LABORATORIUM AKUNTANSI MENENGAH
UNIVERSITAS GUNADARMA
ATA 2019/2020
MODUL PRAKTIKUM
PERANGKAT LUNAK AKUNTANSI 2
2019/2020
Penanggung Jawab:
Dr. Beny Susanti, SE., MM.
Disusun oleh:
Rakha Khansa SPM
Irlangga Bayu
Ruth Theresia
Rani Fitriani
Marcelina Hardiyanti
Adib Ghulam
Surya Shidiq
Hanny Hermilia
Bunga Rosa M
M. Rizky Tjandra
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 1
KATA PENGANTAR
Dengan memanjatkan Puji dan Syukur kehadirat Tuhan Yang Maha Esa, karena
atas rahmat dan karunia-Nya penulis dapat menyelesaikan penyusunan Modul
Praktikum Zahir.
Pada kesempatan ini, penulis ingin mengucapkan terima kasih yang sebesar -
besarnya kepada semua pihak yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan
penyusunan modul praktikum ini. Semoga dengan adanya modul praktikum ini,
Laboratorium Akuntansi Menengah dapat membuktikan Eksistensi-nya dan
dapat membantu praktikan dalam memahami materi praktikumnya.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa penyusunan modul praktikum Zahir ini
masih jauh dari sempurna. Untuk itu segala kritik dan saran dari berbagai pihak akan
penulis terima demi terciptanya suatu modul praktikum yang lebih baik lagi.
Akhir kata semoga Modul Praktikum ini dapat berguna bagi diri penulis pada khususnya
dan bagi para pembaca pada umumnya.
Depok, Februari 2020
Tim Penyusun
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 2
DAFTAR ISI Kata Pengantar ........................................................................................................................... 1
Daftar Isi ....................................................................................................................................... 2
Perusahaan Dagang .................................................................................................................. 3
➢ Neraca Perusahaan Dagang .................................................................................................. 5
➢ Customer & Saldo Piutang ..................................................................................................... 6
➢ Vendor & Saldo Hutang .......................................................................................................... 7
➢ Produck List ................................................................................................................................ 8
➢ Daftar Harta Tetap .................................................................................................................... 9
➢ Transaksi Bulan Maret 2020 ................................................................................................ 10
➢ Transaksi Bulan April 2020 .................................................................................................. 20
Perusahaan Jasa ...................................................................................................................... 30
➢ Neraca Perusahaan Jasa ......................................................................................................... 31
➢ Customer & Saldo Piutang ..................................................................................................... 32
➢ Vendor & Saldo Hutang ........................................................................................................... 32
➢ Employee ............................................................................................................................................. 33
➢ Travel Service List .................................................................................................. 33
➢ Daftar Harta Tetap .................................................................................................................... 34
➢ Transaksi Bulan Januari 2020 .............................................................................................. 35
➢ Transaksi Bulan Februari 2020 ........................................................................................... 40
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 3
PERUSAHAAN DAGANG
INFORMASI UMUM
PT. Digidaw Clothing merupakan perusahaan yang bergerak dalam bidang Perdagangan
Umum. Perusahaan ini menjual dan membeli berbagai barang seperti tas, sepatu,
pakaian dan celana, baik secara tunai maupun kredit. Selain itu, perusahaan ini juga
menyediakan jasa design. Identitas perusahaan dan usaha pokok perusahaan adalah :
Nama Perusahaan : PT. DIGIDAW CLOTHING
Alamat : Jl. Tanah abang Blok B No.24 Jakarta
Kode pos 16040
Telepon : 021 - 4445321
Email : [email protected]
Jenis Usaha : Perdagangan Umum
Berdiri : 1 Januari 2020
Menggunakan Zahir : Sejak 1 Maret 2020
Periode Akuntansi : Januari - Desember
KEBIJAKAN AKUNTANSI
PT. Digidaw Clothing menetapkan kebijakan akuntansi sebagai berikut:
1) Umum
✓ Dasar Akrual Basis
✓ Periode akuntansi selama satu tahun ( 1 Januari s/d 31 Desember ) dibagi
dalam 12 periode akuntansi
✓ Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo
✓ Dipergunakan jurnal khusus dan jurnal umum untuk melakukan jurnal setiap
transaksi yang ada
✓ Mata uang yang digunakan adalah Rupiah (single currency)
2) Pembelian
✓ Setiap retur pembelian diperhitungkan pengurangan atas nilai utang
✓ Termin pembayaran disesuaikan pada termin yang diberikan oleh tiap supplier
✓ Untuk pembayaran uang muka pembelian berpengaruh ke rekening Kas
✓ Harga item yang tertera dalam faktur penjualan belum termasuk PPN
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 4
3) Pengeluaran Kas
✓ Pengeluaran kas > Rp. 2.000.000 dibayarkan dengan Bank BNI
✓ Pengeluaran kas < /= Rp. 2.000.000 dibayarkan dengan Kas
✓ Pengeluaran atas pembayaran hutang (berlaku juga untuk giro) akan
berpengaruh terhadap saldo Bank BNI
4) Penjualan
✓ Setiap penjualan barang akan diperhitungkan PPN 10% dari nilai penjualan
✓ Harga item yang tertera dalam faktur penjualan belum termasuk PPN
✓ Setiap retur pejualan akan dilakukan pengurangan pada piutang
✓ Termin penjualan yang berlaku adalah 2/8 n/30. Pelunasan piutang dalam
periode diskon yang akan mengurangi nilai pembayaran piutangnya
✓ Keterlambatan pembayaran piutang didenda 10% dari nilai piutang yang
tertunggak
✓ Untuk piutang yang tak tertagih menggunakan penghapusan piutang secara
langsung yang berpengaruh terhadap kerugian piutang
✓ Untuk penerimaan uang muka penjualan berpengaruh ke rekening Kas
✓ Setiap transaksi penjualan jasa tidak dikenakan PPN
5) Penerimaan Kas
✓ Penerimaan kas > Rp. 2.000.000 diterima dengan Bank BNI
✓ Penerimaan kas < /= Rp. 2.000.000diterima dengan Kas
✓ Penerimaan atas pelunasan piutang (berlaku juga untuk giro) akan berpengaruh
pada saldo Bank BNI.
6) Penilaian Persediaan Barang Dagang
✓ System pencatatan menggunakan system perpetual
✓ Metode yang digunakan adalah metode harga pokok adalah FIFO
7) Penyusutan Aktiva Tetap
✓ Pembelian aktiva tertanggal 01 September 2019
✓ Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus
✓ Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap bulan
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 5
PT. DIGIDAW CLOTHING
NERACA SALDO
FEBRUARI 2020
AKTIVA PASSIVA
Aktiva Lancar Utang Lancar
Kas Rp 40.000.000,- Utang Dagang Rp 100.252.000,-
Bank BNI Rp 100.000.000,- Wesel Bayar Rp 6.500.000,-
Piutang Dagang Rp 60.800.000,- Hutang Gaji Rp 26.000.000,-
Cadangan Kerugian Piutang (Rp 5.200.000,-)
Persediaan Tas Rp 198.704.000,-
Persediaan Sepatu Rp 123.888.000,-
Persediaan Pakaian Rp 91.280.000,-
Persediaan Celana Rp 104.880.000,-
Asuransi dibayar di muka Rp 6.500.000,-
Jumlah aktiva lancar Rp 731.252.000,- Jumlah Kewajiban Lancar Rp 132.752.000,-
Aktiva tetap Kewajiban Jangka Panjang
Tanah Rp 200.000.000,- Hutang Bank Rp 205.100.000,-
Bangunan Rp 120. 000.000,-
Akum. Penyu. Bangunan (Rp 6.000.000,-) Jumlah Kewajiban
Jangka Panjang Rp 205.100.000,-
Peralatan Rp 15. 000.000,-
Akum. Penyu. Peralatan (Rp 1.500.000,-)
Kendaraan Rp 80. 000.000,- Modal Rp 785.500.000,-
Akum. Penyu. Kendaraan (Rp 5.000.000,-)
Jumlah aktiva tetap Rp 339.500.000,-
TOTAL AKTIVA Rp 1.123.352.000,- TOTAL PASSIVA Rp 1.123.352.000,-
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 6
CUSTOMER & SALDO PIUTANG
KODE NAME/CONTACT ADDRESS PHONE CONTACT
PERSON INVOICE CREDIT LIMIT BALANCE
CUST - 1
SURYA SUNDAY Jl.MelatiRayaNo.14
Jakarta
021 -
8430731
Sarah
INV-1201 14 Des 2019
85.000.000
14.000.000
CUST - 2
PT. RANI NGIKAN Jl. Kuningan No. 100
Jakarta
021 -
1928374
Sandra
INV -0201 02 Feb 2020
85.000.000
11.700.000
CUST - 3
PT. TJANDRA
CROOZ Jl.KalimalangRayaNo.
Ja 58
ta kar
021 -
8765490
Novia
85.000.000
CUST - 4
PT. HANNY
RECLAYS
Komplek Ilong Ville Blok A Jakarta
021 -
5634289
Kizkiz
85.000.000
CUST - 5
PT. RAHAYU
LEAF
Jl. H.Furqon No. 02 Jakarta
021 -
1234567
Angga
INV-0203
12 Feb 2020
85.000.000
9.100.000
CUST - 6
PT. THERE LIYE Jembatan Gundar Pasar Batu Kali
Jakarta
021 -
7892358
Wiwin
INV-0102 11 Jan 2020
85.000.000
13.240.000
CUST - 7
PT. MUTIA ALWAYS
Jl. Kebagusan Amat No. 99
Jakarta
021 -
3425670
Asyifa
85.000.000
CUST - 8
PT. AYU YUKYUK Jl. Zilan 1999 Jakarta
021 - 9124927
Disa
INV-0103 27 Jan 2020
85.000.000
11.760.000
CUST - 9
PT. NOVIA TIKTOK Jl. Senggol Jitak
Jakarta
021 -
2357654
Shifa
INV-0205 20 Feb 2020
85.000.000
1.000.000
CUST -10
PT. CEISYAH HEYHO
Jl.MunjulKerenNo. 46 Jakarta
021 -
1254817
Khansa
85.000.000
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 7
VENDOR & SALDO HUTANG
KODE NAME/CONTACT ADDRESS
PHONE CONTACT PERSON
INVOICE CREDIT LIMIT
BALANCE
VNDR– 1
PT. JORDAN JASON Jl.RayaNarogong Bekasi
021 - 8250311
Ami
JJ - 0102 25 Jan 2020
100.000.000
22.000.000
VNDR– 2
PT. KADEK CLOTHING Jl. Raya Kranggan No. 48 Jakarta
021 - 87909921
Alfi
KC - 0101 10 Jan 2020
100.000.000
18.500.000
VNDR– 3
PT. DIAZ CLOTHING Jl. Raya Serpong Km. 7 Tangerang
021 - 5397376
Chio
DC - 0204 19 Feb 2020
100.000.000
10.952.000
VNDR– 4
PT. ARINI CLOTHING Jl. Jababeka Blok U Bekasi
021 - 89840259
Rafika
-
100.000.000
-
VNDR– 5
PT. ESAI CLOTHING Duta Harapan Indah, No. 22 Jakarta
021 - 813859
Bunga
EC - 0202
11 Feb 2020
100.000.000
15.000.000
VNDR– 6
PT. MEGA CLOTHING Jl. Daan Mogot Raya No. 19 Jakarta
021 - 21557
Putri
MC - 0201 05 Feb 2020
100.000.000
9.800.000
VNDR– 7
PT. UTARI CLOTHING Jl. Pancasila No. 4 Bogor
021 - 8672409
Devi
-
100.000.000
-
VNDR– 8
PT. MAYA OUTFIT Jl. Legok Km. 06 Tangerang
021 - 5474613
Vira
MO - 0205 21 Feb2020
100.000.000
10.500.000
VNDR– 9
PT. UMAR CLOTHING Jl. Soekarno Hatta No. 362 Bandung
022 - 5231819
Masita
UC - 0203 13 Feb 2020
100.000.000
13.500.000
VNDR–10
PT. DIMAS OUTFIT Jl. Industri Selatan Blok. GG Bekasi
021 - 8983000
Saad
-
100.000.000
-
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 8
PRODUCT LIST
KODE
NAMA BARANG
SATUAN
HPP HARGA JUAL
UNIT TERSEDIA MINIMUM
MIN. PENJUALAN
TS-1
SUPREME
Pcs Rp 2.370.000,- Rp 2.820.000,-
8 5 1
TS-2
GUCCI
Pcs Rp 5.678.000,- Rp 6.128.000,-
8 5 1
TS-3
LV
Pcs Rp 8.910.000,- Rp 9.360.000,-
8 5 1
TS-4
GUESS
Pcs Rp 7.880.000,- Rp 8.330.000,-
8 5 1
SP-1
NIKE
Pcs Rp 2.600.000,- Rp 3.050.000,-
8 5 1
SP-2
ADIDAS
Pcs Rp 2.280.000,- Rp 2.730.000,-
8 5 1
Rp 3.150.000,- 8 SP-3 JORDAN Pcs Rp 3.600.000,- 5
1 Rp 7.456.000,- 8
SP-4 BALENCIAGA Pcs Rp 7.906.000,- 5 1
Rp 2.400.000,- 8 PK-1 OFF-WHITE Pcs Rp 2.850.000,- 5
1 Rp 3.100.000,- 8
PK-2 BAPE Pcs Rp 3.550.000,- 5 1
Rp 2.620.000,- 8 PK-3 VETEMENS Pcs Rp 3.070.000,- 5
1 Rp. 3.290.000,- 8
PK-4 CHANNEL Pcs Rp 3.740.000,- 5 1
Rp 2.999.000,- 8 CL-1 UNDEFEATED Pcs Rp 3.449.000,- 5
1 Rp 3.670.000,- 8
CL-2 STUSSY Pcs Rp 4.120.000,- 5 1
Rp 2.875.000,- 8 CL-3 LEVIS Pcs Rp 3.325.000,- 5
1 Rp 3.566.000,- 8
CL-4 ZARA Pcs Rp 4.016.000,- 5 1
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 9
DAFTAR HARTA TETAP
NAMA NILAI
PEROLEHAN UMUR
EKONOMIS AKUMULASI
PENYUSUTAN BEBAN
PERBULAN NILAI BUKU
Tanah Rp 200.000.000,-
Bangunan Rp 120.000.000,- 10 Tahun Rp 6.000.000,- Rp 1.000.000,- Rp 114.000.000,-
Peralatan Rp 15.000.000,- 5 Tahun Rp 1.500.000,- Rp 250.000,- Rp 13.500.000,-
Kendaraan Rp 80.000.000,- 8 Tahun Rp 5.000.000,- Rp 833.333,- Rp 75.000.000,-
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 10
Transaksi 1
TRANSAKSI MARET 2020
PT. DIGIDAW CLOTHING Jl. Tanah abang Blok B No.24 Jakarta
Surat Order Pembelian No. PO-0301
Kepada Yth:
PT. Dimas Outfit Jl. Industri Selatan Blok GG
Bekasi
Tgl. Pesanan 1 Maret 2020 Term - Tgl. Pengiriman 9 Maret 2020
(Dalam Rupiah) Kode Nama Barang Kuantitas Harga Total PPN PPh TS-1 SUPREME 5 2.370.000 11.850.000 10%
TS-2 GUCCI 4 5.678.000 22.712.000 10%
TS-3 LV 6 8.910.000 53.460.000 10%
DPP Pajak Jumlah
Rp. 88.022.000,- Rp. 8.802.200,- Rp. 96.824.200,-
Bagian Pembelian
DEVI NURUL
Transaksi 2
PT. DIGIDAW CLOTHING Jl. Tanah abang Blok B No.24 Jakarta
No. Bukti = KK-0301 Tanggal = 4 Maret 2020
Dibayarkan Kepada : BAPAK UMAR
Jumlah : Rp. 28.800.000,- Keterangan : Asuransi untuk masa 2 tahun
Penyetor
KIZBUDIN
Transaksi 3
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 11
PT. DIGIDAW CLOTHING Jl. Tanah abang Blok B No.24 Jakarta
No. Bukti = KK-0302 Tanggal = 5 Maret 2020
Dibayarkan kepada : KARYAWAN
Jumlah : Rp.26.000.000 ,- Keterangan : Dibayarkan gaji bulan Februari 2020
Penyetor Penerima
KIZBUDIN UTARI
Transaksi 4
PT. DIGIDAW CLOTHING Jl. Tanah abang Blok B No.24 Jakarta
Invoice No. MO-0301
Diterima dari:
PT MAYA OUTFIT Jl. Legok Km.06 Tanggerang
Tgl. Pembelian 7 Maret 2020
Term Tunai Tgl. Pengiriman 7 Maret 2020
(Dalam Rupiah) Kode Nama Barang Kuantitas Harga Total PPN PPh AT-1 KOMPUTER 1 4.400.000 4.400.000
DPP Pajak Jumlah
Rp. 4.400.000,- - Rp. 4.400.000,-
Keterangan: Bagian Pembelian Pembelian ini hanya untuk menambah asset perusahaan dan tidak diperhitungkan penyusutannya. DEVI NURUL
Transaksi 5
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 12
PT. DIGIDAW CLOTHING Jl. Tanah abang Blok B No.24
No. Bukti = KM-0301 Tanggal = 8 Maret 2020
Diterima dari Jumlah Keterangan
: PT. AYU YUKYUK : Rp. 12.936.000,- : Pembayaran atas invoice nomor INV-0103
Penyetor
ROYYAN
Penerima
UTARI
Transaksi 6
PT. DIMAS OUTFIT Jl. Industri Selatan Blok GG Bekasi
Invoice No. DO-0301
Kepada Yth:
PT. DIGIDAW CLOTHING Jl. Tanah abang Blok B No.24 Jakarta
Tgl. Pengiriman 9 Maret 2020 Term - Tgl. Pesanan 1 Maret 2020
(Dalam Rupiah) Kode Nama Barang Banyaknya Harga Total PPN PPh TS-1 SUPREME 5 2.370.000 11.850.000 10%
TS-2 GUCCI 4 5.678.000 22.712.000 10%
TS-3 LV 6 8.910.000 53.460.000 10%
DPP Pajak Jumlah
Rp. 88.022.000,- Rp. 8.802.200,-
Rp. 96.824.200,-
Bagian Penjualan
SAAD
Transaksi 7
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 13
PT. DIGIDAW CLOTHING Jl. Tanah abang Blok B No.24 Jakarta
No. Bukti = KM-0302 Tanggal = 11 Maret 2020
Diterima dari Jumlah Keterangan
: PT. THERE LIE : Rp. 14.564.000,- : Pembayaran atas invoice nomor INV-0102
Penyetor
WIWIN
Penerima
UTARI
Transaksi 8
PT. DIGIDAW CLOTHING Jl. Tanah abang Blok B No.24 Jakarta
No. Bukti = KK-0303 Tanggal = 13 Maret 2020
Dibayarkan kepada : PT. MEGA CLOTHING Jumlah : Rp. 10.780.000,- Keterangan : Pembayaran atas seluruh hutang
Penyetor
KIZBUDIN
Transaksi 9
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 14
PT. DIGIDAW CLOTHING Jl. Tanah abang Blok B No.24 Jakarta
Invoice No. INV-0301
Kepada Yth:
PT. NOVIA TIKTOK Jl. Senggol Jitak Jakarta
Tgl. Transaksi Term Tgl. Pengiriman
15 Maret 2020 2/8 n/30 15 Maret 2020
(Dalam Rupiah)
Kode Nama Barang Kuantitas Harga Total PPN PPh SP-1 NIKE 2 3.050.000 6.100.000 10%
SP-2 ADIDAS 3 2.730.000 8.190.000 10%
PK-1 OFF WHITE 3 2.850.000 8.550.000 10%
PK-2 BAPE 2 3.550.000 7.100.000 10%
CL-1 UNDEFEATED 4 3.449.000 13.796.000 10%
CL-2 STUSSY 4 4.120.000 16.480.000 10%
DPP Pajak Total Salesman
BUNGA
Rp. 60.216.000,- Rp. 6.021.600,- Rp. 66.237.600,-
Bagian Penjualan
SAAD
Transaksi 10
PT. DIGIDAW CLOTHING Jl. Tanah abang Blok B No.24 Jakarta
Credit Note No. CN-0301
Kepada Yth:
PT. NOVIA TIKTOK Jl. Senggol Jitak Jakarta
Tgl. Retur 17 Maret 2020 Term 2/8 n/30 Tgl. Invoice 15 Maret 2020
(Dalam Rupiah)
Kode Nama Barang Kuantitas Harga Total PPN PPh
SP-2 ADIDAS 1 2.730.000 2.730.000 10%
PK-1 OFF WHITE 1 2.850.000 2.850.000 10%
CL-2 STUSSY 1 4.120.000 4.120.000 10%
DPP Pajak Jumlah
Rp. 9.700.000,- Rp. 970.000,-
Rp.10.670.000,-
Salesman Bagian Penjualan
BUNGA SAAD
Transaksi 11
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 15
PT. JORDAN JASON
Jl. Raya Narogong
Bekasi
Invoice
No. JJ-0301
Kepada Yth:
PT. DIGIDAW CLOTHING
Jl. Tanah Abang Blok B No.24
Jakarta
Tgl. Pembelian 20Maret2020
Tunai
20Maret2020
Dalam Rupiah)
Term
Tgl. Pengiriman
Kode Nama Barang Kuantitas Harga Total PPN PPh 23
CL-4 ZARA 3 3.566.000 10.698.000 10%
J-1 JASA DESIGN
1 500.000 500.000
2%
DPP
Pajak
Jumlah
Rp.11.198.000,-
Rp.1.059.800,-
Rp.12.257.800,-
Bagian Penjualan
ADIB
Transaksi 12
PT. DIGIDAW CLOTHING Jl. Tanah Abang Blok B No.24 Jakarta
No. Bukti = KK-0304 Tanggal = 21 Maret 2020
Dibayarkan kepada : PT. KADEK CLOTHING Jumlah : Rp. 19.425.000,- Keterangan : Pembayaran atas KC-0101 yang dikenakan denda 5%
dengan nomor giro JKT-00001 yang jatuh tempo tanggal 23 Maret 2020
Penyetor
KIZBUDIN
Transaksi 13
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 16
PT. DIGIDAW CLOTHING Jl. Tanah abang Blok B No.24 Jakarta
Surat Order Penjualan No. SO-0301
Kepada Yth:
PT. RAHAYU LEAF
Jl. H.Furqon No. 02 Jakarta
Tgl. Pesanan 22 Maret 2020
Term 2/8 n/30 Tgl. Pengiriman 25 Maret 2020
(Dalam Rupiah) Kode Nama Barang Qt Harga Total PPN PPh TS-3 LV 6 9.360.000 56.160.000 10%
TS-1 SUPREME 4 2.820.000 11.280.000 10%
SP-4 BALENCIAGA 3 7.906.000 23.718.000 10%
DPP Pajak Total Uang Muka
Rp. 91.158.000,- Rp. 9.115.800,- Rp.100.273.800,- Rp. 60.000.000,-
Salesman Bagian Penjualan
BUNGA SAAD
Transaksi 14
Tanggal 23 Maret 2020 dilakukan pencairan giro akibat transaksi yang terjadi pada 20 Maret 2020.
Transaksi 15
PT. DIGIDAW CLOTHING Jl. Tanah abang Blok B No.24 Jakarta
No. Bukti = KK-0305 Tanggal = 24 Maret 2020
Dibayarkan kepada : INDRA TAYANG Sebesar : Rp. 600.000,- Keterangan : Pembayaran atas pemasangan iklan guna kepentingan promosi.
Penyetor
ROYYAN
Transaksi 16
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 17
PT. DIGIDAW CLOTHING Jl. Tanah abang Blok B No.24 Jakarta
No. Bukti = KK-0306 Tanggal = 25 Maret 2020
Dibayarkan kepada : TN. ILHAM Sebesar : Rp. 320.000,- Keterangan : Pembayaran atas keamanan dan kebersihan
Penyetor
ROYYAN
Transaksi 17
Pengisian saldo Bank BNI dari saldo kas sebesar Rp. 15.000.000 dengan nomor bukti TK-0301 pada 25 Maret 2020.
Transaksi 18
PT. DIGIDAW CLOTHING Jl. Tanah abang Blok B No.24 Jakarta
Invoice No. INV-0302
Kepada Yth:
PT. RAHAYU LEAF
Jl. H.Furqon No. 02 Jakarta
Tgl. Pengiriman Term Tgl. Pesanan
25 Maret 2020 2/8 n/30 22 Maret 2020
(Dalam Rupiah) Kode Nama Barang Qt Harga Total PPN PPh 23 TS-3 LV 6 9.360.000 56.160.000 10%
TS-1 SUPREME 4 2.820.000 11.280.000 10%
SP-4 BALENCIAGA 3 7.906.000 23.718.000 10%
DPP Pajak Uang Muka Jumlah
Rp. 91.158.000,- Rp. 9.115.800,- Rp. 60.000.000,- Rp. 40.273.800,-
Salesman Bagian Penjualan
BUNGA SAAD
Transaksi 19
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 18
Dikarenakan PT. SURYA SUNDAY belum melunasi hutangnya sejak 14 Desember 2019 dengan no.INV-1201, maka perusahaan memutuskan untuk menghapus piutang tersebut dan mengakui kerugian piutang pada 27 Maret 2020.
Transaksi 20
PT. DIGIDAW CLOTHING Jl. Tanah abang Blok B No.24 Jakarta
Bukti Memorial
No. Bukti = JU-0301 Tanggal = 29 Maret 2020
Keterangan : Mengakui beban Asuransi bulan Maret 2020
Penyetor
ROYYAN
Transaksi 21
Pada tanggal 29 Maret 2020 ditemukan kerusakan pada persediaan diantaranya:
Kode
Nama Barang
Jumlah
Satuan
SP-3
JORDAN
1
Pcs
TS-4
GUESS
1
Pcs
PK-4
CHANNEL
1
Pcs
CL-3
LEVIS
1
Pcs
Semua biaya atas kerusakan tersebut dialokasikan 18ea kun kerusakan dan kegagalan material.
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 19
Transaksi 22
PT. DIGIDAW CLOTHING Jl. Tanah abang Blok B No.24 Jakarta
BUKTI MEMORIAL No. Bukti = JU-0302 Tanggal = 30 Maret 2020
Gaji karyawan bulan Maret 2020 sebesar Rp. 26. 000.000,- akan dibayar bulan berikutnya
Penyetor
ROYYAN
Transaksi 23
Tanggal 31 Maret 2020 perusahaan mengeluarkan biaya depresiasi bangunan, peralatan, serta kendaraan.
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 20
Transaksi 1
TRANSAKSI APRIL 2019
PT. DIGIDAW CLOTHING Jl. Tanah Abang Blok B No. 24 Jakarta
Surat Order Pembelian No. PO-0401
Kepada Yth:
PT. KADEK CLOTHING
Jl. Raya Kranggan No. 48 Jakarta
Tgl. Pesanan 1 April 2020 Term - Tgl. Pengiriman 4 April 2020
(Dalam Rupiah) Kode Nama Barang Kuantitas Harga Total PPN PPh PK-3 VETEMENS 5 2.620.000 13.100.000 10%
CL-2 STUSSY 4 3.670.000 14.680.000 10%
CL-4 ZARA 3 3.566.000 10.698.000 10%
DPP Pajak Jumlah
Rp. 38.478.000,- Rp. 3.847.800,- Rp. 42.325.800,-
Bagian Pembelian
DEVI NURUL
Transaksi 2
PT. DIGIDAW CLOTHING
Jl. Tanah Abang Blok BNo. 24
Jakarta
No. Bukti =
Tanggal =
KM-0401 2 April 2020
Diterima dari
Jumlah Keterangan
: PT. RANI NGIKAN : Rp. 12.870.000,- : Pembayaran atas invoice nomor INV-0201
Penyetor
MASYITA
Penerima
ACEL
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 21
Transaksi 3
Pengisian saldo kas dari saldo Bank BNI sebesar Rp 17.500.000 pada 3 April 2020 dengan nomor bukti TK-0401.
Transaksi 4 Pada tanggal 4 April dibayar gaji bulan maret 2020 sebesar Rp 26.000.000 dengan No. Bukti KK-0401
Transaksi 5
PT. KADEK CLOTHING Jl. Raya Kranggan No. 48 Jakarta
Invoice No. KC-0401
Kepada Yth:
PT. DIGIDAW CLOTHING Jl. Tanah Abang Blok B No. 24 Jakarta
Tgl. Pengiriman 4April 2020 Term - Tgl. Pesanan 1 April 2020
(Dalam Rupiah) Kode Nama Barang Banyaknya Harga Total PPN PPh PK-3 VETEMENS 5 2.620.000 13.100.000 10%
CL-2 STUSSY 3 3.670.000 11.010.000 10%
CL-4 ZARA 2 3.566.000 7.132.000 10%
DPP Pajak Jumlah
Rp. 31.242.000,- Rp. 3.124.200,-
Rp. 34.366.200,-
Bagian Penjualan Ket: Kurang Kirim
PUTRI
Transaksi 6
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 22
Transaksi 7
PT. KADEK CLOTHING Jl. Raya Kranggan No. 48 Jakarta
Invoice No. KC-0402
Kepada Yth:
PT. DIGIDAW CLOTHING Jl. Tanah Abang Blok B No. 48 Jakarta
Tgl. Pengiriman 5April 2020 Term - Tgl. Pesanan 1 April 2020
(Dalam Rupiah) Kode Nama Barang Banyaknya Harga Total PPN PPh CL-2 STUSSY 1 3.670.000 3.670.000 10%
CL-4 ZARA 1 3.566.000 3.566.000 10%
DPP Pajak Jumlah
Rp. 7.236.000,- Rp. 723.600,-
Rp. 7.959.600,-
Bagian Penjualan Ket: Pengiriman barang yang kurang PUTRI
Transaksi 8
PT. DIGIDAW CLOTHING
Jl. Tanah Abang Blok B No. 48
Jakarta
No.Bukti = KM-0403 Tanggal = 6 April 2020
Diterima dari : PT. NOVIA TIK-TOK
Jumlah : Rp.1.100.000,-
Keterangan : Pembayaran atas invoice nomor INV-0205sebesar
Rp. 1.000.000 dan denda Rp. 100.000
Penyetor Penerima
BUDIN ACEL
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 23
Transaksi 9
PT. DIGIDAW CLOTHING Jl. Tanah Abang Blok B No. 24 Jakarta
Kepada Yth:
Invoice No. INV-0401
PT. CEISYAH HEYHO Jl. Munjul Keren No. 46 Jakarta
Tgl. Transaksi Term Tgl. Pengiriman
8 April 2020 2/8 n/30 8 April 2020
(Dalam Rupiah)
Kode Nama Barang Kuantitas Harga Total PPN PPh TS-3 LV 2 9.360.000 18.720.000 10%
SP-1 NIKE 5 3.050.000 15.250.000 10%
PK-2 BAPE 3 3.550.000 10.650.000 10%
CL-1 UNDEFEATED 2 3.449.000 6.898.000 10%
DPP Rp. 51.518.000,- Pajak Rp. 5.151.800,- Total Rp. 56.669.800,-
Uang Muka Rp. 30.000.000,-
Salesman
Bagian Penjualan
BUNGA
SAAD
Transaksi 10
PT. DIGIDAW CLOTHING Jl. Tanah Abang Blok B No. 24 Jakarta
Credit Note No. CN-0401
Kepada Yth:
PT. CEISYAH HEYHO
Jl. Munjul Keren No. 46 Jakarta
Tgl. Retur 9 April 2020 Term 2/8 n/30 Tgl. Invoice 8 April 2020
(Dalam Rupiah)
Kode Nama Barang Kuantitas Harga Total PPN PPh SP-1 NIKE 1 3.050.000 3.050.000 10%
PK-2 BAPE 1 3.550.000 3.550.000 10%
DPP Pajak Jumlah
Rp. 6.600.000,- Rp. 660.000,- Rp. 7.260.000,-
Salesman Bagian Penjualan
BUNGA SAAD
Transaksi 11
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 24
PT. JORDAN JASON Jl. Raya Narogong Bekasi
Invoice No. FE-0401
Kepada Yth:
PT. DIGIDAW CLOTHING Jl. Tanah Abang Blok B No. 48 Jakarta
Tgl. Pembelian 12 April 2020 Term Tunai Tgl. Pengiriman 12 April 2020
(Dalam Rupiah) Kode Nama Barang Kuantitas Harga Total PPN
SP-1 NIKE 6 2.600.000 15.600.000 10%
PK-2 BAPE 4 3.100.000 12.400.000 10%
DPP Pajak Jumlah
Rp. 28.000.000,- Rp. 2.800.000,- Rp. 30.800.000,-
Bagian Pembelian
DEVI NURUL
Transaksi 12
PT. DIGIDAW CLOTHING Jl. Tanah Abang Blok B No. 24 Jakarta
Debit Note No. DN-0401
Kepada Yth:
PT. JORDAN JASON Jl. Raya Narogong Bekasi
Tgl. Retur 13 April 2020 Term Tunai Tgl. Invoice 12 April 2020
(Dalam Rupiah)
Kode Nama Barang Kuantitas Harga Total PPN PPh PK-2 BAPE 1 3.100.000 3.100.000 10%
DPP Pajak Jumlah
Rp. 3.100.000,- Rp. 310.000,- Rp. 3.410.000,-
Bagian Pembelian
DEVI NURUL
Transaksi 13
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 25
PT. DIGIDAW CLOTHING Jl. Tanah Abang No. 24 Jakarta
No. Bukti = KK-0402 Tanggal = 17 April 2020
Dibayarkan kepada : PT. JORDAN JASON Jumlah : Rp. 22.660.000 Keterangan : Pembayaran atas JJ-0102 yang dikenakan denda 3% dengan
nomor giro JKT-00002 yang jatuh tempo tanggal 23 April 2020
Penyetor
SURYA
Transaksi 14
Dikarenakan PT. RAHAYU LEAF belum melunasi hutangnya sejak 12 Februari 2020
dengan no. INV-0203, maka perusahaan memutuskan untuk menghapus piutang
tersebut dan mengakui kerugian piutang pada 19 April 2020.
Transaksi 15 PT. DIGIDAW CLOTHING
Jl. Tanah Abang Blok B No, 24 Jakarta
Invoice No. INV-0402
Kepada Yth:
PT. TJANDRA CROOZ
Jl.KalimalangRaya No.58
Jakarta
Tgl. Penjualan 21April2020
Term Tunai
Tgl. Pengiriman 21April2020
(Dalam Rupiah)
Kode Nama Barang Kuantitas Harga Total PPN PPh 23
JASA DESIGN TAS 1 3.550.000 3.550.000
2%
DPP
Pajak Jumlah
Rp.3.550.000,- Rp. 71.000,- Rp.3.479.000,-
Salesman BagianPenjualan
GISEL SITA
Transaksi 16
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 26
PT. DIGIDAW CLOTHING Jl. Tanah Abang Blok B No. 24 Jakarta
No. Bukti = KK-0403 Tanggal = 22 April 2020
Dibayarkan kepada : PERCETAKAN PANDAWA Sebesar : Rp. 350.000,- Keterangan : Pembayaran atas pembuatan spanduk dan banner untuk promosi.
Penyetor
ADIB
Transaksi 17
PT. DIGIDAW CLOTHING Jl. Tanah Abang No. 24 Jakarta
No. Bukti = KK-0404 Tanggal = 23 April 2020
Dibayarkan kepada : PLN&PDAM Sebesar : Rp. 2.340.000,- : Pembayaran biaya listrik sebesar Rp.1.570.000,- dan air sebesar Rp. 770.000,- bulan April.
Penyetor
ADIB
Transaksi 18 PT. DIGIDAW CLOTHING Jl. Tanah Abang Blok. B No. 24 Jakarta
No.Bukti = EC - 0202 Tanggal = 24 April 2020
Keterangan : Membayar setengah dari total hutang kepada PT. Esai Clothing Elektronik atas invoice EC-0202 melalui giro dengan Nomor JKT-00003 yang jatuh tempo s/d 29 April 2020
Penyetor
ALFIAN
Transaksi 19
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 27
PT. DIGIDAW CLOTHING Jl. Tanah Abang Blok. B No. 24 Jakarta
Surat Order Penjualan No. SO-0401
Kepada Yth:
PT. Mutia Always Jl. Kebagusan Amat No. 99 Jakarta
Tgl. Pesanan 24April 2020 Term 2/8 n/30 Tgl. Pengiriman 25 April 2020
(Dalam Rupiah) Kode Nama Barang Qt Harga Total PPN PPh TS-1 SUPREME 4 2.820.000 11.280.000 10%
TS-3 LV 3 9.360.000 28.080.000 10%
SP-4 BALENCIAGA 5 7.906.000 39.530.000 10%
DPP Pajak Total Uang Muka
Rp. 78.890.000,- Rp. 7.889.000,- Rp. 86.779.000,- Rp. 55.000.000,-
Salesman Bagian Penjualan
AMI ALDISA
Transaksi 20 PT. DIGIDAW CLOTHING Jl. Tanah Abang Blok. B No. 24 Jakarta
No.Bukti = KM-0404 Tanggal = 24 April 2020
Keterangan : PT NOVIA TIKTOK MEMBAYAR PIUTANG ATAS INV-0301 SEBESAR Rp 56.505.700 DAN DIKENAKAN DENDA Rp. 5.630.570
Penyetor
ALFIAN
Transaksi 21
Ditemukan kelebihan penerimaan atas piutang PT. NOVIA TIKTOK sebesar Rp. 200.000 pada 24 April 2020
Transaksi 22
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 28
Tanggal 25 April 2020 dilakukan pencairan giro akibat transaksi yang terjadi pada 17 April 2020.
Transaksi 23 PT. DIGIDAW CLOTHING Jl. Tanah Abang Blok. B No. 24 Jakarta Bukti Memorial
No. Bukti = JU-0401 Tanggal = 26 April 2020
Keterangan : Mengakui beban asuransi bulan April 2020
Penyetor
ALFIAN
Transaksi 24
Stock Opname: Tanggal 27 April 2020, ditemukan 2 unit CL-2 dalam keadaan rusak. Biaya atas kerusakan tersebut dialokasikan ke dalam akun kerusakan dan
kegagalan materi.
Transaksi 25
Stock Opname: Tanggal 28 April 2020, ditemukan kembali 3 unit TS-4 dalam keadaan rusak. Biaya atas kerusakan tadi dialokasikan ke dalam akun kerusakan dan kegagalan materi.
Transaksi 26
Tanggal 29 April 2020 dilakukan pencairan giro akibat transaksi yang terjadi pada 24 April 2020.
Transaksi 27
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 29
PT. DIGIDAW CLOTHING Jl. Tanah Abang Blok. B No. 24 Jakarta
No. Bukti = KK-0406 Tanggal = 30 April 2020
Keterangan : Dibayar gaji bulan April 2020 sebesar Rp. 18.100.000
Penyetor
ALFIAN
Transaksi 28
Tanggal 30 April 2020 perusahaan mengeluarkan biaya depresiasi untuk bangunan, mesin & peralatan, serta kendaraan.
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 30
INFORMASI UMUM
PERUSAHAAN JASA
A. Identitas Perusahaan dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : GARAGA ENGLISH COURSE
Alamat : Jl. KH. Noer Ali No. 123, Kalimalang Bekasi
Kode Pos/No. Telp : 17166
Jenis Usaha : Jasa Lembaga Kursus
Berdiri : 1 Januari 2019
Menggunakan Zahir : 1 Januari 2020
Periode Akuntansi : Januari – Desember
B. Kebijakan Akuntansi
GARAGA ENGLISH COURSE menetapkan kebijakan akuntansi sebagai berikut :
1. Pengeluaran kas > Rp.3.000.000 dibayarkan dengan Bank BCA yang
didukung dengan bukti pengeluaran kas.
2. Pengeluaran kas </= Rp. 3.000.000 dibayarkan dengan Kas.
3. Pengeluaran untuk pembayaran hutang (berlaku juga untuk giro) akan
berpengaruh pada saldo Bank BCA. Sedangkan pembayaran uang muka
berpengaruh pada rekening Kas
4. Penerimaan atas pelunasan piutang dari pelanggan (berlaku juga untuk giro)
dan pengembalian kelebihan pembayaran piutang akan berpengaruh pada
saldo Bank BCA. Sedangkan penerimaan uang muka berpengaruh pada
rekening Kas.
5. Dikenakan denda 10% kepada seluruh customer yang belum melunasi
hutangnya lebih dari 30 hari.
6. Untuk piutang tak tertagih menggunakan penghapusan piutang secara
langsung yang berpengaruh terhadap beban kerugian piutang.
7. Setiap Jasa Lembaga Kursus tidak dikenakan pajak (PPN)
8. Biaya modul untuk pelanggan dikenakan pajak (PPN)
9. Penyusutan Aktiva Tetap
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 31
- Pembelian aktiva tertanggal 1 Januari 2019
- Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis
lurus
- Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap
bulan
Berikut ini adalah data – data yang dimiliki oleh GARAGA ENGLISH COURSE :
GARAGA ENGLISH COURSE
NERACA SALDO 31 Desember 2019
AKTIVA LANCAR HUTANG LANCAR
Kas 35.000.000 Hutang Usaha 45.500.000 Bank BCA 110.000.000 Hutang Gaji 40.000.000 Piutang Usaha 115.500.000
Asuransi dibayar di muka
15.000.000
Total Aktiva Lancar 275.500.000 Total Hutang Lancar
85.500.000
AKTIVA TETAP HUTANG JANGKA PANJANG
Gedung 535.000.000 Hutang Bank 330.000.000 Akm. Dep. Gedung (53.500.000)
Kendaraan 425.000.000
Akm. Dep. Kendaraan (85.000.000) MODAL 681.500.000 Total Aktiva Tetap 821.500.000
TOTAL AKTIVA 1.097.000.000 TOTAL PASSIVA 1.097.000.000
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 32
SALDO PIUTANG
Kode NAMA /
ALAMAT No. Telp
KONTAK PERSON
TGL. INV CREDIT LIMIT
SALDO PIUTANG
C-001
Bunga Tour & Travel Jl. Telaga Indah No.
77 Jakarta
021-
8766342
Ervina
BT-081219
08 Des
2019
32.000.000
31.250.000
C-002
PT TJ Majoe
Jl. Bintang Raya No.
29
Jakarta
021-
6224987
Rifa
TM-291219
29 Des
2019
30.000.000
49.500.000
C-003
PT Hanny Gemilang
Jl. Nebula No. 4
Bekasi
021-
7396541
Humara
HG-121219
12 Des
2019
35.000.000
34.750.000
C-004
Ute Ah
Jl. Mentari No. 13
Jakarta
021-
5813245
- -
41.000.000
-
C-005
SMK Paramitha
Jl. Pesona No. 115
Bekasi
021-
9245721
Gilbert
-
40.000.000
-
SALDO HUTANG
Kode NAMA /
ALAMAT No. Telp
KONTAK PERSON
TGL. INV CREDIT LIMIT
SALDO HUTANG
V-001
Ami Printing
Jl. Flamboyan No. 77
Jakarta
021-
5349987 Intan INV-211219
21 Des 2019
25.000.000
20.000.000
V-002
Saad Elektronik
Jl. Pratama No. 19
Jakarta
021-
4657881 Shofi INV-111219
11 Des 2019
30.000.000
25.500.000
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 33
EMPLOYEE
Kode NAMA/ALAMAT No. TELP PEKERJAAN
E-001
Verin
Jl. Kita Masih Panjang No. 8
Jakarta
083871235622
Pengajar
E-002
Gisel
Jl. Yuk Bosen Nih No. 22
Jakarta
081577732459
Pengajar
E-003
Ninda
Jl. Penuh Harapan No. 12
Bekasi
087781456221
Pengajar
E-004
Zilan
Jl. Jalan Men No. 132
Jakarta
089725617983
Call Center
E-005
Alfian
Jl. Ma Sadepan No. 65
Bekasi
081275562390
Pengajar
E-006
Savira
Jl. Kartonyono No. 53
Jakarta
085722956738
Pengajar
E-007
Karina
Jl. Jam Berapa No. 78
Jakarta
081379014472
Call Center
PROGRAM KURSUS
Kode
NAMA JASA LEMBAGA KURSUS
BIAYA KURSUS
BIAYA MODUL
K-001 GENERAL ENGLISH 1.800.000/org
25.000.000/instansi(15org) 50.000
K-002 ENGLISH FOR
PROFESSIONAL 3.500.000/org
45.000.000/instansi(15org) 100.000
K-003 TOEFL/IELTS PREDICTION
750.000/org 10.000.000/instansi(15org)
-
K-004 CONVERSATION CLASS 2.500.000/org
35.000.000/instansi(15org) 75.000
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 34
Daftar Harta Tetap
Nama Nilai Perolehan Umur Akum. Beban Beban
Perbulan Nilai Buku
Gedung Rp 535.000.000 10 Thn Rp53.500.000 Rp4.458.333 Rp481.500.000
Kendaraan Rp 425.000.000 5 Thn Rp85.000.000 Rp7.083.333 Rp340.000.000
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 35
Marcelina Rifa
Rp46.237.500
Garaga EC PT Tj Majoe
Rp 112.500 Biaya Lainnya (PPN Modul)
Subtotal
Empat Puluh Enam Juta Dua Ratus Tiga Puluh Tujuh Ribu Lima Ratus Rupiah
Keterangan : Pendaftaran kursus TOEFL/IELTS Prediction dan Conversation Class
: Jumlah
INVOICE
: PT Tj Majoe Kepada
: INV-001
: 3 Januari 2020
: Cash
Nomor
Tanggal
Term
GARAGA
ENGLISH COURSE
Jl. KH. Noer Ali No. 123, Kalimalang Bekasi
Rp46.237.500
Saad Elektronik
Shofi
: Pelunasan hutang atas faktur INV-111219 Keterangan
Dua Puluh Lima Juta Lima Ratus Ribu Rupiah
: Jumlah
BUKTI KAS KELUAR
: Saad Elektronik
Dibayarkan
Kepada
: BKK-001
: 2 Januari 2020
Nomor
Tanggal
Term
GARAGA
ENGLISH COURSE
Jl. KH. Noer Ali No. 123, Kalimalang Bekasi
Rp25.500.000
TRANSAKSI BULAN JANUARI 2020
TRANSAKSI 1
TRANSAKSI 2
Program Kursus Jumlah Harga Total
TOEFL/IELTS Prediction instansi (15org) - Rp10.000.000
Conversation Class instansi (15org) - Rp35.000.000
Biaya Modul instansi (15org) Rp75.000 Rp 1.125.000
TRANSAKSI 3
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 36
Ervina
: Pelunasan Piutang atas faktur BT-081219, menggunakan giro yang akan jatuh
tempo pada 20 Januari 2020
PT Bunga Tour&Travel
Keterangan
Tiga Puluh Satu Juta Dua Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah
: Jumlah
BUKTI KAS MASUK
: PT Bunga Tour&Travel
Diterima
Dari
: BKM-001
: 8 Januari 2020
Nomor
Tanggal
GARAGA
ENGLISH COURSE
Jl. KH. Noer Ali No. 123, Kalimalang Bekasi
Rp31.250.000
TRANSAKSI 4
Mengetahui
Hani
: Pembayaran hutang gaji karyawan (bulan Desember 2019) Keterangan
Empat Puluh Juta Rupiah
: Jumlah
BUKTI KAS KELUAR
: Karyawan
Dibayarkan
Kepada
: BKK-002
: 5 Januari 2020
Nomor
Tanggal
GARAGA
ENGLISH COURSE
Jl. KH. Noer Ali No. 123, Kalimalang Bekasi
Rp40.000.000
TRANSAKSI 5
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 37
Intan Tika
Ami Printing Garaga EC
-
Rp4.200.000
Rp 420.000
Rp1.000.000
Rp3.620.000
Biaya Lainnya
Subtotal
PPN 10%
Uang Muka
Hutang
: Pembuatan modul Keterangan
Tiga Juta Enam Ratus Dua Puluh Ribu Rupiah
: Jumlah
INVOICE
: Garaga English Course Kepada
: INV-002
: 12 Januari 2020
: Credit
Nomor
Tanggal
Term
AMI
PRINTING
Jl. Flamboyan No. 77, Jakarta
Rp3.620.000
Marcelina Gilbert
Garaga EC SMK Paramitha
-
Rp18.750.000
Biaya Lainnya
Subtotal
Delapan Belas Juta Tujuh Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah
Keterangan : Pendaftaran kursus TOEFL/IELTS Prediction
: Jumlah
INVOICE
: SMK Paramitha Kepada
: INV-003
: 17 Januari 2020
: Credit
Nomor
Tanggal
Term
GARAGA
ENGLISH COURSE
Jl. KH. Noer Ali No. 123, Kalimalang Bekasi
Rp18.750.000
Modul Kursus Jumlah Harga Total
General English 20 buah Rp45.000 Rp 900.000
English for Professional 20 buah Rp95.000 Rp1.900.000
Conversation Class 20 buah Rp70.000 Rp1.400.000
TRANSAKSI 6
Program Kursus Jumlah Harga Total
TOEFL/IELTS Prediction 25 org Rp750.000 Rp18.750.000
TRANSAKSI 7
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 38
Ami Printing
Intan
: Pelunasan hutang atas faktur INV-211219 Keterangan
Dua Puluh Juta Rupiah
: Jumlah
BUKTI KAS KELUAR
: Ami Printing
Dibayarkan
Kepada
: BKK-003
: 20 Januari 2020
Nomor
Tanggal
GARAGA
ENGLISH COURSE
Jl. KH. Noer Ali No. 123, Kalimalang Bekasi
Rp20.000.000
PLN, Telkom
Jonathan
: Pembayaran biaya listrik dan telepon Keterangan
Empat Juta Tujuh Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah
: Jumlah
BUKTI KAS KELUAR
: PLN, Telkom
Dibayarkan
Kepada
: BKK-004
: 23 Januari 2020
Nomor
Tanggal
GARAGA
ENGLISH COURSE
Jl. KH. Noer Ali No. 123, Kalimalang Bekasi
Rp4.750.000
Tanggal 20 Januari 2020 dilakukan pencairan giro akibat transaksi yang terjadi
pada 8 Januari 2020
TRANSAKSI 8
TRANSAKSI 9
TRANSAKSI 10
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 39
Mengetahui
Hani
: Pembayaran gaji karyawan bulan Januari 2020 Keterangan
Empat Puluh Juta Ribu Rupiah
: Jumlah
BUKTI KAS KELUAR
: Karyawan
Dibayarkan
Kepada
: BKK-006
: 30 Januari 2020
Nomor
Tanggal
GARAGA
ENGLISH COURSE
Jl. KH. Noer Ali No. 123, Kalimalang Bekasi
Rp40.000.000
TRANSAKSI 11
Toko Anak Depok
Yuni
: Pembelian perlengkapan kursus Keterangan
Delapan Ratus Ribu Rupiah
: Jumlah
BUKTI KAS KELUAR
: Toko Anak Depok
Dibayarkan
Kepada
: BKK-005
: 26 Januari 2020
Nomor
Tanggal
GARAGA
ENGLISH COURSE
Jl. KH. Noer Ali No. 123, Kalimalang Bekasi
Rp800.000
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 40
Marcelina Ervina
Garaga EC PT Bunga Tour&Travel
Rp61.925.000
175.000 Rp Biaya Lainnya (PPN Modul)
Subtotal
Enam Puluh Satu Juta Sembilan Ratus Dua Puluh Lima Ribu Rupiah
Keterangan : Pendaftaran kursus English for Professional dan Conversation Class
: Jumlah
INVOICE
: PT Bunga Tour&Travel Kepada
: INV-004
: 3 Februari 2020
: Credit
Nomor
Tanggal
Term
GARAGA
ENGLISH COURSE
Jl. KH. Noer Ali No. 123, Kalimalang Bekasi
Rp61.925.000
PT Tj Majoe
Rifa
: Pelunasan Piutang atas faktur TM-291219 dan dikenakan denda Keterangan
Lima Puluh Empat Juta Empat Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah
: Jumlah
BUKTI KAS MASUK
: PT Tj Majoe
Diterima
Dari
: BKM-002
: 1 Februari 2020
Nomor
Tanggal
GARAGA
ENGLISH COURSE
Jl. KH. Noer Ali No. 123, Kalimalang Bekasi
Rp54.450.000
TRANSAKSI BULAN FEBRUARI 2020
TRANSAKSI 1
TRANSAKSI 2
Program Kursus Jumlah Harga Total
English for Professional 10 org Rp3.500.000 Rp35.000.000
Biaya modul 10 org Rp 100.000 Rp 1.000.000
Conversation Class 10 org Rp2.500.000 Rp25.000.000
Biaya modul 10 org Rp 75.000 Rp 750.000
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 41
Marcelina Ute ah
Garaga EC Peserta
Rp 25.000
Rp9.275.000
Biaya Lainnya (PPN Modul)
Subtotal
Sembilan Juta Dua Ratus Tujuh Puluh Lima Ribu Rupiah
Keterangan : Pendaftaran kursus General English
: Jumlah
INVOICE
: Ute ah Kepada
: INV-005
: 8 Februari 2020
: Cash
Nomor
Tanggal
Term
GARAGA
ENGLISH COURSE
Jl. KH. Noer Ali No. 123, Kalimalang Bekasi
Rp9.275.000
PT Hanny Gemilang
Humara
: Pelunasan Piutang atas faktur HG-121219 dan dikenakan denda Keterangan
Tiga Puluh Delapan Juta Dua Ratus Dua Puluh Lima Ribu Rupiah
: Jumlah
BUKTI KAS MASUK
: PT Hanny Gemilang
Diterima
Dari
: BKM-003
: 6 Februari 2020
Nomor
Tanggal
GARAGA
ENGLISH COURSE
Jl. KH. Noer Ali No. 123, Kalimalang Bekasi
Rp38.225.000
TRANSAKSI 3
TRANSAKSI 4
Program Kursus Jumlah Harga Total
General English
Biaya modul
5 org
5 org
Rp1.800.000
Rp 50.000
Rp9.000.000
Rp 250.000
TRANSAKSI 5
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 42
SMK Paramitha
Gilbert
: Perusahaan mengembalikan kelebihan pembayaran piutang Keterangan
Seratus Ribu Rupiah
: Jumlah
BUKTI KAS KELUAR
: SMK Paramitha
Dibayarkan
Kepada
: BKK-007
: 16 Februari 2020
Nomor
Tanggal
GARAGA
ENGLISH COURSE
Jl. KH. Noer Ali No. 123, Kalimalang Bekasi
Rp100.000
TRANSAKSI 6
Gilbert
SMK Paramitha
: Pelunasan Piutang atas faktur INV-003 Keterangan
Delapan Belas Juta Delapan Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah
: Jumlah
BUKTI KAS MASUK
: SMK Paramitha
Diterima
Dari
: BKM-004
: 15 Februari 2020
Nomor
Tanggal
GARAGA
ENGLISH COURSE
Jl. KH. Noer Ali No. 123, Kalimalang Bekasi
Rp18.850.000
TRANSAKSI 7
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 43
Marcelina Humara
Garaga EC PT Hanny Gemilang
Rp 150.000
Rp46.650.000
Biaya Lainnya (PPN Modul)
Subtotal
Empat Puluh Enam Juta Enam Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah
Keterangan : Pendaftaran kursus English for Professional
: Jumlah
INVOICE
: PT Hanny Gemilang Kepada
: INV-006
: 18 Februari 2020
: Cash
Nomor
Tanggal
Term
GARAGA
ENGLISH COURSE
Jl. KH. Noer Ali No. 123, Kalimalang Bekasi
Rp46.650.000
PLN, Telkom
Jonathan
: Pembayaran biaya listrik dan telepon Keterangan
Dua Juta Tujuh Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah
: Jumlah
BUKTI KAS KELUAR
: PLN, Telkom
Dibayarkan
Kepada
: BKK-008
: 23 Februari 2020
Nomor
Tanggal
GARAGA
ENGLISH COURSE
Jl. KH. Noer Ali No. 123, Kalimalang Bekasi
Rp2.750.000
Program Kursus Jumlah Harga Total
English for Professional instansi (15org) - Rp45.000.000
Biaya modul instansi (15org) Rp100.000 Rp 1.500.000
TRANSAKSI 8
Laboratorium Akuntansi Menengah (PLA 2) Page 44
Tiga Juta Sembilan Ratus Delapan Puluh Dua Ribu Rupiah
Keterangan : Pelunasan Hutang atas faktur INV-002 menggunakan giro yang akan jatuh tempo pada
28 Februari 2020 (dikenakan denda 10% dari Ami Printing)
Ami Printing
Intan
: Jumlah
Dibayarkan BUKTI KAS KELUAR
Kepada : Ami Printing
: BKK-009
: 25 Februari 2020
Nomor
Tanggal
GARAGA
ENGLISH COURSE
Jl. KH. Noer Ali No. 123, Kalimalang Bekasi
Rp3.982.000
Mengetahui
Hani
: Pembayaran gaji karyawan bulan Februari 2020 Keterangan
Empat Puluh Juta Ribu Rupiah
: Jumlah
BUKTI KAS KELUAR
: Karyawan
Dibayarkan
Kepada
: BKK-010
: 29 Februari 2020
Nomor
Tanggal
GARAGA
ENGLISH COURSE
Jl. KH. Noer Ali No. 123, Kalimalang Bekasi
Rp40.000.000
TRANSAKSI 9
TRANSAKSI 10
Tanggal 28 Februari 2020 dilakukan pencairan giro akibat transaksi yang terjadi pada 25
Februari 2020
TRANSAKSI 11