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XD2014Regime de Iva de Caixa
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RegimedeIvadeCaixa
XDRest/Pos2014
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AlteraesFiscaisODecretoLein71/2013,queaprovouoregimedecontabilidadedecaixaemsededoImpostoSobreoValorAcrescentado(regimedeIVAdecaixa)eintroduziualteraesaocdigodoIVA(CIVA),LeiGeraltributria(LGT)eaoDecretoLein198/2012,de24deAgosto.Tpicos RegimeIvadeCaixa
Oque? Quempodeaderir? Entradaemvigor? QuandopassaaserexigveloIVA? Quaisasoperaesexcludas? OperaesaoabrigodoRegimeGeraleRegimedeIva
deCaixa Emisso Configurao
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RegimedeIvadeCaixaOque?Onovoregimedecontabilidadedecaixa,tambmdesignadoporregimedeIVAdecaixa,umregimedeadesoopcional,quepermitequeasempresaspossamprocederentregadoIVAaoEstadoapenasapsorecebimentodasfaturasemitidasaosclientesenonomomentodasuaemisso.PorsuavezasempresasspoderodeduziroIVAsuportadonascomprasapsopagamentodestas.
Quempodeaderir?ParaoptarpeloRICossujeitospassivosdeIVA,tmdereunirosseguintesrequisitos:
Noultrapassemnoanocivilanterior,umvolumedenegciosde500.000; Noexeramemexclusivoasatividadesprevistasnoartigo9doCIVA(Isenesnas
operaesinternas); Noestejamabrangidospeloregimedeisenodoartigo53doCIVA; Noestejamnoregimedospequenosretalhistasdoartigo60doCIVA(Regimedos
pequenosretalhistas); EstejamregistadosparaefeitosdeIVAhpelomenos12meses; Sujeitospassivoscujasituaotributria,seencontreregularizadanostermosdoCPPT
esemobrigaesdeclarativasemfalta.OssujeitospassivosdeIVAenquadradosnosregimesdeexigibilidadedecaixarevogados,podemexerceraopopeloregimedesdequerenamosrequisitosexigidos.
Entradaemvigor?Parasujeitospassivosqueaderiramat30deSetembrode2013,produzefeitosapartirdodia1deoutubrode2013.Parasujeitospassivosqueaderiramat31deoutubrode2013,produzefeitosapartirdodia1deJaneirode2014.Apsaentradaemvigorapermannciaobrigatriaduranteosdoisanoscivisconsecutivos.
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QuandopassaaserexigveloIVA?NesteregimeaexigibilidadedoIVApodeocorreremmomentosdistintos:
exigvelnomomentodorecebimentototalouparcial,pelomontanterecebido; Quandoorecebimentoprecedeomomentodarealizaodasoperaestributveis; No12.msposteriordatadeemissodafatura; Noperodoseguintecomunicaodecessaodainscrionoregimenostermosdo
artigo5doRegimedeIVAdecaixa; Noperodocorrespondenteentregadadeclaraodecessaodaatividadeaquese
refereoartigo33doCIVA,noscasosprevistosnoartigo34domesmodiploma;
Quaisasoperaesexcludas?Esteregimeopcionalexcluiasseguintesoperaes:
Operaesrelacionadascomimportao,exportaoeatividadesconexas,previstasnosartigos,13,14e15doCIVA;
TransmisseseaquisiesintracomunitriasdebenseoperaesassimiladasdoRITI; Prestaesintracomunitriasdeservios; Operaesemqueoadquirentesejaodevedordoimposto; Operaesentresujeitospassivoscomrelaesespeciais,previstasn.s10e12do
artigo16doCIVA.Asoperaesefetuadaspelosujeitopassivoparaoconsumidorfinal,noestoabrangidaspeloregimedeIVAdecaixa,dadoqueseconsideraqueorecebimentoaprontopagamento.
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OperaesaoabrigodoRegimeGeraleRegimedeIvadeCaixaUmavezabragidopeloregimedeivadecaixaosujeitopassivopodecontinuararealizaroperaessujeitassregrasdoRegimeGeraleoutrasnoregimedeIvadeCaixa.
EmissoApenasosdocumentosdenaturezaFatura,FaturaSimplificadapodemseremitidosemRegimedeIvadeCaixa.ParaclientesqueaderiroaoregimedeivadecaixaaemissodeRecibonesteregimeparaestesobrigatriapelosseufornecedores.Asfaturasinclundoasfaturassimplificadas,relativasaoperaesabrangidaspeloregime,devemterumasrieespecialeconteramenoIVAregimedecaixa.
ConfiguraoDeveserconfiguradaumanovasrieespecificaparaemissodedocumentosnoRegimedeIvadeCaixa.AcedendoconfiguraodeSries,devesercriadaumanovasrieidentificadacomoRegimedeIvadeCaixa.
Paraosseusclientesqueaderiroaoregimedeivadecaixaeocomunicaram,deveserconfiguradaessaoponasuafichadecliente.
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combasenorecibocomprovativodepagamentoquepodeserdeduzidooimpostopelossujeitospassivosabrangisdospeloabrangidospeloRegimedeIvadeCaixa,sobreestequereacaiespecialateno,devendoomesmoseremitidonadatadopagamentodafaturaoupagamentoantecipadoeobdeceraosrequisitosmencionadosnoartigo6doregime,designadamente,serdatado,numeradosequncialmenteeconteroselementosnecessriosdeterminaodovalordaoperao,ouseja,opreolquidodeimposto,taxasaplicveis,omontantedeimpostoliquidado,osnmerosdeidentificaofiscaldoemitenteedoadquirentee,ainda,arefernciafaturaoufaturasaquerespeitaopagamento.Tendoemcontaasalteresprevistasforamcriados2novoslayoutsdeimpresso.
Taloreceipt_ric.dok A4RECIBO_BASE_RIC.xdr
ComopodeemitirrecibosemregimedeIvadeCaixaeoutrosforadomesmoregimerecomendasequecrieumnovotipodedocumentodenaturezareciboeatribuironovolayoutadaptadoaonovoregime.Nomomentodaemissodorecibopodealternarentreosdocumentosexistentes.
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CasotenhaaderidoaoregimedeIVAdecaixaepretendaemitirdocumentosnesseregimedeverativaraoponasConfiguraesGerais.
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CasoaoponoestejaactivaosistemaprevineaemissodosdocumentosnasseriesidentificadaspararegimedeIvadeCaixa.OqueidentificarodocumentocomoestandoemRegimedeIvadeCaixaasrieemqueestefoiemitido.Aalteraoentreseriespodeserfeitadevriasformasantesdaemissododocumento.PoderdefinirasrieparaaemissodoprximodocumentoutilizandoafunoSERIE_Neoparametroonmerodasrie,emalternativapoderutilizarafunoCUSTOMERDATAemqueentrevriasopespodedefinirasrieparaoprximodocumento.
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NaimpressoobrigatrioconteramenoIVAregimedecaixa.Nolayoutfconta.dokformatotalo,foiincludanovavarivel[$CASHREGIME]queirpermitirimprimiressameno,permitindoutilizaromesmolayoutentredocumentoemRegimedeIvadecaixaeemRegimeGeral.NoformatoA4essamenodeveserincludanolayoutdeimpressorecorrendoferramentaXDREPORTSparaediodolayout.