Upload
marina-nagrineac
View
263
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
1/57
Cuprins
Introducere.........................................................................................................................pag 2
Tema 1: Rolul finanelor n activitatea BC Victoriabank !"..............pag4
Tema2: ituaia economico#financiar$ a BC Victoriabank !"................pag 11Tema%: i&temul de impo'itare n cadrul BC Victoriabank !"...............pag 1(
Tema) : *olitica de inve&tiii n cadrul BC Victoriabank !"....................pag 2+
Tema,: -anagementul ri&cului n cadrul BC Victoriabank !"..... ........pag %1
Tema+ : *olitica de credit n cadrul BC Victoriabank !".........................pag )1
Tema .: "&igurarea /i rea&igurarea BC Victoriabank !"..........................pag ),
Tema(: 0rgani'area /i controlul activit$ii financiare !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!pag ,+
Conclu'ii /i propuneri!.................................................................................................pag )
Bibliografie!................................................................................................................... !pag ,,
"nee...............................................................................................................................!pag ,+
Introducere1
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
2/57
3atorit$ rolului crucial pe care b$ncile l dein n cadrul &ectorului financiar4
acea&t$ dare de &eam$ &e concentrea'$ n mod &pecific a&upra &ectorului bancar4 ca
&egment indi&pen&abil al an&amblului economic4 f$r$ de care economia modern$ nu#/i
poate eercita rolul /i funciile4 fiecare ar$4 /i implicit /i Republica -oldova4 fiind
intere&at$ n crearea unui &i&tem bancar &olid4 care &$ permit$ a&igurarea unui cadru
organi'atoric core&pun'$tor etinderii relaiilor b$ne/ti din economie! i&temele
bancare &tabile &unt acelea capabile &$#/i menin$ eficiena n &ituaii neprev$'ute /i
&$ genere'e &timulente /i informaii credibile tuturor participanilor financiari!
e cunoa/te faptul c$ performana bancar$ are dou$ dimen&iuni: rentabilitate /i
ri&c4 iar managementul bancar urm$re/te maimi'area performanelor bancare prin
armoni'area urm$toarelor obiective: maimi'area rentabilit$ii b$ncii4 minimi'area
epunerii la ri&c/i ncadrarea n normele de calitate /i comportament prudenial!
Con&iderarea tuturor ri&curilor e&te un fapt nece&ar /i important pentru fiecare
banc$4 dar n condiiile amplitudinii proce&ului de recreditare4 cunoa/terea4 evitarea /i
prevenirea lor e&te de o deo&ebit$ relevan$ la nivel naional!
trategia /i tactica b$ncii n &fera primirii deci'iilor de acordare a creditelor
con&t$ n politica creditar$! 5a trebuie &$ fie orientat$ &pre prote6area activelor4
obinerii de profit /i mbun$t$irii &t$rii economico#financiare a mprumutailor4
concomitent lund n con&ideraie /i &ituaia depo'itelor clienilor! 7rm$rind dinamica
m$rimii fondurilor alocate de c$tre b$ncile comerciale pe parcur&ul anilor precedeni4
am putea &pune c$ pe an ce trece m$rimea portofoliului creditar al b$ncilor
comerciale &e m$re/te ceea ce ate&t$ ei&tena unei perioade de &tabilitate /i o cre/tere
nceat$ a economiei!"ctivitatea de creditare a unei b$nci comerciale e&te po&ibil$ prin faptul c$
banca n e&ena &a e&te o in&tituie de intermediere ntre cei ce au fonduri di&ponibile
/i cei ce au nevoie de fonduri4 ceea ce repre'int$ motivul de de'voltare a temei date!
"&tfel activitatea de creditare devenind cea mai important$ &ur&$ de venit a b$ncilor
comerciale!
2
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
3/57
0rice activitate e&te n&oit$ de o incertitudine /i anume de apariia unui ri&c4 n
ca'ul dat evideniem ri&cul de nerambur&are a creditului acordat! Creditarea n
condiii prin care &e a&igur$ rambur&area4 permite b$ncii &$ obin$ un c/tig4 reducnd
&emnificativ ri&cul!
Scopul principal al practicii de producie con&t$ n aprofundarea /i
con&olidarea cuno/tinelor teoretice4 n&u/irea deprinderilor profe&ionale /i
preg$tirea pentru a activa independent n domeniul financiar#bancar! 3eci4 altfel
&pu&4 ace&ta con&t$ n &tudierea rolului finanelor n activitatea b$ncii8 anali'a
indicatorilor economico # financiari n ultimii 2#% ani de activitate8 ndeplinirea
formularelor /i calcularea impo'itelor8 &tabilirea modului de completare a
documentaiei financiare8 luarea la cuno/tin$ cu politica de inve&tiii /i de
credit a b$ncii8 cercetarea managementului diver&elor tipuri de ri&curi8
organi'area /i controlul activit$tii financiare a b$ncii!
Obiectivele propu&e n cadrul practicii de producie &unt urm$toarele:
formarea deprinderilor profe&ionale n proce&ul de producie prin aplicarea
metodelor eficiente de munc$8 cunoa/terea normelor de conduit$ profe&ional$ /i
a valorilor &pirituale &pecific profe&iei arealului &pecialit$ii 9inane /i B$nci;8
familiari'area cu ba'ele activit$ii economico # financiare a b$ncii4 a politicii de
contabilitate4 de credit4 de inve&tiii4 precum /i nivelul de organi'are /i control
a&upra activit$ii financiare n cadrul b$ncii8 utili'area in&trumentelor manageriale
pentru conducerea /i reali'area fleibil$ a activit$ilor practice8 formarea unei gndiri
creatoare /i a capacit$ilor deci'ionale re&pective n domeniul financiar # bancar prin
utili'area diferitor metode: metoda analitic$4 &tati&tic$4 anali'a dinamic$4comparativ$4 matematic$4 ob&ervarea indirect$!
Tema 1: Rolul finanelor n activitatea BC Victoriabank S.A.
3
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
4/57
*roce&ul de formare4 reparti'are /i utili'are a fondurilor au loc nu numai la
nivelul &tatului ca autoritate public$4 ci /i n ntreprinderi publice4 organi&me bancare
/i financiare4 de a&igur$ri &ociale /i de bunuri etc!
inanele unei b$nci cuprind relaiile economice care apar n proce&ul form$rii
/i di&tribuirii re&ur&elor financiare aflate la di&po'iia b$ncii n &copul obinerii
profitului maim!
3omeniul de &tudiu al finanelor &unt banii /i relaiile care apar n momentul
utili'$rii /i c!
Rolul finanelor n activitatea b$ncii e&te legat de argumentarea diferitor
variante de deci'ii de inve&tire /i finanare4 a&igurarea utili'$rii eficiente a re&ur&elor
b$ncii4 determinarea eact$ a nece&arului de re&ur&e materiale /i financiare /i
procurarea lor la cel mai mic pre repre'int$ re&pon&abilit$ile de ba'$ a ge&tiunii
financiare n cadrul b$ncii!
inanele n cadrul b$ncii iau parte activ$ la reali'area circuitului fondurilor4
contribuind la a&igurarea re&ur&elor b$ne/ti nece&are de&f$/ur$rii activit$ii b$ncii /i
&alari'$rii per&onalului4 /i n final reparti'area veniturilor obinute!
3in cele mentionate mai &u& ne d$m bine &eama c$ finanele &unt motorul
b$ncii f$r$ de care activitatea celei din urm$ e&te impo&ibil$! 7n rol deci'ional
finanele l 6oac$ /i n activitatea BC Victoriabank !"! care e&te unul dintre liderii
pieei financiare a Republicii -oldova4 pre'ent$ prin activitatea &a /i &erviciile oferite
n ma6oritatea ramurilor economiei naionale!copul &trategic al b$ncii con&t$ n con&olidarea /i fortificarea po'iiilor pe
pia$4 a&igurnd potenial nalt de competitivitate /i rentabilitate durabil$!
"ctivitatea b$ncii e&te orientat$ &pre o de'voltare durabil$ /i atingerea noilor
&tandarde de evoluie corporativ$!
-i&iunea b$ncii e&te de a de&f$/ur$ activit$i financiare /i de mprumut4 oferind
&ervicii de ecelen$4 n&oite de un management prudent al re&ur&elor populaiei /i un
4
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
5/57
anga6ament de implicare n &u&inerea continu$ a de'volt$rii mediului de afaceri cu
&copul de a contribui la cre/terea economic$ a $rii!
BCVictoriabank!"! &e anga6ea'$ n urm$toarele tipuri de activit$i
bancare: &ervicii bancare corporative /i &ervicii bancare retail pentru per&oane fi'ice
/i ntreprinderi mici4 micro /i mi6locii! "ctivitatea corporativ$ a B$ncii con&t$ n
atragerea depo'itelor4 ge&tionarea lic?idit$ilor4 activitatea de creditare4 operaiuni
valutare /i finanarea comerului eterior! 5a ofer$ &erviciile /i produ&ele bancare
tradiionale a&ociate cu operaiunile valutare4 inclu'nd ordine de plat$4 tran'acii
documentare /i emiterea acreditivelor /i garaniilor! Banca4 de a&emenea4 ofer$ un /ir
de &ervicii bancare de retail pentru per&oane fi'ice: conturi de economii4 depo'ite la
vedere /i la termen4 credite /i tran&feruri de fonduri locale /i internaionale!
"nali'nd organigrama BCVictoriabank!"! putem con&tata c$ n &tructura
organi'atoric$=ve'i anea 2> a b$ncii &e include: "dunarea @eneral$ a "cionarilor
care e&te organul &uprem de conducere al b$ncii /i are n &ubordine Comi&ia de
cen'ori care eercit$ controlul activit$tii economico # financiare a b$ncii4 Con&iliul
B$ncii care eercit$ conducerea general$ /i &upraveg?e'$ activitatea b$ncii /i are n
&ubordinea &a direcia audit intern care a&igur$ evaluarea eficienei &i&temului de
control al b$ncii /i auditul etern4 *re/edintele care are n &ubordine comitetul de
credite4 avnd ca domeniu principal de re&pon&abilitate acordarea creditelor n limita
competenelor &tabilite de Con&iliul B$ncii /i Comitetul de "dmini&tare a "ctivelor /i
*a&ivelor4 care are ca &cop principal coordonarea n cadrul legal a proce&ului de
admini&trare a activelor4 pa&ivelor /i operaiunilor n afara bilanului n funcie de
imperativele de rentabilitate4 lic?iditate /i ri&c4 /i doi Vicepre/edini!3ea&emenea &tructura organi'atoric$ a BCVictoriabank!"! mai include /i
cteva direcii4 /i anume: direcia admini&trare ga6 care cuprinde &ecia ge&tiune ga6 /i
&erviciul ge&tiune ga6 problematic4 direcia credite4 direcia operaiuni valutare /i
relaii eterne /i direcia tre'orerie care cuprinde: &ecia activitate clientel$
corporativ$4 &ecia depo'ite /i pl$i &ociale /i &ecia valori mobiliare /i inve&tiii! n
&tructura organi'atoric$ a BCVictoriabank!"! &e mai include: direcia
5
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
6/57
economico # financiar$ care include &ecia anali'a /i progno'a /i &ecia rapoarte
financiare4 direcia per&onal4 direcia 6uridic$4 direcia &ecuritate economic$ cu: &ecia
&ecuritate informaional$4 &erviciul anali'$4 control /i generali'area informaiei4
&erviciul &ecuritate intern$ /i &ecia &ecretariat /i protocol! Aa fel aici &e mai include
/i: direcia contabilitate4 direcia c
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
7/57
orientat eforturile a&upra cre/terii volumului v
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
8/57
Sursa elaborat n ba!a raportului anual
Eum$rul total de anga6ai ai BC FVictoriabank!"!con&tituie 1%2 cu 1%2 de
anga6a i mai mult dect n perioada precedent$ =21>! Dn &copul &poririi competitivit$ii B$ncii n circum&tanele unei cre/teri continue a cererii de re&ur&e
umane cu nivel de calificare nalt: atragerea4 recrutarea4 de'voltarea /i meninerea
per&onalului cu potenial ridicat r$mn a fi con&iderate a&pecte fundamentale a
politicii de per&onal abordat$ de banc$!
Figura 2
Structura personalului BC "VictoriabankS.A.dup unit i la 31.12.2#11
Specialiti Operaioniti Lucrtoriauxiliari
322
851
156
31,12,2011
Sursa elaborat n ba!a raportului anual
5&te de menionat faptul c$ ma6oritatea anga6ailor b$ncii =,%G> &unt per&oane
tinere4 cu v
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
9/57
Structura personalului dup $rst n cadrul BC "VictoriabankS.A.
la 31.12.2#11
Sursa elaborat n ba!a raportului anual
Relaiile economice4 eprimate valoric4 care apar n proce&ul de con&tituire /i
reparti'are a fondurilor b$ne/ti4 n &copul &ati&facerii unor nevoi generale formea'$
relaiile financiare!
Relaiile financiare &unt relaii b$ne/ti de repartiie a produ&ului global &au a
componentelor &ale4 relaii repre'entnd tran&feruri monetare4 n dublu &en&4 ntre
buget /i firme &au ntre firme! 5vident ace&tea &unt premi&e fluurilor financiare!
Figura %
c?ema &lu'urilor generatoare de rela(ii &inanciaren cadrul BC
"VictoriabankS.A.
9
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
10/57
"nali'nd interdependena fluurilor financiare4 con&tat$m c$ importana
finanelor n mecani&mul economic4 trebuie privit$4 nu numai prin pri&ma contribuiei
lor la a&igurerea bunei de&f$/ur$ri a activit$ii4 ci /i prin rolul ace&tora ca verig$
iniial$ a &i&temului financiar!*e parcur&ul activit$ii &ale BC FVictoriabank!"! interacione'$ att cu
per&oane fi'ice ct /i 6uridice4 a&tfel crendu # &e numeroa&e fluuri care generea'$
relaii financiare!
*e parcur&ul activit$ii &ale BC FVictoriabank!"! interacione'$ att cu
per&oane fi'ice ct /i 6uridice4 a&tfel crendu # &e numeroa&e fluuri care generea'$
relaii financiare! BC FVictoriabank!"! ntretine relaii financiare cu BancaCentral$ BE-! C?iar de la nceputul activit$ii &ale4 acea&ta a ac?itat &uma minim$
&ub&cri&$4 denumit$ capitalul &ocial! 3e a&emenea4 banca inve&te/te n V- /i
certificate emi&e de BE-4 care &unt monitori'ate de c$tre cea din urm$!
Totodat$ BC Victoriabank !" interacionea'$ cu companiile de a&igur$ri
&ociale4 ac?itnd o anumit$ prim$ de a&igurare &tabilit$ n ba'a obiectului a&igurat n
dependen$ de valoarea ace&tuia care &e e&timea'$ de c$tre &peciali/tii calificai ndomeniu4 iar n ca' de producere a ca'ului a&igurat4 compania de a&igur$ri ac?it$
de&p$gubiri!
Eu n ultimul rnd banca ac?it$ la Bugetul de tat impo'ite4 tae /i penalit$i4
primind n &c?imb diver&e alocaii! BC Victoriabank !" &e folo&e/te /i de
&erviciile care &unt pre&tate de furni'orii ei4 ace&tea &unt &erviciile comunale =ga'4
energie electric$4 apa etc>4 ac?itnd taele pentru utili'area &erviciilor ace&tora4
conform contractului nc?eiat ntre banc$ /i intermediarul re&pectiv!10
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
11/57
)e*a2 Situa(ia econo*ico+&inanciar a BC Victoriabank S.A
3e 22 de ani de c
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
12/57
*ortofoliul diver& de produ&e /i &ervicii bancare:
Eum$rul mare de puncte de de&ervire pe tot teritoriul Republicii:
Renumele /i imaginea brandului at
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
13/57
Figura,
Situa ia BC -Victoriabank-S.A.la 31.12.2#11
Dn anul 211 Banca /i#a continuat politica de etindere a reelei de filiale /irepre'entane cu noi unit$i n toate regiunile Republicii -oldova! Dn perioada
ge&tionar$4 au fo&t de&c?i&e ( &ubdivi'iuni4 fapt ce a contribuit nemi6locit Ia cre/terea
cotei de pia$ a B$ncii! Eum$rul total de &ubdivi'iuni ale B$ncii Ia %1 decembrie
211 con&tituia , unit$i4 dintre care %2 filiale /i +% agenii!
*e parcur&ul anului 2114 principalii indicatori prudeniali ai B$ncii au
ncadrat n limitele interne &au cele &tabilite de B"E- /i &e &ituea'$ la niveluri
core&pun'$toare pentru de'voltarea afacerilor!13
1+!1G din portofoliulde credite deinut de
&i&temul bancar
1+!1G din portofoliulde credite deinut de
&i&temul bancar
2!G din depo'iteleper&oanelor fi'ice
2!G din depo'iteleper&oanelor fi'ice
2!(G din depo'itele
atra&e
2!(G din depo'iteleatra&e
1+!G din activele&i&temului bancar
1+!G din activele&i&temului bancar
Victoriabank la situa(iadin 31.12.2#11 a$ea n
gestiunea sa
Victoriabank la situa(iadin 31.12.2#11 a$ea n
gestiunea sa
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
14/57
*rincipalul indicator de ri&c reglementat prin norme interne /i internaionale4
re&pectiv indicatorul de &olvabilitate =rata de adecvare a capitalului> a &ituat Ia un
nivel de 2%!%2G Ia %1!12!211 =nivelul minim reglementat de BE- # 12G>!
Cre/terile indicatorilor bilanieri /i obinerea re'ultatelor financiare pe&te
nivelul planificat au contribuit Ia nregi&trarea indicilor de rentabilitate pe&te valorile
medii pe &i&temul bancar4 a&tfel a nregi&trat:
Rentabilitatea activelor =R0"> # 2!1 G4 comparativ cu media n &i&temul bancar de
2!G:
Rentabilitatea capitalului =R05> # 1.!.G4 n comparaie de media n &i&temul
bancar de 11!,G!
Figura
/ina*ica rentabilit ii capitalului 04 BC - Victoriabank-S.A.5 6
0
5
10
15
20
25
2009 2010 2011
7,9
23,1
17,7
ROE,%
"&tfel4 Victoriabank menine una din po'iiile de lider Ia indicatorul de
rentabilitate a capitalului4 pla&
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
15/57
b$ncii ne permit a conclu'iona cre/terea con&iderabil$ a ace&tora n ultimii trei ani n
cele ce urmea'$ va fi efectuat$ o anali'at$ evoluia activit$ii b$ncii n general n
perioada 2#211!
Dn prima 6um$tate a anului 211 Victoriabank continu$ &$ dein$ nt
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
16/57
B$ncii a ma6orat comparativ cu anul precedent! "cea&t$ performan$ a datorat
preponderent cre/terii ponderii creditelor nete!
*e parcur&ul anului 2114 principalii indicatori prudeniali ai B$ncii au
ncadrat n limitele interne &au cele &tabilite de B"E- /i &e &ituea'$ la niveluri
core&pun'$toare pentru de'voltarea afacerilor! Dn anul 211 Victoriabank a obinut un
profit de 1+4( mln! lei4 cu 1G mai mult dec
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
17/57
BC- Victoriabank-S.A.
Indicatori 2##7 2#1# 2#11
Coieficientul lic?idit$ii pe termen lung =* I> 4(2 4+2 4+2
Coieficientul lic?idit$ii curente =* II>4 G %(4, %(4)1 %.Rentabilitatea activelor =G> 141 %4, 241,Rentabilitatea capitalului acionar =G> .41 2%41) 1.4.-ar6a net$ a dobn'ii =G> %4.+ ,4(+ ,4+%Indicele eficienei =G> 14.2 2%24, 2214%.Credite nefavorabileKtotal credite =G> 124)1 1%41( 14)%
Sursa: Raportul privind activitatea financiar
Aic?iditatea bancar$repre'int$ o problem$ de ge&tiune a pa&ivelor /i activelor
bancare care au grade diferite de lic?iditate! Aic?iditatea bancar$eprim$ capacitatea
unei b$nci de a#/i finana operaiunile curente!
"&tfel4 lic?iditatea pe termen lung =activele cu termenul de rambur&are mai
mare de 2 aniKre&ur&ele financiare cu termenul potenial de retragere care dep$/e/te 2
ani trebuie &$ fie mai mic ca 1> la &ituaia din %1 decembrie 211 a con&tituit 4+2!
*ortofoliul de credite al b$ncii a dep$/it valoarea de )4)12 mil! lei4 dein
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
18/57
care repre'int$ acea parte a veniturilor publice cuvenit$ puterii centrale a &tatului4
pentru a fi folo&it$ apoi n &copul ndeplinirii obiectivelor /i programelor puterii
centrale4 pe perioada ultimului an bugetar!
Reali'area veniturilor bugetare &e face n funcie de nece&itatea repartiiei
venitului naional4 &tructura economiei naionale4 gradul de de'voltare teritorial$ a
$rii /i nivelul de de'voltare a forelor de producie! Dn ace&t contet4 cre/terea
veniturilor bugetare e&te un obiectiv al politicii macroeconomice4 influenat de o
&erie de factori!
*e de alt$ parte4 fiecare membru al &ociet$ii dore/te ca o parte c
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
19/57
"gen ii economici4 dar /i per&oanele fi'ice4 &unt obligai &$ participe la
formarea bugetului public! Impo'itul e&te o categorie financiar$4 cu caracter i&toric4 a
c$rei apari ie e&te legat$ de ei&tena &tatului /i a banilor! Impo'itele &unt cea mai
important$ re&ur&$ financiar$ a &tatului /i cea mai vec?e4 n ordinea apariiei
veniturilor publice ce repre'int$ prelevarea unei p$ri din veniturile &au averea
per&oanelor la di&po'iia &tatului n vederea con&tituirii re&ur&elor financiare nece&are
pentru acoperirea c?eltuielilor publice! Iat$ c
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
20/57
&ociale ntre per&oanele fi'ice /i cele 6uridice! Dn ace&t mod are loc o anumit$
rectificare a di&crepanelor dintre nivelurile veniturilor! -odalit$ile de intervenie
&unt numeroa&e:
# practicarea unui nivel minim de venit neimpo'abil8
# acordarea de nle&niri fi&cale categoriilor defavori'ate8
# reducerea impo'itelor pentru anumite bunuri de prim$ nece&itate8
# ma6orarea impo'itelor pentru acele bunuri ale c$ror con&um trebuie inut &ub
control =alcool4 tutun4 bunuri de lu>!
olo&irea impo'itelor n plan &ocial urm$re/te a&igurarea bun$&t$rii4 &ecurit$ii
/i 6u&tiiei &ociale!Teoria &iguranei &u&ine c$ impo'itele trebuie con&iderate drept
prime de a&igurare pentru viaa /i averea cet$enilor! Crend condiii pentru
de&f$/urarea n &iguran$ a diferitelor activit$i =prin legi4 in&tituii /i organe de &tat>4
&tatul trebuie &$ primea&c$ o parte din veniturile reali'ate &ub protecia &a &ub forma
impo'itelor!
Dn i&toria &i&temului fi&cal4 &e di&ting urm$toarele etapele de evoluie:
# etapa antic$: nceputurile con&tituirii de &i&tem fi&cal n care impo'itele &unt
introdu&e unul c: &e ntinde p
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
21/57
"ce&t an&amblu de contribuabili e&te eterogen nu numai prin calitatea de
per&oane fi'ice &au 6uridice4 dar /i prin atitudinea fa$ de fi&c4 unii contribuabili d
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
22/57
amorti'$rii propriet$ii nemateriale8 c?eltuielilor legate de etraciile re&ur&elor
naturale irecuperabile4 etc!
Scutirea repre'int$ &uma care la calcularea venitului impo'abil &e &cade din
venitul brut al contribuabilului=per&oan$ fi'ic$>!
Conform articolului %%#%, ale codului fi&cal4 per&oanele fi'ice au dreptul la
urm$toarele &cutiri:
&cutirea per&onal$ #(+) lei8
&cutirea matrimonial$ (+) lei8
&cutirea per&onal$ i matrimonial$ ma6or$ 12() lei8
&cutirea pentru per&oanele ntre inute 12 lei!uma total$ a impo'itului pe venit &e determin$:
pentru per&oanele fi'ice4 n m$rime de:
#.G din venitul anual impo'abil pn$ la &uma de 2,2 lei8
#1(G din venitul anual impo'abil de la &uma de 2,2 lei8
pentru per&oanele 6uridice n m$rime de 12G din venitul impo'abil!
iecare patron care pl$te/te lucr$torului &alariu =inclu&iv primele /i facilit$ileacordate> e&te obligat &$ calcule'e4 innd cont de &cutirile &olicitate de anga6at4 /i &$
rein$ din ace&te pl$i un impo'it4 determinat conform modului &tabilit de @uvern!
*entru obinerea &cutirilor4 lucr$torul4 nu mai tr'iu de data &tabilit$ pentru
nceperea muncii ca anga6at4 pre'int$ patronului o cerere &emnat$ de el privind
acordarea &cutirilor la care are dreptul4 anend la ea documentele ce certific$ ace&t
drept! Aucr$torul care nu#/i &c?imb$ locul de munc$ nu e&te obligat &$ pre'inte anual
patronului cererea privind acordarea &cutirilor /i documentele core&pun'$toare!3ac$
pe parcur&ul anului fi&cal &e &c?imb$ &uma &cutirilor la care are drept lucr$torul4
ace&ta e&te obligat &$ pre'inte patronului4 n termen de 1 'ile de la data cnd a avut
loc &c?imbarea4 o nou$ cerere &emnat$ de el cu documentele
core&pun'$toare!*re'entarea cu bun$ /tiin$ n cerere /i n documentele care confirm$
dreptul la &cutiri a unor informaii fal&e &au care induc n eroare atrage dup$ &ine
aplicarea amen'ii /i r$&punderea penal$ prev$'ut$ de legi&laie!
22
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
23/57
I*po!itul pe bunurile i*obiliare + e&te a/e'at pe bunurile imobiliare aflate pe
teritoriul Republicii -oldova!
Contribuabiliiace&tui impo'it &unt:
ntreprinderile4 in&tituiile =inclu&iv b$ncile /i alte in&tituii creditare>4 organi'aiile
indiferent de forma de proprietate4 care &unt per&oane 6uridice4 re'ideni /i
nere'ideni ai Republicii -oldova care au n proprietate &au utili'are bunuri
imobiliare8
per&oane fi'ice proprietari ai imobilului!
biectelede impunere &unt:
terenurile4
cl$dirile4
con&truciile4
apartamentele4 ca&ele de locuit4
alte nc$peri i'olate4
bunurile imobiliare aflate la o etap$ de fini&are de ,G /i mai mult4 r$ma&e
nefini&ate timp de % ani dup$ nceputul lucr$rilor!Cotele impo'itului pe bunurile imobiliare &unt aprobate de c$tre *arlamentul
Republicii -oldova n art! 2( al Codului fi&cal /i aneele nr!1 /i 2 la Aegea pentru
punerea n aplicare a titlului VII al C nr! 1,+#LIV din 1+!+!2:
Dn n art! 2( al Codului fi&cal &int &tabilite cote pentru impo'itul pe bunuri imobiliare
dup$ cum urmea'$:
pentru bunurile imobiliare cu alt$ de&tinaie dect locativ$ &au agricol$=comerciale4indu&triale> cota impo'itului con&tituie !1G din valoarea e&timat$!
pentru bunurile imobiliare cu de&tinaie locativ$ din municipii /i ora/e4 inclu&iv
din localit$ile aflate n componena ace&tora8 pentru gara6ele /i loturile &ub ele4
pentru ntov$r$/irile pomicole &nt &tabilite intervalul minim /i maim al cotelor!
"genii economici depun la in&pectoratul fi&cal calculele privind impo'itul dat
pn$ la data de 1 iulie a anului de ge&tiune! Termenele de plat$ a impo'itului pebunuri imobiliare con&tiutuie 1, augu&t /i 1, octombrie a anului de ge&tiune! uma
23
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
24/57
anual$ a impo'itului &e e/alonea'$ n m$rimi egale =cte ,G> pentru fiecare din
termenele de plat$!
Dn ca'ul cnd contribuabilul ac?it$ &uma anual$ a impo'itului pn$ la % iunie a
anului de ge&tiune4 el poate beneficia de o bonificaie de 1,G!
Impo'itul pe bunurile imobiliare &e calculea'$ prin aplicarea cotei impo'itului
la valoarea medie anual$ a bunurilor imobiliare impo'abile! Impo'itul pe bunurile
imobiliare ale per&oanelor 6uridice =cu ecepia cooperativelor de con&trucie a
locuinelor /i a cooperativelor de con&trucie a gara6elor> /i ntreprinderilor
individuale &e &tabile/te n proporie de p
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
25/57
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
26/57
0rice pla&ament de capital4 pe termen lung &au &curt4 in &copul obinerii unui
profit repre'int$ o investire! Indiferent ca fondurile &e pla&ea'$ in active imobili'ate
&au in active circulante4 inve&tirea repre'int$ o imobili'are de capital importanta ca
volum &i durabila in timp4 urm$rind obinerea unei rentabilit$i viitoare optime! *rin
urmare4 deci'ia de inve&tire conduce la o imobili'are de capital f$cuta in pre'ent4 in
&perana unei rentabilit$i viitoare &i care urmea'$ &a &e reali'e'e pe mai multe
eerciii financiare!
Investiiile repre'int$ &uportul material al de'vot$rii economice! 5le &tau la
ba'a &upliment$rii4 diver&ific$rii /i cre/terii calitative a tuturor factorilor de proucie!
Ive&tiiile repre'int$ an&amblul de c?eltuieli antrente n con&truirea de noi
mi6loace fie4 n de'voltarea &au moderni'area celor ei&tente cu &copul obinerii
unor venituri &uperioare n viitor!5lembin$ a&pect calitative /i cantitative4 deoarce pe
de o parte nece&it$ fonduri b$ne/ti /i c?eltuieli pe termen mediu /i lung4 iar pe de alt$
parte4 permit promovarea progre&ului te?nic /i ridicarea calit$ii fctorilor de
producie! Inve&tiia repre'int$ n acela/i timp4 o c?eltuial$ cert$ pentru un viitor ce
conine elemente de incertitudune =reducerea cererii pentru produ&e4 cre/terea
preului la materia prim$4 apariia unor produ&e performante>! 3eci'ia de inve&tre
e&te con&iderat$ cea mai important$ i mai ri&can$ deci'ie adoptat$ la nivel de
ntreprindere4 pentu c$ acea&ta antrenea'$ c?eltuieli e&eniae n pre'ent pentru a
obine profituri n viitor!
ub a&pect financiar inve&tiia provoac$ o foarte mare c?eltuiala iniiala4 care
trebuie &a fie urmata in per&pectiva de intr$ri de fonduri4 re&pectiv de fluuri
financiare de recuperare prev$'ute a avea loc e/alonat pe ntreaga perioada de viataeconomica a obiectivului con&truit!
3e fapt4 inve&tiia e&te un proce& care evoluea'$ n timp4 rentabilitatea relevndu#&e
doar pe parcur&ul reali'$rii &ale! *ornind de la ideia conform c$reia timpul poate fi
mp$rit4 n mod convenional4 n termen lung /i n termen &curt4 &e poate meniona c$
ntreprinderile pot alege4 dup$ ca'4 fie inve&tiiile pe termen &curt n vederea
producerii unor bunuri de con&um4 ca' n care &e nregi&tre'$ o rentabilitate &c$'ut$4
26
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
27/57
dar garantat$4 fie inve&tiiile pe termen lung4 care vi'ea'$ producerea bunurilor
materiale indu&triale4 ca' n care4 ntr#o prim$ perioad$4 rentabilitatea e&te inei&tent$4
acea&ta devenind remarcabil$ dup$ o anumit$ perioad$!
Dn unele lucr$ri de &pecialitate4 inve&tiiile &unt definite ca Horice deci'ie de
c?eltuire carec conduce la dobndirea unui activ n vederea obinerii ulterioare a unui
flu de lic?idit$i /i care are ca &cop cre/terea avuiei proprietarilor de ntreprinderi!
Conform ace&tei definiii4 &unt a&imilate inve&tiiilor toate activele materiale /i
nemateriale4 comerciale /i financiare care pot avea de&tinaie de producie &au de
con&um4 ori pot fi un activ financiar =aciuni4 obligaiuni>4 carepromit nca&$ri de
venituri n viitor &ub form$ de dividente /i dobn'i! Dn ace&t contet4 unele c?eltuieli
con&iderate4 din punct de vedere contabil4 drept c?eltuieli de con&um4 trebuie &$ fie
con&iderate inve&tiii! Concepia financiar$ de&pre inve&tiii difer$ de cea din punct de
vedere contabil4 fiind mai cuprin'$toare! Dn acea&t$ optic$ de idei4 au conturat4 n
literatura de &pecialitate trei dimen&iuni ale conceptului de inve&tiii:
/i*ensiunea contabil e&te cea mai re&trictiv$ /i reduce inve&tiia la noiunea
de imobili'are4 n &en&ul contabil al cuvntului4 fiind definit$ ca un an&amblu de
bunuri mobile /i imobile4 corporale /i necorporale4 ac?i'iionate &au create de
ntreprindere4 de&tinate a r$mne con&tante &ub acee/i form$!
/i*ensiunea econo*ic etinde &fera de cuprindere a inve&tiiilor! Conform
ace&tei accepiuni inve&tiiile repre'int$ Htoate con&umurile de re&ur&e care &e fac n
pre'ent n &perana obinerii n viitor a unor efecte economice e/alonate n timp /i
care4 n &um$ total$4 &unt &uperioare c?eltuielilor ini/iale de re&ur&e;!
/i*ensiunea &inanciar con&ider$ inve&tiii toate c?eltuielile de re&ur&e caregenerea'$ venituri /iK&au economii pe o lung$ perioad$ de timp n viitor /i4 n
cn&ecin$4 amorti'area lor &e face pe mai muli ani!
Din punct de vedere financia, investiia poate fi definit i ca plasarea unei
sume de bani preent i cert !n sperana obinerii unor venituri superioare !n
viitor, dar probabile"#
e de&prid4 a&tfel4 patru elemente definitorii ale inve&tiiei:
27
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
28/57
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
29/57
1! *revi'iunea nevoilor de finanare
2! *revi'iunea &ur&elor de finanare
*e parcur&ul anului 211 BC Victoriabank; !"! /i#a de&f$/urat activitatea pe
piaa de capital4 a
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
30/57
Dn calitate de 3ealer *rimar4 Banca a participat la toate licitaiile de pla&are a
V- /i a efectuat tran'acii cu CBE /i V- pe piaa primar$ /i &ecundar$! Valoarea
de bilan a portofoliul B$ncii de V- /i CBE4 la %1!12!211 a cifrat la 14%()4))!2
mii lei! *onderea valorilor mobiliare de &tat n portofoliu a fo&t de ,1!,G4 iar a
Certificatelor BE- # )(!,G!
*ortofoliul mediu de V- /i CBE n perioada de raportare a con&tituit
14)(,4+.! mii lei4 nregi&tr
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
31/57
Volumul tran'aciilor pe piaa bur&ier$ n anul 211 a nregi&trat o &c$dere de
!+.G fa$ de anul 214 totu/i &itu
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
32/57
# evitarea falimentului ntreprinderii 8
# ge&tionarea &trategic$ a ntreprinderii n condiiile pieei concureniale8
# &porirea ritmului de cre/tere a potenialului ntreprinderii8
# minimi'area c?eltuielilor8
# a&igurarea rentabilit$ii8
# obinerea beneficiului maimal8
# a&igurarea infra&tructurii financiare a ntreprinderii!
5&te cuno&cut c$ activitatea economic$ /i financiara a intreprinderii &unt &trin&
legate intre ele! 3in punct de vedere al coninutului economic &ituaia financiar$ a
ntreprinderii e&te o noiune comple$4 care &e deternin$ printr#un &i&tem de indicatori
&peciali4 ce eprima gradul de a&igurare &i utili'are a mi6loacelor financiare aflate la
di&po'itia unitatii economice!
*olitica de admin&trare a ri&curilor elaborat$ n conformitate cu Aegea In&tituiilor
inanciare nr!,,#LIII din 21!.!1,4 &trategia BC HVictoriabank; "4
regulamentele B$ncii Eaionale a -oldovei4 acordurile /i ?ot$r iscul de a&acerie&te legat de mediul de afaceri al B$ncii4 inclu'!
b> iscul de con:unctur include toate tipurile eogene de ri&c care4 odat$
materiali'ate4 pot afecta operaiunile B$ncii &au &ubmina &tarea financiar$ /i
&uficiena de capital!
c> iscul de credit e&te ri&cul de a &uferi o pierdere datorat$ nc$lc$riiobligaiilor debitorilor4 prev$'ute n contractul de credit! Ri&cul de credit apare c iscul de lic iscul de pia( ri&cul &uport$rii de c$tre Banc$ a pierderilor n po'iiile de
bilan /i etrabilan din cau'a fluctuaiilor nefavorabile n preurile de pia$!
32
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
33/57
f> iscul opera(ional repre'int$ ri&cul nregi&tr$rii de pierderi &au al
nereali'$rii profiturilor e&timate4 care e&te determinat de factori interni =de e:
organi'area /i funcionarea &i&temelor interne4 inclu'
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
34/57
-inimi'area ri&curilor &uportate de c$tre Banc$ contribuie la minimi'area pierderilor
nregi&trate de acea&ta /i maimi'area rentabilit$ii B$ncii!
-anagementul activelor /i pa&ivelor B.C.0Victoriabank0S.A. include
planificarea /i implementarea &i&temelor de control care vi'ea'$ volumul4 combinaia4
maturitatea4 &en&ibilitatea la rata dob
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
35/57
*rofitabilitatea '#"Victoriabank"S#(# e&te un indice relevant al
competitivit$ii pe pia$4 al calit$ii managementului /i al capacit$ii de &uportare a
ri&curilor! *rofitabilitatea4 n form$ de venitul net nedi&tribuit4 e&te o &ur&$ c?eie de
generare de capital!
Eece&itatea de generare a unor profituri &tabile /i cre&c
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
36/57
Riscul suficienei (e ca!ital n ca(rul B.C.0Victoriabank0S.A.
Capitalul B$ncii e&te un factor c?eie ce determin$ &igurana /i &oliditatea
B$ncii! 0 ba'$ adecvat$ de capital &erve/te drept o protecie a B$ncii contra ri&curilor
la care &e &upune Banca n activitatea &a! Capitalul ab&oarbe po&ibilele pierderi /i4 n
con&ecin$4 a&igur$ o ba'$ pentru meninerea ncrederii deponenilor n Banc$ /i
determin$ capacitatea de creditare a B$ncii!
Dn calcularea &uficienei capitalului4 Banca &e conduce de prevederile
Regulamentului B$ncii Eaionale n domeniu n conformitate cu prevederile
"cordului de capital de la Ba&el din 1((4 care prev$d raportarea volumului
capitalului normativ total la activele ponderate conform gradului de ri&c!
0biectivul B!C!;Victoriabank;!"! e&te a&igurarea unui nivel adecvat al
capitalului pentru acoperirea tuturor tipurilor de ri&c pe&te limita minim$ a &uficienei
capitalului ponderat la ri&c impu&$ de Banca Eaional$ a -oldovei!
*entru atingerea ace&tui obiectiv4 B!C!;Victoriabank;!"! &e g?idea'$ n
activitatea &a de urm$toarele principii:
1> 5valuarea calit$ii activelor B$ncii /i articolelor etrabilaniere n mod
prudent pentru a&igurarea core&punderii lor gradului de ri&c atribuit8
2> 5valuarea cerinelor curente /i viitoare de capital n conformitate cu
obiectivele &ale &trategice /i elaborarea progno'elor de evoluie a capitalului pentru
determinarea core&punderii ritmurilor de cre/tere ale capitalului cu cele ale activelor8
%> 5aminarea diferitor &cenarii de evoluie a &ituaiei pe pia$ care ar putea
influena negativ &tarea capitalului8
)> tabilirea unui &i&tem adecvat de monitori'are /i raportare a epunerilor lari&c care ar determina modul n care &c?imbarea profilului de ri&c va afecta nivelul
capitalului
,> In&tituirea unui control &trict al proce&ului de evaluare a capitalului4 care ar
putea include auditul intern &au etern!
iscul de credit n ca(rul B.C.0Victoriabank0S.A.
36
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
37/57
Ri&cul de credit con&tituie una din preocup$rile de ba'$ ale admini&traiei
B$ncii! copul admini&tr$rii ri&cului de credit e&te maimi'area ratei de retur a
activelor B$ncii prin meninerea epunerii la ri&c n parametri acceptabili!
Ri&cul de credit e&te controlat4 admini&trat /i limitat prin aplicarea urm$toarelor
politici /i proceduri:
a> "doptarea unei politici clare /i eficiente de creditare care are la ba'a &a
urm$toarele principii:
&tabilirea unor limite &tricte n ce prive/te raportul volumului total al portofoliului
de credite n totalul activelor B$ncii8
limitarea concentr$rilor de ri&c de credit prin &tabilirea unui plafon maim al
datoriei unui debitor &au grup de debitori ce acionea'$ n comun8
limitarea concentr$rilor de ri&c n cadrul unui &egment de activitate economic$
prin acordarea creditelor n diferite ramuri ale indu&triei naionale8
diver&ificarea tipurilor de credite acordate8
&tabilirea unor termene maime de rambur&are pentru fiecare tip de credit cu
elaborarea unor grafice de rambur&are reale4 lu
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
38/57
ba'a lor4 ofierii de credit elaborea'$ progno'e privind evoluia &t$rii financiare a
clientului pe toat$ durata de aciune a contractului de credit:
*olitica de creditare &e &uplimentea'$ cu proceduri formale ce vi'ea'$
activitatea &ubdivi'iunilor B$ncii4 obligatorii pentru re&pectare de c$tre ace&tea!
b> 5dificarea unui &i&tem de revi'uire a proce&ului de creditare care are ca &cop
verificarea conform$rii lui politicii de creditare! "ce&t proce& include:
anali'a detaliat$ a proce&ului /i criteriilor de aprobare a creditelor8
anali'a practicilor /i metodelor de acceptare /i evaluare a garaniilor la credite8
verificarea procedurilor de admini&trare /i monitori'are a creditelor!
c> Verificarea calit$ii portofoliului de credite prin anali'area:
creditelor acordate debitorilor &au grupurilor de debitori care acionea'$ n comun
cu o datorie total$ mai mare de , la &ut$ din capitalul B$ncii8
creditelor acionarilor /i per&oanelor afiliate B$ncii8
creditelor la care termenele de plat$ a ratei principale &au a dob
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
39/57
e> Cla&ificarea portofoliului de credite n &trict$ conformitate cu Regulamentul
BE- cu privire la cla&ificarea creditelor /i formarea reducerilor pentru pierderi la
credite /i reie/ind din evaluarea proprie a ri&curilor creditare!
iscul de lic
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
40/57
e> 5laborarea unor &trategii de aciune n ca'ul unor &ituaii neprev$'ute8
f> 5laborarea unui &i&tem de evaluare4 monitori'are /i control al lic?idit$ilor
deinute n diferite valute8
g> In&tituirea unui &i&tem de control adecvat al proce&ului de admini&trare a
ri&cului de lic?iditate!
iscul $alutar n cadrul B.C.-Victoriabank-S.A.
Ri&cul valutar &e compune din urm$toarele:
Riscul de tranacie impactul modific$rilor n ratele de &c?imb a nca&$rilor /i
pl$ilor4 adic$ diferena dintre preul la care ele &unt colectate &au pl$tite /i preul n
valuta naional$ la care ele &unt acceptate n rapoartele financiare ale B$ncii8
Riscul economic sau de afaceri legat de impactul modific$rilor n ratele de
&c?imb a&upra po'iiei competitive a companiei =e! deprecierea valutei naionale
poate cau'a declinul importurilor /i cre/terea eporturilor>8
Riscul de reevaluare care apare atunci c
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
41/57
)imita e*punerii la riscul prii contractante4 &tabilit at
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
42/57
trategia /i tactica b$ncii n &fera primirii deci'iilor de acordare a creditelor
con&t$ n politica creditar$! 5a trebuie &$ fie orientat$ &pre prote6area activelor4
obinerii de profit /i mbun$t$irii &t$rii economico#financiare a mprumutailor4
concomitent lund n con&ideraie /i &ituaia depo'itelor clienilor! 7rm$rind dinamica
m$rimii fondurilor alocate de c$tre b$ncile comerciale pe parcur&ul anilor precedeni4
am putea &pune c$ pe an ce trece m$rimea portofoliului creditar al b$ncilor
comerciale &e m$re/te ceea ce ate&t$ ei&tena unei perioade de &tabilitate /i o cre/tere
nceat$ a economiei!
"ctivitatea de creditare a unei b$nci comerciale e&te po&ibil$ prin faptul c$
banca n e&ena &a e&te o in&tituie de intermediere ntre cei ce au fonduri di&ponibile
/i cei ce au nevoie de fonduri4 ceea ce repre'int$ motivul de de'voltare a temei date!
"&tfel activitatea de creditare devenind cea mai important$ &ur&$ de venit a b$ncilor
comerciale!
biecti$ele strategice ale acti$it(ii creditare ale BC "Victoriabank- S.A.
stabilite pentru anul 2#11 au &ost
-a6orarea portofoliului de credite a b$ncii8
Cre/terea cotei de pia$ la totalul de credite n grupul celor mai mari b$nci /i
&porirea num$rului de clieni per&oane 6uridice /i fi'ice4 care &$ beneficie'e de
&erviciile de creditare ale b$ncii8
Dmbun$t$irea calit$ii /i cre/terea profitabilit$ii portofoliului de credite prin
a&igurarea unui proce& de creditare eficient /i meninerea indicatorilor financiari n
limitele &tabilite de BE- /i alte in&tituii financiare!
Dn anul 211 Banca a fo&t predi&pu&$ &pre finanarea proiectelor inve&tiionale
/i activitatea curent$ a agenilor economici4 la fel a &u&inut /i acordarea de credite n
&copul &ati&facerii nece&it$ilor de con&um ale populaiei4 precum /i n &copul
mbun$t$irii condiiilor de trai =inve&tiii imobiliare>! oldul portofoliului de credite
la data de %1!12!211 a con&tituit)4.(4%2.!+, mii lei4 nregi&tr
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
43/57
1! Cota de pia$ la totalul de credite a B$ncii n grupul de b$nci T0*#+ =cele mai
mari + b$nci comerciale> a cre&cut de la 2!22G la %1!12!21 p
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
44/57
*e parcur&ul anului 211 Banca a mic/orat provi'ioanele pentru pierderile la
activele creditare p! -$rimea re'ervelor
con&tituite pentru po&ibilele pierderi la credite4 n raport cu volumul total al
portofoliului de credite nu a dep$/it indicatorul &imilar mediu pentru cele mai mari +
b$nci comerciale! 3inamica cantitativ$ /i calitativ$ a portofoliului de credite pe
parcur&ul anilor 2.#211 &e pre'int$ a&tfel:
" fo&t &implificat acce&ul clienilor din teritoriu la &erviciile de creditare oferite de
banc$ prin etinderea reelei de filiale /i repre'entane!
In anul 211 au fo&t re&pectate reglement$rile prudeniale ale B$ncii cu privire la
diver&ificarea portofoliului de credite n divi'iune pe ramuri4 n &copul con&olid$rii
/i cre/terii &tabilit$ii financiare!
Banca a oferit &u&inere per&oanelor 6uridice /i fi'ice ce nt
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
45/57
Figura11
Structura porto&oliului de credit pe ra*uri ale econo*iei la 31.12.2#11
"ctivitatea B$ncii e&te direcionat$ at
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
46/57
"pari ia a&igur$rilore&te legat$ de nece&itatea ca oamenii &$ &e a6ute reciproc
n ca'ul daunelor n permanent$ cre tere4 iar a rea&igur$rilor pentru &pri6inirea ntre ei
a celor care admini&trea'$ fondurile i activit$ ile de a&igurare! "ltfel &pu& e&te vorba
de preluarea daunelor i a proce&ului de de'd$unare pe c
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
47/57
pe &eama fondului alc$tuit din primele nca&ate4 precum i pe &eama celorlalte
venituri re'ultate ca urmare a activit$ ii de&f$ urate!
"&iguratorul e&te per&oana 6uridic$ =&ocietatea de a&igurare>4 care n &c?imbul
primei de a&igurare nca&ate de la a&igura i i a&um$ r$&punderea de a acoperi
pagubele produ&e bunurilor a&igurate de anumite calamit$ i naturale &au accidente4 de
a pl$ti &uma a&igurat$ la producerea unui anumit eveniment n viata per&oanelor
a&igurate &au de a pl$ti o de&p$gubire pentru pre6udiciul de care a&iguratul r$&punde #
n ba'a legii fa $ de ter e per&oane!
"&iguratul e&te per&oana fi'ic$ &au 6uridic$ =clientul> care4 n &c?imbul primei
de a&igurare pl$tite a&igur$torului4 i a&igur$ bunurile mpotriva anumitor calamit$ i
naOturale &au accidente4 ori per&oana fi'ic$ ce &e a&igur$ mpotriva unor evenimente
ce pot ap$rea n via a &a4 precum i per&oana fi'ic$ &au 6uridic$ ce &e a&igur$ pentru
pre6udiciul pe care l poate produce unor ter e per&oane!
Dn cadrul a&igur$rilor de bunuri i de r$&pundere civil$4 n calitate de a&igura i
pot ap$rea at
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
48/57
Dn ca'ul a&igur$rilor de bunuri4 de regul$4 intere&ul a&igurabil e&te intere&ul
proprietarului bunului a&igurat care e&te con tient c$ f$r$ a&igurare &uport$ o
eventual$ pagub$ determinat$ de di&trugerea &au avarierea bunului! *rin nc?eierea
a&igur$rii4 a&igur$torul preia a&upra &a eventuala pagub$4 iar titularul intereO&ului4
care e&te i titularul a&igur$rii4 devine automat debitorul primei de a&igurare i
creditorul de&p$gubirii!
Aa a&igur$rile de per&oane4 intere&ul de a&igurare vi'ea'$ crearea cadrului
nece&ar pentru reali'area protec iei economice n ca'ul invalidit$ ii ori dece&ului
a&iguratului &au la producerea altui eveniment &tipulat n contractul de a&igurare!
Intere&ul de a&igurare poate fi interpretat n ace&t ca' n &en&ul c$ nc?eierea
contractului de a&igurare e&te o m$&ur$ de prevedere4 iar la a&igur$rile mite de via $
i un mi6loc de economi&ire pe termen lung!
Aa a&igur$rile de r$&pundere civil$4 intere&ul de a&igurare vi'ea'$ men inerea
intact$ a dimen&iunilor patrimoniului a&iguratului care poate fi afectat de pre6udiciile
pe care a&iguratul le poate produce n anumite mpre6ur$ri unor ter e per&oane! 3eci4
la ace&te a&igur$ri4 intere&ul &e refer$ la patrimoniul celui re&pon&abil de producerea
unui pre6udiciu n dauna altora!
7n loc important n cadrul contractului de a&igurare l ocup$ preci'$rile
e&en iale referitoare la ri&c4 pe care e&te obligat$ &$ le fac$ per&oana care nc?eie
a&igurarea! 3ac$ mpre6ur$rile e&en iale privind ri&cul &e &c?imb$ n cur&ul eecut$rii
contractului4 a&iguratul e&te obligat &$ comunice imediat a&igur$torului &c?imbarea
&urvenit$! Dn ca' contrar4 a&igur$torul are dreptul &$ propun$ a&iguratului modificarea
core&pun'$toare a contractului nc$ nainte de producerea fenomenului=evenimentului> a&igurat &au &$ denun e contractul ori de c a&igurat a produ&4 a&igur$torul are latitudinea de a
reduce de&p$gubirea =&uma a&igurat$> cuvenit$ a&iguratului4 n propor ia n care
prima de a&igurare &tabilit$ ini ial e&te mai mic$ dec
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
49/57
mpre6ur$ri intervenite n leg$tur$ cu ri&cul &au de a refu'a plata ace&teia4 c
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
50/57
Controlul financiar n ar$ are ca &cop relevarea devierilor de la prevederile
cadrului legal /i normativ4 precum /i a neregularit$ilor la formarea /i utili'area
re&ur&elor financiare publice /i ge&tionarea n condiii de eficien$4 economie /i
eficacitate a patrimoniului public4 /i n pre'ent &e afl$ n proce&ul unei reforme de&tul
de dificile /i de durat$4 dar n intere&ul &ociet$ii!
*aralel cu reformele privind implementarea auditului public intern /i etern4 erviciul
control financiar /i revi'ie a continuat efectuarea revi'iilor /i controalelor financiare
privind corectitudinea ge&tion$rii finanelor publice att n in&tituii publice4 ct /i la
ageni economici4 care utili'ea'$ finanele publice!
Re'ultatele revi'iilor /i controalelor denot$4 c$ n activitatea in&tituiilor publice
/i a prim$riilor per&i&t$ multiple lacune /i nc$lc$ri ale legi&laiei n vigoare! Aa un /ir
de prim$rii /i in&tituii publice au con&tatat nc$lc$ri ce in de n&tr$inarea ilegal$ a
bunurilor imobile4 aplicarea incorect$ a preurilor de vn'are#cump$rare /i dare n
arend$ a terenurilor aferente4 agricole4 nc$perilor /i &uprafeelor acvatice4 ca'uri de
nenc?eiere a contractelor4 toate ace&tea genernd pre6udicii &tatului!
erviciul ntreprinde aciuni de rigoare4 conform competenei4 pentru a recupera
pagubele depi&tate n cadrul revi'iilor /i controalelor!
Eivelurile nalte de fraude4 corupie4 &emnalate prin plngeri /i petiii4 /i ulterior4
con&tatate n cadrul controalelor4 nu pot fi ignorate /i pre'int$ un factor n care
condiionea'$ moderni'area activit$ilor de revi'ie financiar$ n in&pecie financiar$4
pornind pe calea anevoioa&$ a &c?imb$rilor!
Toate ace&tea demon&trea'$4 c$ &i&temul de control nece&it$ &oluii ec?ilibrate
pentru p$&trarea /i de'voltarea funciei de revi'ie4 care treptat va fi moderni'at$4conform practicilor europene4 n in&pecie financiar$! -oderni'area e&te condiionat$
de n&u/i &c?imb$rile n economie4 &i&temul bugetar#financiar /i politica etern$ a
Republicii -oldova!
"ctivitatea de ntreprin'$tor con&tituie4 n an&amblu un /ir de aciuni /i operaii
economice 4 n urma c$rora &e tinde de a obine profit! Toate operaiile economice
efectuate n activitatea cotidian$ &e va nregi&tra de c$tre ntreprin'$tor obligatoriu n
50
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
51/57
documente 6u&tificative cu a6utorul c$rora &e re&pect$ principiul contabilit$ii de a
a&igura nregi&trarea cronologic$ /i &i&tematic$ a informaiei! 5le &e ntocme&c la
nceputul &au &fr/itul operaiunii! R$&punderea pentru nregi&trarea operaiunilor
economice o poart$ conduc$torul agentului economic!
"genii economici &unt obligai &$ in$ contabilitatea n conformitate cu prevederile
Aegii Contabilit$ii 4 cu EC /i cu politica de contabilitate acceptat$!
Cumularea4&i&temati'area /i prelucrarea informaiei din documentele primare &e
efectuea'$ n regi&trele contabile!
3eo&ebim doua forme de control financiar: intern @i e'tern.
Controlul &inanciar intern &e eecut$ de per&oane abilitate cu funcii n ace&t
domeniu =contabil#/ef4 director financiar4 manager general4 acionari4 comi&ia de
cen'ori etc!> /i are ca obiectiv evitarea imobili'$rii fondurilor4 depi&tarea deregl$rilor
ce &e pot &olda cu nere&pectarea termenelor de nca&$ri /i pl$i4 cu nendeplinirea
contractelor de producie # v
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
52/57
.! emnaturile per&oanelor ra&pun'atoare de efectuarea operatiilor8
(! emnaturile per&oanelor care eercita control financiar preventiv!
BC Victoriabank !" a&igur$ crearea /i funcionarea eficient$ a unui &i&tem
de control intern! copul principal al &i&temului de control intern e&te prote6area
intere&elor clientelei B$ncii4 inclu&iv a deponenilor pe calea minimi'$rii ri&curilor
activit$ii financiare4 controlului re&pect$rii de c$tre Banc$ a legi&laiei4 reglement$rii
conflictelor de intere&e4 a&igur$rii unui nivel nece&ar de &ecuritate4 care core&punde
caracterului /i volumului operaiunilor efectuate de c$tre Banc$!
0rganul de control al B$ncii e&te Co*isia de Cen!ori care efectuea'$
controlul activit$ii financiare a B$ncii! Comi&ia de Cen'ori e&te con&tituit$ din trei
membri ale/i de c$tre "dunarea @eneral$ a acionarilor B$ncii pe un termen de pn$
la patru ani! -embri ai Comi&iei de Cen'ori pot fi att acionari /i anga6ai ai B$ncii4
ct /i alte per&oane! Competena Comi&iei de Cen'ori e&te determinat$ n conformitate
cu legi&laia Republicii -oldova4 tatutul
B$ncii /i n core&pundere cu Regulamentul privind Comi&ia de Cen'ori a BC
Victoriabank !"! Comi&ia de Cen'ori efectuea'$ controlul obligatoriu al activit$ii
financiare anuale a B$ncii!
Dn &tructura B$ncii funcionea'$ Sec(ia audit intern! ecia audit intern e&te
&ubordonat$ Con&iliului B$ncii! Peful eciei audit intern e&te numit n funcie n
temeiul deci'iei Con&iliului B$ncii!
*entru efectuarea controlului /i certificarea &ituaiilor financiare anuale Banca
atrage n fiecare an o companie de audit independent$4 care deine licena re&pectiv$
/i nu are intere&e patrimoniale comune cu Banca &au acionarii ace&teia! "uditorulindependent e&te aprobat de c$tre "dunarea @eneral$ a acionarilor B$ncii la
propunerea Con&iliului B$ncii!
52
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
53/57
Conclu!ii i propuneri
e pre&upune c$ b$ncile acord$ credite la toate categoriile de clieni a6utnd n
a/a mod regiunile de&ervite de filialele ace&tora4 ca ele &$ &e moderni'e'e /i &$crea&c$ nivelul de trai al populaiei4 n realitate b$ncile vor credita doar afacerile /i
c/ienii profitabili! "cordarea creditelor e&te principala funcie economic$ a b$ncilor4
n&$ acea&t$ funcie e&te corelat$ cu ri&cul bancar provocat att de factorii endogeni4
ct /i cei eogeni4 care pot conduce la pierderi &emnificative! 3e aceea &tabilirea unei
politici de creditare favorabile /i ge&tionarea eficient$ a re&ur&elor di&ponibile b$ncii4
duce la mic/orarea ri&cului de creditare!B$ncile in &ub control ri&cul care apare la
53
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
54/57
reali'area funciei de creditare prin elaborarea de reguli &cri&e /i proceduri pentru
eaminarea fiec$rei cereri de credit! 5vitarea ri&cului de credit pre&upune anali'a /i
&electarea debitorilor4 anali'a condiiilor acord$rii creditelor4 controlul permanent a
&ituaiei financiare a debitorului /i a capacit$ii &ale de rambur&are a creditelor!
Dnf$ptuirea tuturor ace&tor operaii garantea'$ reu/ita operaiei bancare acordarea
creditelor!
-anagementul actvit$ii de creditare con&tituie un a&pect care trebuie avut n
vedere n ge&tiunea activit$ii b$ncii comerciale! Implementarea un &i&tem eficient al
managementului de creditare con&tituie un element definitoriu al &ucce&ului activit$ii
b$ncii! *entru a &oluiona problemele pierderilor /i evitarea creditelor problematice
fiecare bac$ trebuie &$ ntreprind$ un /ir ntreg de m$&uri precum ar fi implementarea
unui &i&tem eficient de apreciere a &ituaiei debitorului4 elaborarea unei politici de
creditare complee ba'at$ pe anumite principii4 elaborarea unei &trategii de creditare
care ar cuprinde toate ramurile economiei naionale precum /i creditarea att a
per&oanelor fi'ice ct /i a per&oanelor 6uridice!
7n management eficient al activit$ii de creditare va permite b$ncii evaluarea
/i evitarea ri&cului aferent operaiunilor de credit4 mbun$t$ire imaginii b$ncii pe
pia$ produ&elor bancare precum /i &porirea veniturilor b$ncii!
3e'voltarea economic$ a &i&temului bancar a contribuit la amplificarea
volumului de credite &olicitate n pre'ent! "/adar creditele bancare &tau la ba'a
proce&ului de redi&tribuire a capitalurilor b$ne/ti /i repre'int$ comerul cu bani prin
intermediul b$ncilor &au po&e&orilor de di&ponibilit$i b$ne/ti!
54
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
55/57
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
56/57
! -$n$il$4 "drian! Companiile off&?ore &au eva'iunea fi&cal$ legal$! 5diia a II#
a! Bucure/ti: "ll Beck4 2)! 1( p!
1!-i?$ile&cu4 Ion! i&teme comparate de impo'ite /i tae! *ite/ti: Independea
5conomic$4 22! %2p!
11!"cademia de tudii 5conomice4 Eade6da Botnari 9inanele ntreprinderii4
C?i/in$u 2+!
12!Ciure'u4 T!4 3racea4 -! tructura &i&temelor fi&cale n $rile membre ale7niunii 5uropene K T! Ciure'u4 -! 3racea KK Revi&ta inante *ublice &iContabilitate!# 2%!# nr!11#12!# p!%1#%)!
56
8/13/2019 Victoriabank Practica de Productie Analize Si Relatari.[Conspecte.md]
57/57
"E5L5