Taller 10 Conversion de Estados Financieros

CONVERSIÓN DE ESTADOS FINANCIEROSSUBORDINADAS EXTRANJERAS

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1 METODO GENERAL

2 METODO MONETARIO Y NO MONETARIOS

3

CONVERSION DE ESTADOS

FINANCIEROS

Pág 3 Casa Matriz vende a Subordinada Estados Financieros ConsolidadosPor: Ángel María Fierro Martínez

CONVERSIÓN DE ESTADOS FINANCIEROSDOLAR A PESO COLOMBIANO

CASA MATRIZ SUBORDINADA

BALANCE GENERAL BALANCE GENERALSURCOLOMBIANA S.A. COMERCIALIZADORA DEL ECUADOR S.A.

A 31 de diciembre de 2005 A 31 de diciembre de 2006Activos Activos1105 Caja general 13,000 1105 Caja general 11110 Bancos 39,185 1110 Bancos 6120520 Industria manufactera 150,815 1305 Clientes 26132005 Filiales 35,000 1504 Terrenos urbanos 761435 Electrodomésticos y m 66,000 Pasivos1504 Terrenos urbanos 208,000 2220 Casa Matriz 14Pasivos 2404 Impuesto de renta 112105 Obligaciones financieras 140,000 Total pasivos 252205 Proveedores Nacionales 32,000 Patrimonio2404 Impuesto de renta 35,000 3105 Capital suscrito y pagado 50Total pasivos 207,000 3205 Reservas 10Patrimonio 3405 Revalorización patrimonio 53105 Capital suscrito y pagado 200,000 3605 Utilidad del ejercicio 203205 Reservas 20,000 Total patrimonio 853405 Revalorización patrimonio 20,000 Totales 109 1093605 Utilidades del ejercicio 65,000Total patrimonio 305,000

Totales 512,000 512,000 J J J J

Participación 70.0%Interés minoritario 30.0%

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE RESULTADOSSURCOLOMBIANA S.A. COMERCIALIZADORA DEL ECUADOR S.A.

Comprende 01 de enero a 31 de diciembre de 2006 Comprende 01 de enero a 31 de diciembre de 2006Ventas 1,200,000 Ventas 300Costos de ventas 800,000 Costos de ventas 210Utilidad bruta 400,000 Utilidad bruta 90Gastos administrativos 200,000 Gastos administrativos 40Depreciaciones 100,000 Depreciaciones 20

Taller 10.1


DOLAR A PESO COLOMBIANOTaller 10.1

Utilidad antes de impuestos 100,000 Utilidad antes de impuestos 30Impuestos de renta 35,000 Impuestos de renta 11Utilidad despues de impueto 65,000 Utilidad despues de impueto 20

METODOS DE CONVERSION

AJUSTADOS POR INFLACION NO AJUSTA POR INFLACIÓNMétodo General Estado de Resultados Balance general

ValoresBalance Patrimonio Con AIPI Sin AIPI Monetarios No MonetarioTasa de cambio historica o vigente X X 2,000Tasa de cambio promedio ponderado X X 2,100Tasa de cambio corriente o de cierre X X X 2,500Ajuste por conversión de E/F X XAjuste en cambio realizado X X X X X

ESTADOS FINANCIEROS AJUSTADOS POR INFLACIÓN

BALANCE GENERALCOMERCIALIZADORA DEL ECUADOR S.A.

Comprende 01 de enero a 31 de diciembre de 2006

Cuentas Dólares

Caja general 1 2,500 2,500Bancos 6 2,500 15,000Clientes 26 2,500 65,000Terrenos urbanos 76 2,500 190,000TOTAL ACTIVOS 109 272,500Casa Matriz 14 2,500 35,000Impuesto de renta 11 2,100 22,050TOTAL PASIVOS 25 57,050Capital suscrito y pagado 50 2,000 100,000Reservas 10 2,000 20,000Revalorización patrimonio 5 2,000 10,000Utilidad del ejercicio 20 2,500 48,750Ajuste por conversión de E/F 36,700TOTAL PATRIMONIO 85 215,450TOTAL PASIVO Y PATRI 109 272,500

Operaciones Reciprocas

Tipo de cambio

Pesos de Colombia


DOLAR A PESO COLOMBIANOTaller 10.1

ESTADO DE RESULTADOSCOMERCIALIZADORA DEL ECUADOR S.A.


Cuentas Dólares

Ventas 300 2,100 630,000Costos de ventas 210 2,100 441,000Utilidad bruta 90 189,000Gastos administrativos 40 2,100 84,000Depreciaciones 20 2,100 42,000Utilidad antes de impuestos 30 63,000Impuestos de renta 11 2,100 22,050Ajuste en cambio realizado -7,800Utilidad despues de impuet 20 2,500 48,750

CONSOLIDACIÓN DEL ESTADO DE RESULTADOS

Códigos CuentasCompañías Eliminaciones Interés Minoritario CONSOLIDADO

Matriz Filial Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos4135 Ventas 1,200,000 630,000 1,830,0006135 Costos de ventas 800,000 441,000 1,241,000

Utilidad bruta 400,000 189,000 0 0 589,000529595 Gastos operacionales 300,000 126,000 426,000

Tipo de cambio

Pesos de Colombia




A 31 de diciembre de 2005 A 31 de diciembre de 2006Activos Activos1105 Caja general 13,000 11051110 Bancos 39,185 1110120520 Industria manufactera 150,815 1305132005 Filiales 35,000 15041435 Electrodomésticos y m 66,000 Pasivos1504 Terrenos urbanos 208,000 2220Pasivos 24042105 Obligaciones financieras 140,000 Total pasivos2205 Proveedores Nacionales 32,000 Patrimonio2404 Impuesto de renta 35,000 3105Total pasivos 207,000 3205Patrimonio 34053105 Capital suscrito y pagado 200,000 36053205 Reservas 20,000 Total patrimonio3405 Revalorización patrimonio 20,000 Totales3605 Utilidades del ejercicio 65,000Total patrimonio 305,000

Totales 512,000 512,000 J J



Comprende 01 de enero a 31 de diciembre de 2006 Comprende 01 de enero a 31 de diciembre de 2006Ventas 1,200,000 VentasCostos de ventas 800,000 Costos de ventasUtilidad bruta 400,000 Utilidad brutaGastos administrativos 200,000 Gastos administrativosDepreciaciones 100,000 DepreciacionesUtilidad antes de impuestos 100,000 Utilidad antes de impuestosImpuestos de renta 35,000 Impuestos de rentaUtilidad despues de impueto 65,000 Utilidad despues de impueto


AJUSTADOS POR INFLACION NO AJUSTA POR INFLACIÓNMétodo General Estado de ResultadosBalance Patrimonio Con AIPI Sin AIPI

Tasa de cambio historica o vigente XTasa de cambio promedio ponderado X

Taller 10.2

Tasa de cambio corriente o de cierre X XAjuste por conversión de E/F X XAjuste en cambio realizado X X

ESTADOS FINANCIEROS NO AJUSTADOS POR INFLACIÓN



Cuentas

Caja generalBancosClientesTerrenos urbanosTOTAL ACTIVOSCasa MatrizImpuesto de rentaTOTAL PASIVOSCapital suscrito y pagadoReservasRevalorización patrimonioUtilidad del ejercicioAjuste por conversión de E/FTOTAL PATRIMONIOTOTAL PASIVO Y PATRI



Cuentas

VentasCostos de ventasUtilidad brutaGastos administrativosDepreciacionesUtilidad antes de impuestosImpuestos de rentaAjuste en cambio realizadoUtilidad despues de impuet


Códigos CuentasCompañías Eliminaciones

Matriz Filial Débitos Créditos4135 Ventas 1,200,000 750,0006135 Costos de ventas 800,000 525,000

Utilidad bruta 400,000 225,000 0 0529595 Gastos operacionales 300,000 150,000360505 Utilidad en la filial 34,125 34,125

5405 Impuesto de renta 35,000 26,250Ajuste en cambio realizado 0Interes minoritario

361,005 Pérdidas del ejercicio 99,125 48,750

CONSOLIDACIÓN DEL BALANCE GENERAL

Códigos CuentasCompañía Eliminaciones

Matriz Filial Débitos Créditos1105 Caja general 13,000 2,5001110 Bancos 39,185 15,000120520 Industria manufactera 150,815 150,8151305 Clientes 65,000132005 Filiales 35,000 35,0001435 Electrodomésticos y m 66,0001504 Terrenos urbanos 208,000 159,600Total Activos 512,000 242,100Pasivos2105 Obligaciones financieras 140,0002205 Proveedores Nacionales 32,0002220 Casa Matriz 35,000 35,0002404 Impuesto de renta 35,000 26,250Total pasivos 207,000 61,250Patrimonio3105 Capital suscrito y pagado 200,000 100,000 70,0003205 Reservas 20,000 20,000 14,0003405 Revalorización patrimonio 20,000 10,000 7,0003605 Utilidades del ejercicio 65,000 48,750 34,125

Ajuste por conversión de E/F 2,100 1,470Perdida por ajuste por conversión 24,220Interés minoritarioTotal Patrimonio 305,000 180,850TOTALES 512,000 242,100 185,815 185,815

0BALANCE GENERAL CONSOLIDADO ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO

SURCOLOMBIANA S.A. SURCOLOMBIANA S.A.A 31 de diciembre de 2005 Periodo terminado el 31 de diciembre de 2005

Activos Ventas1105 Caja general 15,500 Costos de ventas1110 Bancos 54,185 Utilidad bruta120520 Industria manufactera 0 Gastos administrativos1305 Clientes 65,000 Depreciaciones132005 Filiales 0 Utilidad antes de impuestos1435 Electrodomésticos y m 66,000 Impuestos de renta1504 Terrenos urbanos 367,600Total Activos Interés minoritarioPasivos Utilidad despues de impueto2105 Obligaciones financieras 140,0002205 Proveedores Nacionales 32,0002220 Casa Matriz 02404 Impuesto de renta 61,250

Total pasivos 233,250Patrimonio3105 Capital suscrito y pagado 200,0003205 Reservas 20,0003405 Revalorización patrimonio 20,0003605 Utilidades del ejercicio 65,000

Perdida por ajuste por conversión -24,220Interés minoritario 54,255

Total Patrimonio 335,035TOTALES 568,285 568,285


SUBORDINADA


A 31 de diciembre de 2006

Caja general 1Bancos 6Clientes 26Terrenos urbanos 76

Casa Matriz 14Impuesto de renta 11

Total pasivos 25

Capital suscrito y pagado 50Reservas 10Revalorización patrimonio 5Utilidad del ejercicio 20

Total patrimonio 85109 109

J J



Costos de ventas 210Utilidad bruta 90Gastos administrativos 40Depreciaciones 20Utilidad antes de impuestos 30Impuestos de renta 11Utilidad despues de impueto 20


NO AJUSTA POR INFLACIÓNBalance general

ValoresMonetarios No MonetarioX 2,000X 2,100


X 2,500

X X X

ESTADOS FINANCIEROS NO AJUSTADOS POR INFLACIÓN



Cuentas Dólares

1 2,500 2,5006 2,500 15,000

26 2,500 65,000Terrenos urbanos 76 2,100 159,600TOTAL ACTIVOS 109 242,100

14 2,500 35,000Impuesto de renta 11 2,500 26,250TOTAL PASIVOS 25 61,250Capital suscrito y pagado 50 2,000 100,000

10 2,000 20,000Revalorización patrimonio 5 2,000 10,000Utilidad del ejercicio 20 2,500 48,750Ajuste por conversión de E/F 2,100TOTAL PATRIMONIO 85 180,850TOTAL PASIVO Y PATRI 109 242,100 0



Cuentas Dólares

300 2,500 750,000Costos de ventas 210 2,500 525,000Utilidad bruta 90 225,000Gastos administrativos 40 2,500 100,000Depreciaciones 20 2,500 50,000Utilidad antes de impuestos 30 75,000Impuestos de renta 11 2,500 26,250Ajuste en cambio realizado 0Utilidad despues de impuet 20 2,500 48,750

CONSOLIDACIÓN DEL ESTADO DE RESULTADOSInterés Minoritario CONSOLIDADO

Débitos Créditos Débitos Créditos1,950,000

1,325,000625,000

450,0000

Tipo de cambio

Pesos de Colombia

Tipo de cambio

Pesos de Colombia

61,250 113,7500

14,625 14,62599,125

CONSOLIDACIÓN DEL BALANCE GENERALInterés minoritario CONSOLIDADO


065,000

066,000

367,600

140,00032,000

061,250

30,000 200,0006,000 20,0003,000 20,000

14,625 65,000630 0

24,22054,255 54,255

54,255 54,255 592,505 592,505

ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADOSURCOLOMBIANA S.A.

Periodo terminado el 31 de diciembre de 2005

1,950,000Costos de ventas 1,325,000Utilidad bruta 625,000Gastos administrativos 450,000DepreciacionesUtilidad antes de impuestos 175,000Impuestos de renta 61,250

0Interés minoritario 14,625Utilidad despues de impueto 99125




A 31 de diciembre de 2005 A 31 de diciembre de 2006en Pesos Colombianos En pesos Mexicanos

Activos Activos1105 Caja general 13,000 11051110 Bancos 39,185 1110120520 Industria manufactera 150,815 1305132005 Filiales 35,000 15041435 Electrodomésticos y m 66,000 Pasivos1504 Terrenos urbanos 208,000 2220Pasivos 24042105 Obligaciones financieras 140,000 Total pasivos2205 Proveedores Nacionales 32,000 Patrimonio2404 Impuesto de renta 35,000 3105Total pasivos 207,000 3205Patrimonio 34053105 Capital suscrito y pagado 200,000 36053205 Reservas 20,000 Total patrimonio3405 Revalorización patrimonio 20,000 Totales3605 Utilidades del ejercicio 65,000Total patrimonio 305,000

Totales 512,000 512,000 J J



Comprende 01 de enero a 31 de diciembre de 2006 Comprende 01 de enero a 31 de diciembre de 2006Ventas 1,200,000 VentasCostos de ventas 800,000 Costos de ventasUtilidad bruta 400,000 Utilidad brutaGastos administrativos 200,000 Gastos administrativosDepreciaciones 100,000 DepreciacionesUtilidad antes de impuestos 100,000 Utilidad antes de impuestosImpuestos de renta 35,000 Impuestos de rentaUtilidad despues de impueto 65,000 Utilidad despues de impueto

CONVERSION PESOS MEXICANOS A DOLARES

Conversión pesos mexicanos a dolares


A 31 de diciembre de 2006En dolares

Activos1105

Taller 10.3

111013051504Pasivos22202404Total pasivosPatrimonio3105320534053605Total patrimonioTotales


Comprende 01 de enero a 31 de diciembre de 2006VentasCostos de ventasUtilidad brutaGastos administrativosDepreciacionesUtilidad antes de impuestosImpuestos de rentaUtilidad despues de impueto


AJUSTADO POR INFLACION NO AJUSTA POR INFLACIÓNMétodo General Estado de ResultadosBalance Patrimonio Con AIPI Sin AIPI

Tasa de cambio historica o vigente XTasa de cambio promedio ponderado XTasa de cambio corriente o de cierre X XAjuste por conversión de E/F X XAjuste en cambio realizado X X




Cuentas

Caja generalBancosClientesTerrenos urbanosTOTAL ACTIVOSCasa MatrizImpuesto de rentaTOTAL PASIVOSCapital suscrito y pagadoReservas

Revalorización patrimonioUtilidad del ejercicioAjuste por conversión de E/FTOTAL PATRIMONIOTOTAL PASIVO Y PATRI



Cuentas

VentasCostos de ventasUtilidad brutaGastos administrativosDepreciacionesUtilidad antes de impuestosImpuestos de rentaAjuste en cambio realizadoUtilidad despues de impuet


Códigos CuentasCompañías Eliminaciones

Matriz Filial Débitos Créditos4135 Ventas 1,200,000 630,0006135 Costos de ventas 800,000 441,000

Utilidad bruta 400,000 189,000 0 0529595 Gastos operacionales 300,000 126,000360505 Utilidad en la filial 34,125 34,1255405 Impuesto de renta 35,000 22,050

Ajuste en cambio realizado -7,800Interes minoritario

361,005 Pérdidas del ejercicio 99,125 48,750

CONSOLIDACIÓN DEL BALANCE GENERAL

Códigos CuentasCompañía Eliminaciones

Matriz Filial Débitos Créditos1105 Caja general 13,000 2,5001110 Bancos 39,185 22,500120520 Industria manufactera 150,815 150,8151305 Clientes 65,000132005 Filiales 35,000 35,0001435 Electrodomésticos y m 66,0001504 Terrenos urbanos 208,000 190,000Total Activos 512,000 280,000Pasivos2105 Obligaciones financieras 140,0002205 Proveedores Nacionales 32,0002220 Casa Matriz 35,000 35,0002404 Impuesto de renta 35,000 22,050Total pasivos 207,000 57,050Patrimonio3105 Capital suscrito y pagado 200,000 104,000 72,8003205 Reservas 20,000 22,000 15,4003405 Revalorización patrimonio 20,000 10,000 7,000

3605 Utilidades del ejercicio 65,000 48,750 34,125Ajuste por conversión de E/F 38,200 26,740Interés minoritarioTotal Patrimonio 305,000 222,950TOTALES 512,000 280,000 191,065 185,815

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADOSURCOLOMBIANA S.A. SURCOLOMBIANA S.A.

A 31 de diciembre de 2005 Periodo terminado el 31 de diciembre de 2005

Activos Ventas1105 Caja general 15,500 Costos de ventas1110 Bancos 61,685 Utilidad bruta120520 Industria manufactera 0 Gastos administrativos1305 Clientes 65,000 Depreciaciones132005 Filiales 0 Utilidad antes de impuestos1435 Electrodomésticos y m 66,000 Impuestos de renta1504 Terrenos urbanos 398,000Total Activos Interés minoritarioPasivos Utilidad despues de impueto2105 Obligaciones financieras 140,0002205 Proveedores Nacionales 32,0002220 Casa Matriz 02404 Impuesto de renta 57,050Total pasivos 229,050Patrimonio3105 Capital suscrito y pagado 200,0003205 Reservas 20,0003405 Revalorización patrimonio 20,0003605 Utilidades del ejercicio 65,000

Ajuste por conversión de E/F 0Interés minoritario 66,885

Total Patrimonio 371,885TOTALES 606,185 600,935


SUBORDINADA


A 31 de diciembre de 2006En pesos Mexicanos

Caja general 3.00Bancos 27.00Clientes 78.00Terrenos urbanos 228.00

Casa Matriz 42.00Impuesto de renta 31.50

Total pasivos 73.50

Capital suscrito y pagado 156.00Reservas 33.00Revalorización patrimonio 15.00Utilidad del ejercicio 58.50

Total patrimonio 262.50336.00 336.00

J J


Comprende 01 de enero a 31 de diciembre de 2006900.00

Costos de ventas 630.00Utilidad bruta 270.00Gastos administrativos 120.00Depreciaciones 60.00Utilidad antes de impuestos 90.00Impuestos de renta 31.50Utilidad despues de impueto 58.50

CONVERSION PESOS MEXICANOS A DOLARES

Conversión pesos mexicanos a dolares 3


A 31 de diciembre de 2006En dolares

Caja general 1.00

Bancos 9.00Clientes 26.00Terrenos urbanos 76.00

Casa Matriz 14.00Impuesto de renta 10.50

Total pasivos 24.50

Capital suscrito y pagado 52.00Reservas 11.00Revalorización patrimonio 5.00Utilidad del ejercicio 19.50

Total patrimonio 87.50112.00 112.00


Comprende 01 de enero a 31 de diciembre de 2006300.00

Costos de ventas 210.00Utilidad bruta 90.00Gastos administrativos 40.00Depreciaciones 20.00Utilidad antes de impuestos 30.00Impuestos de renta 10.50Utilidad despues de impueto 19.50


NO AJUSTA POR INFLACIÓNBalance general

ValoresMonetarios No MonetarioX 2,000X 2,100

X 2,500

X X X




Cuentas Dólares

1.00 2,500 2,5009.00 2,500 22,500

26.00 2,500 65,000Terrenos urbanos 76.00 2,500 190,000TOTAL ACTIVOS 112.00 280,000

14.00 2,500 35,000Impuesto de renta 10.50 2,100 22,050TOTAL PASIVOS 24.50 57,050Capital suscrito y pagado 52.00 2,000 104,000

11.00 2,000 22,000


Tipo de cambio

Pesos de Colombia

Revalorización patrimonio 5.00 2,000 10,000Utilidad del ejercicio 19.50 2,500 48,750Ajuste por conversión de E/F 38,200TOTAL PATRIMONIO 87.50 222,950TOTAL PASIVO Y PATRI 112.00 280,000



Cuentas Dólares

300.00 2,100 630,000Costos de ventas 210.00 2,100 441,000Utilidad bruta 90.00 189,000Gastos administrativos 40.00 2,100 84,000Depreciaciones 20.00 2,100 42,000Utilidad antes de impuestos 30.00 63,000Impuestos de renta 10.50 2,100 22,050Ajuste en cambio realizado -7,800Utilidad despues de impuet 19.50 2,500 48,750

CONSOLIDACIÓN DEL ESTADO DE RESULTADOSInterés Minoritario CONSOLIDADO


1,241,000589,000

426,0000

57,0507,800

14,625 14,62599,125

CONSOLIDACIÓN DEL BALANCE GENERALInterés minoritario CONSOLIDADO


065,000

066,000

398,000

140,00032,000

057,050

31,200 200,0006,600 20,0003,000 20,000

Tipo de cambio

Pesos de Colombia

14,625 65,00011,460 0

66,885 66,885

66,885 66,885 606,185 600,935

ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADOSURCOLOMBIANA S.A.

Periodo terminado el 31 de diciembre de 2005

1,830,000Costos de ventas 1,241,000Utilidad bruta 589,000Gastos administrativos 426,000DepreciacionesUtilidad antes de impuestos 163,000Impuestos de renta 57,050

7800Interés minoritario 14,625Utilidad despues de impueto 99125

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