Coso final-cd

coso

Comisión 1.

Auditoria de SistemasFIIS -2011

El Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway

Universidad Nacional Federico Villarreal

Misión: La Auditoría Interna de la Nación es el órgano de control que contribuye a generar un entorno económico transparente y confiable, protegiendo la hacienda pública y privada en beneficio de la sociedad en su conjunto.

Visión: Ser protagonista en la mejora de la gestión de la hacienda pública y generar seguridad y confianza en la hacienda privada al velar por la correcta aplicación de la normativa vigente, logrando constituir una organización flexible, capaz de adaptarse a los cambios del entorno, generando sinergias con los sistemas interactuantes.

Para muchas empresas, la información y la tecnología que las soportan representan

sus más valiosos activos, aunque con frecuencia son poco entendidos.

Las empresas exitosas reconocen los beneficios de la tecnología de información y la utilizan para impulsar el valor de sus

interesados

INTRODUCCIÓN

Gobierno de TI

PROCESOS

ORGANIZACIÓN

PERSONAS

TECNOLOGÍA

Gestión de TI

Modelo de Gobierno de TI

ORGANIZACIÓN

COBIT

COSO

MARCO DE CONTROL INTERNO

TI

Nivel 2

Nivel 1

ADM.

Metodologías

Conceptos

COMPETITIVIDAD Control

COSO

COSO

“El Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (C.O.S.O.) “

COSO

Implantar Gestionar

Evaluar

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

ORGANIZACIÓN

UNA NUEVA SITUACIÓN

- Cambio Cambio +

Tiempo

Políticas

PolíticasPolíticas

Conceptos

Conceptos

Conceptos

Marco de Control Interno

OBJETIVO COSO

No estandarizados

- Cambio Cambio +

Tiempo

Políticas

Conceptos

Marco de Control Interno

OBJETIVO COSO

Estandarizados

Conceptos

Conceptos

Conceptos

Políticas Políticas Políticas

COSO vs. COBIT

CO

SO Foco en la

organizaciónNO ahonda en seguridad

CO

BIT Foco

entorno TIEspecífico en la seguridad informática

CONTROL INTERNO

Efectividad y eficiencia en las operaciones

Confiabilidad en la información financiera

Cumplimientos de políticas, leyes y normas

ELEMENTOS PRINCIPALES DEL CI

Entorno de Control

Evaluación del riesgo

Actividades de control

Información y comunicación

Supervisión

Ejemplo Indicar las principales actividades que se

requieren para que una empresa tenga un adecuado control interno en relación a la SEGURIDAD DE LA INFORMACION (Confidencialidad, Integridad y

Disponibilidad)

AMBIENTE DE CONTROL

1. Controles tecnológicos y de seguridad se consideran importantes

2. Existencia de una Política de Seguridad de la Información

3. Existencia de un Comité de Seguridad de la Información y Comité de Auditoría

4. Recursos Humanos: Preocupación por contratar profesionales idóneos, planes de capacitación, incentivos adecuados

5. Código de Ética

ANALISIS DE RIESGO

1. Especificación de objetivos globales y específicos

2. Identificación de factores críticos de éxito

3. Identificación de riesgos externos (ej. cambios tecnológicos, fuentes de suministro, normativas aplicables, desastres naturales, requerimientos de acreedores, accionistas, clientes)

4. Identificación de riesgos internos (ej. recursos humanos, sistemas, redes, comunicaciones)

ACTIVIDADES DE CONTROL

1. Existencia de políticas y procedimientos relacionadas con las acciones necesarias para afrontar los riesgos y lograr los objetivos:

a) Controles de acceso físicob) Controles de acceso lógicoc) Clasificación de la informaciónd) Respaldose) Monitoreosf) Planes de contingenciag) Segregación de funcionesh) Cumplimiento con estándares de seguridadi) Planes tecnológicos y desarrollo de proyectos

2. Las actividades de control están siendo aplicadas correctamente (ej. supervisión, escalamiento, evaluaciones)

INFORMACIÓN

1. Informes de gestión internos

2. Manuales de procedimientos y descripción de funciones

3. Capacitaciones

4. Reuniones periódicas y existencia de Comités

5. Acceso a fuentes de información externas

6. Encuestas, investigaciones, etc.

COMUNICACIÓN

1. Adecuada descripción de funciones y responsabilidades del personal con respecto al control Interno.

2. El establecimiento de canales de comunicación para la denuncia de posibles actos indebidos.

3. La Alta Dirección es receptiva a sugerencias de los empleados.

4. Sistemas de comunicación interno (ej. intraweb, emails, buzón de sugerencias, etc.)

5. Sistema de comunicación externo (ej. atención clientes, reclamos y sugerencias, escalamientos, )

COMUNICACIÓN

1. Análisis de estadísticas

2. Control de gestión

3. Revisión de informes

4. Auditoría interna

Herramienta Metodológica

El software MEYCOR COSO AG ha sido desarrollado por DATASEC, permite realizar una evaluación del control

interno según el informe COSO, evaluando riesgos y auditando dichas

evaluaciones.

Es un sistema de control interno en

base al marco COSO.

Gestionar los riesgos de la

norma IS0 31000.

Planificar y ejecutar  auditorías basadas

en riesgo o generales.

Características Detalladas

El sistema de Control se accede por medio de un logeo y contraseña.

Acceso

Proporciona una barra de herramientas, en las cuales muestra las opciones más utilizadas.

Menú Principal

Grupo de Trabajo

Aquí se pueden definir los grupos de Trabajo y revisores.

Guía Metodológica

Una guía metodológica esta incluidapara la aplicación de la metodología

COSO, esta guía también incluye los pasosa seguir durante la evaluación junto con la

Documentación respectiva.

Los cuestionarios que se hallan pueden ser modificados y están basados en los

diferentes niveles de la organización

Cuestionarios Generales

Los cuestionarios generales pueden ser generados para ser accesados vía web.

Presentación de los Cuestionarios

Reportes de los Cuestionarios

Se pueden visualizar la respuestas de los cuestionarios de manera gráfica, numérica,

por niveles, etc.

Se puede ingresar la composición de la estructura organizativa de la entidad

Estructura Organizacional

Cada área de la organización puede ser definida, así como sus objetivos y responsabilidades.

Constitución Organizacional

Reporte Constitución Organizacional

Procesos Críticos

Los procesos y sub-procesos pueden ser jerarquizados por actividades criticas para el

negocio, por lo tanto requieren mayor atención.

Riesgo y Control de Actividades

Se puede definir los objetivos de control y los controles de riesgo relacionados a los procesos y sub-procesos de la evaluación.

Es posible seleccionar un control de actividades, que en el futuro será auditado.

Crear proyectos de Auditoría

Se pueden crear proyectos de Auditoria, para ello se debe asignar a los auditores y un conjunto de

procesos objetivos que deben ser auditados.

Asignación de Objetivos y Riesgos

En los proyectos se deben definir los objetivos que van a ser auditados por cada auditor.El riesgo de cada objetivo en comparación con el proyecto de auditoria también debe ser definido.

Reporte Final de Auditoria

El Reporte final es automáticamente generado.

Selección de las observaciones que deben ser incluidas en el

reporte.