Upload
others
View
2
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
i
PENGARUH RESIKO KREDIT, CAPITAL ADEQUACY RATIO,
KUALITAS MANAJEMEN DAN LIKUIDITAS TERHADAP
PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH INDONESIA TAHUN
2012-2017
SKRIPSI
diajukan sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Akuntansi S1
NUR SUFI RAMADHAN
1402030124
PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO
2018
ii
HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS
Saya yang bertandatangan di bawah ini:
Nama : Nur Sufi Ramadhan
NIM : 1402030124
Program Studi : Akuntansi S1
Fakultas : Ekonomi dan Bisnis
Perguruan Tinggi : Universitas Muhammadiyah Purwokerto
Menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa skripsi ini adalah hasil karya saya
dan semua sumber baik yang dikutip maupun dirujuk telah saya nyatakan dengan
benar serta bukan hasil penjiplakan dari karya orang lain.
Demikian pernyataan ini saya buat dan apabila kelak dikemudian hari terbukti ada
unsur penjiplakan, saya bersedia mempertanggungjawabkan sesuai dengan
ketentuan yang berlaku.
Purwokerto, 16 Agustus 2018
Yang membuat pernyataan
Nur Sufi Ramadhan
Pengaruh Resiko Kredit…, Nur Sufi Ramadhan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis UMP, 2018
v
MOTTO
“ Belajar dari kesalahan, karena kesalahan adalah
guru terbaik dalam mencapai kesuksesan!!”
Pengaruh Resiko Kredit…, Nur Sufi Ramadhan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis UMP, 2018
vi
PERSEMBAHAN
Dengan mengucap Bassmallah dan syukur, kupersembahkan skripsi penuh
perjuangan ini kepada :
Orang tua saya Bapak Tulus Riyadi dan Ibu Martini,
Terimakasih atas do’a, motivasi dan semangat yang tiada henti-hentiya kepada
saya.
Serta para sahabat saya yang selalu menjadi penyemangat disetiap saat.
Pengaruh Resiko Kredit…, Nur Sufi Ramadhan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis UMP, 2018
vii
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Puji syukur saya panjatkan kepada Allah SWT, karena atas berkat dan
rahmat-Nya, saya dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Pengaruh Resiko
Kredit, Capital Adequacy Ratio, Kualitas Manajemen dan Likuiditas terhadap
Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia tahun 2012-2017”.
Penulisan skripsi ini dilakukan dalam rangka memenuhi salah satu syarat
untuk mencapai gelar Sarjana Akuntansi pada Program Studi Akuntansi Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Purwokerto.
Saya menyadari bahwa tanpa bantuan dan bimbingan dari berbagai pihak,
dari masa perkuliahan sampai pada penyusunan skripsi ini, sangatlah sulit bagi
saya untuk menyelesaikan skripsi ini. Oleh karena itu, saya mengucapkan terima
kasih kepada:
1. Dr. H. Syamsuhadi Irsyad, S.H, M.H, selaku Rektor Universitas
Muhammadiyah Purwokerto.
2. Akhmad Darmawan, SE, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis yang telah memberi berbagai informasi tentang tatalaksana
penyusunan skripsi kepada saya.
3. Dr. Sri Wahyuni, SE, M.Si, selaku Ketua Program Studi Akuntansi S1
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Purwokerto
4. Suryo Budi Santoso, SE., M.SA, Ph.D, selaku Dosen Pembimbing yang
sudah meluangkan waktu, tenaga dan pikiran untuk membimbing dan
memberikan banyak arahan dan masukan sehingga saya dapat
menyelesaikan skripsi ini dengan baik dan tepat waktu sesuai yang saya
rencanakan.
5. Dr. Azmi Fitriati, SE., M.Si, Akt, selaku Dosen Penguji I yang selalu
memberikan kritik dan saran yang sangat membangun, sehingga skripsi
ini dapat terselesaikan dengan baik.
Pengaruh Resiko Kredit…, Nur Sufi Ramadhan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis UMP, 2018
viii
6. Tiara Pandansari SE. M.Si, Ak, Ca, selaku Dosen Penguji II yang selalu
memberikan kritik dan saran yang sangat membangun, sehingga skripsi
ini dapat terselesaikan dengan baik.
7. Bapak/Ibu dosen, seluruh staff dan karyawan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Muhammadiyah Purwokerto yang telah
memperlancar dan membantu sampai terciptanya skripsi ini.
8. Bapak Tulus Riyadi dan Ibu Martini, selaku kedua orangtua saya yang
selalu memberikan dukungan, motivasi dan doa kepada saya dan selalu
mengingatkan saya bahwa saya harus berhasil, saya harus menjalankan
tugas saya dengan sebaik mungkin sehingga saya selalu bersemangat
dalam menyusun skripsi ini dalam kondisi apapun.
9. Adik-adiku Naufa Rofi Muzafar dan Mentari Ayu Setia Wardani serta
segenap keluarga yang selalu memberikan do’a dan dukungan baik
material maupun moral.
10. Sahabat-sahabatku Habib Dwi Hidayatuloh, Aziz Rifqi Farisi, Rido Nur
Prayoga, Rini Nofita Sari, Andi Prasetio, Muhammad Awalludin
Jiyhan, Dadik Febrianto yang selalu memberikan semangat, dukungan
dan doa kepada saya, kebanggaan tersendiri mempunyai sahabat yang
sangat luar biasa seperti kalian, sehingga saya harus berkata bahwa
persahabatan kita untuk selamanya.
11. Teman-teman KKN Bulurejo Anisa Rachmawati, Yuni Nur, Panji
Andika, Destal Dwi R, Yoni Ari, serta teman-teman yang lain yang
telah membantuku menyelesaikan tugas tersebut dengan baik.
12. Teman-temanku angkatan 2014, Prodi Akuntansi S1 Khususnya kelas C
yang sellalu membantu, memberikan motivasi, berbagai keceriaan dan
melewati suka dan duka selama kuliah, terimakasih banyak sehingga
terwujudnya sekripsi ini.
13. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebut satu demi satu yang telah
memberi bantuan serta semangat dalam menyelesaikan penulisan
skripsi ini.
Pengaruh Resiko Kredit…, Nur Sufi Ramadhan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis UMP, 2018
ix
Akhir kata, saya berharap Allah SWT selalu melimpahkan rahmat-Nya dan
berkenan membalas segala kebaikan semua pihak yang telah membantu saya
dalam proses penyelesaian skripsi ini. Semoga skripsi ini dapat membawa
manfaat bagi pengembangan ilmu.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Purwokerto, 16 Agustus 2018
Penulis
Nur Sufi Ramadhan
Pengaruh Resiko Kredit…, Nur Sufi Ramadhan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis UMP, 2018
x
HALAMAN PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI SKRIPSI
UNTUK KEPENTINGAN AKADEMIS
Sebagai sivitas akademika Universitas Muhammadiyah Purwokerto dan
demi pengembangan ilmu pengetahuan, saya yang bertandatangan dibawah ini:
Nama : Nur Sufi Ramadhan
NIM : 1402030124
Program Studi : Akuntansi
Fakultas : Ekonomi dan Bisnis
Perguruan Tinggi : Universitas Muhammadiyah Purwokerto
Jenis Karya : Skripsi
Menyutujui untuk memberikan Hak Bebas Royalti Noneksklusif (Non-exlusive
Royalty-Free Right) kepada Universitas Muhammadiyah Purwokerto atas karya
ilmiah saya yang berjudul :
PENGARUH RESIKO KREDIT, CAPITAL ADEQUACY RATIO,
KUALITAS MANAJEMEN, DAN LIKUIDITAS TERHADAP
PROFITABIITAS BANK UMUM SYARIAH TAHUN 2012-2017
Beserta perangkat yang ada (jika diperlukan). Dengan Hak Bebas Royalti
Nonekslusif ini Universitas Muhammadiyah Purwokerto berhak menyimpan,
mengalih media/ mengalih formatkan, mengelola dalam bentuk pangkalan data
(database), merawat dan mempublikasikan tugas akhir saya dengan tetap
mencantumkan nama saya sebagai penulis/ pencipta dan sebagai pemilik Hak
Cipta.
Pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya.
Dibuat di
: Purwokerto
Pada Tanggal : 16
Agustus 2018
Yang Menyatakan,
Pengaruh Resiko Kredit…, Nur Sufi Ramadhan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis UMP, 2018
xi
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL .................................................................................................. i
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ........................................................ ii
HALAMAN PENGESAHAN .................................................................................... iii
HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS ....................................................... iv
HALAMAN MOTO .................................................................................................. v
HALAMAN PERSEMBAHAN................................................................................. vi
KATA PENGANTAR ............................................................................................... vii
HALAMAN PERSETUJUAN PUBLIKASI ............................................................. x
DAFTAR ISI .............................................................................................................. xi
ABSTRAK ................................................................................................................. xiii
ABSTRACT ................................................................................................................. xiv
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ................................................................................. 1
B. Rumusan Masalah .......................................................................................... 9
C. Batasan Masalah Penelitian............................................................................ 10
D. Tujuan dan Manfaat Penelitian ...................................................................... 10
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. Landasan Teori ............................................................................................... 12
B. Hasil Penelitian Terdahulu ............................................................................. 18
C. Kerangka Pemikiran ....................................................................................... 20
D. Hipotesis Penelitian ........................................................................................ 23
BAB III METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian ............................................................................................... 25
B. Populasi dan Sampel Penelitian ..................................................................... 25
C. Metode Pengumpulan Data ............................................................................ 26
D. Variabel Penelitian ......................................................................................... 26
E. Definisi Operasional....................................................................................... 26
F. Metode Analisis Data ..................................................................................... 29
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN
Pengaruh Resiko Kredit…, Nur Sufi Ramadhan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis UMP, 2018
xii
A. Hasil Penelitian .............................................................................................. 38
B. Analisis Deskriptif 39
C. Asumsi Klasik 44
D. Regresi Linier Berganda 47
E. Uji Hipotesis 48
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan .................................................................................................... 57
B. Keterbatasan dan Saran .................................................................................. 57
DAFTAR PUSTAKA ................................................................................................ 59
LAMPIRAN ............................................................................................................... 65
Pengaruh Resiko Kredit…, Nur Sufi Ramadhan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis UMP, 2018
xiii
PENGARUH RESIKO KREDIT, CAPITAL ADEQUACY RATIO,
KUALITAS MANAJEMEN DAN LIKUIDITAS TERHADAP
PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH INDONESIA TAHUN
2012-2017
Nur Sufi Ramadhan1, Suryo Budi Santoso
2
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh resiko kredit,
capital adequacy ratio, kualitas manajemen dan likuiditas terhadap
profitabilitasbank umum syariah tahun 2012-2017. Populasi yang digunakan
dalam penelitian ini adalah bank umum Syariah di Indonesia periode 2012 sampai
dengan 2017. Jumlah sampel penelitian yang digunakan dalam penelitian ini
adalah 11bank umum syariah. Data penelitian sebanyak 66 data. Metode
pengumpulan data yang digunakan adalah purposive sampling. Analisis data yang
digunakan penelitian ini yaitu menggunakan analisis regresi linear berganda
menggunakan SPSS. Hasil penelitian ini menunjukan bahwa variabel resiko kredit
berpengaruh negatif terhadap profitabilitas. Variabel kualitas manajemen
berpengaruh positif terhadap profitabilitas.Variabel capital adequacy ratio dan
liabilitas tidak berpengaruh terhadap profitabilitas.
Kata kunci : Resiko kredit, capital adequacy ratio, kualitas manajemen,
likuiditas, profitabilitas
Pengaruh Resiko Kredit…, Nur Sufi Ramadhan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis UMP, 2018
xiv
EFFECT OF CREDIT RISK, CAPITAL ADEQUACY RATIO,
MANAGEMENT QUALITY AND LIQUDITY ON THE ROFITABILITY
OF INDONESIA SHARIA COMMERCIAL BANK IN 2012-2017
Nur Sufi Ramadhan1, Suryo Budi Santoso
2
ABSTRACT
This study aims to determine the effect of credit risk, capital
adequacy ratio, management quality and liquidity on the profitability of sharia
commercial bank in 2012-2017. The population used in this study is a sharia
commercial bank in indonesia for the 2012-2017 period. The number of samples
used in this study were 11 sharia commercial bank. The data of this study were 66
data. The data collection method used was purposive sampling. Data analysis
used in this study uses multiple linera analysis using SPSS. The result of this
study indicated that credit risk variables negatively affect on profitability. Quality
management variables have apositive affect on profitability. Capital adequacy
ratio and liquidity variables have no effect on profitability.
Keywords : credit risk, capital adequacy ratio, management quality, liquidity,
profitability.
Pengaruh Resiko Kredit…, Nur Sufi Ramadhan, Fakultas Ekonomi dan Bisnis UMP, 2018