View
30
Download
0
Category
Tags:
Preview:
DESCRIPTION
150617_UWIN-LPA04-s36
Citation preview
Bachelor in Economics (S.E): Manajemen
Course : Lab. Pengantar Akuntansi (1506LPA04)
online.uwin.ac.id
Session Topic : Akun & Manfaatnya
Course: Lab. Pengantar Akuntansi
By Wrin B. Djamaludin, SE, MBA, M.Ak
UWIN eLearning Program
Powered by HarukaEdu.com - 1506LPA04- Hal 3
Content
Part 1 Akun
Part 2 Contoh Soal
Part 3 Peachtree Research
Part1: Akun
Powered by HarukaEdu.com - 1506LPA04- Hal 5
Akun: Definisi
Akun
Defn:
Suatu media utk mencatat transaksi2 keuangan atau sumber dayayg dimiliki perusahaan,
seperti: aset, utang, modal, penghasilan & beban.
Bentuk Akun:
Akun T (yg paling sederhana)
Nama Akun
Sisi Debet Sisi Kredit
Powered by HarukaEdu.com - 1506LPA04- Hal 6
Akun: Akun 2 Kolom
Tgl Keterangan Ref Debet Tgl Keterangan Ref Kredit
2006
2 Jan
4
5
Total Debet Total Kredit
Saldo Debet Saldo Kredit
Powered by HarukaEdu.com - 1506LPA04- Hal 7
Akun: Akun 4 Kolom
Tgl Keterangan Ref Debet KreditSaldo
Dr Cr
2012
1 Jan
Nama Akun: .. No. Akun:
Powered by HarukaEdu.com - 1506LPA04- Hal 8
Akun: Mengidentifikasi Kesalahan Posting
Transaksi & pencatatan di Buku besar yg dilakukan oleh PT. Zag Advertising,
sebuah biro iklan yg beroperasi di Surabaya, yaitu:
a. Penjualan jasa senilai Rp.16juta secara tunai, telah di debet pada akun Kas
sebesar Rp. 61juta & akun pendapatan di kredit sebesar Rp. 61juta.
b. Pembelian perlengkapan kantor sebesar Rp. 7juta secara tunai, telah di
debet pada akun Perlengkapan Kantor sebesar Rp. 700ribu & akun Kas di
kredit sebesar Rp. 700ribu
c. Pembelian Peralatan Kantor seharga Rp.14juta secara kredit, telah di
debet pada akun Peralatan Kantor sebesar Rp. 14juta & akun kas di kredit
sebesar Rp. 14juta
d. Pembagian Dividen sebesar Rp. 9juta telah di debet pada akun gaji
pegawai sebesar Rp. 9juta & akun Kas di kredit sebesar Rp. 9juta
e. Penjualan jasa senilai Rp. 17juta secara tunai telah di debet 2x pada akun
Piutang Usaha sebesar Rp. 17juta & akun pendapatan di kredit sebesar
Rp. 17juta
Powered by HarukaEdu.com - 1506LPA04- Hal 9
Akun: Mengidentifikasi Kesalahan Posting (Lanjut)
f. Pembayaran beban telepon & listrik sebesar Rp.15,2juta secara tunai
telah di debet pada akun gaji pegawai sebesar Rp.1,52juta & akun Kas
di kredit sebesar Rp. 1,52juta
Berdasarkan Data Transaksi & pencatatannya:
1. Identifikasilah,
kesalahan pencatatan di Buku Besar yg terjadi & jelaskan pengaruh dari setiap kesalahan pencatatan transaksi tersebut
(masing2 secara terpisah, bukan digabungkan)
terhadap Laporan Keuangan Perusahaan pada periode berjalan.2. Buatlah Catatan Koreksi utk memperbaiki kesalahan tersebut.
Powered by HarukaEdu.com - 1506LPA04- Hal 10
Akun: Mengidentifikasi Kesalahan Posting (Lanjut)
Jawab :
1. Identifikasi Kesalahan
a. Pendapatan dicatat terlalu besar sejumlah Rp. 61juta Rp.16juta = Rp.
45juta, akibat dari kesalahan ini, terjadi ketidaksamaan saldo Kas secara
catatan & fisik yg ada sejumlah Rp. 45juta
b. Pembelian Perlengkapan Kantor dicatat terlalu rendah Rp. 7juta Rp.
700ribu = Rp. 6,3juta, akibat yg timbul adalah saldo kas dicatatan
adalah lebih tinggi dibandingkan dgn saldo fisik yg sebenarnya.
c. Pembelian Peralatan kantor dibukukan salah, seolah-olah Kas telah
membayar Rp. 14juta & tidak timbul Utang usaha.
Hal ini akan berakibat saldo fisik Kas lebih tinggi dibandingkan dgnsaldo dalam akun Kas.
Sementara tidak timbul adanya kewajiban terhadap pihak lain.
Powered by HarukaEdu.com - 1506LPA04- Hal 11
Akun: Mengidentifikasi Kesalahan Posting (Lanjut)
d. Dalam hal pembayaran dividen yg salah catat, tidak menimbulkan akibat
nominal tetapi hanya kesalahan pencatatan saja, tapi akan berpengaruh
terhadap akun Laba Ditahan/Retained Earning.
e. Kesalahan pencatatan pendapatan ini dibukukan terlalu besar, sehingga
timbul piutang usaha sebesar Rp. 17juta, hal ini akan berpengaruh
terhadap Laba & Rugi, juga akan berefek terhadap perubahan ekuitas.
f. Kesalahan pencatatan nominal yg terlalu sedikit yaitu: Rp. 15,2juta Rp.
1,52juta = Rp. 13,68juta.
Hal ini mengakibatkan saldo Kas yg tidak sama dgn saldo fisik, SaldoKas terlihat lebih tinggi sejumlah Rp. 13,68juta &
beban biaya yg terlalu kecil dicatat, akan berakibat pada Laporan LabaRugi & Laporan Perubahan Ekuitas.
Powered by HarukaEdu.com - 1506LPA04- Hal 12
Akun: Catatan Koreksi utk Memperbaiki Kesalahan Tersebut
No Keterangan Debet Kredit
a. - Dibuatkan Jurnal Balik sbb:
Pendapatan Jasa
Kas
- Dibuatkan Jurnal yg benar sbb:
Kas
Pendapatan Jasa
61.000.000
16.000.000
61.000.000
16.000.000
b. - Dibuatkan Jurnal Balik sbb:
Kas
Perlengkapan Kantor
- Dibuatkan Jurnal yg benar sbb:
Perlengkapan kantor
Kas
700.000
7.000.000
700.000
7.000.000
Powered by HarukaEdu.com - 1506LPA04- Hal 13
Akun: Catatan Koreksi utk Memperbaiki Kesalahan Tersebut (Lanjut)
No Keterangan Debet Kredit
c. - Dibuatkan Jurnal Balik sbb:
Kas
Peralatan kantor
- Dibuatkan Jurnal yg benar sbb:
Peralatan kantor
Utang Usaha
14.000.000
14.000.000
14.000.000
14.000.000
d. - Dibuatkan Jurnal Balik sbb:
Kas
Biaya Gaji
- Dibuatkan Jurnal yg benar sbb:
Dividen
Kas
9.000.000
9.000.000
9.000.000
9.000.000
Powered by HarukaEdu.com - 1506LPA04- Hal 14
Akun: Catatan Koreksi utk Memperbaiki Kesalahan Tersebut (Lanjut)
No Keterangan Debet Kredit
e. - Hanya dibuatkan jurnal balik utk
pencatatan di akun Piutang usaha.
Pendapatan
Piutang usaha
17.000.000
17.000.000
f. - Dibuatkan Jurnal Balik utk pembukuan yg
salah sbb:
Kas
Biaya Gaji
- Dibuatkan Jurnal yg benar sbb:
Biaya Utilities
Kas
1.520.000
15.200.000
1.520.000
15.200.000
Part2: Contoh Soal
Powered by HarukaEdu.com - 1506LPA04- Hal 16
Contoh Soal: Pengidentifikasian atas Kesalahan Posting
PT. Red Aero Consultant adalah sebuah perusahaan konsultan SDM &
berlokasi di Jakarta.
Selama bulan Sep 2013 perusahaan melakukan beberapa transaksi berikut:
1. Menjual jasa konsultasi pada PT. Domino senilai Rp. 87juta di bayar tunai.
2. Menjual konsultasi secara kredit kepada PT. Niaga Jaya senilai Rp. 66juta
3. Menerima pembayaran piutang usaha sebesar Rp. 96juta dari PT.Bina
Warga.
4. Manajemen PT. Red Aero membagikan dividen tunai sebesar Rp. 12juta
kepada pemegang sahamnya.
5. Membeli 5 unit komputer & printer (Peralatan Kantor) secara kredit
seharga Rp. 36juta
6. Membeli kertas, tinta, pulpen (Perlengkapan Kantor) secara tunai seharga
Rp. 2,4juta
7. Membayar utang usaha ke took ATK sebesar Rp. 17juta
Powered by HarukaEdu.com - 1506LPA04- Hal 17
Contoh Soal: Pengidentifikasian atas Kesalahan Posting (Lanjut)
8. Membayar tunai beban iklan sebesar Rp. 12juta, gaji pegawai sebesar
Rp. 32juta, & beban listrik & telepon sebesar Rp. 9juta
9. Membeli kendaraan baru secara tunai seharga Rp. 125juta
10. Menerima kredit usaha dari Bank Permata sebesar Rp. 175juta.
Seluruh transaksi tersebut telah dicatat dalam masing2 akun yg ada pada buku
besar perusahaan ini, seperti terlihat berikut (dalam ribuan):
Kas Piutang Usaha Perlengkapan
350.000 12.000(4) 250.000 95.000(3) 4.000
(1)82.000 2.900(6) (2)66.000 (6)2.900
(3)95.000 17.000(7)
(10)175.000 49.000(8)
125.000(9)
Powered by HarukaEdu.com - 1506LPA04- Hal 18
Contoh Soal: Pengidentifikasian atas Kesalahan Posting (Lanjut)
Peralatan Kantor Kendaraan Bangunan
45.000 300.000 250.000
(5)26.000 (9)125.000
Tanah Utang Usaha Utang Bank
100.000 (7)17.000 54.000 350.000
26.000(5) 175.000(10)
Modal Saham Dividen Pendapatan
895.000 (4)12.000 82.000(1)
66.000(2)
Powered by HarukaEdu.com - 1506LPA04- Hal 19
Contoh Soal: Pengidentifikasian atas Kesalahan Posting (Lanjut)
Beban Iklan Gaji Pegawai Beban Utilities
(8)17.000 (8)23.000 (8)9.000
Berdasarkan data tersebut, perhatikan,
Apakah,
proses pencatatan transaksi dalam buku besar perusahaan telahtepat?
dampak dari setiap kesalahan pencatatan transaksi tersebutterhadap Laporan Keuangan perusahaan, jika tidak dikoreksi?
Powered by HarukaEdu.com - 1506LPA04- Hal 20
Contoh Soal: Jurnal
No Keterangan Debet Kredit
1. Kas
Pendapatan (PT. Domino)
Dibukukan terlalu kecil sejumlah Rp. 5juta, saldo kas lebih
rendah, padahal fisiknya lebih besar.
87.000.000
87.000.000
2. Piutang Usaha
Pendapatan (PT. Niaga Jaya)
66.000.000
66.000.000
3. Kas
Piutang usaha (PT. Bina Warga)
Dibukukan terlalu rendah sejumlah Rp. 1juta, saldo kas
dalam buku lebih rendah tapi fisiknya lebih tinggi.
96.000.000
96.000.000
4. Dividen
Kas
12.000.000
12.000.000
5. Peralatan Kantor
Utang Usaha
Dibukukan terlalu rendah Rp.10juta, padahal kewajiban
kepada kreditor adalah lebih tinggi sejumlah yg sama
36.000.000
36.000.000
Powered by HarukaEdu.com - 1506LPA04- Hal 21
Contoh Soal: Jurnal (Lanjut)
No Keterangan Debet Kredit
6. Perlengkapan Kantor
Kas
Dibukukan terlalu besar sejumlah Rp. 500ribu baik Kas maupun
Perlengkapan kantor.
2.400.000
2.400.000
7. Utang Usaha (took ATK)
Kas
17.000.000
17.000.000
8. Beban Iklan
Gaji Pegawai
Beban Utilities
Kas
Beban Iklan dicatat terlalu tinggi Rp. 5juta, Gaji Pegawai dicatat
terlalu rendah Rp. 9juta, jumlah kas keluar dicatat terlalu
rendah Rp. 4juta
12.000.000
32.000.000
9.000.000
53.000.000
9. Kendaraan
Kas
125.000.000
125.000.000
10. Kas/Bank
Utang bank
175.000.000
175.000.000
Powered by HarukaEdu.com - 1506LPA04- Hal 22
Contoh Soal: Jurnal (Lanjut)
Jika tidak dikoreksi:
Dari contoh di atas, jumlahnya adalah tidak material, tetapi tetap bahwacatatan itu tidak benar &
akan mengakibatkan Laporan Posisi Keuangan yg dibuat menjadi tidakmerepresentasikan jumlah yg sebenarnya.
Dari sisi Kas tidak terlalu signifikan, tetapi di sisi Hutang Usaha jumlahnyacukup material sehingga ini bisa berbahaya ketika
kewajiban tersebut jatuh tempo & tidak tersedia jumlah kas yg cukup & akan mengakibatkan Turunnya: rating kepercayaan kreditor.
Part3: Peachtree Research
Powered by HarukaEdu.com - 1506LPA04- Hal 24
Peachtree Research: Buku Besar
PT. Peachtree Research adalah,
sebuah perusahaan penelitian yg berlokasi di Jakarta. Buku besar perusahaan ini pada akhir bulan Juli 2013 adalah sebagai
berikut (dalam ribuan):
200.000 12.000(4) 250.000 75.000(3) 4.000
(1)62.000 2.500(6) (2)46.000 (6)2.500
(3)75.000 17.000(7)
(10)150.000 44.000(8)
105.000(9)
Kas Piutang Usaha Perlengkapan
45.000 300.000 75.000(3) 4.000
(5)20.000 (9)105.000 (6)2.500
Peralatan Kantor Kendaraan Bangunan
Powered by HarukaEdu.com - 1506LPA04- Hal 25
Peachtree Research: Buku Besar (Lanjut)
100.000 (17)17.000 54.000 300.000
20.000(5) 150.000(10)
Tanah Utang Usaha Utang Bank
795.000 (4)12.000 62.000(1)
46.000(2)
Modal Saham Dividen Pendapatan
(8)12.000 (8)23.000 (8)9.000
Beban Iklan Gaji Pegawai Beban Utilities
Powered by HarukaEdu.com - 1506LPA04- Hal 26
Peachtree Research: Buku Besar (Lanjut)
Selama Bulan Juli 2013,
perusahaan melakukan 10 transaksi yg telah tercatat dalam buku besarperusahaan tersebut (seperti terlihat diatas).
Berdasarkan data buku besar perusahaan:1. Identifikasikan jenis transaksi apa yg telah terjadi satu demi satu.
2. Buatlah laporan keuangan PT. Peachtree Research per 30 Juli 2013.
Jawab No. 1.
Dari Buku Besar,
a. Kas
1 Juli. Pemilik Perusahaan menyetor tunai ke perusahaan sejumlah Rp.
200juta. Transaksi ini mengakibatkan,
Naiknya: aset Kas & Modal sahamdgn jumlah yg sama yaitu Rp. 200juta.
Powered by HarukaEdu.com - 1506LPA04- Hal 27
Peachtree Research: Buku Besar (Lanjut)
1 Juli. Perusahaan mendapatkan professional fee sebesar Rp. 62juta dibayar
tunai oleh klien. Terjadi
Naiknya: aset Kas & akun pendapatansejumlah yg sama yaitu Rp. 62juta.
3 Juli. Menerima pembayaran piutang sejumlah Rp. 75juta, yg menimbulkan,
Naiknya: aset Kas & Turunnya: akun Piutang Usaha sejumlah yg sama yaitu Rp. 75juta.
4 Juli. Perusahaan membayar dividen kepada pemilik perusahaan secara
tunai sejumlah Rp. 12juta. hal ini mengakibatkan,
Turunnya: aset Kas & Naiknya: akun Dividensejumlah yg sama yaitu Rp. 12juta
Powered by HarukaEdu.com - 1506LPA04- Hal 28
Peachtree Research: Buku Besar (Lanjut)
6 Juli. Perusahaan membeli perlengkapan kantor seharga Rp. 2,5juta secara
tunai. Transaksi ini mengakibatkan
Turunnya: aset Kas & Naiknya: Akun Perlengkapansejumlah yg sama, yaitu Rp. 2,5 juta
7 Juli. Perusahaan membayar Utang usaha sebesar Rp. 17juta. Transaksi ini
mengakibatkan,
Turunnya: akun kas & akun Utang Usahasejumlah yg sama, yaitu Rp. 17juta.
8 Juli. Membayar Beban Iklan sebesar Rp. 12juta, Gaji Pegawai sejumlah Rp.
23juta & membayar beban listrik & telepon sebesar Rp. 9juta tunai. Transaksi
ini mengakibatkan,
Turunnya: akun Kas sebesar Rp. 44juta & Naiknya: beban Iklan sebesar Rp. 12juta; Beban Gaji karyawan sebesar
Rp. 23juta & Biaya Utilities sebesar Rp. 9juta
Powered by HarukaEdu.com - 1506LPA04- Hal 29
Peachtree Research: Buku Besar (Lanjut)
b. Piutang Usaha. Saldo awal bulan akun ini adalah Rp. 250juta
2 Juli. Perusahaan menerima professional fee sejumlah Rp. 46juta & belum
dibayar oleh klien. Maka transaksi ini menimbulkan,
Naiknya: akun Piutang usaha & akun Pendapatan.
3 Juli. Seperti terlihat dalam akun kas, perusahaan telah menerima
pembayaran piutang dari klien sebesar Rp. 75juta, & ini menimbulkan
Turunnya: akun Piutang Usaha & Naiknya: akun Kas.
c. Perlengkapan. Saldo awal akun ini adalah Rp. 4juta.
6 Juli. Perusahaan membeli Perlengkapan seharga Rp. 2,5juta secara tunai.
Transaksi ini mengakibatkan,
Turunnya: akun Kas & Naiknya: akun Perlengkapansejumlah yg sama yaitu Rp. 2,5juta.
Powered by HarukaEdu.com - 1506LPA04- Hal 30
Peachtree Research: Buku Besar (Lanjut)
d. Peralatan Kantor. Awal Bulan Pemilik Perusahaan, menyetor peralatan
kantor sebagai setoran modalnya senilai Rp. 45juta. Ini mengakibatkan,
Naiknya: akun Peralatan kantor & Modal saham senilai Rp. 45juta.
5 Juli. Membeli Peralatan kantor senilai Rp. 20juta secara kredit. Transaksi ini
menimbulkan,
Naiknya: akun Peralatan & akun Utang usahasejumlah yg sama yaitu Rp. 20juta.
e. Kendaraan. Awal bulan Pemilik menyetor kendaraan utk operasional
perusahaan senilai Rp. 300juta sebagai setoran modal saham. Transaksi ini
mengakibatkan
Naiknya: akun Kendaraan & modal saham sejumlah Rp. 300juta.
Powered by HarukaEdu.com - 1506LPA04- Hal 31
Peachtree Research: Buku Besar (Lanjut)
9 Juli. Perusahaan membeli kendaraan lagi senilai Rp. 105juta secara tunai.
Transaksi ini mengakibatkan,
Naiknya: akun Kendaraan & Turunnya: akun kas turunsejumlah yg sama yaitu Rp. 105juta
f. Bangunan. Awal bulan Pemilik perusahaan memberikan bangunan
sebagai setoran modalnya senilai Rp. 250juta. Transaksi ini mengakibatkan,
Naiknya: akun bangunan & modal saham sebesar Rp. 250juta.
g. Tanah. Awal bulan Pemilik perusahaan memberikan Tanah sebagai
setoran modalnya senilai Rp. 100juta. Transaksi ini mengakibatkan,
Naiknya: akun bangunan & modal saham sebesar Rp. 100juta.
Powered by HarukaEdu.com - 1506LPA04- Hal 32
Peachtree Research: Buku Besar (Lanjut)
h. Utang Usaha. Saldo awal bulan akun ini adalah Rp. 54juta.
5 Juli. Perusahaan membeli Peralatan kantor secara kredit seharga Rp.
20juta, transaksi ini mengakibatkan,
Naiknya: akun Peralatan kantor & akun Utang Usaha sejumlah yg sama yaitu Rp. 20juta.
7 Juli. Perusahaan membayar utang usaha sebesar Rp. 17juta. Transaksi ini
mengakibatkan,
Turunnya: akun Kas & akun Utang Usaha sejumlah Rp. 17juta.
i. Utang Bank. Saldo awal akun ini adalah Rp. 300juta.
10 Juli. Perusahaan menerima pinjaman tambahan dari bank sejumlah Rp.
150juta. Hal ini mengakibatkan,
Naiknya: akun Kas & akun utang bank sejumlah Rp. 150juta.
Powered by HarukaEdu.com - 1506LPA04- Hal 33
Peachtree Research: Buku Besar (Lanjut)
j. Modal Saham
Perhatikan akun Kas, akun Kendaraan, akun Bangunan, akun Kas & akun
Peralatan Kantor yg masing2 berjumlah:
Kas Rp. 200juta, Kendaraan Rp. 300juta, Bangunan Rp. 250juta, Tanah Rp. 100juta & Peralatan Kantor Rp. 45juta
Semua itu merupakan setoran saham pemilik perusahaan & mengakibatkan,
Naiknya: modal saham sejumlah Rp. 795juta.
k. Dividen. Pada tgl. 4 Juli 2013 perusahaan membayar dividen tunai
kepada pemilik perusahaan sejumlah Rp. 12juta & ini mengakibatkan,
Turunnya: akun Kas & Naiknya: akun Dividensejumlah yg sama yaitu: Rp. 12juta.
Powered by HarukaEdu.com - 1506LPA04- Hal 34
Peachtree Research: Buku Besar (Lanjut)
l. Pendapatan
1 Juli. Perusahaan menerima professional fee sejumlah Rp. 62 juta dibayar
tunai. Transaksi ini mengakibatkan,
Naiknya: akun Kas & akun Pendapatan sejumlah yg sama.
2 Juli. Perusahaan menerima professional fee kembali & masih belum
dibayar oleh klien, hal ini mengakibatkan,
Naiknya: jumlah piutang & pendapatan sejumlah Rp. 46juta.
m. Beban Iklan. 8 Juli. Dibayar biaya iklan sebesar Rp. 12juta secara
tunai. Hal ini mengakibatkan,
Naiknya: akun beban iklan & Turunnya: akun kassejumlah yg sama.
Powered by HarukaEdu.com - 1506LPA04- Hal 35
Peachtree Research: Buku Besar (Lanjut)
n. Gaji karyawan. Dibayar gaji karyawan pada tgl. 8 Juli sebesar Rp.
23juta. Ini mengakibatkan
Naiknya: akun beban gaji karyawan & Turunnya: akun kassejumlah yg sama.
o. Utilities. Dibayar biaya listrik & telepon pada tgl. 8 Juli 2013 sebesar
Rp. 9juta & ini mengakibatkan
Naiknya: akun Beban Utilities & Turunnya: akun kassejumlah yg sama.
Powered by HarukaEdu.com - 1506LPA04- Hal 36
online.uwin.ac.id
Associate Partners :
Powered by HarukaEdu.com
Course : Lab. Pengantar Akuntansi (1506LPA04)
Recommended