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Sinopsis Financiera del Instituto de Previsión Social del
Profesional del Derecho
INFORME DE GASTOS EN ASAMBLEA EL 30 ABRIL 2012
Descripcion del Gasto Valor
VIATICOS 213,640.00
HOSPEDAJE 68,181.60
TRANSPORTE 620,919.00
RENTA VEHICULOS 21,079.17
PRESTAMO AL CAH 500,000.00
PAPELERIA 8,000.00
ALQUILER MOBILIARIO Y EQ. 37,736.88
TOTAL 1,469,556.65
DETALLE DE PRESTAMOS AL
Colegio de Abogados de Honduras
Cargos a Cta de CAH 5,073.51
Cargos a Cta de CAH 5,466,682.45
Prestamos Aprobados en Junta D. 3,087,902.18
Prestamo Aprobado el 24-4-12 1,000,000.00
Remodelaciones 2,900,278.67
Remodelaciones a Club Campestre 661,422.83
Deuda Años Anteriores Aceptada 13,809,643.03
TOTAL 26,931,002.67
ESTIMACION POR INGRESOS MENSUALES
PROMEDIO MENSUAL
INGRESOS
Ingresos de Colegiados
Cuotas Ordinarias 2,180,864.52
Cert.de Autenticidad 3,883,118.67
Timbres 529,637.36
Productos Financieros
Intereses recibidos s/Ctas 29,282.11
Intereses recibidos s/Fideicomiso 128,231.64
TOTAL INGRESOS 6,751,134.30
ESTIMACION POR GASTOS CORRIENTES MENSUALES
Promedio
Egresos de Operación Mensual
Sueldos y Salarios 159,000.00
Personal de Emergencia 34,145.00
Vacaciones 15,482.05
Horas Extras 19,687.47
Dietas Junta Directiva y Comites 15,500.00
Decimo Tercer Mes 16,416.83
Decimo Cuarto Mes 12,481.41
Aportaciones IHSS 5,447.26
Aportaciones Rap-Fosovi 2,971.62
Aportacion a Asociacion de Jubilados 20,000.00
Servicios Profesionales 27,461.54
Mantenimiento y Reparación de Mob y Eq. 6,846.48
Prima de Seguros 2,440.01
Gastos de Viaje 233,849.86
Gastos de Transporte 11,674.42
Publicidad y Propaganda 83,195.81
Papeleria y Utiles 14,366.44
Mantenimiento de Vehiculo 10,187.95
Mantenimiento Edificio 2,810.54
Depreciación de Mobiliario y Equipo 9,969.12
Auditoria Externa 25,076.92
Gastos por Atenciones 53,110.67
Combustibles y Lubricantes 44,170.71
Energia Electrica ( Segoviano) 687.00
Comunicaciones (Cels, Telefono, Telemax) 9,384.77
Gastos Financieros 18,780.38
Comisión Banco Atlantida 1,254,090.21
Capacitación al Personal 20,744.00
Pago de Beneficios
Pensiones por Jubilaciones 4827,466.93
Pensiones por Invalidez 171,406.00
Seguro de Vida por causa de Muerte 1,612,307.29
Auxilio Funebres 129,922.78
Auxilio en caso de Enfermedad 186,737.54
TOTAL
EGRESOS 9,057,819.01
Instituto de Previsión Social del Profesional del Derecho
INVERSIONES
´MARZO 2012
Fecha de apertura Clase No.docto Tasa Plazo Instituto PSPD Totales
BANCO ATLANTIDA,S.A.
Fideicomiso CONVENIO apertura 1-12-
1999 30 años57,479,285.6
0 57,479,285.60
Total de inversiones 57,479,285.6
0 57,479,285.60
SALDOS EN CAJA Y BANCOS AL 31 DE MARZO 2012 Lempiras
CAJA CHICA 20,000.00 MONEDA NACIONAL BANCO ATLANTIDA 1170000176 1,482,048.39 CUENTA DE CHEQUES BANCO ATLANTIDA 1100098464 169,400.52
TRANFERENCIA A CTA CHEQUES EN ABRIL 2012
BANCO ATLANTIDA 1100209657 36,426.76 CANCELADA EN ABRIL 2012 BAMER 216496-1 61,161.43 CANCELADA EN ABRIL 2012 BANCO LAFISE 107504000042 528,212.48 CANCELADA EN ABRIL 2012 BANCO PROMERICA 194297 8,953.79 CANCELADA EN ABRIL 2012
MONEDA EXTRANJERA BANCO CONTINENTAL 0202088423 96,346.31 CANCELADA EN ABRIL 2012 BANCO ATLANTIDA 1203984370 38,877.64
CANCELADA PARCIALMENTE EN ABRIL 2012
BANCO LAFISE 107604000073 276,163.45 CANCELADA EN ABRIL 2012 BANCO PROMERICA 2-155974 82,114.61 CANCELADA EN ABRIL 2012 BANCO HSBC CTA 101097808-8 30,007.22 CANCELADA EN ABRIL 2012
IMPORTANTE: Se cancelaron algunas cuentas para poder pagar algunas obligaciones Mensuales contraidas y hacerle Prestamo al CAH en la Asamblea general del 30 de abril de 2012.
INFORMES FINANCIEROS
en
Gráficos Comparativos
Inversiones
DETALLE POR MONTOS DE LAS INVERSIONES REDIMIDAS (Lps)
Renovación Seguro de Vida LAFISE 7,270,788.00 Renovacion Seguro Medico Hosp. CREFISA 17,832,603.00 Seguro Colectivo Medico Hospitalario LAFISE 841,200.00 Seguro de Vida Agremiados CREFISA 1,949,739.00 Colegio de Abogados de Honduras Cargos a Cta 5,073.51 Colegio de Abogados de Honduras Cargos a Cta 5,466,682.45
Colegio de Abogados de Hondurasptmo aprobado 3,087,902.18
Colegio de Abogados de Honduras Remodelac 2,900,278.67 Colegio de Abogados de Honduras Club Campestre 661,422.83
Colegio de Abogados de HondurasPtmo.Años Ant. 13,809,643.03
Proyecto Habitacional Sta Clara 5,293,482.20 Funeraria en San Pedro Sula 8,250,000.00 Proyecto Lotes Terrenos Terrasol 6,823,756.00 Club Campestre Colegio de Abogados 22,750,000.00
TOTAL REDIMIDO EN MILLONES 96,942,570.87
Patrimonio
Estados Financieros
NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS PERIODO 2011-2012.
El Valor Incremento de Reservas por L.52,681,233.98 se aplicó a incrementar las mismas, las cuales se desglosan así:
RESERVA PARA BENEFICIOS POR CONCEDERPensiones por JubilaciónPensiones por InvalidezSeguro de Vida por Causa de MuerteAuxilios Funebres Auxilios en Caso de Enfermedad.
Beneficios Pagados
Mes
Millones de Lps
mar-11 4,006,186.68
abr-11 3,979,115.27
may-11 3,978,514.80
jun-11 3,960,063.43
14 mes 3,819,055.44
jul-11 4,113,919.29
ago-11 4,098,675.32
sep-11 4,219,573.63
oct-11 4,168,777.85
nov-11 4,204,488.19
dic-11 4,048,962.16
13 mes 4,204,621.29
ene-12 4,231,834.33
feb-12 4,224,190.51
mar-12 4,311,444.83
TOTAL………………………………………….61,569,423.02
Monto Pagado Mensual, Pensiones por Jubilacion e Invalidez
2011 a 2012
La Mora
Asciende en valores absolutos a L.96,285,286.70 millones y los agremiados que somos 15,582, de los cuales solo pagamos 6,457, esto implica un perjuicio financiero principalmente para el Instituto de Previsión Social del Profesional del Derecho, por lo cual se hace necesario tomar medidas urgentes:
a) Ejecutandose ya el plan de recuperación de la mora de 9,125 colegiados.
b) Recomendación Actuarial, Retirar del Sistema de Previsión a los que están en mora por un período de dos años en adelante, sin perjuicio de poder ingresar nuevamente al sistema, pagando el costo actuarial del 20%.
RESUMEN EJECUTIVO DE
RESULTADOS DE
ESTUDIO ACTUARIAL
El siguiente informe contiene de manera condensada, los resultados obtenidos del análisis técnico actuarial de la información legal que sirve de base para el funcionamiento técnico, de las estadísticas propias de los agremiados del Instituto, calculadas al 31 de diciembre y de la situación contable de Instituto.
CONCEPTO abr-11
Activos Menores de 65 años 14,174
Activos Mayores o Iguales a 65 años 302
Total Activos que cotizan 14,476
Edad Promedio de Activos Menores de 65 Años 41.80 años
Edad promedio de Activos Mayores o Iguales a 65 Años 68.85 años
Pensionados por Edad Avanzada 744
Pensionados por Invalidez 52
Edad Actual Promedio de Pensionados por Edad Avanzada 72.93 años
Edad Actual Promedio de Pensionados por Invalidez 56.90 años
Muertes de Jubilados por Edad Avanzada 185
Muertes de Jubilados por Invalidez 21
Edad Promedio Muertes de Jubilados por Edad Avanzada 76.43 años
Muertes de Jubilados por Invalidez 58.11 años
Mora de Activos 9,682
Activos al Día 5,754
DATOS ESTADISTICOS MAS RELEVANTES
1. Cuadro resumen con la principal información estadística de los agremiados
El total de Abogados ha crecido armónicamente desde 1997, fecha desde la cual tenemos información estadística, destacando que para diciembre de 2011, el Instituto cuenta con 14,476 poco más o menos, de agremiados activos
El número de agremiados jubilados por edad avanzada es de 744 Abogados, incrementándose en 347 Abogados respecto al 2006.
Los Pensionados por Invalidez Total y Permanente, sufrieron un incremento considerable, pasando de 18 en 2006, a 52 en 2011.
El 97.91% de los Abogados activos tienen menos de 65 años de edad y un 2.09% son mayores de edad, es relevante advertir que 302 agremiados tienen una edad igual o mayor a 65 años.
El 66.88% de los agremiados activos se encuentran en mora, perjudicando las inversiones y la liquidez; actualmente, en valores absolutos dicha mora es superior a los L.96,000,000.00.
2. Patrimonio y Valor Presente de las aportaciones futurasDe acuerdo a la información recibida, al mes de abril de 2011, los activos o reservas reales del Instituto, incluyendo la deuda por mora de los agremiados, ascendía a la cantidad de aproximadamente, 225 millones de lempiras. Además aplicando el cálculo actuarial, el valor presente de las aportaciones futuras son las siguientes: por los agremiados activos L.1,590,376,576.93 y de los jubilados L.10,120,446.28.
3. Valor Presente de Beneficios El cálculo del valor presente de los beneficios o reservas, técnicamente lo dividimos en dos partes de acuerdo a la fecha de evaluación, por el tiempo anterior y por el tiempo futuro, los resultados actuariales correspondientes a una pensión de L.4,000,00 se muestran en los siguientes cuadros:
RESERVA ANTERIORESBENEFICIO AL 30/04/2011
Jubilación por Edad Avanzada (L.4,000.00) 727,383,484.12L. Jubilación por Invalidez (L.4,000.00) 12,351,792.28L. Seguro de Muerte (L.100,000.00) 17,922,668.07L.
Auxilio Funerario (S. R.) 1,618,868.23L. Exoneración de Pago de Cuotas por Enfermedad (S. R.) 2,698,113.72L. Auxilio en Caso de Enfermedad (S. R.) 10,792,454.88L. Ayuda Económica (S. R.) 3,597,484.96L.
TOTAL 776,364,866.26L.
RESERVAS ACTUARIALES POR TIEMPO ANTERIOR
RESERVASBENEFICIO FUTURAS
Jubilación por Edad Avanzada (L.4,000.00) 1,018,336,877.76L. Jubilación por Invalidez (L.4,000.00) 13,038,002.96L. Seguro de Muerte (L.100,000.00) 26,936,639.45L. Auxilio Funerario (S. R.) 2,155,012.23L. Exoneración de Pago de Cuotas por Enfermedad (S. R.) 4,040,647.94L. Auxilio en Caso de Enfermedad (S. R.) 16,162,591.75L. Ayuda Económica (S. R.) 5,387,530.58L.
TOTAL 1,086,057,302.68L.
RESERVAS ACTUARIALES POR TIEMPO FUTURO
INGRESOSReservas al 31/12/2011 225,000,000.00L.
Valor Actual de Aportaciones Futuras Activos L. 1,590,376,576.93Valor Actual de Aportaciones Futuras Pensionados L. 10,120,446.28Total Ingresos 1,825,497,023.21L.
EGRESOSValor Actual de Beneficios por Tiempo Anterior 776,364,866.26L. Valor Actual de Beneficios, por Tiempo Futuro 1,086,057,302.68L. Valor Actual por Beneficios en Curso 209,743,086.73L. Gastos Administrativos 318,075,315.39L. Total Egresos 2,390,240,571.06L. DEFICIT ACTUARIAL, AL 31/12/2011 564,743,547.85L.
BALANCE CON MONTOS DE JUBILACIONES L.4,000.00
4. Gastos Administrativos FuturosDe acuerdo a nuestros análisis, considerando que el gasto actual es de un 20.0% respecto a los ingresos por cuotas de aportación, el Valor Presente del Gasto Administrativo Futuro es de L.318,075,315.39. 5. Balance ActuarialTeniendo todos los datos necesarios para elaborar un Balance Actuarial, podemos informar que los resultados del estudio reflejan los siguientes resultados:
Como se puede observar, el Instituto, al 30 de abril de 2012 tiene un Déficit Actuarial de L.564,743,547.85, siendo las causas principales las siguientes:* Al incremento del beneficio de Jubilaciones por edad avanzada e invalidez, pasando de L.2,000.00 mensual de forma escalonada, a L.4,000.00 mensuales de forma general.* La segunda causa que incide en los resultados negativos, tiene su origen en que, por un periodo tiempo, las autoridades superiores determinaron una reducción en el porcentaje autorizado de los ingresos por concepto de la venta de los Certificados de Autenticidad y Timbres del Colegio. Hay que destacar, que más del 50% de los recursos para la creación de las reservas necesarias para hacerle frente a las obligaciones futuras del Instituto, provienen de este concepto.* La tercera causa, no menos importante, es que la relación entre ingresos financieros producto de las inversiones, entre el patrimonio acumulado, es extremadamente baja; por tratarse de un programa social administrado técnicamente mediante un esquema de Capitalización Colectiva de Prima Media, esto obliga a que los ingresos sean iguales o superiores a la tasa técnica usada para los cálculos (8.0%), la cual no se esta alcanzando. El Instituto tiene una gran cantidad de su patrimonio comprometido en activos improductivos, que son los que limitan considerablemente la generación de inversiones de más alta rentabilidad, lo que irremediablemente llevara a un problema de iliquidez, en un corto tiempo.
6. Suficiencia de Cuota de AportaciónActuarialmente se determinó que para poder honrar las obligaciones futuras, se requiere que el ingreso mensual de cada agremiado activo sea de L.965.00, pero se está recibiendo aproximadamente L.550.00 producto de L.281.00 por aportaciones y L.329.00 por el Certificados y los Timbres.
7. LiquidezDe los análisis realizados, consideramos que uno de los principales problemas que tiene el Instituto, es que de no realizarse modificaciones, en pocos meses estaría entrando en un proceso de iliquidez, lo cual no permitiría pagar las pensiones de los actuales jubilados, lógicamente tampoco se podrían pagar los compromisos con los más de catorce mil agremiados activos.
RECOMENDACIONES
Por el lado del Activo, incrementar la cuota de aportación que el Instituto recibe mensualmente de los agremiados, de L.281.00 a L.300.00 y para los nuevos colegiados de mayo 2012 en adelante que la cuota sea de L.500.00 mensuales y establecer un 20% de incremento anual a ambas cuotas, aumentar el valor de los Certificados de Autenticidad de L.500.00 a L.700.00; de igual manera, incrementar los ingresos por los timbres, de acuerdo a los análisis de la Gerencia General del Instituto.
LIQUIDACIONES POR VENTA DE
ESPECIES FISCALES, EN LOS
ULTIMOS TRES MESES
NUESTRO AGRADECIMIENTO
