Base Legal de Los Procesos Formales Del Siaf

5/7/2018 Base Legal de Los Procesos Formales Del Siaf - slidepdf.com

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FACULTAD ECONOMÍA Y CONTABILIDAD

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

AUDITORIA DE SISTEMAS

´Base Legal de los Procesos Formales delSistema Integrado de Administración

Financiera ² SIAFµ

C.P.C. WENDY JULY ALLAUCA CASTILLO

INTEGRANTES:

CARHUAS DEPAZ, Luis Víctor

SALAZAR GARBOZO, Frank Charles

2011



INTRODUCCIÓN

El sistema SIAFSP es un sistema Integrado de Administración Financiera del Sector

Publico.

Es un sistema que integra la rendición de cuenta de la ejecución de ingresos y gastos que

incurren las unidades ejecutoras y es el medio oficial para la presentación de los Estados

Financieros trimestral, semestral y anual, el cual se presenta a la Dirección Nacional de

Contabilidad Pública.

Este sistema se basa en la normatividad que dictan los entes rectores como son:

Direccional Nacional de Presupuesto Público, Dirección Nacional de Tesoro Público,

Dirección nacional de Endeudamiento Público y Dirección Nacional de Contabilidad

Publico.

Sirve para la toma de decisiones de las políticas económicas del Gobierno Central,

Regional y Local.



SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA SIAF

DEFINICIÓN SIAF.-

El sistema integrado de administración financiera para el sector público, es un

instrumento informático, que automatiza el proceso de ejecución presupuestal, financiero

y contable, mediante un registro único de operaciones, produciendo información con

mayor rapidez, precisión e integridad, válida para la toma de decisiones de los diferentes

niveles gerenciales de la organización gubernamental.

El SIAF es, como su nombre lo dice, es un sistema integrado por varios subsistemas que

planean, procesan y reportan los recursos financieros públicos. Incluye normalmente al

menos cuatro subsistemas: contabilidad, presupuesto, tesorería, personal y deuda

pública, y puede incluir también subsistemas auxiliares como ingresos públicos,

adquisiciones, gestión de activos, recursos humanos y planillas, pensiones y seguridad

social.

El sistema es muy versátil. Se puede aplicar a distintos niveles de gobierno (central,

descentralizado, municipal), se puede desagregar territorialmente la información, y

también pueden incorporarse otros criterios para generar reportes de relevancia para latoma de decisiones y el debate político.

Representa una nueva forma de relación entre las diversas instituciones estatales,

incluyendo autoridades y funcionarios, entre las instituciones y sus usuarios y

proveedores, y entre los diversos grupos de interés asociados. No se trata por lo tanto de

la simple adquisición de una tecnología; se trata de un cambio en las reglas del juego y en

el peso relativo de los distintos grupos de interés en el centro mismo de la toma de

decisiones del Estado. Por esta razón es que el desarrollo de SIAF ha recibido tanto apoyo

de parte de las IFIS; porque este cambio aparentemente inocuo puede permitir

transformar relaciones fundamentales en nuestros Estados. Así, por ejemplo, cuando la

agencia internacional del desarrollo (AID) y el fondo monetario internacional (FMI)

organizan la condicionalidad para la condonación de la deuda de los países altamente



endeudados, uno de los puntos focales de su esfuerzo es la transformación de la

administración del gasto público, para poder dirigir así los recursos hacia las necesidades

de los más pobres, tal y como lo establecen las disposiciones internacionales para esa

condonación. Según el desarrollo relativo de la administración financiera en cada país,

estas reformas conducirán eventualmente a SIAFs en cada uno de ellos.

FASES EN EL SIAF.-

GASTOS:

1. Compromiso

2. Devengado

3. Girado

4. Pagado

5. Rendido

INGRESOS:

1. Determinado

2. Recaudado

DOCUMENTACIÓN SUSTENTATORIA POR FASE.-

Compromiso:

1. Orden de compra

2. Orden de servicio

3. Contrato

4. Resoluciones

5. Planilla de haberes

6. Convenio

7. Autorización de viaje



8. Resolución y reembolso de caja chica

9. Resolución de encargos internos

10. Nota de cargo

11. Otros documentos que autorice la autoridad competente

Devengad o:

1. Factura

2. Boleta

3. Recibo de honorarios

4. Ticket

5.

Orden de compra

6. Orden de servicio

7. Contrato

8. Resoluciones

9. Planilla de haberes

10. Autorización de viaje

11. Convenio

12. Resolución y reembolso de caja chica

13. Resolución de encargos internos

14. Nota de cargo

15. Otros documentos que autorice la autoridad competente

Gir ad o:

1. Cheque

2. Validación del cci

3. Transferencia interbancaria

4. Carta orden factura



Rend ición:

Documentación sustentatoria de la rendición como:

1. Comprobante de pago SUNAT

2. TUUA

3. Declaración jurada

MEJORAS DEL SIAF.-

y Ausencia de automatización integrada de los procesosrelacionados a los subsistemas

de la Administración Financiera Gubernamental.

y Prestación parcial del Subsistema de Presupuesto y con poca onula articulación con los

Subsistemas de Tributación, InversionesPúblicas, Contabilidad, Deuda Pública y

Tesorería.

y Débil capacidad de registro y generación de información delSubsistema de

Contabilidad para soportar la toma de decisiones.

y Bajo nivel de información de control e imposibilidadtecnológica para su

autogeneración requerida por Nivel Directivo: en materia de autocontrol y auto

evaluación a los procesos.

y De Soporte a la Auditoria Interna: para control posteriorde la gestión, resultados y

cumplimiento de objetivos.

y De Soporte a la Auditoria General de la República: paracontrol posterior y auditoria

interna de segundo nivel.

y De Soporte a la Contraloría General de la República: para evaluar la rendición de

cuentas y realizar la auditoriaexterna sobre el buen uso de los recursos públicos.

y De Soporte al Poder Legislativo: para el control político yadministrativo de la gestión

del Ejecutivo.

y De Soporte a las Organizaciones Sociales: para controlciudadano a la gestión y

resultados del Estado.



BASE LEGAL DE LOS PROCESOS FORMALES DEL SIAF.-

Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15

Q ue tiene como objeto establecer las disposiciones y procedimientos generales

relacionados con la ejecución financiera y demás operaciones de tesorería, además de las

condiciones y plazos para el cierre de cada Año Fiscal, a ser aplicados por las Unidades

Ejecutoras de los pliegos presupuestarios del Gobierno Nacional y de los Gobiernos

Regionales; así como por los Gobiernos Locales; en este último caso incluye disposiciones

específicas que, adicionalmente, deben ser cumplidas por dicho nivel de gobierno.

Para nuestros siguientes casos nos basaremos en el Artículo 18 de la Directiva de

Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15, que pasaremos a detallar a continuación:

Artículo 18º.- Condiciones para el Gasto Girado

18.1 Es requisito para el registro del Gasto Girado que el correspondiente Gasto

Devengado haya sido contabilizado en el SIAF-SP.

COMENTARIO.- El girado se da después de haber sido contraída la obligación

debidamente aprobado el devengado.

18.2 El número de registro SIAF-SP del Gasto Girado, a ser ejecutado con cargo a la

respectiva cuenta bancaria, debe consignarse en el correspondiente Comprobante de

Pago sustentado en ladocumentación pertinente.

COMENTARIO.- Esto es necesario para que nos facilite la ubicación de dicho expediente en

el SIAF y así poder verificar información importante como la fecha de giro, fecha de

aprobación, etc.

18.3 La fecha del Gasto Girado registrado en el SIAF-SP debe ser la misma o posterior a la

fecha de la respectiva Autorización de Giro (Devengado en A).



COMENTARIO.- Esto obedece únicamente a un orden cronológico.

18.4 Está prohibido girar a nombre de beneficiarios distintos a los registrados en la fase

del Gasto

Devengado (estado A), con excepción de lo contemplado en el literal k) del artículo 31°

de lapresente Directiva.

COMENTARIO.- Con el fin de que nuestro pago se realice a quien realmente nos prestó el

servicio, con excepción a que haya una cesión de derechos debidamente acreditados,

según lo estipulado en el literal k del Art. 31º

18.5 Es responsabilidad del Tesorero la verificación de los datos del Gasto Girado

registrados ytransmitidos a través del SIAF-SP a la DNTP.

COMENTARIO.- Esto es por ser el tesorero es la persona quien ejecuta todos los pagos de la

entidad.

18.6 El Gasto Girado con cargo a las subcuentas bancarias de gasto autorizadas por la

DNTP debe realizarse, registrarse y transmitirse a través del SIAF-SP dentro de los cinco (5)

días útiles de haberse recepcionado la respectiva Autorización de Giro.

EJEMPLO

¿Los recursos a transferir a las municipalidades de centros poblados pueden ser girados a

nombre del Alcalde del Centro Poblado?

Artículo 18° de la Directiva de Tesorería es determinante, cuando expresa que Está

prohibido girar a nombre de beneficiarios distintos a los registrados en la fase del Gasto

Devengado , en la fase del compromiso y del devengado, como es obvio, no se

identifica al Alcalde sino a la entidad beneficiaria de la transferencia en este caso la

municipalidad del centro poblado, entonces se podría incurrir en responsabilidad de

diversa índole si se gira a nombre de una persona diferente a la de la municipalidad del

centro poblado.



Explicación:

Para poder empezar a efectuar los desembolsos, previamente la municipalidad provincial

o distrital debe solicitar a la Dirección Nacional de Tesoro Público (DNTP) autorización

para la apertura una cuenta corriente a nombre de la municipalidad de centro poblado.

Base legal:

Art. 18° y 90° de Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15

Art.7° de Ley Nº 27783 - Ley de Bases de la Descentralización

Recomendación de buenas prácticas:

Evitar efectuar pagos en efectivo. Los pagos deben efectuarse mediante abono en cuenta

o en todo caso mediante carta orden.

CASOS PRÁCTICOS.-

Ej emplo 01:

Según el Artículo Nº 18 de la Directiva de Tesorería en el punto 18.3 nos dice que la fecha

de autorización de giro fase gasto girado tiene que ser igual o posterior a la fase de gasto

devengado como se muestra en el Cuadro Nº 01.



CUADRO Nº 01

Ej emplo 02:

Según el Artículo Nº 18 de la Directiva de Tesorería en el punto 18.4 nos dice Está

prohibido girar a nombre de beneficiarios distintos a los registrados en la fase del Gasto

Devengado (estado A), con excepción de lo contemplado en el literal k) del artículo 31°

de la presente Directiva como se muestra en el cuadro Nº 02, se ve que el beneficiario en

la fase de gasto de devengado es el mismo que se muestra en la fase de girado y aun más

se corrobora en el documentos B, mismo beneficiario.



CUADRO Nº 02

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