20. august 2014

Podniková ekonomika - vybrané nástroje analýzy podnikovej ekonomiky

MULTIKRITERIÁLNY FAKTOR

Garant: Ing. Tomáš Líška, PhD.

1. Úvod do problematiky

2. Cieľ projektu

3. Spôsob simulácie - Metodika práce

4. Výsledky simulácie

5. Záver

Obsah

1. Úvod do prob lemat iky

KOZ SR sa v memorande podpísanom s vládou SR zaviazalo:

V rámci kolektívneho vyjednávania presadzovať rast reálnych miezd a platov a rešpektovať ukazovateľ rastu

produktivity práce

1. Úvod do prob lemat iky

Hlavný cieľ odborovej organizácie je presadzovať záujmy

zamestnancov, predovšetkým ich mzdových, pracovných,

sociálnych.

Nezanedbateľným cieľom je však aj efektívna zamestnanosť, primerané

pracovné podmienky a spravodlivá odmena za vykonanú prácu.

Požiadavky v rokovaní vychádzajú z aktuálnej ekonomickej situácie podniku

ako aj potrieb zamestnancov.

Výstup: nájdenie správnej cesty medzi zvyšovaním spokojnosti zamestnancov a zvýšením úspešnosti podniku na trhu.

Hlavný cieľ projektu:1. Predložiť kvalifikovaný a silný

vyjednávací nástroj v otázkach správneho rastu miezd a pri zohľadnení dopadu na ekonomické možnosti podniku a jeho budúcnosť.

2. Nájsť správnu cestu medzi zvyšovaním spokojnosti zamestnancov a zvýšením úspešnosti podniku na trhu.

2 . C I E Ľ P R O J E K T U

Parciálne ciele

◦ Zhrnúť a rozšíriť poznatkovú bázu základných ekonomických ukazovateľov popisujúcich ekonomický stav v podniku a predikciu jeho vývoja.

◦ Vykonať analýzu východiskovej základne podniku a určení dopadov na ekonomiku pri simulácii zvoleného mzdového nárastu v podniku

◦ Vykonať ekonomickú analýzu dotknutého podniku, navrhnúť a implementovať možné opatrenia na zlepšenie s cieľom rastu produktivity práce.

◦ Poukázanie na vplyv zvýšenia produktivity vo vybratých výrobných miestach v podniku a vplyv na celkovú ekonomiku podniku.

Vytvorenie plnohodnotného nástroja na argumentačne odborné požiadavky s rovnocenným partnerským postavením odborovej organizácie a vedením spoločnosti pri takých zásadných otázkach ako je rast miezd a produktivita práce.

2 . C I E Ľ P R O J E K T U

Podstatnou správnosti výpočtu ako aj samotnej simulácie sú reálne dáta

podniku s očistením jednotlivých výsledkov o mimoriadne vplyvy, ktoré

nemajú s hospodárením podniku priamu súvislosť, boli jednorazové a nebudú

sa v budúcnosti opakovať.

Je nevyhnutné pri žiadosti o poskytnutie základných finančných výsledkov

ako je Výkaz ziskov a strát a Súvaha požadovať korektnosť informácii

a Úpravu výsledkov o vyššie spomenuté mimoriadne vplyvy.

NEVYHNUTNÉ PREDPOKLADY

3. SPÔSOB SIMULÁCIE

4. VÝSLEDKY SIMULÁCIE

4. VÝSLEDKY SIMULÁCIE

4. VÝSLEDKY SIMULÁCIE

4. VÝSLEDKY SIMULÁCIE

4. VÝSLEDKY SIMULÁCIE

4. VÝSLEDKY SIMULÁCIE –zmena produktivity

Počet zmien 3 početTrvanie zmeny 480 min.Prestávky v rámci jednej zmeny 30 min. vypočítané systémom

Čistý čas zmeny 450 min. zadané používateľom

Čistý disponibilný časový fond 1350 min.

Údajový box procesu -> Nefinančné ukazovatele

Súčasný stav Budúci stav Rozdiel /jednotka/

Cyklový čas /prepočítaný dávkový čas/ 0,5 0,4 -0,10 počet minút na kus

Dostupnosť 90 90 0,00 %

Výkonnosť 90 98 8,00 %

Kvalita 95 98 3,00 %

Počet zoraďovaní na zmenu 2 2 0,00 počet

Priemerné trvanie zoraďovania 10 8 -2,00 min.

Počet pracovníkov operujúcich v rámci procesu 10 10 0,00 počet

Údajový box procesu -> Finančné ukazovateleSúčasný stav Budúci stav Rozdiel /jednotka/

jednotková cena vstupného materiálu/ks 0,60 0,60 0,00 €/kus

Celkové osobné náklady pracovníkov v danej operácii/ks 0,12 0,08 -0,04 €/kus

Energia v danej operácii/ks 0,14 0,14 0,00 €/kus

0,10 0,10 0,00 €/min

Jednotková cena výstupu z procesu (predajná cena, vnútropodniková cena)1,50 1,50 0,00 €/kus

0,54 0,58 0,04 €/kus

Variabilné náklady na 1. minútu zoraďovania (mzdy, materiál , rež.) 0,50 0,50 0,00 €/min

Porovnanie súčasného vs budúceho stavu

Proces

Celková efektívnosť výrobného stroja, zariadenia

Prezoraďovanie / Pretypovanie

Proces

Pridaná hodnota procesu bez zoraďovania

Ostatné výrobné náklady na chod procesu (náradie, obslužné procesy) - mimo miezd, energií

4. VÝSLEDKY SIMULÁCIE –zmena produktivity

Vyhodnotenie procesu na základe nefinančných ukazovateľovSúčasný stav Budúci stav Rozdiel

Teoreticky možné vyrobiteľné množstvo za čistý čas zmeny na základe cyklového času 900 1 125 225 ks/zmena

Teoreticky možné vyrobiteľné množstvo za čistý disponibilný časový fond 2 700 3 375 675 ks/zmena

Neproduktívny čas za zmenu 124 77 -47 min.

Produktívny čas za zmenu 326 373 47 min.

Vyrobené teoretické množstvo vypočítané na základe vyplnených údajov 653 932 280 ks/zmena

Rozdiel medzi teoretickým množstvom a vypočítaným množstvom za zmenu -247 -193 55 ks/zmena

Vyhodnotenie procesu na základe finančných ukazovateľov Súčasný stav Budúci stav RozdielTeoretická výška tržieb (vnútropodnikových výkonov) 1 350 1 688 338 €/zmenaDosahovaná výška tržieb (vnútropodnikových výkonov) 979 1 399 420 €/zmena

Celková teoreticky dosiahnuteľná pridaná hodnota za zmenu 486 648 162 €/zmenaCelková dosahovaná pridaná hodnota za zmenu 267 501 234 €/zmena

Dosahované straty zhoršujúce pridanú hodnotuStrata zoraďovaním -10 -8 2 €/zmenaStrata nekvalitou -43 -21 22 €/zmenaStrata prestojmi, poruchami, krátkymi prestojmi .. -32 -7 25 €/zmena

Ekonomický efekt zvýšenia produktivity 234,23 €/zmena

4. VÝSLEDKY SIMULÁCIE –dopady fl uktuácie

Náklady zamestnávateľa z dôvodu fluktuácie v podniku2010 2011 2012 2013

Objem internej zmätkovitosti u zamestnancov v prac. pomere < 0,5roka 4 000 4 000 513 1 500Objem externej zmätkovitosti u zamestnancov v prac. pomere < 0,5roka 1 500 1 500 308 600

Náklady na poruchy strojov z dôvodu nekvalitnej obsluhy4 000 3 000 103 200

Náklady na zaúčanie nových zamestnancov vrátane prestojov v práci 9 000 9 000 1 709 9 000Náklady na inzerciu nových zamestnancov, nábor_obsadenie pôvodných profesií 500 500 120 500

Náklady na vstupné prehliadky_fluktuácia210 150 105 300

Preplatená PN a fin. kompenzácie z dôvodu pracovných úrazov u novoprijatých zamestnancov 0 800 10 1 500Priemerné plnenie výkonových noriem zamestnancov v prac. pomere< 0,5roka_doplatenie miezd 4 314 445 3 466 927Náklad na nadčasy z dôvodu neplnenia výkonových noriem novými zamestnancami 1 510 156 1 213 325

Celoročný náklad súvisiaci s fluktuáciou v podniku 25 033 19 551 7 546 14 852

Percentuálny viacnáklad z celkovej sumy osobných nákladov 0,73% 0,55% 0,20% 0,40%

Celkový náklad na novoprijatého zamestnanca 6 258 € 9 776 € 2 515 € 3 713 €

5. ZÁVER

Predložený multikriteriálny vzorec predstavuje základný nástroj na posúdenie ekonomickej situácie v podniku v rámci dosahovaných ekonomických výsledkov a zložiek aktív a pasív v spoločnosti.

Určuje pri zohľadnení výkonnosti posledného sledovaného obdobia simulovať, aké navýšenie % miezd podnik vie absorbovať (aj bez zmeny produktivity) pri zachovaní jeho budúcnosti.

Multikriterálny vzorec obsahuje modul PRODUKTIVITA na základe ktorého je možné simulovať dopad do ekonomiky podniku pri zmene produktivity v jednotlivých výrobných procesoch.

Ďakujem za pozornosť !