DINAMICA DE CUENTAS

Prof.: CPC CARLOS PALOMINO HURTADO

METODO CALPA

CICLO CONTABLE

REGISTRO

ANALISIS

EXPOSICION

RECOLECCIONDOCUMENTOS

FUENTES

LIBROS DE CONTABILIDAD

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD

ESTADOS FINANCIEROS

- Comprobantes de Pago - Efectos Comerciales - Efectos Públicos - Efectos Financieros

Aspecto legal: Obligatorio-Potestativo Aspecto técnico: Principal-Auxiliar

- Principales: Partida Doble - Fundamentales: Otras

- Balance General - Estado Ganancias y Perdidas - Estado Cambios al Patrimonio - Estado de Flujo de Efectivo

HECHOSECONOMICOS

EFECTIVO ADQUISICION TRANSFERENCIA PRESTAMO

INGRESOS

GASTOS

VENTAS COMPRAS

ONEROSOCOMODATO

COBROSPAGOS

LOS DOCUMENTOS FUENTES

- FACTURA- LIQUIDACION DE COMPRA- BOLETA, ETC.

- ACCIONES - CEDULAS HIPOTECARIA - BONOS, ETC.

- LETRA DE CAMBIO - CHEQUE - VALE, ETC.

- PAGARE - RECIBO DEPOSITO-RETIR - CARTA DE CREDITO, ETC.

COMPROBANTES DE PAGO

EFECTOS COMERCIALES

EFECTOS FINANCIEROS

EFECTOS PUBLICOS

RESULTADOSERVICIOS

AJUSTE

COSASBIENES

VALORES

PERSONASDOCUMENTO

FUENTE

PARTIDA

HECHOS ECONOMICOSREPRESENTA

RESULTADOSERVICIOS

AJUSTE

COSASBIENES

VALORES

PERSONASDOCUMENTO

FUENTE

PARTIDA

COMPRA VENTA

COBROS PAGOS

GASTOS INGRESOS

CLASE 2-3

CLASE 1-4

CLASE 6-7

CLASE 2

COSASBIENES VALORES

INTANGIBLESVALORESEXISTENCIAS ACTIVO N/Cte.

Mercaderías Prod TerminadDesecho Prod. Proceso Materia Prima Envases Suministros

Terreno Edificio Maquinaria Vehículo Muebles, etc.

Acciones Derechos C. Hipotecaria Bonos Tesoro Bonos Diverso

ConcesiónPatente Marca Gasto Investig Gasto Estudio

CLASE 3CTA 33 CTA 31 CTA 34

PERSONASPOR COBRAR POR PAGAR

CAJA CLIENTE ACCIONISTA TERCEROS

TRIBUTO PROVEEDOR TRABAJADOR TERCEROS

CLASE 1 CLASE 4

RESULTADOSSERVICIOS AJUSTES

PERSONAL ALQUILER EXCEPCION TRIBUTOFINANCIERO

PROVISIONESPAGAS

CLASE 7

PERSONAL ALQUILER EXCEPCION TRIBUTOFINANCIERO

CLASE 6

COBRASCUENTA 68COSTO DE VENTA

CUENTA 69COSTO DE ENAJENACIO

CUENTA 66

PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE

NI ACREEDOR SIN DEUDOR

A QUIEN DA O ENTREGA

Y TODO SALE ES ACREEDOR

TODA GANANCIA ES ACREEDOR

NO HAY DEUDOR SIN ACREEDOR

EL QUE RECIBE DEBE,

TODO VALOR QUE INGRESA ES DEUDOR

TODA PERDIDA ES DEUDOR

PARTIDAPARTIDAPARTIDAPARTIDACuando INGRESA RECIBE PERDIDAS

Cosas Personas Resultado

Cuando SALE DA GANANCIASCosas Personas

Resultado

Es DEUDOR (D) Es ACREEDOR (A)

Entonces se ABONA o ACREDITA

Significa registran en el

DEBESignifica registran en el

HABER

Entonces se CARGAo DEBITA

DEBE HABER

COMPRAMOS MERCADERIAS EN EFECTIVO POR S/. 500.00

(D) MERCADERIAS

(A) EFECTIVO

500.00

500.00

CARGAR ABONAR

( D ) ( A )

EJEMPLO

DINAMICA DE CUENTAS

METODO CALPAESTUDIO INTEGRAL Y DINAMICA DEL

PLAN CONTABLE GENERAL REVISADOA BASE DE LOS HECHOS ECONOMICOS

EFECTIVOCONSTITUCION REMUNERACIONPARTIDA DOBLE

PRINCIPIO FUNDAMENTAL QUE PERMITE EXPRESAR

LOS HECHOS ECONÓMICOS EN

DOS ACONTECIMIENTOS

VENTA GASTOS INGRESOS PRESTAMOCOMPRAS

ASIENTOS DE CIERREAJUSTE DE ORIGEN

B I ENES

10,42MERCADERIASMATERIA PRIMAENVASESSUMINISTROS

MERCADERIASPRD TERMINADO

DESECHOS

MERCADERIASMATERIA PRIMA

ENVASES

SUMINISTROS

MERCADERIAS

PRD TERMINADO

DESECHOS

TRANSFERENCIA COSTO DE VENTA

(D) (A) (D) (A)

60110,4260410,4260510,42606

61.424

61.120

61.626

61.525

10,12

10,12

10,12

701

702

703

69.1

69.2

69.3

20

21

22

COMPRACLASE 2

DINAMICA DE CUENTAS

VENTA

COMPRA Y VENTA DE MERCADERÍA

DINAMICA DE CUENTAS

COMPRA VENTA

426040

12 7040

DESTINO CTO DE VENTA

20696120

MERCADERIASMATERIA PRIMA

ENVASES

SUMINISTROS

61.424

61.120

61.626

61.525

TRANSFERENCIA TRANSFERENCIA

(D) (A) (D) (A)COMPRA CLASE 2

DINAMICA DE CUENTAS

CONSUMO10,42MERCADERIAS

MATERIA PRIMAENVASESSUMINISTROS

GASTO ADMINIST

GASTO DE VENTA

GASTO PRODUC

60110,4260410,4260510,42606

61.4

61.6

61.524

26

25

MATERIA PRIMA

ENVASES

SUMINISTROS

7994

7992

7995

VALORESINM MAQ Y EQUIPINTANGIBLES

VALORESINM MAQ Y EQUIPINTANGIBLES

B I ENES

VALORESINM MAQ Y EQUIPINTANGIBLES

COSTO DE ENAJENACION

DINAMICA DE CUENTAS

10,463310,4634

761

762

763

10,16

10,16

10,16

31

33

34

66.1

66.3

66.4

10,4631

(D) (A) (D) (A)

COMPRACLASE 3

ENAJENACION

DINAMICA DE CUENTAS

Carga de PersonalInm Maq. y EquipoTributoCargas DiversasCarga ExcepcionalCargas Financiera

Ingresos DiversosIngreso excepcionIngreso financiero

Gastos AdministraGasto de Venta

DESTINO

10,416210,466310,406410,466510,466610,4667

79.19479.195

10,16 75

76

77

10,16

10,16

(D) (A) (D) (A)

Costo de Produc. 79.192

GASTOSCLASE 6 y 7

INGRESOS

10

A accionistasA directoresA terceros

10

10

(D) (A)

Al Personal10

14.2

14.3

16

14.1

DINAMICA DE CUENTAS

PRESTAMORECIBIMOS

De tercerosDel Sist FinancieroDe los sociosDel entorno

10

10

10

10

(D) (A)

46

46

46

46

OTORGAMOS

A PERSONAS FUERA DE LA

EMPRESA

A PERSONAS DENTRO DE

LA EMPRESA

AJUSTE DE ORIGEN

PROVISIONES

CARGAS DIFERIDAS

EXISTENCIAS

GANANCIAS DIFERIDAS

CLASES REPRESENTA

Desembolsos o pagos por adelantados de servicios recibidos que serán absorbidos en futuros ejercicios.Bienes de propiedad de una empresa, destinados a la fabricación de sus productos, al consumo, mantenimiento o venta.

Ingresos y costos formalizadas en un periodo cuya liquidación corresponde para el próximo ejercicio contable.

Estimación de un pasivo o disminución u pérdidas del valor contable de un activo.

PROVISIONES

19 29 39 31.947 48 PROVISIONES DIVERSAS

DEPRECIACION Y AMORTIZACION

COBRANZA DUDOSA

FLUCTUACIONES DE VALORES

DESVALORIZACION EXISTENCIAS

BENEFICIOS SOCIALES

REPRESENTA PERDIDAS O GASTOS ESTIMADOS

GASTOS QUE VAN A SER ABSORBIDOS POSTERIORMENTE

CARGAS DIFERIDAS

INTERESES POR DEVENGAR

SEGUROS POR ADELANTADO

ALQUILER POR ADELANTADO

ADELANTADO REMUNERACION

ENTREGA A RENDIR CUENTA

67 65 63 62 64

38.138.238.338.438.9

VENTAS E INGRESOS CUYA LIQUIDACION SERA REALIZARAEN EJERCICIOS POSTERIORES

GANANCIAS DIFERIDAS

70 75 76 77 INTERESES POR ADELANTADO

INGRESOS EXCEPCIONALES

INGRESOS POR ADELANTADO

VENTAS POR ADELANTADO

EXISTENCIAS

RECEPCION RETIRO

61 71 66 6972ALMACEN

VENTA

20

24

25

26

21

22

23

33

34

31

33

34

20

21

22

COMPRA PRODUCCION

CIERRE DE LIBROSDINAMICA DE CUENTAS

TRANSFERENCIA GESTIONBALANCECLASE 1 al 5

Cuenta 59

Clase 9 y Cta. 69

Cta 69Clase 9

Cta 79

61

71

CLASE 6 y 7

Cta 89

Clase 8

Cta 87

Cta 80 = Cta 87.1 Cta 81 = Cta 87.2 Cta 82 = Cta 87.3 Cta 83 = Cta 87.4 Cta 84 = Cta 87.5 Cta 85 = Cta 87.6

Prof.: CPC CARLOS PALOMINO HURTADO

FINAL

DINAMICA DE CUENTASMETODO CALPA