150617_UWIN-LPA04-s36

Bachelor in Economics (S.E): Manajemen

Course : Lab. Pengantar Akuntansi (1506LPA04)

online.uwin.ac.id

Session Topic : Akun & Manfaatnya

Course: Lab. Pengantar Akuntansi

By Wrin B. Djamaludin, SE, MBA, M.Ak

UWIN eLearning Program

Powered by HarukaEdu.com - 1506LPA04- Hal 3

Content

Part 1 Akun

Part 2 Contoh Soal

Part 3 Peachtree Research

Part1: Akun


Akun: Definisi

Akun

Defn:

Suatu media utk mencatat transaksi2 keuangan atau sumber dayayg dimiliki perusahaan,

seperti: aset, utang, modal, penghasilan & beban.

Bentuk Akun:

Akun T (yg paling sederhana)

Nama Akun

Sisi Debet Sisi Kredit


Akun: Akun 2 Kolom

Tgl Keterangan Ref Debet Tgl Keterangan Ref Kredit

2006

2 Jan

4

5

Total Debet Total Kredit

Saldo Debet Saldo Kredit


Akun: Akun 4 Kolom

Tgl Keterangan Ref Debet KreditSaldo

Dr Cr

2012

1 Jan

Nama Akun: .. No. Akun:


Akun: Mengidentifikasi Kesalahan Posting

Transaksi & pencatatan di Buku besar yg dilakukan oleh PT. Zag Advertising,

sebuah biro iklan yg beroperasi di Surabaya, yaitu:

a. Penjualan jasa senilai Rp.16juta secara tunai, telah di debet pada akun Kas

sebesar Rp. 61juta & akun pendapatan di kredit sebesar Rp. 61juta.

b. Pembelian perlengkapan kantor sebesar Rp. 7juta secara tunai, telah di

debet pada akun Perlengkapan Kantor sebesar Rp. 700ribu & akun Kas di

kredit sebesar Rp. 700ribu

c. Pembelian Peralatan Kantor seharga Rp.14juta secara kredit, telah di

debet pada akun Peralatan Kantor sebesar Rp. 14juta & akun kas di kredit

sebesar Rp. 14juta

d. Pembagian Dividen sebesar Rp. 9juta telah di debet pada akun gaji

pegawai sebesar Rp. 9juta & akun Kas di kredit sebesar Rp. 9juta

e. Penjualan jasa senilai Rp. 17juta secara tunai telah di debet 2x pada akun

Piutang Usaha sebesar Rp. 17juta & akun pendapatan di kredit sebesar

Rp. 17juta


Akun: Mengidentifikasi Kesalahan Posting (Lanjut)

f. Pembayaran beban telepon & listrik sebesar Rp.15,2juta secara tunai

telah di debet pada akun gaji pegawai sebesar Rp.1,52juta & akun Kas

di kredit sebesar Rp. 1,52juta

Berdasarkan Data Transaksi & pencatatannya:

1. Identifikasilah,

kesalahan pencatatan di Buku Besar yg terjadi & jelaskan pengaruh dari setiap kesalahan pencatatan transaksi tersebut

(masing2 secara terpisah, bukan digabungkan)

terhadap Laporan Keuangan Perusahaan pada periode berjalan.2. Buatlah Catatan Koreksi utk memperbaiki kesalahan tersebut.



Jawab :

1. Identifikasi Kesalahan

a. Pendapatan dicatat terlalu besar sejumlah Rp. 61juta Rp.16juta = Rp.

45juta, akibat dari kesalahan ini, terjadi ketidaksamaan saldo Kas secara

catatan & fisik yg ada sejumlah Rp. 45juta

b. Pembelian Perlengkapan Kantor dicatat terlalu rendah Rp. 7juta Rp.

700ribu = Rp. 6,3juta, akibat yg timbul adalah saldo kas dicatatan

adalah lebih tinggi dibandingkan dgn saldo fisik yg sebenarnya.

c. Pembelian Peralatan kantor dibukukan salah, seolah-olah Kas telah

membayar Rp. 14juta & tidak timbul Utang usaha.

Hal ini akan berakibat saldo fisik Kas lebih tinggi dibandingkan dgnsaldo dalam akun Kas.

Sementara tidak timbul adanya kewajiban terhadap pihak lain.



d. Dalam hal pembayaran dividen yg salah catat, tidak menimbulkan akibat

nominal tetapi hanya kesalahan pencatatan saja, tapi akan berpengaruh

terhadap akun Laba Ditahan/Retained Earning.

e. Kesalahan pencatatan pendapatan ini dibukukan terlalu besar, sehingga

timbul piutang usaha sebesar Rp. 17juta, hal ini akan berpengaruh

terhadap Laba & Rugi, juga akan berefek terhadap perubahan ekuitas.

f. Kesalahan pencatatan nominal yg terlalu sedikit yaitu: Rp. 15,2juta Rp.

1,52juta = Rp. 13,68juta.

Hal ini mengakibatkan saldo Kas yg tidak sama dgn saldo fisik, SaldoKas terlihat lebih tinggi sejumlah Rp. 13,68juta &

beban biaya yg terlalu kecil dicatat, akan berakibat pada Laporan LabaRugi & Laporan Perubahan Ekuitas.


Akun: Catatan Koreksi utk Memperbaiki Kesalahan Tersebut

No Keterangan Debet Kredit

a. - Dibuatkan Jurnal Balik sbb:

Pendapatan Jasa

Kas

- Dibuatkan Jurnal yg benar sbb:

Kas

Pendapatan Jasa

61.000.000

16.000.000

61.000.000

16.000.000

b. - Dibuatkan Jurnal Balik sbb:

Kas

Perlengkapan Kantor


Perlengkapan kantor

Kas

700.000

7.000.000

700.000

7.000.000


Akun: Catatan Koreksi utk Memperbaiki Kesalahan Tersebut (Lanjut)


c. - Dibuatkan Jurnal Balik sbb:

Kas

Peralatan kantor


Peralatan kantor

Utang Usaha

14.000.000

14.000.000

14.000.000

14.000.000

d. - Dibuatkan Jurnal Balik sbb:

Kas

Biaya Gaji


Dividen

Kas

9.000.000

9.000.000

9.000.000

9.000.000


Akun: Catatan Koreksi utk Memperbaiki Kesalahan Tersebut (Lanjut)


e. - Hanya dibuatkan jurnal balik utk

pencatatan di akun Piutang usaha.

Pendapatan

Piutang usaha

17.000.000

17.000.000

f. - Dibuatkan Jurnal Balik utk pembukuan yg

salah sbb:

Kas

Biaya Gaji


Biaya Utilities

Kas

1.520.000

15.200.000

1.520.000

15.200.000

Part2: Contoh Soal


Contoh Soal: Pengidentifikasian atas Kesalahan Posting

PT. Red Aero Consultant adalah sebuah perusahaan konsultan SDM &

berlokasi di Jakarta.

Selama bulan Sep 2013 perusahaan melakukan beberapa transaksi berikut:

1. Menjual jasa konsultasi pada PT. Domino senilai Rp. 87juta di bayar tunai.

2. Menjual konsultasi secara kredit kepada PT. Niaga Jaya senilai Rp. 66juta

3. Menerima pembayaran piutang usaha sebesar Rp. 96juta dari PT.Bina

Warga.

4. Manajemen PT. Red Aero membagikan dividen tunai sebesar Rp. 12juta

kepada pemegang sahamnya.

5. Membeli 5 unit komputer & printer (Peralatan Kantor) secara kredit

seharga Rp. 36juta

6. Membeli kertas, tinta, pulpen (Perlengkapan Kantor) secara tunai seharga

Rp. 2,4juta

7. Membayar utang usaha ke took ATK sebesar Rp. 17juta


Contoh Soal: Pengidentifikasian atas Kesalahan Posting (Lanjut)

8. Membayar tunai beban iklan sebesar Rp. 12juta, gaji pegawai sebesar

Rp. 32juta, & beban listrik & telepon sebesar Rp. 9juta

9. Membeli kendaraan baru secara tunai seharga Rp. 125juta

10. Menerima kredit usaha dari Bank Permata sebesar Rp. 175juta.

Seluruh transaksi tersebut telah dicatat dalam masing2 akun yg ada pada buku

besar perusahaan ini, seperti terlihat berikut (dalam ribuan):

Kas Piutang Usaha Perlengkapan

350.000 12.000(4) 250.000 95.000(3) 4.000

(1)82.000 2.900(6) (2)66.000 (6)2.900

(3)95.000 17.000(7)

(10)175.000 49.000(8)

125.000(9)



Peralatan Kantor Kendaraan Bangunan

45.000 300.000 250.000

(5)26.000 (9)125.000

Tanah Utang Usaha Utang Bank

100.000 (7)17.000 54.000 350.000

26.000(5) 175.000(10)

Modal Saham Dividen Pendapatan

895.000 (4)12.000 82.000(1)

66.000(2)



Beban Iklan Gaji Pegawai Beban Utilities

(8)17.000 (8)23.000 (8)9.000

Berdasarkan data tersebut, perhatikan,

Apakah,

proses pencatatan transaksi dalam buku besar perusahaan telahtepat?

dampak dari setiap kesalahan pencatatan transaksi tersebutterhadap Laporan Keuangan perusahaan, jika tidak dikoreksi?


Contoh Soal: Jurnal


1. Kas

Pendapatan (PT. Domino)

Dibukukan terlalu kecil sejumlah Rp. 5juta, saldo kas lebih

rendah, padahal fisiknya lebih besar.

87.000.000

87.000.000

2. Piutang Usaha

Pendapatan (PT. Niaga Jaya)

66.000.000

66.000.000

3. Kas

Piutang usaha (PT. Bina Warga)

Dibukukan terlalu rendah sejumlah Rp. 1juta, saldo kas

dalam buku lebih rendah tapi fisiknya lebih tinggi.

96.000.000

96.000.000

4. Dividen

Kas

12.000.000

12.000.000

5. Peralatan Kantor

Utang Usaha

Dibukukan terlalu rendah Rp.10juta, padahal kewajiban

kepada kreditor adalah lebih tinggi sejumlah yg sama

36.000.000

36.000.000


Contoh Soal: Jurnal (Lanjut)


6. Perlengkapan Kantor

Kas

Dibukukan terlalu besar sejumlah Rp. 500ribu baik Kas maupun

Perlengkapan kantor.

2.400.000

2.400.000

7. Utang Usaha (took ATK)

Kas

17.000.000

17.000.000

8. Beban Iklan

Gaji Pegawai

Beban Utilities

Kas

Beban Iklan dicatat terlalu tinggi Rp. 5juta, Gaji Pegawai dicatat

terlalu rendah Rp. 9juta, jumlah kas keluar dicatat terlalu

rendah Rp. 4juta

12.000.000

32.000.000

9.000.000

53.000.000

9. Kendaraan

Kas

125.000.000

125.000.000

10. Kas/Bank

Utang bank

175.000.000

175.000.000


Contoh Soal: Jurnal (Lanjut)

Jika tidak dikoreksi:

Dari contoh di atas, jumlahnya adalah tidak material, tetapi tetap bahwacatatan itu tidak benar &

akan mengakibatkan Laporan Posisi Keuangan yg dibuat menjadi tidakmerepresentasikan jumlah yg sebenarnya.

Dari sisi Kas tidak terlalu signifikan, tetapi di sisi Hutang Usaha jumlahnyacukup material sehingga ini bisa berbahaya ketika

kewajiban tersebut jatuh tempo & tidak tersedia jumlah kas yg cukup & akan mengakibatkan Turunnya: rating kepercayaan kreditor.

Part3: Peachtree Research


Peachtree Research: Buku Besar

PT. Peachtree Research adalah,

sebuah perusahaan penelitian yg berlokasi di Jakarta. Buku besar perusahaan ini pada akhir bulan Juli 2013 adalah sebagai

berikut (dalam ribuan):

200.000 12.000(4) 250.000 75.000(3) 4.000

(1)62.000 2.500(6) (2)46.000 (6)2.500

(3)75.000 17.000(7)

(10)150.000 44.000(8)

105.000(9)

Kas Piutang Usaha Perlengkapan

45.000 300.000 75.000(3) 4.000

(5)20.000 (9)105.000 (6)2.500

Peralatan Kantor Kendaraan Bangunan


Peachtree Research: Buku Besar (Lanjut)

100.000 (17)17.000 54.000 300.000

20.000(5) 150.000(10)

Tanah Utang Usaha Utang Bank

795.000 (4)12.000 62.000(1)

46.000(2)

Modal Saham Dividen Pendapatan

(8)12.000 (8)23.000 (8)9.000

Beban Iklan Gaji Pegawai Beban Utilities



Selama Bulan Juli 2013,

perusahaan melakukan 10 transaksi yg telah tercatat dalam buku besarperusahaan tersebut (seperti terlihat diatas).

Berdasarkan data buku besar perusahaan:1. Identifikasikan jenis transaksi apa yg telah terjadi satu demi satu.

2. Buatlah laporan keuangan PT. Peachtree Research per 30 Juli 2013.

Jawab No. 1.

Dari Buku Besar,

a. Kas

1 Juli. Pemilik Perusahaan menyetor tunai ke perusahaan sejumlah Rp.

200juta. Transaksi ini mengakibatkan,

Naiknya: aset Kas & Modal sahamdgn jumlah yg sama yaitu Rp. 200juta.



1 Juli. Perusahaan mendapatkan professional fee sebesar Rp. 62juta dibayar

tunai oleh klien. Terjadi

Naiknya: aset Kas & akun pendapatansejumlah yg sama yaitu Rp. 62juta.

3 Juli. Menerima pembayaran piutang sejumlah Rp. 75juta, yg menimbulkan,

Naiknya: aset Kas & Turunnya: akun Piutang Usaha sejumlah yg sama yaitu Rp. 75juta.

4 Juli. Perusahaan membayar dividen kepada pemilik perusahaan secara

tunai sejumlah Rp. 12juta. hal ini mengakibatkan,

Turunnya: aset Kas & Naiknya: akun Dividensejumlah yg sama yaitu Rp. 12juta



6 Juli. Perusahaan membeli perlengkapan kantor seharga Rp. 2,5juta secara

tunai. Transaksi ini mengakibatkan

Turunnya: aset Kas & Naiknya: Akun Perlengkapansejumlah yg sama, yaitu Rp. 2,5 juta

7 Juli. Perusahaan membayar Utang usaha sebesar Rp. 17juta. Transaksi ini

mengakibatkan,

Turunnya: akun kas & akun Utang Usahasejumlah yg sama, yaitu Rp. 17juta.

8 Juli. Membayar Beban Iklan sebesar Rp. 12juta, Gaji Pegawai sejumlah Rp.

23juta & membayar beban listrik & telepon sebesar Rp. 9juta tunai. Transaksi

ini mengakibatkan,

Turunnya: akun Kas sebesar Rp. 44juta & Naiknya: beban Iklan sebesar Rp. 12juta; Beban Gaji karyawan sebesar

Rp. 23juta & Biaya Utilities sebesar Rp. 9juta



b. Piutang Usaha. Saldo awal bulan akun ini adalah Rp. 250juta

2 Juli. Perusahaan menerima professional fee sejumlah Rp. 46juta & belum

dibayar oleh klien. Maka transaksi ini menimbulkan,

Naiknya: akun Piutang usaha & akun Pendapatan.

3 Juli. Seperti terlihat dalam akun kas, perusahaan telah menerima

pembayaran piutang dari klien sebesar Rp. 75juta, & ini menimbulkan

Turunnya: akun Piutang Usaha & Naiknya: akun Kas.

c. Perlengkapan. Saldo awal akun ini adalah Rp. 4juta.

6 Juli. Perusahaan membeli Perlengkapan seharga Rp. 2,5juta secara tunai.

Transaksi ini mengakibatkan,

Turunnya: akun Kas & Naiknya: akun Perlengkapansejumlah yg sama yaitu Rp. 2,5juta.



d. Peralatan Kantor. Awal Bulan Pemilik Perusahaan, menyetor peralatan

kantor sebagai setoran modalnya senilai Rp. 45juta. Ini mengakibatkan,

Naiknya: akun Peralatan kantor & Modal saham senilai Rp. 45juta.

5 Juli. Membeli Peralatan kantor senilai Rp. 20juta secara kredit. Transaksi ini

menimbulkan,

Naiknya: akun Peralatan & akun Utang usahasejumlah yg sama yaitu Rp. 20juta.

e. Kendaraan. Awal bulan Pemilik menyetor kendaraan utk operasional

perusahaan senilai Rp. 300juta sebagai setoran modal saham. Transaksi ini

mengakibatkan

Naiknya: akun Kendaraan & modal saham sejumlah Rp. 300juta.



9 Juli. Perusahaan membeli kendaraan lagi senilai Rp. 105juta secara tunai.

Transaksi ini mengakibatkan,

Naiknya: akun Kendaraan & Turunnya: akun kas turunsejumlah yg sama yaitu Rp. 105juta

f. Bangunan. Awal bulan Pemilik perusahaan memberikan bangunan

sebagai setoran modalnya senilai Rp. 250juta. Transaksi ini mengakibatkan,

Naiknya: akun bangunan & modal saham sebesar Rp. 250juta.

g. Tanah. Awal bulan Pemilik perusahaan memberikan Tanah sebagai

setoran modalnya senilai Rp. 100juta. Transaksi ini mengakibatkan,

Naiknya: akun bangunan & modal saham sebesar Rp. 100juta.



h. Utang Usaha. Saldo awal bulan akun ini adalah Rp. 54juta.

5 Juli. Perusahaan membeli Peralatan kantor secara kredit seharga Rp.

20juta, transaksi ini mengakibatkan,

Naiknya: akun Peralatan kantor & akun Utang Usaha sejumlah yg sama yaitu Rp. 20juta.

7 Juli. Perusahaan membayar utang usaha sebesar Rp. 17juta. Transaksi ini

mengakibatkan,

Turunnya: akun Kas & akun Utang Usaha sejumlah Rp. 17juta.

i. Utang Bank. Saldo awal akun ini adalah Rp. 300juta.

10 Juli. Perusahaan menerima pinjaman tambahan dari bank sejumlah Rp.

150juta. Hal ini mengakibatkan,

Naiknya: akun Kas & akun utang bank sejumlah Rp. 150juta.



j. Modal Saham

Perhatikan akun Kas, akun Kendaraan, akun Bangunan, akun Kas & akun

Peralatan Kantor yg masing2 berjumlah:

Kas Rp. 200juta, Kendaraan Rp. 300juta, Bangunan Rp. 250juta, Tanah Rp. 100juta & Peralatan Kantor Rp. 45juta

Semua itu merupakan setoran saham pemilik perusahaan & mengakibatkan,

Naiknya: modal saham sejumlah Rp. 795juta.

k. Dividen. Pada tgl. 4 Juli 2013 perusahaan membayar dividen tunai

kepada pemilik perusahaan sejumlah Rp. 12juta & ini mengakibatkan,

Turunnya: akun Kas & Naiknya: akun Dividensejumlah yg sama yaitu: Rp. 12juta.



l. Pendapatan

1 Juli. Perusahaan menerima professional fee sejumlah Rp. 62 juta dibayar

tunai. Transaksi ini mengakibatkan,

Naiknya: akun Kas & akun Pendapatan sejumlah yg sama.

2 Juli. Perusahaan menerima professional fee kembali & masih belum

dibayar oleh klien, hal ini mengakibatkan,

Naiknya: jumlah piutang & pendapatan sejumlah Rp. 46juta.

m. Beban Iklan. 8 Juli. Dibayar biaya iklan sebesar Rp. 12juta secara

tunai. Hal ini mengakibatkan,

Naiknya: akun beban iklan & Turunnya: akun kassejumlah yg sama.



n. Gaji karyawan. Dibayar gaji karyawan pada tgl. 8 Juli sebesar Rp.

23juta. Ini mengakibatkan

Naiknya: akun beban gaji karyawan & Turunnya: akun kassejumlah yg sama.

o. Utilities. Dibayar biaya listrik & telepon pada tgl. 8 Juli 2013 sebesar

Rp. 9juta & ini mengakibatkan

Naiknya: akun Beban Utilities & Turunnya: akun kassejumlah yg sama.


online.uwin.ac.id

Associate Partners :

Powered by HarukaEdu.com

Course : Lab. Pengantar Akuntansi (1506LPA04)

Documents

150617_UWIN-LPA04-s36