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7/24/2019 AUDITORIA-ANYPSA2012 (1)
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UNIVERSIDAD PRIVADADE TACNA
FACULTAD DE CIENCIASEMPRESARIALES
CIENCIAS CONTABLES YFINANCIERAS
AUDITORIA II
Docente: CPC ELOYNA PEALOSA ARANA
Tacna-2014
Integrantes:
Celia lvarez Torres Erika !ti"rrez #lores $enr% &ontesinos
C$ata
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A'DITORIA II
INDICE
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PLANI#ICACION
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A'DITORIA II
I.MEMORANDO DE PLANIFICACION DEL PERIODO 2012
1. DATOSNombre o Razn Social: ANYPSA SAC.Nmero de Identificacin Tributaria: 20!0"#$!"
2. PROGRAMAPro%rama de Auditor&a: Auditor&a Inte%ral'ocumento de (andato: Carta N) $*+,20!2Per&odo- a Auditar: 'el 0!0!20!2 al $!!220!2
3. OBJETIVO DEL EXAMEN
OBJETIVO GENERAL:/mitir dictamen de lo- e-tado- financiero- e informacin comlementariarelati1o- a la emre-a ANYPSA SAC or el ao 20!23 de acuerdo a la- norma-
de auditor&a %eneralmente acetada-3 norma- internacionale- de auditor&a 4Re%lamento- -obre la materia5 43 emitir oinin -obre el %rado de confiabilidaddel -i-tema de control interno.6erificar el cumlimiento de la- obli%acione- formale- 4 -u-tanciale- de laemre-a 4 determinar lo- unto- cr&tico- 7ue ten%an incidencia en lo- tributo-interno-.
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
/8aminar el mane9o de lo- recur-o-financiero- de un ente3 arae-tablecer el %rado en 7ue utilizan lo- recur-o- 4 -i la informacinfinanciera e- oortuna3 til3 adecuada 4 confiable.
6erificar el cumlimiento de o- Princiio- Internacionale- de
Contabilidad 4 la- Norma- de Contabilidad ;eneralmente Acetada-.
/1aluar el cumlimiento de la- meta- 4 ob9eti1o- e-tablecido-.
6erificar el cumlimiento de la- di-o-icione- le%ale-3 re%lamentaria- 4
normati1a- alicable- en la e9ecucin de la- acti1idade- de-arrollada-.
!"",A-unto- Introductorio- 200 > 2"",Re-on-abilidade-
*
http://www.monografias.com/trabajos4/refrec/refrec.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos4/refrec/refrec.shtml7/24/2019 AUDITORIA-ANYPSA2012 (1)
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$00 > $"",Planeacin *00 > *"",Control Interno 00 > "",/1idencia de Auditor&a +00 > +"",?-o del Traba9o de @tro- #00 > #"",Conclu-ione- 4 'ictamen de Auditor&a
00 > "",Brea- /-ecializada- "00 > """,Ser1icio- Relacionado- !000 > !!00,'eclaracione- Internacionale- de Auditor&a
a auditor&a comrende el e9ercicio 7ue -e inicia el 0! de enero 4 termina el $!de diciembre del 20!2. Para lle1ar a cabo dico la auditor&a -e ad9untan lo-ro%rama- de auditor&a de lo- diferente- rubro- de lo- e-tado- financiero-. /n elmarco de la e9ecucin de la auditor&a -e alicarDn rocedimiento-3 tEcnica- 4rDctica- de auditor&a 7ue ermitan obtener la e1idencia -uficiente3 cometente 4rele1ante.
5. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DEL NEGOCIO
An4-a SAC e- la rimera emre-a 7ue de-arroll en el Per el conceto detienda de %ran formato e-ecializada en el me9oramiento del o%ar 4 lacon-truccin. /l ob9eti1o de e-ta emre-a e-: facilitar la realizacin de lo-ro4ecto- de -u- cliente- ofreciEndole- todo en un -olo lu%ar3 4 -obre todo3 conel me9or -er1icio 4 a-e-or&a.
MISIN(e9orar la calidad de 1ida de nue-tro- cliente- brindDndole- la- me9ore--olucione- ara -u- ro4ecto- de con-truccin3 amliacin3 in-talacione- 4
decoracin del o%ar 4 todo tio de edificacione-3 al me9or recio del mercado3contando -iemre con el -tocF re7uerido 4 brindando el me9or -er1icio dea-e-or&a
VISINSer reconocido- como la marca referida 4 l&der del mercado 7ue a4uda a cadaeruano a me9orar -u calidad de 1ida3 brindDndole- -olucione- comleta- ara lacon-truccin 4 me9oramiento del o%ar 4 a-e-orDndolo- donde3 como 4 cuandolo nece-iten.
+
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6. AMBIENTE DE CONTROL Y ENFO!E DE A!DITOR"A.
'el dia%n-tico realizado a la- auditoria- de la /(PR/SA ANYPSA SAC. en lo-ltimo- tre- ao- 4 teniendo en cuenta 7ue no emo- obtenido la Carta deControl Interno corre-ondiente al e9ercicio econmico 20!23 or lo tanto no -ea 1erificado -e%uimiento- a la- recomendacione- -obre lo- controle- en lo--i-tema- de informacin contable.
/- ol&tica de la emre-a 7ue el deartamento de Contabilidad 4
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Re%lamento de @r%anizacin 4 funcione- Re%lamento Interno de Traba9o Norma- Internacionale- de Contabilidad.
$. RIESGOS IN%ERENTES AL CONTROL
R&'()* &+,'-'+': (aniulacin de dato-.No -e e-tD realizando o e9ecutando lo- controle-e-tablecido- or lo- funcionario- a car%o.(al1er-acin de fondo-.'oble a%o3 doble facturacin3 doble contabilizacin.
D' C*+-*/: No a4 -e%re%acin de funcione-No a4 re1i-in nece-aria or el er-onal e-ecializadoGCo-to- de oeracinH
. AREAS CRITICASa- Drea- cr&tica- 4 -i%nificati1a-3 -e determinan de acuerdo a la e1aluacinefectuada en la re1i-in anal&tica3 materialidad o Drea- de ma4or rie-%o 4 elcriterio rofe-ional del auditor.
-'( -&( R&'()*/8i-tencia-Co-to de roduccin alto
-'( S&)+&&&( R&'()*Ca9a 4 banco- (oderadoCuenta- or cobrar comerciale- (oderadoInmueble-3 ma7uinaria 4 e7uio a9o.
10. LIMITACIONES.a re-ente auditoria -e realizara nicamente ara areciar el anorama 4determinar de manera correcta lo- roblema- otenciale-3 Drea- de oortunidad3entre otra-3 a-& como la re1i-in de lo- manuale- de oeracin 4 rocedimiento-3ademD- de la- funcione- admini-trati1a-.
11. PLAN DE TRABAJO
C- 7' P-'('+&8+: -e re-ento ante la 'ireccin de Comercializacin 4@eracione- de APICS3 una carta en la cual -e redacto el moti1o or el cual-e lle1ara la auditoria a la- funcione- admini-trati1a-3 manuale- derocedimiento- 4 oeracione- de la mi-ma.
A9*-&&8+ 7' / A97&*-& A7;&+&(-&: en e-te rubro -e confirmo laautorizacin ara oder realizar la auditoria en dica emre-a3 e-ec&ficamenteen la 4a mencionada direccin.
I+'(&)&8+ P-'/&;&+-: dico aartado trata acerca de la obtencin de
informacin -obre el camo de traba9o3 or%ani%rama 4 funcione- de la'ireccin.
-
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A+ %'--;&'+(: e-ta acti1idad -e refiere a la forma en la 7ueobtendremo- lo- dato- ara oder e1aluar 4 realizar la auditoria3 la- cuale--erDn la imlementacin de entre1i-ta- con el er-onal3 a tra1E- de laob-er1acin directa.
E/';'+*( 7;&+&(-&*(: -e analizara lo- ob9eti1o-3 mi-in3 antecedente-de la emre-a 4 -u cometencia.
E+-') 7'/ ?-&;'- &+*-;': -e le roorcionara a lo- intere-ado- de dicaauditoria3 la informacin recoilada durante la- rimera- acti1idade- de la 4amencionada auditoria.
R'/&&8+ 7' /( '+-'&((: -e lle1ara a cabo la- entre1i-ta- al er-onalde la 'ireccin ara la obtencin de la informacin nece-aria araroorcionarno- lo- dato- 7ue -erDn de utilidad ara el -e%uimiento de laauditoria.
V'-&&&8+ 7' /*( D*(:una 1ez obtenida la informacin a tra1E- de la-entre1i-ta- 4a alicada-3 -e rocederD a 1erificar la informacin ara 7ue a-& -econfirme la 1eracidad de lo- dato- roorcionado- or lo- entre1i-tado-.
C'79/ 7' A+
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13. INFORMES A EMITIR Y FEC%A DE ENTREGAo- re-ente- informe- -e emitirDn en la- feca- -i%uiente-:
Informe reliminar !0"20!* Informe final $00"20!*
14. TECNICAS Y %ERRAMIENTASa- tEcnica- 7ue -erDn utilizada- durante el de-arrollo de la auditoriaadmini-trati1a -erDn la- -i%uiente-:
E+-'&(( *+ '/ ?'-(*+/
O@('-&8+ 7&-'V'-&&&8+ ?-& 7' *7*( /*( ?9'(*( 9' &+')-+ /
7&-'&8+
15. PAPELES DE TRABAJOo- aele- de traba9o 7ue -erDn utilizado- or no-otro- lo- auditore- araoder de-emear nue-tro traba9o adecuadamente 4 oder eficientar lo 7ue-erDn la- o9a- de anDli-i-3 entre1i-ta- conte-tada- or el er-onal3 entre otro-.
/
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16. P!NTOS DE ATENCIONdetencin A con-iderar en laauditor&a de e-tado- financiero- -on:
Ar7ueo de documento- or cobrar Conciliacione- bancaria- Confirmacin de -aldo- a ro1eedore-
In-eccin de e8i-tencia-
1#. PERSONAL INVOL!CRADO
A. PERSONAL DE LA EMPRESA
CARGO NOMBRES COMPLETOS;erente ;eneral Ale9o Juarez ;uzmDn;erente de Admini-tracin 4
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CPC. CELIA CYNT%IA ALVARE TORRES OCTAVIO PAREDES ROSALES DIRECTOR DE A!DITORIA GERENTE GRAL.
ERIA G!TIERRE FLORESA!DITOR SNIOR
00
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E2EC'CI3N4PAPELES DE TRA5A2O6
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II. ESTADOS FINANCIEROS
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III. C!ESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE LOS R!BROS A EVAL!ARDESARROLLADOS
0.
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EXISTENCIAS
PREG!NTAS SI NONO
APLICACOMENTARIOS
I. REGISTROS
01. E/ 7'?-;'+* 7' *+@&/&77 ;+&'+' -')&(-*( 7'
&+'+-&*( ?'-;+'+'
02. M9'(-+ '(*( -')&(-*(: a. OCantidade-
b. Oocalizacin de la- e8i-tencia-
c. O(&nimo
d. O(D8imo e. OCo-to ?nitario
f. O6alor total en -ole- 03. L*( -')&(-*( ?'-;+'+'( (*+ 9(7*( (')H+ /*( -'(9/7*(7' *+'* (&* / ;'+*( 9+ ' / *.
04. S' 7' *+(+& 7' /*( *+'*( &(&*( //'7*( @*
05. S& 9&'+'( ;+'+ /*( -'()&(-*( ?'-;+'+'( 7' &+'+-&*(
+* ?'-'+''+ / 7'?-;'+* 7' *+@&/&77 +' 9&'+ ('-'(?*+(@&/&+
Cada emleadomane9a un
cdi%o deu-uario
06. S& / ';?-'( , 7*?7* 7' -)- 7&-';'+' )(*(&'-( ?-&7( ?*- ;'-&/'( > (9;&+&(-*( , '(@/'&7* ;@&'+9+ (&('; 7' *+-*/ / *;* *+-*/ ?-'(9?9'(/ 7' )(*(
0#. S' -')&(-+ /( (/&7( '+ '/ &+'+-&* ,&'+7* -''-'+& /(-'9&(&&*+'( > 8-7'+'( 7' ';@-9' 7'(?,7*( ?*- /*(/;'+&((
0$. E/ *+-*/7( '+ *-; / 9' +* (' *;&+ * /'-' +&+)9+ '+ /(?/+&//( &+/'( 7'/ &+'+-&*
#. S' &+'(&)+ &+;'7&;'+' /( 7&'-'+&( '+-' /*(-')&(-*( ?'-;+'+'( > '/ -'(9/7* 7'/ &+'+-&* (&*
$. L*( 9('( /*( -')&(-*( 7' &+'+-&* ?'-;+'+'?-*'+&'+'( 7' &+'+-&*( (&*( (*+ ?-*@7*( ?*- '(-&* ?*- 9+';?/'7* 9' +* '+) &+'-'+&8+ /)9+ '+:
a. OAlmacenamiento
0/
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b. O(ane9o de re%i-tro de e8i-tencia
c. OComra de mercanc&a- . L( *&&+( > 7'?'+7'+&( 7' / ';?-'( (' '+9'+-+-*7'7( 7' (&(';( ?-*?&7*( 7' ?-*'&8+ /'( *;* '-('/7*-'( )9-7( '.
10. T/'( '/7*-'( * )9-7&( (*+ -'(?*+(@/'( 7' 9' +7 (/)7'/ /;=+ (&+ / 7'@&7 9*-&&8+
11. S' (&)9' '/ ;&(;* ;=*7* 7' /9&8+ 9' '+ '/ ''-&&*?(7*
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0!. a- funcione- del deartamento de de-aco -on indeendiente- de la- de:
a. ORecibo
b. OContabilidad
c. O
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a. O/l cobro contra entre%a de la mercanc&a
b. OQuE el roducto de toda- e-ta- 1enta- in%re-e oortunamente a la coma&a.
3. CREDITOS
0!. a- er-ona- autorizada- ara arobar nota- de crEdito -on indeendiente- del:
a. O'eartamento de 1enta-
b. O'eartamento de cuenta- or cobrar
c. OCa9ero
02. Oa- nota- de crEdito or de1olucione- 4 reba9a- -on arobada- or un emleado7ue no ten%a in%erencia en el recibo 4 contabilizacin de a%o- de cliente-3 o decual7uier otro in%re-o de la coma&a. Si tiene otra- funcione-3 e8l&7uela-.
0$. Oa- de1olucione- de la- mercanc&a- lle%an toda- al deartamento de reciboGbode%aH 4 la- nota- de crEdito re-ecti1a- e-tDn re-aldada- or informe- de dicodeartamento.
0*. O/l deartamento de contabilidad controla numEricamente o en otra forma toda-la- nota- de crEdito 4 -e cerciora 7ue e-tEn debidamente re-aldada-.
0. O/l deartamento de crEdito3 o un emleado re-on-able 7ue no mane9a nin%unacla-e de fondo- de la coma&a3 arueba lo- de-cuento- tomado- or cliente-3 7ue noa4an -ido re1iamente autorizado-.
0+. Oa cancelacin de deuda- mala- e- re1i-ada 4 arobada or un funcionariore-on-able.
0#. O Se continan la- %e-tione- de cobro de tale- deuda- no ob-tante aber -idocancelada-.
4. OTRAS C!ENTAS POR COBRAR
0!. OSe informarD al deartamento de contabilidad acerca de lo- reclamo- or dao-en tran-orte3 Erdida- a-e%urada-3 etc.3 tan ronto -e conocen.
02. OSi lo- re-iduo- de roduccin -on imortante-3 -e -earan 4 controlan tan rontoocurren.
0$. OTodo- lo- de-aco- de de-erdicio- 4 -obrante- de materiale- e-tDn ba9ocontrol del deartamento de embar7ue. Si e- a-&3 e-te deartamento notifica
directamente a la contabilidad.
0*. O/l deartamento de contabilidad controla 7ue lo- in%re-o- ro1eniente- de la-cuenta- arriba indicada-3 -ean debidamente re%i-trada-.
0. Olo- anticio- 4 rE-tamo- a emleado- -on autorizado- or un funcionariore-on-able
0+. Oo- -aldo- a car%o de emleado- -on re1i-ado- eridicamente
0#. Oo- a9u-te- o cancelacione- de otra- cuenta- or cobrar -on arobada- or unemleado diferente del 7ue efecta la:
a. OAutorizacin
b. ONe%ociacin
((
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c. OCobranza-
0. /l -i-tema Pro1ee un mEtodo adecuado ara re%i-trar en lo- libro-anticiadamente el roducto eridico de lo- al7uilere-3 re%al&a-3 intere-e- 4 otro-in%re-o- 1ario-.
5. REGISTROS
0!. /l deartamento de cuenta- or cobrar funciona indeendientemente de lo-'eartamento- de:
a. O'e-aco
b. O
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6. COBRANAS
*. a- funcione- del ca9ero -on indeendiente- de a- funcione- de:
a. O/mbar7ue
b. O
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C!ESTIONARIO DE CONTROL INTERNO C!ENTAS POR PAGAR
PREG!NTAS SI NONO
APLICA
OBSERVACIONES
1. COMPRAS
0.! a- funcione- del encar%ado de comra- -e encuentran -earada- de lo-deartamento- de:
a. OContabilidad
b. ORecibo
c. O'e-aco
0.2 a- ad7ui-icione- deben acer-e -iemre mediante rdene- de comra 4 conba-e en cotizacione-
/n ca-o afirmati1o3 cuanta- cotizacione- -e re7uieren
0.$ OQuiEne- e-tDn autorizado- ara firmar la- rdene- de comra /l 9efe de Drea
0.* Comara el deartamento de contabilidad:
a. o- recio- 4 condicione- de la factura contra la- rdene- de comra-
b. a- cantidade- facturada- contra la- rdene- de comra
(+
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c. Se re1i-an lo- cDlculo- en la- factura-
0. /l deartamento de contabilidad re%i-tra 4 controla la- entre%a- arciale-
0.+ Se re1i-an eridicamente lo- recio- de comra or un emleado 7ue noten%a cone8in al%una con comra-3 ara cerciorar-e de 7ue tale- recio- -on lo-mD- con1eniente- ara la emre-a
2. RECIBO:
0.! /-tDn la- funcione- del deartamento de recibo -earada- de:
!. OContabilidad
2. ORecibo
$. O'e-aco
0.2 /l deartamento de recibo reara informe de lo- art&culo- recibido- 4con-er1a una coia de tale- informe-
0.$ ?na coia del informe de recibo -e en1&a directamente al deartamento decontabilidad
0.* /l deartamento de contabilidad comara e-te informe con la- factura-
0. Se efecta un conteo efecti1o de lo- art&culo- recibido-3 -in 7ue la er-ona7ue lo- lle1a a cabo -ea de antemano la- cantidade- re-ecti1a-
Jefe de AlmacEn
0.+ o- rocedimiento- %arantizan 7ue -e car%uen a lo- cliente- 4 emleado-a7uella- mercanc&a- comrada- ara -erle- en1iada- directamente.
0.# Cuando ocurren Erdida- o dao- en lo- materiale-3 -e roduce3inmediatamente el reclamo contra lo- a-e%uradore- o tran-ortadore-
0. a- de1olucione- -obre comra- -e mane9an a tra1E- del deartamento dede-aco
0." Tale- de1olucione- -e comaran contra la- re-ecti1a- nota- de crEdito del1endedor.
3. FLETES
0.! o- rocedimiento- a-e%uran el reembol-o de:
!.
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0.2 Se re1i-an tale- factura- en cuanto a -u nece-idad 4 correccin 4 -onarobada- or un emleado o deartamento di-tinto de a7uel en 7ue -e a4aori%inado
0.$ a- cuenta- or roa%anda -e comrueban eridicamente contra lo- a1i-o-4o roa%anda- 4 la- tarifa- -e comaran contra cotizacione-3 etc
0.* Se comaran lo- car%o- or conceto de roa%anda contra lo- re-uue-to-4 -e obtienen e8licacione- -ati-factoria- cuando -e ob-er1an diferencia-
areciable-
0. Tienen la emre-a rocedimiento- -ati-factorio- ara la arobacin dereembol-o- or conceto de %a-to- de 1ia9e 4u otro- -imilare-
'eclaracin Jurada
0.+ Se a de-i%nado a un emleado ar lle1ar un re%i-tro de a%o- eridico-3tale- como arrendamiento3 -er1icio-3 onorario-3 etc. 4 el mi-mo lo- arueba arare1enir 7ue -e omita -u a%o o 7ue -e a%uen do- 1ece-
0.# Tal emleado tiene la inforamcin nece-aria ara la arobacin de dico-a%o-
0. /8i-te una mD7uina orteadora de correo
0." Si no e8i-te3 -e controlan lo- orte- adecuadamente
6. APROBACION Y PAGO
0.! ?n emleado 7ue no inter1en%a en -u rearacin o arobacin3 re1i-a la-factura- o comrobante- teniendo en cuenta 7ue lo- documento- 7ue la-re-aldan e-tEn comleto-
0.2 a- factura- o documento- de -oorte- -e -umini-tran comleto- alencar%ado de firmar ce7ue- 4 e-te lo- re1i-a ante- de firmar
0.$ Si -e recibe una factura de un ro1eedor con 7uien no -e a4a ne%ociadoanteriormente3 -e toman la- medida- ara a-e%urar-e 7ue tal ro1eedor no e-ficticio
0.* Se cancelan -ati-factoriamente la- factura- 4 demD- documento- de -oorteal tiemo de efectuar el a%o3 or o en re-encia de 7uien firma el ce7ue
0. Se entre%an lo- ce7ue firmado- directamente a una er-ona di-tinta de7uien lo- a4a -olicitado3 rearado o re%i-trado
C!ESTIONARIO DE CONTROL INTERNO F!ENTES DE FINANCIAMIENTO
PREG!NTASSI NO
NOAPLICA
OBSERVACIONES
0!. a 9unta directi1a arueba a7uella- obli%acione- oa-i1o- no ro1eniente- de la- oeracione- u-uale- dela emre-a
02. a- acta- de la 9unta directi1a e-ecifican:
a. O/l ob9eto del rE-tamo
b. O/l nombre de lo- funcionario- facultado- araobtener lo- rE-tamo-3 cuant&a mD8ima 4 lazo
c. O;arant&a colateral 7ue uede otor%ar-e3re-tricione- acetable- o contrato- relati1o-
0$. Se re7uieren do- firma- autorizada- ara laacetacin de documento- or a%ar
(-
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0*. le1a la emre-a un re%i-tro de documento- 4obli%acione- or a%ar
0. o- documento- or rEtamo- u obli%acione-cancelado-3 -e con-e1an en el arci1o3 como -oorte delo- comrobante- de a%o re-ecti1o-
0+. /l a-i1o a lar%o lazo rere-entado en bono-emitido- or la emre-a3 -e contra9o re1io el lleno delo- re7ui-ito- le%ale- e-tablecido- en el a&-
0#. OCada cuDnto tiemo -e -olicitan carta- fianza- ala- /ntidade-
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A'DITORIA II
CED!LA S!MARIA DE INVETARIOS
(/
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)(
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CED!LA ANALITICA DE INVETARIOS
PROGRAMA DE A!DITOR"A C!ENTAS POR COBRAR
OBJETIVOS PARA LAS PR!EBAS DE C!MPLIMIENTO
))
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'eterminar
Si ueden efectuar-e de-aco- -in -er facturado-
Si ueden facturar-e 1enta- -in -er re%i-trada-
Si ueden de-acar-e mercanc&a- a cliente- 7ue rere-entan un mal rie-%o
de crEdito Si ueden ocurrir errore- en la facturacin
Si la- cuenta- or cobrar ueden -er acreditada- en forma indebida
Si e- o-ible 7ue lo- fondo- ro1eniente- de la- cobranza- cubran lo- imorte-
-u-tra&do- con fondo- cobrado- de otra- cuenta-. Si ueden recibir-e cobro- -in -er deo-itado-
Si la- cuenta- 1encida- ueden a-ar inad1ertida-
Si lo- cobro- or 1enta- en efecti1o ueden -er mal1er-ado-
Si lo- cobro- or conceto- di1er-o- ueden acer-e -in 7ue -e re%i-tren 4
deo-iten Si e- o-ible facturar de-aco- -in re%i-trar el co-to de la 1enta.
PROGRAMA
Solicitar lo- /-tado-
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Confirmacin de adeudo- me9or conocido como Circularizacin de -aldo-3
con-i-te en en1iar una carta al cliente. Realizar un anDli-i- de la- incon-i-tencia- encontrada-. Re-umir ob-er1acione-3 reci-ando cau-a- 4 efecto- 4 conclu-in final -obre el
rubro en articular. Se arD el informe de Auditor&a comleto con el anDli-i- de lo- allaz%o-
encontrado- ara la Alta ;erencia 4 la re-ecti1a toma de deci-ione-.
CED!LAS ANALITICAS DE C!ENTAS POR COBRAR
)+
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),
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CED!LAS S!MARIASDE C!ENTAS POR COBRAR
CED!LAS S!MARIAS DE C!ENTAS POR COBRAR
)-
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CED!LA S!MATORIAS DE F!ENTES DE FINANCIAMIENTO
*0
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CED!LA ANALITICA DE F!ENTES DE FINANCIAMIENTO
*(
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V. MARCAS DE A!DITARIA APLICADAS
*)
MARCAS DE AUDITORA
SIMBOLO /MARCA
SINIFICADO
! Conciliaci7n Con8or9e
X Conciliaci7n Discon8or9e
" S!9atoria Con8or9e
S S!9atoria Total
# Di8erencia Porcent!al Discon8or9e
$ No eiste ;i8erencia Porcent!al
% Di8erencia Porcent!al Con8or9e& Cotea
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VI. CARTAS DE CIRC!LARIACION
T+ 21 7' A)*(* 7'/ 2014
B+* 7' C-=7&* 7'/ P'-HS/'/ TACNATACNA
'e nue-tra con-ideracin:
A lo- efecto- de una comrobacin %eneral e-timaremo- 7uieran acer conocer anue-tro auditore- S*&'77 A97&*- !PT SACel -aldo de nue-tra Cuenta Corriente
en moneda nacional Nro. 000*!2* al $!!220!2 A-imi-mo3 -olicitamo- no-informen acerca de la- -i%uiente- oeracione- a la feca ante- mencionada:
!H Saldo de la cuenta ala feca indicada.2H 6alore- al cobro: ce7ue- 4o documento-.$H
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M!NICIPALIDAD DISTRITALGREGORIO ALBARRACIN LANC%IPATACNA
/-timado- -eore-:
A eticin de nue-tro- auditore-3 S*&'77 A97&*- !PT SAC3 ubicadaAv. pacifico124 Tacna3 le-ro%amo- confirmen a lo- mi-mo- el imorte de al%uno- documento-endiente- 7ue mantienen con no-otro- a treinta 4 uno de diciembre de 20!23 7ue-e%n nue-tro- re%i-tro- a-ciende a $+3"!$.0# nue1o- -ole-3 la mi-ma 7ue e-tDcomue-ta or la- -i%uiente- cantidade- -e%n la- factura- detallada- a continuacin:
S.3613.0#
Si el imorte re-eado coincide con -u- libro- a la citada feca3 ten%an la amabilidadde firmar el conforme ma- aba9o indicado 4 en1iar e-ta carta a nue-tro- auditore- en el-obre debidamente fran7ueado 7ue -e ad9unta 3 o -i bien le- e- ma- cmododirectamente al fa8 nro.$!$*2**
/n ca-o 7ue el imorte anterior no coincida con -u- libro- le- ro%amo- a-& mi-monotifi7ue a nue-tro- auditore- el -aldo deudor de lo- mi-mo- ala citada feca
*+
FEC'A SERIE - NRO( IMPORTE S/(
1*?0(?(10( 11) 0..( 0(1-@,.
1+?0(?(10( 11) 0... 0)+.@)-
1+?0(?(10( 11) 0../ ,-/@.0
1+?0(?(10( 11) 0./1 0+1-@/-
1-?0(?(10( 11) 0./0 /-@0-
1-?0(?(10( 11) 0./( 0,,0@*/
1-?0(?(10( 11) 0./) 0000-@00
0*?0(?(10( 11) 0/(/ 0)+-@1(
0*?0(?(10( 11) 0/)( 0+.(@)(
0/?0(?(10( 11) 0/** 0()(@10
0/?0(?(10( 11) 0/*+ 00(@0(
0/?0(?(10( 11) 0/*, 0+111@11
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Nue-tra carta no rere-enta una re7ui-icin de a%o 4 -u nico ob9eto e- controlar la-o-ible- diferencia- 7ue uedan e8i-tir entre -u contabilidad 4 la nue-tra3 udiendodar-e el ca-o 7ue con o-terioridad a la indicada feca dico -aldo a4a odido -ertotal o arcialmente li7uidado or u-tede-.
Atentamente
T+ 21 7' A)*(* 7'/ 2014
M!NICIPALIDAD DISTRITALCALANATACNA
/-timado- -eore-:
A eticin de nue-tro- auditore-3 S*&'77 A97&*- !PT SAC3 ubicadaAv. pacifico124 Tacna3 le- ro%amo- confirmen a lo- mi-mo- el imorte del -aldo 7ue mantienencon no-otro- a treinta 4 uno de diciembre de 20!23 7ue -e%n nue-tro- re%i-tro-a-ciende a 2*3*#.#! nue1o- -ole- 3la mi-ma 7ue e-tD comue-ta or la- -i%uiente-cantidade- -e%n la- factura- detallada- a continuacin:
FEC'ASERIE -NRO( IMPORTE S/(
1*?0(?(10( 11) 0..1 011+0@+1
01?0(?(10( 11) 0.// 000)@.1
01?0(?(10( 11) 0/11 000@+1
01?0(?(10( 11) 0/10 )/+@11
01?0(?(10( 11) 0/1( 0(*-@*1
0(?0(?(10( 11) 0/00 0.1@11
0(?0(?(10( 11) 0/0) 01-/(@10
0-?0(?(10( 11) 0/)) *++@11
0-?0(?(10( 11) 0/)* 000@+1
(**+-@-0
Si el imorte re-eado coincide con -u- libro- a la citada feca3 ten%an la amabilidadde firmar el conforme ma- aba9o indicado 4 en1iar e-ta carta a nue-tro- auditore- en el-obre debidamente fran7ueado 7ue -e ad9unta 3 o -i bien le- e- ma- cmododirectamente al fa8 nro.$!$*2**
/n ca-o 7ue el imorte anterior no coincida con -u- libro- le- ro%amo- a-& mi-monotifi7ue a nue-tro- auditore- el -aldo deudor de lo- mi-mo- ala citada feca
Nue-tra carta no rere-enta una re7ui-icin de a%o 4 -u nico ob9eto e- controlar la-o-ible- diferencia- 7ue uedan e8i-tir entre -u contabilidad 4 la nue-tra3 udiendodar-e el ca-o 7ue con o-terioridad a la indicada feca dico -aldo a4a odido -er
total o arcialmente li7uidado or u-tede-.
*,
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Atentamente.
T+ 21 7' '+'-* 7'/ 2014
T+ 21 7' A)*(* 7'/ 2014
DIRECCION REGIONAL DE EDUCACION
AV.LEGUIA 2445
TACNA
/-timado- -eore-:
A eticin de nue-tro- auditore-3 S*&'77 A97&*- !PT SAC3 ubicadaAv. pacifico124 Tacna3 le- ro%amo- confirmen a lo- mi-mo- el imorte del -aldo 7ue mantienencon no-otro- a treinta 4 uno de diciembre de 20!23 7ue -e%n nue-tro- re%i-tro-a-ciende a 3$$. nue1o- -ole- 3la mi-ma 7ue e-tD comue-ta or la- -i%uiente-cantidade- -e%n la- factura- detallada- a continuacin:
FEC'A SERIE -NRO( IMPORTES/(
00?0(?(10( 11) 0/1+ 0,-+@*1
00?0(?(10( 11) 0/1, ),1,@01
00?0(?(10( 11) 0/1- (*[email protected]
0*?0(?(10( 11) 0/() +1+@+1
0*?0(?(10( 11) 0/(* 010(@+1
0*?0(?(10( 11) 0/(+ (/0@11
0*?0(?(10( 11) 0/(, ,*1@+1
0*?0(?(10( 11) 0/(- 0.(@11
0*?0(?(10( 11) 0/(. 0.(@11
Si el imorte re-eado coincide con -u- libro- a la citada feca3 ten%an la amabilidadde firmar el conforme mD- aba9o indicado 4 en1iar e-ta carta a nue-tro- auditore- en el-obre debidamente fran7ueado 7ue -e ad9unta 3 o -i bien le- e- mD- cmododirectamente al fa8 nro.$!$*2**
/n ca-o 7ue el imorte anterior no coincida con -u- libro- le- ro%amo- a-& mi-monotifi7ue a nue-tro- auditore- el -aldo deudor de lo- mi-mo- ala citada feca. Nue-tracarta no rere-enta una re7ui-icin de a%o 4 -u nico ob9eto e- controlar la- o-ible-diferencia- 7ue uedan e8i-tir entre -u contabilidad 4 la nue-tra3 udiendo dar-e el
*-
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ca-o 7ue con o-terioridad a la indicada feca dico -aldo a4a odido -er total oarcialmente li7uidado or u-tede-.
Atentamente.
VII. RESP!ESTAS DE LA CIRC!LARIACION
Tacna 2 de a%o-to del 20!*
S*&'77 A97&*- !PT SACAv. pacifico 124Tacna
In8or9a9os a ';s@ !e el sal;o ;e n!estro cliente a cargo =or la C)*n+a
C+*( Nro@ 111*+0(++* en &N al )0?0(?(10( en el Banc, * C.+, *P*. a3*.+).a a *n a c** Tacna )* *5 MN 6/( ))B,/[email protected]
Y !e =or conce=to ;e ;e!;as con n!estro cliente tena9os !na =en;iente e=or conce=to ;e cr";ito co9ercial Nro@1110(*0*+* al )0?0(?(10(
MN 6/( ,*B.10@0-
Envia9os n!estra res=!esta sin otros 9ovi9ientos % transacciones=en;ientes a ;icFa 8ecFa )0?0(?(10(@
Atentamente.
*.
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B+* 7' C-=7&* 7'/ P'-HCP,C/'/ TACNAR?C: 20!*2!*2!
Tacna 2 de a%o-to del 20!*
S*&'77 A97&*- !PT SACAv. pacifico 124Tacna
Informamo- a ?d-. Que el -aldo anue-tro car%o or el 1alor de $+"!$.0# Gtreinta 4 -ei-mil no1eciento- trece con 0#!00 nue1o- -ole-H 7ue aarece en lo- libro- de ANYPSASAC al $! de diciembre del 20!2 e-:
C@RR/CT@ :
INC@RR/CT@ : 8
'etalle: 4a 7ue la- factura- detallada- a continuacin contienen imorte-di-tinto- a lo- -u4o-3 -e%n nue-tra contabilidad lo- monto- -on lo- -i%uiente-debidamente corroborada con la documentacin corre-ondiente.
Atentamente.
*/
FEC'ASERIE -NRO(
IMPORTES/(
1*?0(?(10( 11) 0..( 0(1@-1
1-?0(?(10( 11) 0./( )111@11
0/?0(?(10( 11) 0/*, 0+11@11
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Tacna 2 de a%o-to del 20!*
S*&'77 A97&*- !PT SACAv. pacifico 124Tacna
Informamo- a ?d-. Que el -aldo a nue-tro car%o or el 1alor de 2*3*#.#!G1einte 4cuatro mil cuatrociento- cincuenta 4 -iete con #!!00 nue1o- -ole-H 7ue aarece en
lo- libro- de ANYPSA SAC al $! de diciembre del 20!2 e-:
C@RR/CT@ :
INC@RR/CT@ : 8
'etalle: 4a 7ue la- factura- detallada- a continuacin contienen imorte-di-tinto- a lo- -u4o-3 -e%n nue-tra contabilidad lo- monto- -on lo- -i%uiente-
debidamente corroborada con la documentacin corre-ondiente.
FEC'ASERIE -NRO( IMPORTE S/(
1*?0(?(10( 11) 0..1 01+0@+1
01?0(?(10( 11) 0.// 00)@.1
0(?0(?(10( 11) 0/0) 0-/(@10
Atentamente.
+1
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Tacna 2 de a%o-to del 20!*
S*&'77 A97&*- !PT SACAv. pacifico 124Tacna
Informamo- a ?d-. Que el -aldo a nue-tro car%o or el 1alor de $$.0 Goco miltre-ciento- treinta 4 cinco con 0!00 nue1o- -ole-H 7ue aarece en lo- libro- de
ANYPSA SAC al $! de diciembre del 20!2 e-:
C@RR/CT@ :
INC@RR/CT@ :
Atentamente.
+0
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IJ@ No Fa Fa>i;o irreg!lari;a;es en lo !e se reGere a la gerencia o a lose9=lea;os !e ;ese9=eHan !n =a=el i9=ortante en el siste9a ;e controlinterno !e =!;ieran tener !n e8ecto i9=ortante so>re los esta;osconta>les@
J@ Los esta;os conta>les no tienen errores ! o9isiones i9=ortantes@
JI@ La co9=aHa Fa c!9=li;o con to;os los as=ectos ;e los convenioscontract!ales !e =!;ieran tener !n e8ecto i9=ortante so>re los esta;osconta>les en caso ;e inc!9=li9iento@ No Fa Fa>i;o co9!nicaciones ;einc!9=li9iento con los re!eri9ientos ;e las a!tori;a;es reg!latorias enrelaci7n con as!ntos Gnancieros@
JII@ La Enti;a; Fa c!9=li;o con to;os los as=ectos contract!ales !e =o;rantener !n e8ecto i9=ortante so>re los rec!rsos Gnancieros@
JIII@ No eisten: Jiolaciones o =osi>les violaciones ;e le%es o reg!lacionesB c!%ose8ectos ;e>eran ser consi;era;os en los esta;os Gnancieros o co9o !na>ase ;e registro ;e !na ="r;i;a contingente@ Otros =asivos i9=ortantes !e
re!ieran ser registra;os o revela;os@
Atenta9enteB
999999999999999999999999 9999999999999999999999999999999999 *.*nca *n*.a *.*nca * A:n6+.ac;n ern a;a s! vigencia@
Sin otro =artic!larB Fago =ro=icia la ocasi7n =ara reiterarle los senti9ientos ;e 9i9a%or consi;eraci7n@
Atenta9enteB
Sociedad Auditora UPT SACRUC 2!1124"22"4
X. DICTAMEN
DICTAMEN DE LOS A!DITORES INDEPENDIENTES
++
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A /*( S'*-'(
P-'(&7'+' > M&';@-*( 7'/ D&-'*-&*
ANYPSA SAC
T+ P'-H
!. Kemo- efectuado una auditor&a al /-tado 'e Situacin
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terminado en e-a feca3 de conformidad con norma- re-crita- or la auditoria 4 Norma-Internacionale- de Contabilidad.
Tacna3 Per 2!020!*
Sociedad Auditora UPT SAC
LIC(CELIA CYNT'IA ALVARE TORRES
CertiGca;o S@5@ S@@ NM 11(/+?1*
&at@ CCP NM #00@ Resol@1)0?1*
RECOMENDACIONES
Kabiendo realizado el roce-o de auditor&a 4 1i-to el mane9o en %eneral de laemre-a ANYPSA SAC odemo- recomendar el u-o Como arte del roce-ode control interno de ro%rama- 7ue ermitan e1aluar lo- rocedimiento- decada deartamento3 Drea- 4 unidad con re-ecto a la- e8i-tencia- como
in1entario f&-ico anual. 'e-arrollar indicadore- 7ue ermitan e1aluar el cumlimiento de meta- 4
ob9eti1o- de la emre-a.
Imlementar la re1i-in en la- cuenta- or cobrar a tra1E- de -i-tema- o-uer1i-indel er-onal encar%ado 7ue ermitan di-minuir la- deficiencia- enel mi-mo.
/- imortante cuantificar la Erdida de tiemo 7ue un emleado %enera en -ulabor diaria a tra1E- de lo- re-ultado- 7ue arro9en lo- indicadore- de %e-tin dela roducti1idad.
+-
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Se debe de-arrollar lane- 4 ro%rama- ara e-tablecer-e controle- interno-adecuado- ara cada deartamento o Drea. Imlementar -i-tema- decomunicacin con lo- cliente- ara determinar adecuadamente lo- -aldo- 4tran-accione-.