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DINAMICA DE CUENTAS
Prof.: CPC CARLOS PALOMINO HURTADO
METODO CALPA
CICLO CONTABLE
REGISTRO
ANALISIS
EXPOSICION
RECOLECCIONDOCUMENTOS
FUENTES
LIBROS DE CONTABILIDAD
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
ESTADOS FINANCIEROS
- Comprobantes de Pago - Efectos Comerciales - Efectos Públicos - Efectos Financieros
Aspecto legal: Obligatorio-Potestativo Aspecto técnico: Principal-Auxiliar
- Principales: Partida Doble - Fundamentales: Otras
- Balance General - Estado Ganancias y Perdidas - Estado Cambios al Patrimonio - Estado de Flujo de Efectivo
HECHOSECONOMICOS
EFECTIVO ADQUISICION TRANSFERENCIA PRESTAMO
INGRESOS
GASTOS
VENTAS COMPRAS
ONEROSOCOMODATO
COBROSPAGOS
LOS DOCUMENTOS FUENTES
- FACTURA- LIQUIDACION DE COMPRA- BOLETA, ETC.
- ACCIONES - CEDULAS HIPOTECARIA - BONOS, ETC.
- LETRA DE CAMBIO - CHEQUE - VALE, ETC.
- PAGARE - RECIBO DEPOSITO-RETIR - CARTA DE CREDITO, ETC.
COMPROBANTES DE PAGO
EFECTOS COMERCIALES
EFECTOS FINANCIEROS
EFECTOS PUBLICOS
RESULTADOSERVICIOS
AJUSTE
COSASBIENES
VALORES
PERSONASDOCUMENTO
FUENTE
PARTIDA
HECHOS ECONOMICOSREPRESENTA
RESULTADOSERVICIOS
AJUSTE
COSASBIENES
VALORES
PERSONASDOCUMENTO
FUENTE
PARTIDA
COMPRA VENTA
COBROS PAGOS
GASTOS INGRESOS
CLASE 2-3
CLASE 1-4
CLASE 6-7
CLASE 2
COSASBIENES VALORES
INTANGIBLESVALORESEXISTENCIAS ACTIVO N/Cte.
Mercaderías Prod TerminadDesecho Prod. Proceso Materia Prima Envases Suministros
Terreno Edificio Maquinaria Vehículo Muebles, etc.
Acciones Derechos C. Hipotecaria Bonos Tesoro Bonos Diverso
ConcesiónPatente Marca Gasto Investig Gasto Estudio
CLASE 3CTA 33 CTA 31 CTA 34
PERSONASPOR COBRAR POR PAGAR
CAJA CLIENTE ACCIONISTA TERCEROS
TRIBUTO PROVEEDOR TRABAJADOR TERCEROS
CLASE 1 CLASE 4
RESULTADOSSERVICIOS AJUSTES
PERSONAL ALQUILER EXCEPCION TRIBUTOFINANCIERO
PROVISIONESPAGAS
CLASE 7
PERSONAL ALQUILER EXCEPCION TRIBUTOFINANCIERO
CLASE 6
COBRASCUENTA 68COSTO DE VENTA
CUENTA 69COSTO DE ENAJENACIO
CUENTA 66
PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE
NI ACREEDOR SIN DEUDOR
A QUIEN DA O ENTREGA
Y TODO SALE ES ACREEDOR
TODA GANANCIA ES ACREEDOR
NO HAY DEUDOR SIN ACREEDOR
EL QUE RECIBE DEBE,
TODO VALOR QUE INGRESA ES DEUDOR
TODA PERDIDA ES DEUDOR
PARTIDAPARTIDAPARTIDAPARTIDACuando INGRESA RECIBE PERDIDAS
Cosas Personas Resultado
Cuando SALE DA GANANCIASCosas Personas
Resultado
Es DEUDOR (D) Es ACREEDOR (A)
Entonces se ABONA o ACREDITA
Significa registran en el
DEBESignifica registran en el
HABER
Entonces se CARGAo DEBITA
DEBE HABER
COMPRAMOS MERCADERIAS EN EFECTIVO POR S/. 500.00
(D) MERCADERIAS
(A) EFECTIVO
500.00
500.00
CARGAR ABONAR
( D ) ( A )
EJEMPLO
DINAMICA DE CUENTAS
METODO CALPAESTUDIO INTEGRAL Y DINAMICA DEL
PLAN CONTABLE GENERAL REVISADOA BASE DE LOS HECHOS ECONOMICOS
EFECTIVOCONSTITUCION REMUNERACIONPARTIDA DOBLE
PRINCIPIO FUNDAMENTAL QUE PERMITE EXPRESAR
LOS HECHOS ECONÓMICOS EN
DOS ACONTECIMIENTOS
VENTA GASTOS INGRESOS PRESTAMOCOMPRAS
ASIENTOS DE CIERREAJUSTE DE ORIGEN
B I ENES
10,42MERCADERIASMATERIA PRIMAENVASESSUMINISTROS
MERCADERIASPRD TERMINADO
DESECHOS
MERCADERIASMATERIA PRIMA
ENVASES
SUMINISTROS
MERCADERIAS
PRD TERMINADO
DESECHOS
TRANSFERENCIA COSTO DE VENTA
(D) (A) (D) (A)
60110,4260410,4260510,42606
61.424
61.120
61.626
61.525
10,12
10,12
10,12
701
702
703
69.1
69.2
69.3
20
21
22
COMPRACLASE 2
DINAMICA DE CUENTAS
VENTA
COMPRA Y VENTA DE MERCADERÍA
DINAMICA DE CUENTAS
COMPRA VENTA
426040
12 7040
DESTINO CTO DE VENTA
20696120
MERCADERIASMATERIA PRIMA
ENVASES
SUMINISTROS
61.424
61.120
61.626
61.525
TRANSFERENCIA TRANSFERENCIA
(D) (A) (D) (A)COMPRA CLASE 2
DINAMICA DE CUENTAS
CONSUMO10,42MERCADERIAS
MATERIA PRIMAENVASESSUMINISTROS
GASTO ADMINIST
GASTO DE VENTA
GASTO PRODUC
60110,4260410,4260510,42606
61.4
61.6
61.524
26
25
MATERIA PRIMA
ENVASES
SUMINISTROS
7994
7992
7995
VALORESINM MAQ Y EQUIPINTANGIBLES
VALORESINM MAQ Y EQUIPINTANGIBLES
B I ENES
VALORESINM MAQ Y EQUIPINTANGIBLES
COSTO DE ENAJENACION
DINAMICA DE CUENTAS
10,463310,4634
761
762
763
10,16
10,16
10,16
31
33
34
66.1
66.3
66.4
10,4631
(D) (A) (D) (A)
COMPRACLASE 3
ENAJENACION
DINAMICA DE CUENTAS
Carga de PersonalInm Maq. y EquipoTributoCargas DiversasCarga ExcepcionalCargas Financiera
Ingresos DiversosIngreso excepcionIngreso financiero
Gastos AdministraGasto de Venta
DESTINO
10,416210,466310,406410,466510,466610,4667
79.19479.195
10,16 75
76
77
10,16
10,16
(D) (A) (D) (A)
Costo de Produc. 79.192
GASTOSCLASE 6 y 7
INGRESOS
10
A accionistasA directoresA terceros
10
10
(D) (A)
Al Personal10
14.2
14.3
16
14.1
DINAMICA DE CUENTAS
PRESTAMORECIBIMOS
De tercerosDel Sist FinancieroDe los sociosDel entorno
10
10
10
10
(D) (A)
46
46
46
46
OTORGAMOS
A PERSONAS FUERA DE LA
EMPRESA
A PERSONAS DENTRO DE
LA EMPRESA
AJUSTE DE ORIGEN
PROVISIONES
CARGAS DIFERIDAS
EXISTENCIAS
GANANCIAS DIFERIDAS
CLASES REPRESENTA
Desembolsos o pagos por adelantados de servicios recibidos que serán absorbidos en futuros ejercicios.Bienes de propiedad de una empresa, destinados a la fabricación de sus productos, al consumo, mantenimiento o venta.
Ingresos y costos formalizadas en un periodo cuya liquidación corresponde para el próximo ejercicio contable.
Estimación de un pasivo o disminución u pérdidas del valor contable de un activo.
PROVISIONES
19 29 39 31.947 48 PROVISIONES DIVERSAS
DEPRECIACION Y AMORTIZACION
COBRANZA DUDOSA
FLUCTUACIONES DE VALORES
DESVALORIZACION EXISTENCIAS
BENEFICIOS SOCIALES
REPRESENTA PERDIDAS O GASTOS ESTIMADOS
GASTOS QUE VAN A SER ABSORBIDOS POSTERIORMENTE
CARGAS DIFERIDAS
INTERESES POR DEVENGAR
SEGUROS POR ADELANTADO
ALQUILER POR ADELANTADO
ADELANTADO REMUNERACION
ENTREGA A RENDIR CUENTA
67 65 63 62 64
38.138.238.338.438.9
VENTAS E INGRESOS CUYA LIQUIDACION SERA REALIZARAEN EJERCICIOS POSTERIORES
GANANCIAS DIFERIDAS
70 75 76 77 INTERESES POR ADELANTADO
INGRESOS EXCEPCIONALES
INGRESOS POR ADELANTADO
VENTAS POR ADELANTADO
EXISTENCIAS
RECEPCION RETIRO
61 71 66 6972ALMACEN
VENTA
20
24
25
26
21
22
23
33
34
31
33
34
20
21
22
COMPRA PRODUCCION
CIERRE DE LIBROSDINAMICA DE CUENTAS
TRANSFERENCIA GESTIONBALANCECLASE 1 al 5
Cuenta 59
Clase 9 y Cta. 69
Cta 69Clase 9
Cta 79
61
71
CLASE 6 y 7
Cta 89
Clase 8
Cta 87
Cta 80 = Cta 87.1 Cta 81 = Cta 87.2 Cta 82 = Cta 87.3 Cta 83 = Cta 87.4 Cta 84 = Cta 87.5 Cta 85 = Cta 87.6
Prof.: CPC CARLOS PALOMINO HURTADO
FINAL
DINAMICA DE CUENTASMETODO CALPA