INTENDENCIA DE ADUANAS - Portal SAT · Intendente de Aduanas V/íáa .:A¡dilh-Tdles Escobar Suparini ... Registro y Control de Auxiliares de la Función Pública, Franquicias y Asuntos

SUS>ERlNTENDE>JCtA, DE ADMWSTRACIÓN TRIBUTARIA

INTENDENCIA DE ADUANAS

PROCESO/

SUBPROCESO:

Nombre del Documento

GESTIÓN POSTERIOR

Identificación

Versión

PROCEDIMIENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN DE

GARANTÍAS No. Folios

Nombre Completo

Puesto que ocupa

Firma

ELABORADO POR:

Mayra Patricia Rodas Ruano

Jefe de la Unidad de Normas

y Procedimientos

lnga.MScJefe Ün

v Patricia Roaos Ruanormas y Procedimientos

iqnlo Normativocia de Aduanas

Fecha de Aprobación

REVISADO POR:

Francisco Guillermo Coy Caal

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Jefe a.i. del DepartamentoNormativo

Licffamaíó'QuiSímo Coy Caal'Jijt «l£dri'Oq>ana*ie»in:Ui<nna(i

Initntlencw út Aduanas

PR-IAD/DNO-PO-10

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30/11/2011

APROBADO POR:

Nilda Judith Telles Escobar

Intendente de Aduanas

V/íáa .:A¡dilh-Tdles Escobar

Suparini

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Intendencia de Aduanas

Procedimiento para la Administración de Garantías

PR-IAD/DNO-PO-10

Versión 2

Fecha de Aprobación30/11/2011

Objetivo

Proveer al personal de las diferentes aduanas y unidades de la Intendencia de Aduanas la normativa y narrativa necesarias parala administración de las garantías.

Alcance

Este procedimiento lo debe aplicar el personal de las Unidades de Regímenes Especiales, Calificación, Registro y Control deAuxiliares de la Función Pública, Franquicias y Asuntos Aduanales del Departamento de Gestión Aduanera; la Unidad de ControlAduanero Ex Post del Departamento Operativo; las áreas de Recursos y Resoluciones de las aduanas del país y el personal delCentro de Confirmación de Tránsitos.

El procedimiento inicia con la presentación de una garantía (previamente autorizada) a las unidades que tienen a su cargo lacustodia de la mismas y finaliza si fuere necesario con el traslado de dicha garantía por parte de la Unidad de Control AduaneroEx Post al departamento que corresponda según sea el caso (Departamento de Cobranza Administrativa de la Intendencia deRecaudación y Gestión, Gerencias de Contribuyentes Especiales Grandes y Medianos de la Intendencia de Coordinación deOperaciones, Departamento de Fiscalización de Comercio Exterior de la Intendencia de Fiscalización o al Departamento deProcesos Judiciales, de la Intendencia de Asuntos Jurídicos).

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Actores involucrados en el Procedimiento

Intendente de Aduanas

Jefe del Departamento Operativo

Administradores y Subadministradores de Aduanas

Unidad de Control Aduanero Ex Post

Unidad de Franquicias y Asuntos Aduanales

Unidad de Recursos y Resoluciones

Centro de Confirmación de Tránsitos

Unidad de Calificación, Registro y Control de los Auxiliares de la Función Pública

Departamento de Cobranza Administrativa de la Intendencia de Recaudación y Gestión

Gerencias de Contribuyentes Especiales Grandes y Medianos de la Intendencia de Coordinación deOperaciones

Departamento de Fiscalización de Comercio Exterior de la Intendencia de Fiscalización

Unidad de lo Económico Coactivo, Departamento de Procesos Judiciales, Intendencia de Asuntos Jurídicos.

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Marco Legal

1. Resolución número 223-2008 (COMIECO-XLIX) del Consejo de Ministros de Integración Económica, que aprueba el CódigoAduanero Uniforme Centroamericano -CAUCA-. Publicada en Acuerdo número 469-2008 del Ministerio de Economía.

2. Resolución número 224-2008 (COMIECO-XLIX) del Consejo de Ministros de Integración Económica, que aprueba elReglamento del Código Aduanero Uniforme Centroamericano -RECAUCA-. Publicada en Acuerdo Ministerial número 471-2008 del Ministerio de Economía.

3. Decreto número 6-91 del Congreso de la República. Código Tributario.

4. Decreto número 2-70 del Congreso de la República. Código de Comercio.

5. Decreto Número 25-2010 del Congreso de la República. Ley de la Actividad Aseguradora.

6. Decreto Número 1-98 del Congreso de la República. Ley Orgánica de la Superintendencia de Administración Tributaria.

7. Decreto Número 29-89 del Congreso de la República. Ley de Fomento y Desarrollo de la Actividad Exportadora y deMaquila.

8. Decreto Número 65-89 del Congreso de la República. Ley de Zonas Francas.

9. Acuerdo Gubernativo Número 135-94 del Presidente de la República. Reglamento del Servicio de Transporte de Equipos deCarga.

10. Acuerdo Gubernativo Número 533-89 del Presidente de la República. Reglamento de la Ley de Fomento y Desarrollo de laActividad Exportadora y de Maquila.


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11. Acuerdo Gubernativo Número 943-90 del Presidente de la República. Reglamento para la Constitución de las Garantías aque se refiere la Ley de Fomento y Desarrollo de la Actividad Exportadora y de Maquila y su Reglamento.

12. Acuerdo Gubernativo Número 447-2001 del Presidente de la República. Reglamento para el Funcionamiento deAlmacenes Fiscales.

13. Acuerdo Gubernativo Número 242-90 del Presidente de la República. Reglamento de la Ley de Zonas Francas.

14. Acuerdo Gubernativo Número M. de F. P. 12-80 del Presidente de la República. Reglamento del Decreto 68-79 delCongreso de la República.

15. Acuerdo Número 007-2007 del Directorio de la SAT. Reglamento Interno de la Superintendencia de AdministraciónTributaría.

16. Resolución número 467-2007 del Superintendente de Administración Tributaría. Disposición administrativa que detalla lasfiguras organizativas de segundo y tercer nivel de las dependencias de la SAT.

17. Resolución R-SAT-IA-001-2007 del Intendente de Aduanas. Disposición administrativa que regula la designación defunciones de los Departamentos y Unidades que conforman la Intendencia de Aduanas.

18. Resolución IA-10-99 del Intendente de Aduanas de la Superintendencia de Administración Tributaria. Instructivo para eltraslado de mercancías de una aduana de ingreso al Depósito Fiscal en Tienda Libre.


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Normas Internas

Normas Generales:

1. En el presente procedimiento se utilizan términos aduaneros y comerciales conforme los documentos DG-GPD-GC-05"Términos y Definiciones del Sistema de Gestión de Calidad" y DG-IAD-EV-01 "Estructura Organizacional y Funciones de laAduana", anexos de la Guía para la Documentación de Normativa Aduanera (IN-IAD/DNO-EV-01).

2. Es función del Departamento Operativo, a través de la Unidad de Control Aduanero Ex Post, la administración de lasgarantías que se constituyen a favor de la SAT. La actualización del monto de la garantía a que se refiere el artículo 231del RECAUCA, le corresponde gestionarla a la Administración de la Aduana en donde se presente la solicitud deactualización o en la que se estableció el ajuste o diferencia en el despacho de las mercancías, para lo cual los cálculos demulta e intereses los debe realizar el delegado de la la Unidad de Recaudación y Gestión de la aduana correspondiente ypara el caso de los auxiliares de la función pública conforme al articulo 62 del RECAUCA, las garantías deben serrenovadas anualmente y deben presentarse a la Unidad de Calificación, Registro y Control de los Auxiliares de la FunciónPública del Departamento de Gestión Aduanera.

3. Las unidades responsables de la custodia de las garantías son:

a. Delegación de la Unidad de Regímenes Especiales en la Oficina de Perfeccionamiento Activo -OPA; para lasempresas amparadas al Decreto número 29-89,

b. Unidad de Regímenes Especíales; para las empresas amparadas al artículo 98 del CAUCA, admisión temporal decontenedores, regímenes aduaneros temporales e importaciones definitivas por servicios petroleros, si aún tuvierengarantías vigentes.

c. Unidad de Calificación, Registro y Control de Auxiliares de la Función Pública Aduanera; para los auxiliares autorizadosconforme el capitulo II del CAUCA,

d. La Unidad de Recaudación y Gestión de las diferentes aduanas del país, para los casos derivados del despachoaduanero de las mercancías.


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4. El responsable de cada Unidad debe llevar un registro, de las garantías aceptadas y de sus diferentes estados (cuentacorriente, en el caso de regímenes especiales) y enviar a la Unidad de Control Aduanero Ex Post, un reporte mensual -enmedios magnéticos o via correo electrónico, sobre dicho registro, el cual puede llevarse en hojas electrónicas (Excel) y/ocualquier otro medio de que se disponga en tanto no se cuente con un sistema especializado. Así mismo el responsablede cada Unidad debe gestionar la solicitud de ampliación del plazo de la garantía, 30 días antes de la fecha de suvencimiento y en el caso de los Auxiliares de la Función Pública recibir la ampliación de la garantía en el plazo queestablezca el RECAUCA.

Cuando los registros se lleven en hojas electrónicas (Excel), las unidades encargadas de la custodia podrán establecer elformato que se adecué a sus necesidades y/o elaborar un instructivo, para lo cual deben seguir los lineamientos indicadosen las normas 4 y 5.1 del Procedimiento para Elaboración y Control de Documentos y Registros (PR-GPD-GC-01) de laGerencia de Planificación y Desarrollo Institucional. (Ver ejemplo en anexos).

5. La Unidad responsable de la custodia de la garantía debe llevar el control del plazo del régimen y de la garantía, una vezagotada la vía administrativa o incumplida la condición a la que se sujeta el régimen correspondiente o determinada laresponsabilidad tributaria del auxiliar para con el Fisco, se debe conformar el expediente con la documentación relacionaday enviarlo a la Unidad de Control Aduanero Ex Post sin que medie solicitud previa de esta Unidad. También debecomprobar el cumplimiento y gestión de ampliación de las garantías a que se refiere la norma anterior. Para facilitar estecontrol, la Unidad que autorice la prórroga al régimen u operación aduanera, deberá remitir copia de la resolución a laUnidad responsable de la custodia de la garantía, en caso se gestione por distinta Unidad.

6. Para garantías diferentes al seguro de caución (garantía específica o garantía bancaria), se debe proceder conforme alconvenio vigente sobre administración de garantías suscrito entre la Superintendencia de Administración Tributaría y elinteresado y un acuerdo que autorice el mismo.


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7. Cuando la garantía se encuentre vigente y una vez agotada la via administrativa o incumplida la condición a la que sesujeta el régimen correspondiente o se hubiere determinado la responsabilidad tributaria del auxiliar para con el Fisco, laUnidad de Control Aduanero Ex Post, debe trasladar el expediente según corresponda al Departamento de CobranzaAdministrativa de la Intendencia de Recaudación y Gestión, Gerencias de Contribuyentes Especiales Grandes y Medianosde la Intendencia de Coordinación de Operaciones, para que se inicie la gestión de ejecución de la garantía como títuloejecutivo de cobro, estas acciones de ejecución deben realizarse dentro de los 30 días calendario siguientes al día en quedebieron haber quedado cumplidas las obligaciones garantizadas, de conformidad a lo indicado en el anverso deldocumento con el cual se haya constituido la garantía.

8. Cuando la garantía ya no esté vigente y el importador o auxiliar de la función pública de quien se trate la gestión decobro, no haya sido sujeto de un proceso administrativo por el mismo asunto, la Unidad de Control Aduanero Ex Post debetrasladar el expediente al Departamento de Fiscalización de Comercio Exterior de la Intendencia de Fiscalización, para querealice la verificación posterior, debiendo la UCAEP elaborar y adjuntar la certificación del monto vencido, para lo cualdeberá considerar el expediente formulado de conformidad con las normas para "Formación del Expediente AdministrativoPara Iniciar las Gestiones de Cobro", indicadas en el Procedimiento para el Control de los Regímenes AduanerosEspeciales (PR-IAD/DNO-PO-01).

El Departamento Operativo, a través de la Unidad de Control Aduanero Ex Post debe solicitar mensualmente reporte degarantías ejecutadas y cobros realizados tanto a la Intendencia de Recaudación y Gestión como a la Intendencia deFiscalización, para tener un informe de indicadores de gestión.

9. Cuando las dependencias administrativas señaladas en el numeral anterior, devuelvan un expediente de cobro indicandode forma clara y con fundamento legal la improcedencia de su gestión, la Unidad de Control Aduanero Ex Post deberevisar y trasladar el expediente a la Unidad de lo Económico Coactivo del Departamento de Asuntos Judiciales, de laIntendencia de Asuntos Jurídicos a efecto de promover el Juicio Económico Coactivo de conformidad con el CódigoTributario. En este caso el expediente debe reunir las siguientes condiciones:

a. Que la obligación no haya prescrito.


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b. Que no se haya efectuado el pago del adeudo tributario aduanero.c. Que en el expediente no se encuentre solicitud pendiente de resolver por parte de la Administración Tributaria.

10. El analista de la Unidad de Control Aduanero Ex Post, al recibir o trasladar expedientes, debe verificar que esténconformados de acuerdo a las normas para la "Formación del Expediente Administrativo Para Iniciar las Gestiones deCobro" indicadas en el Procedimiento Para el Control de los Regímenes Aduaneros Especiales Número PR-IAD/DNO-PO-01. Con base en los documentos que conforman el expediente, la Unidad de Control Aduanero Ex Post deberá elaborar la"Certificación del Monto Adeudado" la cual deberá ser firmada por el Técnico Verificador que analiza el expediente, el Jefede dicha Unidad y el Intendente de Aduanas de conformidad con los requerimientos de la Intendencia de Asuntos Jurídicos.

Normas para garantías de empresas amparadas al Decreto Número 29-89

11. La garantía debe ser un título ejecutivo a favor de la Superintendencia de Administración Tributaria, a efecto de hacerlaefectiva por el monto de tributos garantizados en el término de 30 días calendario siguientes al incumplimiento, por lo quela Unidad encargada de la custodia de la garantía, debe trasladar el expediente a la Unidad de Control Aduanero Ex Post,previo ai vencimiento, para que esta Unidad inmediatamente traslade la garantía para su ejecución, según corresponda alDepartamento de Cobranza Administrativa, Gerencias de Contribuyentes Especiales Grandes y Medianos de laIntendencia de Coordinación de Operaciones, para que ésta pueda dar el aviso de cobro dentro del plazo antesmencionado sin perjuicio del proceso administrativo que resulte del requerimiento de cobro.

12. Según el Acuerdo Gubernativo 943-90, diez días anteriores al vencimiento del plazo para hacer efectiva la garantíaconstituida, la Unidad de Regímenes Especiales debe comunicar por escrito a la empresa calificada, como único avisoprevio a la ejecución del pago de forma electrónica, fijándole cinco dias a partir de la fecha de su notificación, paradesvanecer el requerimiento mediante presentación de solicitud de descargo parcial o total. Inmediatamente, se debetrasladar el expediente a la Unidad de Control Aduanero Ex Post, para que éste traslade el expediente según correspondaal Departamento de Cobranza Administrativa, Gerencias de Contribuyentes Especiales Grandes y Medianos de laIntendencia de Coordinación de Operaciones.


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13. De conformidad con el artículo 1 del Acuerdo Gubernativo 943-90, para las garantías que se constituyen distintas al segurode caución, se deberá aplicar el procedimiento establecido en el Convenio que se haya suscrito.

Normas para garantías de empresas amparadas al artículo 98 del CAUCA

14. Para el caso de empresas autorizadas a utilizar una garantía global, si ésta se vence, la Unidad de Regímenes Especíales,debe proceder a cambiar el estado del NIT, en el catálogo de NIT especiales del SIAG e informar al DepartamentoOperativo, para que la Unidad de Control Aduanero Ex Post proceda a trasladar el expediente al Departamento deFiscalización de Comercio Exterior de la Intendencia de Fiscalización para una verificación posterior.

15. Cuando se venza el plazo para la reexportación o nacionalización de las mercancías, la Unidad de Regímenes Especialesdebe proceder a cambiar el estado del NIT, en al catálogo de NIT especiales del SIAG y un día después del vencimientodebe enviar expediente a la Unidad de Control Aduanero Ex Post, para que ésta por medio de una providencia traslade elexpediente según corresponda al Departamento de Cobranza Administrativa, Gerencias de Contribuyentes EspecialesGrandes y Medianos de la Intendencia de Coordinación de Operaciones, siempre y cuando la garantía este vigente.

Normas para garantías de los auxiliares de la función pública aduanera

16. La garantía de operación que el Auxiliar rinda de conformidad con el articulo 21 literal g) del CAUCA, debe incluir en formaexpresa, una cláusula en los términos indicados en el primer párrafo del artículo 61 del RECAUCA. Además puede optarpor presentar una garantía de acuerdo a las establecidas en el articulo 65 del RECAUCA, siempre y cuando así lo autoriceel Servicio Aduanero.

17. La Unidad de Calificación, Registro y Control de los Auxiliares de la Función Pública Aduanera debe verificar que cuando elsolicitante presente como garantía de operación un seguro de caución u otro tipo de seguro, éstos cumplan con loestablecido en el Libro IV, OBLIGACIÓN Y CONTRATOS MERCANTILES, Título II de Contratos Mercantiles en Particularen los Capítulos X y XII Contrato de Seguro del Código de Comercio, respectivamente y demás reformas relacionadas.


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PR-IAD/DNO-PO-10

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18. Cuando se trate de tránsitos o traslados internos no arribados por transportistas asegurados, el Centro de Confirmación deTránsitos se encargará de hacer las investigaciones correspondientes y de corresponder la ejecución o el cobro de lagarantía debe trasladar el expediente a la Unidad de Control Aduanero Ex Post, para que realice el envío del expediente deconformidad con la norma número 7 del presente procedimiento. Los casos que se deriven de tránsitos internacionales seregirán por lo dispuesto en el Procedimiento para el Control del Tránsito Aduanero.

Normas para garantías de incidencias aduaneras

19. En los casos que la resolución que determina la obligación tributaria se encuentre firme de conformidad con la Ley, eldelegado de la Unidad de Recaudación y Gestión de la Aduana que corresponda, debe actualizar la información en elregistro indicado en la norma 4 de este procedimiento y enviar el expediente a la Unidad de Control Aduanero Ex Post paraque gestione su traslado en los términos establecidos en la norma 7 del presente procedimiento.

20. Cuando la garantía se constituya en depósito, se debe formalizar a través del formulario respectivo ante la Intendencia deRecaudación y Gestión, de acuerdo a los procedimientos establecidos para el efecto.

21. El pago en depósito a que se refiere el numeral anterior, se convertirá en definitivo cuando el importador, vencidos losplazos legales establecidos, no presente el recurso que corresponda en contra de la última resolución emitida por laAduana. En estos casos, el Administrador de la aduana deberá emitir la resolución de mérito y trasladar el expediente pormedio de providencia a la Unidad de Recaudación y Gestión de la aduana, quien luego de conocer el caso y hacer losregistros y actuaciones correspondientes, envía el expediente al archivo definitivo."

22. En observancia del procedimiento establecido en el articulo 205 del RECAUCA, cuando la Aduana no haya notificado laaceptación o rechazo del valor declarado en el caso de las incidencias de valoración aduanera, procederá a la autorizacióndel levante de las mercancías o bien a liberar la garantía establecida previamente. Cuando resuelva liberar la garantía,deberá remitir copia de la resolución a la Unidad de Control Aduanero Ex Post para efectos de los controles que lleva acabo.


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23. En aquellos casos que la resolución de determinación de origen, emitida por el Ministerio de Economía, establezca que lamercancía no califica como originaria, la Unidad Técnica de Operaciones y Seguridad Aduanera debe responder a laAduana requirente, enviando copia de la resolución y expediente completo; para que la Aduana a su vez envíe elexpediente a la Unidad de Control Aduanero Ex Post para que por medio de una providencia sea remitido segúncorresponda al Departamento de Cobranza Administrativa, Gerencias de Contribuyentes Especiales Grandes y Medianosde la Intendencia de Coordinación de Operaciones a fin de que se ejecute la garantía por el monto de los derechos eimpuestos correspondientes. Y a la Intendencia de Fiscalización a fin de auditar aquellas importaciones anteriores alproceso de verificación de origen, cuando el caso lo amerite.

24. Se exceptúa de la aplicación del presente procedimiento cuando en materia de derechos de propiedad industrial, derechosde autor y derechos conexos, se constituye garantía a favor del consignatario de las mercancías que permita la posibleindemnización de daños y perjuicios.

Otras disposiciones

25. Cuando se hayan nacionalizado mercancías sujetas a un régimen temporal o suspensivos en el cual exista garantía previa,la Aduana que autorice el despacho deberá remitir copia de la declaración y los documentos de soporte a la Unidad deRegímenes Especiales a efecto de que se sirva registrar la nacionalización en los registros que oportunamente haconstituido al momento de constituirse la garantía relacionada.

26. Cuando se encuentren casos particulares no contemplados en el presente procedimiento, la Administración de la Aduanay/o Jefe de la Unidad o Departamento respectivo, deberá trasladarlos al Jefe del Departamento Operativo, a efecto de quese analice y cuando proceda, solicite al Departamento Normativo las actualizaciones correspondientes. Para tal efecto,cuando se remitan los casos también deberán incluirse las propuestas a la normativa asi como el análisis legalcorrespondiente.


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Narrativa

PR-IAD/DNO-PO-10

Versión 2


No. Actividad Responsable

1. Presenta garantía previamente autorizada por alguna de las Unidades descritas en lanorma 3 de este procedimiento.

Interesado

2. Recibe y revisa la garantía. Si está correcta continúa en actividad 3, sino estácorrecta regresa al interesado. Unidad encargada de la

custodia de la garantía3. Ingresa información en el medio donde lleve el registro de garantías.4. Monítorea garantía y/o plazo de permanencia de la importación y cuando

corresponda traslada expediente a la Unidad de Control Aduanero Ex Post.5. Recibe expediente y revisa. Si está completo, continúa en actividad 6, sino está

completo regresa a la Unidad encargada de la custodia de la garantía.

Unidad de Control Aduanero

Ex Post

6. Realiza las actividades conforme al instructivo IN-IAD/DOP-PO-01 haciendo losregistros correspondientes. Si la garantía está vigente traslada expediente segúncorresponda al Departamento de Cobranza Administrativa, Gerencias deContribuyentes Especiales Grandes y Medianos de la Intendencia de Coordinaciónde Operaciones, continúa actividad 7. Si no está vigente traslada expediente alDepartamento de Comercio Exterior de la Intendencia de Fiscalización y continúa enactividad 7.

7. Sí acepta expediente procede con el reclamo respectivo, conforme losprocedimientos que tenga establecidos. Si no acepta expediente lo devuelve a laUCAEP y continua en actividad 9.

Departamento de CobranzaAdministrativa y/o Gerencias

de ContribuyentesEspeciales Grandes y

Medianos

8 Si acepta expediente procede con la verificación a posteriorí, conforme losprocedimientos que tenga establecidos. Si no acepta expediente lo devuelve a laUCAEP y continua en actividad 9.

Departamento deFiscalización de Comercio

Exterior


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PR-IAD/DNO-PO-10

Versión 2


No. Actividad Responsable9 Traslada el expediente a la Unidad de lo Económico Coactivo del Departamento de

Asuntos Judiciales, de la Intendencia de Asuntos Jurídicos, conforme a lo indicadoen la norma 9 del presente de este procedimiento.

Registros

Nombre del Registro Tipo de Registro (papel/electrónico)

Control de Expedientes de Garantías -UCAEP-RE-GPD-GC-03

Electrónico

Control de Correspondencia de Expedientes deGarantías -UCAEP-

RE-IAD/DNO-PO-04

Electrónico


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PR-IAD/DNO-PO-10

Versión 2


Listado de Anexos

Tipo de Anexo:Formatos / Formularios;Instructivo / Guias;Documento General.

Identificación delAnexo

Nombre del Anexo

RE-GPD-GC-03 Lista de control de cambios

RE-GPD-GC-04 Lista de distribución

RE-IAD/DNO-PO-03 Control de Expedientes de Garantías -UCAEP-

RE-IAD/DNO-PO-04 Control de Correspondencia de Expedientes de Garantías -UCAEP-

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Gerencia de Planificación y Desarrollo Institucional

Lista de Control de Cambios

RE-GPD-GC-03

Versión 1

22/02/2011

Nombre del

Documento:Procedimiento para la Administración de Garantías

Identificación

del

documento:

PR-IAD/DNO-PO-10

No. de

Versión

No. de

PaginaModificación Realizada Fecha Nombre y Firma de quien

autoriza cambio

1 TODAS

El Procedimiento para la Administración de Garantías (IA-DN-UNP-06.02) incluido en el Proceso de GestiónAdministrativa y de Control, se traslada al Proceso deGestión Posterior con la identificación PR-IAD/DNO-PO-10,bajo las directrices indicadas en el Manual de Calidad (MQ-SAT-GC-01) y el Procedimiento de Elaboración y Control deDocumentos y Registros (PR-GPD-GC-01).

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1 S/NSe modifica el formato de la portada.

24/10/2011

1 2Se modifica la redacción del alcance.

24/10/2011

1 3y4

Se eliminan del marco legal, el Decreto Ley Número 109-83del Jefe de Estado de Guatemala, Ley de Hidrocarburos; yel Acuerdo Gubernativo Número 1034-83 del Presidente de

la República, Reglamento General de la Ley deHidrocarburos, en virtud que dicho cuerpo legal contemplaúnicamente la autorización de franquicias. Se agrega elCódigo de Comercio, Decreto Número 2-70 del Congresode la República.

Cic. frakctscoJ^niSemo Coy CaalJtft a.f.-étT>licpanazitiHa:HonKattw

•

Lie. Francisco Guillermo CoyCaal1 5

La norma 2 se modifica para aclarar el responsable decumplir lo dispuesto en el articulo 231 del RECAUCA.

24/10/2011

1 5

La norma 3 literal d) se modifica para aclarar quién es elresponsable de la custodia de la garantía. También semodifica la redacción de la literal b) aclarando que paraimportaciones definitivas por servicios petroleros aplica solopara las garantías que aún tengan vigentes.

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RE-GPD-GC-03

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Nombre del


Identificación

del

documento:

PR-IAD/DNO-PO-10

No. de

Versión

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1 6

La norma 4 se modifica el plazo de envió del reporte degarantía a la -UCAEP-, asi como las obligaciones delcontrol del plazo y se establece quien definirá elresponsable del formato del reporte. También se agregaque podrán llevar los registros en Excel con la informaciónque consideren pertinente.

24/10/2011

Lie.francisco(jiiiSerín^Coy C.aa(Jefe á.t. /ef'ltcpattamrHlo'J»onnaiiti>

fnitnitttsu itAiuinti

Lie. Francisco Guillermo CoyCaal

1 6La norma 5 se modificó a efecto de aclarar quién es elresponsable del control del plazo de las garantías.

24/10/2011

1 6y7

La norma 7 se modifica para aclarar quien realizará eltraslado del expediente cuando la garantía no se encuentrevigente. Se establece que la certificación la efectuará laUCAEP a efecto de facilitar las tareas de fiscalización a

posteriori. Se separa la norma para garantías vigente y novigente y se agrega la norma 8.

24/10/2011

1 7

La norma 8 se modifica para citar el traslado del expedientede conformidad con el procedimiento IAJ-DPJ-UEC-02-2008 Procedimiento derivado del Juicio Económico

Coactivo elaborado por la Intendencia de Asuntos Jurídicosvigente a la fecha. Pasa a ser la norma 9.

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1 7

La norma 9 se modifica para establecer que la UCAEP esla responsable de elaborar la certificación, la cual debe serfirmada por el Intendente de Aduanas de acuerdo a lasformalidades que ha solicitado la Intendencia de AsuntosJurídicos. Pasa a ser la norma 10.

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1 7Las normas 10 y 11, pasan a ser 11 y 12 respectivamente.

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Nombre del


Identificación

del

documento:

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No. de

Versión

No. de


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1 S/N

Se adiciona la norma 13 en la cual establece que laejecución de las garantías a que se refiere el AcuerdoGubernativo 943-90 distintas a la fianza.

24/10/2011

n

/r¡r 'Frañ^^^noCayCaa!Líe. Francisco Guillermo Coy

Caal

1 8y9Las normas 12, 13, 14 y 15, pasan a ser 14, 15, 16 y 17respectivamente.

24/10/2011

1 9

La norma 16 de la versión 1, se modifica para aclarar elcaso de los tránsitos internacionales. Pasa a ser la norma

18.

24/10/2011

1 9

Se simplificó la redacción de la norma 17 de la versión 1 yse estableció la condición legal que debe tener la resoluciónque determina la obligación tributaria para que opere eltraslado del expediente a la UCAEP. Pasa a ser la norma19.

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1 10

Se simplificó la redacción de la norma 18 de la versión 1 yse omitieron las actividades que son propias de laIntendencia de Recaudación, ya que se estima que lanormativa de la Intendencia de Aduana no debe

establecerlas ya que existe normativa propia de aquélla.Pasa a ser la norma 20.

24/10/2011

1 10

Se modifica la norma 19 de la versión 1, luego de lasconsultas vía correo electrónico a la Unidad de Recursos yResoluciones y las distintas Aduanas, en el sentido quepara hacer efectivo el pago en depósito resulta innecesarioel traslado a la UCAEP. Esta norma sustituye elmemorándum M-SAT-IA-274-2011. Pasa a ser la norma 21.

24/10/2011


18/23



RE-GPD-GC-03

Versión 1

22/02/2011

Nombre del


Identificación

del

documento:

PR-IAD/DNO-PO-10

No. de

Versión

No. de


autoriza cambio

1 10

Se modifica la norma 20 de la versión 1, a efecto de aclarar

el cumplimiento del articulo 205 literal e) que establece quela Autoridad Aduanera (la Aduana para efectos deldespacho) debe "autorizar el levante o liberar la garantía",por lo que se estima que la UCAEP no interviene ysolamente se le debe informar para efectos de actualizarsus registros. Pasa a ser la norma 22.

24/10/2011

Cic. francwty&nitótoyCaaíf'i' '-,^^lí>rp»namenta^emáln-o

y/yiñit*dncu itJtítumts

Lie. Francisco Guillermo CoyCaal

1 11

Se modifica la norma 22 de la versión 1, para aclarar laexclusión del presente procedimiento cuando se constituyagarantía a favor de terceros en materia de propiedadindustrial, derechos de autor y derechos conexos. Pasa aser la norma 24.

24/10/2011

1 S/N

Se adiciona la norma 25 a efecto de considerar el caso quese nacionalice una mercancía importada temporalmente yque cuente con garantía a efecto de que se informe a laUCAEP.

24/10/2011

1 S/N

Se adiciona la norma 26 a efecto de considerar los casos

particulares que puedan surgir al momento de la aplicaciónde la normativa.

24/10/2011

1 12 al 13

Se modifica redacción de las actividades 1 al 7. Se

agregas normas 5 y 9. Se corren los correlativos de lasnormas 5 al 7. pasando a ser de la 6 al 8.

24/10/2011


19/23



RE-GPD-GC-03

Versión 1

22/02/2011

Nombre del


Identificación

del

documento:

PR-IAD/DNO-PO-10

No. de

Versión

No. de


autoriza cambio

1 12 al 17

Se modifican los formatos de narrativa, registros y anexos.Se elimina el flujograma. Se incluyen anexos. 24/10/2011 'SÉfcág

Sl*"»tf*(U deMuíasLie. Francisco Guillermo Coy

Caal

1 18Se elimina el cuadro de autorización.

24/10/2011

1 19

Se cambian los formatos de la lista de control de cambios ylista de distribución y pasan a ser anexos. 24/10/2011


20/23


Lista de Distribución

RE-GPD-GC-04

Versión 3

12/10/2011

Nombre del documento a ser

distribuido:

Nombre del

funcionario/empleado/figuraorganizativa

Lie. Jorge Mario AndrinoGrotewold/Secretaría General

Licda. Janira Melissa Ramazzini

Herrera/Departamento Normativo

Procedimiento para la Administraciónde Garantías

Puesto que ocupa

Secretario General

Analista de Procesos

Ubicación física

Edificio Torre SAT

5to nivel

Edificio Torre SAT

3er nivel

Identificación

del documento

a ser

distribuido:

Fecha:

Cantidad de

copiascontroladas

entregadas

1

PR-IAD/DNO-PO-10

30/11/2011

Firma de recibido

A ffrv i

- u —ia-ver _ra. --n~.' V

s.¿. r


21/23

.

UNIDAD DE CONTROL ADUANERO EX-POST

Control de Expedientes de Garantías -UCAEP-

RE-IAD/DNO-PO-03

Versión 1


No.

Correlativo

General

DATOS DEL

EXPEDIENTECONTRIBUYENTE DATOS DE LA FIANZA Y AFIANZADORA VIGENCIA

ExpedienteNo.

NIT Nombre Fianza No. Clase AfianzadoraNIT

AfianzadoraInicia Vence Status

VALORES DE LA

GARANTÍA

RÉGIMENDEL

EXPEDIENTE

DECLARACIÓNADUANERA

DATOS DE LA

UNIDAD / ADUANA QUE

ENVÍA EL EXPEDIENTEINFORMACIÓN DE TRASLADO DEL EXPEDIENTE

Monto de la

Garantía

(Cobertura)

Monto a

Cobrar

29-89 /

Art. 98/ATC

/ Otros

RégimenNo.

DeclaraciónAduana 1Unidad

Fecha quese recibió

en UCAEP

Unidad a la

que se

traslada

Fecha de

traslado

Documento

que ampara

el traslado

Profesional

de UCAEPque trabajoexpediente

Observaciones


22/23

UNIDAD DE CONTROL ADUANERO EX-POST

Control de Correspondencia de Expedientes de Garantías -UCAEP-

RE-IAD/DNO-PO-04

Versión 1


Número de

Documento

Enviado a:

[ Nombre delDestinatario ]

Enviado a:

[ Nombre de laDependencia ]

Copia a:[ Nombre de

Dependencia /Nombre Destinatario ]

Asunto Fecha Responsable Anulaciones


23/23

Documents

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