กรมการเงินทหารบก สงิหาคม 2556

รา่งคู่มอื

แนวทางการจดัทำาบญัชตีามเกณฑ์คงค้าง

สารบญั

หน้าบทท่ี 1 บทนำ� 1บทท่ี 2 หลักก�รและนโยบ�ยก�รบญัชี 2บทท่ี 3 ผังบญัชี 4

- ผังบญัชมี�ตรฐ�น Version 51 (เงินร�ยรบัของสถ�นศึกษ� วพม,วพบ.) 26

- ผังบญัชมี�ตรฐ�น Version 51 (เงินร�ยรบัของสถ�นศึกษ� นรด.) 32บทท่ี 4 เอกส�ร สมุดบญัช ี ทะเบยีน 41บทท่ี 5 ก�รบนัทึกร�ยก�รบญัชี 46บทท่ี 6 ก�รปรบัปรุงบญัชี 58บทท่ี 7 ก�รปิดบญัชี

62บทท่ี 8 ก�รตรวจสอบและแก้ไขขอ้ผิดพล�ดท�งบญัชี

63บทท่ี 9 ร�ยง�นก�รเงิน

65ส�รบญัภ�คผนวก

67

สารบญัภาคผนวก

1. ใบสำ�คัญก�รลงบญัชี2. สมุดร�ยวนัเงินรบั (บช.3)3. สมุดร�ยวนัเงินจ�่ย (บช.4)4. สมุดร�ยวนัทัว่ไป (บช.5)5. สมุดเงินฝ�กคลัง (บช.6) 6. บญัชแียกประเภททัว่ไป (บช.7) 7. บญัชยีอ่ยเงินฝ�กธน�ค�ร (บช.8)

8. บญัชยีอ่ย (บนัท ึกร�ยก�รท ี่ไม ไ่ด ้ก ำ�หนดบญัชเีฉพ�ะไว )้

9. บญัชยีอ่ยเงินยมืหน่วยง�นภ�ครฐั/ ลกูหนี้เง ินยมืนอกงบประม�ณ (บช.10) 10. บญัชยีอ่ยเงินรบัฝ�ก (บช.11)11. บญัชยีอ่ยเงินเรยีกคืน (บช.12) 12. ทะเบยีนคมุฎีก�เบกิจ�่ยเงิน

13. ทะเบยีนคมุเงินประกัน (บช.16) 14. ทะเบยีนคมุหลักฐ�นขอเบกิ (บช.17) 15. ทะเบยีนคมุรบัเชค็ (บช.18)

16. ทะเบยีนคมุเงินรบัผิดชอบต�มสญัญ�รบัสภ�พหน้ี (บช.19) 17. ทะเบยีนคมุร�ยได้ (บช.23) 18. ทะเบยีนคมุเจ�้หน้ีก�รค้� 19. งบทดลอง (บช.25)

20. ร�ยง�นเงินคงเหลือ ณ วนัสิน้เดือน (บช.27) 21. ร�ยง�นเงินฝ�กธน�ค�ร (บช.28) 22. ร�ยง�นเทียบยอดเงินฝ�กธน�ค�ร (บช.28.1) 23. ร � ย ง � น ร � ย ไ ด ้แ ล ะ ค ่� ใ ช จ้ �่ ย (บ ช .31)

24. ร�ยง�นลกูหน้ี (บช.33) 25. ร�ยละเอียดเงินฝ�ก (บช.33.1) 26. ร�ยง�นเงินยมื (บช.34) 27. ร�ยง�นเจ�้หน้ีก�รค้� 28. ร�ยง�นใบสำ�คัญค้�งจ�่ย 29. ร�ยง�นเงินรบัฝ�ก (บช.35) 30. ร�ยละเอียดเงินรบัฝ�กคงเหลือ (บช.35.1) 31. ร�ยง�นเงินประกันสญัญ� (บช.36)

32. ร�ยง�นเงินรบัผิดชอบต�มสญัญ�รบัสภ�พหน้ีฯ - ลกูหน้ีคว�มรบัผิดท�งละเมดิ/แพง่ 33. กระด�ษทำ�ก�ร (บช.41)

34. ร�ยง�นแสดงฐ�นะก�รเงิน (ต�มท่ี กค.กำ�หนด) 35. ร�ยง�นแสดงผลก�รดำ�เนินง�น (ต�มท่ี กค.กำ�หนด) 36. หม�ยเหตปุระกอบงบก�รเงิน (ต�มท่ี กค.กำ�หนด)37. ใบรบัใบสำ�คัญ38. เอกส�รประกอบก�รลงบญัช ี(กง.1 – 17) พรอ้มคำ�อธบิ�ย

เอกสารประกอบการลงบญัช ีพรอ้มคำาอธบิาย

1. กง.1 ใบเสรจ็รบัเงิน

- 67

- 38

2. กง.2 ใบสำ�คัญรบัเงิน3. กง.2.1 ใบสำ�คัญรบัเงิน (หน้�แรก)4. ง.2.1 ใบสำ�คัญรบัเงิน (หน้�กล�ง)5. กง.2.1 ใบสำ�คัญรบัเงิน (หน้�หลัง)6. กง.3 ใบยมืเงิน7. กง.3 ใบยมืเงิน (หน้�หลัง) ร�ยก�รสง่ใชห้น้ีเงินยมื8. กง.4 ใบนำ�สง่เงิน9. กง.5 ใบฝ�กเงิน10. กง.6 ใบถอนเงินฝ�ก11. กง.7 ใบถอนเงินฝ�กธน�ค�ร12. กง.8 ฎีก�เบกิเงินทดรองร�ชก�ร13. กง.9 ฎีก�เบกิเงินเดือน ค่�จ�้ง เบีย้หวดั บำ�เหน็จ บำ�น�ญ14. กง.9 ฎีก�เบกิเงินเดือน ค่�จ�้ง เบีย้หวดั บำ�เหน็จ บำ�น�ญ (หน้�หลัง)15. กง.9.1 ร�ยละเอียดแสดงยอดร�ยจ�่ยที่ขอเบกิ16. กง.9.2 ร�ยละเอียดแสดงร�ยก�รเปล่ียนแปลง17. กง.10 ฎีก�เบกิเงินอ่ืน18. กง.10.1 หน้�งบใบสำ�คัญคู่จ�่ย19. กง.11 ฎีก�เบกิเงินยมืประจำ�สว่นร�ชก�ร20. กง.12 ใบสรุปก�รจ�่ยเงินประจำ�วนั21. กง.12.1 ใบสรุปก�รรบัเงินประจำ�วนั22. กง.13 สมุดจ�่ยเงินเดือน/ค่�จ�้ง/ค่�ตอบแทนพนักง�นร�ชก�ร23. กง.13.1 สมุดจ�่ยเงินเดือน24. กง.14 สมุดจ�่ยเงินเบีย้หวดั/เงินบำ�น�ญ/เงินเพิม่25. กง.15 สมุดจ�่ยเงินอ่ืน26. กง.16 สมุดบนัทึกนำ�เงินเข�้ออก27. กง.17 สมุดคู่มอืฎีก�