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Marcelo Challú Director Public Sector Latin America Division. eGovernment Tendencias en informática aplicada a la Administración Tributaria. Quito, Ecuador – Marzo 2006. Introducción Análisis de tendencias Conclusiones. Agenda. Oracle Corporation. Largest Enterprise Software Vendor - PowerPoint PPT Presentation
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Marcelo ChallúDirector Public SectorLatin America Division
eGovernmentTendencias en informática aplicada a la Administración Tributaria
Quito, Ecuador – Marzo 2006
Agenda
Introducción
Análisis de tendencias
Conclusiones
• Largest Enterprise Software Vendor
• $11.8 Billion Revenue, FY05
• 275,000 Customers
• 56,000 Employees
• Operating in 145 Countries
Oracle Corporation
OracleThe Information Company
Grid Fusion Middleware
Information Age Applications
• Oracle E-Business Suite• PeopleSoft Enterprise• JD Edwards Enterprise One• JD Edwards World• Retek• i-flex
• Application Server• Integration / SOA• Business Intelligence• Identity Management• Data Hubs• Collaboration Services
• Database• Real Application Clusters
(RAC)• Enterprise Manager
• Communications• T&T: Airlines• Utilities
Asset Intensive
• Financial Services: Banking• Professional Services • Eng & Construction• Retail
Service
• Public Sector- Local & National Gov’t- Defense
• Healthcare• Education & Research
Public Services
Oracle Target Industries• High Technology
- Semiconductor- Complex Equipment- Consumer Electronics
• Industrial Manufacturing
• Automotive- Supplier- OEM
• Life Sciences- Pharma / Biotech- Medical Devices
• Consumer Goods- CPG- Non-Durable
• Chemicals
• Aerospace & Defense
Manufacturing
Oracle en el Sector Público• 1977, customer #1 was a
Government Agency• Dedicated Development
Organization in UK & US• Over 1,000 Professionals • Global Support for Oracle Public
Sector Solutions• More than 1,400 national and local
governments run Oracle applications.
• Since 1996, Oracle Federal Financials has been selected twice as much than any other vendor
• Oracle is used by 70+% of the European Governments
• 16 Latin American and Caribbean countries run Oracle applications
• “Oracle is not only the market leader in the public sector, but it is also Oracle’s largest industry. With the combined resources of Oracle, PeopleSoft, JD Edwards and Siebel, and our strong industry focus, we have a tremendous capability to serve the public sector today and into the future.”
Charles PhillipsPresidentOracle
Agenda
Introducción
Análisis de tendencias
Conclusiones
Objetivo Estratégico de una Administración Tributaria
Aplicar eficaz y eficientemente el sistema impositivo, maximizando el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias
Mejores Prácticas• Facilitar el cumplimiento voluntario• Sancionar rápida y equitativamente a los infractores,
generando una percepción de alto riesgo a los incumplidores
• Transmitir imagen de confiabilidad, transparencia y eficiencia
• Eficiencia en la operación administrativa
Concepción y Enfoque del Proceso Tributario
Potencial TributarioPotencial Tributario
RegistradosRegistrados
CumplimientoCumplimientoGestión deFiscalización
Accionar deRecaudación
Actitud del contribuyente• Método de cumplimiento• Probabilidad de ser
sancionado• Educación • Transparencia
Contexto de una AT
JuzgadosFiscalías Cámaras
IndustrialesCámaras
Comerciales
AdministraciónTributaria
Sindicatos
AsociacionesProfesionales
InsititucionesPúblicas
Contadores
Importadores
ContribuyentesExportadores
EntidadesBancariasEntidadesBancariasEntidadesBancarias
Macroeconomía
MarcoLegal
Modelo Unico de Contribuyentes
Banco
Contribuyente
Registro de la Propiedad
Propietario
C.EléctricaC.Aguas
UsuarioEmpleado
Sergio
Maria
Esposa
Esteban
HijoFernando
Empleado
Miembrosde Familia
Contribuyente
Empleada
Empresa Contribuyente
Agente de
Retención
PersonaJurídica
EntidadesBancarias
Contribuyente, Retención
Información
ClaudiaContador
Contribuyente
Cuentas Bancarias Contador
Admin.Tributaria
InstitucionesPúblicas
Sindicatos
AdministracionesTributarias
EmpresaComercial
Javier
Empleado
Contribuyente
Contribuyente
Gestión del Riesgo
• Es una estrategia para optimizar el uso de los recursos, no es un concepto nuevo.
• Consiste en un proceso formal para determinar sistemáticamente factores de riesgo en un contexto determinado. Implica identificar, analizar, determinar, priorizar y mantener
• Son procesos proactivos que utilizando información tratan de predecir comportamientos futuros.
• El trio compuesto por ‘el religioso, el comerciante y el soldado’ muestran los motivos más importantes para cumplir con la ley.
Elaboración propia más ideas y conceptos de The priest, the merchant and the soldier, the concept behind the risk management process in the Netherlands Henk van Mierlo, Policy Advice Division of the Inland Revenue Department - Options for dealing with industry-wide tax evasion, Hon David Cunliffe
Impulsores del cambio
• Búsqueda del equilibrio fiscal• Mayor eficiencia y eficacia
• En la recaudación• En el control• En la gestión
• Nuevos servicios a la ciudadanía• Transparencia • Descentralización operativa
Diseño Conceptual
Análisis y selección de casos de auditoría
Gestión de casos de revisión
Determinación y cierre
Workflow, Collaboration & Int.Services
Interacción Contribuyentes y Entes Externos
Sistemas para la Toma de Decisión e Información GerencialSistemas para la Toma de Decisión e Información Gerencial
E. R. P.E. R. P. RR. HH.RR. HH.Sist
emas
de
Cont
rol I
nter
no
Diseño propio y elementos consultados en The World Bank: Policy Research WP 2237, nov-97
Registro de Sujetos PasivosControl Obligaciones
Recepción/captura informaciónCuenta CorrienteDeterminación de estado de cumplimiento
Reclamo administrativoReclamo judicialCobranza bancaria
Compras
Activo FijoRevalúosActualizaciones
Información de Gestión
RecursosHumanos
Presupuesto
FormulaciónActualiza-ción
Consultas
Bancos
ContribuyentesCiudadanosContadores
ProveedoresRequeri
m.Recepció
nAsistenci
a
Declaracio-nes y Pagos
ControlObligaciones
PagosDevoluc.Declarac.Contabilida
d
Principales Flujos
Fiscalización
Cta.Cte.Recaudac.
Contribuyentes y Estrategia
Small Taxpayers
Taxpayers
Big Taxpayers
VITaxpayers
% Total Revenue
70-85%
25-15%
5-10%839,0011.000Uruguay
915,80350Gabón
502,0052.000Francia
601,671.000Paraguay
661,351.350Bolivia
500,50300Hungría
650,414.922Colombia
920,3330.000Brasil
510,252.450Argentina
580,141.600Perú
% total Recaud
% Reg. Contrib
CantidadPaís
Datos: FMI wp/97/30 Designing a Tax Administration Reform Strategy
Contribuyentes y Estrategia
Contribuyentes Pequeños
Contribuyentes
Grandes Contribuyentes
% Total Recaudación
70-85%
25-15%
5-10%
• Personalizada, transaccional por Internet, atención telefónica y en oficinas
• Pocas personas Físicas o Jurídicas con gran cantidad de información; tiempo real
PrincipalesContribuyentes
• Atención mediante múltiples canales
• Alto Volumen
Modelo de OperaciónModelo Departamental
Control Dep.1para Imp.A
Nuevo Modelo Centrado en los Ciudadanos y los Procesos
Centro InteracciónIngreso Dep.2para Imp. B
Req.Dep.12para Imp. Z
Ingreso Dep.1para Imp.AJ.Perez #A021
J. Perez #Bx45
J. Perez #Z337
J.Perez
Análisis yProcesamiento
Recepción
Control yVerificación
Reclamo ySeguimiento
BaseÚnica
Modelo de Control
Costo Cumplimiento
Cantidad Contribuyentes
Alto
Bajo
Decidió Incumplir
Indeciso
Intenta cumplir
Aplicar legislación con rigor
Sancionar para provocarcambio actitud. Informa-ción personalizadaBrindar herramientaspara favorecer cumpli-miento. Campañas.
Actit
ud
Acciones
Diseño propio con referencias del modelo australiano de control de cumplimiento
Proceso de selección-Segmento del
contribuyente-Impuesto, concepto,
período-Monto adeudado
Análisis de Gestión• Objetivos• Hechos• Excepciones
E-Government, el resultado de una evolución
• Tecnologías y su integración• Sociedad y sus requerimientos• Gestión del sector público
El Gobierno Electrónico es mucho más queuna página WEB o un portal
Evolución
Grado de madurez y utilización
Referencias: UN Global E-government Readiness Report 2005
Grupo de Servicio 2001 2002 2003 2004Grupo de Servicio 2001 2002 2003 2004
Permisos y LicenciasPermisos y Licencias 3333 4444 4949 5555
ServiciosServicios 4040 5353 6262 6868
RegistrosRegistros 4444 5858 6161 6666
Gestión de IngresosGestión de Ingresos 6262 8282 9292 9797
PromedioPromedio 4545 5959 6666 7272
Referencia: Online availabilitiy of public services: How does Europe progress? Cap Gemini Ernst & Young ´s (2004,2005)
Evolución por tipo de servicio
Referencia: Online availabilitiy of public services: How does Europe progress? – Cap Gemini Ernst & Young ´s (2004,2005)
Sofisticación(97%)
Disponibilidad en Línea(92%)
En detalle
Referencia: Beyond e-Government – Booz, Allen, Hamilton (2005)
Experiencia en Latinoamérica
• Foco general en gestión, impuestos, transparencia y compra electrónica
• Variabilidad en la madurez entre los países
• Iniciativas impulsadas departamentalmente con poca coordinación central
• Pobre desarrollo de las capacidades internas
Referencia: E-Government in LAC (World Bank, 2005)
Actualidad Latinoamericana
País Nombre completo Siglas Dirección en Internet Consulta de información
Presenta-ción de
formularios
Pago de obligacio-
nes
Facturación electrónica
Operaciones del Comercio
Exterior (2)
Argentina Administración Federal de Ingresos Públicos AFIP www.afip.gov.ar 4 2 1 0 0Bolivia Servicio de Impuestos Nacionales SIN www.impuestos.gov.bo 3 2 0 0 0Brasil Receita Federal SRF www.receita.fazenda.gov.br 3 3 2 0 1
Canadá Canada Revenue Agency CRA www.cra-arc.gc.ca 3 5 2 0 0Chile Servicio de impuestos internos SII www.sii.cl 3 5 1 3 0
Colombia Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN www.dian.gov.co 1 2 0 0 0Costa Rica Ministerio de Hacienda MH www1.hacienda.go.cr 4 3 3 0 4
Ecuador Servicio de Rentas Internas SRI www.sri.gov.ec 4 2 1 0 0El Salvador Ministerio de Hacienda MH www.mh.gob.sv 0 4 0 0 0
Estados Unidos Internal Revenue Service IRS www.irs.gov 1 5 4 0 0Guatemala Superintendencia de Administración Tributaria SAT www.sat.gob.gt 3 2 1 0 2
Mexico Servicio de Administración Tributaria SAT www.sat.gob.mx 4 5 1 2 0Panamá Dirección General de Ingresos DGI www.dgi.gob.pa 2 1 0 0 0
Paraguay Sub Secretaría de Estado de Tributación SSET www.hacienda.gov.py/sset 1 0 0 0 0Perú Superintendencia Nacional de Administración Tributaria SUNAT www.sunat.gob.pe 3 1 1 0 4
Uruguay Dirección General Impositiva DGI www2.dgi.gub.uy 0 2 1 0 1Venezuela Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera yTributaria SENIAT www.seniat.gov.ve 0 1 1 0 2
Identificación del Organismo Cantidad de funciones dentro de los Principales servicios
Fuente: Elaboración propia, actualizado a Enero 2005
Estrategias Aplicadas
Referencia: Banco Mundial/eGovernment Unit , DG Information Society European Commission ; Survey on Quality and Usage of Public eServices by Cap Gemini– nov2003 y dic/2004
Agenda
Introducción
Análisis de tendencias
Conclusiones
Las Administraciones Tributarias y la tecnología
Una administración tributaria o aduanera moderna depende de la tecnología de la información (*)
Mejor tecnología habilita a mejores procesos de recaudación y reducen la corrupción a la vez que mejoran los servicios, revolucionando las comunicaciones entre el sector público y privado (*)
Dato e información•Validez/confiabilidad•Oportunidad•Disponibilidad•Confidencialidad•Relevancia/exactitud
1. e-Government / Transformación
2. Plataforma Informática
Referencia: World Bank, PREMnotes 21600 – Computerizing Tax and Customs Administrations; PREMnotes number 44, oct-2000; Policy Research WP 2237, nov-97
Nuestras experiencias
• Gran coincidencia en los procesos pero amplia disparidad en los sistemas en funcionamiento
• Todavía, uso de la tecnología de información no es homogénea en las distintas áreas
• La confidencialidad de los datos, las vulnerabilidades en los sistemas y los registros de auditoría son aspectos que habitualmente presentan problemas
• Las normas y procesos administrativos en numerosos casos no son consistentes con los procedimientos automatizados
Tendencias operativas• Más y mejores servicios, impulsando la simplificación normativa y la autogestión
del contribuyente.• Supresión del papel
• Disponibilidad, exactitud, costos y velocidad• Facilitar servicios a los contribuyentes promoviendo el cumplimiento voluntario• Múltiples canales...internet, teléfono, presencial, autoatención
• Tiempo real, control contínuo• Completo alcance del accionar: todos los contribuyentes, todos los tributos, todo
el período fiscal exigible• Segmentación, utilización de perfiles• Consolidación, centralización (eficiencia administrativa y transparencia)• Enfoque a procesos completos e integrados• Gestión mediante indicadores• Evolución desde el uso de herramientas hacia la explotación por medio de
máquinas (aplicaciones)
Plataforma de Servicios
Eficiencia
ServicioCiudadanoContribuyente
Plataforma deInformación
Infraestructura deOperación
GestiónEstratégica
Relationship
Own Product
Tenaga
Customer of
Customer of
Employee of
John
Spouse of
Sarah
Member of
Household
William
Son of
Partner Product
Insurance CompanyHealth FundsLifeGeneral
1 month old
http://www.oracle.com/global/lad/customers/index.html
Múltiples casos de estudio
http://www.oracle.com/industries/government/index.html
Más información de Oracle en el Sector Público
Experiencias, estudios y material...
• www.oracle.com• www.un.org • www.worldbank.org/publicse
ctor/egov• www.iadb.org• www.oecd.org
• www.wcoomd.org • www.imf.org • www.europa.eu.int• www.firstgov.gov• www.asycuda.org• www.politicadigital.com.mx
Principales sitios consultados
AQ&