Proiect ate FINANCIARA - Camelia Catalina Mihalciuc

5/12/2018 Proiect ate FINANCIARA - Camelia Catalina Mihalciuc - slidepdf.com

http://slidepdf.com/reader/full/proiect-ate-financiara-camelia-catalina-mihalciuc-55a35b6328e6

UNIVERSITATEA

„STEFAN CEL

MARE” SUCEAVA

Facultatea de Stiinte Economice si Administratie Publica

Departamentul ID

Specializarea : Asistenta Manageriala si Secretariat, anul II, sem. I

CONTABILITATE

FINANCIARA

STUDENT: ABALANOAIE MARCEL IONUT

LECT. UNIV. DR. CAMELIA CATALINA MIHALCIUC

~2011 ~



Cuprins

Table of ContentsCuprins .............................................................................................................................................2Table of Contents .............................................................................................................................2Cerinte ..............................................................................................................................................3Prezentarea unităţi patrimoniale ...................................................................................................... 5

S.C. Grim Tech-Invest S.A..........................................................................................................5Bilanţ Contabil ............................................................................................................................7Registru jurnal..............................................................................................................................8

Registrul Cartea Mare ....................................................................................................................15Balanta De Verificare Cu Patru Egalitati .......................................................................................23Situatiile Financiare Anuale ...........................................................................................................25

Calculul Indicatorilor .....................................................................................................................27Anexe .............................................................................................................................................29



Cerinte

Proiect la disciplina Contabilitate financiara fundamentala - IDAn universitar 2010-2011

Se va alege o companie fictiva care va trebui sa aiba ca obiect de activitate productia sicomercializarea de produse, conform unui cod CAEN prezentat:

1. Productia si comercializarea de autoturisme;2. Productia si comercializarea inghetatei;3. Productia si comercializarea de bauturi alcoolice;4. Productia si comercializarea de aparate electrocasnice;

5. Productia si comercializarea de consumabile pentru birou: pixuri, markere, cerneala,corectoare, creioane, hartie etc.

6. Productia si comercializarea de bauturi racoritoare;7. Productia si comercializarea de produse de panificatie;8. Productia si comercializarea de mobila;9. Productia si comercializarea vinurilor;10. Productia si comercializarea de produse farmaceutice;11. Productia si comercializarea de produse IT;12. Productia si comercializarea de produse cosmetice;

13. Productia si comercializarea de produse de imbracaminte;14. Productia si comercializarea de produse pentru activitati sportive;15. Productia si comercializarea de produse religioase;16. Productia si comercializarea de jucarii pentru copii;17. Productia si comercializarea de decoratiuni pentru casa si gradina;18. Productia si comercializarea de produse din carne;19. Productia si comercializarea de produse din piele;20. Productia si comercializarea de produse pentru curatat;21. Productia si comercializarea de produse pentru pescuit si vanatoare;22. Productia si comercializarea de produse din lemn;

23. Productia si comercializarea de materiale de constructie;24. Productia si comercializarea de textile: covoare, mochete;25. Productia si comercializarea de tigari;26. Productia si comercializarea de produse lactate si branzeturi;27. Productia si comercializarea uleiurilor si grasimilor rafinate;

(Fiecare student isi alege o singura activitate. Nu vor fi proiecte similare in acceasi grupa!)

A. La inceputul exercitiului financiar situatia companiei se prezinta astfel:

1. Managementul/administrarea companiei este asigurat de catre cei doi asociati;2. Capitalul social al companiei este complet varsat;3. Imobilizarile corporale reprezinta 40% din valoarea capitalului social;



4. Compania are in proprietate o unitate de productie pentru obtinerea produsele sale;5. Societatea are contractat un credit bancar pe termen lung, credit care reprezinta 10% din

valoarea capitalului social al companiei;6. Personalul companiei cuprinde 15 de angajati. Salariile acestora se inregistreaza si se

achita la data de 15 a lunii urmatoare;7. Compania este platitoare de TVA si impozit pe profit, cota 16%;8. Compania realizeaza o cifra de afaceri de peste 5.000.000 lei/an;9. Produsele companiei sunt vandute en-gross direct din unitatea de productie si en-detail

prin magazinul propriu (cu un adaos comercial de 15%).

B. Sa se intocmeasca un bilant initial indeplinind urmatoarele conditii:a) Activul patrimonial cuprinde 25 de elemente;

b) Pasivul patrimonial cuprinde 20 de elemente.

C. In cursul unui exercitiu financiar (anul 2010) se înregistrează următoarele operatiuni:1. Primirea in concesiune pentru 45 de ani a unui teren, plata redeventei anuale se

face la finele lunii ianuarie;2. Constructia in regie proprie pe o durata de 6 luni a unei cladiri in vederea

depozitarii materialelor si produselor;3. Achizitia si plata materialelor/produselor necesare procesului de productie;4. Obtinerea de produse finite in vederea comercializarii;5. Rascumpararea si anularea a 10% din actiunile proprii emise pe piata;6. Contractarea unui credit bancar pe 2 ani, cu o dobanda anuala de 20%, credit

rambursat in 4 transe egale;7. Vanzarea de produse proprii en-gross si en-detail – minim o opetariune in fiecare

luna. Se vor face operatiuni din vanzarea produselor: vanzare en-gross cu incasareain banca si in numerar, vanzarea prin credit comercial, vanzare cu intocmireaulterioara a facturii; en-detail persoanelor juridice cu plata in numerar si in banca,cat si persoanelor fizice cu plata pe baza de bon fiscal (fara factura);

8. Trimiterea la terti spre prelucrare a semifabricatelor;9. Acordarea unei donatii unei organizatii non guvernamentale;10. Acordarea unui imprumut unui client al societatii pe o durata de 6 luni, dobanda

5%;

11. Inregistrarea si plata salariilor – lunar;12. Decontarea TVA-ului;13. Inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli;14. Calculul si plata impozitului pe profit;15. Plata catre asociati a dividendelor.

Fiecare inregistrare din Registrul Jurnal va avea atasat documentul justificativ aferent.Documentele contabile care trebuie prezentate in proiect sunt: Registrul Jurnal, Registrul

Cartea Mare, Balanta de verificare cu patru egalitati, Situatiile financiare anuale si raportulasociatului (calculul indicatorilor).



Prezentarea unităţi patrimonialeS.C. Grim Tech-Invest S.A.

S.C. Grim Tech-Invest S.A. a luat fiinţă în data de 23.01.2009. Numărul şi dataînregistrării în Registrul Comerţului este J12/537/2009. Încă de la început s-a declarat casocietate comercială plătitoare de T.V.A., având Codul Unic de Înregistrare RO24088633,înregistrarea făcându-se în baza actului constitutiv şi a sentinţei judecătoreşti.

Forma juridică de constituire a societăţii este Societate Comercială pe acţiuni ale căreiobligaţii sociale sunt garantate cu patrimoniul social al societăţii, asociaţii fiind obligaţi numai la

plata părţilor sociale.

Durata de funcţionare a societăţii este nelimitată în timp, cu începere de la dataînmatriculării acesteia la Registrul Comerţului.

Societatea dispune de autonomie economico-financiară şi managerialaăsi conformclasificării C.A.E.N. – COD CAEN 4531, şi are ca obiect principal de activitate lucrări deinstalaţi electrice.

S.C. Grim Tech-Invest S.A. are sediul social în Jud.Suceava, Str. Aleea Lalelelor, Nr.6având poziţia de identificare pe harta cadastrala a Cărţii Funciare - CF 8593 – nr. top 1769/4/2 şi1769/4/1, cu o suprafaţă totală a terenului de 15.113 mp, proprietar fiind societatea.

Profilul de bază al societăţii const în comercializarea en-gros direct din unitatea de producţie, şi cu amanuntul prin magazinul propriu al societăţii. Activitatea de desfacere cuamănuntul se desfăşoară în incinta unităţii de producţie situat lângă centrul comercial MontanaMall.

În prezent societatea funcţionează ca persoană juridică română cu capital în întregime privat, structura acţionariatului conform ultimei mentiuni efectuate în Registrul Comertului, prezentându-se astfel:

- Director General – Doamnul Cristian Mihai (60% din acţiuni);

- Director Executiv – Doamna Oprea Oltiţa (40% din actiuni);

- Capitalul social al firmei în prezent este de 500.000 RON (5.000.000.000 ROL), şi estecomplet vărsat.

S.C. Grim Tech-Invest S.A. se încadreaza în categoria întreprinderilor mici şi mijlociicu o cifră de afaceri de 5.000.000 RON/AN, aceasta realizandu-se în conformitate cu prevederileart. 4, aliniatul 1 din Legea 133/23 iulie 1999 şi un personal de 15 salariaţi cu contract de muncă

pe perioadă nedeterminată.

Structura organizatorică a societăţii reprezintă ansamblul persoanelor şicompartimentelor de muncă, tehnice, economice şi administrative, modul cum acestea sunt



constituite şi grupate şi principalele legături ce se stabilesc între ele în vederea realizării în câtmai bune condiţii a obiectivelor propuse.

S.C. Grim Tech-Invest S.A. are o structură organizatorică de tip ierarhic funcţionalminimă, organigrama prezentandu-se astfel:

Director GeneralCristian Mihai

Director ExecutivOprea Oltiţa

Administrator Popescu Ionel

Şef Compatiment ProducţieDumitrescu Bogdan

ContabilGheorghe Matei

Secretar Popa Mihaela

Şef Compartiment VânzăriMazilescu Maria

Director MarketingConstantin Geta

VânzătoriIonescu Viorica

Dinu Sabin

Lucrători comercialiIoniţă AlexandruDumitru Ştefaniţă

Stan Mihai

Şoferi distribuţieŞerban BogdanRadu Ionel



Bilanţ Contabil

La sfârşitul anului 2010 S.C. Grim Tech-Invest S.A. ce are ca obiect de activitatelucrări de instalaţi electrice, prezintă următorul bilanţ contabil:

ACTIV Bilant Initial PASIV

Nr.crt.

Simbol Denumirea elementului Suma Nr.crt.

Simbol Denumirea elementului Suma

1.

2.

3.4.5.

6.

7.8.

9.10.11.12.13.

14.15.16.17.

18.19.20.21.

22.23.24.25.

201

205

21112122131

2132

21332671

30130230223024321

331341345351

3544111418425

5121518753115323

Cheltuieli de constituire

Concesiuni, brevete, licente,mărci comerciale, drepturi siactive similare

TerenuriConstructii

Echipamente tehnologice(masini, utilaje si instalatii

de lucru)Aparate si instalatii de

măsurare, control si reglareMijloace de transport

Sume datorate de entitătile

afiliateMaterii prime

Materiale consumabileCombustibili

Piese de schimbMaterii prime în curs de

aprovizionareProduse în curs de executie

SemifabricateProduse finite

Materii si materiale aflate la

tertiProduse aflate la tertiClienti

Clienti – facturi de întocmitAvansuri acordate

personaluluiConturi la bănci în lei

Dobânzi de încasatCasa în lei

Tichete si bilete de călătorie

7.500

19.100

90.00050.00035.000

5.000

20.0007.800

82.00018.00025.00048.00058.000

50.00048.00037.00035.000

13.00045.00014.20014.400

100.0007.5005.0006.600

1.

2.3.4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.11.12.

13.14.

15.16.

17.18.19.20.

1012

104110611621

1682

2801

2803

2812

2911

401403408

4214281

43124372

4381441144235186

Capital subscris vărsat

Prime de emisiuneRezerve legaleCredite bancare pe termen

lungDobânzi aferente

creditelor bancare petermen lung

Amortizarea cheltuielilor de constituire

Amortizarea cheltuielilor de dezvoltare

Amortizarea constructiilor

Ajustări pentrudeprecierea terenurilor siamenajărilor de terenuri

FurnizoriEfecte de plătit

Furnizori – facturinesosite

Personal – salarii datorateAlte datorii în legătură cu

personalulContributia personalului

la asigurările socialeContributia personaluluila fondul de somajAlte datorii socialeImpozitul pe profit

TVA de platăDobânzi de plătit

500.000

15.00060.00050.000

20.000

1.200

20.000

10.000

25.000

50.00010.0005.000

6.7503.000

3.75056

3079.914

80015.000

TOTAL ACTIV 860.500 TOTAL PASIV 860.500



Registru jurnal

1. % = 891201Cheltuieli de constituire205Concesiuni, brevete, licente,mărci comerciale, drepturi siactive similare

2111Terenuri212Constructii2131Echipamente tehnologice(masini, utilaje si instalatiide lucru)2132Aparate si instalatii demăsurare, control si reglare2133Mijloace de transport2671Sume datorate de entitătileafiliate301Materii prime302Materiale consumabile3022

Combustibili3024Piese de schimb321Materii prime în cursde aprovizionare331Produse în curs de execusie341Semifabricate345

Produse finite351Materii si materiale aflate la terti

-7.500

19.100

90.000

50.000

35.000

5.000

20.000

7.800

82.000

18.000

25.000

48.000

58.000

50.000

48.000

37.000

35.000

860.500



354Produse aflate la terti4111Clienti418

Clienti – facturi de întocmit425Avansuri acordate personalului5121Conturi la bănci în lei5187Dobânzi de încasat5311Casa în lei5323Tichete si bilete de călătorie

Înregistrat, descompunerea Activului în conturi

13.000

45.000

14.200

14.400

100.000

7.500

5.0006.600

2. 891 = %1012

Capital subscris vărsat1041

Prime de emisiune1061

Rezerve legale1621

Credite bancare pe termen lung1682Dobânzi aferente creditelor

bancare pe termen lung2801

Amortizarea cheltuielilor de constituire

2803Amortizarea cheltuielilor

de dezvoltare2812

Amortizarea construc iilor ț2911

Ajustări pentru depreciereaterenurilor i amenajărilor ș

de terenuri401

Furnizori403

Efecte de plătit408

Furnizori – facturi nesosite

421Personal – salarii datorate

4281

860.500 -500.000

15.000

60.000

50.000

20.000

1.200

20.000

10.000

25.000

50.000

10.000

5.000

6.750

3.000



Alte datorii în legăturăcu personalul

4312Contribu ia personaluluiț

la asigurările sociale

4372Contribu ia personaluluiț

la fondul de omajș

4381Alte datorii sociale

4411Impozitul pe profit

4423TVA de plată

5186Dobânzi de plătit

Înregistrat, descompunerea Pasivului în conturi

3.750

56

30

79.914

800

15.000

Primirea in concesiune pentru 45 de ani a unui teren, plata redeventei anuale se face la finele

lunii ianuarie

3. 205 = 167- 25.01.2011 Se inregistreaza primirea in concesiune pentru 45 deani a unui teren

19.100 19.100

4. 612 = 5121-31.01.2011 Se inregistreaza plata redeventei anuale pentru terenul

primit in concesiune se face la finele lunii ianuarie

424,44 424,44

Constructia in regie proprie pe o durata de 6 luni a unei cladiri in vederea depozitariimaterialelor si produselor (luna 1)

5. 602 = 302-01.01.2011 Cheltuieli cu materiale consumabile pentru cladire

3.5003.500

6. 641 = 421-15.01.2011 Cheltuieli cu salariile pentru cladire

3.000 3.000

7. 231 = 721-31.01.2011 Se inregistreaza productia in curs de executie la

sfarsitul primei luni

5.000 5.000

Constructia in regie proprie pe o durata de 6 luni a unei cladiri in vederea depozitarii

materialelor si produselor (luna 2+3+4+5+6)

8. 602 = 302-01.02.2011 – 30.06.2011 Cheltuieli cu materiale consumabile

pentru cladire17.500 17.500

9. 641 = 421-15.02. 2011 – 30.06.2011 Cheltuieli cu salariile pentru cladire

15.000 15.000

10.

231 = 721-31.02. 2011 – 30.06.2011 Se inregistreaza productia in curs de

executie la sfarsitul lunei

25.000 25.000

11.

212 = 231-30.06.2011 Receptia si darea in folosinta a cladirii

42.500 42.500

Achizitia si plata materialelor/produselor necesare procesului de productie (luna 1)

12.

% = 401301 4.000

9.000



3024425

-01.01.2011 Achizitia materialelor/produselor necesare procesuluide productie

3.0002.000

13

.

401 = 5121

-15.01.2011 Plata materialelor/produselor necesare procesului de productie

9.000 9.000

Achizitia si plata materialelor/produselor necesare procesului de productie (luna 2-12)

14.

% = 4013013024425

-01.02.2011 – 31.12.2011 Achizitia materialelor/produselor necesare procesului de productie

44.00033.00022.000

99.000

15.

401 = 5121-15.01.2011 – 31.12.2011 Plata materialelor/produselor necesare

procesului de productie

99.000 99.000

Obtinerea de produse finite in vederea comercializarii (luna 1)

16.

601 = 301-31.01.2011 Cheltuieli cu materiile prime in vederea obtinerii de

produse finite

4.000 4.000

17.

602 = 302-31.01.2011 Cheltuieli cu materiale consumabile in vedereaobtinerii de produse finite

1.500 1.500

18.

% = 401605

4426-31.01.2011 Cheltuieli cu energia electrica in vederea obtinerii de produse finite

1.250

1.250

2.500

19.

401 = 5121-31.01.2011 Se achita costul energiei electrice prin banca

2.500 2.500

20.

345 = 711-31.01.2011 Se obtin produse finite (materiale prime + materiale de

constructii + energie electrica.)

8.000 8.000

Obtinerea de produse finite in vederea comercializarii – minim un lot in fiecare luna (luna 2

-12)

21.

601 = 301-31.01.2011 – 31.12.2011 Cheltuieli cu materiile prime in vederea

obtinerii de produse finite

44.000 44.000

22.

602 = 302-31.01. 2011 – 31.12.2011 Cheltuieli cu materiale consumabile invederea obtinerii de produse finite

16.500 16.500

23.

% = 4016054426

-31.01. 2011 – 31.12.2011 Cheltuieli cu energia electrica in

vederea obtinerii de produse finite

13.75013.750

27.500

24.

401 = 5121-31.01. 2011 – 31.12.2011 Se achita costul energiei electrice prin

banca

27.500 27.500



25.

345 = 711-31.01. 2011 – 31.12.2011 Se obtin produse finite (materiale prime

+ materiale de constructii + energie electrica.)

88.000 88.000

Rascumpararea si anularea a 10% din actiunile proprii emise pe piata

26

.

1091 = 5121

-28.02.2011 Rascumpararea a 10% din actiunile proprii emise pe piata (500000 x 10%) (pret de rascumparare total = 55000 lei)

55.000 55.000

27.

% = 19110126583

-28.02.2011 Anularea a 10% din actiunile proprii rascumparate(500000 x 10%) (pret de rascumparare total = 55000 lei)

50.0005.000

55.000

Contractarea unui credit bancar pe 2 ani, cu o dobanda anuala de 20%, credit rambursat in

4 transe egale

28.

5121 = 1621-01.01.2011 Contractarea unui credit bancar pe 2 ani, cu o dobandaanuala de 20%

35.000 35.000

Contractarea unui credit bancar pe 2 ani, cu o dobanda anuala de 20%, credit rambursat in

4 transe egale (1 - 4 transa)

29.

666 = 1682-01.01.2011 – 30.04.2011 Inregistrarea la cheltuieli a dobanzii

pentru creditul acordat(35000 x 20% : 4)

1.750 1.750

30.

% = 512116211622

-01.01. 2011 – 30.04.2011 Plata efectiva a imprumutului si a

dobanzii (35000:4 + 35000 x 20%:4)

8.7501.750

10.500

Vanzarea de produse proprii en-gross si en-detail (luna 1)

31.

4111 = %7014427

-31.01.2011 Vanzare produse finite (100 produse la pret de vanzare80 lei/buc)

9.9208.0001.920

32.

5121 = 4111-31.01.2011 Incasare creanta prin banca

9.920 9.920

33

.

711 = 345

-31.01.2011 Scoaterea din evidenta a produselor finite livrate (cost de productie standard = 65 lei/buc)

6.500 6.500

Vanzarea de produse proprii en-gross si en-detail (luna 2 - 12)

34.

4111 = %7014427

-31.02.2011- 31.12.2011 Vanzare produse finite (100 produse la pret de vanzare 80 lei/buc)

109.12088.00021.120

35.

5121 = 4111-31.02.2011- 31.12.2011 Incasare creanta prin banca

109.120 109.120

36.

711 = 345-31.02.2011- 31.12.2011 Scoaterea din evidenta a produselor finite

livrate (cost de productie standard = 65 lei/buc)

71.500 71.500



Trimiterea la terti spre prelucrare a semifabricatelor

37.

345 = 341-01.02.2011 Trimiterea la terti spre prelucrare a semifabricatelor

15.000 15.000

Acordarea unei donatii unei organizatii non guvernamentale

38.

6582 = 5121-01.02.2011 Acordarea unei donatii unei organizatii non

guvernamentale

2.500 2.500

Acordarea unui imprumut unui client al societatii pe o durata de 6 luni, dobanda 5%

39.

2675 = 5121-01.01.2011 Acordarea unui imprumut unui client al societatii pe o

durata de 6 luni, dobanda 5%

9.000 9.000

40.

2676 = 766- 31.01.2011 Se inregistreaza dobanda pe care o plateste clientul lavenituri (9000 x 5% : 6 luni) (luna 1)

75 75

41.

5121 = %26752676

-31.01.2011 Plata efectiva a imprumutului si a dobanzii de catreclient (9000:6 + 9000 x 5%:6)

15751500

75

42.

2676 = 766- 31.02.2011 – 30.06.2011 Se inregistreaza dobanda pe care o

plateste clientul la venituri (3000 x 5% : 6 luni) (luna 2 - 6)

375 375

43.

5121 = %26752676

-31.02.2011 – 30.06.2011 Plata efectiva a imprumutului si adobanzii de catre client (3000:6 + 3000 x 5%:6)

7.8757.500375

Inregistrarea si plata salariilor (luna 2)

44.

641 = 241-15.02.2011 Inregistrarea salariilor (15 salariati x 600 lei)

9.000 9.000

45.

421 = %431243724314444

-15.02.2011 Retineri din drepturile salariale

3.7801.755

90495

1.440

46.

6451 = 4311-15.02.2011 Contributia unitatii la asigurarile sociale (19,5%)

1.755 1.755

47.

6452 = 4371-15.02.2011 Contributia unitatii la fondul de somaj (1%)

90 90

48.

6453 = 4313-15.02.2011 Contributia unitatii la asigurarile sociale de sanatate

(5,5%)

495 495

49. 421 = 5121-15.02.2011 Plata salariilor (9000 - retineri) 5.220 5.220

Inregistrarea si plata salariilor (luna 3-12)



50.

641 = 241-15.03.2011 – 15.01.2012 Inregistrarea salariilor (15 salariati x 600

lei)

99.000 99.000

51.

421 = %4312

43724314444

-15.03.2011 – 15.01.2012 Retineri din drepturile salariale

56.70019.305

9905.445

15.840

52.

6451 = 4311-15.03.2011 – 15.01.2012 Contributia unitatii la asigurarile sociale(19,5%)

19.305 19.305

53.

6452 = 4371-15.03.2011 – 15.01.2012 Contributia unitatii la fondul de somaj

(1%)

990 990

54.

6453 = 4313-15.03.2011 – 15.01.2012 Contributia unitatii la asigurarile sociale

de sanatate (5,5%)

5.445 5.445

55.

421 = 5121-15.03.2011 – 15.01.2012 Plata salariilor (99000 - retineri)

42.300 42.300

Decontarea TVA-ului

56.

% = 442644274424

-31.12.2011 Decontarea TVA-ului

23.04021.070

44.110

Inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli57.

121 = %6016026056126416451645264536582

6583666

-31.12.2011 Inchiderea conturilor de cheltuieli

265.754,4448.00039.00015.000424,44

126.00021.0601.0805.9402.500

5.0001.750

58.

% = 121701711721766

-31.12.2011 Inchiderea conturilor de venituri

96.000174.00030.000

450

300.450

Calculul si plata impozitului pe profit

59.

691 = 4411-31.12.2011 Calculul impozitului pe profit (cota 16%)

21.551,36 21.551,36

60 4411 = 5121 21.551,36 21.551,36



-31.12.2011 Plata impozitului pe profit (cota 16%)Plata catre asociati a dividendelor

61.

129 = 457-31.12.2011 Repartizare dividende

34.695,56 34.695,56

62.

457 = 446-31.12.2011 Impozit pe dividende

5.551,28 5.551,28

63.

% = 5121446457

-31.12.2011 Plata dividende si impozit pe dividende

5.551,2829.144,28

34.695,56

Inchidere cont 691

64.

121 = 691-31.12.2011 Inchidere cont 691

21.551,36 21.551,36

Registrul Cartea Mare

D 1012 CSi - 500000 Si

50000 -RD 50000 - RCTSD 50000 500000 TSCSFC 450000 - SFD

D 1061 CSi - 60000 Si

- -RD - - RCTSD - 60000 TSCSFC 60000 - SFD

D 1041 CSi - 15000 Si

- -RD - - RCTSD - 15000 TSCSFC 15000 - SFD

D 1091 CSi - Si

55000 55000RD 55000 55000 RCTSD 55000 55000 TSCSFC - - SFD



D 1621 CSi - 50000 Si

8750 35000RD 8750 35000 RC

TSD 8750 85000 TSCSFC 76250 - SFD

D 201 CSi 7500 - Si

- -RD - - RC

TSD 7500 - TSCSFC - 7500 SFD

D 212 CSi 50000 - Si

42500 -RD 42500 - RC


D 1622 CSi - - Si

1750 -RD 1750 - RC


D 1682 CSi - 20000 Si

- 1750RD - 1750 RC

TSD - 21750 TSCSFC 21750 - SFD

D 167 CSi - - Si

- 19100RD - 19100 RC


D 205 CSi 19100 - Si

19100 -RD 19100 - RC


D 2111 C

Si 90000 - Si- -RD - - RC


D 2133 CSi 20000 - Si

- -RD - - RC


D 2132 CSi 5000 - Si

- -RD - - RC


D 2131 CSi 35000 - Si

- -RD - - RC


D 2675 CSi - - Si

9000 9000RD 9000 9000 RC

TSD 9000 9000 TSCSFC - - SFD

D 2676 CSi - - Si

75375

75375

RD 450 450 RCTSD 450 450 TSCSFC - - SFD

D 2812 CSi - 10000 Si

- -RD - - RC




D 4111 C

D 301 CSi 82000 - Si

400044000

400044000

RD 48000 48000 RCTSD 1300000 48000 TSCSFC - 82000 SFD

D 2811 CSi - 25000 Si

- -RD - - RC


D 302 CSi 18000 - Si

300033000

3500175001500

16500RD 33000 39000 RC

TSD 51000 39000 TSCSFC 12000 - SFD

D 341 CSi 48000 - Si- -

RD - - RCTSD 48000 - TSCSFC - 48000 SFD

D 345 CSi 37000 - Si

80008800015000

-

RD 111000 - RCTSD 111000 - TSCSFC - 148000 SFD

D 401 CSi - 50000 Si

250027500

900099000

2500275009000

99000

RD 138000 138000 RCTSD 138000 188000 TSCSFC 50000 - SFD

D 403 CSi - 10000 Si

- -

RD - - RCTSD - 10000 TSCSFC 10000 - SFD

D 4312 CSi - 3750 Si

- -RD - - RC




Si 45000 - Si109120

9920109120

9920RD 119040 119040 RC

TSD 164040 119040 TSC

SFC - 45000 SFD

D 421 CSi - 6750 Si

378056700

300015000

RD 60480 18000 RCTSD 60480 24750 TSCSFC 35730 - SFD

D 4313 CSi - - Si

-495

5445

RD - 5940 RCTSD - 5940 TSCSFC 5940 - SFD

D 4314 CSi - - Si

- 4955445RD - 5940 RC


D 4372 CSi - 56 Si

- 90990


D 4371 CSi - - Si

- 90990


D 4411 CSi - 79914 Si

- -RD - - RC


D 4424 CSi - - Si

21070 -




D 4426 C

Si - - Si1250

13750-


D 444 CSi - - Si

-1440

15840RD - 17280 RC


D 5311 CSi 5000 - Si

- -RD 5000 - RC

TSD 5000 - TSC

SFC - 5000 SFD

D 4427 CSi - - Si

23040 211201920


D 5121 CSi 100000 - Si

1091203500099201575

424,442500

2750025009000

990005500010500

9000

552042300RD 155615 263244,4

4RC

TSD 255615 263244,44

TSC

SFC 7629,44 - SFD

D 5323 CSi 6600 - Si

- -RD - - RC




D 602 CSi - - Si

350017500

150016500

39000


D 601 CSi - - Si

400044000

48000

RD 48000 48000 RC


D 605 CSi - - Si1250

1375015000


D 612 CSi - - Si

424,44 424,44RD 424,44 424,44 RC

TSD 424,44 424,44 TSCSFC - - SFD

D 6451 CSi - - Si

6435 6435RD 6435 6435 RC


D 611 C

Si - - Si1000 1000RD 1000 1000 RC


D 6453 CSi - - Si

495

54455940


D 641 CSi - - Si

63000 63000




D 6452 CSi - - Si

90990

1080


D 691 CSi - - Si

21551,36 21551,36RD 21551,36 21551,36 RC

TSD 21551,36 21551,36 TSCSFC - - SFD

D 711 CSi - - Si

174000 174000RD 174000 174000 RC

TSD 174000 174000 TSC

SFC - - SFD

D 666 CSi - - Si

1750 1750RD 1750 1750 RC


D 701 CSi - - Si

96000 96000RD 96000 96000 RC


D 721 CSi - - Si

30000 30000RD 30000 30000 RC


D 766 CSi - - Si

450 450RD 450 450 RC






Balanta De Verificare Cu Patru Egalitati

Simbol

cont

Solduri initiale Rulaje cumulate Total sume Solduri finale

Debit Credit Debit Credit Debit Credit Debit Credit

1012 - 500000 50000 - 50000 50000 - 4500001041 - 15000 - - - 15000 - 150001061 - 60000 - - - 60000 - 600001091 55000 55000 55000 55000 55000 55000 - -1621 - 50000 8750 35000 8750 85000 - 76250167 - 19100 - 19100 - 19100 - 19100

1682 - 20000 - 1750 - 21750 - 21750201 7500 - - - 7500 - 7500 -205 19100 - 19100 - 19100 - 19100 -

2111 90000 - - - 90000 - 90000 -212 50000 - 42500 - 92500 - 92500 -

2131 35000 - 35000 - - - 35000 -2132 5000 - - - 5000 - 5000 -2133 20000 - - - 20000 - 20000 -2675 - - 9000 9000 9000 9000 - -2676 - - 450 450 450 450 - -2811 - 25000 - - - 25000 - 250002812 - 10000 - - - 10000 - 10000301 82000 - 48000 48000 130000 48000 82000 -

302 18000 - 33000 39000 51000 39000 - 12000341 48000 - - - 48000 - 48000 -345 37000 - 111000 - 148000 - 148000 -401 - 50000 138000 138000 138000 188000 - 50000403 - 10000 - - - 10000 - 10000

4111 45000 - 119040 119040 164040 119040 45000 -421 6750 - 640480 18000 64080 24750 - 35730423 - - 2000 2000 2000 2000 - -

4312 - 3750 - - - 3750 - 37504371 - - - 1080 - 1080 - 10804372 - 56 - 1080 - 1136 - 11364411 - 79914 - - - 79914 - 799144424 - - 2170 - 2170 - 2170 -4426 - - 15000 - 15000 - 15000 -4427 - - 23040 23040 23040 23040 - -444 - - - 17280 - 17280 - 17280457 - - 64607,48 64607,48 64607,48 64607,48 - -461 1000 - - - 1000 - 1000 -

5121 100000 - 155615 263244,44 255615 263244,44 - 7629,445311 5000 - 5000 - 5000 - 5000 -5323 6600 - - - 6600 - 6600 -

601 - - 48000 48000 48000 48000 - -602 - - 39000 39000 39000 39000 - -605 - - 15000 15000 15000 15000 - -



612 - - 424,44 424,44 424,44 424,44 - -641 - - 126000 126000 126000 126000 - -

6451 - - 21060 21060 21060 21060 - -6452 - - 10800 10800 10800 10800 - -6453 - - 5940 5940 5940 5940 - -6582 - - 2500 2500 2500 2500 - -6583 - - 5000 5000 5000 5000 - -666 - - 1750 1750 1750 1750 - -691 - - 21551,36 21551,36 21551,36 21551,36 - -701 - - 96000 96000 96000 96000 - -711 - - 174000 174000 174000 174000 - -721 - - 30000 30000 30000 30000 - -766 - - 450 450 450 450 - -

TOTA

L630950 897820 2174228,3 1452147,7 2072928,3 1832617,7 621870 895619,4



Situatiile Financiare Anuale

DENUMIREA INDICATORULUI Nr.

rd.

Exercitiul financiar

Precedent IncheiatA B 1 2A. ACTIVE IMOBILIZATE

I. IMOBILIZARI NECORPORALE(ct.201+203+205+207+208+233+234-2801-2803-2805-2807-2808-290-293)

1.5400 10000

II. IMOBILIZARI CORPORALE(ct.211+212+213+214+231+232-2811-2812-2813-2814-291-293)

2.185000 200000

III. IMOBILIZARI FINANCIARE(ct.261+262+263+264+265+267-296)

3.- -

ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL (rd. 01+02+03) 190400 210000

B. ACTIVE CIRCULANTE 4.

I. STOCURI(ct.301+302+303±308+331+332+341+345+346±348+351+354+356+357+358+361±368+371±378+381±388-391-392-393-394-395-396-397-398+4091-4428)

5.308000 320000

II.CREANTE(ct.4092+411+413+418+425+4282+431+437+4382+441+4424+4428+444+445+446+447+4482+451+452+456+4582+461+473+5187-491-495-496)

6.153514 175890

III. INVESTITII FINANCIARE PE TERMEN SCURT(ct.501+1091+1092+505+506+508+5113+5114-591-595-596-598)

7.- -

IV. CASA SI CONTURI LA BANCI(ct.5112+5121+5124+5125+531+532+541+542)

8.105000 120000

ACTIVE CIRCULANTE-TOTAL (rd. 05+06+07+08)9.

566514 615890

C. CHELTUIELI IN AVANS (ct.471)

10. - -

D. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAI

MARE DE UN AN

(ct.161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+405+408+419+421+423+424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423+4428+444+446+447+4481+451+452+455+456+457+4581+462+473+509+5186+519)

11. 244300 288900

E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII

CURENTE NETE (rd. 08+09-11-18)

12. 427214 446990

F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 04+12-17)13. 427214 446990

G. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAI

MARE DE UN AN(ct.161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+405+408+419+421+423+424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423+4428+

1

4.

244300 250000



444+446+447+4481+451+452+455+456+457+4581+462+473+509+5186+519)

H. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI (ct.151)15.

- -

I. VENITURI IN AVANS (rd. 17+18), din care:16.

- -

Subventii pentru investitii (ct.131)17. - -

Venituri inregistrate in avans (ct.472)18. - -

J. CAPITAL SI REZERVE

19.

I. CAPITAL (rd. 21 la 22), din care:20. 500000 450000

Capital subscris nevarsat (ct.1011)21. - -

Capital subscris varsat (ct.1012)22. 500000 450000

Patrimoniul regiei (ct.1015) 23. - -

II. PRIME DE CAPITAL (ct.104)24. 15000 15000

III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct.105)25. - -

IV. REZERVE (ct.106)26. 60000 60000

V. REZULTATUL REPORTAT (ct.117) Sold C27. - -

Sold D28. - -

VI. REZULTATUL EXERCITIULUI (ct.121) Sold C29. - 21551,36

Sold D 30. - -

Repartizarea profitului (ct.129) 3 - 34695,56



TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 19+23+24+25+26-27+28-29-30)

32. 75000 53448,64

Patrimoniul public (ct.1016)

3

3. - -

Capitaluri-total (rd. 31+32)34. 75000 88144,2

Calculul Indicatorilor

Rata profitului exprimă raportul procentual dintre masa profitului şi un parametru(indicator) corespunzător de referinţă.

In teorie şi practică se calculează următoarele genuri de rate de profit:



- comercială, prin raportarea profitului la venitul total, la incasările totale sau la cifra deafaceri – CA;

- economică, ca raport al profitului la activele totale ale intreprinderii (AT), atat cele proprii, cat şi cele imprumutate;

- financiară, prin raportarea profitului la activele proprii – AP;

- rata rentabilităţii, care se determină ca raport al fiecărei forme de profit la formacorespunzătoare de cost (de pildă, prin raportarea profitului contabil la costurile contabile).

Venituri = 330.450 leiCheltuieli = 265.754,44 leiProfitul brut = 34.695,56 leiProfitul net = profitul brut – impozitul pe profit

= 34.695,56 lei – 5.551,29 lei= 29.144,27 lei

Rata comerciala a profitului (raportat la venituri) = 29.144,27 lei / 330.450 lei= 0,09

= 9 %Rata comerciala a profitului (raportat la cifra de afaceri) = 29.144,27 lei / 5.000.000 lei

= 0,0058= 0,58 %

Rata rentabilitatii (profit/costuri) = 29.144,27 lei / 100.330 lei= 0,29= 29 %



Anexe



Documents

Proiect ate FINANCIARA - Camelia Catalina Mihalciuc