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REPUBLICA DE EL SALVADOR

SECRETARIA EJECUTIVA TRINACIONAL (SET) COMISION

TRINACIONAL DEL PLAN TRIFINIO ( CTPT)

INFORME FINAL DE AUDITORIA FINANCIERA.

FONDOS DE FUNCIONAMIENTO APORTADOS POR LOS GOBIERNOS DE

GUATEMALA, EL SALVADOR Y HONDURAS, POR EL PERIODO

COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014.

RESENTADA POR :

“A Y A CONTADORES, S.A. DE C.V.”

ABRIL 2015

Comisión Trinacional del Plan Trifinio Secretaría Ejecutiva Trinacional (SET) Fondos de funcionamiento aportado por los Gobiernos de El Salvador–Guatemala–Honduras

CONTENIDO PAGINA

Carta de Presentación 1

Antecedentes 2

Objetivos y Alcance de la Auditoria 3

Resultados de la Auditoria 7

Informe de los Auditores Independientes 9

Balances Generales 12

Estados de Ingresos y Gastos 14

Estados de Combios en el Patrimonio 15

Estados de Flujos de Efectivos 16

Notas a los Estados Financieros 17

Informe de los Auditores Independientes sobre el Control Interno 25

Informe de los Auditores Independienetes sobre el Cumplimiento

de las Leyes y Regulaciones Aplicables 28

ANEXO 1Carta a la Gerencia Por el Periodo del 01 de Enero al 31 de Diciembre 31

de 2014

1 Comisión Trinacional del Plan Trifinio/Secretaría Ejecutiva Trinacional (SET)

Informe final de auditoria a los fondos de funcionamiento aportado por los Gobiernos de El Salvador– Guatemala–Honduras, por el

período comprendido del 1º.de enero al 31 de diciembre de 2014




I. Antecedentes

COMISION TRINACIONAL DEL PLAN TRIFINIO

El 12 de noviembre de 1986, los Gobiernos de El Salvador, Guatemala y Honduras, con la Secretaría General de la Organización de Estados Americanos (SG-OEA)y el Instituto Interamericano de Cooperación para la Agricultura (IICA), suscribieron un Acuerdo de Cooperación Técnica, con el objeto de formular un plan de desarrollo integral de la región fronteriza de El Salvador, Guatemala y Honduras, denominado Plan Trifinio.

El 21 de noviembre de 1987, los Vicepresidentes de El Salvador, Guatemala y el Designado de la Presidencia de Honduras, a nombre de sus respectivos gobiernos firmaron la “Declaración de la Reserva Internacional de la Biosfera La Fraternidad”, como importante complemento a las reservas naturales de la biosfera de la región del Trifinio.

El proceso de formulación del Plan Trifinio concluyó, habiendo sido recibido y aprobado por la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador–Guatemala –Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional Coordinadora instituida en el Acuerdo durante su segunda reunión, celebrada en Copán Ruinas y en Santa Rosa de Copán, Honduras, los días 14 y 15 de octubre de 1988.

En enero de 1993, los Vicepresidentes de El Salvador, Guatemala y el Designado de la Presidencia de Honduras, aprobaron una versión actualizada del Plan Trifinio.

Los Gobiernos de las Repúblicas de El Salvador, Guatemala y Honduras firmaron el Tratado de Ejecución del Plan Trifinio, en la ciudad de Guatemala, República de Guatemala, a los 31 días del mes de octubre de 1997. Posteriormente el 21 de enero de 1998 se emitió el Acuerdo No.78, a través del órgano ejecutivo en el Ramo de Relaciones Exteriores, aprobando en todas sus partes dicho Tratado; y mediante Decreto No.230 de la Asamblea Legislativa de la República de El Salvador del 2 de marzo de1998, se ratificó en todas sus partes el Tratado para la ejecución del Plan Trifinio, los cuales fueron publicados en el Diario Oficial No.57, Tomo 338 del 24 de marzo de 1998. El Ministerio de Relaciones Exteriores de Guatemala, el día 26 de abril de 2000 emite un instrumento de ratificación del Tratado entre las Repúblicas de El Salvador, Guatemala y Honduras, para la ejecución del Plan Trifinio con una reserva que la República de Guatemala no forma parte del Estatuto de la Corte Centroamericana de Justicia y esto imposibilita aceptar su sometimiento a la misma. Este ha sido aprobado por el Congreso de la República en el Decreto No.11-99 del 23 de marzo de 2000, publicado en el Diario de Centro América No.71 de fecha 29 de octubre de 2000.




Por su parte el Congreso Nacional de Honduras aprobó en todas y cada una de sus partes el tratado entre las Repúblicas de El Salvador, Guatemala y Honduras para la ejecución del Plan Trifinio el día 21 de Abril de 1998 en el DecretoNo.91-98, publicado en el Diario Oficial La Gaceta No.28562 de fecha 15 de mayo de 1998.

II. Objetivos y Alcance de la Auditoría

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

Los servicios de auditoría financiera, operativa y de cumplimiento tuvieron como objetivos los siguientes:

a) Expresar una opinión independiente sobre si los Estados Financieros

presentados por la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador– Guatemala–Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional, presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes la situación financiera, los ingresos y egresos por el período examinado de conformidad con la basecontabledescritaenlanota1a.

b) Expresar una opinión independiente sobre la información financiera

complementaria relativa a la entidad si esta ha sido razonablemente presentada en todos sus aspectos significativos.

c) Emitir un informe sobre el cumplimiento de las cláusulas del convenio,

leyes y regulaciones aplicables considerando para esta opinión las evidencias de cumplimiento que demuestran que la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador–Guatemala–Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional, cumplió en todos los aspectos importantes con los términos del convenio, leyes y regulaciones aplicables.

d) Emitir un informe sobre nuestro estudio, comprensión y evaluación del controlinternoestablecidosobrelaComisiónTrinacionaldelPlanTrifinio El Salvador– Guatemala– Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional, para determinarlo adecuado de los controles adoptados para resguardar y controlar sus activos; identificando condiciones reportables, que incluyan deficiencias o debilidades importantes.

e) Emitir un informe sobre los resultados de la evaluación de las medidas de corrección adoptadas por la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador–Guatemala–Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional, respecto a las recomendaciones incluidas en el informe de la auditoría anterior, para determinar el grado de superación de las observaciones.




ALCANCE DE LA AUDITORIA

Nuestro trabajo consistió en efectuar una auditoría financiera sobre los estados financieros de la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador–Guatemala –Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional, por el año terminado al 31de Diciembre de 2014, de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, Leyes y Regulaciones aplicables; consecuentemente el alcance de nuestro Trabajo incluyó los siguientes procedimientos:

a) Aspectos preliminares

Se conoció detalladamente:

a. La estructura organizativa y los procesos administrativos y financieros de la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador–Guatemala –Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional.

b. El convenio de financiamiento firmado por los tres países miembros.

c. Todas las regulaciones aplicables, incluidos, los convenios con sus

normas específicas, generales, el reglamento operativo y las políticas y procedimientos establecidos por la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador–Guatemala–Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional, para la ejecución de los programas en caminados al logro de los objetivos del Plan Trifinio.

b) Situación financiera

Examinamos los estados de situación financiera, los estados de ingresos y egresos, los estados de cambios en el patrimonio y los estados de flujos de efectivo, por el año terminado al 31 de diciembre de 2014.

Realizamos lo siguiente:

a. Examinarlos Estados Financieros por el año terminado al 31 de diciembre de 2014, de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría.

b. Verificamos que los estados financieros mantuvieran información

respaldada por los registros contables para la preparación de los mismos.




c. Verificamos la procedencia de los ingresos recibidos por la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador –Guatemala– Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional, para los gasto de funcionamiento, correspondiente al período sujeto de auditoría sobre la base de los registros contables, copias de las órdenes de pago y documentación que evidencia el ingreso de efectivo a las cuentas bancarias de la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador– Guatemala–Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional.

d. Se examinaron los egresos efectuados para los gastos operativos de la

Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador– Guatemala– Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional por el período sujeto de auditoría, lo cual incluyó la revisión de los registros contables y los documentos probatorios de egresos efectuados.

c) Sistema de control interno

Evaluamos el sistema de control interno de la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador–Guatemala–Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional, para obtener una comprensión suficiente del diseño de las políticas y procedimientos relevantes de control y si estos fueron aplicados. Esta evaluación se hizo considerando los criterios del enfoque “COSO”.


a. Obtuvimos conocimiento de la estructura de control interno para

planear la auditoría y determinarla naturaleza, oportunidad y extensión de las pruebas a ser desarrolladas.

b. Evaluamos los procesos administrativos que constituyen la parte

substancial del control interno de gestión de la unidad ejecutora del proyecto.

c. Evaluamos el riesgo de control, es decir, la efectividad de las políticas y

procedimientos de la estructura de control interno para prevenir o detectar errores de importancia en los Estados Financieros.

d. Revisamos y evaluamos la estructura de control interno que la

Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador– Guatemala– Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional utilizó para la recepción, custodia, uso y registro de los fondos recibidos y gastos efectuados en la ejecución de sus operaciones.




e. Revisamos el procedimiento y adjudicación de servicios y determinamos que están siendo utilizadas prácticas comerciales sanas, incluyendo competencia, precios razonables y controles sobre localidad y cantidades recibidas, considerando para ello los procedimientos establecidos en los reglamentos implementados por la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador– Guatemala– Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional.

f. Revisamos la aplicación e idoneidad de los procedimientos para

registro, control y mantenimiento de bienes adquiridos con los recursos de la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador– Guatemala–Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional.

g. Revisamos el sistema de control interno para definir el alcance mínimo

necesario para cubrir las áreas críticas resultante de este proceso.

d) Cumplimiento del convenio entre los países miembros

Al cumplir con el requisito de auditoría que se relaciona para determinar el cumplimiento, en todos los aspectos de importancia, con los términos del convenio, leyes y regulaciones aplicables, se consideró como parámetro mínimo seguir la orientación contenida en las Normas de Auditoría Internacional es aplicables a auditorías de cumplimiento.


a. Evaluamos para cada requerimiento de importancia los riesgos de que

puedan ocurrir casos importantes de incumplimiento. Ello incluye la consideración y funcionamiento que garanticen el cumplimiento con las cláusulas del convenio.

b. Identificamos las cláusulas del convenio y determinamos cuáles; alno

ser respetadas, podrían tener un efecto directo e importante sobre los Estados Financieros de la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador– Guatemala–Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional.

e) Limitaciones al alcance de la auditoría

Durante el desarrollo de nuestra auditoría no detectamos limitaciones de información con respecto a la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador– Guatemala–Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional.




III. Resultados de la Auditoría

a) Estados financieros de la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El

Salvador– Guatemala–Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional.

Sobre la base del resultado de nuestra auditoría, opinamos que los estados de situación financiera, los estados de ingresos y egresos ,los estados de cambios en el patrimonio y los estados de flujos de efectivo, de la “Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador–Guatemala–Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional” al 31 de diciembre de 2014 presentan razonablemente la situación financiera de la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador – Guatemala – Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional de acuerdo a la base contable descrita en la nota1.

b) Información financiera complementaria.

Realizamos una revisión de la información financiera complementaria al 31 de diciembre de 2014. En nuestra opinión, dicha información presenta razonablemente en todos los aspectos importantes la información financiera complementaria de la “Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador– Guatemala–Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional” al 31 de diciembre de 2014.

c) Cumplimiento de Términos del Convenio y Leyes y Regulaciones

Aplicables

Sobre la base de los resultados de nuestras pruebas de auditoría, opinamos que la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador–Guatemala – Honduras/ Secretaría Ejecutiva Trinacional ha cumplido, en los aspectos importantes, con los términos del convenio y las leyes y regulaciones aplicables al 31 de diciembre de 2014.

d) Sistema de control interno

Realizamos un estudio y evaluación del sistema de control interno de la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador –Guatemala– Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional”, al 31 de diciembre de 2014. Nuestro estudio reveló condiciones consideradas reportables conforme a las Normas Internacionales de Auditoría promulgadas por la Federación Internacional de Contadores.




e) Seguimiento de observaciones anteriores.

Consideramos que el Informe de Auditoria de los Fondos de Funcionamiento aportado por los Gobiernos de Guatemala, El Salvador y Honduras, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013 no tiene observaciones, ya que el literal e) en la línea tres y cuatro de la página ocho, se hace mención que: Los resultados del seguimiento se presentan en carta de gerencia de fecha 04 de abril y que corresponden al ejercicio 2013, siendo responsabilidad de la Gerencia Financiera darle el se - guimiento correspondiente




A Y A Contadores, S.A. de C.V.

Informe de los Auditores Independientes

Honorables Miembros Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador– Guatemala–Honduras Secretaría Ejecutiva Trinacional Presente

Página1 de 3

Hemos auditado los estados de situación financiera de la Comisión Trinacional del

Plan Trifinio El Salvador–Guatemala–Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional, al

31dediciembre de 2014 y 2013 y los Estados de Ingresos y Gastos, Cambio del

Patrimonio y flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, así como un

resumen de las políticas contables importantes y otras notas aclaratorias. Los estados

financieros de la compañía al 31 de diciembre de 2013 que se presentan es

únicamente para efectos comparativos.

Responsabilidad de la Administración por los Estadas Financieros

La administración de dela Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador–

Guatemala–Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional; es responsable de la

preparación y presentación razonable delos Estados Financieros del proyecto, de

conformidad con la base contable descrita en la Nota1 a dichos estados. Esta

responsabilidad incluye: diseño, implementación y mantenimiento del control interno

relevante para la preparación y presentación razonable del Estado de Situación

Financiera, Estado de Ingresos y Gastos, Estado de Flujos de Efectivo y Estado de

Cambios en el Patrimonio ,y de que éstos se encuentren libres de declaraciones falsas

o erróneas, y de fraude o error; las elección y aplicación de políticas contables

apropiadas; y el hacer estimaciones contables que sean razonables en las

circunstancias.






Página 2 de 3

Responsabilidad del auditor

Nuestra responsabilidades expresar una opinión sobre el Estado de Situación

Financiera, Estado de Ingresos y Gastos Estado de Flujos de Efectivo y Estado de

Cambio en el Patrimonio con base en nuestra auditoría. Nuestra a auditoría fue

realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de auditoría, las cuales

requieren que cumplamos con los requerimientos éticos, y que planeemos y

realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable que los estados

financieros, no contiene declaraciones falsas o erróneas importantes.

Una auditoría incluye el aplicar procedimientos para obtener evidencia acerca de los importes y revelaciones que se incluyen en el Estado de Situación Financiera, y Estado de Ingresos y Gastos, Estado de Flujos de Efectivo y Estado de Cambio en el Patrimonio. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de que declaraciones falsas o erróneas se incluyan en los Estados Financieros, ya sea por fraude o error. Al efectuar estas evaluaciones de riesgo, el auditor considera el control interno relevante para la preparación y presentación razonable de los Estados Financieros, con el propósito de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de lo apropiado de las políticas de contabilidad utilizadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentacióngeneraldelosEstadosFinancieros.Consideramosquelaevidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar las bases de nuestra opinión de auditoría.

No tenemos un programa de revisión de control de calidad hecho por una organización externa no afiliada, como lo requieren las Normas de Auditoría, ya que tal programa no es ofrecido por organizaciones profesionales en El Salvador. Creemos que los efectos de esta desviación a las normas de auditoría no son significativos, porque nuestra oficina

1111

Comisión Trinacional del Plan Trifinio/Secretaría Ejecutiva Trinacional (SET)



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1212




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EL SALVADOR - GUATEMALA - HONDURAS

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y DICIEMBRE 2013

(Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América)

ACTIVO 2014 2013 Diferencia

ACTIVO CORRIENTE $225,504 $293,588 280,155

Efectivo en Caja y Bancos 110,425 165,076 (54,651)

sub Total 110,425 165,076 (54,651)

Cuentas y Documentos por Cobrar 114,524 127,956 (13,432)

Intangibles Licencia de Software 555 555 0

ACTIVO NO CORRIENTE 533,478 561,902 (28,424)

Terrenos 175,219 175,219 0

Edificios 139,694 139,694 0

Instalaciones 24,666 24,666 0

Mobiliario y Equipo de Oficina 257,673 252,610 5,064

Vehículos 164,717 164,717 0

Revaluaciones de bienes Inmuebles 79,765 79,765 0

Sub Total 841,734 836,670 5,064

Depreciación Acumulada (604,941) (571,453) (33,488)

236,793 265,217 (68,084)

Inmovilizaciones Financieras 53,747 53,747 0

Créditos Reforestación ( neto ) 242,938 242,938 0

296,685 296,685 0

TOTAL ACTIVO $758,982 $855,490 ($96,508)

CUENTAS DE ORDEN 5662,050 5662,050 0

PASIVO Pasivo Corriente

Proveedores y Acreedores 29,497 10,650 18,846

Documentos por pagar 7,438 1,007 6,431

Proyectos en Administración 2,683 2,683 0

Cuentas por aplicar 1,434 553 881

Total Pasivo 41,051 14,893 26,159

1313




_

Patrimonio 523,802 523,802 0

Aporte de Proyectos 96,018 96,019 (1)

Superavit por revaluacion 79,765 79,764 1

Excedentes Ejercicios Anteriores 0 102,411 (102,411)

Superavit ò ( Déficit del Presente Ejercicio) 18,346 38,601 (20,255)

PATRIMONIO INSTITUCIONAL 717,931 840,597 (122,666)

Total Pasivo + Patrimonio $758,982 $855,490 ($96,508)

Cuentas de Orden por contrario $5662,050 $5662,050 $0

Las notas son parte integral de los estados financieros.

1414




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EL SALVADOR - GUATEMALA - HONDURAS ESTADO DE RESULTADOS

DEL 1º DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y DICIEMBRE 2013

(Expresado en Dólares de los estados Unidos de América )

2014 2013 Diferencia

INGRESOS Aporte Gobiernos

$417,606 $560,093 ($142,487)

Administración de Fondos

Aportes de Proyectos En Administración 121,294 102,526 $18,768

Fondos Sobrantes Año 2013 141,012

141,012

679,912 662,619 $17,293 GESTIONES DE COOPERACION TECNICA Y FINANCIERA

Administración de otros proyectos 116,291 122,179 ($5,888)

Total gestión de cooperación técnica y financiera 116,291 122,179 (5,888)

RESULTADOS DE GESTION 563,621 540,440 11,405

GASTOS OPERATIVOS Secretaria Ejecutiva Trin. y Unidad Administ. Trinacional 188,978 170,410 18,568

Unidad Técnica Trinacional 65,602 70,186 (4,584)

Dirección Ejecutiva Nacional de El Salvador 78,559 68,507 10,052

Dirección Ejecutiva Nacional de Guatemala 86,575 81,298 5,278

Dirección Ejecutiva Nacional de Honduras 104,235 119,958 (15,724)

Total gastos operativos 523,949 510,360 13,589

Resultado antes de Operación 39,672 30,080 $69,752

( - ) Depreciación Acumulada 33,488 33,488 0

0

0

Otros Ingresos

12,162 42,009 (29,847)

Superavit del Ejercicio ( Año 2014 Año 2013) $18,346 $38,601 ($20,255)

15



EL SALVADOR - GUATEMALA - HONDURAS ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO POR LOS AÑOS TERMINADOS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y DICIEMBRE 2013

(Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América)

Concepto Activo Fijo Donado por

el PPT

Excedente de

Ejecicios Anteriores

Déficit de Ejercicios Anteriores

Déficit y/o Superavit

del Ejercicio

Superavit p/rev.y

Aporte de proyectos

Patrimonio

$523,801 1626,914 (1251,889) 61,360.00 164,317

1063,129.00

Superavit al 31 de Diciembre de 2010

61,360

61,360.00

61,360.00

SALDOS A DICIEMBRE DE 2010 $523,801 1688,274 (1251,889) 61,360.00 164,317

1124,489.00

Aporte de Organismos Internacionales 2011

11,468 11,467.00

Deficit al 31 de Diciembre de 2011

(61,360.00)

(57,225.00)

SALDOS A DICIEMBRE DE 2011 $523,801 1688,274 (1251,889) (57,225.00) 175,784

1078,731.00

Aporte de Organismos Internacionales 2011

Disminución En Excedentes Acumulados

(310,940.00)


34,205.00

SALDOS A DICIEMBRE DE 2012 $523,801 1688,274 (1251,889) (57,225.00) 175,784

801,996.00


38,601.00

SALDOS A DICIEMBRE DE 2013 $523,801 1688,274 (1251,889) (57,225.00) 0

840,597.00

Disminución En Excedentes Acumulados

(141,012.00)

Excedentes del ejercicio 2014

18,346.00

SALDOS A DICIEMBRE DE 2014

717,931.00

1616


Informe final de auditoria a los fondos de funcionamiento aportado por los Gobiernos de El Salvador– Guatemala–Honduras,

por el período comprendido del 1º.de enero al 31 de diciembre de 2014


EL SALVADOR - GUATEMALA - HONDURAS ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y DICIEMBRE DE 2013

2014 2013

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN: SUPERAVIT / DEFICIT DEL PRESENTE EJERCICIO $18,346 $38,601

Partidas para conciliar el superavit (déficit) neto con el efectivo Generado por las actividades de operación:

Depreciación acumulada

33,488 7,870

Cambio en activo y pasivos que generaron (utilizaron) efectivo Disminución /Aumento en Depósito a Plazo

Disminución /Aumento en Cuentas por Cobrar 13,432 (37,770)

Disminución /Aumento en Cuentas por Pagar DEN

Estimación para cuentas Incobrables Disminución en Proveedores y Acreedores 18,846 1,087

Aumento en Cuentas por aplicar

882

Documentos por pagar

6,431 (51)

Disminución en Excedentes Acumulados (141,012)

Efectivo Neto Generado por actividades de Operación (49,587) 9,737

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Adquisiciones de Activo Fijo

(5,064) (5,541)

Disminución de Activo Fijo

31,698

Efectivo Neto por actividades de inversión (5,064) 26,157

(DISMINUCION) AUMENTO NETO DE EFECTIVO (54,651) 35,894

Ajuste Neto de ejercicios anteriores

EFECTIVO A INICIO DEL AÑO

165,076 129,182

EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2014 Y 2013 $110,425 $165,076

1717




NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

A l 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Expresado en dólares de los Estados Unidos de América US$–Nota 2)

1. Base de Presentación y Resumen de Políticas Contables significativas

Información general– El 12 de noviembre de 1986, los Gobiernos de El Salvador, Guatemala y Honduras, con la Secretaría General de la Organización de los Estados Americanos (SG-OEA) y el Instituto Interamericano de Cooperación para la Agricultura (IICA), suscribieron un Acuerdo de Cooperación Técnica, con el objeto de formular un plan de desarrollo integral de la región fronteriza de El Salvador, Guatemala y Honduras, denominado Plan Trifinio, el cual fue ratificado por los tres países.

El 21 de noviembre de1987, los Vicepresidentes de El Salvador, Guatemala y el Designado a la Presidencia de Honduras, a nombre de sus respectivos gobiernos firmaron la “Declaración de la Reserva Internacional de la Biosfera La Fraternidad”, como importante complemento a las reservas naturales de la biosfera de la región del Trifinio.

El proceso de formulación del Plan Trifinio concluyó, habiendo sido recibido y aprobado por la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador–Guatemala –Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional Coordinadora instituida en el acuerdo durante su segunda reunión, celebrada en Copán Ruinas y en Santa Rosa de Copán, Honduras, los días 14 y 15 de octubre de 1988.

En enero de 1993, los Vicepresidentes de El Salvador, Guatemala y el Designado a la Presidencia de Honduras, aprobaron una versión actualizada del Plan Trifinio.

Los Gobiernos de las Repúblicas de El Salvador, Guatemala y Honduras firmaron un tratado para la ejecución del Plan Trifinio, en la ciudad de Guatemala, República de Guatemala, a los 31 días del mes de octubre de mil novecientos noventa y siete. Posteriormente el 21 de enero de 1998 se emitió el Acuerdo No.78, a través del Órgano Ejecutivo en el ramo de Relaciones Exteriores, aprobando en todas sus partes dicho tratado; y mediante Decreto No.230 de la Asamblea Legislativa de la República de El Salvador del 2 de marzo de 1998, se ratificó en todas sus partes el tratado para la ejecución del Plan Trifinio, los cuales fueron publicados en el Diario Oficial No.57, tomo 338 del 24 de marzo de 1998. El 25 de julio de 2011, Por decisión de Consejo Internacional de Coordinación del Programa Sobre el Hombre y la Biosfera se certif ica que Reserva Biosfera La Fraternidad Trifinio Fraternidad, El Salvador, Guatemala y Honduras, forma parte Integrante de la Red Mundial de Reservas de Biosfera, Declarada por la UNESCO, Organización de las Nacionales Unidas para la Ciencia y la Cultura

1818




Políticas contables significativas–Un resumen de las principales políticas

contables se presenta a continuación

a. Bases de presentación –Los estados financieros han sido preparados

sobre la base contable de efectivo modificada, que constituye una base

comprensiva de contabilidad, en la cual los ingresos y activos se

reconocen cuando se reciben y no cuando se devengan, y los gastos y

pasivos son reconocidos cuando se pagan y no cuando se incurren. No

obstante, se reconocen algunos gastos mediante el principio de lo

devengado, tales como la depreciación y cualquier otra estimación de

similar naturaleza.

b. Unidad monetaria–Los registros contables se llevan en dólares de los

Estados Unidos de América, al tipo de cambio vigente en el mes en que se

realiza la operación.

Todas las operaciones en moneda extranjera con el exterior se realizan en

el sistema bancario. Los ajustes por conversión de moneda se acumulan

en las cuentas bancarias para ajustar la moneda en forma mensual. Las

ganancias o pérdidas por conversión en moneda extranjera se incluyen en

los resultados. Al31dediciembre de2014y2013, los tipos de cambio de

compra y venta de divisas en dólares en el mercado era de:

Diciembre 2014

Moneda Compra Venta Compra Venta

Quetzales Q.7.59por $1 Q.7.77 por$1

Lempiras L21.52por$1 L.21.52 por$1

c. Propiedades, muebles y equipo – Los activos fijos de la Comisión

Trinacional del Plan Trifinio El Salvador–Guatemala– Honduras/Secretaría

Ejecutiva Trinacional, se valúan al costo de adquisición o donación; los

gastos menores por reparación y mantenimiento que no extienden la vida

útil de los activos se registran en gastos.

La depreciación se calcula para propósitos financieros sobre la base de

línea recta.

Las tasas principales de depreciación empleadas de enero a diciembre de

2014 y diciembre de 2013 son los siguientes:

19

Porcentajes

Años

Edificio–Esquipulas 6.66% 15

Mobiliario de oficina 33.00% 3

Equipo de oficina 20.00% 5

Vehículos y maquinaria agrícola 15.00% 7

2. Efectivo en Caja y Bancos

Los saldos del efectivo en caja y bancos se conforma como sigue:

2014 2013

Caja

Caja Chica DEN de Guatemala $ 371 $ 371

Caja Chica- Secretaria

Caja Chica- UTT Esquipulas 13

Total caja chica $ 371 $ 384

Bancos

Cuentas Corrientes

Banco de Occidente–LempirasN°11-107-000397-3 15,852.52 13,822 Banco Citibank de El Salvador N°016-301- 000006227 34,221.03 38,589

Banco G&T Continental N° 101-058487-6 3,666 Banco Internacional N°1528-00998-3/CTPT 113.00 107.62 (Guatemala) Banco Citibank de El Salvador N°016-301-00- 001642-6 7,969.66 29,047.93

Banco Banrural N°6155000351(Guatemala) 7,682 3,112

Banco Banrural N°3-155-01164-2 (Guatemala) 16,538.87 18,889.06

Total cuentas corrientes 82,377.44 107,234

Cuentas de Ahorro

Banco Citi Honduras N° 6014470100000740 1,078.12 57,458

Banco FICOHSA.Cta.Nº200000213224 26,599.00 0

Total cuentas de ahorro 27,677.12 57,458

Total Cuenta Corriente y de Ahorro 110,054.56 164,692

3. Cuentas y Documentos por Cobrar

20

El saldo de las cuentas y documentos por cobrar al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se integra de la siguiente manera:

2014 2013

Anticipos Direcciones ejecutivas nacionales $ 62,304 $ 78,569 Anticipos Sobre Contratos 3,736 3,736

Créditos reforestación 1,543 1,543

Créditos Otras Instituciones 26,405 23,875

Depósitos en garantía 2,400 4,900

Anticipos para actividades de la Comisión 6,250 5,048

Anticipo por combustibles 6,629 5,645

Cuentas por cobrar de proyectos 5,258 4,641

Total de Cuentas por Cobrar $ 114,524 $ 127,957

4. Propiedades, Muebles y Equipo-Neto

En esta cuenta se agrupan los bienes inmuebles y muebles utilizados en las actividades de la Administración de la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador–Guatemala–Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional, al 31 de diciembre de 2014 y 2013 sus saldos se integran así:

2014 2013

Terrenos $ 175,219 $ 175,219 Edificios 139,694 139,694

Instalaciones obras en proceso 24,666 24,666

Mobiliario y equipo de oficina 197,534 194,789

Equipo de transporte 164,717 164,717

Mobiliario y equipo DEN El Salvador 18,588 16,270

Mobiliario y equipo DEN Guatemala 41,551 41,551

Revaluaciones bienes inmuebles 79,765 79,765

Subtotal 841,734 836,671

Menos:

Depreciación acumulada (604,941) (571,453) Total propiedades, muebles y equipo (Neto) $ 236,793 $ 265,217

2121



por el período comprendido del 1º.de enero al 31de diciembre de 2014

5. Inversiones a Largo Plazo

Están constituidas por fondos de crédito y de garantía cedidos a la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador–Guatemala –Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional por el proyecto Piloto Trifinio, los intereses recuperados de los créditos concedidos, serán reconocidos como ingresos de la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador–Guatemala –Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional. El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se integra así:

2014 2013

ACOCOMET de R.L.(Metapán, El Salvador)

$ 17,644

$ 17,644

Cooperativa Mixta(Ocotepeque,

Honduras) 36,103 36,103 Créditos reforestación 341,879 341,879

Provisión para cuentas incobrables (99,634) (99,634)

Norad-Bid-Lempa 693 693

Total inversiones a largo plazo $ 296,685 $ 296,685

Esta cuenta incluye los créditos de reforestación con fines de aprovechamiento que el Proyecto Piloto de Desarrollo de la Región del Trifinio cedió a la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador–Guatemala – Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional, para que los maneje y administre.

El saldo neto de los créditos de reforestación al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es de $242,245 respectivamente.

6. Cuentas de Orden

Corresponde a la Inversión Forestal realizada en la zona de Ocotepeque– Honduras, según informe de Ingresos Anuales a Obtener por la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador–Guatemala –Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional, como resultado de la transferencia de los bienes, productos y resultados del Proyecto Piloto TRIFINIO, por reembolso del 40%de la producción por hectárea (ha)reforestada con base a los convenios suscritos con propietarios de terrenos reforestados, según el cuadro siguiente:

Precios

Año/RefAño/ ProdEspecie HaRef.Prod./Ha. 40% Prod./Mts2 US$ TotalUS$

1992 2000 Madrecacao 235 30Mts3 2,820Mts3 $ 20.70 $ 58,300

1993 2013 Pino 368 230Mts3 33,856Mts3$ 165.05 $5,603,750

TOTAL $ 5,662,050

2222




7. Excedentes Acumulados-Neto

El saldo de los excedentes y (déficit) acumulados al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se integra de la siguiente manera:

2014 2013

Excedentes ingresos/egresos 1998 $ 255,704 $ 255,704 Excedentes ingresos/egresos 1999 149,300 149,300

Excedentes ingresos/egresos DEN ESA 12,434 12,434

Excedentes ingresos/egresos DEN GUATE (51,633) (51,633)

Excedentes ingresos/egresos DEN HOND (51,123) (51,123)

Excedente de ejercicios anteriores 57,222 57,222

Excedente ejercicio 2009 3,107 3,107

Excedente ejercicio 2010 61,360 61,360

(Déficit)ejercicio2011 (57,225) (57,225)

Menos: Ajuste cuentas de activos y fondos sobrantes año 2011 ejecutados en el año 2012

(310,940)

(310,940)

Excedente ejercicio 2012 $ 34,205 Menos Ajuste cuentas de activos y fondos Sobrantes año 2013 ejecutados en el año 2014 102,411

Total Excedentes Acumulados-Neto $ 00.00 $ 102,411

8. Ingresos

Constituye los ingresos obtenidos durante el período del 01de enero al 31 de diciembre de 2014 y 2013, y se integran así:

2014 2013

Aportes de gobiernos del Trifinio

- - - Aportes del gobierno de El Salvador $ 120,000 $ 221,493 Aportes del gobierno de Guatemala 142,884 168,451 Aportes del gobierno de Honduras 154,722 170,149 Aportes CTPT SET Aportes de Proyectos 121,294 102,526 Fondos Liquidez año 2013 141,012 Total Ingresos $ 679,912 $ 662,619

2323




a. Gestión Cooperación Técnica

yy

Financiera

2014 2013

Proyecto GOPA $ 102,037 $ 106,030 - Proyecto CATIE/FINNFOR - -

9. Gastos de Gestión y Operativos

El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2014 y 2013 presenta los gastos incurridos por la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador–Guatemala –Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional para el manejo y administración de los fondos, y se integra así:

Consorcio PROATEC $ 14,254 16,149

Total Gastos de Gestión 116,291 122,179

b. Gastos Operativos Gastos Secretaria Ejecutiva Trinacional Gastos Oficina Secretario Ejecutivo Trinacional Sueldos 52,200 53,200 Prestaciones Sociales 11,050 9,300 Consultorías 9,471 3,125 Gastos financieros 4,052 3,799 Gastos de Vehículos 13,894 15,307 Viáticos y gastos de viaje 7,425 10,231

Materiales y Equipo de Oficina 5,946 2,117

Comunicaciones 11,268 10,229 Depreciaciones Mobiliario y Equipo 1,487

Gastos Varios 17,436 17,343

132,742 126,138

Unidad Administrativa Trinacional Sueldos

35,300

31,800

Prestaciones Sociales 6,917 5,300 Consultoría 6,500 1,700 Gastos Financieros 0 199

Gastos de Vehículo 215 0 Viáticos y Gastos de Viaje 2,324 833 Equipo y Materiales de Oficina 3,032 2,665 Comunicaciones 1,563 906

Gastos Varios 383 97

56,236 43,500

Gastos Dirección Ejecutiva Nacional El Salvador Sueldos

42,000

42,000 - Prestaciones Sociales 5,250 7,000

Gastos Financieros 00 17 Gastos de Vehículos 5,664 5,518

- Viáticos y Gastos de Viaje 1,736 1,343 Equipo y material de oficina 2,729 2,778

Comunicaciones 4,049 4,095

2424




Gastos Varios 17,140 11,584 Depreciaciones 6,963 -

85,520 -

Gastos Dirección Ejecutiva Nacional Guatemala Sueldos

55,934

54,888

Prestaciones sociales 9,346 7,776

Consultoría 496 348

Gastos financieros (229)=

(120)

Gastos de vehículos 3,664 4,296

Viáticos y gastos de viaje 5,773 3,593

Equipo y material de oficina 1,798 2,571


Gastos varios 7,503 5,184

Depreciaciones - 6,931

86,575 88,228

Corregir guate Gastos Dirección Ejecutiva Nacional Honduras

Sueldos 42,371 42,000 Prestaciones Sociales 7,000 7,000

Consultoría 800 30,000 Gastos Financieros 228 369

Gastos de Vehículos 13,983 8,112

Viáticos y gastos de Viaje 21,931 19,049

Equipo y Materiales de Oficina 938 120


Gastos proyecto del golfo y pulmón Centroamericano - -

Gastos Administrativos 9,844 6,360

Depreciación - 9,200

104,234 214,684

Unidad Técnica Trinacional

Sueldos 14,097 21,288 Prestaciones Sociales 12,294 10,988

Gastos Financieros 2,357 3,138

Consultorías - 1,500

Gastos de Vehículos 10,197 7,659

Viáticos y Gastos de Viaje 4,754 4,781

Equipo y Materiales de Oficina 1,887 3,933


Gastos Varios 13,080 15,084

Depreciaciones - 18,107 65,602 88,293

Total Gastos Operativos $ 523,949 $ 510,360

2525





Informe de los Auditores Independientes sobre el Sistema de Control Interno


Página 1 de 3

Hemos efectuado la auditoría del estado de situación financiera de la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador – Guatemala – Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional por los años terminados al 31 de diciembre de 2014 y 2013, y los correspondientes estados de ingresos y egresos, cambios en el patrimonio y flujos de efectivo por los años terminados en esas fecha; y hemos emitido nuestros correspondientes informes sobre los mismos con fecha 30 de abril de 2015.

Excepto por que no tenemos un programa de revisiones de control de calidad efectuada por una organización no afiliada, tal como se describe en el párrafo tercero de nuestro informe sobre el balance general, estado de ingresos y gastos, flujo de efectivo y Cambios en el Patrimonio. Efectuamos nuestro auditoría de conformidad con Normas de Auditoría Internacionales promulgadas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC).Dichas normas requieren el planeamiento y ejecución de la auditoría para obtener seguridad razonable acerca de si los estados financieros de la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador–Guatemala– Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional, no presentan errores u omisiones importantes.

La Administración de la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador– Guatemala – Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacionales responsable de establecer y mantener un sistema de control interno. Para cumplir con esta responsabilidad, se requieren juicios y estimaciones de la administración para evaluar los beneficios esperados y los costos relativos a las políticas y procedimientos del sistema de control interno.

2626






Página 2 de 3

Los objetivos del sistema de control interno son suministrar a la administración una razonable pero no absoluta, seguridad de que los activos están salvaguardados contra pérdidas o usos no autorizados, y que las transacciones se ejecutan de acuerdo con autorizaciones de la Administración, que se registran en forma adecuada para permitirla preparación de los estados financieros de acuerdo a la base de contabilidad que se describe en la nota 1, a los estados financieros. Debido a limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno, es posible que ocurran errores e irregularidades de control interno que no sean detectadas. A su vez, la proyección de cualquier evaluación del sistema hacia periodos futuros está sujeta al riesgo de que los procedimientos se vuelvan inadecuados debido a cambios en las condiciones o que la efectividad del diseño y operación de las políticas y procedimientos pueda deteriorarse.

Al planear y ejecutar nuestra auditoría de los estados financieros de la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador – Guatemala – Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional, al 31 de diciembre de 2014, tomamos en cuenta el sistema de control interno con el fin de determinar nuestros procedimientos de auditoria para expresar una opinión sobre los estados financieros y no con el propósito de proveer una opinión sobre el sistema de control interno.

No observamos aspectos relacionados con el sistema de control interno y su operación que consideramos condiciones reportables de conformidad con las normas internacionales de auditoría. Las condiciones reportables comprenden asuntos que llegaron a nuestra atención relativos a deficiencias importantes en el diseño u operación del sistema de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar adversamente la capacidad de la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador– Guatemala– Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional, para registrar, procesar, resumir y presentar información financiera en forma consistente con las aseveraciones de la administración en los estados financieros de la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador – Guatemala – Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional.

2727




2828





Informe de los Auditores Independientes sobre el Cumplimiento de las Leyes y Regulaciones Aplicables

Honorables Miembros Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador– Guatemala–Honduras Secretaría Ejecutiva Trinacional Presente Página 1 de 3

Hemos efectuado la auditoría del estado de situación financiera de la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador – Guatemala – Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional por los años terminados al 31 de diciembre de 2014 y 2013, y los correspondientes estados de ingresos y egresos, cambios en el patrimonio y flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas; y hemos emitido nuestros correspondientes informes sobre los mismos con fecha 30 de abril de 2015.

Excepto por que no tenemos un programa de revisiones de control de calidad efectuada por una organización no afiliada, tal como se describe en el párrafo tercero de nuestro informe sobre el balance general, estado de ingresos y gastos, flujo de efectivo y Cambios en el Patrimonio. Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con Normas de Auditoría Internacionales promulgadas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC). Dichas normas requieren el planeamiento y ejecución de la auditoría para obtener seguridad razonable acerca de si los estados financieros de la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador–Guatemala– Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional, no presentan errores u omisiones importantes.

El cumplimiento con los términos del Tratado, leyes y regulaciones aplicables a la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador – Guatemala– Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional, es responsabilidad de la Administración de la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador–Guatemala– Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional. Como parte de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de representaciones erróneas importantes, llevamos a cabo pruebas de cumplimiento a la Comisión Trinacional del

2929






Página 2 de 3

Plan Trifinio El Salvador–Guatemala–Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional con ciertas disposiciones del Tratado, leyes y regulaciones aplicables. Sin embargo, nuestro objetivo no fue el de proporcionar una opinión sobre el cumplimiento general de tales disposiciones. Por consiguiente, no expresamos dicha opinión.

Casos importantes de incumplimiento son no observar los requisitos a las leyes y regulaciones aplicables que nos lleven a concluir que el agregado de representaciones erróneas resultantes de dichas fallas o violaciones, es importante en relación con los estados financieros.

Los resultados de nuestras pruebas no revelaron incumplimientos, relacionados con el cumplimiento de estos aspectos.

Consideramos que los resultados de nuestras pruebas de cumplimiento al formar nuestra opinión sobre si los estados financieros de la Comisión Trinacional del Plan Trifinio El Salvador–Guatemala–Honduras/Secretaría Ejecutiva Trinacional, se presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, de conformidad con los términos del Tratado, leyes y regulaciones aplicables y de acuerdo con la base contable descrita en la nota 1 a 9 de los estados financieros.







ANEXO 1

CARTA A LA GERENCIA POR EL PERIODO

COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2014




SEGUIMIENTO DE AUDITORIA PRIMER SEMESTRE DE 2014 OBSERVACIONES DEN GUATEMALA

1. Los pagos de viáticos en DEN Guatemala no se efectuaron de acuerdo a factor

de cambio vigente

A continuación se presenta detalle de viáticos con las observaciones DETALLE DE VIATICOS DEN-GUATEMALA

FECHA BENEFICIARIO CONCEPTO # CHEQUE MONTO SEGÚN TIPO DE DIFERENCIA DIFERENCIA

Y MONTO TIPO DE CAMBIO CAMBIO EN $ EN Q.

22/01/014 Julian Muñoz Pago de Viaticos # 92485122 7.83621

Jimenez Q 640.00 Q 626.9 Q.13.1

81.67$ $80.00 $1.67

22/01/2014 Edgar Arturo Pago de Viaticos # 92485123 7.83621

Orellana Q 320.00 Q313.45 Q.6.55

40.83$ 40.00$ $0.83

11/03/2014 Julian Muñoz Pago de Viaticos # 92485144 7.73801 Q.41.92

Jimenez Q 1,280.00 Q1238.08

165.41$ 160.00$ 5.41

11/03/2014 Julian Muñoz Pago de Viaticos # 92485145 7.73801

Jimenez Q 640.00 Q619.04 Q.20.96

82.70$ 80.00$ $2.70

31/03/2014 Karla Sthefanie Pago de Viaticos # 92485156 7.72782

Arevalo Q 960.00 Q927.34 Q.32.66

124.22$ 120.00$ $4.22

14.83$ Q.115.19

Asimismo en la revisión efectuada en el segundo semestre de 2014 se notó en los cheques,

#(S), 02211821, # 02211820, # 02211814, # 02211818, # 02211804, # 02211803, # 02211802,

# 02011832, # 02211833, # 02211834, # 02211850, # 02211851 correspondientes al Banco G

& T Continental Cta. Cte. 101-0058487-6 , que se han repetido los mismos eventos.

CRITERO TECNICO

Para efectos de establecer el monto Quetzales según tipo de cambio debió

multiplicarse por el factor de cambio vigente en dólares. En esta observación el monto

en dólares se Multiplico por $ 8.00

RECOMENDACIÓN

Se recomienda tomar en cuenta el factor de cambio vigente a efecto de cumplir con la

Tabla autorizada de viáticos expresada en dólares ( $ )

COMENTARIO DE LA ADMINISTRACIÓN




Respecto a esta observación consideramos que los pagos que se realicen en la

Dirección Ejecutiva Nacional de Guatemala, deben ser calculados de acuerdo al tipo de

cambio de un Banco Oficial para el caso el BANGUAT, Banco central de Guatemala

www.banguat.gob.gt anexar hoja del día, La SET utiliza tipos de cambios de Bancos

oficiales de cada país en sus pagos.

La Unidad Administrativa Trinacional, girara instrucciones a los Asistentes

Administrativos de las Oficinas de las Direcciones Ejecutivas Nacionales para que

apliquen el tipo de cambio de un banco oficial del pais, en el cual tenga su sede la

oficina correspondiente

COMENTARIO DE LA DEN GUATEMALA

Transcribimos párrafo explicativo según carta enviada por Director Ejecutivo Nacional

Plan Trifinio Guatemala, de fecha 11 de febrero de 2015 al Director Financiero Plan

Trifinio.

Estimado Licenciado Duran:

”Con el objetivo de desvanecer las observaciones de auditoria con relación al tipo de

cambio utilizado por esta Dirección Ejecutiva Nacional para el cálculo de viáticos,

como ya es de su conocimiento que la cuota que el gobierno de Guatemala aporta al

Plan Trifinio está calculada al Q 8.00 por $ 1.00 de esta cuenta el gobierno deposita Q

1,280,000.00 anualmente lo cual corresponde a $ 160,000.00.

Por lo anteriormente expuesto me permito indicarle que esta Dirección Ejecutiva

Nacional utiliza este tipo de cambio en todas nuestras operaciones financieras”.

COMENTARIO DE AUDITORIA

Según Nota de oficio No.028-2015/CTPT de fecha febrero 11 de 2015 y con el objetivo

de desvanecer las observaciones del Informe de auditoría por DEN Guatemala, se

menciona que la cuota que el gobierno de Guatemala aporta al Plan Trifinio está

calculado a Q 8.00 por $1.00. En tal sentido la Dirección Ejecutiva Nacional utiliza este

tipo de cambio para realizar el cálculo de viáticos. No obstante, consideramos que los

pagos de viáticos se dan en un segundo momento diferente al desembolso, los cuales

http://www.banguat.gob.gt/




son afectados por el tipo de cambio de la moneda, por lo que se infiere que los viáticos

no deben manejarse como un tipo cambio fijo.

1.3. RECOMENDACIÓN

Con base a lo concluido en párrafo anterior, se recomienda que a los pagos de

viáticos se le aplique la tasa de cambio diaria y calcularse de acuerdo al tipo de

cambio de un Banco Oficial para el caso el BANGUAT, Banco central de Guatemala

www.banguat.gob.gt y anexar hoja del día.

Situación: No Superada

SEGUIMIENTO DE AUDITORIA PRIMER SEMESTRE DE 2014

OBSERVACIONES DEN HONDURAS

2. Se Notó que en DEN-Honduras se utiliza Cuenta de ahorros para sus operaciones y

el saldo de la cuenta de ahorros al 30 de junio de 2014 no coincide con el Libro Mayor

Auxiliar de esa fecha.

2.1. SITUACIÓN ENCONTRADA

-Se revisó que en las erogaciones por adquisición de bienes y servicios, se utiliza

cuenta de ahorro.

- El saldo de la cuenta de ahorros al 30 de junio de 2014 refleja un saldo de gastos

mayores, de los cuales no han sido reportados, de acuerdo a la conciliación bancaria.

Saldo según Libreta al 30 de junio de 2014

Saldo según Libro al 30 de junio de 2014

$ 30,792.06 $ 32,351.16

http://www.banguat.gob.gt/




2.2 CRITERIO TÉCNICO. Que para prevenir robos y salvaguardar el efectivo de la CTPT, debe aperturar cuentas bancarias corrientes con firmas mancomunadas. Se considera que los retiros o ingresos en libreta de ahorros deben coincidir con el saldo del mayor de bancos y para ser registrados contablemente deben de tener el documento de soporte. 2.3 RECOMENDACIÓN.

Con base a lo anterior se recomienda utilizar chequera ya que se notó que por manejar

efectivo se dan situaciones de pérdida de dinero y bienes.

Se recomienda documentar las transacciones y enviarlas al Departamento de

contabilidad para realizar sus ajustes conciliar los saldos.

Comentario de la Administración

Al respecto de esta observación, desde el mes de abril de 2014, que retomo la

administración no envían completas las liquidaciones correspondientes a cada mes,

por tal razón se tienen saldos contables que no es igual al que presenta la libreta de

ahorros donde manejan los fondos.

Saldo según Libreta al 30 de junio de2014

Saldo según Libro al 30 de junio de2014

$ 30,792.06

$ 32,351.16

La Unidad Administrativa Trinacional, al mismo tiempo Auditoría Externa recomienda que para prevenir robos y

salvarguardar el efectivo de la DEN-CTPT, debe aperturar cuentas bancarias

corrientes o de cheques, en las cuales debe establecerse que para toda operación

relacionada con dichas cuentas, se utilicen firmas mancomunadas por lo menos dos

de la forma siguiente: La firma del Director Ejecutivo Nacional; la firma del

Vicepresidente o Designado Presidencial correspondiente o quien este designe,

asimismo podrá registrarse la firma del Asistente Administrativo de la Dirección

Ejecutiva Nacional, Asimismo para cada pago o erogación de fondos debe hacerse un

cheque, esto para un mejor control del efectivo.




CONCLUSIONES GENERALES DE AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

Ante La situación de la Perdida material ( Monetaria) y de equipo computacional con

fundamento en Reporte policial dado por el director DEN Honduras, de fecha 21 de

junio de 2014 en la que se registran los hechos de pérdida de 21,000 lempiras en

efectivo y que convertido a dólar es $1000.00 de igual forma se robaron equipo

computacional, en el robo mencionado y que se registra la perdida monetaria en

partida de diario Numero D000001 de fecha 01 de julio de 2014 y se adjunta el retiro

de $ 1,500.00 de la cuenta de CITI # 601 447 000074 a nombre de Comisión

Trinacional del Plan Trifinio que corresponden a $1000.00 especificado en la

denuncia y $500.00 que es monto global de los gastos sufragados según

requerimiento de pago por servicios No. DH-077 con fecha de presentación 30 de

junio de 2014

Se considera que estos fondos forman parte del Presupuesto de la DEN de Honduras,

los cuales se liquidan ante la Secretaria Ejecutiva Trinacional (SET). Por lo tanto,

sugerimos a la Dirección Ejecutiva Nacional de Honduras pronunciarse como

resolverá está Perdida de Fondos.

OBSERVACIONES DE AUDITORIA SEGUNDO SEMESTRE EJERCICIO 2014

DEN – HONDURAS

1. Se verifico traslado de cuenta de ahorro en dólares del CITI a FICOHSA por

$1,046.05

1.1 SITUACIÓN ENCONTRADA

Revisamos las cuentas de CITI No. 601-447-000074-0 Notamos que al 31 de diciembre

de 2014 hubo un traslado de fondos por $ 1046.05 que corresponde a depósitos de $

251.60 , $ 794.19 que se hicieron a noviembre de 2014 y un abono por capitalización

$0.26 haciendo una suma de $1,046.05

1.2 Criterio Técnico




El saldo al 30 de junio de 2014 de la cuenta de ahorro CITI es $0.00 que se evidencia

por el traslado de fondos a FICOHSA no obstante, en registros del mayor auxiliar es

por $ 1078.12, por lo que se infiere que al 31 de diciembre de 2014, en el libro mayor

auxiliar hay gastos del 1 de abril al 30 de septiembre que no se justificaron.

Fecha de Saldo Según Saldo Según Diferencia

Corte Libreta Libros

30/06/2014 30,792.06$ 32,351.16$ (1,559.10)$

31/12/2014 $0.00 1,078.12$ (1,078.12)$

NOTA: El saldo de $ 1.078.12 corresponde a Cuenta de Ahorro Banco Citi No. 601-

447-000074-0 según Nota 2 a los Estados Financieros 2014, y que son parte integral

de los mismos.

1.3 Recomendación

Con base a lo anterior, el saldo de $1078.12 debió justificarse con los gastos del

periodo mencionado por lo que se recomienda verificar si existe información de los

procesos de pago correspondientes, para que pueda hacerse las reclasificaciones o

ajustes en la contabilidad al 31 de diciembre de 2014 y que los saldos de mayor y

libreta de ahorro coincidan

Situación: No Superada COMENTARIO DE AUDITORIA Recibimos Nota del administrador de la DEN Honduras y se observa en el correo y en

los documentos que se anexan al mismo, que se confirma que la persona anterior,

duplico información en sus reportes. Con base a las liquidaciones presentadas,

consideramos que las liquidaciones no son correctas y el faltante por lo tanto persiste,

que es de $ 1559.10. Se recomienda hacer los ajustes y/o reclasificaciones del

ejercicio anterior para el ejercicio 2015 y preliminarmente hacer las conciliaciones de la

cuenta bancaria




OBSERVACIONES DE AUDITORIA SEGUNDO SEMESTRE EJERCICIO 2014 DEN EL SALVADOR No se encontraron situaciones relevantes y las observaciones menores fueron superadas en el proceso de auditoria

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