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ciencia
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REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSA UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITECNICA
DE LA FUERZA ARMADA BOLIVARIANA NUCLEO GUARICO – EXTENSION EL SOCORRO
CARRERA: LICENCIATURA EN CONTADURÍA PÚBLICA
INFORME DE PRACTICA PROFESIONAL REALIZADAS EN LA EMPRESA HERRERA & ARTEAGA CONSULTORES, C.A. VALLE DE LA
PASCUA ESTADO GUÁRICO PERIODO 2014
TUTOR(A) ACADÉMICO(A): TUTOR(A) INSTITUCIONAL:
JOSEFA MACHUCA Lcdo. NELSON HERRERA
V – 10.979.500 V- 5.331.820
ESTUDIANTE:
ARTEAGA JIMENEZ MARIA AUXILIADORA
V- .: 12.596.803
LICENCIATURA EN CONTADURÍA PUBLICA
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAMINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSA
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITÉCNICADE LA FUERZA ARMADA NACIONAL
COORDINACIÓN DE PRÁCTICA PROFESIONAL
APROBACIÓN DEL INFORMETUTOR(A) INSTITUCIONAL
Quien suscribe Lcdo NELSON HERRERA, titular de la cedula de identidad
número V 5.331.820, en mi carácter de Tutor(a) institucional de las prácticas
profesionales desarrolladas por el (la) bachiller: ARTEAGA JIMENEZ MARIA
AUXILIADORA, titular de la cédula de identidad número V- 12.596.803 , en la
empresa HERRERA & ARTEAGA CONSULTORES, C.A EN VALLE DE LA
PASCUA ESTADO GUARICO , DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
durante el período 28 de Julio de 2014 hasta el 30 de Noviembre de 2014,
considero que de acuerdo a los requisitos exigidos por la institución, el (la) Bachiller
reúne los méritos suficientes para ser APROBADO(A), con una calificación de 36
puntos.
Valle de la Pascua a los 10 días del mes de diciembre de 2014
__________________________Tutor(a) InstitucionalLcdo. Nelson Herrera
C.I.: V- 5.331.820
ii
REPÚBLICABOLIVARIANADEVENEZUELAMINISTERIODELPODERPOPULARPARALADEFENSA
UNIVERSIDADNACIONALEXPERIMENTALPOLITÉCNICADE LAFUERZAARMADANACIONAL
COORDINACIÓNDEPRÁCTICAPROFESIONAL
APROBACIÓN DEL INFORME
TUTOR ACADÉMICO
Quien suscribe: Lcda Josefa Machuca, titular de la cédula de identidad número V-
10.979.500, en condición de Tutora Académica, designada por la Coordinación de
Práctica Profesional, adscrita a la División Académica de la UNIVERSIDAD
NACIONAL EXPERIMENTAL POLITÉCNICA DE LA FUERZA ARMADA
NACIONAL (UNEFA) NÚCLEO GUARICO EXTENSION-EL SOCORRO,
hago constar que el Informe Final presentado por el estudiante: ARTEAGA
JIMENEZ MARIA AUXILIADORA , titular de la cédula de identidad número
12.596.803, como uno de los requisitos parcial espera optar al título de
LICENCIADO EN CONTADURIA PUBLICA, reúne las condiciones y méritos
suficientes para ser APROBADO, con una calificación de 40 puntos
El Socorro, 10 de Diciembre de 2014
________________________Tutor Acadêmico
Lcda. Josefa Machuca
iii
REPÚBLICABOLIVARIANADEVENEZUELAMINISTERIODELPODERPOPULARPARALADEFENSA
UNIVERSIDADNACIONALEXPERIMENTALPOLITÉCNICADE LAFUERZAARMADANACIONAL
COORDINACIÓNDEPRÁCTICAPROFESIONAL
APROBACIÓN DEL INFORME
DOCENTE EVALUADOR DESIGNADO POR LA COORDINACION DE
PRÁCTICAS PROFESIONALES
Quien suscribe, el (la) Profesor (a):VIVIANA DIAZ MAYORGA , titular de la
cédula de identidad número V- 19.109.999, en condición de Evaluador del Informe,
designado (a) por la Coordinación de Práctica Profesional, adscrita a la División
Académica de la UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
POLITÉCNICADELA FUERZA ARMADA NACIONAL (UNEFA) NÚCLEO
GUARICO EXTENSION-EL SOCORRRO, hago constar que el Informe Final
presentado por el estudiante: ARTEAGA JIMENEZ MARIA AUXILIADORA,
titular de la cédula de identidad número 12.596.803, como uno de los requisitos
parciales para optar al título de LICENCIADA EN CONTADURIA PUBLICA,
reúne las condiciones y méritos suficientes para ser APROBADO, con una
calificación de 18 puntos
El socorro 10 de Diciembre, del 2014
_______________________Docente Evaluador del Informe
VIVIANA DIAZ MAYORGA
iv
DEDICATORIA
A Dios primeramente; mi madre TERESITA JIMENEZ y a mi padre
MARCOS ARTEAGA, por su apoyo incondicional.-
v
AGRADECIMIENTOS
Primeramente Dios por estar siempre presente, a mi familia por brindarme su
apoyo, amor y comprensión, bases muy importantes para el logro de objetivos y
proyectos.
A todo el personal de la oficina Herrera & Arteaga Consultores, C.A por la
oportunidad brindada de aprender y de aplicar los conocimientos adquiridos en la
institución.
A todas aquellas personas que de un modo u otro aportaron su granito de
arena desde mis inicios y a lo largo de mi formación profesional.
vi
ÍNDICE GENERAL
APROBACIÓN DEL INFORME TUTOR(A) INSTITUCIONAL ii
APROBACIÓN DEL INFORME TUTOR ACADÉMICO iii
APROBACIÓN DEL INFORME DOCENTE EVALUADOR DESIGNADO POR LA COORDINACION DE P. P
iv
DEDICATORIA v
AGRADECIMIENTOS vi
INDICE GENERAL vii
INTRODUCCION 1
DESCRICPION DE LA INSTITUCION
Ubicación geográfica 2
Misión 2
Visión 2
Objetivos 2
estructura Organizativa 3
Descripción del Departamento de contabilidad 4
Encargado del departamento 5
Funciones del departamento 5
Organización del departamento 6
ÁREA DE ATENCIÓN 7
PLAN DE ACTIVIDADES 8
LOGROS DEL PLAN DE ACTIVIDADES 9
Descripción de las actividades realizadas 10
CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS DURANTE LA PRÁCTICA PROFESIONAL
14
Conclusiones 15
Recomendaciones 16
Referencias 17
Anexos 18
viii
INTRODUCCION
La finalidad de la presente pasantía es llevar a la práctica la enseñanza
recibida durante todos los semestres de la carrera, por medio de un desarrollo
metodológico basado en un proceso de pasantías que permitirán comprender y
analizar las diferentes áreas que conforman la especialidad de Contaduría Pública.
Para el logro de este objetivo se conto con la ayuda y oportunidad brindada
por la empresa “HERRERA & ARTEAGA CONSULTORES, C.A.” en el área de
contabilidad donde se realizo la pasantía.
Para cumplir con la pasantía se estableció un plan de trabajo en el que se
fijaron una serie de actividades que han de realizarse en un determinado tiempo. El
mismo fue alcanzado de manera cabal, con algunas variaciones pero siempre apegado
a los objetivos planteados.
Este informe cuenta con un desarrollo en el cual se describe de que trata la
empresa, objetivos, misión, visión y estructura de la empresa; la descripción de las
actividades realizadas dentro de la empresa, así como las conclusiones y
recomendaciones del trabajo.
DESCRIPCIÓN DE LA INSTITUCIÓN
Ubicación Geográfica
Calle Shettino cruce con mascota edificio profesional herrera, valle de la pascua
estado Guárico
Misión
Ofrecer soluciones integrales de asesoría y consultoría en el campo
administrativo, contable, tributario y laboral, que orienten al cliente hacia la mejor
alternativa, bajo estrictos estándares éticos, que aseguren un servicio de calidad y
eficiencia.
Visión
Estar en la vanguardia de los avances tecnológicos para formar parte del grupo
de empresas líderes en calidad y eficiencia, teniendo en cuenta que el desarrollo se
realiza en forma integral y que es necesario contar con un adecuado soporte
administrativo, financiero, contable y tributario.
Objetivos
Brindar servicios integrales y de calidad en el área de contaduría,
administración y tributaria con el objetivo de llegar a una solución acorde al
la dimensión y la complejidad de los asuntos de nuestros clientes.
Crecer de la mano de nuestros clientes en la expansión y desarrollo a través de
la toma de decisiones adecuadas que permitan su consolidación en los
diferentes mercados.
Intercambiar experiencias y apoyos mutuos con las diferentes oficinas
contables de mayor prestigio en ciudad y sus alrededores.
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
Fuente: Herrera & Arteaga Consultores, C.A
Lcdo. Nelson Herrerapresidente
T.S.U. Claudia ArteagaAdministradora
Lcda.Karen Carrasquel
Marizay ArvelaezAuxiliar 1
Nancy DiazAuxiliar 2
Daniel ParutaMensajero
3
DESCRIPCIÓN DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
Fuente: Herrera & Arteaga Consultores, C.A
Descripción del departamento de contabilidad
Esta oficina es una empresa de servicios, que está conformada por un solo
departamento cuyo jefe es la Lcdo. Nelson Herrera, quien es la responsable de
planificar y dirigir las actividades que lleva a cabo la empresa tales como; asesoría
permanente en materia contable-administrativa, balance general, estado de resultado,
declaraciones de IVA e ISLR de conformidad con los deberes y obligaciones exigidos
por el SENIAT.
Además de los servicios contables, en este departamento se realizan cálculos y
asesorías en materia laboral y fiscal. Por otra parte se lleva un registro ordenado de
cada una de las contabilidades por clientes, las cuales son entregadas mensualmente.
JEFE DE CONTABILIDAD(Lcdo. Nelson Herrera)
SECRETARIADE CONTABILIDAD
4
Todo este proceso es llevado a cabo por el personal auxiliar que labora en el
departamento, el cual es debidamente supervisado por el contador jefe.
Encargado del departamento
Lcdo. Nelson Herrera
Funciones del departamento de contabilidad
Facturación
-Emitir facturas a clientes/deudores (y envío a destinatarios)
-Recibir facturas de proveedores/acreedores
Contabilidad.
-Registro contable de los clientes de la oficina.
-Elaboración y presentación de estados financieros de clientes
-Orden y conservación documentos legales
Cobros y Pagos
-Cobros a clientes y deudores
-Pagos a proveedores y acreedores
-Elaboración de nóminas y pagos al personal
Fiscalidad y trámites con administraciones y Hacienda
-Presentación de declaraciones de impuestos, municipales y nacionales, estos últimos
por el portal del SENIAT.
- Libros obligatorios contables y en orden: libros especiales de IVA (compra y venta),
libros de inventarios, libros de actas, libros de socios.
- Libros fiscales.
5
7
ORGANIZACIÓN DEL DEPARTAMENTO
El Departamento cuenta con tres contadores auxiliares cuyas funciones son las
de recepción, organizar y registrar toda la documentación relativa a las empresas que
son clientes, para generar la información que es reflejada en los estados financieros y
libros de cada una de ellas.
Además de los contadores auxiliares, se cuenta también con un mensajero
cuyas labores son las de realizar, pagos relacionados con los impuestos, presentación
de documentos ante las oficinas de los organismos públicos relacionados con la
seguridad social, entre otras actividades que requieran ser realizadas fuera de la
oficina.
Por otra parte dentro de la línea de apoyo se cuenta con la asesoría del
especialista en sistema y Asesor Jurídico quienes son los encargados de asesorar,
mantener y adaptar el sistema contable a las necesidades propias de la empresa.
El resto de las actividades que se realizan en la oficina, están ligadas a las
operaciones administrativas propias, tales como: emitir facturas a clientes, realizar
pagos a proveedores, de impuestos realizan cobranzas, nóminas y pagos al personal,
elaboran proyectos económicos, entre otros.
6
ÁREA DE ATENCIÓN
La oficina Profesional Herrera & Arteaga Consultores, C.A, como se indicó
anteriormente presta sus servicios de contabilidad, consultoría y asesoramiento
financiero y fiscal a pequeñas y medianas empresas de la zona, entre los cuales
podemos mencionar los siguientes:
Asesoría en materia gerencial, administrativa y tributaria
Realización de auditorias
Elaborar exámenes financieros
Elaborar registros diarios
Llevar el control de los expedientes ( ISLR, IVA)
Efectuar certificados de ingresos
Elaborar declaraciones de impuestos (ISLR, IVA). Y todo lo relacionado con
las actividades propias de la contabilidad de los negocios o clientes de la oficina
contable.
Entre las actividades a realizar en la empresa en el proceso de Práctica Profesional
tenemos:
Recolección de información en el departamento
Revisar y codificar facturas de compras, ingresos, gastos, identificación de las cuentas.
Declaración de ISLR, IVA, asientos contables (Diario, compra venta y
conciliaciones bancarias)
Procesar información contable de forma digitalizada y procesamiento de datos
en los sistemas utilizados en la empresa.
7
DATOS DEL TUTOR INDUSTRIAL
NOMBRE Y APELLIDO:Nelson Herrera
C.I. :5.331.820
CARGO QUE DESEMPEÑA:Presidente
NIVEL ACADEMICO:Lcdo. Contaduría Publica
TELEFONOS:0235-3419881
E-MAIL:[email protected]
DATOS DEL TUTOR ACADEMICO
NOMBRE Y APELLIDO:Josefa Antonia Machuca Ortega
C.I. :10.979.500
CARGO QUE DESEMPEÑA:Docente
NIVEL ACADEMICO:Lcdo. Contaduría Publica
TELEFONOS:0414-5436066
E-MAIL:[email protected]
DATOS DEL PASANTE
NOMBRE Y APELLIDO:
María Auxiliadora Arteaga Jiménez
C.I.:12.596.803
CARRERA/PROFESION:Lcdo.. Contaduría Publica
INSTITUCION EDUCATIVA:UNEFA
UBICACIÓN DEL PASANTA:Departamento de Contabilidad
TELEFONO:0416-4367913
E-MAIL:[email protected]
Periodo de pasantía desde 28/07/2014 hasta 30/11/2014
PLAN DE ACTIVIDADES
SEMANAS
N° ACTIVIDADES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
1 Recolección de información en el departamento
2 Entrenamiento e inducción de los procedimientos llevados a cabo en la oficina contable
3 Revisar y codificar facturas de compras, ingresos, gastos, identificación de las cuentas.
4 Declaración de ISLR, IVA, asientos contables (Diario, compra venta y conciliaciones bancarias)
5 Ajustar las cuentas y actualización de libros auxiliares, elaboración de balance de comprobación acumulado
6 Procesar información contable de forma digitalizada y procesamiento de datos en los sistemas utilizados en la empresa
7 Consignación de rustico del proyecto para la verificación y aprobación de los tutores
FIRMA DEL ESTUDIANTE.María A. Arteaga C.I.: v-12.596.803
FIRMA DEL TUTOR ACADÉMICO
Lcdo. Nelson Herrera C.I.: v – 10.979.500FIRMA DEL TUTOR INDUSTRIAL
Lcda. Josefa Machuca C.I.: V- 5.331.820
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITÉCNICA DE LA FUERZA ARMADA
BOLIVARIANA UNEFA
LOGROS DEL PLAN DE ACTIVIDADES
Los logros obtenidos en la pasantía realizada se describen de la siguiente manera:
Oportunidad de conocer, compartir e interactuar con un equipo de
profesionales del área contable que desempeñan actividades en esta empresa.
El alcance de las pasantías se desarrollo a vivencia y experiencias dentro de la
empresa privada HERRERA & ARTEAGA CONSULTORES, C.A. lo cual me
permitió conocer y ejecutar todas las actividades programada dentro de la empresa.
Después de haber cumplido con el requisito de las prácticas profesionales,
durante la cual se desarrollaron y cumplieron a cabalidad las diferentes actividades
establecidas en el plan de actividades acordado, se puedo observar que la oficina
contable HERRERA & ARTEAGA CONSULTORES, C.A. cuenta con un personal
capacitado y actualizado en los últimos cabios legales, fiscales y tecnológicos que
enfrenta el país en la actualidad, lo cual le permite realizar sus actividades de manera
optima y eficaz, en base a sus metas, objetivos y políticas establecidas.
DESCRPCION DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS
Las actividades realizadas en el departamento de contabilidad de la empresa
HERRERA & ARTEAGA CONSULTORES, C.A., se iniciaron con una breve
inducción por parte de la Lcda. Keren Carrasquel donde explicaba las actividades y/o
funciones que se desarrollan día a día; y el manejo adecuado de los diferentes
materiales y equipos existentes en el departamento.
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Revisar y codificar facturas de compras, ingresos, gastos, identificación
de las cuentas
Esta fue una de las primeras actividades realizadas; en los primeros cinco días
de cada mes el cliente entrega las carpetas correspondientes a los ingresos costos y
gastos del mes con todas las facturas correspondientes y otros documentos productos
de sus operaciones.
Estas facturas tienen un orden cronológico según su fecha y numero de
factura. En Las facturas de ventas deben ser consecutivas y verificar si hay facturas
nulas y si es venta a persona natural o jurídica.
En las facturas de compra no es indispensable que sean consecutivas, estas se
procesan por fecha y para que las facturas puedan ser procesadas deben cumplir
ciertos requisitos legales como la resolución de la ley de impuesto al valor agregado
(IVA) vigente, y la Ley de Impuesto sobre la Renta que son:
Factura original
Nombre del proveedor
Numero de RIF del proveedor
Numero de la factura
Fecha de emisión
Nombre de la empresa cliente
Numero de RIF del cliente
Nombre y RIF de la litografía y factura desde hasta
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Numero de la resolución que autoriza a la litografía para elaborar facturas.
Las facturas de ventas son vaciadas en el libro de ventas y las facturas de
compras son vaciadas en el libro de compras.
Declaración de ISLR, IVA, asientos contables (Diario, compra venta)
Para realizar esta actividad hay que tener a la mano la información correspondiente a
la planilla Forma 00030 la cual la obtenemos, imprimiendo un borrador en el sistema
automatizado, esta planilla muestra en campos específicos el monto tales como:
Ventas internas gravadas por alícuota general
Total débitos fiscales
Excedentes créditos fiscales del mes anterior
Total créditos fiscales
Retenciones del periodo
Impuesto a pagar.
Con la planilla forma 00030 a la mano se procede a ingresar a la cuenta del
usuario para poder entrar en el sistema, se selecciona el procesos tributario que puede
ser Declaración de IVA –ISLR, el portal muestra una página donde se ha de elegir el
tipo de declaración y si en el periodo se han realizado operaciones de ventas. Luego
se procede a insertar el mes y el año al cual pertenece la declaración, el portal refleja
todos los datos del contribuyente, si se está seguro de la información se realiza clip
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en el recuadro (SI), luego el portal mostrara la planilla forma 00030 en la cual se ha
de insertar los montos correspondientes en cada campo, para dar finalización con este
procedimiento se grava la declaración.
Conciliación bancaria
Esta actividad comienza al momento de recibir el estado de cuenta bancario,
se procede a realizar una confrontación de la información, es decir, se realiza una
conciliación bancaria, lo que las empresas preparan mensualmente o, en algunos
casos se realiza dos veces al mes, para determinar la razón de cualquier discrepancia
entre el saldo del efectivo que aparece en los libros y el estado de cuenta del los
bancos, con el fin de verificar cual es el correcto.
Ajustar las cuentas y actualización de libros auxiliares, elaboración de balance
de comprobación acumulado.
Mediante el balance de comprobación se comprueba que los asientos del libro
diario han sido pasados correctamente al Libro Mayor. Para realizar este balance se
determina el saldo de cada cuenta del Libro Mayor. Se elabora un listado con las
cuentas que reflejan el saldo, luego se suman todos los saldos deudores y los
acreedores y por último se verifica la igualdad de ambas sumas.
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Procesar información contable de forma digitalizada y procesamiento de datos
en los sistemas utilizados en la empresa.
El sistema de contabilidad Profit plus es un sistema completo para llevar la
contabilidad ya que permite formular asientos contables con gran facilidad y
exactitud. Este sistema está integrado en una red que comunica todos los usuarios del
mismo; se selecciona la empresa a la cual se le van a realizar la contabilidad, se
procede a seleccionar el tipo de operación, se realizan los asientos correspondientes a
cada cuenta y de esta manera se realizan la automatización en el programa.
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CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS DURANTE LA PRÁCTICA
PROFESIONAL.
Las actividades desarrolladas durante el proceso de la pasantía aportaron
conocimientos y habilidades para el crecimiento profesional y personal, entre los
cuales se mencionan:
Se adquirieron conocimientos en cuanto al sistema contable que deben llevar
tanto una persona jurídica como natural, como lo es la respectiva contabilidad
mensual, la actualización de libros oficiales y la responsabilidad que tiene ante el
fisco Nacional del pago de los tributos correspondientes.
Capacidad para trabajar en equipo, brindarse apoyo mutuo a la hora de ser
requerido para facilitar y amena el ambiente de trabajo.
El manejo de la herramienta Sistematizada, lo cual aporta facilidades a la hora
de realizar el proceso contable.
El manejo de los libros oficiales permitiendo mantenerlos actualizados.
El desarrollo de las prácticas profesionales fue de gran ayuda y conocimiento
para el buen desempeño laboral en el área de la Contaduría Pública. Pude informarme
de manera más práctica de las realizaciones de trabajos contables. Siento que luego
de la realización de las pasantías estoy un poco más capacitada en el ambiente laboral
del Contador Público, ya que fue posible ejecutar conocimientos obtenidos durante
los semestres de la carrera.
14
CONCLUSIONES
Se logro colocar en práctica las destrezas y conocimientos asimilados a lo
largo de los semestres de la carrera, considerando que con el proceso de las prácticas
profesionales, se consistió en la adquisición de nuevos conocimientos, ya que las
actividades ejecutadas así lo requirieron.
Se cumplió con las actividades fijadas respetando en todo momento las
responsabilidades requeridas ya que durante el periodo de las prácticas profesionales
se emplearon conocimientos y habilidades en el área contable cumpliendo con los
objetivos planteados por el pensum universitario.
Así mismo la oficina contable HERRERA & ARTEAGA CONSULTORES,
C.A. se rige bajo los procedimientos administrativos y contables que requieren las
leyes.
Todas las operaciones llevadas en la oficina contable HERRERA &
ARTEAGA CONSULTORES, C.A son registradas manualmente y luego ejecutadas
en el programa computarizado.
La oficina contable permite al pasante adecuarse en la ejecución del trabajo
como si fuese un empleado más, lo que permite una relación a gusto en la elaboración
de las actividades correctas.
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RECOMENDACIONES
Para seguir perfeccionando su calidad y eficiencia en la oficina contable HERRERA
& ARTEAGA CONSULTORES, C.A se puede recomendar lo siguiente:
Que continúen cumpliendo con los procedimientos administrativos y
contables de acuerdo a las leyes.
Que sigan brindando el mayor apoyo posible a los pasantes que asisten a esta
empresa.
Crear habito a los clientes en cuanto a la consignación de los documentos
mensuales a tiempo para la realización de la contabilidad en el tiempo establecido, ya
que llegado el 15 de cada mes fecha en la cual debe presentarse la declaración aun se
reciben carpetas con documentos para ser procesados y realizar la respectiva
declaración.
16
REFERENCIAS
www.m.monografias.com/trabajos88/ley-del-impuesto-renta-isrl-y-funcion-
del-seniat.shtml
Ley de Impuesto Sobre La Renta gaceta oficial Nro. 38.628 de fecha 16 de
febrero de 2007.
Redondo A. (1992) “curso práctico de contabilidad general y superior” tomo
II tercera edición.
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