MANUAL CONTABLE PARA LAS ORGANIZACIONES …

MANUAL CONTABLE PARA LAS ORGANIZACIONES PRIVADAS DE

DESARROLLO FINANCIERAS (OPDF)

Manual Contable para las OPDF

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SECCION I

1. FUNDAMENTOS Y OBJETIVOS DEL MANUAL Corresponde a la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, de conformidad con el Artículo 39 y 40 del Decreto Ley 229\2000 que regula a las Organizaciones Privadas de Desarrollo que se dedican a Actividades Financieras, emitir las reglas de contabilidad que las Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras (OPDF) deberán aplicar para el registro de sus operaciones; as imismo establecer las normas específicas para la publicación y presentación de cuentas, resúmenes, balances, estados de resultados y demás información financiera. Se ha desarrollado el presente manual de instrucciones contables para las Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras (OPDF), con el propósito de alcanzar los objetivos siguientes: a. Uniformar el registro contable y la presentación

de la información sobre operaciones de las Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras (OPDF);

b. Poner a disposición de las Organizaciones

Privadas de Desarrollo Financieras (OPDF) una herramienta que facilita el análisis y control de las operaciones.

c. Uniformar la confección de estados financieros; d. Informar de manera transparente al público,

sistema financiero, organismos nacionales e internacionales.

e. Permitir la consolidación de la información

económico-financiera de las Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras (OPDF).

SECCION II

2. INSTRUCCIONES GENERALES 2.1 Obligatoriedad El presente Manual Contable tiene carácter obligatorio y es de uso general para todas las Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras (OPDF) y está acorde a las normas contables generalmente

aceptadas para estas instituciones y permite su análisis y control. 2.2 Codificación La estructura de la codificación contable que se utiliza para registrar las operaciones, está definida sobre una base de ocho dígitos segregada en cinco niveles, cuyo significado depende del grupo al que pertenece ya sea una cuenta de balance, de resultados o de orden. La desagregación contable se explica a continuación, con los siguientes ejemplos. 2.2.1 Descripción Un Dígito: Partes o Elementos: 1 ACTIVO 2 PASIVO 3 PATRIMONIO 5 INGRESOS 6 EGRESOS 7 CUENTAS DE ORDEN Tres Dígitos: Grupos: 1 ACTIVOS 101 DISPONIBILIDADES 102 INVERSIONES 103 PRESTAMOS, DESCUENTOS Y

NEGOCIACIONES 104 OTROS ACTIVOS 106 ACTIVOS EVENTUALES 107 ACTIVOS FIJOS 108 CARGOS DIFERIDOS 2 PASIVOS 201 EXIGIBILIDADES INMEDIATAS 202 EXIBILIDADES A TERMINO 203 OTRAS EXIBILIDADES 204 OBLIGACIONES BANCARIAS 206 CREDITOS DIFERIDOS 207 RESERVAS DE VALUACIÓN 208 RESERVAS EVENTUALES 3 PATRIMONIO 301 PATRIMONIO PRIMARIO 302 PATR. COMPLEMENTARIO Cuatro Dígitos Subgrupos: 1011 MONEDA NACIONAL 1012 MONEDA EXTRANJERA


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2021 MONEDA NACIONAL 2022 MONEDA EXTRANJERA Seis Dígitos: Cuentas de Primer Grado: 101101 CAJA 202101 DEPOSITOS DE AHORRO Ocho Dígitos: Cuentas de Segundo Grado,

Subcuentas o Divisiones 10110101 CAJA MOVIMIENTO DIARIO 10110102 CAJA DE RESERVA La codificación contable se interpreta de izquierda a derecha, mediante agregación de dígitos, por ejemplo, si tomamos el rubro “10110101”, tendríamos la interpretación siguiente: El primer dígito (1) indica que pertenece al ACTIVO; los primeros tres dígitos (101) indica que pertenece al grupo de DISPONIBILIDADES; los cuatro dígitos (1011) indican que corresponde a MONEDA NACIONAL; los primeros seis dígitos (101101) de la izquierda indican que pertenece a la cuenta de CAJA , los dos dígitos (10110101) que siguen indica que corresponde a la Subcuenta Caja Movimiento Diario. Después de este digito se agregaran los dígitos de acuerdo a los criterios de operación contable que se aplican con base a las necesidades de información de cada OPDF. 1 A C T I V O 101 DISPON IBILIDADES 1011 MONEDA NACIONAL 101101 CAJA 01 CAJA MOVIMIENTO DIARIO 2.3 Modificaciones: Las Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras (OPDF) no podrán introducir modificaciones al presente manual contable sin la autorización previa de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros. Sin embargo, cuando alguna de ellas considere que una operación no quedo prevista,

podrá solicitar por escrito a la CNBS autorización para utilizar las cuentas y divisionarias que necesite, explicando de manera detallada las operaciones que registrará. Si la CNBS le resuelve de manera favorable, incorporara los cambios propuestos en el manual contable Las Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras (OPDF) quedan en libertad de dividir, de la manera que estimen conveniente, las cuentas que a partir del sexto nivel no aparezcan expresamente divididas en el catálogo y deberá notificarlo a la CNBS. 2.4 Registro de Fluctuaciones de Tipo de Cambio: Por lo menos al final de cada mes, previo al cierre del ejercicio mensual, todos los activos, pasivos y patrimonio expresados en moneda extranjera deberán ser ajustados al tipo de cambio que proceda conforme a las disposiciones del Banco Central de Honduras. 2.5 Balance Mensual de Saldos: Todas las Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras (OPDF) están obligadas a establecer mensualmente Balance de comprobación y saldos, que permita su análisis y Fiscalización 2.6 Información Periódica: Cada mes y dentro de los diez días que sigan al cierre del ejercicio mensual, las Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras (OPDF) enviarán a la Junta de Vigilancia o a su organismo de fiscalización interno y a la Superintendencia de Valores y Otras Instituciones en la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, un balance de saldos mensual por todas las cuentas del catálogo comprendido entre la primera y décima posición (10) del catalogo. Dentro de los primeros tres meses del año, Superintendencia de Valores y Otras Instituciones de la CNBS recibirá un informe de las firmas auditoras responsables de ejecutar las inspecciones y auditorias anuales. Las OPDF deberán publicar a los tres (3) meses del cierre del ejercicio económico en un diario de circulación nacional los estados financieros que manifiestan los resultados de su gestión. 2.7 Mantenimiento del Manual y Directorio de Usuarios:


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La Comisión Nacional de Bancos y Seguros comunicará oficialmente los cambios que se produzcan en este Manual, a los usuarios registrados en el directorio que llevará para estos efectos. Las notificaciones se harán mediante cartas circulares acompañadas de la hoja u hojas a sustituir o adicionarse en el Manual. No obstante, cuando debido a los cambios introducidos resulten necesarias nuevas ediciones del Manual, éstas se harán preferentemente al final de los ejercicios contables y se enviarán a los usuarios registrados en el directorio. Por otra parte, al recibir las cartas circulares con suplementos de modificaciones al Manual, el usuario deberá anotar la información correspondiente en la hoja que a continuación se incluye, titulada “Lista de Modificaciones del Manual Contable”. Si el usuario nota que se rompe la secuencia de los cambios, podrá solicitar los suplementos faltantes a la Comisión Nacional de Bancos y Seguros. LISTA DE MODIFICACIONES AL MANUAL CONTABLE

No.

Número de Resolución

Número de Circular

Fecha de Circular

Hojas Modificadas

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.

SECCION III CATALOGO DE CUENTAS

1 A C T I V O 101 DISPONIBILIDADES 1011 MONEDA NACIONAL 101101 CAJA 10110101 Caja Movimiento Diario 10110102 Caja de reserva 101103 DEPOSITOS EN BANCOS DEL

INTERIOR 10110301 Cuenta de Cheques 10110302 Cuenta de Ahorro 101104 Depósitos en Otras Instituciones 10110401 Cuentas de Ahorro 1012 MONEDA EXTRANJERA 101201 CAJA 10120101 Caja Movimiento Diario 10120102 Caja de Reserva


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101203 DEPOSITOS EN BANCOS DEL

INTERIOR 10120301 Cuenta de Cheques 10120302 Cuenta de Ahorro 101204 Depósitos en Otras Instituciones 10120401 Cuentas de Ahorro 101206 101206.01 101206.02

DEPOSITOS EN BANCOS DEL EXTERIOR Depósitos a la vista Colateral Depósitos de Disponibilidad Inmediata

102 INVERSIONES 1021 MONEDA NACIONAL 102101 INVERSIONES EN VALORES 10210102 Valores Oficiales 1021010201 Bonos 10210104 Acciones y participaciones 10210105 Valores Diversos 1021010501 Pagares Bursátiles 1021010502 Certificados de Depósito 1021010503 Inversiones en Otras Instituciones 1022 MONEDA EXTRANJERA 102201 INVERSIONES EN VALORES 10220102 Valores Oficiales 1022010201 Bonos 10220104 Acciones y participaciones 10220105 Valores Diversos 1022010501 Pagares Bursátiles 1022010502 Certificados de Depósito 1022010503 Inversiones en Otras Instituciones 103 PRESTAMOS DESCUENTOS Y

NEGOCIACIONES 1031 MONEDA NACIONAL 103101 VIGENTES 10310104 Documentos Descontados 1031010401 Documentos Descontados

Individuales 1031010402 Documentos Descontados Bancos

Comunales 1031010403 Documentos Descontados Grupos

Solidarios 10310105 Préstamos Fiduciarios 1031010501 Préstamos Individuales 1031010502 Préstamos Bancos Comunales

1031010503 Préstamos Grupos Solidarios 10310107 Préstamos Prendarios 1031010701 Préstamos Individuales 1031010702 Préstamos Bancos Comunales 1031010703 Préstamos Grupos Solidarios 10310110 Préstamos Hipotecarios 1031011001 Préstamos Individuales 1031011002 Préstamos Bancos Comunales 1031011003 Préstamos Grupos Solidarios 10310111 Préstamos con Garantía Mixta 1031011101 Préstamos Individuales 1031011102 Préstamos Bancos Comunales 1031011103 Préstamos Grupos Solidarios 10310112 Préstamos Refinanciados 1031011201 Préstamos Individuales 1031011202 Préstamos Bancos Comunales 1031011203 Préstamos Grupos Solidarios 10310115 Arrendamientos por Cobrar 1031011501 Arrendamientos por Cobrar

Individuales 1031011502 Arrendamientos por Cobrar Bancos

Comunales 1031011503 Arrendamientos por Cobrar Grupos

Solidarios 10310117 Prestamos a Instituciones Financieras 1031011701 Organizaciones Privadas de

Desarrollo Financieras 1031011702 Organizaciones Privadas de

Desarrollo 103102 ATRASADOS 10310205 Préstamos Fiduciarios 1031020501 Préstamos Individuales 1031020502 Préstamos Bancos Comunales 1031020503 Préstamos Grupos Solidarios 10310207 Préstamos Prendarios 1031020701 Préstamos Individuales 1031020702 Préstamos Bancos Comunales 1031020703 Préstamos Grupos Solidarios 10310210 Préstamos Hipotecarios 1031021001 Préstamos Individuales 1031021002 Préstamos Bancos Comunales 1031021003 Préstamos Grupos Solidarios 10310211 Préstamos con Garantía Mixta 1031021101 Préstamos Individuales 1031021102 Préstamos Bancos Comunales


6

1031021103 Préstamos Grupos Solidarios 10310212 Préstamos Refinanciados 1031021201 Préstamos Individuales 1031021202 Préstamos Bancos Comunales 1031021203 Préstamos Grupos Solidarios 10310215 Arrendamientos por Cobrar 1031021501 Arrendamientos por Cobrar





Desarrollo 103103 VENCIDOS 10310304 Documentos Descontados 1031030401 Documentos Descontados



Solidarios 10310305 Préstamos Fiduciarios 1031030501 Préstamos Individuales 1031030502 Préstamos Bancos Comunales 1031030503 Préstamos Grupos Solidarios 10310307 Préstamos Prendarios 1031030701 Préstamos Individuales 1031030702 Préstamos Bancos Comunales 1031030703 Préstamos Grupos Solidarios 10310310 Préstamos Hipotecarios 1031031001 Préstamos Individuales 1031031002 Préstamos Bancos Comunales 1031031003 Préstamos Grupos Solidarios 10310311 Préstamos con Garantía Mixta 1031031101 Préstamos Individuales 1031031102 Préstamos Bancos Comunales 1031031103 Préstamos Grupos Solidarios 10310312 Préstamos Refinanciados 1031031201 Préstamos Individuales 1031031202 Préstamos Bancos Comunales 1031031203 Préstamos Grupos Solidarios 10310315 Arrendamientos por Cobrar

1031031501 Arrendamientos por Cobrar Individuales

1031031502 Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales

1031031503 Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios

10310317 Prestamos a Instituciones Financieras 1031031701 Organizaciones Privadas de


Desarrollo 103104 EN EJECUCION JUDICIAL 10310404 Documentos Descontados 1031040401 Documentos Descontados



Solidarios 10310405 Préstamos Fiduciarios 1031040501 Préstamos Individuales 1031040502 Préstamos Bancos Comunales 1031040503 Préstamos Grupos Solidarios 10310407 Préstamos Prendarios 1031040701 Préstamos Individuales 1031040702 Préstamos Bancos Comunales 1031040703 Préstamos Grupos Solidarios 10310410 Préstamos Hipotecarios 1031041001 Préstamos Individuales 1031041002 Préstamos Bancos Comunales 1031041003 Préstamos Grupos Solidarios 10310411 Préstamos con Garantía Mixta 1031041101 Préstamos Individuales 1031041102 Préstamos Bancos Comunales 1031041103 Préstamos Grupos Solidarios 10310412 Préstamos Refinanciados 1031041201 Préstamos Individuales 1031041202 Préstamos Bancos Comunales 1031041203 Préstamos Grupos Solidarios 10310415 Arrendamientos por Cobrar 1031041501 Arrendamientos por Cobrar



Solidarios 10310417 Prestamos a Instituciones Financieras


7

1031041701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras

1031041702 Organizaciones Privadas de Desarrollo

1032 MONEDA EXTRANJERA 103201 VIGENTES 10320104 Documentos Descontados 1032010401 Documentos Descontados



Solidarios 10320105 Préstamos Fiduciarios 1032010501 Préstamos Individuales 1032010502 Préstamos Bancos Comunales 1032010503 Préstamos Grupos Solidarios 10320107 Préstamos Prendarios 1032010701 Préstamos Individuales 1032010702 Préstamos Bancos Comunales 1032010703 Préstamos Grupos Solidarios 10320110 Préstamos Hipotecarios 1032011001 Préstamos Individuales 1032011002 Préstamos Bancos Comunales 1032011003 Préstamos Grupos Solidarios 10320111 Préstamos Con Garantía Mixta 1032011101 Préstamos Individuales 1032011102 Préstamos Bancos Comunales 1032011103 Préstamos Grupos Solidarios 10320112 Préstamos Refinanciados 1032011201 Préstamos Individuales 1032011202 Préstamos Bancos Comunales 1032011203 Préstamos Grupos Solidarios 10320115 Arrendamientos por Cobrar 1032011501 Arrendamientos por Cobrar





Desarrollo 103202 ATRASADOS

10320205 Préstamos Fiduciarios 1032020501 Préstamos Individuales 1032020502 Préstamos Bancos Comunales 1032020503 Préstamos Grupos Solidarios 10320207 Préstamos Prendarios 1032020701 Préstamos Individuales 1032020702 Préstamos Bancos Comunales 1032020703 Préstamos Grupos Solidarios 10320210 Préstamos Hipotecarios 1032021001 Préstamos Individuales 1032021002 Préstamos Bancos Comunales 1032021003 Préstamos Grupos Solidarios 10320211 Préstamos Con Garantía Mixta 1032021101 Préstamos Individuales 1032021102 Préstamos Bancos Comunales 1032021103 Préstamos Grupos Solidarios 10320212 Préstamos Refinanciados 1032021201 Préstamos Individuales 1032021202 Préstamos Bancos Comunales 1032021203 Préstamos Grupos Solidarios 10320215 Arrendamientos por Cobrar 1032021501 Arrendamientos por Cobrar





Desarrollo 103203 VENCIDOS 10320304 Documentos Descontados 1032030401 Documentos Descontados



Solidarios 10320305 Préstamos Fiduciarios 1032030501 Préstamos Individuales 1032030502 Préstamos Bancos Comunales 1032030503 Préstamos Grupos Solidarios 10320307 Préstamos Prendarios 1032030701 Préstamos Individuales 1032030702 Préstamos Bancos Comunales


8

1032030703 Préstamos Grupos Solidarios 10320310 Préstamos Hipotecarios 1032031001 Préstamos Individuales 1032031002 Préstamos Bancos Comunales 1032031003 Préstamos Grupos Solidarios 10320311 Préstamos Con Garantía Mixta 1032031101 Préstamos Individuales 1032031102 Préstamos Bancos Comunales 1032031103 Préstamos Grupos Solidarios 10320312 Préstamos Refinanciados 1032031201 Préstamos Individuales 1032031202 Préstamos Bancos Comunales 1032031203 Préstamos Grupos Solidarios 10320315 Arrendamientos por Cobrar 1032031501 Arrendamientos por Cobrar





Desarrollo 103204 EN EJECUCION JUDICIAL 10320404 Documentos Descontados 1032040401 Documentos Descontados



Solidarios 10320405 Préstamos Fiduciarios 1032040501 Préstamos Individuales 1032040502 Préstamos Bancos Comunales 1032040503 Préstamos Grupos Solidarios 10320407 Préstamos Prendarios 1032040701 Préstamos Individuales 1032040702 Préstamos Bancos Comunales 1032040703 Préstamos Grupos Solidarios 10320410 Préstamos Hipotecarios 1032041001 Préstamos Individuales 1032041002 Préstamos Bancos Comunales 1032041003 Préstamos Grupos Solidarios 10320411 Préstamos Con Garantía Mixta 1032041101 Préstamos Individuales

1032041102 Préstamos Bancos Comunales 1032041103 Préstamos Grupos Solidarios 10320412 Préstamos Refinanciados 1032041201 Préstamos Individuales 1032041202 Préstamos Bancos Comunales 1032041203 Préstamos Grupos Solidarios 10320415 Arrendamientos por Cobrar 1032041501 Arrendamientos por Cobrar





Desarrollo 104 OTROS ACTIVOS 1041 MONEDA NACIONAL 104101 DEUDORES VARIOS 10410102 Faltantes de Caja 10410103 Anticipos 10410104 Caja Chica 10410199 Cuentas Varias 104103 COMISIONES POR COBRAR 10410304 Documentos Descontados 1041030401 Documentos Descontados



Solidarios 10410305 Préstamos Fiduciarios 1041030501 Préstamos Individuales 1041030502 Préstamos Bancos Comunales 1041030503 Préstamos Grupos Solidarios 10410307 Préstamos Prendarios 1041030701 Préstamos Individuales 1041030702 Préstamos Bancos Comunales 1041030703 Préstamos Grupos Solidarios 10410310 Préstamos Hipotecarios 1041031001 Préstamos Individuales 1041031002 Préstamos Bancos Comunales 1041031003 Préstamos Grupos Solidarios 10410311 Préstamos Con Garantía Mixta


9

1041031101 Préstamos Individuales 1041031102 Préstamos Bancos Comunales 1041031103 Préstamos Grupos Solidarios 10410312 Préstamos Refinanciados 1041031201 Préstamos Individuales 1041031202 Préstamos Bancos Comunales 1041031203 Préstamos Grupos Solidarios 10410315 Arrendamientos por Cobrar 1041031501 Arrendamientos por Cobrar





Desarrollo 104104 INTERESES POR COBRAR 10410404 Documentos Descontados 1041040401 Documentos Descontados



Solidarios 10410405 Préstamos Fiduciarios 1041040501 Préstamos Individuales 1041040502 Préstamos Bancos Comunales 1041040503 Préstamos Grupos Solidarios 10410407 Préstamos Prendarios 1041040701 Préstamos Individuales 1041040702 Préstamos Bancos Comunales 1041040703 Préstamos Grupos Solidarios 10410410 Préstamos Hipotecarios 1041041001 Préstamos Individuales 1041041002 Préstamos Bancos Comunales 1041041003 Préstamos Grupos Solidarios 10410411 Préstamos con Garantía Mixta 1041041101 Préstamos Individuales 1041041102 Préstamos Bancos Comunales 1041041103 Préstamos Grupos Solidarios 10410412 Préstamos Refinanciados 1041041201 Préstamos Individuales 1041041202 Préstamos Bancos Comunales 1041041203 Préstamos Grupos Solidarios

10410415 Arrendamientos por Cobrar 1041041501 Arrendamientos por Cobrar





Desarrollo 104105 INTERESES POR COBRAR SOBRE

INVERSIONES 10410502 Valores Oficiales 1041050201 Bonos 10410505 Valores Diversos 1041050501 Pagares Bursátiles 1041050502 Certificados de Depósito 1041050503 Inversiones en Otras Instituciones 104106 10410601 104107 10410701 10410702

CUENTAS POR COBRAR Cuentas Interfondos DEPOSITOS EN GARANTIA Depósito Compensatorio Depósito por Servicios

1042 MONEDA EXTRANJERA 104201 DEUDORES VARIOS 10420102 Faltantes de Caja 10420103 Anticipos 104203 COMISIONES POR COBRAR 10420304 Documentos Descontados 1042030401 Documentos Descontados



Solidarios 10420305 Préstamos Fiduciarios 1042030501 Préstamos Individuales 1042030502 Préstamos Bancos Comunales 1042030503 Préstamos Grupos Solidarios 10420307 Préstamos Prendarios 1042030701 Préstamos Individuales 1042030702 Préstamos Bancos Comunales 1042030703 Préstamos Grupos Solidarios 10420310 Préstamos Hipotecarios


10

1042031001 Préstamos Individuales 1042031002 Préstamos Bancos Comunales 1042031003 Préstamos Grupos Solidarios 10420311 Préstamos Con Garantía Mixta 1042031101 Préstamos Individuales 1042031102 Préstamos Bancos Comunales 1042031103 Préstamos Grupos Solidarios 10420312 Préstamos Refinanciados 1042031201 Préstamos Individuales 1042031202 Préstamos Bancos Comunales 1042031203 Préstamos Grupos Solidarios 10420315 Arrendamientos por Cobrar 1042031501 Arrendamientos por Cobrar





Desarrollo 104204 INTERESES POR COBRAR 10420404 Documentos Descontados 1042040401 Documentos Descontados



Solidarios 10420405 Préstamos Fiduciarios

1042040501 Préstamos Individuales 1042040502 Préstamos Bancos Comunales 1042040503 Préstamos Grupos Solidarios 10420407 Préstamos Prendarios 1042040701 Préstamos Individuales 1042040702 Préstamos Bancos Comunales 1042040703 Préstamos Grupos Solidarios 10420410 Préstamos Hipotecarios 1042041001 Préstamos Individuales 1042041002 Préstamos Bancos Comunales 1042041003 Préstamos Grupos Solidarios 10420411 Préstamos Con Garantía Mixta 1042041101 Préstamos Individuales

1042041102 Préstamos Bancos Comunales 1042041103 Préstamos Grupos Solidarios 10420412 Préstamos Refinanciados 1042041201 Préstamos Individuales 1042041202 Préstamos Bancos Comunales 1042041203 Préstamos Grupos Solidarios 10420415 Arrendamientos por Cobrar 1042041501 Arrendamientos por Cobrar





Desarrollo 104205 INTERESES POR COBRAR SOBRE

INVERSIONES 10420502 Valores Oficiales 1042050201 Bonos 10420505 Valores Diversos 1042050501 Pagares Bursátiles 1042050502 Certificados de Depósitos 1042050503 Inversiones en Otras Instituciones 104206 CUENTAS POR COBRAR 10420601 Cuentas Interfondos 104207 DEPOSITOS EN GARANTIA 10420701 Depósitos compensatorio 10420702 Depósitos por Servicios 106 ACTIVOS EVENTUALES 1061 MONEDA NACIONAL 106101 Inmuebles 106102 Muebles 106103 Títulos Valores 106104 Erogaciones por Activos Eventuales 1062 MONEDA EXTRANJERA 106203 Títulos Valores 107 ACTIVOS FIJOS 1071 MONEDA NACIONAL 107101 BIENES RAICES


11

10710101 Terrenos 10710102 Edificios 10710103 Obras en Construcción 107102 MOBILIARIO Y EQUIPO 10710201 Mobiliario y Equipo de Oficina 10710202 Sistema de Informática 107103 INSTALACIONES 10710301 Mejoras en áreas Propias 10710302 Mejoras en áreas Arrendadas 107104 BIENES ARRENDADOS 10710403 Mobiliario y Equipo de Oficina 10710404 Maquinaria y Equipo 10710405 Sistemas de Informática 10710406 Vehículos 107105 VEHICULOS 107105.01 Vehículos 108 CARGOS DIFERIDOS 1081 MONEDA NACIONAL 108101 GASTOS ANTICIPADOS 10810101 Primas de Seguro 10810102 Alquileres 10810103 Anticipos para Viajes 10810104 Impuestos 10810199 Otros gastos Anticipados 108102 INTERESES Y COMISIONES

PAGADAS POR ANTICIPADOS 10810201 Intereses Pagadas por Anticipados 10810202 Comisiones Pagadas por Anticipados 108103 CUENTAS POR AMORTIZAR 10810301 Gastos de Organización 10810399 Otras Cuentas por Amortizar 108104 PAPELERÍA Y UTILES 108119 OTROS CARGOS DIFERIDOS 1082 MONEDA EXTRANJERA 108201 GASTOS ANTICIPADOS 10820101 Primas de Seguro 10820102 Alquileres 10820103 Anticipos para Viajes 10820104 Impuestos 10820199 Otros gastos Anticipados 108202 INTERESES Y COMISIONES

PAGADAS POR ANTICIPADOS 10820201 Intereses Pagadas por Anticipados

10820202 Comisiones Pagadas por Anticipados 108219 OTROS CARGOS DIFERIDOS SUBTOTAL 2 PASIVO 201 EXIGIBILIDADES INMEDIATAS 2011 MONEDA NACIONAL 201108 OBLIGACIONES POR

ADMINISTRACIÓN 20110802 Cuentas por liquidar por contratos en

Administración 20110820 Fondos en Administración 201109 ACREEDORES VARIOS 20110901 20110904

Sueldos por Pagar Retenciones por Pagar

2011090401 Impuestos y Contribuciones Laborales 201109040101 Seguro Social 201109040102 RAP 201109040103 Impuesto Vecinal 2011090404 Impuesto Sobre la Renta del personal 2011090405 Impuesto Sobre la Renta por

Honorarios Profesionales 2011090406 Impuesto Sobre la Renta por orden

Judicial. 2011090407 Otras retenciones 20110905 Impuestos y Contribuciones

Patronales 2011090501 Seguro Social 2011090502 RAP 2011090503 INFOP 2011090504 Impuesto Sobre Ventas 20110906 Servicios Públicos 2011090601 Agua 2011090602 Luz 2011090603 Teléfono 2011090604 Tren de Aseo 2011090605 Bienes Inmuebles 20110907 Sobrantes de Caja 20110909 Fianzas de Agentes 20110911 Capacitación por Pagar 20110921 Alquileres por Pagar 20110922 Publicidad por Pagar 20110923 Otras Provisiones 201112 INTERESES POR PAGAR 20111202 Sobre depósitos de Ahorro 20111203 Sobre depósitos a Plazo M/N 20111208 Sobre Préstamos de otras

instituciones financieras 2011120801 De Bancos 2011120802 De Sociedades Financieras 2011120803 De Otras Instituciones 2011120804 De Organizaciones Privadas de

Desarrollo Financieras


12

20111213 Operaciones Internacionales M/N 20111214 Depósitos en Garantía M/N 20111215 Intereses sobre Valores en

Administración 201113 COMISIONES POR PAGAR 20111305 Comisiones por Préstamos 20111306 Comisiones por uso de tecnología 20111307 Otras Comisiones 201120 DOCUMENTOS POR PAGAR 20112001 Documentos por Pagar 20112002 Anticipos Recibidos 201121 CUENTAS POR PAGAR 20112101 Cuentas Interfondos 20112102 Cuentas a Pagar Proveedores 20112103 Cuentas por Pagar Diversas 2012 MONEDA EXTRANJERA 201208 OBLIGACIONES POR

ADMINISTRACIÓN 20120802 Cuentas por liquidar por contratos en

Administración 20120820 Fondos en Administración 201209 ACREEDORES VARIOS 201212 INTERESES POR PAGAR 20121202 Sobre depósitos de Ahorro 20121203 Sobre depósitos a Plazo M/E 20121208 Sobre Préstamos de otras

instituciones financieras 2012120801 De Bancos 2012120802 De Sociedades Financieras 2012120803 De Otras Instituciones 2012120804 De Organizaciones Privadas de

Desarrollo Financieras 20121213 Operaciones Internacionales M/E 20121214 Depósitos en Garantías M/E 20121215 Intereses sobre Valores en

Administración 201213 COMISIONES POR PAGAR 20121305 Comisiones por Préstamos 20121306 Comisiones por uso de tecnología 20121307 Otras Comisiones 201220 DOCUMENTOS POR PAGAR 20122001 Documentos por Pagar 20122002 Anticipos Recibidos 201221 CUENTAS POR PAGAR 20122101 Cuentas Interfondos 20122102 Cuentas a Pagar Proveedores 20122103 Cuentas por Pagar Diversas

202 EXIGIBILIDADES A TERMINO 2021 MONEDA NACIONAL 202101 DEPOSITOS DE AHORRO 20210102 Del Cliente 202103 DEPOSITOS A PLAZO 20210302 Del Cliente 2022 MONEDA EXTRANJERA 202201 DEPOSITOS DE AHORRO 20220102 Del Cliente 202203 DEPOSITOS A PLAZO 20220302 Del Cliente 203 OTRAS EXIGIBILIDADES 2031 MONEDA NACIONAL 203101 DEPOSITOS EN GARANTIA 20310103 Otros Depósitos en Garantía 2032 MONEDA EXTRANJERA 203201 DEPOSITOS EN GARANTIA 20320103 Otros Depósitos en Garantía 204 OBLIGACIONES BANCARIAS 2041 MONEDA NACIONAL 204102 CREDITOS Y OBLIGACIONES

BANCARIAS 20410202 Préstamos de Organismos

Internacionales 20410203 Préstamos de Instituciones

Financieras Nacionales 2041020301 De Bancos 2041020303 De Sociedades Financieras 2041020304 De Otras Instituciones 2041020305 De Organizaciones Privadas de

Desarrollo Financieras 2042 MONEDA EXTRANJERA 204202 CREDITOS Y OBLIGACIONES

BANCARIAS 20420202 Préstamos de Organismos

Internacionales 20420203 Préstamos de Instituciones

Financieras Nacionales 2042020301 De Bancos


13

2042020303 De Sociedades Financieras 2042020304 De Otras Instituciones 2042020305 De Organizaciones Privadas de

Desarrollo Financieras 206 CREDITOS DIFERIDOS 2061 MONEDA NACIONAL 206101 VALORES RECIBIDOS POR

ANTICIPADO 20610101 Intereses recibidos por anticipado 20610102 Comisiones recibidas por Anticipado 20610103 Rentas Cobradas por Anticipado 206102 VALORES PENDIENTES DE

APLICACION 20610201 Créditos por Pagos Parciales 20610202 Donaciones por Aplicar 20610203 Gastos por Cuenta de Clientes 20610204 Gastos Legales Anticipados 20610205 Otros Valores Anticipados 206104 DESCUENTOS POR DEVENGAR

SOBRE INVERSIONES EN VALORES 20610401 Descuentos sobre Bonos 206105 INGRESOS NO DEVENGADOS POR

ARRENDAMIENTO 2062 MONEDA EXTRANJERA 206201 VALORES RECIBIDOS POR

ANTICIPADO 20620101 Intereses recibidos por anticipado 20620102 Comisiones recibidas por Anticipado 20620103 Rentas Cobradas por Anticipado 206202 VALORES PENDIENTES DE

APLICACION 20620201 Créditos por pagos parciales 20620202 Donaciones por Aplicar 20620203 Gastos por cuenta de clientes 20620204 Gastos Legales Anticipados 20620205 Otros Valores anticipados 206204 DESCUENTOS POR DEVENGAR

SOBRE INVERSIONES EN VALORES 20620401 Descuentos sobre Bonos 206205 INGRESOS NO DEVENGADOS POR

ARRENDAMIENTO 207 RESERVAS DE VALUACION 2071 MONEDA NACIONAL 207101 RESERVA PARA CREDITOS

DUDOSOS

207102

RESERVA PARA INTERESES DUDOSOS

207103 RESERVA PARA AMORTIZACIÓN DE

INVERSIONES 207104

RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS

207105 RESERVA PARA DEPRECIACIÓN

MOBILIARIO Y EQUIPO 20710501 Mobiliario y Equipo de Oficina 20710502 Sistema de Informática 207106 RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE

INSTALACIONES 20710601 Mejoras en áreas Propias 20710602 Mejoras en áreas Arrendadas 207107 RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE

ACTIVOS EVENTUALES 207108

RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE ACTI VOS ARRENDADOS

207109 RESERVA PARA DEPRECIACION DE

VEHICULOS 208 RESERVAS EVENTUALES 2081 MONEDA NACIONAL 208102 RESERVA PARA PRESTACIONES

SOCIALES 20810201 Reserva Para Prestaciones Sociales 20810202 Reserva para Vacaciones 20810203 Reserva para Aguinaldos 20810204 Reserva para Decimocuarto mes 20810205 Reserva Para Otras Bonificaciones 208103 RESERVAS ESPECIALES 20810301 Reservas para Capacitación e

Investigación 20810302 Otras Reservas 3 PATRIMONIO 301 PATRIMONIO PRIMARIO 301101 APORTACIONES PATRIMONIALES 30110101 Patrimonio Autorizado y pagado 3011010101 Personas Naturales 3011010102 Personas Jurídicas 301104 RESERVAS PATRIMONIALES 301105 APORTES ADICIONALES 30110501 Personas Naturales


14

30110502 Personas Jurídicas 302 PATRIMONIO COMPLEMENTARIO 302103 EXCEDENTES ACUMULADOS 302105 DONACIONES 30210501 Donaciones en Efectivo 30210502 Donaciones en Especies 302109 EXCEDENTES DEL PERIODO 5 INGRESOS 501 PRODUCTOS FINANCIEROS 5011 MONEDA NACIONAL 501101 INTERESES 50110101 Sobre Disponibilidades 5011010101 Sobre Depósitos a la Vista 5011010102 Sobre Depósitos de Ahorros 50110102 Sobre Inversiones 5011010201 Valores Oficiales 501101020101 Bonos 501101020102 Acciones y participaciones 5011010202 Valores Diversos 501101020201 Pagares Bursátiles 501101020202 Certificados de Depósito 501101020203 Inversiones en Otras Instituciones 50110103 Sobre Cartera de Préstamos 5011010301 Intereses Devengados 501101030104 Documentos Descontados 50110103010401 Documentos Descontados Créditos

Individuales 50110103010402 Documentos Descontados Créditos Bancos

Comunales 50110103010403 Documentos Descontados Créditos Grupos

Solidarios 501101030105 Préstamos Fiduciarios 50110103010501 Préstamos Fiduciarios Individuales 50110103010502 Préstamos Fiduciarios Bancos Comunales 50110103010503 Préstamos Fiduciarios Grupos Solidarios 501101030107 Préstamos Prendarios 50110103010701 Préstamos Prendarios Crédito Individual 50110103010702 Préstamos Prendarios Crédito Bancos

Comunales 50110103010703 Préstamos Prendarios Crédito Grupos

Solidarios 501101030110 Préstamos Hipotecarios 50110103011001 Préstamos Hipotecarios Crédito Individual 50110103011002 Préstamos Hipotecarios Bancos Comunales 50110103011003 Préstamos Hipotecarios Grupos Solidarios 501101030111 Préstamos Con Garantía Mixta 50110103011101 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito

Individual 50110103011102 Préstamos Con Garantía Mixta Bancos

Comunales 50110103011103 Préstamos Con Garantía Mixta Grupos

Solidarios 501101030112 Préstamos Refinanciados 50110103011201 Préstamos Refinanciados Crédito Individual 50110103011202 Préstamos Refinanciados Bancos

Comunales 50110103011203 Préstamos Refinanciados Grupos Solidarios 501101030115 Arrendamientos 50110103011501 Arrendamientos Crédito Individual 50110103011502 Arrendamientos Bancos Comunales 50110103011503 Arrendamientos Grupos Solidarios 501101030117

PRESTAMO INSTITUCIONES FINANCIERAS


50110103011702 Organizaciones Privadas de Desarrollo 5011010302 Intereses Cobrados en Efectivo 501101030204 Documentos Descontados 50110103020401 Documentos Descontados Créditos





Solidarios 501101030210 Préstamos Hipotecarios 50110103021001 Préstamos Hipotecarios Crédito Individual 50110103021002 Préstamos Hipotecarios Bancos Comunales 50110103021003 Préstamos Hipotecarios Grupos Solidarios 501101030211 Préstamos Con Garantía Mixta 50110103021101 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito

Individual 50110103021102 Préstamos Con Garantía Mixta Bancos

Comunales 50110103021103 Préstamos Con Garantía Mixta Grupos

Solidarios 501101030212 Préstamos Refinanciados 50110103021201 Préstamos Refinanciados Crédito Individual 50110103021202 Préstamos Refinanciados Bancos

Comunales 50110103021203 Préstamos Refinanciados Grupos Solidarios


15

501101030215 Arrendamientos 50110103021501 Arrendamientos Crédito Individual 50110103021502 Arrendamientos Bancos Comunales 50110103021503 Arrendamientos Grupos Solidarios 501101030217 PRESTAMO INSTITUCIONES FINANCIERAS 50110103021701 Organizaciones Privadas de Desarrollo

Financieras 50110103021702 Organizaciones Privadas de Desarrollo 50110199 Otros Ingresos Financieros 501103 COMISIONES 50110301 Sobre Cartera Crediticia 5011030101 Comisiones Devengadas 5011030102 Comisiones Cobradas en Efectivo 50110399 Comisiones Varias 501104 OTROS 5012 MONEDA EXTRANJERA 501201 INTERESES 50120101 Sobre Disponibilidades 5012010101 Sobre Depósitos a la Vista 5012010102 Sobre Depósitos de Ahorros 50120102 Sobre Inversiones 5012010201 Valores Oficiales 501201020101 Bonos 501201020102 Acciones y participaciones 5012010202 Valores Diversos 501201020201 Pagares Bursátiles 501201020202 Certificados de Depósito 501201020203 Inversiones en Otras Instituciones 50120103 Sobre Cartera de Préstamos 5012010301 Intereses Devengadas 501201030104 Documentos Descontados 50120103010401 Documentos Descontados Créditos





Solidarios 501201030110 Préstamos Hipotecarios 50120103011001 Préstamos Hipotecarios Crédito Individual 50120103011002 Préstamos Hipotecarios Crédito Bancos

Comunales 50120103011003 Préstamos Hipotecarios Crédito Grupos

Solidarios

501201030111 Préstamos Con Garantía Mixta 50120103011101 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito

Individual 50120103011102 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito

Bancos Comunales 50120103011103 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito

Grupos Solidarios 501201030112 Préstamos Refinanciados 50120103011201 Préstamos Refinanciados Crédito Individual 50120103011202 Préstamos Refinanciados Crédito Bancos

Comunales 50120103011203 Préstamos Refinanciados Crédito Grupos

Solidarios 501201030115 Arrendamientos 50120103011501 Arrendamientos Crédito Individual 50120103011502 Arrendamientos Bancos Comunales 50120103011503 Arrendamientos Grupos Solidarios 501201030117



50120103011702 Organizaciones Privadas de Desarrollo 5012010302 Intereses Cobrados en Efectivo 501201030204 Documentos Descontados 50120103020401 Documentos Descontados Créditos





Solidarios 501201030210 Préstamos Hipotecarios 50120103021001 Préstamos Hipotecarios Crédito Individual 50120103021002 Préstamos Hipotecarios Crédito Bancos

Comunales 50120103021003 Préstamos Hipotecarios Crédito Grupos

Solidarios 501201030211 Préstamos Con Garantía Mixta 50120103021101 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito

Individual 50120103021102 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito

Bancos Comunales 50120103021103 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito

Grupos Solidarios


16

501201030212 Préstamos Refinanciados 50120103021201 Préstamos Refinanciados Crédito Individual 50120103021202 Préstamos Refinanciados Crédito Bancos

Comunales 50120103021203 Préstamos Refinanciados Crédito Grupos

Solidarios 501201030215 Arrendamientos 50120103021501 Arrendamientos Crédito Individual 50120103021502 Arrendamientos Bancos Comunales 50120103021503 Arrendamientos Grupos Solidarios 501201030217



50120103021702 Organizaciones Privadas de Desarrollo 50120199 Otros Ingresos Financieros 501203 COMISIONES 50120301 Sobre Cartera Crediticia 5012030101 Comisiones Devengadas 5012030102 Comisiones Cobradas en Efectivo 50120399 Comisiones Varias 501204 OTROS 501205 OTROS PRODUCTOS 50120501 Fluctuaciones Tipo de Cambio 5012050101 Activos 501205010101 Sobre Depósitos 501205010102 Sobre Inversiones 501205010103 Sobre Préstamos 5012050102 Pasivos 501205010201 Sobre Depósitos 501205010202 Sobre Obligaciones 502 PRODUCTOS POR SERVICIOS 5021 MONEDA NACIONAL 502101 COMISIONES 50210102 Cobranzas por Cuenta Ajena 50210105 Fondos en Administración 502199 OTROS 50219901 Servicios de Capacitación 50219902 Servicios Asistencia Técnica 50219903 Servicios Legales 50219904 Cuotas de Afiliación 5022 MONEDA EXTRANJERA 502201 COMISIONES 50220102 Cobranzas por Cuenta Ajena 50220105 Fondos en Administración 502299 OTROS 50229901 Servicios de Capacitación 50229902 Servicios Asistencia Técnica 50229903 Servicios Legales

50229904 Cuotas de Afiliación 503 PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS 5031 MONEDA NACIONAL 503101 VENTA DE ACTIVOS EVENTUALES 503102 VENTAS DE BIENES MUEBLES E

INMUEBLES 503198 DONACIONES RECIBIDAS 50319801 Donaciones Operativas 503199 OTROS 6 GASTOS 601 GASTOS FINANCIEROS 6011 MONEDA NACIONAL 601101 INTERESES 60110102 Depósitos de Ahorro 60110103 Depósitos a Plazo 60110112 Intereses a Organismos de

Financiamiento 60110113 60110114 6011011401 6011011402 6011011403 6011011404

Sobre Depósitos en Garantía Intereses a Instituciones Financieras De Bancos De Sociedades Financieras De Otras Instituciones De Instituciones Privadas de Desarrollo Financieras

601102 COMISIONES 60110202 Créditos de Otras Instituciones

Financieras 60110296 Créditos Organismos de

Financiamiento 60110297 Cuotas de Afiliación 60110298 Valores en Administración 60110299 Otras Comisiones 6011029901 Comisiones por Licencias 6012 MONEDA EXTRANJERA 601201 INTERESES 60120102 Depósitos de Ahorro 60120103 Depósitos a Plazo 60120112 Intereses a Organismos de

financiamiento 60120113 Sobre Depósitos en Garantía 60120114 Intereses a Instituciones financieras 6012011401 De Bancos 6012011402 De Sociedades Financieras 6012011403 De Otras Instituciones 6012011404 De Instituciones Privadas de

Desarrollo Financieras 601202 COMISIONES


17

60120202 Créditos de Otras Instituciones Financieras

60120296 Créditos Organismos de Financiamiento

60120297 Cuotas de Afiliación 60120298 Valores en Administración 60120299 Otras Comisiones 6012029901 Comisiones por Licencias 601205 OTROS GASTOS 60120501 Fluctuaciones Tipo de Cambio 6012050101 Activos 601205010101 Sobre Depósitos 601205010102 Sobre Inversiones 601205010103 Sobre Préstamos 6012050102 Pasivos 601205010201 Sobre Depósitos 601205010202 Sobre Obligaciones

602 GASTOS DE ADMINISTRACION 6021 MONEDA NACIONAL 602101 CONSEJEROS Y DIRECTORES 60210103 Gastos de Representación 60210104 Transporte 60210105 Viáticos 60210199 Otros 602102 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 60210201 Sueldos Ordinarios 6021020101 Personal Permanente 6021020102 Personal Temporal 60210202 Sueldos Extraordinarios 6021020201 Personal Permanente 6021020202 Personal Temporal 60210203 Aguinaldos y Compensaciones

sociales 6021020301 Aguinaldos 6021020302 Décimo Cuarto Mes 6021020303 Vacaciones 6021020304 Seguro Médico 6021020305 Seguro de Vida 6021020306 Gastos Médicos 6021020307 Otros Seguros 6021020308 Incentivos al Personal 6021020309 Comisiones 60210205 Bonificaciones 60210206 Gastos de Representación 60210207 Capacitación y Entrenamiento 60210208 Gastos de Viaje 6021020801 En el país 6021020802 En el Exterior 60210209 Aportes Patronales 6021020901 Seguro Social 6021020902 INFOP

6021020903 RAP

60210210 Prestaciones Sociales 60210299 OTROS 6021029901 Transporte de Personal 6021029902 Gastos de Alimentación 6021029903 Uniformes 6021029904 Convivios y Festejos 602103 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 60210301 Bienes Inmuebles 60210302 Vecinal 60210303 Otros Impuestos de Operación 602104 HONORARIOS PROFESIONALES 60210401 Honorarios por Auditorias y

Consultorías 60210402 Honorarios por Asesoría Jurídica 60210403 Honorarios por Asesoría Técnica 602105 ARRENDAMIENTOS 60210501 Inmuebles 60210502 Mobiliario y Equipo de Oficina 60210503 Sistema de Informática 60210505 Vehículos 60210507 Gastos por Arrendamiento Financiero 602106 REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO 60210601 Inmuebles 60210602 Mobiliario y Equipo de Oficina 60210603 Sistema de Informática 60210605 Vehículos 60210606 Edificios Arrendados 602107 SEGURIDAD Y VIGILANCIA 602108 MERCADEO 60210801 Estudios de Mercado 60210802 Publicidad 60210803 60210899

Promociones Otros

602109 AMORTIZACION DE PRIMAS DE

SEGURO 60210901 Seguro de Vehículos 60210902 Seguro de Mobiliario, Equipo, Edificio 60210903 Seguro de Valores en Transito 60210904 Seguros y Fianzas de Fidelidad 60210905 Seguro de Cartera de Prestamos 602110 DEPRECIACIONES Y

AMORTIZACIONES 60211001 Depreciaciones 6021100101 Edificio 6021100102 Mobiliario y Equipo de Oficina 6021100103 Sistema de Informática


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6021100104 Vehículos 6021100105 Instalaciones 60211002 Amortizaciones 6021100201 Para Créditos de Dudoso Recaudo 602110020101 Préstamos de Dudoso Recaudo

Documentos Descontados 60211002010101 Crédito Individual 60211002010102 Crédito a Bancos Comunales 60211002010103 Crédito a Grupos Solidarios 602110020102 Préstamos de Dudoso Recaudo

Fiduciarios 60211002010201 Crédito Individual 60211002010202 Crédito a Bancos Comunales 60211002010203 Crédito a Grupos Solidarios 602110020103 Préstamos Dudoso Recaudo

Prendarios 60211002010301 Crédito Individual 60211002010302 Crédito a Bancos Comunales 60211002010303 Crédito a Grupos Solidarios 602110020104 Préstamos de Dudoso Recaudo

Hipotecarios 60211002010401 Crédito Individual 60211002010402 Crédito a Bancos Comunales 60211002010403 Crédito a Grupos Solidarios 602110020105 Prestamos de instituciones

Financieras 6021100203

Para Amortización de Inversiones

6021100204 Para Activos Eventuales 6021100205 Gastos de Organización e Instalación 602112 SUMINISTROS 60211201 Papelería y Útiles 60211202 Artículos de Aseo y Limpieza 60211203 Combustible y Lubricantes 60211204 Herramientas y Accesorios 60211205 Fotocopias 602199 GASTOS DIVERSOS 60219901 Servicios Públicos 6021990101 Agua 6021990102 Energía Eléctrica 6021990103 Teléfono y Fax 6021990104 Otras Comunicaciones (Internet) 60219902 Cuotas y Asociaciones Varias 6021990201 Suscripciones Diarios y Revistas 60219999 OTROS 6021999901 Ofrendas Florales 6021999902 Refrigerios y Atenciones a Clientes 6021999903 Donaciones y Contribuciones

Voluntarias 697 EGRESOS EXTRAORDINARIOS 6971 MONEDA NACIONAL

697101 VENTA DE ACTIVOS EVENTUALES 697102 VENTAS DE BIENES MUEBLES E

INMUEBLES 697199 PERDIDAS VARIAS 7 CUENTAS DE ORDEN Y REGISTRO

702 GARANTIA DE CREDITOS CONCEDIDOS

7021 MONEDA NACIONAL 702101 TITULOS VALORES 70210104 Certificados de Depósito 70210105 Pagarés y Letras de Cambio 702102 HIPOTECAS 702104 OTRAS GARANTIAS RECIBIDAS 70210402 Fianzas 70210403 Avales 70210499 Otras

7022 MONEDA EXTRANJERA 702201 TITULOS VALORES 70220104 Certificados de Depósito 70220105 Pagarés y Letras de Cambio 702202 HIPOTECAS 702204 OTRAS GARANTIAS RECIBIDAS 70220402 Fianzas 70220403 Avales 70220499 Otras 703 CLASIFICACION DE CARTERA

CREDITICIA 703101 MICROCREDITO 703101.01 Categoría I 703101.02 Categoría II 703101.03 Categoría III 703101.04 Categoría IV 703101.05 Categoría V 704 ADMINISTRACIONES AJENAS 7041 MONEDA NACIONAL 704101 DOCUMENTOS Y VALORES 70410102 Recibidos para su Cobro 70410103 Remitidos para su Cobro 7041010301 A Instituciones Financieras del País 704102

ADMINISTRACIÓN DE CARTERA AJENA

704104 ADMINISTRACIÓN DE FONDOS

ESPECIALES 7042 MONEDA EXTRANJERA


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704201 DOCUMENTOS Y VALORES 70420102 Recibidos para su Cobro 70420103 Remitidos para su Cobro 7042010301 A Instituciones Financieras del País 704202

ADMINISTRACIÓN DE CARTERA AJENA

704204 ADMINISTRACIÓN DE FONDOS ESPECIALES

705 DOCUMENTOS Y VALORES PROPIOS

REMITIDOS 7051 MONEDA NACIONAL 705101 PARA SU COBRO 7052 MONEDA EXTRANJERA 705201 PARA SU COBRO 707 OPERACIONES EN SUSPENSO 7071 MONEDA NACIONAL 707101 INTERESES EN SUSPENSO SOBRE

OPERACIONES CREDITICIAS 70710101 Documentos Descontados 7071010101 Créditos Individuales 7071010102 Bancos Comunales 7071010103 Grupos Solidarios 70710102 Préstamos Fiduciarios 7071010201 Créditos Individuales 7071010202 Bancos Comunales 7071010203 Grupos Solidarios 70710103 Préstamos Prendarios 7071010301 Créditos Individuales 7071010302 Bancos Comunales 7071010303 Grupos Solidarios 70710104 Préstamos Hipotecarios 7071010401 Créditos Individuales 7071010402 Bancos Comunales 7071010403 Grupos Solidarios 70710105 Préstamos Con Garantía Mixta 7071010501 Créditos Individuales 7071010502 Bancos Comunales 7071010503 Grupos Solidarios 70710106 Préstamos Refinanciados 7071010601 Créditos Individuales 7071010602 Bancos Comunales 7071010603 Grupos Solidarios 70710107 Arrendamientos por Cobrar 7071010701 Créditos Individuales 7071010702 Bancos Comunales 7071010703 Grupos Solidarios 70710108 Préstamos a Instituciones Financieras 7071010801 Organizaciones Privadas de


Desarrollo 7072 MONEDA EXTRANJERA 707201 INTERESES EN SUSPENSO SOBRE

OPERACIONES CREDITICIAS 70720101 Documentos Descontados 7072010101 Créditos Individuales 7072010102 Bancos Comunales 7072010103 Grupos Solidarios 70720102 Préstamos Fiduciarios 7072010201 Créditos Individuales 7072010202 Bancos Comunales 7072010203 Grupos Solidarios 70720103 Préstamos Prendarios 7072010301 Créditos Individuales 7072010302 Bancos Comunales 7072010303 Grupos Solidarios 70720104 Préstamos Hipotecarios 7072010401 Créditos Individuales 7072010402 Bancos Comunales 7072010403 Grupos Solidarios 70720105 Préstamos Con Garantía Mixta 7072010501 Créditos Individuales 7072010502 Bancos Comunales 7072010503 Grupos Solidarios 70720106 Préstamos Refinanciados 7072010601 Créditos Individuales 7072010602 Bancos Comunales 7072010603 Grupos Solidarios 70720107 Arrendamientos por Cobrar 7072010701 Créditos Individuales 7072010702 Bancos Comunales 7072010703 Grupos Solidarios 70720108 Préstamos a Instituciones Financieras 7072010801 Organizaciones Privadas de


Desarrollo 708 CUENTAS DE ORDEN Y REGISTRO 7081 MONEDA NACIONAL 708102 CUENTAS INCOBRABLES

CASTIGADAS 70810201 Cuentas Incobrables Castigadas Años

Anteriores 70810202 Cuentas Incobrables Castigadas Año

Actual 7082 MONEDA EXTRANJERA 708202 CUENTAS INCOBRABLES

CASTIGADAS


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70820201 Cuentas Incobrables Castigadas Años Anteriores

70820202 Cuentas Incobrables Castigadas Año Actual

709 Líneas de Crédito Pendientes de Utilización

7091 Moneda Nacional 709101 Líneas de Crédito Recibidas

Pendientes de Utilización 709102 Líneas de Crédito Otorgadas

Pendientes de Utilización 7092 Moneda Extranjera 709201 Líneas de Crédito Recibidas

Pendientes de Utilización 709202 Líneas de Crédito Otorgadas

Pendientes de Utilización 719 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA


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SECCION IV

INSTRUCTIVO DE CUENTAS El presente instructivo se ha estructura de conformidad al catálogo de cuentas. Describiendo para cada cuenta el uso de la misma y en la mayoría de ellas, se detallan las circunstancias por las que se puede debitar o acreditar. DESCRIPCION CONTABLE 1 ACTIVO El activo se ha distribuido en agrupamientos que permitan apreciar en forma rápida las categorías del mismo según su grado de liquidez. 101 DISPONIBILIDADES 1011 MONEDA NACIONAL 101101 CAJA 101101.01 Caja Movimiento Diario En estas subcuentas y sus divisionarias se registrará el efectivo que está bajo la responsabilidad de los cajeros que atienden al público en los mostradores y ventanillas. 101101.02 Caja de Reserva En estas subcuentas se registrará el efectivo en poder de las Organizaciones, cuya responsabilidad de manejo recae sobre el cajero general. DEBITOS: 1. Con el ingreso de efectivo proveniente de amortizaciones de préstamos a corto y largo plazo vigentes. 2. Con el ingreso de efectivo proveniente de amortizaciones de préstamos a corto y largo plazo vencido y atrasados. 3. Con el ingreso de efectivo proveniente de amortizaciones de préstamos en ejecución judicial. 4. Con el ingreso en efectivo o cheque de amortizaciones o cancelaciones de documentos, cuentas por cobrar y

arrendamientos. 5. Con el ingreso de efectivo proveniente de intereses sobre préstamos a corto y largo plazo. 6. Con el ingreso de efectivo proveniente de intereses sobre préstamos a corto y largo plazo vencidos y atrasados. 7. Con el ingreso de efectivo proveniente de intereses sobre préstamos en ejecución judicial. 8. Con el ingreso de efectivo de las comisiones cobradas sobre los préstamos desembolsados. 9. Con el importe de servicios técnicos y administrativos recibidos en caja. 10. Con el importe recibido producto de otros ingresos. 11. Con los depósitos de ahorro recibidos. 12. Con los depósitos a plazo recibidos. 13. Cualquier otro concepto de ingresos en efectivo.

CREDITOS: 1. Con los depósitos en las cuentas bancarias de la Organización. 2. Con las salidas de efectivo por concepto de retiros de ahorro o a plazo. 3. Cualquier otro Egreso en efectivo. 101103 DEPÓSITOS EN BANCOS DEL INTERIOR En esta cuenta se registraran los recursos propiedad de la organización que se manejan en Bancos Nacionales.


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101103.01 Cuenta de Cheques DEBITOS:

1. Con el valor de los depósitos efectuados en las cuentas de cheques de la Organización en concepto de la

transferencia diaria de la Caja General. 2. Con los depósitos efectuados por terceros (prestatarios y depositantes), en las cuentas de cheques de la

Organización en concepto de amortización a préstamo, pago de intereses o depósitos a cuenta. 3. Con el importe de los intereses que perciban las cuentas de cheques 4. Con las Notas de Crédito que se reciban del Banco. 5. Con el importe de los cheques anulados que se hayan contabilizados con anterioridad. 6. Con el importe de las transferencias que realice la organización con destino a otra cuenta. CREDITOS:

1. Con el importe de los cheques girados. 2. Con el importe de las Notas de Débitos que se reciban el Banco. 3. Con el importe de las transferencias que realice la organización con origen en otra cuenta. 101103.02 Cuentas de Ahorro DEBITOS:

1. Con el valor de los depósitos efectuados en las cuentas de ahorros de la Organización en concepto de la

transferencia diaria de la Caja General. 2. Con los depósitos efectuados por terceros (prestatarios y depositantes), en las cuentas de ahorros de la

Organización en concepto de amortización a préstamo, pago de intereses o depósitos a cuenta. 3. Con el importe de los intereses que perciban las cuentas de ahorro 4. Con las Notas de Crédito que se reciban del Banco. 5. Con el importe de las transferencias que realice la organización con destino a otra cuenta. CREDITOS:

1. Con el importe de los retiros efectuados. 2. Con el importe de las Notas de Débitos que se reciban del Banco. 3. Con el importe de las transferencias que realice la organización con origen en otra cuenta. 101104 DEPÓSITOS EN OTRAS INSTITUCIONES En esta cuenta se registraran los recursos propiedad de la organización que se manejan en Otras Instituciones. 101104.01 Cuentas de Ahorro DEBITOS:



Organización en concepto de amortización a préstamo, pago de intereses o depósitos a cuenta. 3. Con el importe de los intereses que perciban las cuentas de ahorro 4. Con las Notas de Crédito recibidas. 5. Con el importe de las transferencias que realice la organización con destino a otra cuenta. CREDITOS:


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1. Con el importe de los retiros efectuados. 2. Con el importe de las Notas de Débitos recibidas. 3. Con el importe de las transferencias que realice la organización con origen en otra cuenta. 1012 MONEDA EXTRANJERA 101201 CAJA 101201.01 Caja Movimiento Diario En estas subcuentas y sus divisionarias se registrará el efectivo que está bajo la responsabilidad de los cajeros que atienden al público en los mostradores y ventanillas. 101201.02 Caja de Reserva En estas subcuentas se registrará el efectivo en poder de Organizaciones, cuya responsabilidad de manejo recae sobre el cajero general. DEBITOS: 1. Con el valor de las compras de moneda extranjera. 2. Con los valores recibidos en moneda extranjera en concepto de amortización a préstamos o intereses. 3. Por cualquier otro concepto de ingreso en esta moneda. CREDITOS: 1. Con los depósitos en las cuentas bancarias de la Organización. 2. Con las salidas de efectivo por concepto de venta de moneda extranjera. 101203 DEPÓSITOS EN BANCOS DEL INTERIOR En estas cuentas se registran los recursos propiedad de la organización en moneda extranjera que se maneje en los Bancos Nacionales. 101203.01 Cuentas de Cheques DEBITOS:

1. Con el valor los depósitos efectuados en las cuentas de cheques de la Organización en concepto de la

transferencia diaria de la Caja General. 2. Con los depósitos efectuados por terceros. Con el importe de los intereses que perciban las cuentas de

cheques. 3. Con las Notas de Crédito que se reciban del Banco. 4. Con el importe de los cheques anulados que se hayan contabilizados con anterioridad. 5. Con el importe de las transferencias que se reciban de otras cuentas de la organización. CREDITOS:

1. Con el importe de los cheques girados. 2. Con el importe de las Notas de Débitos que se reciban del Banco. 3. Con el importe de las transferencias que realice la organización con origen en otra cuenta.

101203.02 Cuentas de Ahorro DEBITOS:


transferencia diaria de la Caja General.


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2. Con los depósitos efectuados por terceros (prestatarios y depositantes), en las cuentas de ahorros de la Organización en concepto de amortización a préstamo, pago de intereses o depósitos a cuenta.

3. Con el importe de los intereses que perciban las cuentas de Ahorro. 4. Con las Notas de Crédito que se reciban del Banco. 5. Con el importe de las transferencias que realice la organización con destino a otra cuenta. CREDITOS

1. Con el importe de los retiros efectuados. 2. Con el importe de las Notas de Débitos que se reciban el Banco. 3. Con el importe de las transferencias que realice la organización con origen en otra cuenta. 101204 DEPÓSITOS EN OTRAS INSTITUCIONES En esta cuenta se registran los recursos propiedad de la organización en moneda extranjera que se manejan en Otras Instituciones. 101204.01 Cuentas de Ahorro DEBITOS:



Organización en concepto de amortización a préstamo, pago de intereses o depósitos a cuenta. 3. Con el importe de los intereses que perciban las cuentas de Ahorro. 4. Con las Notas de Crédito recibidas. 5. Con el importe de las transferencias que realice la organización con destino a otra cuenta. CREDITOS

1. Con el importe de los retiros efectuados. 2. Con el importe de las Notas de Débitos recibidas. 3. Con el importe de las transferencias que realice la organización con origen en otra cuenta. 101206 DEPÓSITOS EN BANCOS DEL EXTERIOR Agrupa los saldos de las cuentas de deposito que se mantienen con corresponsales en países extranjeros según corresponda a disponibilidades de la organización. 101206.01 Depósitos a la vista 101206.02 Colateral Depósitos de disponibilidad inmediata DEBITOS:

1. con el valor de los depósitos efectuados en las cuentas de cheques de la organización en concepto de la transferencia

2. Con los depósitos efectuados por terceros. 3. Con el importe de los intereses que perciban las cuentas de cheques. 4. Con las notas de crédito que se reciban del banco. 5. Con el importe de los cheques anulados que se hallan contabilizado con anterioridad. 6. Con el importe de las transferencias que se reciban de otras cuentas de la organización.

CREDITOS: 1. Con el importe de los cheques girados 2. Con el importe de las notas de debito que se reciban del banco 3. Con el importe de las transferencias que realice la organización con destino a otra cuenta.


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102 INVERSIONES 1021 MONEDA NACIONAL 102101 INVERSIONES EN VALORES En estas subcuentas se contabilizarán los títulos emitidos por el Banco Central de Honduras, los valores garantizados por el Gobierno Central y los emitidos por otras entidades oficiales. 102101.02 Valores Oficiales Contabilizarán las compras de bonos o títulos emitidos por el gobierno central, gobiernos locales o por instituciones descentralizadas del estado DEBITOS: 1. Con la compra de bonos o títulos CREDITOS: 1. Con la cancelación del bono o título al vencimiento 2. Con la venta del bono o titulo anticipadamente a la fecha de redención si este fuera transferible o negociable. 102101.0201 Bonos DEBITOS: 1. Con la suscripción de constitución Bonos del Estado de Honduras o Bonos del Banco Central de Honduras.-

BCH CREDITOS: 1. Con la cancelación del bono al vencimiento. 2. Con la venta del bono anticipada a la fecha de redención, si este fuera 3. transferible o negociable.

102101.04 Acciones y Participaciones En estas subcuentas y sus divisionarias se contabilizan las inversiones en acciones en empresas, cuya adquisición está regulada por los Artículos 43 ch) y 47 de la Ley de Instituciones del Sistema Financiero. La utilización de divisionarias se hará en atención al tipo de Organización emisora de los títulos. DEBITOS: 1. Con la adquisición o compra de acciones de empresas del sector privado ya sean estas comunes o preferentes. CREDITOS:

1. Con la cancelación o retiro de las acciones 102101.05 Valores Diversos Esta subcuenta servirá para registrar otro tipo de inversiones no tipificadas en las anteriores, de conformidad con lo establecido en la legislación vigente. 102101.0501 Pagares Bursátiles


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DEBITOS: 1. Con la constitución o renovación de pagares bursátiles realizados en casas de Bolsa Autorizadas. CREDITOS: 1. Con la cancelación o retiro anticipado de los pagares. 2. Con la cancelación de los pagares a su vencimiento. 102101.0502 Certificados de Depósito Representa la inversión de la organización en depósitos a plazo o certificados de depósitos en instituciones bancarias y financieras debidamente autorizadas por el Banco Central. DEBITOS: 1. Con la constitución o renovación de los depósitos a plazo realizados en el Sistema Bancario Nacional o

Instituciones Financieras autorizadas. CREDITOS: 1. Con la cancelación o retiro anticipado de la inversión de los depósitos constituidos. 2. Con la venta del bono anticipada a la fecha de redención. 102101.0503 Inversiones en Otras Instituciones En esta cuenta se contabilizaran la adquisición de acciones de las instituciones financieras legalmente autorizadas. De conformidad con el Artículo 49 de la ley de OPDFs 1022 MONEDA EXTRANJERA 102201 INVERSIONES EN VALORES En estas subcuentas se contabilizarán los títulos emitidos por el Banco Central de Honduras, los valores garantizados por el Gobierno Central y los emitidos por otras entidades oficiales. 10220102 Valores Oficiales 102201.0201 Bonos Contabilizaran las compras de bonos o títulos emitidos por el banco central, Gobiernos locales o por instituciones descentralizadas del estado DEBITO: 1. Con la compra de bonos o títulos. CREDITOS: 1. Con la cancelación del bono o título al vencimiento. 2. Con la venta del bono o titulo anticipadamente a la fecha de redención si este fuera transferible o negociable. 102201.04 Acciones y Participaciones En estas subcuentas y sus divisionarias se contabilizan las inversiones realizadas en moneda extranjera por acciones en empresas, cuya adquisición está regulada por los Artículos 43 ch) y 47 de la Ley de Instituciones del Sistema Financiero. La utilización de divisionarias se hará en atención al tipo de Organización emisora de los títulos. 102201.05 Valores Diversos


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Esta subcuenta servirá para registrar otro tipo de inversiones no tipificadas en las anteriores, de conformidad con lo establecido en la legislación vigente. 102201.0501 Pagares Bursátiles DEBITOS: 1. Con la constitución o renovación de pagares bursátiles realizados en casas de Bolsa Autorizadas. CREDITOS: 1. Con la cancelación o retiro anticipado de los pagares. 2. Con la cancelación de los pagares a su vencimiento. 102201.0502 Certificados de Depósitos DEBITOS: 1. Con la constitución o renovación de los depósitos a plazo realizados en el Sistema Bancario Nacional o

Instituciones Financieras autorizadas. CREDITOS: 1. Con la cancelación o retiro anticipado de la inversión de los depósitos constituidos. 2. Con la venta del bono anticipada a la fecha de redención. 102201.0503 Inversiones en Otras Instituciones En esta cuenta se contabilizarán la adquisición de acciones de las instituciones financieras legalmente autorizadas. De conformidad con el Artículo 49 de la ley de OPDFs. 103 PRÉSTAMOS, DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES El registro de operaciones en este agrupamiento se hará, salvo las excepciones específicamente señaladas, atendiendo a la naturaleza de las operaciones financiadas y a la garantía de los créditos. 1031 MONEDA NACIONAL 103101 VIGENTES En estas cuentas se registrará el importe del principal de la cartera de créditos, cuyo plazo estipulado en el contrato o título de crédito no ha vencido y no tiene amortizaciones de capital o intereses pendientes de pago. 103101.04 Documentos Descontados 103101.0401 Documentos Descontados Individuales 103101.0402 Documentos Descontados Bancos Comunales 103101.0403 Documentos Descontados Grupos Solidarios 103101.05 Préstamos Fiduciarios 103101.0501 Préstamos Individuales 103101.0502 Préstamos Bancos Comunales 103101.0503 Préstamos Grupo Solidarios 103101.07 Préstamos Prendarios 103101.0701 Préstamos Individuales 103101.0702 Préstamos Bancos Comunales 103101.0703 Préstamos Grupos Solidarios 103101.10 Préstamos Hipotecarios 103101.1001 Préstamos Individuales 103101.1002 Préstamos Bancos Comunales 103101.1003 Préstamos Grupos Solidarios


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103101.11 Préstamos con Garantía Mixta 103101.1101 Préstamos Individuales 103101.1102 Préstamos Bancos Comunales 103101.1103 Préstamos Grupos Solidarios 103101.12 Préstamos Refinanciados 103101.1201 Préstamos Individuales 103101.1202 Préstamos Bancos Comunales 103101.1203 Préstamos Grupos Solidarios 103101.15 Arrendamientos por Cobrar 103101.1501 Arrendamiento por Cobrar Individuales 103101.1502 Arrendamiento por Cobrar Bancos Comunales 103101.1503 Arrendamiento por Cobrar Grupos Solidarios 103101.17 Préstamos a Instituciones Financieras 103101.1701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 103101.1702 Organizaciones Privadas de Desarrollo 103102 ATRASADOS En estas cuentas se registrará el importe del principal de la cartera de créditos, cuyo plazo estipulado en el contrato o título de crédito no ha vencido; sin embargo, su saldo presenta cuotas de capital en mora. La mora se inicia el día siguiente del incumplimiento del pago de las cuotas y la clasificación de los créditos de las OPDF de primer nivel se efectuará al cumplirse ocho (8) días de atraso en el pago de cuotas y en el caso de las OPDF de segundo nivel se efectuará al cumplirse treinta (30) días de atraso en el pago de cuotas. 103102.05 Préstamos Fiduciarios 103102.0501 Préstamos Individuales 103102.0502 Préstamos Bancos Comunales 103102.0503 Préstamos Grupo Solidarios 103102.07 Préstamos Prendarios 103102.0701 Préstamos Individuales 103102.0702 Préstamos Bancos Comunales 103102.0703 Préstamos Grupos Solidarios 103102.10 Préstamos Hipotecarios 103102.1001 Préstamos Individuales 103102.1002 Préstamos Bancos Comunales 103102.1003 Préstamos Grupos Solidarios 103102.11 Préstamos Con Ga rantía Mixta 103102.1101 Préstamos Individuales 103102.1102 Préstamos Bancos Comunales 103102.1103 Préstamos Grupos Solidarios 103102.12 Préstamos Refinanciados 103102.1201 Préstamos Individuales 103102.1202 Préstamos Bancos Comunales 103102.1203 Préstamos Grupos Solidarios 103102.15 Arrendamientos por Cobrar 103102.1501 Arrendamiento por Cobrar Individuales 103102.1502 Arrendamiento por Cobrar Bancos Comunales 103102.1503 Arrendamiento por Cobrar Grupos Solidarios 103102.17 Préstamos a Instituciones Financieras 103102.1701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 103102.1702 Organizaciones Privadas de Desarrollo 103103 VENCIDOS En estas cuentas se registrará el importe del principal de la cartera de créditos, cuyo plazo estipulado en el contrato o título de crédito haya finalizado, o cuando la Organización lo declare vencido por incumplimientos al contrato de crédito. El traslado de saldos a este grupo se efectuará el día siguiente del vencimiento, o declaratoria de vencimiento,


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103103.04 Documentos Descontados 103103.0401 Documentos Descontados Individuales 103103.0402 Documentos Descontados Bancos Comunales 103103.0403 Documentos Descontados Grupos Solidarios 103103.05 Préstamos Fiduciarios 103103.0501 Préstamos Individuales 103103.0502 Préstamos Bancos Comunales 103103.0503 Préstamos Grupo Solidarios 103103.07 Préstamos Prendarios 103103.0701 Préstamos Individuales 103103.0702 Préstamos Bancos Comunales 103103.0703 Préstamos Grupo Solidarios 103103.10 Préstamos Hipotecarios 103103.1001 Préstamos Individuales 103103.1002 Préstamos Bancos Comunales 103103.1003 Préstamos Grupos Solidarios 103103.11 Préstamos Con Garantía Mixta 103103.1101 Préstamos Individuales 103103.1102 Préstamos Bancos Comunales 103103.1103 Préstamos Grupos Solidarios 103103.12 Préstamos Refinanciados 103103.1201 Préstamos Individuales 103103.1202 Préstamos Bancos Comunales 103103.1203 Préstamos Grupos Solidarios 103103.15 Arrendamientos por Cobrar 103103.1501 Arrendamiento por Cobrar Individuales 103103.1502 Arrendamiento por Cobrar Bancos Comunales 103103.1503 Arrendamiento por Cobrar Grupos Solidarios 103103.17 Préstamos a Instituciones Financieras 103103.1701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 103103.1702 Organizaciones Privadas de Desarrollo 103104 EN EJECUCION JUDICIAL En estas cuentas se registrará el importe del principal de la cartera de créditos, cuya gestión de cobro ha sido trasladada a instancia judicial por haberse agotado los procedimientos normales de recuperación. 103104.04 Documentos Descontados 103104.0401 Documentos Descontados Individuales 103104.0402 Documentos Descontados Bancos Comunales 103104.0403 Documentos Descontados Grupo Solidarios 103104.05 Préstamos Fiduciarios 103104.0501 Préstamos Individuales 103104.0502 Préstamos Bancos Comunales 103104.0503 Préstamos Grupo Solidarios 103104.07 Préstamos Prendarios 103104.0701 Préstamos Individuales 103104.0702 Préstamos Bancos Comunales 103104.0703 Préstamos Grupo Solidarios 103104.10 Préstamos Hipotecarios 103104.1001 Préstamos Individuales 103104.1002 Préstamos Bancos Comunales 103104.1003 Préstamos Grupos Solidarios 103104.11 Préstamos Con Garantía Mixta 103104.1101 Préstamos Individuales 103104.1102 Préstamos Bancos Comunales 103104.1103 Préstamos Grupos Solidarios


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103104.12 Préstamos Refinanciados 103104.1201 Préstamos Individuales 103104.1202 Préstamos Bancos Comunales 103104.1203 Préstamos Grupos Solidarios 103104.15 Arrendamientos por Cobrar 103104.1501 Arrendamiento por Cobrar Individuales 103104.1502 Arrendamiento por Cobrar Bancos Comunales 103104.1503 Arrendamiento por Cobrar Grupos Solidarios 103104.17 Préstamos a Instituciones Financieras 103104.1701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 103104.1702 Organizaciones Privadas de Desarrollo DEBITOS: 1. Con el importe de los préstamos otorgados, y a través de refinanciamientos. 2. Con el valor de las notas de débito emitidas por cheques sin fondos entregados a la Organización en concepto

de abono a cuenta. CREDITOS: 1. Con el importe de la cuota de amortización. 2. Con el importe de su cancelación total. 3. Con el importe de la parte no amortizada que se traslada a préstamos por Cobrar Largo Plazo. 4. Con el importe de Notas de Créditos a favor de la Organización. 5. Con la cancelación por incobrable con cargo a la provisión. 1032 MONEDA EXTRANJERA 103201 VIGENTES En estas cuentas se registrará el importe del principal de la cartera de créditos, cuyo plazo estipulado en el contrato o título de crédito no ha vencido y no tiene amortizaciones de capital o intereses pendientes de pago. 103201.04 Documentos Descontados 103201.0401 Documentos Descontados Individuales 103201.0402 Documentos Descontados Bancos Comunales 103201.0403 Documentos Descontados Grupos Solidarios 103201.05 Préstamos Fiduciarios 103201.0501 Préstamos Individuales 103201.0502 Préstamos Bancos Comunales 103201.0503 Préstamos Grupo Solidarios 103201.07 Préstamos Prendarios 103201.0701 Préstamos Individuales 103201.0702 Préstamos Bancos Comunales 103201.0703 Préstamos Grupos Solidarios 103201.10 Préstamos Hipotecarios 103201.1001 Préstamos Individuales 103201.1002 Préstamos Bancos Comunales 103201.1003 Préstamos Grupos Solidarios 103201.11 Préstamos Con Garantía Mixta 103201.1101 Préstamos Individuales 103201.1102 Préstamos Bancos Comunales 103201.1103 Préstamos Grupos Solidarios 103201.12 Préstamos Refinanciados 103201.1201 Préstamos Individuales 103201.1202 Préstamos Bancos Comunales 103201.1203 Préstamos Grupos Solidarios 103201.15 Arrendamientos por Cobrar 103201.1501 Arrendamiento por Cobrar Individuales


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103201.1502 Arrendamiento por Cobrar Bancos Comunales 103201.1503 Arrendamiento por Cobrar Grupos Solidarios 103201.17 Préstamos a Instituciones Financieras 103201.1701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 103101.1702 Organizaciones Privadas de Desarrollo 103202 ATRASADOS En estas cuentas se registrará el importe del principal de la cartera de créditos, cuyo plazo estipulado en el contrato o título de crédito no ha vencido; sin embargo, su saldo presenta cuotas de capita l en mora. La mora se inicia el día siguiente del incumplimiento del pago de las cuotas y la clasificación de los créditos de las OPDF de primer nivel se efectuará al cumplirse ocho (8) días de atraso en el pago de cuotas y en el caso de las OPDF de segundo nivel se efectuará al cumplirse treinta (30) días de atraso en el pago de cuotas. 103202.05 Préstamos Fiduciarios 103202.0501 Préstamos Individuales 103202.0502 Préstamos Bancos Comunales 103202.0503 Préstamos Grupo Solidarios 103202.07 Préstamos Prendarios 103202.0701 Préstamos Individuales 103202.0702 Préstamos Bancos Comunales 103202.0703 Préstamos Grupos Solidarios 103202.10 Préstamos Hipotecarios 103202.1001 Préstamos Individuales 103202.1002 Préstamos Bancos Comunales 103202.1003 Préstamos Grupos Solidarios 103202.11 Préstamos Con Garantía Mixta 103202.1101 Préstamos Individuales 103202.1102 Préstamos Bancos Comunales 103202.1103 Préstamos Grupos Solidarios 103202.12 Préstamos Refinanciados 103202.1201 Préstamos Individuales 103202.1202 Préstamos Bancos Comunales 103202.1203 Préstamos Grupos Solidarios 103202.15 Arrendamientos por Cobrar 103202.1501 Arrendamiento por Cobrar Individuales 103202.1502 Arrendamiento por Cobrar Bancos Comunales 103202.1503 Arrendamiento por Cobrar Grupos Solidarios 103202.17 Préstamos a Instituciones Financieras 103202.1701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 103202.1702 Organizaciones Privadas de Desarrollo 103203 VENCIDOS En estas cuentas se registrará el importe del principal de la cartera de créditos, cuyo plazo estipulado en el contrato o título de crédito haya finalizado, o cuando la Organización lo declare vencido por incumplimientos al contrato de crédito. El traslado de saldos a este grupo se efectuará el día siguiente del vencimiento, o declaratoria de vencimiento, del crédito. 103203.04 Documentos Descontados 103203.0401 Documentos Descontados Individuales 103203.0402 Documentos Descontados Bancos Comunales 103203.0403 Documentos Descontados Grupos Solidarios 103203.05 Préstamos Fiduciarios 103203.0501 Préstamos Individuales 103203.0502 Préstamos Bancos Comunales 103203.0503 Préstamos Grupo Solidarios


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103203.07 Préstamos Prendarios 103203.0701 Préstamos Individuales 103203.0702 Préstamos Bancos Comunales 103203.0703 Préstamos Grupo Solidarios 103203.10 Préstamos Hipotecarios 103203.1001 Préstamos Individuales 103203.1002 Préstamos Bancos Comunales 103203.1003 Préstamos Grupos Solidarios 103203.11 Préstamos Con Garantía Mixta 103203.1101 Préstamos Individuales 103203.1102 Préstamos Bancos Comunales 103203.1103 Préstamos Grupos Solidarios 103203.12 Préstamos Refinanciados 103203.1201 Préstamos Individuales 103203.1202 Préstamos Bancos Comunales 103203.1203 Préstamos Grupos Solidarios 103203.15 Arrendamientos por Cobrar 103203.1501 Arrendamiento por Cobrar Individuales 103203.1502 Arrendamiento por Cobrar Bancos Comunales 103203.1503 Arrendamiento por Cobrar Grupos Solidarios 103203.17 Préstamos a Instituciones Financieras 103203.1701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 103203.1702 Organizaciones Privadas de Desarrollo 103204 EN EJECUCION JUDICIAL En estas cuentas se registrará el importe del principal de la cartera de créditos, cuya gestión de cobro ha sido trasladada a instancia judicial por haberse agotado los procedimientos normales de recuperación. 103204.04 Documentos Descontados 103204.0401 Documentos Descontados Individuales 103204.0402 Documentos Descontados Bancos Comunales 103204.0403 Documentos Descontados Grupo Solidarios 103204.05 Préstamos Fiduciarios 103204.0501 Préstamos Individuales 103204.0502 Préstamos Bancos Comunales 103204.0503 Préstamos Grupo Solidarios 103204.07 Préstamos Prendarios 103204.0701 Préstamos Individuales 103204.0702 Préstamos Bancos Comunales 103204.0703 Préstamos Grupo Solidarios 103204.10 Préstamos Hipotecarios 103204.1001 Préstamos Individuales 103204.1002 Préstamos Bancos Comunales 103204.1003 Préstamos Grupos Solidarios 103204.11 Préstamos Con Garantía Mixta 103204.1101 Préstamos Individuales 103204.1102 Préstamos Bancos Comunales 103204.1103 Préstamos Grupos Solidarios 103204.12 Préstamos Refinanciados 103204.1201 Préstamos Individuales 103204.1202 Préstamos Bancos Comunales 103204.1203 Préstamos Grupos Solidarios 103204.15 Arrendamientos por Cobrar 103204.1501 Arrendamiento por Cobrar Individuales 103204.1502 Arrendamiento por Cobrar Bancos Comunales 103204.1503 Arrendamiento por Cobrar Grupos Solidarios 103204.17 Préstamos a Instituciones Financieras


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103204.1701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 103204.1702 Organizaciones Privadas de Desarrollo DEBITOS: 1. Con el importe de los préstamos otorgados, y a través de refinanciamientos. 2. Con el valor de las notas de débito emitidas por cheques sin fondos entregados a la Organización en concepto

de abono a cuenta. CREDITOS: 1. Con el importe de la cuota de amortización. 2. Con el importe de su cancelación total. 3. Con el importe de la parte no amortizada que se traslada a préstamos por Cobrar Largo Plazo. 4. Con el importe de Notas de Créditos a favor de la Organización. 5. Con la cancelación por incobrable con cargo a la provisión. 104 OTROS ACTIVOS 1041 MONEDA NACIONAL 104101 DEUDORES VARIOS 104101.02 Faltantes de Caja En estas subcuentas se contabilizarán las diferencias faltantes que resulten en el manejo ordinario del efectivo por parte de los responsables. DEBITOS: 1. Por los faltantes de efectivo determinados mediante arqueos en caja de reserva y Caja movimiento diario. CREDITOS: 1. Por los pagos recibidos de los encargados de los fondos.

104101.03 Anticipos Contabilizará los anticipos concedidos a empleados y Funcionarios, reembolsables dentro del mes. En caso de anticipo a vacaciones, aguinaldo o cualquier otro motivo, deberá considerarse como Cargo Diferido puesto que, al finalizar el Plazo del anticipo, el cargo se hará a la cuenta de egreso respectiva. DEBITOS: 1. Con el importe del adeudo a favor de la organización y por las cuales el deudor haya suscrito documento

(Pagaré, Convenio, etc.). 2. Con el importe de los valores anticipados por concepto de sueldos, viáticos, y otros valores relacionados con el

empleado. CREDITOS: 1. Con la cancelación parcial o total del adeudo. 2. Con el importe de las Notas de Crédito que emita la organización a favor de los deudores. 104101.04 Caja Chica En esta subcuenta se contabilizarán los recursos económicos asignados al fondo de caja chica Debidamente aprobados por la Organización, para cubrir gastos menores. Involucra las sub.- subcuentas por oficina en los registros auxiliares.


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DEBITOS:

1. Con la creación y aumentos de los fondos fijos o cajas chicas. CREDITOS:

1. Con el importe de su reducción o cancelación. 104101.99 Cuentas Varias Registrará los valores a favor de la Organización cuya naturaleza no permite cargarlos a otras cuentas del Activo. DEBITO: 1. Por los valores a favor de la organización pendientes de liquidación CREDITO: 1. Por los pagos o cancelaciones a favor de la organización. 104103 COMISIONES POR COBRAR En esta cuenta se contabilizaran las comisiones o sobre tasas derivadas de los préstamos, sub préstamos sectoriales y otras operaciones y servicios financieros cuyo cobro se halle pendiente. Para tal efecto se utilizaran las divisionarias contenidas en el catalogo de cuentas. DEBITO:

1. Por las comisiones derivadas de operaciones crediticias y servicios financieros. CREDITO:

1. Por los pagos recibidos de los clientes de las comisiones o tasas a su cargo. 104104 INTERESES POR COBRAR En esta cuenta se contabilizaran los intereses ya devengados y no pagados por los acreditados sobre las obligaciones en la cartera de crédito. Para tal efecto se utilizaran las divisionarias contenidas en el catalogo de cuentas DEBITO: 1. Se contabilizan los intereses ya devengados y no pagados por los acreditados sobre las obligaciones en la

cartera de crédito. CREDITO: 1. Por el pago de los intereses por parte de los prestatarios 2. Por el traslado a pérdidas varias debido a la irrecuperabilidad de los intereses. 104105 INTERESES POR COBRAR SOBRE INVERSIONES 10410502 Valores oficiales 1041050201 Bonos 10410505 Valores Diversos 1041050501 Pagares Bursátiles 1041050502 Certificados de Depósitos 1041050503 Inversiones en Otras Instituciones


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En estas subcuentas se contabilizarán los rendimientos ya devengados provenientes de inversiones efectuadas por las instituciones en moneda nacional, las cuales no han sido recibidas en efectivo. DEBITO: 1. Por los rendimientos ya devengados provenientes de inversiones efectuadas en moneda nacional y no recibidas

en efectivo. CREDITO: 1. Por el pago recibido de los rendimientos devengados en moneda Nacional 104106 CUENTAS POR COBRAR 104106.01 Cuentas Interfondos Esta cuenta se utilizará para el registro de los valores adeudados por las cuentas interfondos ya sean estos cargos por prestamos entre cuentas, depósitos y valores de cuentas de fondos propios de la organización y operaciones que se realicen por ese concepto DEBITOS: 2. Con el importe de las transferencias realizadas a otros fondos, previa autorización del o los funcionarios

competentes. 3. Por los valores depositados por clientes de fondos diversos y que se vinculan directamente con la recuperación

de los préstamos cualquiera que sea su destino. 4. Con el importe de los valores depositados por clientes o cooperantes en cuentas distintas a aquellas que se

suscriben en los convenios correspondientes. 5. Por traslados de fondos o reversiones. 6. Con el importe del adeudo a favor de la Organización y por las cuales el deudor no haya suscrito documento

(Pagaré, Convenio, etc.). 7. Con el importe del adeudo a favor de la Organización que no se encuentra respaldado por documento. 8. Con el importe de los anticipos entregados a los Proveedores de b ienes y servicios para un suministro futuro, o

bien que a la fecha de corte de los estados financieros no se hayan recibido los productos o servicios contratados.

9. Con el importe de los cheques que la organización emita a favor de los funcionarios y empleados por concepto de adelantos, préstamos y anticipos que se les conceda.

10. Con el importe de los cheques que se libren en concepto de adelantos para compras y gastos sujetos a rendición de cuentas.

11. Con el importe de los cheques que la Organización expida en concepto de adelantos por contratos sujetos a rendición de cuentas.

12. Con el importe de los cheques depositados por la Organización en su cuenta corriente y devueltos por el banco por falta de fondos.

13. Con el importe de otros conceptos diferentes a los especificados, cargables en otras cuentas por pagar. CREDITOS: 1. Con el importe de los pagos o transferencias recibidas de otros fondos. 2. Con la cancelación parcial o total del adeudo en efectivo. 3. Con el importe de las Notas de Crédito que emita la Organización a favor de los deudores.

104107 DEPOSITOS EN GARANTIA 104107.01 Deposito Compensatorio 104107.02 Deposito por Servicios Registrará y controlará todas las erogaciones que efectué la organización en garantías de servicios públicos o cualquier otro servicios a recibir


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DEBITOS: 1. Con el valor de los desembolsos en concepto de depósitos en garantía CREDITOS: 1. Con la aplicación del depósito a una cuenta de gastos en forma definitiva. 2. Con el reembolso del depósito. 1042 MONEDA EXTRANJERA 104201 DEUDORES VARIOS 104201.02 Faltantes de Caja En estas subcuentas se contabilizarán las diferencias faltantes que resulten en el manejo ordinario del efectivo por parte de los encargados de su manejo. DEBITO: 1. Por los diferencias producto de faltantes que resultan en el manejo ordinario del efectivo por parte de los

encargados. CREDITO: 1. Por el pago de efectivo de los faltantes por parte de los responsables del manejo del efectivo. 104201.03 Anticipos Contabilizará los anticipos concedidos a empleados y funcionarios, reembolsables dentro del mes por concepto de anticipo de gastos de viaje al exterior. DEBITO: 1. Por el importe de anticipos concedidos. CREDITO: 1. Por la cancelación parcial o total del anticipo. 104203 COMISIONES POR COBRAR En esta cuenta se contabilizarán las comisiones o sobretasas derivadas de los préstamos, sobre préstamos sectoriales y otras operaciones y servicios financieros realizados en moneda extranjera cuyo cobro se halle pendiente para tal efecto se utilizaran las divisionarias contenidas en el catalogo de cuentas. DEBITO: 1. Por el registro de comisiones o sobretasas derivadas de los préstamos, sub prestamos sectoriales y otras

operaciones y servicios financieros. CREDITO: 1. Por el pago respectivo que realicen los prestatarios de las comisiones o sobretasas a su cargo 2. Por el traslado a pérdidas varias debido a la irrecuperabilidad de los valores 104204 INTERESES POR COBRAR En estas subcuentas se contabilizarán los intereses ya devengados y no pagados por los acreditados sobre las obligaciones en la cartera de crédito.


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Para tal efecto se utilizarán las divisionarias contenidas en el catálogo de cuentas. DEBITO: 1. Por los intereses devengados y no pagados por los acreditados sobre las obligaciones en la cartera de crédito CREDITOS: 1. Por el pago de los intereses que efectúen los prestatarios 2. Por el traslado a pérdidas varias debido a la irrecuperabilidad de los intereses. 104205 INTERESES POR COBRAR SOBRE INVERSIONES 10420502 Valores Oficiales 1042050201 Bonos 10420505 Valores Diversos 1042050501 Pagares Bursátiles 1042050502 Certificados de Depósitos 1042050503 Inversiones en otras Instituciones En estas subcuentas se contabilizarán los rendimientos ya devengados provenientes de inversiones efectuadas por las instituciones en moneda extranjera, las cuales no han sido recibidas en efectivo. DEBITO: 1. Por los rendimientos ya devengados provenientes de inversiones efectuadas en moneda extranjera y no

recibidas en efectivo. CREDITO: 1. Por el pago recibido de los rendimientos devengados en moneda extranjera. 104206 CUENTAS POR COBRAR 10420601 Cuentas Interfondos Esta cuenta se utilizará para el registro de los valores adeudados por las cuentas interfondos ya sean estos cargos por préstamos entre cuentas, depósitos y valores de cuentas de fondos propios de la organización y operaciones que se realicen por ese concepto DEBITOS: 2. Con el importe de las transferencias realizadas a otros fondos, previa autorización del o los funcionarios

competentes. 3. Por los valores depositados por clientes de fondos diversos y que se vinculan directamente con la recuperación

de los préstamos cualquiera que sea su destino. 4. Con el importe de los valores depositados por clientes o cooperantes en cuentas distintas a aquellas que se

suscriben en los convenios correspondientes. 5. Por traslados de fondos o reversiones. 6. Con el importe del adeudo a favor de la Organización y por las cuales el deudor no haya suscrito documento

(Pagaré, Convenio, etc.). 7. Con el importe del adeudo a favor de la Organización que no se encuentra respaldado por documento. 8. Con el importe de los anticipos entregados a los Proveedores de bienes y servicios para un suministro futuro, o

bien que a la fecha de corte de los estados financieros no se hayan recibido los productos o servicios contratados.

9. Con el importe de los cheques que la organización emita a favor de los funcionarios y empleados por concepto de adelantos, préstamos y anticipos que se les conceda.


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10. Con el importe de los cheques que se libren en concepto de adelantos para compras y gastos sujetos a rendición de cuentas.

11. Con el importe de los cheques que la Organización expida en concepto de adelantos por contratos sujetos a rendición de cuentas.

12. Con el importe de los cheques depositados por la Organización en su cuenta corriente y devueltos por el banco por falta de fondos.

13. Con el importe de otros conceptos diferentes a los especificados, cargables en otras cuentas por pagar. 104207 DEPOSITO EN GARANTIA 104207.01 Deposito Compensatorio 104207.02 Deposito por Servicios Registrará y controlará todas las erogaciones que efectué la organización en garantías de servicios públicos o cualquier otro servicios a recibir. DEBITO: 1. Con el valor de los desembolsos en concepto de depósitos en garantía

CREDITOS: 1. Con la aplicación del depósito a una cuenta de gastos en forma definitiva. 2. Con el reembolso del depósito.

106 ACTIVOS EVENTUALES 1061 MONEDA NACIONAL 106101 Inmuebles 106102 Muebles 106103 Títulos Valores 106104 Erogaciones por Activos Eventuales 1062 MONEDA EXTRANJERA 106203 Títulos Valores En las divisionarias de este grupo se contabilizarán los bienes muebles, inmuebles y títulos valores que la Organización haya recibido en pago de deudas, sea por adjudicación debido a sentencia judicial, o por cesión voluntaria de los deudores. Asimismo, registrarán las erogaciones necesarias por mantenimiento y mejora de los activos, realizados con el fin de presentarlos o disponerlos para su venta, momento en cual deberá hacerse el ajuste de dichos gastos contra las cuentas de resultados. Estos activos están sujetos a las disposiciones del Artículo 44 de la Ley de Instituciones del Sistema Financiero y el reglamento emitido por la C.N.B.S. DEBITO:

1. Se contabilizarán los bienes muebles e inmuebles y títulos valores que la institución haya recibido en pago de

deudas CREDITO: 1. La venta de activos eventuales.

107 ACTIVOS FIJOS 1071 MONEDA NACIONAL Este rubro agrupará el valor de los bienes, adquiridos ya sea en forma directa o mediante arrendamientos, para la realización de las operaciones de la Organización. La inversión en estos bienes, en lo que atañe a su monto, deberá


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efectuarse con observancia a los objetivos establecidos por las autoridades de la Organización Y Considerando lo establecido en el Artículo 43 literal F) de la ley de instituciones financieras. Para efectos de ubicación y control, el registro de los activos fijos para uso propio se hará atendiendo a la movilidad de los bienes (bienes raíces y mobiliario y equipo); a su finalidad específica o general (bóvedas, cajas fuertes, etc.) y al dominio legal ejercido sobre los bienes (propios y arrendados; instalaciones en edificios propios e instalaciones en locales arrendados). 107101 BIENES RAICES 107101.01 Terrenos DEBITOS: 1. Con el costo de adquisición de los terrenos que se incorporen al servicio de la Organización y costo de mejoras

que se efectúen en los terrenos existentes, incluyendo gastos legales y cartográficos 2. Con el costo de las donaciones recibidas de bienes clasificados dentro de esta cuenta.

CREDITOS: 1. Por la venta de los terrenos (precio de costo).

107101.02 Edificios DEBITOS: 1. Con el costo de adquisición o construcción del edificio sin considerar el valor del terreno. La compra incluye

precio de compra, comisión del agente, impuestos, gastos por reparar y restaurar el edificio para adecuarlo al uso que se le intenta dar. El costo de construcción incluye: materiales, mano de obra y costos indirectos.

2. Con el costo de las donaciones recibidas de bienes clasificados dentro de esta cuenta. CREDITOS: 1. Por la venta de los edificios (precio de costo).

107101.03 Obras en Construcción DEBITOS: 1. Con los desembolsos efectuados para la construcción del edificio.

CREDITOS: 1. Con la finalización de la construcción, cuyo importe sea trasladado a la cuenta correspondiente.

En las divisionarias de esta cuenta las Organizaciones registrarán el costo, las mejoras capitalizables y las revaluaciones de que sean objeto los bienes raíces de su propiedad. 107102 MOBILIARIO Y EQUIPO En esta cuenta se registrará el costo de los equipos y enseres que las Organizaciones adquieran para su uso exclusivo. Se incluirán en esta cuenta las obras u objetos artísticos que se reserven para uso exclusivo u ornamentación de las oficinas siempre y cuando no estén descritas como instalaciones. 107102.01 Mobiliario y Equipo de Oficina DEBITOS: 1. Con el costo de adquisición del mobiliario y equipo de oficina, en la subcuenta respectiva según el caso.


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2. Con el costo de las donaciones recibidas de bienes clasificados dentro de esta cuenta. CREDITOS: 1. Por la venta de los Mobiliario y Equipo de Oficina (precio de costo). 2. Con la baja de los bienes por retiro o fuera de uso

107102.02 Sistema de Informática DEBITOS: 1. Con el costo de adquisición de equipo de cómputo. 2. Con el costo de las donaciones recibidas de bienes clasificados dentro de esta cuenta.

CREDITOS: 1. Por la venta de Equipo de computo (precio de costo). 2. Con la baja de los bienes por retiro o fuera de uso

107105 VEHICULOS 107105.01 Vehículos DEBITOS: 1. Con el costo de adquisición de los vehículos que se destinen al servicio de la Organización y costo de

reparaciones mayores que extiendan significativamente la vida úti l de los vehículos reparados. 2. Con el costo de las donaciones recibidas de bienes clasificados dentro de esta cuenta.

CREDITOS: 1. Por la venta de los vehículos (precio de costo). 2. Con la baja de los bienes por retiro o fuera de uso

107103 INSTALACIONES 107103.01 Mejoras de Áreas propias 107103.02 Mejoras de Áreas Arrendadas En esta cuenta se registrará el valor de los equipos y construcciones especiales que las Organizaciones realicen en locales propios o alquilados para el cumplimiento de su finalidad y cuyo uso puede ser exclusivo o mixto para la Organización. Las erogaciones agrupadas en este rubro deberán reunir requisitos específicos como ser: A. De uso exclusivo para la Organización

Equipos cuyo costo y durabilidad sea considerablemente superior que el mobiliario común, además de tener uso específico.

a. Puertas de bóveda b. Sistemas de alarma c. Mostradores y ventanillas para servicio del público no fácilmente renovable

Edificaciones especiales y ornamentos que puedan ser renovables:

a. Tabiques divisorios de oficinas b. Tableros ornamentales adosados a paredes o muros


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c. Aparatos de alumbrado eléctrico d. Artefactos e instalaciones especiales e. Incineradores f. Elevadores o montacargas

B. Instalaciones accesorias en edificios propios para uso mixto.

a. Plomería y fontanería b. Equipos e instalaciones para aire acondicionado c. Instalaciones contra incendios, excepto extinguidores manuales d. Plantas eléctricas de emergencia e. Instalaciones para conducción de energía eléctrica f. Bombas e instalaciones para la colección de agua

La separación de estas instalaciones con el costo del edificio, se debe a que su vida útil es menor a la del edificio donde se incorporan.

C. Instalaciones en edificios que no son propiedad de la Organización.

a. Pueden ser equipos o aditamentos iguales a los anteriores; sin embargo, el criterio para su clasificación como tal, obedecerá a que tales mejoras beneficiarán al dueño del inmueble esté o no instalada la Organización.

DEBITO: 1. Por la adquisición que se efectúen de equipo o construcciones especiales que realice la organización.

CREDITO:

1. Por las amortizaciones de los valores utilizados para la adquisición de equipo y la realización de construcciones

especiales 107104 Bienes arrendados En esta cuenta se registrará el valor actual de los pagos mínimos que por concepto de cuotas de arrendamiento financiero de bienes destinados a su uso exclusivo realicen las OPDFs para la cual utilizarán las Divisionarias detalladas en el catálogo. 108 CARGOS DIFERIDOS 1081 MONEDA NACIONAL 108101 GASTOS ANTICIPADOS 108101.01 Primas de Seguro 108101.02 Alquileres 108101.03 Anticipos para Viajes 108101.04 Impuestos 108101.99 Otros Gastos Anticipados En esta cuenta se contabilizarán los gastos que se paguen sobre derechos que la Organización devengará posteriormente, como ser: las primas que se paguen por anticipos de las distintas pólizas, o cobertura contra riesgos, alquileres pagados por anticipado por locales arrendados para servicio de la Organización y otras erogaciones o gastos que se devengarán hasta en fecha futura, por ejemplo: Anticipos a vacaciones y aguinaldos, objetos de propaganda no distribuidos entre el público, los anticipos para gastos que se entreguen al personal en caso de viajes fuera del lugar donde habitualmente residen, o para cualquier otro menester o misión que se les encomienda, sujetos a liquidación que presenten al término de la misma, etc. DEBITOS:


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1. Con el importe de cada uno de los desembolsos efectuados como: Impuestos, Licencias y matrículas pagadas por anticipado, Seguros, Alquileres y otros conceptos similares.

CREDITOS: 1. Con las aplicaciones por aquellos importes que se ha consumido, valores parciales de las amortizaciones por

los meses beneficiados contra las cuentas de gastos que correspondan.

108102 INTERESES Y COMISIONES PAGADAS POR ANTICIPADO 108102.01 Intereses Pagados por Anticipados 108102.02 Comisiones Pagadas por Anticipados En estas cuentas se contabilizarán los intereses pagados por anticipados por operaciones de redescuento o descuento de documentos; por compra de valores y por operaciones similares, hasta tanto se devenguen. DEBITO: 1. Con el importe de cada uno de los desembolsos efectuados en conceptos tales como intereses y comisiones

pagadas por anticipados. CREDITO: 1. Con las aplicaciones de los valores parciales producto de las amortizaciones por los meses beneficiados contar

las cuentas de gastos que corresponda. 108103 CUENTAS POR AMORTIZAR 108103.01 Gastos de Organización 108103.99 Otras Cuentas por Amortizar En esta subcuenta se contabilizarán los gastos de constitución y primera organización, o cualquier otra erogación de similar naturaleza, por ejemplo en la reorganización completa, los gastos efectuados serán cargados a esta subcuenta. Las erogaciones propias de la apertura de una oficina, como ser acondicionamiento de locales, deberán tratarse según su naturaleza, tales como instalaciones, mejoras en usufructo o mobiliario. DEBITOS: 1. Por los gastos de organización y primera organización o por cualquier otra erogación de similar naturaleza. CREDITO:

1. Por la amortización de los gastos de constitución y primera organización 108104 PAPELERÍA Y ÚTILES En esta cuenta se contabilizará el costo de la papelería y demás útiles que se utilicen en el desenvolvimiento de la empresa, y cuyo cargo no se justifique a la cuenta de gastos de operación respectiva, en atención a que su consumición es paulatina. DEBITO: 1. Por el costo de las papelerías y demás útiles que se utilicen en el desenvolvimiento de la empresa. CREDITO: 1. Por el importe que se amortiza en virtud del consumo de papelería y útiles


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108119 OTROS CARGOS DIFERIDOS En esta cuenta se contabilizaran otros gastos sujetos a posterior aplicación definitiva a los gastos de operación. DEBITO: 1. Por otros gastos sujetos a posterior aplicación definitiva a los gastos de operación. CREDITO: 1. Por la amortización de los valores registrados. 1082 MONEDA EXTRANJERA 108201 GASTOS ANTICIPADOS 108201.01 Primas de Seguros 108101.02 Alquileres 108201.03 Anticipos para Viajes 108201.04 Impuestos 108201.99 Otros Gastos Anticipados En esta cuenta se contabilizarán los gastos que se paguen sobre derechos que la Organización devengará posteriormente, como ser: las primas que se paguen por anticipos de las distintas pólizas, o cobertura contra riesgos, alquileres pagados por anticipado por locales arrendados para servicio de la Organización y otras erogaciones o gastos que se devengarán hasta en fecha futura, por ejemplo: los anticipos para gastos que se entreguen al personal en caso de viajes fuera del lugar donde habitualmente residen, o para cualquier otro menester o misión que se les encomienda, sujetos a liquidación que presenten al término de la misma, etc. DEBITOS: 1. Con el importe de cada uno de los desembolsos efectuados como: Impuestos, Licencias y matrículas pagadas

por anticipado, Seguros, Alquileres y otros conceptos similares. CREDITOS: 1. Con las aplicaciones por aquellos importes que se ha consumido, valores parciales de las amortizaciones por

los meses beneficiados contra las cuentas de gastos que correspondan.

108202 INTERESES Y COMISIONES PAGADAS POR ANTICIPADO 108202.01 Intereses Pagados por Anticipados 108202.02 Comisiones Pagados por Anticipados 108219 OTROS CARGOS DIFERIDOS En estas cuentas se contabilizarán los intereses pagados por anticipados por operaciones de redescuento o descuento de documentos; por compra de valores y por operaciones similares, hasta tanto se devenguen. DEBITO:

1. Por otros gastos en moneda extranjera sujetos a posterior aplicación a los gastos de operación. CREDITO:

1. Por la amortización de los valores registrados en moneda extranjera. 2. PASIVO El Pasivo se ha distribuido de acuerdo a su grado de exigibilidad.


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201 EXIGIBILIDADES INMEDIATAS 2011 MONEDA NACIONAL 201108 OBLIGACIONES POR ADMINISTRACION 201108.02 Cuentas por liquidar por contratos en Administración 201108.20 Fondos en Administración Registrarán los valores recaudados por cuenta ajena cuyo importe ha de liquidarse periódicamente, en cumplimiento de los contratos específicos, los cuales serán administrados por la institución y/o que se hayan recibido para gestionar su cobro, tal como lo establece el Artículo 38 de la Ley Reguladora de las Organizaciones Privadas de Desarrollo que se Dedican a Actividades Financieras en lo referente a las operaciones de cobranza y administración de fondos especiales. Si los contratos estipulan que los valores recaudados deberán ser acreditados a determinada cuenta de depósito, se utilizará la cuenta de depósitos que corresponda. 201109 ACREEDORES VARIOS 201109.01 Sueldos por Pagar 201109.04 RETENCIONES POR PAGAR 201109.0401 Impuesto y Contribución Labores 201109.0401.01 Seguro Social 201109.0401.02 RAP 201109.0401.03 Impuesto Vecinal 201109.0404 Impuesto Sobre la Renta 201109.0405 Impuesto Sobre la Renta por Honorarios Profesionales 201109.0406 Impuesto Sobre la Renta por Orden Judicial 201109.0407 Otras Retenciones En esta subcuenta se registrarán las contribuciones laborales que de conformidad con la ley deban ser retenidas por planilla a los funcionarios y empleados de las instituciones, como ser: aportes al Instituto Hondureño de Seguridad Social, Rap-Fosovi, Impuesto Vecinal, Impuesto sobre la Renta y otras deducciones, cuya fecha de pago aún no está vencida así como en esta subcuenta se contabilizarán los sueldos y salarios devengados que por cualquier circunstancia no hayan sido pagados al personal. También se incluirán las retenciones de Impuesto sobre la Renta que se deduzcan a personas naturales o jurídicas por honorarios pagados en concepto de servicios que reciban las instituciones. DEBITOS: 1. Con los pagos de los gastos acumulados. 2. Con los pagos que se efectúen en concepto de los diferentes impuestos y sueldos devengados no pagados. 3. Con las cancelaciones periódicas de las retenciones efectuadas. CREDITOS: 1. Con la provisión mensual con cargo a costos y gastos. 2. Con la provisión mensual que se haga de los impuestos por pagar. 3. Con el cálculo del impuesto de acuerdo a las Leyes de cada tributo. 4. Con el valor de las distintas retenciones efectuadas.

201109.05 Impuestos y Contribuciones Patronales 201109.0501 Seguro Social 201109.0502 RAP 201109.0503 INFOP 201109.0504 Impuesto Sobre Ventas


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En está subcuenta se registrarán los impuestos municipales, así como las contribuciones patronales a favor de los entes estatales, como ser: aportes al Instituto Hondureño de Seguridad Social, Rap-Fosovi, INFOP y otras deducciones, cuyo importe no ha sido cancelado. 201109.06 Servicios Públicos 201109.0601 Agua 201109.0602 Luz 201109.0603 Teléfono 201109.0604 Tren de Aseo 201109.0605 Bienes Inmueble En esta subcuenta se contabilizarán las provisiones mensuales que para el pago de servicios públicos, efectúen las instituciones financieras, tales como: energía eléctrica, agua, comunicaciones, etc. 201109.07 Sobrantes de Caja Registrará las diferencias en concepto de sobrantes que resulten por el manejo de efectivo por parte de los encargados de su custodia y manipulación. 201109.09 Fianzas de Agentes En está subcuenta se contabilizarán las fianzas en numerario que rindan los funcionarios de pólizas de ahorro sistemático como garantía de su gestión. 201109.11 Capacitación por Pagar En esta subcuenta se contabilizarán los servicios de educación y capacitación de los clientes pendientes de pago y se utilizará con la provisión de reservas para capacitación e investigación. 201109.21 Alquileres por Pagar En esta sub cuenta se contabilizaran las provisiones por los alquileres pendientes de pago. 201109.22 Publicidad por Pagar En esta subcuenta se provisionará el monto que se tenga que pagar por contratos de publicidad que se hayan celebrado. 201109.23 Otras Provisiones En esta subcuenta se contabilizan todas aquellas provisiones no contempladas anteriormente. 201112 INTERESES POR PAGAR 201112.02 Sobre Depósitos de Ahorro 201112.03 Sobre Depósitos a Plazo M/N 201112.08 Sobre Préstamos de Otras Instituciones Financieras 201112.0801 De Bancos 201112.0802 De Sociedades Financieras 201112.0803 De Otras Instituciones 201112.0804 De Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 201112.13 Operaciones Internacionales M/N 201112.14 Depósitos en Garantía 201112.15 Intereses Sobre Valores en Administración Mientras no hayan sido pagados o capitalizados, en estas subcuentas se contabilizará la provisión de intereses a cargo de las instituciones financieras por la captación de recursos. Para el efecto se utilizarán las cuentas divisionarias contenidas en el catalogo de cuentas.


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DEBITOS:

1. Con el valor de los intereses cancelados en efectivo. CREDITOS:

1. Con el importe de los intereses incurridos y no pagados sobre depósitos a plazo, depósitos de ahorro, préstamos bancarios y cualquier otra categoría que genere deudas financieras por tal concepto.

2. Con la expedición de notas de crédito. 201113 COMISIONES POR PAGAR 201113.05 Comisiones por Préstamos 201113.06 Comisiones por uso de Tecnología 201113.07 Otras Comisiones En estas se registrarán las comisiones de compromiso consignados en contratos de trabajo, reglamentos especiales, contratos de administración de proyectos y otras que se encuentran causadas y no pagadas. Para el efecto se utilizarán las cuentas divisionarias contenidas en el catálogo de cuentas. 201120 DOCUMENTOS POR PAGAR 201120.01 Documentos por Pagar 201120.02 Anticipos Recibidos En esta cuenta se registraran el monto del pago de un documento al vencimiento, el cual puede surgir por la compra de bienes raíces; equipo, mercaderías, etc. debidamente documentado. DEBITO:

1. con los abonos a cancelación del documento CREDITO:

1. con el registro de la deuda contable 2. con el monto de los anticipos recibidos que se han documentados.

201121 CUENTAS POR PAGAR 201121.01 Cuentas Interfondos 201121.02 Cuentas a Pagar Proveedores 201121.03 Cuentas por Pagar Diversos Son pasivos a corto plazo a proveedores por compra de mercaderías o cualquier bien o servicio. DEBITOS:

1. Con los abonos o cancelaciones de las obligaciones contraídas. 2. Con las aplicaciones de los adelantos a las cuentas de ingresos que corresponda. 3. Con las Notas de Débitos expedidas.

CREDITOS:

1. Con el registro de la deuda contraída por los bienes y / o servicios adquiridos. 2. Con el importe de los adelantos recibidos. 3. Con el importe de las Notas de Crédito expedidas.

2012 MONEDA EXTRANJERA 201208 OBLIGACIONES POR ADMINISTRACION 201208.02 Cuentas por liquidar por contratos en Administración 201208.20 Fondos en Administración


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Registrarán los valores recaudados por cuenta ajena cuyo importe ha de liquidarse periódicamente, en cumplimiento de contratos específicos, cuyas actividades se deriven de transacciones comerciales de sus prestatarios registrados, tal como lo establece el Artículo 38 de la Ley Reguladora de las Organizaciones Privadas de Desarrollo que se Dedican a Actividades Financieras. Si los contratos estipulan que los valores recaudados deberán ser acreditados a determinada cuenta de depósito, se utilizará la cuenta de depósitos que corresponda. 201209 ACREEDORES VARIOS En esta se contabiliza aquellos valores devengados que por cualquier circunstancia no hayan sido pagados como algunos honorarios por servicios prestados y que se tienen que pagar en moneda extranjera. 201212 INTERESES POR PAGAR 201212.02 Sobre Depósitos de Ahorro 201212.03 Sobre Depósitos a Plazo M/E 201212.08 Sobre Préstamos de Otras Instituciones Financieras 201212.0801 De Bancos 201212.0802 De Sociedades Financieras 201212.0803 De Otras Instituciones 201212.0804 De Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 201212.13 Operaciones Internacionales M/E 201212.14 Depósitos en Garantía M/E 201212.15 Intereses Sobre Valores en Administración Mientras no hayan sido pagados o capitalizados, en estas subcuentas se contabilizará la provisión de intereses a cargo de las instituciones financieras por la captación de recursos. Para el efecto se utilizarán las cuentas divisionarias contenidas en el catalogo de cuentas. 201213 COMISIONES POR PAGAR 201213.05 Comisiones por Préstamos 201213.06 Comisiones por uso de Tecnología 201213.07 Otras Comisiones En estas se registrarán las comisiones de compromiso consignados en contratos de trabajo, reglamentos especiales, contratos de administración de proyectos y otras que se encuentran causadas y no pagadas. Para el efecto se utilizarán las cuentas divisionarias contenidas en el catálogo de cuentas. 201220 DOCUMENTOS POR PAGAR 201220.01 Documentos por Pagar 201220.02 Anticipos Recibidos En esta cuenta se registraran el monto del pago de un documento al vencimiento, el cual puede surgir por la compra de bienes raíces; equipo, mercaderías, etc. debidamente documentado. DEBITO:

1. Con los abonos a cancelación del documento CREDITO:

1. Con el registro de la deuda contable 2. Con el monto de los anticipos recibidos que se han documentados 201221 CUENTAS POR PAGAR 201221.01 Cuentas Interfondos 201221.02 Cuentas a Pagar Proveedores


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201221.03 Cuentas por Pagar Diversas Son pasivos a corto plazo a proveedores por compra de mercaderías o cualquier bien o servicio. DEBITOS:

1. Con los abonos o cancelaciones de las obligaciones contraídas. 2. Con las aplicaciones de los adelantos a las cuentas de ingresos que corresponda. 3. Con las Notas de Débitos expedidas.

CREDITOS:

1. Con el registro de la deuda contraída por los bienes y / o servicios adquiridos. 2. Con el importe de los adelantos recibidos. 3. Con el importe de las Notas de Crédito expedidas.

202 EXIGIBILIDADES A TÉRMINO 2021 MONEDA NACIONAL 202101 DEPÓSITOS DE AHORRO 202101.02 Del Cliente Las divisionarias de estás cuentas agruparán los depósitos registrados por medio de libretas proporcionadas por las instituciones depositarias que corresponden exclusivamente por prestatarios vigentes; además, engrosarán el saldo de esta cuenta los intereses que devenguen dichos depósitos cuando sean acreditados a la tarjeta o control individual que se utilice. Estas operaciones están reguladas en el Artículo 973 del Código de Comercio. DEBITOS:

1. Con el retiro parcial o total de los depósitos. 2. Con el importe de cheques depositados en la cuenta que sean devueltos impagos.

CREDITOS:

1. Con los depósitos de ahorro recibidos. 2. Con el importe de los intereses devengados y capitalizables.

202103 DEPÓSITOS A PLAZO 202103.02 Del Cliente En estás subcuentas y sus divisionarias se contabilizarán las captaciones a plazo provenientes exclusivamente de los créditos vigentes, que reciban las instituciones financieras de sus clientes, documentadas en títulos a término, pagarés u otros efectos. DEBITOS:

1. Con el valor de las cancelaciones que al efecto se realicen. 2. Con las transferencias a las cuentas de ahorro

CREDITOS:

1. Con la constitución o renovación del Título Valor. 2022 MONEDA EXTRANJERA 202201 DEPÓSITOS DE AHORRO


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202201.02 Del Cliente Las divisionarias de estás cuentas agruparán los depósitos registrados por medio de libretas proporcionadas por las instituciones depositarias; además, engrosarán el saldo de esta cuenta los intereses que devenguen dichos depósitos cuando sean acreditados a la tarjeta o control individual que se utilice. Los recursos en moneda extranjera que se reciban para constituir estos depósitos serán manejados de conformidad con el Reglamento para Cuentas de Depósitos de Disponibilidad Inmediata. Estas operaciones están reguladas en el Artículo 973 del Código de Comercio DEBITOS:

1. Con el retiro parcial o total de los depósitos. 2. Con el importe de cheques depositados en la cuenta que sean devueltos impagos.

CREDITOS:

1. Con los depósitos de ahorro recibidos. 202203 DEPÓSITOS PLAZO 202203.02 Del Cliente En estás subcuentas y sus divisionarias se contabilizarán las captaciones a plazo o con preaviso mayor de treinta días, que reciban las instituciones financieras de sus clientes, documentadas en títulos a término, pagarés u otros efectos. DEBITOS:

1. Con el valor de las cancelaciones que al efecto se realicen. 2. Con las transferencias a las cuentas de ahorro

CREDITOS:

1. Con la consti tución o renovación del Título Valor. 203 OTRAS EXIGIBILIDADES 2031 MONEDA NACIONAL 203101 DEPÓSITOS EN GARANTÍA 203101.03 Otros Depósitos en Garantía Estas subcuentas se utilizarán para contabilizar los depósitos temporales efectuados en moneda local por los prestatarios registrados y de proyectos producto de una política institucional, constituidos a fin de garantizar el reembolso posterior, de conformidad a reglamentos o contratos suscritos. DEBITO:

1. Se carga con los depósitos temporales en moneda nacional y moneda extranjera recibido de los prestatarios registrados y de proyectos a fin de garantizar el reembolso posterior

CREDITO: 1. Con el reembolso a los prestatarios de los depósitos temporales

2032 MONEDA EXTRANJERA 203201 DEPÓSITOS EN GARANTÍA 203201.03 Otros Depósitos en Garantía Estas subcuentas se utilizarán para contabilizar los depósitos temporales efectuados en moneda Extranjera por los prestatarios registrados y de proyectos producto de una política institucional, constituidos a fin de garantizar el reembolso posterior, de conformidad a reglamentos o contratos suscritos. 204 OBLIGACIONES BANCARIAS


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2041 MONEDA NACIONAL 204102 CREDITOS Y OBLIGACIONES BANCARIAS Se contabilizarán en esta subcuenta los empréstitos obtenidos de instituciones bancarias extranjeras, o bancos de desarrollo de carácter internacional, sean a corto o largo plazo asimismo se contabilizarán los préstamos obtenidos en moneda nacional de las demás instituciones del sistema financiero establecido en el territorio nacional. Para el efecto se utilizarán las cuentas divisionarias contenidas en el catálogo de cuentas. 204102.02 Préstamos de Organismos Internacionales 204102.03 Préstamos de Instituciones Financieras Nacionales 204102.0301 De Bancos 204102.0303 De Sociedades Financieras 202102.0304 De Otras Instituciones 204102.0305 De Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras DEBITOS:

1. Con los pagos periódicos en concepto de amortización de los préstamos recibidos. 2. Con el importe de las cancelaciones.

CREDITOS:

1. Con el importe de los préstamos recibidos. 2. Con el importe de la Deuda que figura en la cuenta de Obligaciones Financieras a Largo Plazo que

vence en el próximo inmediato ejercicio de operaciones y que por lo tanto debe reclasificarse como de Corto Plazo.

2042 MONEDA EXTRANJERA 204202 CREDITOS Y OBLIGACIONES BANCARIAS Se contabilizarán en esta subcuenta los empréstitos obtenidos de instituciones bancarias extranjeras, o bancos de desarrollo de carácter internacional, sean a corto o largo plazo. Asimismo se contabilizarán los préstamos obtenidos en moneda extranjera de las demás instituciones del sistema financiero establecido en el territorio nacional. Para el efecto se utilizarán las cuentas divisionarias contenidas en el catálogo de cuentas. 204202.02 Prestamos de organismos internacionales 204202.03 Préstamos de Instituciones Financieras Nacionales 204202.0301 De Bancos 204202.0303 De Sociedades Financieras 202202.0304 De Otras Instituciones 204202.0305 De Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 206 CREDITOS DIFERIDOS 2061 MONEDA NACIONAL 206101 VALORES RECIBIDOS POR ANTICIPADO 206101.01 Intereses Recibidos por Anticipado 206101.02 Comisiones Recibidas por Anticipado 206101.03 Rentas Cobradas por Anticipado Contabilizará los intereses y las comisiones que hayan percibido por adelantado las instituciones financieras en operaciones de descuento de títulos valores y otros efectos, las cuales deben computarse como productos hasta que se hayan devengado. DEBITOS:

1. Con el valor devengado o ganado en el ejercicio de acuerdo a las condiciones pactadas. 2. Con el importe de las Notas de Débitos expedidas.

CREDITOS:

1. Con el cobro realizado en forma anticipada (Comisiones, intereses, etc.) 2. Con el importe de las Notas de Créditos expedidas.


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206102 VALORES PENDIENTES DE APLICACIÓN 206102.01 Créditos por Pagos Parciales 206102.02 Donaciones por Aplicar 206102.03 Gastos por Cuentas de Clientes 206102.04 Gastos Legales 206102.05 Otros Valores Anticipados Esta cuenta servirá para registrar transitoriamente los valores no exigibles que al momento de ser recibidos no se han podido aplicar a créditos a favor de la Organización, como ser cuotas fijas de préstamos a largo plazo incompletas, o cantidades enteradas para sufragar gastos por cuenta de clientes, por ejemplo: gastos legales, honorarios para oficinas registradoras de la propiedad o prenda. etc. DEBITO:

1. Por la aplicación de los valores recibidos al rubro identificado a que corresponde CREDITO:

1. Registro de los valores no exigibles que al momento de ser recibidos no se han podido aplicar a créditos a favor de la organización

206104 DESCUENTOS POR DEVENGAR SOBRE INVERSIONES EN VALORES 206104.01 Descuentos Sobre Bonos En esta cuenta se contabilizará el valor del descuento obtenido en compra de bonos, las cuales deben computarse como producto, hasta que se hayan devengado. DEBITO:

1. Por el registro mensual a medida que se vaya devengando el descuento registrado CREDITO:

1. por los valores de los descuentos obtenidos en la compra de bonos 206105 INGRESOS NO DEVENGADOS POR ARRENDAMIENTO En estas cuentas se contabilizarán los intereses no devengados por arrendamientos suscritos con los clientes, es decir, la diferencia entre la sumatoria de los pagos mínimos y el costo de adquisición de los bienes sujetos de arrendamiento. DEBITO:

1. Por el registro mensual a medida que se vaya devengando el Interés registrado CREDITO:

1. Por los intereses no devengados producto de arrendamiento suscrito con los clientes

2062 MONEDA EXTRANJERA 206201 VALORES RECIBIDOS POR ANTICIPADO 206201.01 Intereses Recibidos por Anticipado 206201.02 Comisiones Recibidos por Anticipado 206201.03 Rentas Cobradas por Anticipado Contabilizará los intereses y las comisiones que hayan percibido por adelantado las instituciones financieras en operaciones de descuento de títulos valores y otros efectos, las cuales deben computarse como productos hasta que se hayan devengado. DEBITOS:

1. Con el valor devengado o ganado en el ejercicio de acuerdo a las condiciones pactadas. 2. Con el importe de las Notas de Débitos expedidas.


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CREDITOS: 1. Con el cobro realizado en forma anticipada (Comisiones, intereses, etc.) 2. Con el importe de las Notas de Créditos expedidas.

206202 VALORES PENDIENTES DE APLICACIÓN 206202.01 Créditos por Pagos Parciales 206202.02 Donaciones por Aplicar 206202.03 Gastos por Cuentas de Clientes 206202.04 Gastos Legales Anticipados 206202.05 Otros Valores Anticipados Esta cuenta servirá para registrar transitoriamente los valores no exigibles que al momento de ser recibidos no se han podido aplicar a créditos a favor de la Organización, como ser cuotas fijas de préstamos a largo plazo incompletas, o cantidades enteradas para sufragar gastos por cuenta de clientes, por ejemplo: gastos legales, honorarios para oficinas registradoras de la propiedad o prenda. etc. 206204 DESCUENTOS POR DEVENGAR SOBRE INVERSIONES EN VALORES 206204.01 Descuentos Sobre Bonos En esta cuenta se contabilizará el valor del descuento obtenido en compra de bonos, las cuales deben computarse como producto, hasta que se hayan devengado. DEBITO:

1. Por el registro mensual a medida que se vaya devengando el descuento registrado CREDITO:

1. Por los valores de los descuentos obtenidos en la compra de bonos 206205 INGRESOS NO DEVENGADOS POR ARRENDAMIENTO En estas cuentas se contabilizarán los intereses no devengados por arrendamientos suscritos con los clientes, es decir, la diferencia entre la sumatoria de los pagos mínimos y el costo de adquisición de los bienes sujetos de arrendamiento. 207 RESERVAS DE VALUACION 2071 MONEDA NACIONAL 207101 RESERVA PARA CRÉDITOS DUDOSOS 207102 RESERVA PARA INTERESES DUDOSOS Contabilizarán las reservas creadas por mandato del Consejo de Administración o Junta Directiva, que se estime convenientes para prevenir pérdidas por incobrabilidad de activos pertenecientes a la cartera de préstamos, descuentos y negociaciones, así como de intereses pendientes de cobro. la clasificación de la cartera de créditos será conforme a las normas que al respecto emita la C.N.B.S. DEBITOS:

1. Con el importe de las cuentas saneadas por tecnología crediticia, cuando se hayan agotado las gestiones de cobro y que se consideran incobrables y con el ajuste a las estimaciones.

CREDITOS:

1. Con las partidas que se asignen para establecer o incrementar las provisiones. 2. Con el ajuste que se haga de las estimaciones registradas.

207103 RESERVA PARA AMORTIZACIÓN DE INVERSIONES En esta cuenta se contabilizarán las provisiones que se hagan por posibles pérdidas originadas en cambios en la cotización de inversiones en valores bursátiles. 207104 RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS 207105 RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE MOBILIARIO Y EQUIPO


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207105.01 Mobiliario y Equipo de Oficina 207105.02 Sistema de Informática 207106 RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE INSTALACIONES 207106.01 Mejoras en Áreas Propias 207106.02 Mejoras en Áreas Arrendadas En estas cuentas y sus divisionarias se registrará y acumulará la depreciación que sufran los bienes para uso de la Organización, debido a desgaste por uso normal, por acción de los elementos naturales, asimismo por obsolescencia debido a pérdida de funcionalidad DEBITOS:

1. Con la baja o pérdidas de activos fijos, según la cuenta respectiva. CREDITOS:

1. Con la provisión de las depreciaciones de activos fijos que se establezcan de acuerdo al método de depreciación adoptado.

207107 RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS EVENTUALES En esta cuenta se contabilizará el castigo al valor contable de los activos adquiridos en pago de deudas u obtenidos en remate judicial, de conformidad con lo establecido en el Artículo 44 de la Ley de Instituciones del Sistema Financiero. DEBITOS:

1. Con el importe de las cuentas saneadas por tipo de inversión, cuando se hayan agotado las gestiones de recuperación de los valores invertidos y que se consideren irrecuperables y con el ajuste de las estimaciones para la venta de estos activos.

CREDITOS:

1. Con las partidas que se asignen para establecer o incrementar las provisiones 2. Con el ajuste que se efectúe sobre las estimaciones registradas.

207 108 RESERVA PARA DEPRECIACION DE ACTIVOS ARRENDADOS En esta cuenta se registrara la depreciación que sufran los bienes adquiridos a través de arrendamiento financiero 207109 RESERVA PARA DEPRECIACION DE VEHICULOS. En esta cuenta se registrara la depreciación que sufran los vehículos debido al desgaste por uso norma 208 RESERVAS EVENTUALES 2081 MONEDA NACIONAL 208102 RESERVA PARA PRESTACIONES SOCIALES 208102.01 Reserva para Prestaciones Sociales 208102.02 Reserva para Vacaciones 208102.03 Reserva para Aguinaldos 208102.04 Reserva para Otras Bonificaciones De conformidad con lo establecido en el Artículo 439 del Código de Comercio registrará los valores que la administración determine suficientes, para responder al pago de prestaciones, pensiones o jubilaciones y otros beneficios otorgados a personal en servicio, de acuerdo a los contratos de trabajo y al Código del Trabajo. 208103 RESERVAS ESPECIALES 208103.01 Reserva para Capacitación e Investigación 208103.02 Otras Reservas En esta se contabilizara la reserva del fondo destinado en los programas de capacitación sobre los excedentes que se obtengan el cual se deriva del Artículo 15 de la ley de OPDFs, Así como la creación de otras reservas.


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DEBITO:

1. Por la aplicación de las reservas de fondos destinados a programas de capacitación.

CREDITO: 1. Por las reservas efectuadas para la realización de programas de capacitación

3 PATRIMONIO 301 PATRIMONIO PRIMARIO 301101 APORTACIONES PATRIMONIALES 301101.01 Patrimonio Autorizado Y pagado 301101.0101 Personas Naturales 301101.0102 Personas Jurídicas Esta subcuenta registrará la emisión de certificados de participación registrados en escritura constitutiva y sus modificaciones por acuerdo tomado en Asamblea General de asociados; por lo tanto su saldo será igual al de certificados en tesorería más las suscritas y pagadas. DEBITOS:

1. Con la devolución de aportaciones de conformidad con los estatutos 2. Con la liquidación de la Organización.

CREDITOS:

1. Con el importe de los aportes recibidos. 301104 RESERVA PATRIMONIALES Esta cuenta se utilizara con el fin de fortalecer la estructura patrimonial de la OPDF y hacerle frente a contingencias en el manejo financiero las cuales se crearan de los excedentes anuales DEBITOS:

1. Con el importe que la autoridad máxima de la Organización decida utilizar en caso de fuerza mayor. CREDITOS:

1. Con la porción asignada según los estatutos de la Organización y/o la Ley correspondiente que debe separarse de los excedentes anuales.

301105 APORTES ADICIONALES Se utilizara para registrar los aportes adicionales de los asociados fundadores y de los asociados que se vinculen posteriormente, en tanto no se haya autorizado su capitalización. 301105.01 Personas Naturales 301105.02 Personas Jurídicas 302 PATRIMONIO COMPLEMENTARIO 302103 EXCEDENTES ACUMULADOS Anualmente se engrosará esta cuenta con los excedentes obtenidos en el ejercicio precedente con cargo a la cuenta "302109 EXCEDENTES DEL PERIODO "). Los demás cargos que se hagan a la misma y que decida la junta directiva de cada Organización, deberán ser objeto de estricta vigilancia por los organismos de control internos y externos. 302105 DONACIONES 302105.01 Donaciones en Efectivo


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302105.02 Donaciones en Especie DEBITOS:

1. Por devoluciones por incumplimiento de convenios suscritos con la cooperación y otros donantes. CREDITOS:

1. Con el monto obtenido de las donaciones. 302109 EXCEDENTES DEL PERIODO DEBITOS:

1. Con la transferencia por el resultado (excedentes) a la cuenta de reservas patrimoniales. CREDITOS:

1. Con el exceso de ingresos sobre los egresos obtenidos en el ejercicio. En esta cuenta se contabilizarán los resultados del ejercicio producto de la liquidación anual de operaciones, en tanto se reúne la Asamblea General para disponer de ellos. 5 INGRESOS 501 PRODUCTOS FINANCIEROS 5011 MONEDA NACIONAL 501101 INTERESES 501101.01 Sobre Disponibilidades 501101.0101 Sobre Depósitos a la Vista 501101.0102 Sobre Depósitos de Ahorro 501101.02 Sobre Inversiones 501101.0201 Valores Oficiales 501101.020101 Bonos 501101.020102 Acciones y participaciones 501101.0202 Valores Diversos 501101.020201 Pagares Bursátiles 501101.020202 Certificados de Depósitos 501101.020203 Inversiones en Otras Instituciones 501101.03 Sobre Cartera de Préstamos 501101.0301 Intereses Devengados 501101.030104 Documentos Descontados 501101.03010401 Documentos Descontados Créditos Individuales 501101.03010402 Documentos Descontados Créditos Bancos Comunales 501101.03010403 Documentos Descontados Créditos Grupos Solidarios 501101.030105 Préstamos Fiduciarios 501101.03010501 Préstamos Fiduciarios Individuales 501101.03010502 Préstamos Fiduciarios Bancos Comunales 501101.03010503 Préstamos Fiduciarios Grupos Solidarios 501101.030107 Préstamos Prendarios 501101.03010701 Préstamos Prendarios Créditos Individuales 501101.03010702 Préstamos Prendarios Crédito Bancos Comunales 501101.03010703 Préstamos Prendarios Crédito Grupos Solidarios 501101.030110 Préstamos Hipotecarios 501101.03011001 Préstamos Hipotecarios Créditos Individuales 501101.03011002 Préstamos Hipotecarios Crédito Banco Comunales 501101.03011003 Préstamos Hipotecarios Crédito Grupo Solidarios 501101.030111 Préstamos Con Garantía Mixta


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501101.03011101 Préstamos Con Garantía Mixta Créditos Individuales 501101.03011102 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Banco Comunales 501101.03011103 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Grupo Solidarios 501101.030112 Préstamos Refinanciados 501101.03011201 Préstamos Con Garantía Mixta Créditos Individuales 501101.03011202 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Banco Comunales 501101.03011203 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Grupo Solidarios 501101.030115 Arrendamientos 501101.03011501 Arrendamientos Créditos Individuales 501101.03011502 Arrendamientos Crédito Banco Comunales 501101.03011503 Arrendamientos Crédito Grupo Solidarios 501101.030117 PRESTAMO INSTITUCIONES FINANCIERAS 501101.03011701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 501101.03011702 Organizaciones Privadas de Desarrollo 501101.0302 Intereses Cobrados en Efectivo 501101.030204 Documentos Descontados 501101.03020401 Documentos Descontados Créditos Individuales 501101.03020402 Documentos Descontados Créditos Bancos Comunales 501101.03020403 Documentos Descontados Créditos Grupos Solidarios 501101.030205 Préstamos Fiduciarios 501101.03020501 Préstamos Fiduciarios Individuales 501101.03020502 Préstamos Fiduciarios Bancos Comunales 501101.03020503 Préstamos Fiduciarios Grupos Solidarios 501101.030207 Préstamos Prendarios 501101.03020701 Préstamos Prendarios Créditos Individuales 501101.03020702 Préstamos Prendarios Crédito Bancos Comunales 501101.03020703 Préstamos Prendarios Crédito Grupos Solidarios 501101.030210 Préstamos Hipotecarios 501101.03021001 Préstamos Hipotecarios Créditos Individuales 501101.03021002 Préstamos Hipotecarios Crédito Banco Comunales 501101.03021003 Préstamos Hipotecarios Crédito Grupo Solidarios 501101.030211 Préstamos Con Garantía Mixta 501101.03021101 Préstamos Con Garantía Mixta Créditos Individuales 501101.03021102 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Banco Comunales 501101.03021103 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Grupo Solidarios 501101.03021102 Préstamos Refinanciados 501101.03021201 Préstamos Con Garantía Mixta Créditos Individuales 501101.03021202 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Banco Comunales 501101.03021203 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Grupo Solidarios 501101.030215 Arrendamientos 501101.03021501 Arrendamientos Créditos Individuales 501101.03021502 Arrendamientos Crédito Banco Comunales 501101.03021503 Arrendamientos Crédito Grupo Solidarios 501101.030217 PRESTAMO INSTITUCIONES FINANCIERAS 501101.03021701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 501101.03021702 Organizaciones Privadas de Desarrollo 501101.99 Otros Ingresos Financieros 501103 COMISIONES 501103.01 Sobre Cartera Crediticia 501103.0101 Comisiones Devengadas 5011030102 Comisiones Cobradas en Efectivo 501103.99 Comisiones Varias 501104 OTROS 5012 MONEDA EXTRANJERA 501201 INTERESES 501201.01 Sobre Disponibilidades


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501201.0101 Sobre Depósitos a la Vista 501201.0102 Sobre Depósitos de Ahorro 501201.02 Sobre Inversiones 501201.0201 Valores Oficiales 501201.020101 Bonos 501201.020102 Acciones y participaciones 501201.0202 Valores no Oficiales 501201.020201 Pagares Bursátiles 501201.020202 Certificados de Depósitos 501201.020203 Inversiones en Otras Instituciones 501201.03 Sobre Cartera del Préstamos 501201.0301 Intereses Devengados 501201.030104 Documentos Descontados 501201.03010401 Documentos Descontados Créditos Individuales 501201.03010402 Documentos Descontados Créditos Bancos Comunales 501201.03010403 Documentos Descontados Créditos Grupos Solidarios 501201.030105 Préstamos Fiduciarios 501201.03010501 Préstamos Fiduciarios Individuales 501201.03010502 Préstamos Fiduciarios Bancos Comunales 501201.03010503 Préstamos Fiduciarios Grupos Solidarios 501201.030107 Préstamos Prendarios 501201.03010701 Préstamos Prendarios Crédito Individuales 501201.03010702 Préstamos Prendarios Crédito Bancos Comunales 501201.03010703 Préstamos Prendarios Crédito Grupo Solidarios 501201.030110 Préstamos Hipotecarios 501201.03011001 Préstamos Hipotecarios Crédito Individual 501201.03011002 Préstamos Hipotecarios Crédito Banco Comunales 501201.03011003 Préstamos Hipotecarios Crédito Grupo Solidarios 501201.030111 Préstamos Con Garantía Mixta 501201.03011101 Préstamos Con Garantía Mixta Créditos Individuales 501201.03011102 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Banco Comunales 501201.03011103 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Grupo Solidarios 501201.030112 Préstamos Refinanciados 501201.03011201 Préstamos Con Garantía Mixta Créditos Individuales 501201.03011202 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Banco Comunales 501201.03011203 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Grupo Solidarios 501201.030115 Arrendamientos 501201.0301501 Arrendamientos Crédito Individual 501201.0301502 Arrendamientos Crédito Banco Comunales 501201.0301503 Arrendamientos Crédito Grupo Solidarios 501201.030117 PRESTAMO INSTITUCIONES FINANCIERAS 501201.03011701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 501201.03011702 Organizaciones Privadas de Desarrollo 501201.0302 Intereses Cobrados en Efectivo 501201.030204 Documentos Descontados 501201.03020401 Documentos Descontados Créditos Individuales 501201.03020402 Documentos Descontados Créditos Bancos Comunales 501201.03020403 Documentos Descontados Créditos Grupos Solidarios 501201.030205 Préstamos Fiduciarios 501201.03020501 Préstamos Fiduciarios Individuales 501201.03020502 Préstamos Fiduciarios Bancos Comunales 501201.03020503 Préstamos Fiduciarios Grupos Solidarios 501201.030207 Préstamos Prendarios 501201.03020701 Préstamos Prendarios Crédito Individuales 501201.03020702 Préstamos Prendarios Crédito Bancos Comunales 501201.03020703 Préstamos Prendarios Crédito Grupo Solidarios 501201.030210 Préstamos Hipotecarios 501201.03021001 Préstamos Hipotecarios Crédito Individual


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501201.03021002 Préstamos Hipotecarios Crédito Banco Comunales 501201.03021003 Préstamos Hipotecarios Crédito Grupo Solidarios 501201.030211 Préstamos Con Garantía Mixta 501201.03021101 Préstamos Con Garantía Mixta Créditos Individuales 501201.03021102 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Banco Comunales 501201.03021103 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Grupo Solidarios 501201.030212 Préstamos Refinanciados 501201.03021201 Préstamos Con Garantía Mixta Créditos Individuales 501201.03021202 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Banco Comunales 501201.03021203 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Grupo Solidarios 501201.030215 Arrendamientos 501201.03021501 Arrendamientos Crédito Individual 501201.03021502 Arrendamientos Crédito Banco Comunales 501201.03021503 Arrendamientos Crédito Grupo Solidarios 501201.030217 PRESTAMO INSTITUCIONES FINANCIERAS 501201.03021701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras 501201.03021702 Organizaciones Privadas de Desarrollo 501201.99 Otros Ingresos Financieros 501203 COMISIONES 501203.01 Sobre Cartera Crediticia 501203.0101 Comisiones Devengadas 501203.0102 Comisiones Cobradas en Efectivo 501203.99 Comisiones Varias 501204 OTROS 501205 OTROS PRODUCTOS 501205.01 Fluctuaciones Tipo de Cambio 501205.0101 Activos 501205.010101 Sobre Depósitos

501205.010102 Sobre Inversiones

501205.010103 Sobre Préstamos

501205.0102 Pasivos

501205.010201 Sobre Depósitos 501205.010202 Sobre Obligaciones Corresponde a los valores efectivamente percibidos y/o devengados por la Organización, generados por activos que le proporcionan rendimientos financieros, colocados en entidades financieras, o con clientes. DEBITOS:

1 Con la transferencia a fin de año de su saldo acreedor a la cuenta de EXCEDENTES DEL PERIODO. 2 Con los ajustes o reversiones por correcciones

CREDITOS:

1 Con el importe de los intereses y comisiones percibidas y / o ganadas según su origen. 2 Con los ajustes por correcciones.

502 PRODUCTOS POR SERVICIOS 5021 MONEDA NACIONAL 502101 COMISIONES 502101.02 Cobranzas por Cuenta Ajena 502101.05 Fondos en Administración 502199 OTROS 502199.01 Servicios de Capacitación 502199.02 Servicios Asistencia Técnica 502199.03 Servicios Legales


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502199.04 Cuotas de Afiliación 5022 MONEDA EXTRANJERA 502201 COMISIONES 502201.02 Cobranzas por Cuenta Ajena 502201.05 Fondos en Administración 502299 OTROS 502299.01 Servicios de Capacitación 502299.02 Servicios Asistencia Técnica 502299.03 Servicios Legales 502299.04 Cuotas de Afiliación Registra los valores que por concepto de servicios técnicos, administrativos, de capacitación y por otros servicios relacionados con el giro de la actividad, recibe la organización. DEBITOS:

1. Con la transferencia a fin de año de su saldo acreedor a la cuenta EXCEDENTES DEL PERIODO. 2. Con los ajustes o reversiones por correcciones.

CREDITOS:

1. Con el importe de los valores cobrados a otras personas y entidades o por los conceptos de: comisiones, cobranzas, fondos en, capacitación, asistencia técnica y cuotas de afiliación.

2. Con los ajustes por correcciones. 503 PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS 5031 MONEDA NACIONAL 503101 VENTA DE ACTIVOS EVENTUALES Esta cuenta registrará la utilidad resultante en la venta de activos adquiridos mediante cesión o por pago de créditos, u otros conceptos. DEBITOS:

1. Con la transferencia de su saldo al final del ejercicio contra la cuenta de EXCEDENTES DEL PERIODO. 2. Con los ajustes por correcciones

CREDITOS:

1 Con el importe de otros ingresos percibidos, por este concepto. 2 Con las correcciones y ajustes que se realicen en el registro de estos ingresos.

503102 VENTA DE MUEBLES E INMUEBLES Registra las utilidades provenientes de la venta de los activos fijos. DEBITO:

1 Con la transferencia de su saldo al cierre del ejercicio contable contra la cuenta de EXCEDENTES DEL PERIODO.

2 Con las correcciones de otros ingresos que hayan sido operados anormalmente. CREDITO:

1. Con el importe de ingresos percibidos por concepto de venta de muebles e inmuebles. 2. Con las correcciones y Ajustes que se realicen por errores en el registro de otros ingresos.

503198 DONACIONES RECIBIDAS 503198.01 Donaciones Operativas Representa el monto de las donaciones recibidas, tanto en efectivo moneda nacional como extranjera, para atender proyectos o programas específicos a ser desarrollados en el corto plazo.


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DEBITOS: 1. Con la transferencia de su saldo al final del ejercicio contra la cuenta de EXCEDENTES DEL PERIODO. 2. Con los ajustes por correcciones.

Con los ajustes por correcciones CREDITOS:

1. Con el monto obtenido de las donaciones en efectivo o en especie de terceros sean estas personas o jurídicas, nacionales o extranjeras.

503199 OTROS Esta cuenta se utilizará para registrar y controlar el total de otros ingresos provenientes de la prestación de servicios que produzca ingresos que no corresponden al giro fundamental de la prestación de servicios financieros, sino más bien de otros conceptos que resultan convenientes clasificarlos como otros ingresos. DEBITOS:

1. Con las correcciones de otros ingresos que hayan sido operados anormalmente. 2. Con la transferencia de su saldo al cierre del ejercicio contable contra la cuenta EXCEDENTES DEL

PERIODO. CREDITOS:

1. Con el importe de otros ingresos percibidos. 2. Con las correcciones y ajustes que se realicen por errores en el registro de otros ingresos.

GASTOS 601 GASTOS FINANCIEROS 6011 MONEDA NACIONAL 601101 INTERESES 601101.02 Depósitos de Ahorro 601101.03 Depósitos a Plazo 601101.12 Intereses a Organismos de Financiamiento 601101.13 Sobre Depósitos en garantía 601101.14 Intereses a Instituciones Financieras 601101.1401 De Bancos 601101.1402 De Sociedades Financieras 601101.1403 De Otras Instituciones 601101.1404 De Instituciones Privadas de Desarrollo Financieras 601102 COMISIONES 601102.02 Créditos de Otras Instituciones Financieras 601102.96 Créditos Organismos de Financiamiento 601102.97 Cuotas de Afiliación 601102.98 Valores en Administración 601102.99 Otras Comisiones 601102.9901 Comisiones por Licencia 6012 MONEDA EXTRANJERA 601201 INTERESES 601201.02 Depósitos de Ahorro 601201.03 Depósitos a Plazo 601201.12 Intereses a Organizaciones de Financiamiento 601201.13 Sobre Depósitos en Garantía 601201.14 Intereses a Instituciones Financieras 601201.1401 De Bancos 601201.1402 De Sociedades Financieras 601201.1403 De Otras Instituciones 601201.1404 De Instituciones Privadas de Desarrollo Financieras 601202 COMISIONES 601202.02 Créditos de Otras Instituciones Financieras 601202.96 Créditos Organismos de Financiamiento 601202.97 Cuotas de Afiliación 601202.98 Valores en Administración


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601202.99 Otras Comisiones 601202.9901 Comisiones por Licencia Representan los costos en que incurre la organización en el desarrollo de sus operaciones financieras pasivas. DEBITOS:

1. Con el importe de los intereses mensuales que devenguen las cuentas de ahorro. 2. Con el importe de los intereses mensuales que devengan los depósitos a plazo fijo. 3. Con el importe de los intereses mensuales que devenguen los Préstamos por Pagar a cargo de la

Organización a instituciones financieras, bancos, sociedades financieras y de otras instituciones y organismos de financiamiento.

4. Con el importe de los intereses mensuales que devengan los depósitos en garantía. 5. Con el importe de las comisiones que devengan los créditos de otras instituciones financieras,

organismos de financiamiento. 6. Por el importe de las cuotas de afiliación 7. Por el importe de las comisiones por valores en administración, otras comisiones y comisiones por

licencias. 8. Con el importe de los ajustes por correcciones.

CREDITOS:

1 Con las transferencias de los saldos de estas cuentas al final del año a la cuenta de EXCEDENTES DEL PERIODO, con motivo de cierre contable del ejercicio.

2 Con el importe de los ajustes por correcciones. 601205 OTROS GASTOS 601205.01 Fluctuaciones Tipo de Cambio 601205.0101 Activos 601205.010101 Sobre Depósitos 601205.010102 Sobre Inversiones 601205.010103 Sobre Préstamos 601205.0102 Pasivos 601205.010201 Sobre Depósitos 601205.010202 Sobre Obligaciones En esta cuenta se registrarán los ajustes periódicos de los activos y pasivos expresados en moneda extranjera, por variación en el tipo de cambio. DEBITO:

1. Por el importe de las erogaciones efectuadas por la empresa, derivada de aquellas operaciones eventuales o esporádicas que no constituyen el giro o la actividad principal de la empresa

CREDITO:

1. Del importe de su saldo para saldarla con cargo a la cuenta excedentes del periodo 2.

602 GASTOS DE ADMINISTRACION 6021 MONEDA NACIONAL 602101 CONSEJEROS Y DIRECTORES 602101.03 Gastos de Representación 602101.04 Transporte 60210101.05 Viáticos 602101.99 Otros 602102 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 602102.01 Sueldos Ordinarios 602102.0101 Personal Permanente 602102.0102 Personal Temporal 602102.02 Sueldo Extraordinarios


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602102.0201 Personal Permanente 602102.0202 Personal Temporal 602102.03 Aguinaldo y Compensaciones Sociales 602102.0301 Aguinaldos 602102.0302 Décimo Cuarto Mes 602102.0303 Vacaciones 602102.0304 Seguro Médico 602102.0305 Seguro de Vida 602102.0306 Gastos Médicos 602102.0307 Otros Seguros 601102.0308 Incentivos al Personal 602102.0309 Comisiones 602102.05 Bonificaciones 602102.06 Gastos de Representación 602102.07 Capacitación y Entrenamiento 602102.08 Gastos de Viaje 602102.0801 En el País 602102.0802 En el Exterior 602102.09 Aportes Patronales 602102.0901 Seguro Social 602102.0902 INFOP 602102.0903 RAP 602102.10 Prestaciones Laborales 602102.99 OTROS 602012.9901 Transporte de Personal 602102.9902 Gastos de Alimentación 602102.9903 Uniformes 602102.9904 Convivios y Festejos En estas cuentas se registrarán los egresos y/o gastos incurridos que se encuentran íntimamente relacionados con las actividades propias de la administración general de la organización. Se registran las disminuciones brutas en activos o pasivos de conformidad con principios contables que resulten de las actividades normales de operación y administración general. DEBITOS:

1. Con el importe de todos aquellos gastos en que se incurra y que sean el resultado de las operaciones propias de la organización.

CREDITOS:

1. Con el importe de su saldo final del ejercicio establecido como cierre de operaciones contra la cuenta de EXCEDENTES DEL PERIODO.

602103 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 602103.01 Bienes Inmuebles 602103.02 Vecinal 602103.03 Otros Impuestos de Operación En estas cuentas se registrará la provis ión o pago de impuestos a que está afecta la organización. DEBITOS:

1. Con el importe de todos aquellos gastos en que se incurra por concepto de impuestos y contribuciones conforme lo establecen las leyes respectivas.

CREDITOS:


602104 HONORARIOS PROFESIONALES


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602104.01 Honorarios por Auditorias y Consultorías 602104.02 Honorarios por Asesoría Jurídicas 602104.03 Honorarios por Asesoría Técnica Registrarán el pago o la provisión de honorarios por servicios especializados que reciba la organización, por ejemplo, auditorias externas, asesorías legales, etc. DEBITOS:

1. Por el importe de todos aquellos gastos en que se incurra por la contratación de servicios de profesionales ya sean estas personas naturales o jurídicas.

CREDITOS:


602105 ARRENDAMIENTOS 602105.01 Inmuebles 602105.02 Mobiliario y Equipo de oficina 602105.03 Sistemas de Informática 602105.05 Vehículos 602105.07 Gastos por Arrendamiento Financieros En estas cuentas se registrará el pago por arrendamientos; no obstante, si el pago se hace en forma anticipada se afectará la cuenta 108101.02 o 108201.02 Cargos Diferidos- Alquileres. DEBITOS:

1 Con las partidas que registren gastos por conceptos de rentas y arrendamientos requeridos para la prestación oportuna de los servicios que ofrece la organización.

CREDITOS:

1 Con el importe de su saldo final del ejercicio establecido como cierre de operaciones contra la cuenta de EXCEDENTES DEL PERIODO

602106 Reparaciones y Mantenimiento 602106.01 Inmueble 602106.02 Mobiliario y Equipo de Oficina 602106.03 Sistemas de Informática 602106.05 Vehículos 602106.06 Edificios Arrendados Registrara el pago pro los servicios por reparaciones y mantenimiento de activos propiedad de la institución o arrendados, que tengan el carácter de eventuales DEBITOS:

1. Con las partidas que registren gastos por conceptos de mantenimiento y reparaciones requeridos para la prestación oportuna de los servicios que ofrece la organización.

CREDITOS:

1. Con el importe de su saldo final del ejercicio establecido como cierre de operaciones contra la cuenta de EXCEDENTES DEL PERIODO

602107 SEGURIDAD Y VIGILANCIA Se registrará el pago o provisión por los servicios de seguridad y vigilancia que reciba la Organización, de conformidad con los contratos suscritos. DEBITOS:


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1. Con el importe de las partidas relacionadas con gastos de seguridad y vigilancia en un período determinado.

CREDITOS:


602108 MERCADEO 602108.01 Estudios de Mercado 602108.02 Publicidad 602108.03 Promociones 602108.99 Otros En estas cuentas se registrará la provisión o pago por los gastos incurridos en el estudio y promoción de productos financieros y servicios de la Organización hacía sus clientes. DEBITOS:

1. Con las partidas que registren gastos por este concepto requeridos para prestar servicios oportunos que ofrece la organización.

CREDITOS: 1. Con el importe de su saldo final del ejercicio establecido como cierre de operaciones contra la

cuenta de EXCEDENTES DEL PERIODO. 602109 AMORTIZACION DE PRIMAS DE SEGUROS 602109.01 Seguros de Vehículos 602109.02 Seguros de Mobiliario, Equipo y Edificio 602109.03 Seguros de Valores en Tránsito 602109.04 Seguros y Fianzas de Fidelidad 602109.05 Seguros de Cartera de Préstamos En estas cuentas se registraran las partes asignables a las operaciones del período, de las primas de seguro o fianzas contratadas; la porción no causada se registrará en Cargos Diferidos Primas de Seguros. DEBITO:

1. Por aquellos importes que se han devengado originados de valores parciales de las amortizaciones por los meses de cobertura.

2. Por los ajustes en los valores pagados por primas de seguros. CREDITO:

1. Por las reversiones de los montos registrados con un valor adicional al establecido en los montos desembolsados por concepto de prima o por valores que no se debieron registrar en esta cuenta.

602110 DEPRECIONES Y AMORTIZACIONES 602110.01 Depreciaciones 602110.0101 Edificio 602110.0102 Mobiliario y Equipo de Oficina 602110.0103 Sistema de Informática 602110.0104 Vehículos 602110.0105 Instalaciones 602110.02 Amortizaciones 602110.0201 Para Créditos de Dudosa Recaudo 602110.020101 Préstamos de Dudosa Recaudo Documentos Descontados 602110.02010101 Crédito Individual 602110.02010102 Crédito a Bancos Comunales 602110.02010103 Crédito a Grupos Solidarios 602110.020102 Préstamos de Dudosa Recaudo Fiduciarios 602110.02010201 Crédito Individual 602110.02010202 Crédito a Bancos Comunales


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602110.02010203 Crédito a Grupos Solidarios 602110.020103 Préstamos Dudoso Recaudo Prendarios 602110.02010301 Crédito Individual 602110.02010302 Crédito a Bancos Comunales 602110.02010303 Crédito a Grupos Solidarios 602110.020104 Préstamos de Dudoso Recaudo Hipotecarios 602110.02010401 Crédito Individual 602110.02010402 Crédito a Bancos Comunales 602110.02010403 Crédito a Grupos Solidarios 602110.020105 Préstamos de Instituciones Financieras 602110.0203 Para Amortización de Inversiones 602110.0204 Para Activos Eventuales 602110.0205 Gastos de Organización e Instalación Estas cuentas registrarán los cargos para los resultados de operación por la depreciación de los activos fijos necesarios para el funcionamiento de la Organización; asimismo, la parte que ha de deducirse a los resultados a fin de eliminar del activo valores que representan pérdida cierta para la Organización, o bien para la creación de las reservas adecuadas que prevendrán quebrantos futuros. DEBITO:

1. Con el monto de las depreciaciones de activos fijos que se establezcan de acuerdo con el método de depreciación adoptado o con la creación de reservas.

CREDITO:

1. Con la baja o pérdidas de activos fijos, según la cuenta respectiva.

602112 SUMINISTROS 602112.01 Papelería y Útiles 602112.02 Artículos de Aseo y Limpieza 602112.03 Combustible y Lubricantes 602112.04 Herramientas y Accesorios 602112.05 Fotocopias En estas cuentas se registrará el gasto por el consumo de papelería, útiles y suministros utilizado para el uso exclusivo de la Organización . DEBITO:

1. Del importe de las erogaciones efectuadas por la empresa por concepto de gastos efectuados en cada una de las cuentas anteriores.

CREDITO:

1. Del importe de su saldo para saldarla, con cargo a la cuenta de perdidas y ganancias. 602199 GASTOS DIVERSOS 602199.01 Servicios Públicos 602199.0101 Agua 602199.0102 Energía Eléctrica 602199.0103 Teléfono y Fax 602199.0104 otras Comunicaciones (Internet) 602199.02 Cuotas y Asociaciones Varias 602199.0201 Suscripciones Diarios y Revistas 602199.99 OTROS 602199.9901 Ofrendas Florales 602199.9902 Refrigerios y Atenciones a Clientes 602199.9903 Donaciones y Contribuciones Voluntarias En estas cuentas se registrará el pago o provisión de gastos causados por conceptos diferentes a los enunciados en las cuentas anteriores.


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DEBITO:

1. Del importe de las erogaciones efectuadas por la empresa por concepto de gastos efectuados en cada una de las cuentas anteriores.

CREDITO:

1. Del importe de su saldo para saldarla, con cargo a la cuenta de perdidas y ganancias. 697 EGRESOS EXTRAORDINARIOS 6971 MONEDA NACIONAL 697101 VENTA DE ACTIVOS EVENTUALES 697102 VENTA DE MUEBLES E INMUEBLES 697199 PÉRDIDAS VARIAS Estas cuentas serán contentivas de los egresos extraordinarios pagados o Aprovisionados, por operaciones distintas de la finalidad principal de la Organización. DEBITOS:

1. Por los ajustes y correcciones 2. Por lo egresos extraordinarios resultantes de las transacciones relacionadas con realizaciones de

activos muebles e inmuebles u otras pérdidas. CREDITOS:

1. Por ajustes o correcciones de la cuenta Por traslado del importe de esta cuenta al cierre contable contra la cuenta de Excedentes del Período. 7 CUENTAS DE ORDEN Y REGISTRO 702 GARANTIAS DE CREDITOS CONCEDIDOS 7021 MONEDA NACIONAL 702101 Títulos Valores 702102 Hipotecas 702104 Otras Garantías Recibidas 7022 MONEDA EXTRANJERA 702201 Títulos Valores 702202 Hipotecas 702204 Otras Garantías En esta cuenta y sus divisionarias se contabilizaran el valor de las garantías documentadas recibidas de los clientes a favor de la institución, según sea títulos valores, bienes muebles, prendas con desplazamiento y otro tipo de documento. DEBITO:

1. Con el importe de las garantías recibidas CREDITO:

1. Con la cancelación de la garantía 703 CLASIFICACIÓN DE CARTERA CREDITICIA En esta cuenta se registrarán los saldos de la cartera crediticia clasificadas de acuerdo a las normas para la clasificación de la cartera de OPDF, y en las categorías contempladas en dicha norma. DEBITO:

1. Por el total de la cartera crediticia según la categoría asignada en la evaluación y clasificación de la cartera crediticia efectuada por la OPDF en forma mensual de conformidad a lo que establece la Norma para la evaluación y clasificación de la cartera crediticia de las OPDF.

CREDITO:


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1. Por la cancelación de los créditos o por su reclasificación de las categorías asignadas como resultado de cada evaluación y clasificación de la cartera crediticia.

704 ADMINISTRACIONES AJENAS 7041 MONEDA NACIONAL 704101 Documentos y Valores 704102 Administración de Cartera Ajena 704104 Administración de Fondos Especiales 7042 MONEDA EXTRANJERA 704201 Documentos y Valores 704202 Administración de Cartera Ajena 704204 Administración de Fondos Especiales En esta cuenta se contabilizara el monto de los valores ajenos que serán administrados por la institución y/o que se hayan recibido para gestionar su cobro u otro fin lícito DEBITO:

1. Por Recibo de fondos encomendados en administración ajena CREDITO:

1. Por el reembolso de fondos encomendados en administración ajena

705 DOCUMENTOS Y VALORES PROPIOS REMITIDOS 7051 MONEDA NACIONAL 705101 Para su Cobro 7052 MONEDA EXTRANJERA 705201 Para su Cobro

En estas cuentas se registraran los documentos y valores que la institución haya documentado o comprado, cuyo cobro haya de efectuarse en una plaza distinta o bien que haya necesidad de entregarse a un notario para su recuperación

DEBITO:

1. Por la compra y adquisición de documentos y valores

CREDITO: 1. Por el ingreso del monto registrado en documentos y valores

707 OPERACIONES EN SUSPENSO 7071 MONEDA NACIONAL 707101 Intereses en suspenso sobre operaciones crediticias 7072 MONEDA EXTRANJERA 707201 Intereses en suspenso sobre operaciones crediticias En esta cuenta se registraran el monto de los intereses provenientes de operaciones de crédito que sean objeto de suspensión de registro en cuenta de resultados debido a la situación de mora que experimente el prestatario , para tal efecto se aplicara la norma que emita la CNBS.

DEBITO:

1. Por registro de intereses sobre operaciones de crédito sujetas a suspensión CREDITO:

1. Por recuperación de ingresos por interese en mora de operaciones de crédito en suspenso 2. En el caso de no recuperar los ingresos por intereses en mora obre operaciones de crédito el

monto a recuperar se registra con cargo al cuenta 697199 (Perdidas varias) 708 CUENTAS DE REGISTRO 7081 MONEDA NACIONAL


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708102 CUENTAS INCOBRALES CASTIGADAS 70810201 Cuentas Incobrables Castigadas Años Anteriores 70810202 Cuentas Incobrables Castigadas Año Actual 7082 MONEDA EXTRANJERA 708202 CUENTAS INCOBRALES CASTIGADAS En estas cuentas se registrarán con fines informativos, los préstamos u otros adeudos perdidos. En el caso del importe de los créditos castigados anualmente deberán ser menor del 1% para primer nivel y menor del 0.2% para segundo nivel del promedio de la cartera de préstamos. DEBITO:

1. Por el registro de valores por concepto de préstamos u otros adeudos perdidos CREDITO:

1. Cuando se realiza la recuperación de los préstamos u otros adeudos perdidos, (para el cálculo del porcentaje de la cartera castigada sobre el promedio de la cartera de préstamos, no se incluye e l monto de las recuperaciones).

2. Además se acredita al cierre del año para reclasificar el saldo de las cuentas incobrables año actual y trasladar el saldo a cuentas incobrables castigadas años anteriores.

709 Líneas de Crédito Pendientes de Utilización 7091 Moneda Nacional 709101 Líneas de Crédito Recibidas Pendientes de Utilización 709102 Líneas de Crédito Otorgadas Pendientes de Utilización 7092 Moneda Extranjera 709201 Líneas de Crédito Recibidas Pendientes de Utilización 709202 Líneas de Crédito Otorgadas Pendientes de Utilización En esta cuenta se registra los montos no utilizados de líneas de crédito otorgadas por la Organización Privadas de Desarrollo Financiera, así como los montos pendientes de recibir sobre líneas de crédito autorizadas a favor de la OPDF´s. DEBITO

1. Por el monto de la línea de crédito autorizada en el momento de la suscripción del contrato. CRÉDITO

1. Por los importes utilizados de la línea de crédito autorizados 2. Por la reversión del importe de la línea no utilizada al vencimiento del contrato

719 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA Este rubro servirá para equilibrar contablemente los cargos y créditos de las cuentas de orden y registro. DEBITO: Por los valores que se cancelan en las cuentas de orden y registro CREDITO:

1. Por el ingreso de valores en las cuentas de orden y registro


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CATALOGO DE CUENTAS

BALANCE GENERAL ANALÍTICO Institución:_____________________Oficina:__________ Balance General Analítico al______________________

(Cifras en Lempiras) 1 2 3 4 5 6 7 8 1 A C T I V O 101 DISPONIBILIDADES XX 1011 MONEDA NACIONAL XX 101101 CAJA XX 101101.01 Caja Movimiento Diario XX 101101.02 Caja de Reserva XX 101103 DEPOSITOS EN BANCOS DEL INTERIOR XX 101103.01 Cuentas de Cheques XX 101101.02 Cuentas de Ahorro XX 101104 DEPÓSITOS EN OTRAS INSTITUCIONES XX 101104.01 Cuenta de Ahorro XX 1012 MONEDA EXTRANJERA XX 101201 CAJA XX 101201.01 Caja Movimiento Diario XX 101201.02 Caja de Reserva XX 101203 DEPOSITOS EN BANCOS DEL INTERIOR XX 101203.01 Cuentas de Cheques XX 101203.02 Cuantas de Ahorro XX 101204 DEPÓSITOS EN OTRAS INSTITUCIONES XX 101204.01 Cuenta de Ahorro XX 101206 DEPOSITOS EN BANCOS DEL EXTERIOR XX 101206.01 101206.02

Depósitos a la Vista Colateral Depósitos de disponibilidad inmediata

XX XX

102 INVERSIONES XX 1021 MONEDA NACIONAL XX 102101 INVERSIONES EN VALORES XX 102101.02 Valores Oficiales XX 102101.0201 Bonos XX 102101.04 Acciones y Participaciones XX 102101.05 Valores Diversos XX 102101.0501 Pagares Bursátiles XX 102101.0502 Certificados de Depósito XX 102101.0503 Inversiones en Otras Instituciones XX 1022 MONEDA EXTRANJERA XX 102201 INVERSIONES EN VALORES XX 102201.02 Valores Oficiales XX 102201.04 Acciones y Participaciones XX 102201.05 Valores Diversos XX 102201.0501 Pagares Bursátiles XX 102201.0502 Certificados de Depósito XX 102201.0503 Inversiones en Otras Instituciones XX


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103 PRESTAMOS, DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES XX

1031 MONEDA NACIONAL XX 103101 VIGENTES XX 103101.04 Documentos Descontados XX 103101.0401 Documentos Descontados Individuales XX 103101.0402 Documentos Descontados Bancos Comunales XX 103101.0403 Documentos Descontados Grupos Solidarios XX 103101.05 Préstamos Fiduciarios XX 103101.0501 Préstamos Individuales XX 103101.0502 Préstamos Bancos Comunales XX 103101.0503 Préstamos Grupos Solidarios XX 103101.07 Préstamos Prendarios XX 103101.0701 Préstamos Individuales XX 103101.0702 Préstamos Bancos Comunales XX 103101.0703 Préstamos Grupos Solidarios XX 103101.10 Préstamos Hipotecarios XX 103101.1001 Préstamos Individuales XX 103101.1002 Préstamos Bancos Comunales XX 103101.1003 Préstamos Grupos Solidarios XX 103101.11 Préstamos Con Garantía Mixta XX 103101.1101 Préstamos Individuales XX 103101.1102 Préstamos Bancos Comunales XX 103101.1103 Préstamos Grupos Solidarios XX 103101.12 Préstamos Refinanciados XX 103101.1201 Préstamos Individuales XX 103101.1202 Préstamos Bancos Comunales XX 103101.1203 Préstamos Grupos Solidarios XX 103101.15 Arrendamientos por Cobrar XX 103101.1501 Arrendamientos por Cobrar Individuales XX 103101.1502 Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales XX 103101.1503 Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios XX 103101.17 Préstamos a Instituciones Financieras XX

103101.1701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras XX 103101.1702 Organizaciones Privadas de Desarrollo XX 103102 ATRASADOS XX 103102.05 Préstamos Fiduciarios XX 103102.0501 Préstamos Individuales XX 103102.0502 Préstamos Bancos Comunales XX 103102.0503 Préstamos Grupos Solidarios XX 103102.07 Préstamos Prendarios XX 103102.0701 Préstamos Individuales XX 103102.0702 Préstamos Bancos Comunales XX 103102.0703 Préstamos Grupos Solidarios XX 103102.10 Préstamos Hipotecarios XX 103102.1001 Préstamos Individuales XX 103102.1002 Préstamos Bancos Comunales XX 103102.1003 Préstamos Grupos Solidarios XX 103102.11 Préstamos con Garantía Mixta XX 103102.1101 Préstamos Individuales XX 103102.1102 Préstamos Bancos Comunales XX 103102.1103 Préstamos Grupos Solidarios XX 103102.12 Préstamos Refinanciados XX 103102.1201 Préstamos Individuales XX 103102.1202 Préstamos Bancos Comunales XX 103102.1203 Préstamos Grupos Solidarios XX 103102.15 Arrendamientos por Cobrar XX 103102.1501 Arrendamientos por Cobrar Individuales XX 103102.1502 Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales XX 103102.1503 Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios XX 103102.17 Préstamos a Instituciones Financieras XX


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103102.1701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras XX 103102.1702 Organizaciones Privadas de Desarrollo XX 103103 VENCIDOS XX 103103.04 Documentos Descontados XX 103103.0401 Documentos Descontados Individuales XX 103103.0402 Documentos Descontados Bancos Comunales XX 103103.0403 Documentos Descontados Grupos Solidarios XX 103103.05 Préstamos Fiduciarios XX 103103.0501 Préstamos Individuales XX 103103.0502 Préstamos Bancos Comunales XX 103103.0503 Préstamos Grupos Solidarios XX 103103.07 Préstamos Prendarios XX 103103.0701 Préstamos Individuales XX 103103.0702 Préstamos Bancos Comunales XX 103103.0703 Préstamos Grupos Solidarios XX 103103.10 Préstamos Hipotecarios XX 103103.1001 Préstamos Individuales XX 103103.1002 Préstamos Bancos Comunales XX 103103.1003 Préstamos Grupos Solidarios XX 103103.11 Préstamos Con Garantía Mixta XX 103103.1101 Préstamos Individuales XX 103103.1102 Préstamos Bancos Comunales XX 103103.1103 Préstamos Grupos Solidarios XX 103103.12 Préstamos Con Garantía Mixta XX 103103.1201 Préstamos Individuales XX 103103.1202 Préstamos Bancos Comunales XX 103103.1203 Préstamos Grupos Solidarios XX 103103.15 Arrendamientos por Cobrar XX 103103.1501 Arrendamientos por Cobrar Individuales XX 103103.1502 Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales XX 103103.1503 Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios XX 103103.17 Préstamos a Instituciones Financieras XX

103103.1701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras XX 103103.1702 Organizaciones Privadas de Desarrollo XX 103104 EN EJECUCION JUDICIAL XX 103104.04 Documentos Descontados XX 103104.0401 Documentos Descontados Individuales XX 103104.0402 Documentos Descontados Bancos Comunales XX 103104.0403 Documentos Descontados Grupos Solidarios XX 103104.05 Préstamos Fiduciarios XX 103104.0501 Préstamos Individuales XX 103104.0502 Préstamos Bancos Comunales XX 103104.0503 Préstamos Grupos Solidarios XX 103104.07 Préstamos Prendarios XX 103104.0701 Préstamos Individuales XX 103104.0702 Préstamos Bancos Comunales XX 103104.0703 Préstamos Grupos Solidarios XX 103104.10 Préstamos Hipotecarios XX 103104.1001 Préstamos Individuales XX 103104.1002 Préstamos Bancos Comunales XX 103104.1003 Préstamos Grupos Solidarios XX 103104.11 Préstamos Con Garantía Mixta XX 103104.1101 Préstamos Individuales XX 103104.1102 Préstamos Bancos Comunales XX 103104.1103 Préstamos Grupos Solidarios XX 103104.12 Préstamos Refinanciados XX 103104.1201 Préstamos Individuales XX 103104.1202 Préstamos Bancos Comunales XX 103104.1203 Préstamos Grupos Solidarios XX 103104.15 Arrendamientos por Cobrar XX


72

103104.1501 Arrendamientos por Cobrar Individuales XX 103104.1502 Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales XX 103104.1503 Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios XX 103104.17 Préstamos a Instituciones Financieras XX 103104.1701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras XX 103104.1702 Organizaciones Privadas de Desarrollo XX 1032 MONEDA EXTRANJERA XX 103201 VIGENTES XX 103201.04 Documentos Descontados XX 103201.0401 Documentos Descontados Individuales XX 103201.0402 Documentos Descontados Bancos Comunales XX 103201.0403 Documentos Descontados Grupos Solidarios XX 103201.05 Préstamos Fiduciarios XX 103201.0501 Préstamos Individuales XX 103201.0502 Préstamos Bancos Comunales XX 103201.0503 Préstamos Grupos Solidarios XX 103201.07 Préstamos Prendarios XX 103201.0701 Préstamos Individuales XX 103201.0702 Préstamos Bancos Comunales XX 103201.0703 Préstamos Grupos Solidarios XX 103201.10 Préstamos Hipotecarios XX 103201.1001 Préstamos Individuales XX 103201.1002 Préstamos Bancos Comunales XX 103201.1003 Préstamos Grupos Solidarios XX 103201.11 Préstamos Con Garantía Mixta XX 103201.1101 Préstamos Individuales XX 103201.1102 Préstamos Bancos Comunales XX 103201.1103 Préstamos Grupos Solidarios XX 103201.12 Préstamos Refinanciados XX 103201.1201 Préstamos Individuales XX 103201.1202 Préstamos Bancos Comunales XX 103201.1203 Préstamos Grupos Solidarios XX 103201.15 Arrendamientos por Cobrar XX 103201.1501 Arrendamientos por Cobrar Individuales XX 103201.1502 Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales XX 103201.1503 Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios XX 103201.17 Préstamos a Instituciones Financieras XX 103201.1701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras XX 103201.1702 Organizaciones Privadas de Desarrollo XX 103202 ATRASADOS XX 103202.05 Préstamos Fiduciarios XX 103202.0501 Préstamos Individuales XX 103202.0502 Préstamos Bancos Comunales XX 103202.0503 Préstamos Grupos Solidarios XX 103202.07 Préstamos Prendarios XX 103202.0701 Préstamos Individuales XX 103202.0702 Préstamos Bancos Comunales XX 103202.0703 Préstamos Grupos Solidarios XX 103202.10 Préstamos Hipotecarios XX 103202.1001 Préstamos Individuales XX 103202.1002 Préstamos Bancos Comunales XX 103202.1003 Préstamos Grupos Solidarios XX 103202.11 Préstamos Con Garantía Mixta XX 103202.1101 Préstamos Individuales XX 103202.1102 Préstamos Bancos Comunales XX 103202.1103 Préstamos Grupos Solidarios XX 103202.12 Préstamos Refinanciados XX 103202.1201 Préstamos Individuales XX 103202.1202 Préstamos Bancos Comunales XX 103202.1203 Préstamos Grupos Solidarios XX 103202.15 Arrendamientos por Cobrar XX


73

103202.1501 Arrendamientos por Cobrar Individuales XX 103202.1502 Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales XX 103202.1503 Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios XX 103202.17 Préstamos a Instituciones Financieras XX 103202.1701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras XX 103202.1702 Organizaciones Privadas de Desarrollo XX 103203 VENCIDOS XX 103203.04 Documentos Descontados XX 103203.0401 Documentos Descontados Individuales XX 103203.0402 Documentos Descontados Bancos Comunales XX 103203.0403 Documentos Descontados Grupos Solidarios XX 103203.05 Préstamos Fiduciarios XX 103203.0501 Préstamos Individuales XX 103203.0502 Préstamos Bancos Comunales XX 103203.0503 Préstamos Grupos Solidarios XX 103203.07 Préstamos Prendarios XX 103203.0701 Préstamos Individuales XX 103203.0702 Préstamos Bancos Comunales XX 103203.0703 Préstamos Grupos Solidarios XX 103203.10 Préstamos Hipotecarios XX 103203.1001 Préstamos Individuales XX 103203.1002 Préstamos Bancos Comunales XX 103203.1003 Préstamos Grupos Solidarios XX 103203.11 Préstamos Con Garantía Mixta XX 103203.1101 Préstamos Individuales XX 103203.1102 Préstamos Bancos Comunales XX 103203.1103 Préstamos Grupos Solidarios XX 103203.12 Préstamos Refinanciados XX 103203.1201 Préstamos Individuales XX 103203.1202 Préstamos Bancos Comunales XX 103203.1203 Préstamos Grupos Solidarios XX 103203.15 Arrendamientos por Cobrar XX 103203.1501 Arrendamientos por Cobrar Individuales XX 103203.1502 Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales XX 103203.1503 Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios XX 103203.17 Préstamos a Instituciones Financieras XX 103203.1701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras XX 103203.1702 Organizaciones Privadas de Desarrollo XX 103204 EN EJECUCION JUDICIAL XX 103204.04 Documentos Descontados XX 103204.0401 Documentos Descontados Individuales XX 103204.0402 Documentos Descontados Bancos Comunales XX 103204.0403 Documentos Descontados Grupos Solidarios XX 103204.05 Préstamos Fiduciarios XX 103204.0501 Préstamos Individuales XX 103204.0502 Préstamos Bancos Comunales XX 103204.0503 Préstamos Grupos Solidarios XX 103204.07 Préstamos Prendarios XX 103204.0701 Préstamos Individuales XX 103204.0702 Préstamos Bancos Comunales XX 103204.0703 Préstamos Grupos Solidarios XX 103204.10 Préstamos Hipotecarios XX 103204.1001 Préstamos Individuales XX 103204.1002 Préstamos Bancos Comunales XX 103204.1003 Préstamos Grupos Solidarios XX 103204.11 Préstamos Con Garantía Mixta XX 103204.1101 Préstamos Individuales XX 103204.1102 Préstamos Bancos Comunales XX 103204.1103 Préstamos Grupos Solidarios XX 103204.12 Préstamos Refinanciados XX 103204.1201 Préstamos Individuales XX


74

103204.1202 Préstamos Bancos Comunales XX 103204.1203 Préstamos Grupos Solidarios XX 103204.15 Arrendamientos por Cobrar XX 103204.1501 Arrendamientos por Cobrar Individuales XX 103204.1502 Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales XX 103204.1503 Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios XX 103204.17 Préstamos a Instituciones Financieras XX 103204.1701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras XX 103204.1702 Organizaciones Privadas de Desarrollo XX 104 OTROS ACTIVOS XX 1041 MONEDA NACIONAL XX 104101 DEUDORES VARIOS XX 104101.02 Faltantes de Caja XX 104101.03 Anticipos XX 104101.04 Caja Chica XX 104101.99 Cuentas Varias XX 104103 COMISONES POR COBRAR XX MONEDA NACIONAL 104103.04 Documentos Descontados XX

104103.0401 Documentos Descontados Individuales XX

104103.0402 Documentos Descontados Bancos Comunales XX 104103.0403 Documentos Descontados Grupos Solidarios XX 104103.05 Préstamos Fiduciarios XX 104103.0501 Préstamos Individuales XX 104103.0502 Préstamos Bancos Comunales XX 104103.0503 Préstamos Grupos Solidarios XX 104103.07 Préstamos Prendarios XX 104103.0701 Préstamos Individuales XX 104103.0702 Préstamos Bancos Comunales XX 104103.0703 Préstamos Grupos Solidarios XX 104103.10 Préstamos Hipotecarios XX 104103.1001 Préstamos Individuales XX 104103.1002 Préstamos Bancos Comunales XX 104103.1003 Préstamos Grupos Solidarios XX 104103.11 Préstamos Con Garantía Mixta XX 104103.1101 Préstamos Individuales XX 104103.1102 Préstamos Bancos Comunales XX 104103.1103 Préstamos Grupos Solidarios XX 104103.12 Préstamos Refinanciados XX 104103.1201 Préstamos Individuales XX 104103.1202 Préstamos Bancos Comunales XX 104103.1203 Préstamos Grupos Solidarios XX 104103.15 Arrendamientos por Cobrar XX 104103.1501 Arrendamientos por Cobrar Individuales XX 104103.1502 Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales XX 104103.1503 Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios XX 104103.17 Préstamos a Instituciones Financieras XX 104103.1701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras XX 104103.1702 Organizaciones Privadas de Desarrollo XX 104104 INTERESES POR COBRAR XX MONEDA NACIONAL 104104.04 Documentos Descontados XX 104104.0401 Documentos Descontados Individuales XX 104104.0402 Documentos Descontados Bancos Comunales XX 104104.0403 Documentos Descontados Grupos Solidarios XX 104104.05 Préstamos Fiduciarios XX 104104.0501 Préstamos Individuales XX 104104.0502 Préstamos Bancos Comunales XX 104104.0503 Préstamos Grupos Solidarios XX 104104.07 Préstamos Prendarios XX


75

104104.0701 Préstamos Individuales XX 104104.0702 Préstamos Bancos Comunales XX 104104.0703 Préstamos Grupos Solidarios XX 104104.10 Préstamos Hipotecarios XX 104104.1001 Préstamos Individuales XX 104104.1002 Préstamos Bancos Comunales XX 104104.1003 Préstamos Grupos Solidarios XX 104104.11 Préstamos Con Garantía Mixta XX 104104.1101 Préstamos Individuales XX 104104.1102 Préstamos Bancos Comunales XX 104104.1103 Préstamos Grupos Solidarios XX 104104.12 Préstamos Refinanciados XX 104104.1201 Préstamos Individuales XX 104104.1202 Préstamos Bancos Comunales XX 104104.1203 Préstamos Grupos Solidarios XX 104104.15 Arrendamientos por Cobrar XX 104104.1501 Arrendamientos por Cobrar Individuales XX 104104.1502 Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales XX 104104.1503 Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios XX 104104.17 Préstamos a Instituciones Financieras XX 104104.1701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras XX 104104.1702 Organizaciones Privadas de Desarrollo XX 104105 INTERESES POR COBRAR SOBRE INVERSIONES 10410502 Valores Oficiales XX 1041050201 Bonos XX 10410505 1041050501 1041050502 1041050503 104106 10410601 104107 10410701 10410702

Valores Diversos Pagares Bursátiles Certificados de Deposito Inversiones en Otras Instituciones CUENTAS POR COBRAR Cuentas Interfondos DEPOSITOS EN GARANTIA Depósito Compensatorio Depósito Por Servicios

XX

XX XX XX

XX

XX

XX XX XX

XX

XX

1042 MONEDA EXTRANJERA XX 104201 DEUDORES VARIOS XX 104201.02 Faltantes de Caja XX 104201.03 Anticipos XX 104203 COMISIONES POR COBRAR XX 104203.04 Documentos Descontados XX 104203.0401 Documentos Descontados Individuales XX 104203.0402 Documentos Descontados Bancos Comunales XX 104203.0403 Documentos Descontados Grupos Solidarios XX 104203.05 Préstamos Fiduciarios XX 104203.0501 Préstamos Individuales XX 104203.0502 Préstamos Bancos Comunales XX 104203.0503 Préstamos Grupos Solidarios XX 104203.07 Préstamos Prendarios XX 104203.0701 Préstamos Individuales XX 104203.0702 Préstamos Bancos Comunales XX 104203.0703 Préstamos Grupos Solidarios XX 104203.10 Préstamos Hipotecarios XX 104203.1001 Préstamos Individuales XX 104203.1002 Préstamos Bancos Comunales XX 104203.1003 Préstamos Grupos Solidarios XX 104203.11 Préstamos Con Garantía Mixta XX 104203.1101 Préstamos Individuales XX 104203.1102 Préstamos Bancos Comunales XX 104203.1103 Préstamos Grupos Solidarios XX 104203.12 Préstamos Refinanciados XX 104203.1201 Préstamos Individuales XX


76

104203.1202 Préstamos Bancos Comunales XX 104203.1203 Préstamos Grupos Solidarios XX 104203.15 Arrendamientos por Cobrar XX 104203.1501 Arrendamientos por Cobrar Individuales XX 104203.1502 Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales XX 104203.1503 Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios XX 104203.17 Préstamos a Instituciones Financieras XX 104203.1701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras XX 104203.1702 Organizaciones Privadas de Desarrollo XX 104204 INTERESES POR COBRAR XX 104204.04 Documentos Descontados XX 104204.0401 Documentos Descontados Individuales XX 104204.0402 Documentos Descontados Bancos Comunales XX 104204.0403 Documentos Descontados Grupos Solidarios XX 104204.05 Préstamos Fiduciarios XX 104204.0501 Préstamos Individuales XX 104204.0502 Préstamos Bancos Comunales XX 104204.0503 Préstamos Grupos Solidarios XX 104204.07 Préstamos Prendarios XX 104204.0701 Préstamos Individuales XX 104204.0702 Préstamos Bancos Comunales XX 104204.0703 Préstamos Grupos Solidarios XX 104204.10 Préstamos Hipotecarios XX

104204.1001 Préstamos Individuales XX 104204.1002 Préstamos Bancos Comunales XX 104204.1003 Préstamos Grupos Solidarios XX 104204.11 Préstamos Con Garantía Mixta XX 104204.1101 Préstamos Individuales XX 104204.1102 Préstamos Bancos Comunales XX 104204.1103 Préstamos Grupos Solidarios XX 104204.12 Préstamos Refinanciados XX 104204.1201 Préstamos Individuales XX 104204.1202 Préstamos Bancos Comunales XX 104204.1203 Préstamos Grupos Solidarios XX 104204.15 Arrendamientos por Cobrar XX 104204.1501 Arrendamientos por Cobrar Individuales XX 104204.1502 Arrendamientos por Cobrar Bancos Comunales XX 104204.1503 Arrendamientos por Cobrar Grupos Solidarios XX 104204.17 Préstamos a Instituciones Financieras XX 104204.1701 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras XX 104204.1702 Organizaciones Privadas de Desarrollo XX 104205 104205.02 104205.0201 104205.05 104205.0501 104205.0502 104205.0503 104206 104206.01 104207 104207.01 10420702

INTERESES POR COBRAR SOBRE INVERSIONES Valores Oficiales Bonos Valores Diversos Pagares Bursátiles Certificados de Depósitos Inversiones en Otras Instituciones CUENTAS POR COBRAR Cuentas Interfondos DEPOSITOS EN GARANTIA Depósito Compensatorio Depósito por Servicios

XX

XX XX XX

XX

XX

XX

XX XX

XX

XX

XX

106 ACTIVOS EVENTUALES XX 1061 MONEDA NACIONAL XX 106101 INMUEBLES XX 106102 MUEBLES XX 106103 TITULOS VALORES XX 106104 EROGACIONES POR ACTIVOS EVENTUALES XX


77

1062 MONEDA EXTRANJERA XX 106203 TITULOS VALORES XX 107 ACTIVOS FIJOS XX 1071 MONEDA NACIONAL XX 107101 BIENES RAICES XX 107101.01 Terrenos XX 107101.02 Edificios XX 107101.03 Obras en Construcción XX 107102 MOBILIARIO Y EQUIPO XX 107102.01 Mobiliario y Equipo de Oficina XX 107102.02 Sistemas de Informática XX 107103 INSTALACIONES XX 107103.01 Mejoras en Áreas Propias XX 107103.02 Mejoras en Áreas Arrendadas XX 107104 BIENES ARRENDADOS XX 107104.03 Mobiliario y Equipo de Oficina XX 107104.04 Maquinaria y Equipo XX 107104.05 Sistemas de Informática XX 107104.06 107105 107105.01

Vehículos VEHICULOS Vehículos

XX

XX

XX

108 CARGOS DIFERIDOS XX 1081 MONEDA NACIONAL XX 108101 GASTOS ANTICIPADOS XX 108101.01 Primas de Seguros XX 108101.02 Alquileres XX 108101.03 Anticipos para Viajes XX 108101.04 Impuestos XX 108101.99 Otros Gastos Anticipados XX 108102 INTERESES Y COMISIONES PAGADAS POR

ANTICIPADO

XX

108102.01 Intereses Pagados por Anticipado XX 108102.02 Comisiones Pagadas por Anticipado XX 108103 CUENTAS POR AMORTIZAR XX 108103.01 Gastos de Organización XX 108103.99 Otras Cuentas por Amortizar XX 108104 PAPELERIA Y UTILES XX 108119 OTROS CARGOS DIFERIDOS XX 1082 MONEDA EXTRANJERA XX 108201 GASTOS ANTICIPADOS XX 108201.01 Primas de Seguros XX 108201.02 Alquileres XX 108201.03 Anticipos para Viajes XX 108201.04 Impuestos XX 108201.99 Otros Gastos Anticipados XX 108202 INTERESES Y COMISIONES PAGADAS POR

ANTICIPADO

XX

108202.01 Intereses Pagados por Anticipado XX 108202.02 Comisiones Pagadas por Anticipado XX 108219 OTROS CARGOS DIFERIDOS XX BALANCE XXXX


78

2 PASIVO 201 EXIGIBILIDADES INMEDIATAS XX 2011 MONEDA NACIONAL XX 201108 OBLIGACIONES POR ADMINISTRACIÓN XX 201108.02 Cuentas por Liquidar por Contratos de

Administración

XX

201108.20 Fondos en Administración XX 201109 ACREEDORES VARIOS XX 201109.01 Sueldos por Pagar XX 201109.04 201109.0401

RETENCIONES POR PAGAR Impuestos y Contribuciones Laborales

XX

XX

201109.0401.01 Seguro Social XX 201109.0401.02 RAP XX 201109.0401.03 Impuesto Vecinal XX 201109.0404 Impuesto Sobre la Renta del personal XX 201109.0405 Impuesto Sobre la Renta por Honorarios

Profesionales

XX

201109.0406 Impuesto Sobre la Renta por Orden Judicial XX 201109.0407 Otras Retenciones XX 201109.05 Impuestos y Contribuciones Patronales XX 201109.0501 Seguro Social XX 201109.0502 RAP XX 201109.0503 INFOP XX 201109.0504 Impuesto Sobre Ventas XX 201109.06 Servicios Públicos XX 201109.0601 Agua XX 201109.0602 Luz XX 201109.0603 Teléfono XX 201109.0604 Tren de Aseo XX 201109.0605 Bienes Inmuebles XX 201109.07 Sobrantes de Caja XX 201109.09 Fianzas de Agentes XX 201109.11 Capacitación por Pagar XX 201109.21 Alquileres por Pagar XX 201109.22 Publicidad por Pagar XX 201109.23 Otras Provisiones XX 201112 INTERESES POR PAGAR XX 201112.02 Sobre Depósitos de Ahorro XX 201112.03 Sobre Depósitos a plazo M / N XX 201112.08 Sobre Préstamos de Otras Instituciones Financieras XX 201112.0801 De Bancos XX 201112.0802 De Sociedades Financieras XX 201112.0803 De Otras Instituciones XX 201112.0804 De Organizaciones Privadas de Desarrollo

Financieras

XX

201112.13 Operaciones Internacionales M / N XX 201112.14 Depósitos en garantía M/N XX 201112.15 Intereses Sobre Valores en Administración XX 201113 COMISIONES POR PAGAR XX 201113.05 Comisiones por Préstamos XX 201113.06 Comisiones por uso de Tecnología XX 201113.07 Otras Comisiones XX 201120 DOCUMENTOS POR PAGAR XX 201120.01 Documentos por Pagar XX 201120.02 Anticipos Recibidos XX XX 201121 CUENTAS POR PAGAR XX 201121.01 Cuentas interfondos XX 201121.02 Cuentas a Pagar Proveedores XX


79

201121.03 Cuentas por Pagar Diversas XX

2012 MONEDA EXTRANJERA XX 201208 OBLIGACIONES POR ADMINISTRACIÓN XX 201208.02 Cuentas por Liquidar por Contratos en

Administración XX

201208.20 Fondos en Administración XX 201209 ACREEDORES VARIOS XX 201212 INTERESES POR PAGAR XX 201212.02 Sobre Depósitos de Ahorro XX 201212.03 Sobre Depósitos a Plazo M / E XX 201212.08 Sobre Préstamos de Otras Instituciones Financieras

XX

201212.0801 De Bancos XX 201212.0802 De Sociedades Financieras XX 201212.0803 De Otras Instituciones XX 201212.0804 De Organizaciones Privadas de Desarrollo

Financieras

XX

201212.13 Operaciones Internacionales M / E XX 201212.14 Depósitos en Garantía M / E XX 201212.15 Sobre Intereses Sobre Valores en Administración XX 201213 COMISIONES POR PAGAR XX 201213.05 Comisiones por Préstamos XX 201213.06 Comisiones por uso de Tecnología XX 201213.07 Otras Comisiones XX 201220 DOCUMENTOS POR PAGAR XX 201220.01 Documentos por Pagar XX 201220.02 Anticipos Recibidos XX 201221 CUENTAS POR PAGAR XX 201221.01 Cuentas interfondos XX 201221.02 Cuentas a Pagar Proveedores XX 201221.03 Cuentas por Pagar Diversas XX 202 EXIGIBILIDADES A TERMINO XX 2021 MONEDA NACIONAL XX 202101 DEPOSITOS DE AHORRO XX 202101.02 Del Cliente XX 202103 DEPOSITOS A PLAZO XX 202103.02 Del Cliente XX 2022 MONEDA EXTRANJERA XX 202201 DEPOSITOS DE AHORRO XX 202201.02 Del Cliente XX 202203 DEPOSITOS A PLAZO XX 202203.02 Del Cliente XX 203 OTRAS EXIGIBILIDADES XX 2031 MONEDA NACIONAL XX 203101 DEPOSITOS EN GARANTIA XX 203101.03 Otros Depósitos en Garantía XX 2032 MONEDA EXTRANJERA XX 203201 DEPOSITOS EN GARANTIA XX 203201.03 Otros Depósitos en Garantía XX 204 OBLIGACIONES BANCARIAS XX 2041 MONEDA NACIONAL XX


80

204102 CREDITOS Y OBLIGACIONES BANCARIAS XX 204102.02 Préstamos de Organismos Internacionales XX 204102.03 Préstamos de Instituciones Financieras Nacionales XX 204102.0301 De Bancos XX 204102.0303 De Sociedades Financieras XX 204102.0304 De Otras Instituciones XX 204102.0305 De Organizaciones Privadas de Desarrollo

Financieras

XX

2042 MONEDA EXTRANJERA XX 204202 CREDITOS Y OBLIGACIONES BANCARIAS XX 204202.02 Préstamos de Organismos Internacionales XX 204202.03 Préstamos de Instituciones Financieras Nacionales XX 204202.0301 De Bancos XX 204202.0303 De Sociedades Financieras XX 204202.0304 De Otras Instituciones XX 204202.0305 De Organizaciones Privadas de Desarrollo

Financieras

XX

206 CREDITOS DIFERIDOS XX 2061 MONEDA NACIONAL XX 206101 VALORES RECIBIDOS POR ANTICIPADO XX 206101.01 Intereses Recibidos por Anticipado XX 206101.02 Comisiones Recibidas por Anticipado XX 206101.03 Rentas Cobradas por Anticipado XX 206102 VALORES PENDIENTES DE APLICACIÓN XX 206102.01 Créditos por Pagos Parciales XX 206102.02 Donaciones por Aplicar XX 206102.03 Gastos por Cuentas de Clientes XX 206102.04 Gastos Legales XX 206102.05 Otros Valores Anticipados XX 206104 DESCUENTOS POR DEVENGAR SOBRE

INVERSIONES EN VALORES

XX

206104.01 Descuentos sobre Bonos XX 206105 INGRESOS NO DEVENGADOS POR

ARRENDAMIENTOS

XX

2062 MONEDA EXTRANJERA XX 206201 VALORES RECIBIDOS PORANTICIPADOS XX 206201.01 Intereses Recibidos por Anticipado XX 206201.02 Comisiones Recibidas por Anticipado XX 206201.03 Rentas Cobradas por Anticipado XX 206202 VALORES PENDIENTES DE APLICACIÓN XX 206202.01 Créditos por Pagos Parciales XX 206202.02 Donaciones por Aplicar XX 206202.03 Gastos por Cuentas de Clientes XX 206202.04 Gastos Legales Anticipados XX 206202.05 Otros Valores Anticipados XX 206204 DESCUENTOS POR DEVENGAR SOBRE

INVERSIONES EN VALORES

XX

206204.01 Descuentos sobre Bonos XX 206205 INGRESOS NO DEVENGADOS POR

ARRENDAMIENTOS

XX

207 RESERVAS DE VALUACIÓN XX 2071 MONEDA NACIONAL XX 207101 RESERVA PARA CREDITOS DUDOSOS XX 207102 RESERVA PARA INTERESES DUDOSOS XX


81

207103 RESERVA PARA AMORTIZACION DE INVERSIONES XX

207104 RESERVA PARA DEPRECIACION DE EDIFICIOS XX

207105 RESERVA PARA DEPRECIACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO

XX

207105.01 Mobiliario y Equipo de Oficina XX 207105.02 Sistema de Informática XX 207106 RESERVA PARA DEPRECIACION DE

INSTALACIONES XX

207106.01 Mejoras en Áreas Propias XX XX 207106.02 Mejoras en Áreas Arrendadas XX 207107 RESERVA PARA AMORTIZACION ACTIVOS

EVENTUALES XX

207108

RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS ARRENDADOS

XX

207109 RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE VEHICULOS XX

208 RESERVAS EVENTUALES XX 2081 MONEDA NACIONAL XX 208102 RESERVA PARA PRESTACIONES SOCIALES XX 208102.01 Reserva para Prestaciones Sociales XX 208102.02 Reserva para Vacaciones XX 208102.03 Reserva para Aguinaldos XX 208102.04 Reserva para Decimocuarto Mes XX 208102.05 Reserva para Otras Bonificaciones XX 208103 RESERVAS ESPECIALES XX 208103.01 Reservas Para Capacitación e Investigación XX 208103.02 Otras Reservas XX 3 PATRIMONIO XX 301 PATRIMONIO PRIMARIO XX 301101 APORTACIONES PATRIMONIALES XX 301101.01 Patrimonio Autorizado y pagado XX 301101.0101 Personas Naturales XX 301101.0102 Personas Jurídicas XX 301104 RESERVAS PATRIMONIALES XX 301105 APORTES ADICIONALES XX 301105.01 Personas Naturales XX 301105.02 Personas Jurídicas XX 302 PATRIMONIO COMPLEMENTARIO XX 302103 EXCEDENTES ACUMULADOS XX 302105 DONACIONES XX 302105.01 Donaciones en Efectivo XX 302105.02 Donaciones en Especies XX 302109 EXCEDENTES DEL PERIODO XX SUBTOTAL BALANCE XXX 7 CUENTAS DE ORDEN Y REGISTRO 702 GARANTIA DE CREDITOS CONCEDIDOS XX 7021 MONEDA NACIONAL XX 702101 TITULOS VALORES XX 702101.04 Certificados de Depósito XX 702101.05 Pagarés y Letras de Cambio XX


82

702102 HIPOTECAS XX 702104 OTRAS GARANTIAS RECIBIDAS XX 702104.02 Fianzas XX 702104.03 Avales XX 702104.99 Otras XX 7022 MONEDA EXTRANJERA XX 702201 TITULOS VALORES XX 702201.04 Certificados de Depósito XX 702201.05 Pagarés y Letras de Cambio XX 702202 HIPOTECAS XX 702204 OTRAS GARANTIAS RECIBIDAS XX 702204.02 Fianzas XX 702204.03 Avales XX 702204.99 Otras XX 703 CLASIFICACION DE CARTERA CREDITICIA XX 703101 MICROCREDITO XX 703101.01 Categoría I XX 703101.02 Categoría II XX 703101.03 Categoría III XX 703101.04 Categoría IV XX 703101.05 Categoría V XX 704 ADMINISTRACIONES AJENAS XX 7041 MONEDA NACIONAL XX 704101 DOCUMENTOS Y VALORES XX 704101.02 Recibidos para su Cobro XX 704101.03 Remitidos para su Cobro XX 704101.0301 A Instituciones Financieras del País XX 704102 ADMINISTRACIÓN DE CARTERA AJENA XX 704104 ADMINISTRACIONES DE FONDOS ESPECIALES XX 7042 MONEDA EXTRANJERA XX 704201 DOCUMENTOS Y VALORES XX 704201.02 Recibidos para su Cobro XX 704201.03 Remitidos para su Cobro XX 704201.0301 A Instituciones Financieras del País XX 704202 ADMINISTRACIÓN DE CARTERA AJENA XX 704204 ADMINISTRACIONES DE FONDOS ESPECIALES XX 705 DOCUMENTOS Y VALORES PROPIOS REMITIDOS

XX 7051 MONEDA NACIONAL XX 705101 PARA SU COBRO XX 7052 MONEDA EXTRANJERA XX 705201 PARA SU COBRO XX 707 OPERACIONES EN SUSPENSOS XX 7071 MONEDA NACIONAL XX 707101 INTERESES EN SUSPENSO SOBRE OPERACIONES

CREDITICIAS

XX

707101.01 Documentos Descontados XX


83

707101.0101 Créditos Individuales XX 707101.0102 Bancos Comunales XX 707101.0103 Grupos Solidarios XX 707101.02 Préstamos Fiduciarios XX 707101.0201 Créditos Individuales XX 707101.0202 Bancos Comunales XX 707101.0203 Grupos Solidarios XX 707101.03 Préstamos Prendarios XX 707101.0301 Créditos Individuales XX 707101.0302 Bancos Comunales XX 707101.0303 Grupos Solidarios XX 707101.04 Préstamos Hipotecarios XX 707101.0401 Créditos Individuales XX 707101.0402 Bancos Comunales XX 707101.0403 Grupos Solidarios XX 707101.05 Préstamos con Garantía Mixta XX 707101.0501 Créditos Individuales XX 707101.0502 Bancos Comunales XX 707101.0503 Grupos Solidarios XX 707101.06 Préstamos Refinanciados XX 707101.0601 Créditos Individuales XX 707101.0602 Bancos Comunales XX 707101.0603 Grupos Solidarios XX 707101.07 Arrendamientos por Cobrar XX 707101.0701 Créditos Individuales XX 707101.0702 Bancos Comunales XX 707101.0703 Grupos Solidarios XX 707101.08 Préstamos a Instituciones Financieras XX 707101.0801 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras XX 707101.0802 Organizaciones Privadas de Desarrollo XX 7072 MONEDA EXTRANJERA XX 707201 INTERESES EN SUSPENSO SOBRE OPERACIONES

CREDITICIAS XX

707201.01 Documentos Descontados XX 707201.0101 Créditos Individuales XX 707201.0102 Bancos Comunales XX 707201.0103 Grupos Solidarios XX 707201.02 Préstamos Fiduciarios XX 707201.0201 Créditos Individuales XX 707201.0202 Bancos Comunales XX 707201.0203 Grupos Solidarios XX 707201.03 Préstamos Prendarios XX 707201.0301 Créditos Individuales XX 707201.0302 Bancos Comunales XX 707201.0303 Grupos Solidarios XX 707201.04 Préstamos Hipotecarios XX 707201.0401 Créditos Individuales XX 707201.0402 Bancos Comunales XX 707201.0403 Grupos Solidarios XX 707201.05 Préstamos Con Garantía Mixta XX 707201.0501 Créditos Individuales XX 707201.0502 Bancos Comunales XX 707201.0503 Grupos Solidarios XX 707201.06 Préstamos Refinanciados XX 707201.0601 Créditos Individuales XX 707201.0602 Bancos Comunales XX 707201.0603 Grupos Solidarios XX 707201.07 Arrendamientos por Cobrar XX 707201.0701 Créditos Individuales XX 707201.0702 Bancos Comunales XX 707201.0703 Grupos Solidarios XX 707201.08 Préstamos a Instituciones Financieras XX


84

707201.0801 Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras XX 707221.0802 Organizaciones Privadas de Desarrollo XX 708 CUENTAS DE ORDEN Y REGISTRO XX 7081 MONEDA NACIONAL XX 708102

CUENTAS INCOBRALES CASTIGADAS XX

708102.01 Cuentas Incobrables Castigadas año Anterior XX 708102.02 Cuentas Incobrables Castigadas año Actual XX 7082 MONEDA EXTRANJERA XX 708202 CUENTAS INCOBRALES CASTIGADAS XX 708202.01 Cuentas Incobrables Castigadas año Anterior XX 708202.02 Cuentas Incobrables Castigadas año Actual XX 709 Líneas de Crédito Pendientes de Utilización XX 7091 Moneda Nacional XX 709101 Líneas de Crédito Recibidas Pendientes de

Utilización XX

709102 Líneas de Crédito Otorgadas Pendientes de Utilización

XX

7092 Moneda Extranjera XX 709201 Líneas de Crédito Recibidas Pendientes de

Utilización XX

709202 Líneas de Crédito Otorgadas Pendientes de Utilización

XX

719 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA. XXX

Nombre y Firma_____________________ Nombre y Firma_____________________ Nombre y Firma___________________ Presidente o Gerente Auditor Interno Contador General


85

CATALAGO DE CUENTAS DE ESTADO DE RESULTADOS

Institución:_____________________________Oficina:____________ Estado de Resultados al _________________________

(Cifras en Lempiras) 1 2 3 4 5 6 7 5 INGRESOS 501 PRODUCTOS FINANCIEROS XX 5011 MONEDA NACIONAL XX 501101 INTERESES XX 501101.01 Sobre Disponibilidades XX 501101.0101 Depósitos a la Vista XX 501101.0102 Depósitos de Ahorros XX 501101.02 Sobre Inversiones XX 501101.0201 Valores Oficiales XX 501101.020101 Bonos XX 501101.020102 Acciones y participaciones XX 501101.0202 Valores Diversos XX 501101.020201 Pagares Bursátiles XX 501101.020202 Certificados de Depósitos XX 501101.020203 Inversiones en Otras instituciones XX 501101.03 Sobre Cartera de Préstamos XX 5011010301 Intereses Devengados XX 501101030104 Documentos Descontados XX 50110103010401 Documentos Descontados Créditos Individuales XX 50110103010402 Documentos Descontados Créditos Bancos

Comunales XX

50110103010403 Documentos Descontados Créditos Grupos Solidarios

XX

501101030105 Préstamos Fiduciarios XX 50110103010501 Préstamos Fiduciarios Individuales XX 50110103010502 Préstamos Fiduciarios Bancos Comunales XX 50110103010503 Préstamos Fiduciarios Grupos Solidarios XX 501101030107 Préstamos Prendarios XX 50110103010701 Préstamos Prendarios Crédito Individual XX 50110103010702 Préstamos Prendarios Crédito Bancos Comunales XX 50110103010703 Préstamos Prendarios Crédito Grupos Solidarios XX 501101030110 Préstamos Hipotecarios XX 50110103011001 Préstamos Hipotecarios Crédito Individual XX 50110103011002 Préstamos Hipotecarios Bancos Comunales XX 50110103011003 Préstamos Hipotecarios Grupos Solidarios XX 501101030111 Préstamos Con Garantía Mixta XX 50110103011101 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Individual XX 50110103011102 Préstamos Con Garantía Mixta Bancos Comunales XX 50110103011103 Préstamos Con Garantía Mixta Grupos Solidarios XX 501101030112 Préstamos Refinanciados XX 50110103011201 Préstamos Refinanciados Crédito Individual XX 50110103011202 Préstamos Refinanciados Bancos Comunales XX 50110103011203 Préstamos Refinanciados Grupos Solidarios XX 501101030115 Arrendamientos XX 50110103011501 Arrendamientos Crédito Individual XX 50110103011502 Arrendamientos Bancos Comunales XX 50110103011503 Arrendamientos Grupos Solidarios XX 501101030117

Préstamo Instituciones Financieras XX


XX

50110103011702 Organizaciones Pr ivadas de Desarrollo XX


86

5011010302 Intereses Cobrados en Efectivo XX 501101030204 Documentos Descontados XX 50110103020401 Documentos Descontados Créditos Individuales XX 50110103020402 Documentos Descontados Créditos Bancos

Comunales XX


XX

501101030205 Préstamos Fiduciarios XX 50110103020501 Préstamos Fiduciarios Individuales XX 50110103020502 Préstamos Fiduciarios Bancos Comunales XX 50110103020503 Préstamos Fiduciarios Grupos Solidarios XX 501101030207 Préstamos Prendarios XX 50110103020701 Préstamos Prendarios Crédito Individual XX 50110103020702 Préstamos Prendarios Crédito Bancos Comunales XX 50110103020703 Préstamos Prendarios Crédito Grupos Solidarios XX 501101030210 Préstamos Hipotecarios XX 50110103021001 Préstamos Hipotecarios Crédito Individual XX 50110103021002 Préstamos Hipotecarios Bancos Comunales XX 50110103021003 Préstamos Hipotecarios Grupos Solidarios XX 501101030211 Préstamos Con Garantía Mixta XX 50110103021101 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Individual XX 50110103021102 Préstamos Con Garantía Mixta Bancos Comunales XX 50110103021103 Préstamos Con Garantía Mixta Grupos Solidarios XX 501101030212 Préstamos Refinanciados XX 50110103021201 Préstamos Refinanciados Crédito Individual XX 50110103021202 Préstamos Refinanciados Bancos Comunales XX 50110103021203 Préstamos Refinanciados Grupos Solidarios XX 501101030215 Arrendamientos XX 50110103021501 Arrendamientos Crédito Individual XX 50110103021502 Arrendamientos Bancos Comunales XX 50110103021503 Arrendamientos Grupos Solidarios XX 501101030217 Préstamo Instituciones Financieras XX 50110103021701 Organizaciones Privadas de Desarrollo

Financieras XX

50110103021702 Organizaciones Pr ivadas de Desarrollo XX 50110199 Otros Ingresos Financieros XX 501103 COMISIONES XX 50110301 Sobre Cartera Crediticia XX 5011030101 Comisiones Devengadas XX 5011030102 Comisiones Cobradas en Efectivo XX 50110399 Comisiones Varias XX 501104 OTROS XX 5012 MONEDA EXTRANJERA XX 501201 INTERESES XX 50120101 Sobre Disponibilidades XX 5012010101 Sobre Depósitos a la Vista XX 5012010102 Sobre Depósitos de Ahorros XX 50120102 Sobre Inversiones XX 5012010201 Valores Oficiales XX 501201020101 Bonos XX 501201020102 Acciones y participaciones XX 5012010202 Valores Diversos XX 501201020201 Pagares Bursátiles XX 501201020202 Certificados de Depósito XX 501201020203 Inversiones en Otras Instituciones XX 50120103 Sobre Cartera de Préstamos XX 5012010301 Intereses Devengadas XX 501201030104 Documentos Descontados XX


87

50120103010401 Documentos Descontados Créditos Individuales XX 50120103010402 Documentos Descontados Créditos Bancos

Comunales XX


XX

501201030105 Préstamos Fiduciarios XX 50120103010501 Préstamos Fiduciarios Individuales XX 50120103010502 Préstamos Fiduciarios Bancos Comunales XX 50120103010503 Préstamos Fiduciarios Grupos Solidarios XX 501201030107 Préstamos Prendarios XX 50120103010701 Préstamos Prendarios Crédito Individual XX 50120103010702 Préstamos Prendarios Crédito Bancos Comunales XX 50120103010703 Préstamos Prendarios Crédito Grupos Solidarios XX 501201030110 Préstamos Hipotecarios XX 50120103011001 Préstamos Hipotecarios Crédito Individual XX 50120103011002 Préstamos Hipotecarios Crédito Bancos

Comunales XX

50120103011003 Préstamos Hipotecarios Crédito Grupos Solidarios XX 501201030111 Préstamos Con Garantía Mixta XX 50120103011101 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Individual XX 50120103011102 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Bancos

Comunales XX

50120103011103 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Grupos Solidarios

XX

501201030112 Préstamos Refinanciados XX 50120103011201 Préstamos Refinanciados Crédito Individual XX 50120103011202 Préstamos Refinanciados Crédito Bancos

Comunales XX

50120103011203 Préstamos Refinanciados Crédito Grupos Solidarios

XX

501201030115 Arrendamientos XX 50120103011501 Arrendamientos Crédito Individual XX 50120103011502 Arrendamientos Bancos Comunales XX 50120103011503 Arrendamientos Grupos Solidarios XX 501201030117



XX

50120103011702 Organizaciones Pr ivadas de Desarrollo XX 5012010302 Intereses Cobrados en Efectivo XX 501201030204 Documentos Descontados XX 50120103020401 Documentos Descontados Créditos Individuales XX 50120103020402 Documentos Descontados Créditos Bancos

Comunales XX


XX

501201030205 Préstamos Fiduciarios XX 50120103020501 Préstamos Fiduciarios Individuales XX 50120103020502 Préstamos Fiduciarios Bancos Comunales XX 50120103020503 Préstamos Fiduciarios Grupos Solidarios XX 501201030207 Préstamos Prendarios XX 50120103020701 Préstamos Prendarios Crédito Individual XX 50120103020702 Préstamos Prendarios Crédito Bancos Comunales XX 50120103020703 Préstamos Prendarios Crédito Grupos Solidarios XX 501201030210 Préstamos Hipotecarios XX 50120103021001 Préstamos Hipotecarios Crédito Individual XX 50120103021002 Préstamos Hipotecarios Crédito Bancos

Comunales XX

50120103021003 Préstamos Hipotecarios Crédito Grupos Solidarios XX 501201030211 Préstamos Con Garantía Mixta XX 50120103021101 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Individual XX 50120103021102 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Bancos XX


88

Comunales 50120103021103 Préstamos Con Garantía Mixta Crédito Grupos

Solidarios XX

501201030212 Préstamos Refinanciados XX 50120103021201 Préstamos Refinanciados Crédito Individual XX 50120103021202 Préstamos Refinanciados Crédito Bancos

Comunales XX

50120103021203 Préstamos Refinanciados Crédito Grupos Solidarios

XX

501201030215 Arrendamientos XX 50120103021501 Arrendamientos Crédito Individual XX 50120103021502 Arrendamientos Bancos Comunales XX 50120103021503 Arrendamientos Grupos Solidarios XX XX 501201030217



XX

50120103021702 Organizaciones Pr ivadas de Desarrollo XX XX 50120199 Otros Ingresos Financieros XX 501203 COMISIONES XX 50120301 Sobre Cartera Crediticia XX 5012030101 Comisiones Devengadas XX 5012030102 Comisiones Cobradas en Efectivo XX 50120399 Comisiones Varias XX 501204 OTROS 501205 OTROS PRODUCTOS XX 50120501 Fluctuaciones Tipo de Cambio XX 5012050101 Activos XX 501205010101 Sobre Depósitos XX 501205010102 Sobre Inversiones XX 501205010103 Sobre Préstamos XX 5012050102 Pasivos XX 501205010201 Sobre Depósitos XX 501205010202 Sobre Obligaciones XX 502 PRODUCTOS POR SERVICIOS XX 5021 MONEDA NACIONAL XX 502101 COMISIONES XX 502101.02 Cobranzas por Cuenta Ajena XX 502101.05 Fondos en Administración XX 502199 OTROS XX 502199.01 Servicios de Capacitación XX 502199.02 Servicios Asistencia Técnica XX 502199.03 Servicios Legales XX 502199.04 Cuotas de Afiliación XX 5022 MONEDA EXTRANJERA XX 502201 COMISIONES XX 502201.02 Cobranzas por Cuenta Ajena XX 502201.05 Fondos Administración XX 502299 OTROS XX 502299.01 Servicios de Capacitación XX 502299.02 Servicios de Asistencia Técnica XX


89

502299.03 Servicios Legales XX 502299.04 Cuotas de Afiliación XX 503 PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS XX 5031 MONEDA NACIONAL XX 503101 VENTA DE ACTIVOS EVENTUALES XX 503102 VENTA DE MUEBLES E INMUEBLES XX 503198 DONACIONES RECIBIDAS XX 503198.01 Donaciones Operativas XX 503199 OTROS XX 6 GASTOS 601 GASTOS FINANCIEROS XX 6011 MONEDA NACIONAL XX 601101 INTERESES XX 601101.02 Depósitos de Ahorro XX 601101.03 Depósitos a Plazo XX 601101.12 601101.13 601101.14

Intereses a Organismos de Financiamiento Sobre Depósitos en Garantías Intereses a Instituciones Financieras

XX XX XX

601101.1401 De Bancos XX 601101.1402 De Sociedades Financieras XX 601101.1403 De Otras Instituciones XX 601101.1404 De Instituciones Privadas de Desarrollo

Financieras XX

601102 COMISIONES XX 601102.02 Créditos de Otras Instituciones Financieras XX 601102.96 Créditos Organismos de Financiamiento XX 601102.97 Cuotas de Afiliación XX 601102.98 Valores en Administración XX 601102.99 Otras Comisiones XX 601102.9901 Comisiones por Licencias XX 6012 MONEDA EXTRANJERA XX 601201 INTERESES XX 601201.02 Depósitos de Ahorro XX 601201.03 601201.12

Depósitos a Plazo Intereses a Organismos de Financiamiento

XX

601201.13 601201.14

Sobre Depósitos en Garantías Intereses a Instituciones Financieras

XX

601201.1401 De Bancos XX 601201.1402 De Sociedades Financieras XX 601201.1403 De Otras Instituciones XX 601201.1404 De Instituciones Privadas de Desarrollo

Financieras XX

601202 COMISIONES XX 601202.02 Créditos de Otras Instituciones Financieras XX 601202.96 Créditos Organismo de Financiamiento XX 601202.97 Cuotas de Afiliación XX 601202.98 Valores en Administración XX 601202.99 Otras Comisiones XX 601202.9901 Comisiones por Licencias XX 601205 OTROS GASTOS XX 601205.01 Fluctuaciones Tipo de Cambio XX


90

601205.0101 Activos XX 601205.010101 Sobre Depósitos XX 601205.010102 Sobre Inversiones XX 601205.010103 Sobre Préstamos XX 601205.0102 Pasivos XX 601205.010201 Sobre Depósitos XX 601205.010202 Sobre Obligaciones XX 602 GASTOS DE ADMINISTRACION XX 6021 MONEDA NACIONAL XX 602101 CONSEJEROS Y DIRECTORES XX 602101.03 Gastos de Representación XX 602101.04 Transporte XX 602101.05 Viáticos XX 602101.99 Otros XX 602102 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS XX 602102.01 Sueldos Ordinarios XX 602102.0101 Personal Permanente XX 602102.0102 Personal Temporal XX 602102.02 Sueldos Extraordinarios XX 602102.0201 Personal Permanente XX 602102.0202 Personal Temporal XX 602102.03 Aguinaldos y Compensaciones Sociales XX 602102.0301 Aguinaldos XX 602102.0302 Décimo Cuarto Mes XX 602102.0303 Vacaciones XX 602102.0304 Seguro Médico XX 602102.0305 Seguro de Vida XX 602102.0306 Gastos Médicos XX 602102.0307 Otros Seguros XX 602102.0308 Incentivos al Personal XX 602102.0309 Comisiones XX 602102.05 Bonificaciones XX 602102.06 Gastos de Representación XX 602102.07 Capacitación y Entrenamiento XX 602102.08 Gastos de Viaje XX 602102.0801 En el País XX 602102.0802 En el Exterior XX 602102.09 Aportes Patronales XX 602102.0901 Seguro Social XX 602102.0902 INFOP XX 602102.0903 RAP XX 602102.10 Prestaciones Laborales XX 602102.99 OTROS XX 602102.9901 Transporte de Personal XX 602102.9902 Gastos de Alimentación XX 602102.9903 Uniformes XX 602102.9904 Convivios y Festejos XX 602103 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES XX 602103.01 Bienes Inmuebles XX 602103.02 Vecinal XX 602103.03 Otros Impuestos de Operación XX 602104 HONORARIOS PROFESIONALES XX 602104.01 Honorarios por Auditorias y Consultorías XX 602104.02 Honorarios por Asesoría Jurídica XX 602104.03 Honorarios por Asesoría Técnica XX 602105 ARRENDAMIENTOS XX 602105.01 Inmuebles XX


91

602105.02 Mobiliario y Equipo de Oficina XX 602105.03 Sistemas de Informática XX 602105.05 Vehículos XX 602105.07 Gastos por Arrendamiento Financiero XX 602106 REPARACIONES Y MANTENIMIENTO XX 602106.01 Inmuebles XX 602106.02 Mobiliario y Equipo de Oficina XX 602106.03 Sistemas de Informática XX 602106.05 Vehículos XX 602106.06 Edificios Arrendados XX 602107 SEGURIDAD Y VIGILANCIA XX 602108 MERCADEO XX 602108.01 Estudios de Mercado XX 602108.02 Publicidad XX 602108.03 Promociones XX 602108.99 Otros XX 602109 AMORTIZACION DE PRIMAS DE SEGUROS XX 602109.01 Seguro de Vehículos XX 602109.02 Seguro de Mobiliario, Equipo y Edificio XX 602109.03 Seguro de Valores en Transito XX 602109.04 Seguros y Fianzas de Fidelidad XX 602109.05 Seguro de Cartera de Préstamos XX 602110 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES XX 602110.01 Depreciaciones XX 602110.0101 Edificios XX 602110.0102 Mobiliario y Equipo de Oficina XX 602110.0103 Sistemas de Informática XX 602110.0104 Vehículos XX 602110.0105 Instalaciones XX 602110.02 Amortizaciones XX 602110.0201 Para Créditos de Dudoso Recaudo XX 602110.020101 Préstamos de Dudoso Recaudo Documentos

Descontados XX

602110.02010101 Crédito Individual XX 602110.02010102 Crédito a Bancos Comunales XX 602110.02010103 Crédito a Grupos Solidarios XX 602110.020102 Préstamos de Dudoso Recaudo Fiduciarios XX 602110.02010201 Crédito Individual XX 602110.02010202 Crédito a Bancos Comunales XX 602110.02010203 Crédito a Grupos Solidarios XX 602110.020103 Préstamos Dudoso Recaudo Prendarios XX 602110.02010301 Crédito Individual XX 602110.02010302 Crédito a Bancos Comunales XX 602110.02010303 Crédito a Grupos Solidarios XX 602110.020104 Préstamos de Dudoso Recaudo Hipotecarios XX 602110.02010401 Crédito Individual XX 602110.02010402 Crédito a Bancos Comunales XX 602110.02010403 Crédito a Grupos Solidarios XX 602110.020105 Préstamos de Instituciones Financieras XX 602110.0203 Para Amortización de Inversiones XX 602110.0204 Para Activos Eventuales XX 602110.0205 Gastos de Organización e Instalación XX 602112 SUMINISTROS XX 602112.01 Papelería y útiles XX 602112.02 Artículos de Aseo y Limpieza XX


92

602112.03 Combustibles y Lubricantes XX 602112.04 Herramientas y accesorios XX 602112.05 Fotocopias XX 602199 GASTOS DIVERSOS XX 602199.01 Servicios Públicos XX 602199.0101 Agua XX 602199.0102 Energía Eléctrica XX 602199.0103 Teléfono y Fax XXX 602199.0104 Otras Comunicaciones (Internet) XX 602199.02 Cuotas Asociaciones Varias XX 602199.0201 Suscripciones Diarios y Revistas XX 602199.99 OTROS XX 602199.9901 Ofrendas Florales XX 602199.9902 Refrigerios y Atenciones a Clientes XX 602199.9903 Donaciones y Contribuciones Voluntarias XX 697 EGRESOS EXTRAORDINARIOS XX 6971 MONEDA NACIONAL XX 697101 VENTA DE ACTIVOS EVENTUALES XX 697102 VENTA DE MUEBLES E INMUEBLES XX 697199 PERDIDAS VARIAS XX

Nombre y firma Nombre y firma Nombre y firma Presidente o Gerente General Auditor Interno Contador General


93

BALANCE CONDENSADO

INSTITUCION_______________________________________________________ BALANCE GENERAL CONDENSADO AL_______________________

(Cifras en Lempiras)

ACTIVO TOTAL MONEDA

NACIONAL MONEDA

EXTRANJERA

PASIVO TOTAL MONEDA

NACIONA MONEDA

EXTRANJERA DISPONIBILIDADES XXX EXIGIBILIDADES INMEDIATAS XXX CAJA XXX XXX OBLIGACIONES POR

ADMINISTRACION XXX XXX

DEPOSITOS EN BANCOS DEL INTERIOR XXX XXX ACREEDORES VARIOS XXX XXX DEPOSITOS EN BANCOS DEL EXTERIOR XXX INTERESES POR PAGAR XXX XXX COMISIONES POR PAGAR XXX XXX INVERSIONES XXX XXX XXX DOCUMENTOS POR PAGAR XXX XXX INVERSIONES EN VALORES XXX XXX CUENTAS POR PAGAR XXX XXX RESERVA PARA AMORTIZACIÓN DE INVERSIONES

(XXX) (XXX)

EXIGIBILIDADES A TERMINO XXX PRESTAMOS, DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES

XXX DEPOSITOS DE AHORRO XXX XXX

VIGENTES XXX XXX DEPOSITOS A PLAZO XXXX XXX ATRASADOS XXX XXX VENCIDOS XXX XXX OTRAS EXIGIBILIDADES XXX JUDICIAL XXX XXX DEPOSITO EN GARANTIA XXX XXX SUMA XXX XXX RESERVA PARA CREDITO DUDOSOS (XXX) (XXX) OBLIGACIONES BANCARIAS XXX CREDITOS Y OBLIGACIONES

BANCARIAS XXX XXXX

OTROS ACTIVOS XXX XXX XXX DEUDORES VARIOS XXX XXX CREDITOS DIFERIDOS XXX XXX XXX CUENTAS POR COBRAR XXX XXX VALORES RECIBIDOS POR

ANTICIPADOS XXX XXX

DEPOSITOS EN GARANTIA XXX XXX VALORES PENDIENTES DE APLICACIÓN

XXX XXX

DESCUENTOS POR DEVENGAR SOBRE INVERSIONES EN VALORES

XXX XXX

ACTIVOS EVENTUALES XXX XXX XXX INGRESO NO DEVENGADOS POR ARRENDAMIENTO

XXX XXX

INMUEBLES XXX MUEBLES XXX RESERVAS EVENTUALES XXX TITULOS VALORES XXX XXX RESERVA PARA PRESTACIONES

SOCIALES XXX

EROGACIONES POR ACTIVOS EVENTUALES XXX SUMA SUMA DEL PASIVO XXX XXX XXX RESERVA PARA DEPRECIACION ACTIVOS EVENTUALES

(XXX)

PATRIMONIO XXX ACTIVOS FIJOS XXX BIENES RAICES XXX PATRIMONIO PRIMARIO XXX MOBILIARIO Y EQUIPO XXX APORTACIONES PATRIMONIALES XXX XXX INSTALACIONES XXX RESERVA PATRIMONIALES XXX XXX BIENES ARRENDADOS VEHICULOS

XXX XXX

APORTES ADICIONALES XXX XXX

SUMA RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS

(XXX) PATRIMONIO COMPLEMENTARIO XXX

RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE INSTALACIONES

(XXX) EXCENTES ACUMULADOS XXX

RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE MOBILIARIO Y EQUIPO

(XXX) DONACIONES XXX

RESERVA PARA DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS ARRENDADOS RESERVA PARA DEPRECIACION DE VEHICULOS

(XXX) (XXX)

OTRAS RESERVAS PATRIMONIALES XXX

SUMA EXCENTES DEL PERIODO XXX SUMA DE PATRIMONIO Y RESERVAS CARGOS DIFERIDOS XXX XXX XXX GASTOS ANTICIPADOS XXX XXX INTERESES Y COMISIONES PAGADAS POR ANTICIPADOS

XXX XXX

CUENTAS POR AMORTIZAR XXX PAPELERIA Y UTILES XXX PERDIDAS POR AMORTIZAR EN INVERSIONES EN INVERSIONES EN VALORES

XXX


94

OTROS CARGOS DIFERIDOS XXX XXX SUMA PASIVO MAS PATRIMONIO TOTAL ACTIVOS

XXX

ACTIVOS CONTINGENTES PASIVOS CONTINGENTES XXX GARANTIAS Y AVALES OTORGADOS XXX XXX GARANTIAS Y AVALES EXIGIDOS XXX XXX BALANCE XXX XXX XXX BALANCE XXX XXX XXX CUENTAS DE ORDEN XXX

Nombre y firma Nombre y firma Nombre y firma Presidente o Gerente General Auditor Interno Contador General


95

ESTADO DE RESULTADO CONDENSADO

INSTITUCIÓN_____________________________________________________

BALANCE GENERAL CONDENSADO AL________________________________

(Cifras en Lempiras)

DETALLE TOTAL MON. NACIONAL MON. EXTRANJERA

INGRESOS

PRODUCTOS FINANCIEROS XXX INTERESES 501101 501201

Sobre Disponibilidades 50110101 50120101

Sobre Inversiones 50110102 50120102

Sobre Cartera de Préstamos 50110103 50120103

Intereses Devengados 5011010301 5012010301

Intereses Cobrados en Efectivo 5011010302 5012010302

Otros Ingresos Financieros 501101.99 501201.99

COMISIONES 501103 501203

Sobre Cartera Crediticia 50110301 50120301

Comisiones Devengadas 5011030101 5012030101

Comisiones Cobradas en Efectivo 5011030102 5012030102

Comisiones Varias 50110399 50120399

OTROS 501104 501204

OTROS PRODUCTOS 501205

GASTOS FINANCIEROS XXX INTERESES 601101 601201

COMISIONES 601102 601202

OTROS GASTOS 601205

RESULTADO FINANCIERO XXX

Amortización para Créditos de Dudoso Recaudo 6021100201

Amortización para Inversiones 6021100203

INGRESOS POR INTERESES NETOS DESPUES DE AMORTIZACIONES XXX PRODUCTOS POR SERVICIOS XXX COMISIONES 502101 502201 OTROS 502199 502299 GASTOS DE ADMINISTRACION 602 RESULTADO DE OPERACIÓN XXX PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS XXX VENTA DE ACTIVOS EVENTUALES 503101 VENTA DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES 503102 DONACIONES RECIBIDAS 503198 OTROS 503199 EGRESOS EXTRAORDINARIOS XXX VENTA DE ACTIVOS EVENTUALES 697101 VENTA DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES 697102 PERDIDAS VARIAS 697199 UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO XXX

_____________________ ______________ __________________


96

_

Nombre y Firma Nombre y Firma Nombre y Firma

Gerente General Auditor Interno Contador General No incluye las Cuentas 6021100201 y 6021100203 (Amortización para créditos de dudosa recuperación y amortización para inversiones)

SECCION VI

INTEGRACION DE RUBROS DEL BALANCE GENERAL CONDENSADO DE LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA

FINANCIERO En el Balance General Condensado se especificarán los saldos de las operaciones tanto en moneda nacional como extranjera. Los saldos de operaciones en moneda extranjera se informarán convertidos a moneda nacional, con indicación del tipo del cambio utilizado. La integración de cuentas es la siguiente:

DESCRIPCION NOMENCLATURA MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA

ACTIVO DISPONIBILIDADES CAJA 101101 101201 DEPÓSITOS EN BANCOS DEL INTERIOR 101103 101203 DEPÓSITOS EN OTRAS INSTITUCIONES 101104 101204 DEPÓSITOS EN BANCOS DEL EXTERIOR 101206 INVERSIONES INVERSIONES EN VALORES 102101 102201 SUMA RESERVA PARA AMORTIZACION DE INVERSIONES

207103 207203

PRESTAMOS, DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES VIGENTES 103101 103201 ATRASADOS 103102 103202 VENCIDOS 103103 103203 EN EJECUCION JUDICIAL 103104 103204 SUMA RESERVA PARA CREDITOS DUDOSOS 207101 207201 OTROS ACTIVOS DEUDORES VARIOS COMISIONES POR COBRAR INTERESES POR COBRAR INTERESE POR COBRAR SOBRE INVERSIONES

104101 104103 104104

104105

104201 104203 104204

104205

CUENTAS POR COBRAR

104106

104206

DEPOSITOS EN GARANTIA RESERVA PARA INTERESES DUDOSOS

104107 207102

104207


97

ACTIVOS EVENTUALES INMUEBLES 106101 MUEBLES 106102 TITULOS VALORES 106103 106203 EROGACIONES POR ACTIVOS EVENTUALES 106104 SUMA RESERVA PARA AMORTIZACION DE ACTIVOS EVENTUALES

207107

ACTIVOS FIJOS BIENES RAICES 107101 MOBILIARIO Y EQUIPO 107102 INSTALACIONES 107103 BIENES ARRENDADOS VEHICULOS

107104 107105

SUMA RESERVA PARA DEPRECIACION DE EDIFICIOS RESERVA PARA DEPRECIACION DE MOB. Y EQUIPO

207104 207105

RESERVA PARA AMORTIZACION DE INSTALACIONES

207106

RESERVA PARA DEPRECIACION ACTIVOS ARRENDADOS RESERVA PARA DEPRECIACION DE VEHICULOS

207108 207109

CARGOS DIFERIDOS GASTOS ANTICIPADOS 108101 108201 INTERESES Y COMISIONES PAGADAS POR ANTICIPADO

108102

108202

CUENTAS POR AMORTIZAR 108103 PAPELERIA Y UTILES 108104 OTROS CARGOS DIFERIDOS 108119 108219 SUMA SUBTOTAL ACTIVO TOTAL ACTIVO PASIVO EXIGIBILIDADES INMEDIATAS OBLIGACIONES POR ADMINISTRACION 201108 201208

ACREEDORES VARIOS 201109 201209 INTERESES POR PAGAR 201112 201212 COMISIONES POR PAGAR 201113 201213 DOCUMENTOS POR PAGAR 201120 201220 CUENTAS PÒR PAGAR 201121 201221

EXIGIBILIDADES A TERMINO

DEPOSITOS DE AHORRO 202101 202201


98

DEPOSITOS A PLAZO 202103 202203 OTRAS EXIGIBILIDADES

DEPOSITOS EN GARANTIA 203101 203201 OBLIGACIONES BANCARIAS CREDITOS Y OBLIGACIONES BANCARIAS 204102 204202 CREDITOS DIFERIDOS IVALORES RECIBIDOS POR ANTICIPADO VALORES PENDIENTES DE APLICACION

206101 206102

206201 206202

DESCUENTOS POR DEVENGAR SOBRE INVERSIONES EN VALORES

206104

206204

INGRESOS NO DEVENGADOS POR ARRENDAMIENTOS

206105 206205

RESERVAS EVENTUALES RESERVA PARA PRESTACIONES SOCIALES RESERVAS EPECIALES

208102 208103

TOTAL PASIVO PATRIMONIO Y RESERVAS DE PATRIMONIO PATRIMONIO PRIMARIO APORTACIONES PATRIMONIALES 301101 RESERVAS PATRIMONIALES 301104 APORTES ADICIONALES 301105 PATRIMONIO COMPLEMENTARIO EXCEDENTES ACUMULADOS 302103 DONACIONES 302105 EXCEDENTES DEL PERIODO 302109 TOTAL PATRIMONIO Y RESERVAS TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO BALANCE CUENTAS DE ORDEN Y REGISTRO GARANTIA DE CREDITO CONCEDIDO TITULOS VALORES HIPOTECAS OTRAS GARANTIAS RECIBIDAS CLASIFICACIÓN DE CARTERA CREDITICIA ADMINISTRACIONES AJENAS DOCUMENTOS Y VALORES ADMINISTRACION DE CARTERA AJENA ADMINISTRACION FONDOS ESPECIALES DOCUMENTOS Y VALORES PROPIOS

702 702101 702102 702104

703 704

704101 704102 704104

705

702201 702202 702204

704201 704202 704204


99

PARA SU COBRO OPERACIONES EN SUSPENSO INTERES EN SUSPENSO SOBREOPERACIONES CREDITICIAS CUENTAS DE REGISTRO

705101 707

707101

708

705201

707201

CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS 708102 708202 LÍNEAS DE CRÉDITO PENDIENTES DE UTILIZACIÓN LÍNEAS DE CRÉDITO RECIBIDAS PENDIENTES DE UTILIZACIÓN LÍNEAS DE CRÉDITO OTORGADAS PENDIENTES DE UTILIZACIÓN

709

709101

709102

709201

709202

CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA 719

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MANUAL CONTABLE PARA LAS ORGANIZACIONES …