5º. Baja contable de las “pérdidas” por la banca privada “acreedora”6º. Generación de deudas ilegales e ilegítimas; papieles sin respaldo7º. Reciclaje de papieles mediante su transformación por nuevas deudas o por otros activos reales en el proceso de privatización8º. Profundos costos y daños sociales9º. Ausencia de transparencia y de aceso a documentos que revelem la verdade de las negociaciones
AUDITORIA DE LA DEUDA
REVELA LA ESPECULACIÓN que BENEFICIA A LA BANCA
Especulación en mercado secundário: cuanto más bajo el precio, más ellevado el yield conforme el ejemplo con bonos de Grécia:
Compensación de pérdidas contables por los bancos privados y demás instituciones en sus balances
Face ValueMarket
priceInterest
rateInterest Yield
Ejemplo €1.00060% = €600 7% €70 11.67%
AUDITORIA DE LA DEUDA
REVELA LA ESPECULACIÓN que BENEFICIA A LA BANCA
- Utilización de bonos de deuda en negociaciones con
descuento:
• compra de companías estatales
• entrega al sistema bancario para cumplir encajes
mínimos que deben ser depositados en el Banco
Central
• negociaciones de compra-venta de divisas en el
mercado
“Sistema de la Deuda”: el mismo “modus operandi”
La auditoria de los bonos en Ecuador: Investigación del conjunto de documentos que conforman cada emisión de los bonos: “contrato de bonos”, “contrato de agente”, “contrato de condiciones”, “contrato de garantía”, anexos, “Indenture”
Analisis de las clausulas ilegitimas:
•Aceleración de los vencimientos en caso de incumplimiento•Renuncia a la soberania•Imposición que el Procurador General firme su “opinión” respecto al contrato en la forma exigida por los acreedores•El contrato está por encima de la Constitución y leyes del país •Declaración que “El contrato no viola ninguna ley del país”•Declaración que si hay uma ilegalidad, ella no podrá ser cuestionada
Parte III
Sugerencias de Procedimientos Prácticos de Auditoría
aplicables a la Deuda en Europa
Preguntas que una AUDITORIA debrá responder:
¿Cuánta deuda pública fue emitida para el salvataje bancario?¿Cuál es la responsabilidad del Banco Central Europeo y de la Comisión Europea en los países en proceso de endeudamiento?¿Cuál es la responsabilidad de FMI y de UE por forzaren algunos gobiernos a implementar reformas contra los intereses de sus pueblos y en beneficio de los bancos?¿Cuál es la responsabilidad de los bancos por:
Clavar más préstamos en los mercados?Especular sobre los bonos soberanos, de modo a subir las tasas de
interés continuamente, forzando la intervención de FMI?Jugar con derivativos, “Credit Default Swaps” y otros activos tóxicos?¿Cuál es el origen de la deuda soberana registrada? ¿El país recibió
toda la cantidad de dinero? ¿En que fue invertido el dinero? ¿Quiénes son los beneficiados con eses préstamos? ¿Con que propósito?
¿Qué deudas privadas fueron transformadas en deuda pública?¿Cuál es el impacto de eses débitos privados en el presupuesto de estado?
IDENTIFICAR LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA
Paso importante para identificar los principales factores de crescimiento de la deuda
Ejemplo: Auditoria de la deuda de Irlanda (deuda para salvataje bancario en la crisis)
IDENTIFICAR:
- partes de la deuda no contabilizadas por el gobierno, como programas de salvataje bancario
- Instrumentos de credito (préstamos de Banco Central y otros) que impactan el “riesgo” de la deuda.Fuente: Uma Auditoria da Dívida Pública Irlandesa. Dr Sheila Killian, Dr John Garvey,
Frances Shaw. Universidade de Limerick, setembro 2011. Disponível em: http://auditoriacidada.info/article/uma-auditoria-da-d%C3%ADvida-p%C3%BAblica-irlandesa
IDENTIFICAR EL ORIGEN DE LA DEUDA
• Investigar cómo el salvataje bancario afecta la deuda pública
• Identificar la finalidad de las emisiones de bonos, más allá de las autorizaciones legales
• Examinar la evolución de los gastos públicos en los últimos 20 años, identificando cuales serían los
sectores más beneficiados con recursos y crescieron más
La Auditoria de Irlanda identificó la creación de la NAMA “Agencia Nacional de Gestión de Activos”, establecida por
acto legislativo en 2009, para comprar activos de los bancos. Se verificó adicionalmente la garantia publica a
deudas privadas.Gobierno no incluya los bonos de NAMA como parte
integrante de la deuda publica de Irlanda
EJEMPLO DE AUDITORIA CIUDADANA DE BRASIL
EVIDENCIA DEL PESO DE LOS ELEVADOS INTERESES: La deuda no es resultado de un supuesto incremento de los
gastos sociales, pues se realizó Superávit Primário
-500,00
-
500,00
1.000,00
1.500,00
2.000,00
2.500,00
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
Evolução do Superávit Primário e da Dívida Interna -Brasil (R$ Bilhões)
Dívida Interna
SuperávitPrimário
Es necesario verificar este proceso em los países europeus.
Cual es la influencia de
las altas tasas de interés?
ANATOCISMO
Fuente: Banco Central.
IDENTIFICAR EL ORIGEN DE LA DEUDA
Investigar los efectos de la reducción de impuestos sobre los más ricos sobre el Equilíbrio Fiscal
- Source: European Comission – Taxation and Customs union - Taxation trends in the European Union - Main results – pages 9-10 -
http://epp.eurostat.ec.europa.eu/cache/ITY_OFFPUB/KS-EU-10-001/EN/KS-EU-10-001-EN.PDF
Asimetria entre las partes en la negociación
TROIKA (BCE, FMI, UE y Bancos Privados)
XCada país aislado, sin alternativa de
financiamiento
Coerción?
ILEGALIDAD
IDENTIFICAR VARIACIÓN DE TASAS DE INTERÉS
• Investigar cómo las agencias de riesgo y agentes del mercado aumentan las tasas exigidas para
refinanciar las deudas SOBERANAS, mientras que el sector financiero privado siempre tiene garantia de
acesar préstamos del BCE com tasas de interés mínimas (de 1-1,5% al año o menos)
• Proyectar simulación clarificando cómo sería la evolución de la deuda con las tasas de interés
proporcionadas por el BCE a los bancos privados
EVIDENCIAR LA ILEGITIMIDAD DE LA DEUDA
Ejemplo de simulación: Auditoria de la deuda de Ecuador:
EVIDENCIA DEL IMPACTO DE LA ELEVACIÓN UNILATERAL DE LAS TASAS DE INTERÉS – AUDITORIA
EN ECUADORPosible argumento contrario: las tasas de interés exigidas de los países tenían que ser muy altas, para compensar el riesgo de no-pago.
Respuesta: Si los acreedores ya fueron reembolsados por el riesgo, es totalmente justo que la deuda no sea pagada.
PARA PREPARAR LA SIMULACIÓN, ES NECESARIO OBTENER, PARA CADA AÑO, Y CADA TRAMO DE
DEUDA:A) Stock de la deuda en el inicio del año
B) Préstamos obtenidos (verificar la finalidad y si efectivamente ingresaron los recursos)
C) Intereses acumulados (item “B” multiplicado por la tasa de interés de cada tramo de la deuda)
D) Intereses pagados
E) Amortizaciones (capital principal) pagado
F) Stock de la deuda en fin de año
VERIFICACIÓN: “F” debe ser el resultado de A+B+C-D-E
SIMULACIÓN: ALTERAR LA COLUNA “C”, CONSIDERANDO LA TASA DE INTERÉS DEL BCE
Recopilar Documentos
• Derecho de aceso a la información: si la deuda es “pública”, los documentos de respaldo son igualmente “públicos”
• Contratos, convenios, estadísticas, registros contables
• Todas las comunicaciones del país con los organismos de la Troika, identificando la conección entre los bancos privados, BCE y UE
• Ejemplo: Caso de Italia - Carta secreta del BCE http://economico.sapo.pt/noticias/bce-envia-carta-secreta-a-berlusconi-e-gera-polemica-em-italia_124263.html
Experiencias:
• En la auditoria ecuatoriana se identificaron los documentos – telex, cartas y otras comunicaciones que comprovaron las condiciones de pressión y urgencia, además de las exigencias del FMI para que el pais ingresase en los paquetes de refinanciación con la banca privada en 1983, luego de la crisis de 1982
Aspectos Jurídicos que pueden ser considerados por la Auditoria de la Deuda
• Co-responsibilidad de los acreedores y de las instituciones financieras internacionales
• Asimetria entre las partes
• Violación de princípios generalesde Derecho:
• Razonabilidad
• Rebus sic Stantibus, que determina que una obligación puede ser revista, tornandose no exegible si las circunstancias generales tuvieren sufrido cambio sustancial a ejemplo de las tasas de interés (art. 62 de la Convención de Viena)
• Derecho al Desarollo
• Direito a la Soberania
• Violación de los Derechos Humanos
Aspectos Jurídicos considerados por la Auditoria Ecuatoriana
• Enriquecimiento sin causa
• Anatocismo
• Vício de Origem
• Buena Fé (prevista en Convención de la ONU)
• Equidad (La Ley no protege el uso abusivo de
derechos)
• Solidariedad y Cooperación (también previstas en
Convención de la ONU)
• Orden Público
Parte IV
Aspectos metodológicos de una Auditoria de la Deuda
Fundamentos de la auditoría en EcuadorAuditoria de Procesos o Ciclos Operativos de las
transacciones que la originaron con el objeto de determinar si estos:
Se encontraban razonablemente contabilizados, debidamente justificados y transparentes
Ocasionaran prejuicios morales o económicos.
METODOLOGIA para realizar la AUDITORIA
REVISIÓN PRELIMINAR
EJECUCIÓN
INFORME FINAL
REVISIÓN y ANÁLISIS PRELIMINAR
EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA INTEGRALPLAN DE TRABAJO
• Motivo de la auditoria• Alcance o profundidad del examen• Tipo de auditoria a realizarse• Conformación del Equipo de Trabajo Multidisciplinar • Tiempo Requerido y Cronograma de trabajo
PROGRAMA DE AUDITORIA• Objetivos Generales• Objetivos Específicos• Procedimientos y Técnicas a aplicarse• Pruebas Cumplimiento• Pruebas Sustantivas
RESULTADOS ESPERADOS• Detalle de la Deuda Pública• Mecanismos que la generan• IMPACTOS SOCIALES, ECONÓMICOS y POLÍTICOS
ORGANIZACIÓN DE EQUIPOS DE TRABAJO
POR TIPO DE DEUDA
ANALISIS ESTADÍSTI
CA Y CONTABL
E
ANÁLISIS DOCUMEN
TAL y JURIDICO
ANALISIS ESTADÍSTICA y CONTABLE
• Evolución estadística permite aplicar el criterio de Relevancia
• Determinación de los componentes de los saldos por tipo de deuda orientará las Subcomisiones de Trabajo. Ej: Banca Comercial, Club de Paris, FMI etc
o Conciliación de montos entre los contables, las estadísticas y libros extracontables
o Determinación de su razonabilidad
o Procedimientos de auditoria: Pruebas Substantivas
EJECUCIÓN – PRUEBAS SUSTANTIVAS
Se orientarán a determinar:
•Montos reales de endeudamiento•Otros costos: comisiones diversas (excesivas?) y gastos• Capitalización de intereses normales y de mora• Prepago de obligaciones aún no vencidas• Efectivización de garantías colaterales sin consentimiento• Pago de honorarios excesivos a abogados• Refinanciación con emisión de títulos valores• Incremento unilateral de tasas de interés• Influencia externa• Efectivo ingreso de los recursos de préstamos
ANALISIS DOCUMENTAL y JURIDICO
Pruebas de Cumplimiento
Están orientadas a determinar si:• Las operaciones se autorizaron de acuerdo a la base legal• Los documentos fueron suscritos por las autoridades
competentes y dentro de los plazos establecidos• Los estudios e informes que lo respaldaron son
efectuados en forma técnica• Los convenios que las respaldan son claros y carecen de
vicios, abusos y renuncias; cláusulas legales?• Las operaciones que generan deuda observaron el Orden
Jurídico y Principios Generales de Derecho
INFORME FINAL
• FORMALIDADES
• Resumen de Hallazgos y Resultados
• Resumen de Limitaciones
• CONCLUSIONES
• RECOMENDACIONES
• Publicidad
La auditoria de la deuda publica es un trabajo técnico que requiere personal que tenga como prioridad
• la voluntad de examinar los documentos• la visión integral del problema de la deuda,
conectando con el modelo economico • la valentia de exponer los resultados.
Miriam Ayala
Parte V
Experiencias de Auditoria de la Deuda
Iniciativa Ciudadana desde la realización de la
gran encuesta popular en el año 2000, que contó con más de 6 millones de votos
AUDITORIA CIUDADANA DE LA DEUDABRASIL
AUDITORÍA CIUDADANA - BRAZIL• INICIATIVAS PRINCIPALES: I – Rescate Historico de la Deuda: Estudios, Documentos, Informes del
Parlamento II – Analisis de eventos actuales
Analisis del Presupuesto Nacional y lucha contra el privilegio de la deuda
III – Compilación de Argumentos Juridicos IV – Principales resultados politicos
Auditoria (CAIC) en EcuadorComisión Parlamentaria de Investigación en Brasil
V –Mobilización nacional involucrando organizaciones de trabajadores, estudiantes y otras asociaciones populares
VI – Conexión Internacional: Países y Organizaciones LATINDADD, CADTM, JS, UNCTAD
VI I- Publicaciones Populares, participación en eventos nacionales y internacionales, libro, video, estudios, website: www.divida-auditoriacidada.org.br
SUPER ESTRUTURA LEGAL – EL PRIVILEGIO DE LA DEUDA
Constitución Federal Excepción en Art. 166, § 3º, II, “b”
Ver “Anatomia de uma Fraude à Constituição”LDO – Ley de Diretrizes Presupuestarias
Elaboración de Metas de Superávit Primário
Lei de Responsabilidad Fiscal – LC 101/2000
Obliga el administrador publico a cumplir metas fiscales, aún que signifique cortes de servicios esenciales.
Criminaliza el administrador publico que no cumplir el pago de la deuda pública.
No impone qualquier limite para el costo de la Política Monetária
OTRAS FUENTES no-tributárias
Ganancias de las estatales distribuidas al gobierno, Privatizaciones, cobro de intereses de la deuda de provincias y municipalidades
Desvinculación de recursos específicos de otras areas (MP 435 e 450)
Fonte: Banco Central - Nota para a Imprensa - Setor Externo - Quadro 51 e Séries Temporais - BC
Pagamento antecipado ao FMI e resgates com
ágio
• Elevação juros
• Conversão da dívida pública e
privada para BC
Dívida da ditadura
Fonte: Banco Central - Nota para a Imprensa - Política Fiscal - Quadro 35.
CPI: Ausência de Contrapartida
realMecanismos financeirosConflito de interesses Falta de transparência
Nota: Inclui o “refinanciamento” ou “rolagem” – Total do Orçamento 2010 = R$ 1,414 TrilhõesFonte: SIAFI - Banco de Dados Access p/ download (execução do Orçamento da União) – Disponível em
http://www.camara.gov.br/internet/orcament/bd/exe2010mdb.EXE. Elaboração: Auditoria Cidadã da Dívida
R$ 635 bilhões
Orçamento Geral da União – Executado em 2010
La estrategia de manutención del Poder y de
la Acumulación Capitalista
Ganancias crescientes para el sector financiero/empresarial
Financiación de campañas electorales y corupción
Extremo poder de la prensa ligada al gran capital
Ilusoria distribución de riqueza Pequeños gaños para los pobres: “Bolsa Família”Pequeños reajustes para trabajadoresAceso a produtos baratos: sensación de mejoria de vidaAceso a crédito/financiamientos
-
100.000,00
200.000,00
300.000,00
400.000,00
500.000,00
600.000,00
700.000,00
1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Educação e CulturaSaúde e SaneamentoPrevidência e Assistência SociaisPessoalJuros e amortizações da dívida
Orçamento Geral da União – Gastos Selecionados (R$ milhões)
Fonte: Secretaria do Tesouro Nacional - SIAFI. Inclui a rolagem, ou “refinanciamento” da Dívida
Juros e Amortizações da Dívida
Pessoal e Encargos Sociais
Saúde e Saneamento
Educação e Cultura
Previdência e Assistência Social
QUEM GANHA E QUEM PERDE
Fonte: Banco Central - http://www4.bcb.gov.br/top50/port/top50.asp
Aparente quedaAumento de
Provisões
COMISIÓN PARA LA AUDITORÍA INTEGRAL DEL CRÉDITO PÚBLICO
ECUADOR – Comissión de Auditoría – CAIC – Decreto 472/2007
Auditoria Integral con participación social
Art 4º - La CAIC está autorizada para auditar y transparentar todos
los procesos de endeudamiento de las instituciones del Estado.
Art 9º - Todas las entidades del Sector Público están en la obligación
de proporcionar la información que solicite la Comisión, en los
términos y con las sanciones establecidas en la Ley de
Transparencia Fiscal.
BASE LEGAL y RESPALDO POLÍTICO IMPRESCINDIBLE PARA LA REALIZACIÓN DE LA AUDITORIA
PRECEDENTE INÉDITO HISTÓRICO
COMISIÓN PARA LA AUDITORÍA INTEGRAL DEL CRÉDITO PÚBLICO
Definición de la Auditoria Integral – Decreto Nº 472
Art. 2 - Auditoria Integral se define por:
“la acción fiscalizadora dirigida a examinar y evaluar el proceso
de contratación y/o renegociación del endeudamiento público, el
origen y destino de los recursos, y la ejecución de los programas
y proyectos que se financien con deuda interna y externa, con el
fin de determinar su legitimidad, legalidad, transparencia, calidad,
eficacia y eficiencia, considerando los aspectos legales y
financieros, los impactos económicos, sociales, de género;
regionales, ecológicos y sobre nacionalidades y pueblos”
COMISIÓN PARA LA AUDITORÍA INTEGRAL DEL CRÉDITO PÚBLICO
Informe Final de la CAIC presentado al Presidente Rafael Correa en Septiembre/2008
Algunas Conclusiones Generales
El proceso de endeudamiento del Ecuador, durante el período comprendido entre 1976 y 2006, desde la perspectiva de una continuidad estructural, se desarrolló en beneficio del sector financiero y empresas transnacionales, afectando visiblemente los intereses de la Nación.
Deuda Comercial: • Transferencia neta de recursos de US$ 7,13 mil millones en
30 anos• Deuda cresció de USD 115,7 para USD 4.200 milhones
(1976-2006)• Deuda no fue una fuente de financiación del Estado
ecuatoriano, pero representó una sangría contínua de recursos
ECUADOR: Aceso a documentos que revelaron:
• Hechos comunes a otros países, los cuales deben ser respaldados por auditorías integrales
• Semejanzas impresionantes
• Irrespeto a los derechos humanos debido a la sustracción constante de recursos que deberían ser destinados al atendimiento de las necesidades básicas: Salud, Educación, Asistencia
• Posibilidad de articulación de los países sometidos al mismo proceso de endeudamiento
COMISIÓN PARA LA AUDITORÍA INTEGRAL DEL CRÉDITO PÚBLICO
CORRESPONSABILIDAD DEL FMI
Obtenção de documentos (Contratos, Telegramas, Ofícios), que documentam e provam que o FMI participou ativamente em todos os convênios de “refinanciamento” do Equador com a banca privada internacional, intromissão inaceitável em decisões soberanas de política econômica e social.
Pacotes de “Refinanciamiento” condicionados à assinatura de acordos com o FMI , com medidas anti-sociais
Violação da Soberania, dos Estatutos do FMI, de princípios básicos do derecho internacional como igualdad soberana dos Estados, livre autodeterminação dos povos, não ingerência em assuntos internos dos Estados, Direito ao Desenvolvimento e respeito aos direitos humanos.
Comisión Parlamentaria de la Deuda
CPI - CAMARA DE LOS DIPUTADOS
Creada en Dic/2008 e instalada en Ago/2009, por iniciativa del Dip. Ivan Valente (PSOL/SP)
Concluida en 11 de mayo del 2010
Identificación de graves indicios de ilegalidad de la deuda publica
Momento actual: investigación de la Fiscalia
CPI de la Deuda: Articulación y participación social
Fonte: Banco Central (abri/2010) e Secretaria de Previdência Complementar (Estatística Mensal– Dez/2009)
Deuda Pública Brasileña: Quién detiene los bonos?
COMO SON DEFINIDAS LAS TASAS DE INTERÉS?Invitados a la 36ª Reunión del Banco Central con “analistas
independentes”
Fonte: Ofício 969.1/2009-BCB/Diret, de 25/11/2009 (nomes dos convidados) e pesquisas na internet (cargos).
DEUDA: impide la vida digna y el atendimiento a los derechos humanos
De dónde surgió toda esa deuda pública?
Cuánto recibimos de préstamos y cuanto ya pagamos?
Lo que efectivamente debemos?
Quien contrayó tantos préstamos?
Dónde fueron aplicados los recursos?
Quiénes se han beneficiado del endeudamiento?
Cuál es la responsabilidad de los acreedores y organismos internacionales em este proceso?
Una AUDITORIA va a esclarecer estas cuestiones
CONCLUSIÓN: la crisis actual expuso lo que denominamos como:
“Sistema de la Deuda”
Sistema que utiliza el instrumento del endeudamiento público – que debría aportar recursos – para desviar recursos
públicos.
Para operar, ese sistema conta con una estructura de privilégios de orden legal, política, financiera y económica
que visan a garantizar prioridad absoluta a los pagos financieros, al costo de la violación de derechos humanos y
sociales de toda la Nación.
Este “Sistema de la Deuda” debe ser desenmascarado para que sean retomados los derechos soberanos, utilizandose del
antídoto de la AUDITORIA DE LA DEUDA PUBLICA
DEMOCRATIZACIÓN DEL CONOCIMIENTO Y MOVILIZACIÓN
AUDITORIA DE LA DEUDA PÚBLICA
La auditoria de la deuda pública constituye una herramienta técnica que determinará la legalidad, legitimidad de las deudas que por décadas los pueblos están pagando, y que según se ha determinado en auditorias practicadas, han sido utilizadas por los sistemas bancarios internacionales como mecanismos que han permitido la entrega de recursos econômicos en forma permanente por préstamos que en su mayoria no han sido entregadas a los pueblos que las pagan sino que han servido para maniobras que han aventajado tan solo a sus mentalizadores y han ocasionado un fraude y daño incalculable a los pueblos que en su mayoria tan solo han pagado los intereses y manteniendo en muchos de los casos los capitales intactos.
AUDITORIA REVELA LA VERDAD
KARL MARX: "Los acreedores del Estado en realidad no
dan nada, pues la suma prestada se convierte en deuda,
fácilmente transferible, que sigue funcionando en sus
manos la misma cantidad de dinero en efectivo"
"La deuda nacional hizo prosperar las sociedades
anónimas, el comercio con toda clase de bonos, la usura,
en pocas palabras: el juego de la Bolsa de Valores, la
agiotaje y la moderna bancocracia "
Gracias
Maria Lucia Fattorelli
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