INFORME DEFINITIVO DE CONTROL FINANCIERO … · CONTROL FINANCIERO PERMANENTE ... el capital hum ano y organizativo y los procesos ... Además emite informes previos sobre los

INFORME DEFINITIVO DE

CONTROL FINANCIERO PERMANENTE

ORGANISMO: CONSEJO ECONÓMICO Y SOCIAL

EJERCICIO: 2015

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INDICE

INTRODUCCIÓN...............................................................................................................................................................3

LA PERSPECTIVA DEL CAPITAL HUMANO Y ORGANIZATIVO..........................................................................................8

LA PERSPECTIVA DE LOS PROCESOS INTERNOS............................................................................................................11

LA PERSPECTIVA DE LA LEGALIDAD I. GASTOS DE PERSONAL......................................................................................14

LA PERSPECTIVA DE LA LEGALIDAD II: GASTOS GENERALES.........................................................................................16

LA PERSPECTIVA FINANCIERA ......................................................................................................................................22

LA PERSPECTIVA DEL CIUDADANO Y DEMÁS GRUPOS DE INTERÉS.............................................................................26

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ......................................................................................................................27

TRÁMITE DE ALEGACIONES...........................................................................................................................................27

ANEXOS

ANEXO I INFORMES DE DEFICIENCIAS 2015.............................................................................................................28

ANEXO II INFORMES PROPUESTAS DE ACTUACIÓN EMITIDOS EN 2015 ..................................................................29

ANEXO III MEDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES PENDIENTES DE CUMPLIMIENTO A 31 DE DICIEMBRE DE 2015..30

ANEXO IV PROPUESTA DE PLAN DE MEDIDAS CORRECTORAS Y DE MEJORA............................................................31

ANEXO V INFORMACIÓN PERIÓDICA DE LAS ACTUACIONES DE CONTROL FINANCIERO PERMANENTE.................32

Control Financiero Permanente 2015.

Consejo Económico y Social Página 2




I

INTRODUCCIÓN

I.- Competencia y fines del control financiero permanente.

La normativa financiera del sector público ha venido reforzando cada vez más el principio deorientación a resultados.

El enfoque de la eficacia y eficiencia precisa inevitablemente el alineamiento en torno al mismono sólo de la cultura de gestión, sino también de la presupuestación y del control interno.

Con relación a este último aspecto, en la Administración Pública de la Comunidad Autónomade Canarias se viene sustituyendo paulatinamente, desde el año 2009, la modalidad tradicionalde control interno denominada “función interventora” por un “control financiero permanente” conun enfoque muy singular, especialmente inductor de un cambio de la cultura de gestión, quefavorezca la implantación del principio de orientación a resultados y demás principios de buenagestión propios de los paradigmas internacionales que subyacen en los proyectos demodernización y reforma del sector público de los países más avanzados.

Se trata de un modelo de control que otorga tanta relevancia al análisis del grado deadecuación a la legalidad de la actividad administrativa, como a la medición de los resultadosde la gestión desarrollada y al análisis, descripción y medición de los activos intangiblescausantes principales de la creación de valor, esos factores que podríamos denominar“facilitadores” (la calidad directiva y liderazgo, el capital humano y organizativo y los procesosinternos), con la intención de comprender y hacer visible la relación causa-efecto entre éstos ylos resultados, y permitir al directivo público tomar conciencia de qué tipo de medida y en quéámbito o perspectiva se debe adoptar para que produzca efectos. Se trata, pues, de un diseñoque, entre otros fines, pretende revalorizar la importancia de la dirección estratégica y de lamedición de los activos intangibles de las organizaciones, hasta ahora ajenos a la función decontrol interno de la gestión pública, pese a ser los principales componentes que explican eléxito o fracaso de la misma.

El objeto y fines del control financiero permanente, se recogen en los artículos 137 y 139 de laLey 11/2006 de 11 de diciembre, de la Hacienda Pública Canaria y en los artículos. 38 y 39 delDecreto 76/2015, de 7 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento de Organización yFuncionamiento de la Intervención General.

Así, se explicitan como fines del control financiero permanente:

o Ofrecer una visión del grado en que la gestión desarrollada por el sujeto del sectorpúblico sometido a control se ajusta a los principios de legalidad, eficacia, eficiencia,calidad y demás de buena gestión; evaluando la gestión analizada con imparcialidad yobjetividad, bajo un enfoque en el que se asegure que los hallazgos y conclusiones delcontrol están basados en evidencias objetivas.

o Efectuar recomendaciones y propuestas de actuaciones correctoras de las deficienciasque se observen, de medidas de carácter preventivo que eviten la aparición dedeficiencias, o de acciones que pudieran redundar en una mejora de la gestión.

Para alcanzar dichos fines se recogen como objetivos del control financiero permanente lossiguientes:

1. Verificar la regularidad formal de la gestión económica financiera desarrollada,analizando el grado de cumplimiento de la normativa y procedimientos sobre los que nose extiende la función interventora.






2. Verificar la aplicación del principio de orientación a resultados y dirección por objetivos,efectuando entre otras, las siguientes acciones:

(1) El análisis de los sistemas de dirección y planificación estratégica aplicados porlos centros gestores responsables de los objetivos definidos en los Programasde Gastos y en los Programas de Actuación Plurianual.

(2) El análisis y evaluación del grado de cumplimiento de los objetivos definidos enlos Programas de Gastos de los Presupuestos Generales de la ComunidadAutónoma que se consideren más relevantes y la verificación del grado decumplimiento de los objetivos incluidos en los Programas de ActuaciónPlurianual.

3. El seguimiento de la ejecución presupuestaria a fin de verificar la fiabilidad de lainformación financiera y de aportar información de aquellos aspectos de la gestióneconómica financiera desarrollada que pudieran afectar al principio de estabilidad o deequilibrio presupuestario.

4. Proporcionar una valoración acerca de si los procesos y procedimientos de gestiónobjeto de análisis se adecuan a los principios de eficiencia, economía, calidad y demásde buena gestión.

De conformidad con el artículo 39 del Decreto 4/2009, corresponde al Interventor General laaprobación del Plan Anual de Control Financiero Permanente, en el que se determinarán paralos sujetos del sector público y áreas de gestión sobre los que el Gobierno ha acordado laaplicación de la modalidad de control financiero permanente, los objetivos de control, losresponsables de su ejecución y los recursos asignados.

En el ejercicio de dicha competencia, la Intervención General, mediante la Resolución nº 892,de 30 de diciembre de 2014, aprobó el Plan Anual de control financiero permanentecorrespondiente al ejercicio 2015, determinando que el control alcance el análisis de lassiguientes perspectivas asociadas a los objetivos de control financiero permanente que paracada uno de ellos se indica:

Perspectiva DescripciónObjetivo de Control

Financiero Permanente

Perspectivadel CapitalHumano y

organizativo

H

Destinada a diagnosticar si desde la funcióndirectiva se desarrolla un liderazgo que pongaen práctica el principio de orientación aresultados, implementando un sistema degestión guiado por un proceso dirección yplanificación estratégica que conduzca a laorganización a la excelencia; a extraerconclusiones del análisis de los principalesaspectos e indicadores del sistema de RRHH,a fin de aportar información sobre el grado dealineación y adecuación de éste para laejecución de las políticas y programaspúblicos.

Destinada a diagnosticar si desdela función directiva se desarrollaun liderazgo que ponga enpráctica el principio de orientacióna resultados, implementando unsistema de gestión guiado por unproceso dirección y planificaciónestratégica que conduzca a laorganización a la excelencia; aextraer conclusiones del análisisde los principales aspectos eindicadores del sistema de RRHH,a fin de aportar información sobreel grado de alineación yadecuación de éste para laejecución de las políticas yprogramas públicos.

Perspectivade los Procesos

internosP

En la que se tratará de verificar si laorganización analizada dispone del enfoquede la gestión por procesos y si los procesosclave para el rendimiento de la organizaciónse desarrollan de forma eficaz y eficiente. Enesta perspectiva pueden analizarse losaspectos propios de la auditoría de sistemasy procedimientos.

Proporcionar una valoraciónacerca de si los procesos yprocedimientos de gestiónobjeto de análisis se adecuan alos principios de eficiencia,economía, calidad y demás debuena gestión.






Perspectiva DescripciónObjetivo de Control

Financiero Permanente

Perspectivade la Legalidad L

Destinada a la comprobación de si losdistintos actos y procedimientos de gestión sehan desarrollado de conformidad con lasnormas, disposiciones y directrices que seande aplicación.

Verificar la regularidad formalde la gestión económica fi-nanciera desarrollada, anali-zando el grado de cumplimien-to de la normativa y procedi-mientos sobre los que no seextiende la funcióninterventora.

PerspectivaFinanciera F

Destinada al análisis de los indicadores detipo financiero, al seguimiento de la ejecuciónpresupuestaria, a fin de verificar si la gestiónque se desarrolla es respetuosa con elprincipio de estabilidad o equilibriopresupuestario y con los objetivos de lapolítica financiera.

3. El seguimiento de laejecución presupuestaria a finde verificar la fiabilidad de lainformación financiera y deaportar información de aquellosaspectos de la gestión eco-nómica financiera desarrolladaque pudieran afectar alprincipio de estabilidad o deequilibrio presupuestario.

Perspectivadel Ciudadano

y demás gruposde interés

C

En la que se trata de analizar y evaluar lainformación derivada de los indicadores sobrelos resultados de especial relevancia para losciudadanos y demás grupos de interésexistentes en la Administración pública.

En la que se trata de analizar yevaluar la información derivada delos indicadores sobre losresultados de especial relevanciapara los ciudadanos y demásgrupos de interés existentes en laAdministración pública.

Dentro de cada perspectiva se disponen asimismo los correspondientes objetivos de control,cuya verificación el Plan Anual de Control Financiero de 2015 asigna bien a las IntervencionesDelegadas, bien a la Intervención General.

II. Sujeción a la Norma Técnica para el desarrollo de las actuaciones de controlfinanciero permanente sobre el área de gastos de los sujetos del sector público conpresupuesto limitativo

Para la realización del Control Financiero Permanente esta Intervención Delegada ha seguidoel procedimiento y directrices establecidos en la Norma Técnica para el desarrollo de lasactuaciones de control financiero permanente sobre el área de gastos de los sujetos del sectorpúblico con presupuesto limitativo, aprobada por Resolución nº 24 de la Intervención Generalde 17 de enero de 2012.

Conforme a dicha Norma, se aprobó el Memorando de Planificación en el que se detalla laextensión y límites del control, áreas de gasto sobre las que se aplica, normativa de aplicación,criterios de control, objetivos de control y objetivos específicos, alcance, fuentes deinformación, procedimientos y pruebas a realizar para verificar los objetivos, método demuestreo a utilizar, etc.

Asimismo y de acuerdo con el apartado 3.9 de la Norma Técnica, se comunicó al ConsejoEconómico y Social el inicio del control financiero permanente.

Al final del tratamiento de cada una de las perspectivas analizadas se señalan las conclusionesy recomendaciones y áreas de mejora para cada una de ellas, con el ánimo de facilitar unarápida localización de los resultados más relevantes del control, si bien aconsejamos unalectura de los apartados en los que se desarrolla la argumentación que da origen a las mismaspara su mejor comprensión.






III.- Descripción del organismo sujeto a control

El Consejo Económico y Social se crea por Ley Territorial 1/1992, de 27 de abril, como unorganismo de Derecho Público de carácter consultivo con la finalidad de realizar informes ydictámenes en materia económica, social y laboral. Además emite informes previos sobre losanteproyectos de Ley y planes del Gobierno en dichas materias.

Se encuentra adscrito, a efectos presupuestarios y de relaciones con el Gobierno, a la Conse-jería de Empleo, Políticas Sociales y Vivienda, según establece el Decreto 183/2015, de 21 dejulio, por el que se determina la estructura central y periférica, así como las sedes de las Con-sejerías del Gobierno de Canarias.

De conformidad con el Decreto 312/1993, de 10 de diciembre, por el que se aprueba elReglamento de Organización y Funcionamiento del Consejo Económico y Social de Canarias,el Consejo Económico y Social se estructura como sigue:

Estructura del Consejo Económico y Social de Canarias

El artículo tercero del Reglamento de Organización y Funcionamiento del Consejo Económico ySocial de Canarias dispone que el Consejo ejerce sus funciones mediante la emisión deinformes y dictámenes. De acuerdo con su Ley reguladora tiene las siguientes competencias:

a) Emitir informe previo sobre los anteproyectos de Ley y los planes del Gobierno enmateria económica, social y laboral con excepción del anteproyecto de Ley dePresupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias.

b) Emitir informe previo, sobre los anteproyectos de ley y proyectos de disposicionesgenerales que se refieran a la organización, competencias y funcionamiento del propioConsejo.

c) Emitir los informes y dictámenes en materia económica, social y laboral que le solicite elGobierno.

d) Emitir informes y dictámenes por propia iniciativa.e) Elaborar y hacer público un informe anual sobre la situación económica, social y laboral

de Canarias.f) Elaborar la propuesta de Reglamento de organización y funcionamiento del Consejo.






IV.- Equipo de control.

El equipo de trabajo que ha participado en la realización del presente control se compone delas siguientes personas:

Nombre y apellidos Denominación del Puesto de trabajo

José Manuel Piñas Pisaca (*) Interventor Delegado (*)Rosario Lucía Marrero Sala Jefe de SecciónJosé Manuel Gil Clavijo Personal laboral grupo IIsabel Morales Bello Jefe de Negociado Inés Suárez Fernández Jefe de Negociado Aurora Alarcón Arroyo Jefe de Negociado Ángel Cruz Rodríguez Jefe de Negociado Josué Medina Betancor Personal Laboral

* Interventor Delegado desde el 01/10/2015. Entre el 1 de enero y el 31 de julio, la Interventora Delegadafue Carlota Arencibia López y entre el 01/08/2015 y el 30/09/2015 lo fue Raquel Ravelo Santana.

En Santa Cruz de Tenerife

José Manuel Piñas Pisaca






IILA PERSPECTIVA DEL CAPITAL HUMANO

Y ORGANIZATIVO

Esta perspectiva está destinada a diagnosticar si existe un liderazgo que facilite y desarrolle lamisión, visión y los valores necesarios para conducir a la organización a la excelencia en lagestión; si se pone en práctica el concepto de orientación a resultados; el nivel de satisfaccióny motivación de los recursos humanos y a extraer conclusiones de los indicadores sobre laevolución de la capacidad profesional de los mismos para desarrollar los objetivos y laspolíticas públicas.

1. El Liderazgo y la Orientación a Resultados (H.1)

El primer objetivo de control fijado dentro de esta perspectiva, H.1., persigue verificar eldesarrollo del principio de orientación a resultados y la existencia y calidad del sistema deplanificación estratégica y dirección por objetivos.

Dentro de tal objetivo de control se ha verificado el grado de cumplimiento de los siguientesobjetivos específicos:

Verificar el nivel de despliegue de algunas de las acciones incluidas en laplanificación.

Según la información recibida, no se han iniciado actuaciones tendentes a la aprobación de undocumento donde se refleje la planificación estratégica. En el apartado del análisis deprocesos, seguimiento de las medidas correctoras de ejercicios anteriores (III.2) se aborda lasituación actual de esta cuestión.

Debe hacerse mención a lo acordado por el Parlamento de Canarias en su Resolución I de2015, en la que insta al Gobierno de Canarias a cumplir el conjunto de recomendaciones delInforme sobre el grado de ejecución de las propuestas incluidas en los Planes de Medidascorrectoras o de mejora, así como en informes de actuación evacuados por la IntervenciónGeneral y en particular insta a la generalización en todos los centros directivos del uso deinstrumentos de planificación estratégica o dirección por objetivos. Lo que deberá contemplarsea efectos de su cumplimiento en los sucesivos ejercicios presupuestarios.






2. La planificación de los recursos humanos

Verificar la calidad del sistema de dirección y planificación estratégica delorganismo.

La finalidad de este objetivo es comprobar si en la organización analizada se desarrolla unproceso de planificación de Recursos Humanos (RRHH), si dispone de sistemas de informaciónsobre la plantilla real que le permita analizar su evolución y situación, si los objetivos de RRHHson tenidos en cuenta en la planificación de los objetivos estratégicos generales, y verificar silos objetivos que se han definido al respecto respetan la política presupuestaria y la política depersonal establecida por la Ley de Presupuestos Generales del ejercicio o por el Gobierno uórganos rectores de la entidad.

Según se ha informado, no ha habido cambios respecto a lo reflejado en los planes de medidasde ejercicios anteriores. En el apartado del análisis de procesos, seguimiento de las medidascorrectoras de ejercicios anteriores (III.2) se aborda la situación actual de esta cuestión.

3. La adecuación de la plantilla

3.1. Proporcionar información sobre el inventario de recursos humanos a 31 dediciembre del ejercicio analizado.

A través del aplicativo de nómina disponible en el organismo, se extraen los datos del personalpresente en la nómina del mes de diciembre de 2015:

INVENTARIO DE RRHH (DICIEMBRE 2015)

CENTRO DIRECTIVO

Altos Car-gos

PersonalEventual

Función.Carrera

Función.Interino

Laboralfijo

LaboralTemporal

Otro Personal

Totales

SECRETARIA GENERAL

1 1 4 5 11

La evolución del total de efectivos en el Consejo Económico y Social a lo largo del ejercicio2015 queda reflejada en el siguiente cuadro, obtenido a partir de los efectivos reales presentesen las nóminas de los meses correspondientes:

EVOLUCIÓN DE RRHH EN 2015

PERIODOFunc.

carreraFunc.

InterinoPersonalEventual

LaboralFijo

LaboralTemporal

Otro Personal

Totalefectivos

Enero-2015 5 5 10

Febrero-2015 5 5 10

Marzo-2015 5 1 5 11

Abril-2015 5 1 5 11

Mayo-2015 5 1 5 11

Junio-2015 5 1 5 11

Julio-2015 5 1 5 11

Agosto-2015 5 1 5 11

Septiembre-2015 4 1 5 10






EVOLUCIÓN DE RRHH EN 2015

PERIODOFunc.

carreraFunc.

InterinoPersonalEventual

LaboralFijo

LaboralTemporal

Otro Personal

Totalefectivos

Octubre-2015 4 1 5 10

Noviembre-2015 4 1 5 10

Diciembre-2015 4 1 5 10

Respecto al ejercicio anterior, se ha producido una reducción en un efectivo a partir del mes de agosto con motivo del concurso de méritos de los grupos A1 y A2.

3.2 Comprobar la adecuación de los efectivos reales existentes con la plantillaaprobada oficialmente.

TASA DE TEMPORALIDAD

Se entiende por Tasa de Temporalidad el porcentaje de trabajadores con contrato temporalsobre el total de asalariados. Por tanto, se incluye en el colectivo de trabajadores con vínculotemporal a los funcionarios interinos y al personal laboral temporal. Por otro lado, se excluyedel total de asalariados a los altos cargos, personal eventual y personal directivo.

TASA DE TEMPORALIDAD 2015

CENTRO DIRECTIVO Fijos Temporales TOTAL Tasa temporalidad

SECRETARIAGENERAL

9 9 0

Totales 9 9 0

La tasa de temporalidad del personal es cero. Todo el personal es fijo.

TASA DE COBERTURA :

Se entiende por Tasa de cobertura el porcentaje de puestos de trabajo ocupados en relacióncon el total de puestos existentes en la RPT o plantilla orgánica del Departamento.

TASA DE COBERTURA 2015

CENTRO DIRECTIVO TOTAL PUESTOS OCUPADOS VACANTES Tasa %

SECRETARIAGENERAL

13 10 3 76,92%

Totales 13 10 3 76,92%

La tasa de cobertura ha experimentado una reducción de un 7,7 % respecto al dato del ejerci-cio 2014 al existir un puesto vacante más.

3.3. Especial análisis de la incidencia en la plantilla de determinado tipo depersonal: personal extra plantilla, personal sustituto o de refuerzo, personalcontratado con cargo al Capítulo VI, etc.

En el Consejo Económico y Social no existe personal de este tipo.






III

LA PERSPECTIVA DE LOS PROCESOS INTERNOS

En esta perspectiva se trata de verificar si la organización analizada dispone del enfoque de lagestión por procesos y si los procesos clave para el rendimiento de la organización sedesarrollan de forma eficaz y eficiente, realizando los objetivos previstos en del Plan Anual deControl Financiero Permanente.

1. Análisis de la eficacia y eficiencia de de los procesos clave para elrendimiento de la organización. (P.2)

P.2. Análisis del proceso de devolución y cancelación de garantías.

Proceso analizado: El proceso es la tramitación administrativa para la devolución de lasgarantías constituidas a favor del Consejo Económico y Social.

Regulación: La tramitación del procedimiento, es conforme a lo establecido en el Real DecretoLegislativo 3/ 2011, de 14 de Noviembre, por el que se aprueba el texto Refundido de la Ley deContratos del Sector Público. Así como por la regulación establecida en los Pliegos deClausulas que rigen las distintas contrataciones.

Descripción del proceso: El Consejo Económico y Social, describe el procedimiento en elsentido de que es el especificado en el Pliego de Cláusulas Administrativas y PrescripcionesTécnicas de sirve de base al contrato correspondiente al “Estudio sobre la situacióneconómica, social y laboral de canarias durante el año 2014 y perceptivas para 2015”.

Relación de medios humanos que intervienen en el procedimiento: Cuentan con unapersona que es Jefe de Negociado de Asuntos Generales y Contratación.

Relación de medios materiales: Los asignados al puesto de trabajo (ordenador)

Tiempo aproximado de duración del procedimiento: El procedimiento de devolución seinicio el 22 de Octubre de 2015 y finalizo el 30 de Octubre de 2015.

Ese Centro Gestor en la documentación solicitada respecto de esta Perspectiva, no relata condetalle como se lleva a cabo el procedimiento de devolución de las garantías, tan sólo seremite al contenido del PCAP de un expediente, de ahí que no se pueda analizar el procesoadecuadamente.

El tiempo empleado y los medios disponibles se estiman adecuados para el desarrollo delmismo.

Se acompaña flujograma con el procedimiento para la devolución de las garantías. Deberecordarse, que la devolución de las mismas no sólo puede iniciarse a instancia de parte, sinoque añadiría eficacia en el procedimiento, si la misma es iniciada de oficio por parte de laAdministración tal y como se prevé en normativa vigente.






Flujograma del procedimiento de devolución de garantías




2. Análisis del sistema de control interno de la organización. Análisisdel seguimiento de las deficiencias detectadas en controlesanteriores y de las medidas propuestas.

GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS MEDIDAS ACORDADAS EN ELPLAN DE MEDIDAS CORRECTORAS Y DE MEJORA 2014

Denominación identificativa del ex-pediente

Medida acordadaFecha vencimien-to/cumplimiento

medida

CUMPLIDA

SI (fecha) NO

No disponer de un documento for-mal que contenga el Plan Estratégico

Conclusión de la elabora-ción del Plan Estratégico

Ejercicio 2012 NO

No disponer de un documento deplanificación de los recursos

humanos

Iniciar una planificación delos RRHH alineada con laplanificación estratégica

Ejercicio 2012 NO

Por lo que respecta al seguimiento del plan de medidas suscrito en el ejercicio 2012, señalarque existen únicamente dos medidas incluidas en dicho plan, relativas a la inexistencia deplanificación estratégica y de planificación de los recursos humanos, que aún no han sidoabordadas por el Consejo Económico y Social.

Con fecha 21 de enero de 2016 se remitió un escrito al organismo solicitando que informaraacerca del grado de aplicación de las medidas incluidas en el Plan de Medidas correctoras y demejora 2014. El Consejo dio respuesta al mismo con fecha 15 de febrero 2016 indicando losiguiente:

1..- Respecto al documento formal que contenga el Plan Estratégico del CES.El cuarto mandato del CES se inició, con la renovación del Consejo, en el año 2006 y concluyóen noviembre de 2010, momento desde el cual el CES continúa su actividad en funciones yhasta en tanto se produzca la renovación del mismo, iniciándose así el quinto mandato.

Por Decreto 289/2011, de 2 de septiembre, del Gobierno de Canarias (publicado en el BOC nº196 de 4 de octubre de 2011) convocó a las entidades y representaciones acreditadas en elConsejo para que procedieran a la designación de quienes, en representación de éstas, acce-dan a ser nombrados miembros del Consejo Económico y Social. Hasta el presente momento,no se ha dado cumplimiento a la publicación del Decreto por el que se nombrarían los miem-bros del Consejo. Una vez producido este último evento, se procedería a la formal constitucióndel Consejo.

Por tanto, el Consejo se encuentra pendiente de un proceso de renovación, y en consecuencia,de una nueva configuración del mismo, por lo que no estamos en condiciones de acometer larealización de un plan que marque los objetivos, políticas y acciones que definan nuestro com-portamiento, en tanto en cuanto no disponemos de una estructura humana que sostenga yapruebe las directrices necesarias para dirigir tal iniciativa.

2.- En cuanto al documento de planificación de los recursos humanos.

El CES no dispone de medios humanos necesarios para la confección de un documento quepueda abordar la planificación de nuestros recursos humanos, alineada con la planificación es-tratégica, al encontrarse vacantes todas las plazas del personal técnico con la capacitaciónadecuada que pudiera acometer con fines óptimos una tarea de planificación de esta enverga-dura.

3.- Por último, en relación a la declaración formal de la misión, visión y valores de la organiza-ción. Con el marco institucional de provisionalidad descrito, el Pleno del Consejo se ha visto im-






posibilitado para elaborar y aprobar un documento relativo a la declaración formal de la misión,visión y valores de este Ente de Derecho Público y darlos a conocer entre su personal, aúncuando se formalizaron varios trabajos preliminares en tal sentido que fueron abordados por laSecretaría General del Consejo en abril de 2013.

IVLA PERSPECTIVA DE LA LEGALIDAD I.

GASTOS DE PERSONAL.

Desde esta perspectiva se evalúa la gestión administrativa al objeto de determinar susometimiento al ordenamiento jurídico vigente.

En su desarrollo se expresan los resultados de la realización de los objetivos fijados en el PlanAnual de Control Financiero Permanente, reseñándose en esta sección únicamente aquellasactuaciones del gestor destacables positiva o negativamente por su relevancia, bieneconómica, bien jurídica, bien por tratarse de aspectos de la gestión que revelan unfuncionamiento incorrecto con carácter sistemático o reiterado del centro directivo,reservándose a un cuadro anexo al informe el detalle de los expedientes y defectos detectados.

Nº DE INFORMES DE DEFICIENCIAS EMITIDOS POR LA INTERVENCIÓN DELEGADA

Centro DirectivoResponsable (1)

Nº Total de infor-mes emitidos

ESTADO

Informes con defi-ciencias totalmentesubsanadas por el

gestor (2)

Informes con defi-ciencias parcialmen-te subsanadas por el

gestor (2)

Informes con defi-ciencias no subsana-das que han origina-do propuesta Actua-

ción (3)

SECRETARIA GENERAL 0

1. Órgano que tramita el expediente.2. La formulación de discrepancia no se estima subsanación.3. Se deben incluir las propuestas de actuación emitidas en informes independientes y las incluidas en el informe definitivo

de CFP 2015.

No se emitieron informes de deficiencias en esta área de gastos. Como resultado de las verifi-caciones se emitieron 2 informes:

1.- 22 de septiembre de 2015: Conclusiones del análisis de las retribuciones y descuentos co-rrespondientes a la nómina de enero de 3 efectivos seleccionados por la Intervención Generalde la Comunidad Autónoma de Canarias de acuerdo con lo establecido en la Resolución nº113, de 3 de marzo de 2015. esta Intervención Delegada verifica la adecuación a la legalidadtanto de las retribuciones como de las deducciones reflejadas en la nómina objeto de control.

Analizados 3 expedientes de personal adscritos al Consejo Económico y Social, seleccionadosde acuerdo a lo establecido en la Resolución nº 893, de 30 de diciembre de 2014, de la Inter-vención General de la Comunidad Autónoma de Canarias, por la que se dictan instruccionespara la planificación y realización del Control Financiero Permanente en el área de gastos en elejercicio 2015, y en cumplimiento del objetivo específico de control “Análisis de la adecuación alordenamiento jurídico de los expedientes administrativos de personal”, esta Intervención Dele-gada informa:

Se verifica la adecuación a la legalidad de la documentación que integra los expedientes objetode control.






2.- 8 de octubre de 2015: Conclusiones de análisis de las retribuciones y descuentos co-rrespondientes a la nómina de junio de 3 efectivos seleccionados por la Intervención Generalde la Comunidad Autónoma de Canarias de acuerdo a lo establecido en la Resolución nº 406,de 6 de julio de 2015, esta Intervención Delegada verifica la adecuación a la legalidad tanto delas retribuciones como de las deducciones reflejadas en la nómina objeto de control.

Mención aparte merece el Análisis en profundidad de cuatro tipos o categorías deincidencias de gastos de personal seleccionadas de acuerdo a lo establecido en laResolución nº 113, de 3 de marzo de 2015, de la Intervención General de la ComunidadAutónoma de Canarias. Dichas incidencias, así como las conclusiones de su análisis serelacionan a continuación:

• Abonos derivados de la realización de horas extraordinarias y gratificaciones por larealización de servicios extraordinarios.No se produjo ningún tipo de incidencia al respecto.

• Abonos derivados de la concesión de anticipos reintegrables

Examinados los tipos de incidencias seleccionadas por la Intervención General mediante Reso-lución nº 113, de 3 de marzo de 2015, para realizar el control financiero permanente del ejerci-cio 2015, se informa:

• Con respecto a los abonos derivados de la realización de horas extraordinarias y gratifi-caciones por la realización de servicios extraordinarios, las deducciones por incumpli-miento de jornada y licencia por maternidad, se observa que no se ha producido inci-dencias de este tipo en el período de enero a julio.

• Los 4 expedientes analizados correspondientes a los abonos derivados de la concesiónde anticipos reintegrables producidos en el período anteriormente señalado, se ajustana la legalidad establecida.

Debido a la poca representatividad que supone el análisis de únicamente 4 expedientes de inci-dencias de nómina, se solicitó que se comunicara el total de incidencias generadas en las nó-minas correspondientes al período enero a julio. Del análisis de las mismas se concluye que to-das se ajustan a la legalidad establecida.

Tipo de incidencias examinadas:

• Cumplimiento de trienios: 2 expedientes.

• Embargo en nómina: 1 expediente.

• Baja en nómina: 1 expediente.

INFORMES PROPUESTAS DE ACTUACIÓN

No se formularon propuestas de actuación en el área de gastos de personal.






LA PERSPECTIVA DE LA LEGALIDAD II:GASTOS GENERALES.

Este objetivo de control tiene como finalidad verificar la adecuación a la legalidad de lasactuaciones administrativas distintas al área de gastos de personal contempladas en elapartado anterior, así como del cumplimiento de las medidas y acciones extraordinarias para lareducción del gasto en la actividad administrativa aprobadas por el Gobierno de Canarias, queresulten aplicables.

En su desarrollo se expresarán los resultados de la realización de los objetivos fijados en elPlan Anual de Control Financiero Permanente, reseñándose en esta sección únicamenteaquellas actuaciones del gestor destacables positiva o negativamente por su relevancia, bieneconómica, bien jurídica, bien por tratarse de aspectos de la gestión que revelan unfuncionamiento incorrecto con carácter sistemático o reiterado del centro directivo.

1. Contratación administrativa de bienes y servicios.

Tiene como finalidad verificar el cumplimiento de las disposiciones estatales que regulan lacontratación del sector público y las dictadas por la Comunidad Autónoma de Canarias en elmarco de sus respectivas competencias, aplicables tanto en la tramitación como en los efectos,cumplimiento y extinción de los contratos administrativos, con el objeto de verificar que lacontratación del sector público con presupuesto limitativo, se ajusta a los principios de libertadde acceso a las licitaciones, publicidad y transparencia de los procedimientos, y nodiscriminación e igualdad de trato entre los candidatos, asegurando una eficiente utilización delos fondos destinados a la realización de obras, la adquisición de bienes y la contratación deservicios, así como el cumplimiento de las medidas adoptadas por la Comunidad Autónoma deCanarias para paliar los efectos de la crisis financiera y económica.

En el siguiente cuadro se recoge el total de operaciones contabilizadas con cargo a los créditosde los capítulos II y VI, del presupuesto de gastos para el año 2015 de los órganos sujetos acontrol, destinados a la contratación del sector público, a través de los procedimientos abiertos,restringidos o negociados y contratación menor, previstos en la normativa de contratación delsector público.

CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA DE BIENES Y SERVICIOS

Tipo de contratoNº de operaciones

AnualesNº operaciones re-

visadas%

Servicios 21 18 85,71

Suministros -- -- --

Otros 49 16 32,65

TOTAL 70 34 48,57

Fuente: Sistemas de información SEFCAN y TARO.

Desde el punto de vista de la estricta legalidad formal, de las operaciones revisadas en el áreade contratación, puede concluirse que con carácter general no se han observado deficienciasgraves que afecten a la validez de las contrataciones, siendo los incumplimientos másdestacables los siguientes, descritos conforme al Anexo I de la Resolución nº 892, de 30 dediciembre de 2014, de la Intervención General:






INCUMPLIMIENTOS MÁS DESTACABLES

CÓDIGO DESCRIPCIÓN NORMATIVA

A06Incumplimiento de los acuerdos de Gobierno de medidas de con-tención del gasto.

Acuerdo de Gobierno de 26.122013 relativo a las Medidas yAcciones extraordinarias para lareducción del gasto (...)

B01

Abono con imputación a conceptos presupuestarios que se espe-cifican en la resolución de establecimiento del anticipo de cajafija, libramientos aplicados al presupuesto a favor de perceptoresdirectos pagos individualizados por importe inferior a 300 €.

Art. 9 del Decreto 151/2004, de2 de noviembre.

E22Las facturas no reúnen los requisitos establecidos en el Reglamen-to por el que se regulan las obligaciones de facturación.

Art. 6 del RD 1619/2012, de 30novbre, por el que se aprueba elReglamento por el que se regu-lan las obligaciones de factua-ción

K01No se graban las facturas en el módulo de Registro de Facturas delSEFLOGIC.

Art. 6.4 del Decreto 2/2014, de23 enero, por el que se crea yregula el Registro de Facturasdel sector público autonómicode Canarias con presupuesto li-mitativo.

K03Incorrecta consignación del tipo y subtipo de expediente en losdocumentos contables.

Orden de 14 de enero de 1999,que establece los tipos de expe-dientes que existen en el módu-lo de gestión de gastos del siste-ma PICCAC de información eco-nómico-financiera de la Admi-nistración Pública de la CAC.

999

Se solicitó informe a la Dirección General de Telecomunicacionesel día 19 de enero y Telecomunicaciones resuelve el día 21, fechaposterior a la compra del espacio web, puesto que la factura tienefecha 1 de enero.

999No se han incorporado las mejoras ofrecidas por la empresa comoanexo al contrato.

999La empresa tiene su domicilio fuera de Canarias y no se tramita lainversión del sujeto pasivo.

Art. 19.1.2º de la Ley 20/1991,de 7 junio, de modificación delos aspectos fiscales del Ré-gimen Económico Fiscal de Ca-narias.

999No se pueden abonar gastos con inversión del sujeto pasivo por elsistema de caja fija

Art. 5.3.c) del Decreto 151/04,de 2 novbre por el que se regulael régimen de provisiones defondos a las habilitaciones depagos de la Administración Pú-blica de la CAC y se aprueba elsistema informático contablecon la denominación de SIHABIL

999No se pueden prorrogar contratos menores. Se prorroga el con-trato de desinsectación del CES nº 303856820 de fecha 7 de juniode 2014

Art. 23 del Real Decreto Legisla-tivo 3/2011, de 14 de noviem-bre, por el que se aprueba eltexto refundido de la Ley deContratos del Sector Público.






En materia de contratación no se han emitido a lo largo de este ejercicio informes dedeficiencias ni propuestas de actuación, no obstante sí se han advertido ciertosincumplimientos que deberán ser tenidos en cuenta de cara a los sucesivos expedientes, enespecial:

• Velar porque las facturas que se tramiten cumplan los requisitos establecidos en el RealDecreto y por su correcta grabación en plazo,

• Aplicar adecuadamente las normas de inversión del sujeto pasivo en el IGIC y evitar latramitación de estas facturas por habilitación

• Imposibilidad de prorrogar contratos menores

• Incorporar mejoras ofertadas en las ofertas de los adjudicatarios de los contratos comoanexo a los mismos.Todas las deficiencias que se han constatado además de éstas se exponen con mayordetalle en el anexo V del presente informe.

La Secretaría General del Consejo, mediante escrito de 5 de mayo formula las siguientesalegaciones, respecto a expedientes de contratación las cuales se contemplan junto consu valoración en el anexo V:

Expediente nº 6813:

Se solicitó informe a la Dirección General de Telecomunicaciones el día 19 de enero yTelecomunicaciones resuelve el día 21, fecha posterior a la compra del espacio web,puesto que la factura tiene fecha 1 de enero. Se reconoce error en la configuración de lafactura por el proveedor no advertido por la unidad de gestión.

No subsanado.

Expedientes nº 58551 y 326655: Se trata de un suministro de tóner, por lo que el tipo y subtipo adecuado habría sido"Suministro menor" en vez de "Otros, otros”. A la hora de tramitar los documentos conta-bles en el SEFLOGIC y tratar de poner “Suministro menor” nos exige poner un númerode expediente que no tenemos. Con la opción de “Otros, otros” podemos seguir adelan-te con la tramitación de la factura. Se confeccionan los documentos contables ADO parallevar a cabo una mejor aplicación del presupuesto del año en curso e intentar no dejarfacturas pendientes para el presupuesto del año siguiente.

Debe tramitarse por caja fija, toda vez que así lo establece el Decreto citado. No subsa-nado.


RECOMENDACIÓN PARA FUTUROS EJERCICIOS: Dado que se trata de un informeque debe ser entregado antes del 30 de junio de cada ejercicio, se recomienda la trami-tación anticipada del expediente, para así evitar tener que tramitarlo por la vía de urgen-cia, y que el adjudicatario disponga de un plazo razonable para su elaboración. Los Plie-gos de Prescripciones Técnicas en razón de la naturaleza de los trabajos y el propioproceso de toma de decisiones interno por los Órganos Colegiados del CES permitenprorrogar la recepción de los trabajos motivadamente. Por otro lado, la posibilidad detramitar anticipadamente el expediente de contratación lleva consigo la eventual imposi-bilidad de acoger en los Pliegos de Prescripciones Técnicas la referencia a fuentes y da-tos estadísticos sólo disponibles en fechas determinadas. No obstante todo ello, se aco-ge dicha recomendación para intentar adaptar el expediente de referencia a ello.

En relación con esta cuestión, ha de considerarse asimismo lo señalado en las conclu-siones de la perspectiva del ciudadano en cuanto a que, según la norma de creación, elcitado informe debería ser elaborado por el propio Consejo en lugar de encargarlo aun contratista.







No se han incorporado las mejoras ofrecidas por la empresa como anexo al contrato.Consta la incorporación de las mejoras de los contenidos y su desarrollo del serviciocontratado.

Expte. 000232603 (ACF)

A) Facturas grabadas fuera de plazo (justificantes 11 y 12): Ha sido un error material,puesto que se grabaron en el sistema en el mismo momento en que tuvieron entrada enel Consejo Económico y Social de Canarias, a efectos de no producir más dilación en latramitación de los gastos que conllevaba también una Comisión de Servicios.

Conforme con la alegación

B) No se justifican las estancias en Madrid los días 10 y 13 de junio, ya que la reuniónse celebra en Zaragoza el día 11 (tarde) y 12 de junio (justificante 10). Se tuvieron quehacer esas conexiones, al no existir vuelos directos con Zaragoza, que permitiera asistiral Comisionado con puntualidad a la reunión; consecuentemente tuvo que pernoctar enMadrid los días 10 y 13 de junio.

Conforme con la alegación. Para clarificar estas situaciones debería hacerse constar lascircunstancias que la justifican en el propio expediente.

C) En la comisión de Servicio se cumplimentó mal el grupo y la categoría del comisio-nado. Ha sido un error material en la confección de dicho documento.

Conforme con la alegación. Debe velarse porque no se reproduzca esta situación y unacorrecta cumplimentación de las comisiones de servicio.

D) No se justifica el gasto de fotocopias en color. La memoria justificativa de las copiasen color se aportó en su momento. No obstante, se adjunta nuevamente.

Conforme con la alegación. Subsanado.

Expediente nº 269764 (ACF):

A) No se graban las facturas en el módulo de Registro de Facturas del SEFLOGIC (jus-tificantes 1 al 3): Estas facturas fueron tramitadas por el sistema de “Caja Metálico”. Sig-nificar que dicho sistema ya no figura para el presente ejercicio.

B) Facturas del taxi no se ajustan a lo establecido en el Reglamento de facturación (jus-tificante 8). En este caso el comisionado no se percató del error en el momento que eltaxista le expidió la factura.

No subsanado


A) En la factura no consta el tipo impositivo ni la cuota tributaria. No se hace constar sila operación está exenta (J 5). La empresa tiene su domicilio fuera de Canarias y no setramita la inversión del sujeto pasivo. (J 5). No se pueden abonar gastos con inversióndel sujeto pasivo por el sistema de caja fija (J 5). Se toma razón de la observación for-mulada para su cumplimiento.

No subsanado

B) No se pueden prorrogar contratos menores. Se prorroga el contrato de desinsecta-ción del CES nº 303856820 de fecha 7 de junio de 2014 (J 7). Se toma razón de la ob-servación formulada para su cumplimiento.

No subsanado






Expediente nº 326706: El gasto, suministro de agua inferior a 300€, debe tramitarse por anticipo de caja. Seconfeccionan los documentos contables ADO para llevar a cabo una mejor aplicacióndel presupuesto del año en curso e intentar no dejar facturas pendientes para el presu-puesto del año siguiente.

No subsanado


A) No se acredita que los equipos sustituidos se encuentren totalmente amortizados. Sedesconocen, por inexistentes, referencia, criterio, estándares u orientaciones para la jus-tificación de la amortización de los equipos de referencia. La renovación de los mismosse ha apreciado por el órgano gestor por la obsolescencia de las configuraciones de lossotwares, siendo necesarias para el desarrollo de la actividad del CES.

Es conveniente que se informe concretamente acerca de datos de antigüedad y vida útildel bien, acompañando ficha de inventario, a efectos de justificar este extremo.

B) El gasto consiste en la adquisición de 9 ordenadores, por lo que debe tramitarsecomo un contrato de suministros. No procede la tramitación del tipo “24.01 Otros, otros”.A la hora de tramitar los documentos contables en el SEFLOGIC y tratar de poner “Su-ministro menor” nos exige poner un número de expediente que no tenemos. Con la op-ción de “Otros, otros” podemos seguir adelante con la tramitación de la factura.

El tipo de expediente es, en cualquier caso, incorrecto. No subsanado

Expediente nº 138084 (IRS):

Se solicita aportación factura original y firma de la comisión de servicio a Francia por elPresidente. Las observaciones formuladas se subsanan con fecha 21 de julio de 2015,según antecedentes que se adjuntan


2. Provisiones de fondos e indemnizaciones por razón del servicio.

Este objetivo de control se concreta en verificar el cumplimiento de la normativa vigente enmateria de provisión de fondos e indemnizaciones por razón del servicio, que viene definidaprincipalmente por el Decreto 151/2004, de 2 de noviembre, por el que se regula el régimen deprovisiones de fondos a las habilitaciones de pagos de la Administración Pública de laComunidad Autónoma de Canarias y se aprueba el sistema informático contable con ladenominación de SIHABIL, por el Decreto 251/1997, de 30 de septiembre, por el que seaprueba el Reglamento de Indemnizaciones por razón del servicio y las medidas y accionesextraordinarias para la reducción del gasto en la actividad administrativa y la gestión de losrecursos humanos adoptadas por el Gobierno de Canaria que resulten aplicables.

En los cuadros siguientes se muestra la evolución del gasto en el área de provisiones defondos en cuanto a número de expedientes tramitados e importe del gasto incurrido.

ANTICIPOS DE CAJA FIJA

EJERCICIO Nº ACTUACIONES IMPORTE

2014 6 8.774,24

2015 6 8.168.97

%VARIACIÓN 2014/2015 ---- - 6,90 %






Durante el ejercicio 2015 no se han detectado deficiencias en las cuentas justificativasexaminadas, por lo que no se han emitido informes de deficiencias ni propuestas de actuación.En cuanto a las indemnizaciones por razón del servicio se han detectado las deficienciasque con mayor detalle se exponen en el anexo V. Debe recordarse que las comisiones deservicio al extranjero requieren de la firma del Presidente.

La Secretaría General del Consejo, mediante escrito de 5 de mayo formula la siguientesalegaciones, respecto a expedientes con deficiencias enumerados en el anexo del informeprovisional, las cuales se contemplan asimismo junto con su valoración en el anexo V:

Expte. 000232603 (ACF)

A) Facturas grabadas fuera de plazo (J 11 y 12): Ha sido un error material, puesto quese grabaron en el sistema en el mismo momento en que tuvieron entrada en el ConsejoEconómico y Social de Canarias, a efectos de no producir más dilación en la tramitaciónde los gastos que conllevaba también una Comisión de Servicios.

Conforme con la alegación

B) No se justifican las estancias en Madrid el 10 y 13 junio, ya que la reunión se celebraen Zaragoza el día 11 (tarde) y 12 de junio (J 10). Se tuvieron que hacer esas conexiones,al no existir vuelos directos con Zaragoza, que permitiera asistir al Comisionado con pun-tualidad a la reunión; consecuentemente tuvo que pernoctar en Madrid el 10 y 13 de junio.

Conforme con la alegación. Para clarificar estas situaciones debería hacerse constar lascircunstancias que la justifican en el propio expediente.

C) En la comisión de Servicio se cumplimentó mal el grupo y la categoría del comisio-nado. Ha sido un error material en la confección de dicho documento.

Conforme con la alegación. Debe velarse porque no se reproduzca esta situación y unacorrecta cumplimentación de las comisiones de servicio.

D) No se justifica el gasto de fotocopias en color. La memoria justificativa de las copiasen color se aportó en su momento. No obstante, se adjunta nuevamente.



A) No se graban las facturas en el módulo de Registro de Facturas del SEFLOGIC (J 1al 3): Estas facturas fueron tramitadas por el sistema de “Caja Metálico”. Significar quedicho sistema ya no figura para el presente ejercicio.

B) Facturas del taxi no se ajustan a lo establecido en el Reglamento de facturación(J8). En este caso el comisionado no se percató del error en el momento que el taxistale expidió la factura.

No subsanado


A) En la factura no consta el tipo impositivo ni la cuota tributaria. No se hace constar sila operación está exenta (J 5). La empresa tiene su domicilio fuera de Canarias y no setramita la inversión del sujeto pasivo. (J 5). No se pueden abonar gastos con inversióndel sujeto pasivo por el sistema de caja fija (J 5). Se toma razón de la observación for-mulada para su cumplimiento.

No subsanado

B) No se pueden prorrogar contratos menores. Se prorroga el contrato de desinsecta-ción del CES nº 303856820 de fecha 7 de junio de 2014 (J 7). Se toma razón de la ob-servación formulada para su cumplimiento.

No subsanado






Expediente nº 138084 (IRS): Se solicita aportación factura original y firma de la comi-sión de servicio a Francia por el Presidente. Las observaciones formuladas se subsanancon fecha 21 de julio de 2015, según antecedentes que se adjuntanConforme con la alegación. Subsanado.

V

LA PERSPECTIVA FINANCIERA

Destinada al análisis de los indicadores de tipo financiero, al seguimiento de la ejecuciónpresupuestaria, a fin de verificar si la gestión que se desarrolla es respetuosa con el principiode estabilidad o equilibrio presupuestario y con los objetivos de la política financiera;

1. Análisis de los indicadores clave de la ejecución Presupuestaria

Destinado a ofrecer una visión de la ejecución presupuestaria en el período considerado.

1.1 Evolución comparada de los créditos definitivos del presupuesto de gasto en losúltimos ejercicios

CRÉDITOS DEFINITIVOS AJUSTADOS (datos remitidos por la Intervención General)

Cap. Descripción 2012 2013 2014 2015

I Gastos de personal 511.509,00 514.152,00 471.818,00 442.674,26

II Gtos. bienes corr. y serv. 167.694,00 55.468,05 43.798,00 43.798,00

III Gastos financieros

IV Transferencias corrientes

VI Inversiones reales 60.910,55 37.640,31 41.000,00 41.000,00

VII Transferencias de capital

VIII Activos financieros 11.015,54

IX Pasivos financieros

Totales 740.113,55 607.260,36 556.616,00 538.487,80

La variación global interanual y por capítulos queda reflejada en el siguiente cuadro:

% VARIACIÓN CRÉDITOS DEFINITIVOS AJUSTADOS (elaborado por la Intervención Delegada).

Cap. Descripción 2012-2013 2013-2014 2014-2015 2012-2015

I Gastos de personal 0,52 -8,23 -6,18 -13,46

II Gtos. bienes corr. y serv. -66,92 -21,04 0 -73,88

III Gastos financieros

IV Transferencias corrientes

VI Inversiones reales -38,2 8,92 0 -32,69

VII Transferencias de capital

VIII Activos financieros 100 100

IX Pasivos financieros

Totales -17,96 -8,34 -3,26 -27,24






Durante el ejercicio 2015 se ha producido una leve disminución respecto al ejercicio anterior encuanto a los créditos definitivos, dicha reducción se produjo íntegramente en el capítulo I.

Respecto al ejercicio 2012 la reducción total supera el 27%, siendo especialmente significativala minoración experimentada por el capítulo II, que es de un 73,88%.

1.2 La ejecución presupuestaria: Grado de ejecución en términos globales y porcapítulos. Grado de representatividad de cada capítulo de gastos en función delporcentaje que representan sus obligaciones reconocidas sobre el total de las mismas.

GRADO DE EJECUCIÓN EN TÉRMINOS GLOBALES Y POR CAPÍTULOS

2013 2014 2015

Cap.Obligacionesreconocidas

% E

jecu

ció

n

% r

epre

sen

taci

ón

so

bre

to

tal

ob

ligac

. re

con

oc.

Obligacionesreconocidas

% E

jecu

ció

n

% r

ep

rese

nta

ció

n s

ob

re t

ota

l

ob

ligac

. re

con

oc.

Obligacionesreconocidas

% E

jecu

ció

n

% r

epre

sen

taci

ón

so

bre

tota

l ob

ligac

. re

con

oc.

I 492.994,96 95,89 84,87 438.025,55 92,84 84,70 436.643,83 93,35 82,67

II 50.257,67 84,01 8,65 38.493,36 77,5 7,44 39486,52 80,65 7,48

III

IV

VI 37.640,31 104,7 6,48 40.640,92 99,12 7,86 40999,83 100 7,76

VII

VIII 11015,54 100 2,09

IX

580.892,94 95,24 100 517.159,83 91,94 100 528.145,72 94,70 100

Se ha incrementado el grado de ejecución del presupuestario, situándose el dato en un 94,70%frente al 91,94% ejecutado en el ejercicio anterior.

El gasto fundamental del ente con mucha diferencia respecto al resto de capítulos es elcapítulo I “gastos de personal”, que representa más de un 82 por ciento del total deobligaciones reconocidas.

A mucha distancia y con un peso similar están el capítulo de gastos corrientes y de gastos deinversión (en torno al 7,5% cada uno) y por primera vez aparece gasto en el capítulo 8 “activosfinancieros” con un peso del 2% y que corresponde con los anticipos reintegrables tramitados.

1.3 Suficiencia y coherencia del presupuesto inicial respecto a su liquidación final

Una ejecución mayor que el presupuesto inicial implicará que el inicial fue insuficiente bien poruna deficiente presupuestación o por circunstancias sobrevenidas. Una ejecución menor que lepresupuesto inicial implicará una deficiente presupuestación por exceso o bien una deficienciade gestión a la hora de ejecutar. En el siguiente cuadro la ejecución mayor se presenta consigno negativo y la ejecución menor con signo positivo.






SUFICIENCIA Y COHERENCIA DEL PRESUPUESTO INICIAL RESPECTO A SU LIQUIDACIÓN FINAL

2013 2014 2015

Cap.CréditoInicial

Ob

ligac

ion

es

reco

no

cid

as

% D

esv

iaci

ón

CréditoInicial

Ob

ligac

ion

es

reco

no

cid

as

% D

esv

iaci

ón

CréditoInicial

Ob

ligac

ion

es

reco

no

cid

as

% D

esv

iaci

ón

I 514.152,00 492.994,96 -4,11 471.818,00 438.025,55 -7,16 467.761,00 436.643,83 -6,65

II 59.824,00 50.257,67 -15,99 49.671,00 38.493,36 -22,50 48.960,00 39.486,52 -19,35

III

IV

VI 35.951,00 37.640,31 4,70 41.000,00 40.640,92 -0,88 41.000,00 40.999,83 0,00

VII

VIII 0,00 11.015,54 100,00

IX

609.927,00 580.892,94 - 4,76 562.489,00 517.159,83 - 8,06 557.721,00 528.145,72 - 5,30

En los tres capítulos de gasto se observa suficiencia financiera. A destacar el exceso depresupuestación del capítulo II, en el que hay una desviación entre lo inicialmentepresupuestado y las obligaciones efectivamente reconocidas en casi un 20%. Esta situación yase produjo el pasado ejercicio, con una desviación de un 22,5%.

1.4 Análisis de la evolución del gasto en determinadas partidas, indicativas dedebilidades o deficiencias en la gestión

ANÁLISIS DE LA EVOLUCIÓN DEL GASTO EN DETERMINADAS PARTIDAS,INDICATIVAS DE DEBILIDADES O DEFICIENCIAS EN LA GESTIÓN

Aplic. Presup.

Descripción 2012 2013 2014 2015

225.03 Multas y sanciones - - - - - - - - - - - -

226.03 Jurídicos y contenciosos - - - - - - - - - - - -

226.17Ejec. sentencias condenatorias a pagocantid. líquidas

- - - - - - - - - - - -

342.00 Intereses de demora - - - - - - - - - - - -

342.01Intereses derivados de sentenciascondenatorias

- - - - - - - - - - - -

Total … - - - - - - - - - - - -

No se ha producido gasto en las partidas anteriormente relacionadas.

1.5 Análisis del Objetivo F.1: Información Financiera de la Cuenta 409

Mediante la Resolución nº 43/2016, de 22 de febrero de la Intervención General se dictaroninstrucciones para la realización del objetivo de control F.1 incluido en el Plan Anual de CFP2015, estableciéndose las pruebas a realizar, el alcance y los responsables de su ejecución.

Por parte de este órgano de control se comprobó:






– La existencia del Certificado de fecha 18 de marzo de 2016 emitido por el SecretarioGeneral del Consejo Económico y Social, en el que se manifestaba que el importe delas deudas líquidas, vencidas y exigibles cuyo reconocimiento contable esté pendientede imputar al presupuesto del ejercicio 2015 es de 829,17 euros correspondiente afacturas y/o documentos probatorios equilvalentes y que no tiene documentosprobatorios equivalentes certificados en el ejercicio anterior.

– Se analizó la totalidad de operaciones incluidas en el anexo al certificado, verificándoseque es correcta la inclusión de las mismas en este.

– No se remitió por parte de la Intervención general la muestra de operaciones decompromisos de gasto que no alcanzaron la fase O.

Con fecha 5 de abril de 2016 se informó el certificado remitido en aplicación de lo dispuesto enla Resolución 43/2016 sin que se propusiera ningún ajuste respecto al importe que figura en elcertificado suscrito por el Secretario General.

1.6 Análisis del periodo medio de pago a proveedores conforme a lanormativa prevista en el Decreto 635/2014

En general la tramitación de las facturas se ha realizado en plazo, con la excepción del mes deagosto, en el que efectuó en plazo de 20 días de media. Muy superior al resto del año.

2. Verificar la fiabilidad de la información financiera y del grado deadecuación de los criterios de imputación contable de los créditos paragastos (F.2)

En la muestra analizada no se han advertido deficiencias a destacar en lo que se refiere a laimputación contable de los gastos del organismo.






VILA PERSPECTIVA DEL CIUDADANO

Y DEMÁS GRUPOS DE INTERÉS.

En esta perspectiva se trata de analizar y evaluar la información derivada de los indicadoressobre los resultados de especial relevancia para los ciudadanos y demás grupos de interésexistentes en la Administración pública.

Su desarrollo en el informe se efectúa de acuerdo con lo previsto en el Plan Anual de ControlFinanciero Permanente para el ejercicio, expresándose los comentarios y conclusiones que seextraigan de los datos reflejados.

C.3.1. Comprobaciones materiales de los bienes y servicios contratados

Se solicitó información de diversos expedientes tramitados a lo largo del año, siendo finalmenteseleccionado el siguiente para su análisis.

Nº expte. Contratista Objeto Importe

212364CONSULTORA PARA EL DESARR.

EXT. CAN. (B35578640)

Estudio sobre la situación económica, socialy laboral de Canarias durante el año 2014 yperspectivas para 2015

35.599,83 €

Por parte del CES se comunica que el citado informe está publicado en la página web delorganismo www.cescanarias.com

Se ha verificado que el informe se encuentra efectivamente publicado y el contenido del mismose ajusta al establecido en el Pliego de Prescripciones técnicas del contrato. No obstante, seobserva lo siguiente:

De acuerdo con su Ley de creación el Consejo Económico y Social de Canarias ejerce susfunciones mediante la emisión de informes y dictámenes; así:

a) Emite informes y dictámenes previos sobre los anteproyectos de Ley y los planes delGobierno en materia económica, social y laboral, con excepción del anteproyecto deLey de presupuestos generales de la Comunidad Autónoma.

b) Emite dictámenes e informes previos en relación a los anteproyectos de Ley y proyectosde disposiciones administrativas que se refieran a la organización, competencias yfuncionamiento del propio Consejo.

c) Emite los informes y dictámenes que, en las materias económicas, sociales y laborales,le solicite, facultativamente, el Gobierno de Canarias

d) Emite informes y dictámenes por iniciativa propia sobre materias que considerede su interés, en los terrenos económicos, sociales y laborales.

e) Elabora y hace público un Informe Anual sobre la situación económica, social y laboralde la Comunidad Autónoma.

f) Regula el propio régimen interior de organización y funcionamiento.

El objeto del expediente que ha sido analizado es la elaboración del informe al que hacereferencia el apartado e) del artículo 4.2 de la Ley 1/1992 de Consejo Económico y Social deCanarias, que según se establece en dicho artículo, este debe ser elaborado por el Consejo






pero, sin embargo, ha sido encargado a una empresa externa a través de un expediente decontratación.

A la vista de ello se insta a ese organismo a que, de cara a ejercicios futuros la elaboración delinforme objeto de esta contratación debería realizarse por el propio Consejo, tal y comodispone su norma reguladora, evitando la realización de contrataciones con este fin.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

En el ámbito del capital humano y organizativo: continúan pendientes de realizar el documentoformal sobre el Plan Estratégico del organismo así como el relativo a la planificación de losrecursos humanos. En este apartado hay que subrayar que el Parlamento de Canarias en suResolución I de 2015, insta a la generalización en todos los centros directivos del uso deinstrumentos de planificación estratégica o dirección por objetivos. Lo que deberá contemplarsea efectos de su cumplimiento en los sucesivos ejercicios presupuestarios.

En la perspectiva de la legalidad, en general no ha habido importantes deficiencias, pero síalgunos aspectos a mejorar en lo que se refiere a la contratación administrativa, como elrelativo a la tramitación de las facturas, velar por el cumplimiento de requisitos de las mismas yplazos de tramitación, la imposibilidad de prorrogar contratos menores o incorporar a loscontratos que se adjudiquen las mejoras ofertadas en la licitación.

Respecto a la perspectiva del ciudadano debe tenerse en cuenta lo expuesto en el informe encuanto a la realización del informe anual directamente por parte del organismo en lugar dehacerlo por medio de una contratación externa.

TRÁMITE DE ALEGACIONES

De conformidad con lo dispuesto en el apartado 2 del artículo 41 del Decreto 76/2015, de 7 demayo, por el que se aprueba el Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Interven-ción General, con fecha 13 de abril de 2016, se emitió Informe Provisional de Control Financie-ro Permanente, concediéndose el plazo de un mes para la presentación de las alegaciones, ob-servaciones o subsanaciones que se consideraran convenientes respecto al contenido del in-forme provisional remitido.

El 5 de mayo de 2015 se reciben alegaciones mediante escrito de la Secretaría General delConsejo

Tras la valoración de las mismas, se emite el presente Informe Definitivo, incluyendo en losanexos adjuntos las alegaciones formuladas, así como, su análisis que también se contiene enel texto del informe.






ANEXO IINFORMES DE DEFICIENCIAS 2015

INFORMES DE DEFICIENCIAS EMITIDOS EN 2015 POR LA INTERVENCIÓN DELEGADA SIN SUBSANAR AL CIERRE DELEJERCICIO (o tras el trámite de alegaciones al informe provisional de CFP).

Denominación identificativa del expediente

Centro Directivo Responsable

Fecha informedeficiencia

Fecha vencimientoInforme deficiencia

Formulada propuesta de actuación(en informe independiente o en el

informe definitivo de CFP)Fecha

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ANEXO IIINFORMES PROPUESTAS DE ACTUACIÓN EMITIDOS EN 2015

(En todas las áreas de gasto)

INFORMES PROPUESTAS DE ACTUACIÓN EMITIDOS POR LA INTERVENCIÓN DELEGADA

Centro DirectivoResponsable

(1)

Denominación delexpediente

ESTADO

SubsanadoSÍ/NO

No contestaday comunicada a

IntervenciónGen. (2)

Elevada discrepancia a IntervenciónGen.

Elevada discrepancia a Gobierno

Confirma(fecha)

Revoca(fecha)

En trámiteSÍ/NO

Confirma(fecha)

Revoca(fecha)

EntrámiteSÍ/NO

(1) Órgano que tramita el expediente.

(2) Fecha.






ANEXO IIIMEDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES PENDIENTES DE CUMPLIMIENTO

A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

MEDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES PENDIENTES DE CUMPLIMIENTO A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Denominación identificativa del expedienteCentro Directivo

ResponsableMedida acordada

Fecha vencimientocumplimiento medida

No disponer de un documento formal quecontenga el Plan Estratégico

Secretaría Generaldel CES

Conclusión de la elaboración del Plan Estratégico. Ejercicio 2012

No disponer de un documento deplanificación de los recursos humanos


Iniciar una planificación de los RRHH alineada con laplanificación estratégica

Ejercicio 2012






ANEXO IVPROPUESTA DE PLAN DE MEDIDAS CORRECTORAS Y DE MEJORA

PROPUESTA DE PLAN DE MEDIDAS CORRECTORAS Y DE MEJORA

Denominación identificativa del expediente

Centro DirectivoResponsable

Acción de mejoraFecha vencimiento

cumplimiento medida

No disponer de un documento formal quecontenga el Plan Estratégico


Conclusión de la elaboración del Plan Estratégico. Ejercicio 2012

No disponer de un documento deplanificación de los recursos humanos


Iniciar una planificación de los RRHH alineada con laplanificación estratégica

Ejercicio 2012

Ausencia de declaración formal de la misión,visión y valores de la organización


Declaración formal de la misión, visión y valores del Ente ydarlos a conocer entre sus empleados públicos

Ejercicio 2015






ANEXO VINFORMACIÓN PERIÓDICA DE LAS ACTUACIONES DE

CONTROL FINANCIERO PERMANENTE

L.4. VERIFICACIÓN DE LA ADECUACIÓN AL ORDENAMIENTO JURÍDICO DE LA CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA DE BIENES Y SERVICIOS

Nº Expte. Deficiencias observadas Norma Incumplida Alegaciones recibidas Resultados del control

0000006813

Se solicitó informe a la Dirección Generalde Telecomunicaciones el día 19 de eneroy Telecomunicaciones resuelve el día 21,fecha posterior a la compra del espacioweb, puesto que la factura tiene fecha 1de enero.

Se reconoce error en la configuración dela factura por el proveedor no advertidopor la unidad de gestión.

No subsanado

0000058551

Se trata de un suministro de tóner, por loque el tipo y subtipo adecuado habría sido"Suministro.menor" en vez de "Otrosotros"

Orden de 14.enero.1999,por la que se establecenlos tipos de expedientesque existen en el módulode gestión de gastos delsistema PICCAC de in-formación económico- fi-nanciera de la Adminis-tración Pública de laCAC, modificada por laOrden de 30.junio.1999

A la hora de tramitar los documentos con-tables en el SEFLOGIC y tratar de poner“Suministro menor” nos exige poner unnúmero de expediente que no tenemos.Con la opción de “Otros. otros” podemosseguir adelante con la tramitación de lafactura.

No subsanado

0000075990

RECOMENDACIÓN PARA FUTUROSEJERCICIOS: Dado que se trata de un in-forme que debe ser entregado antes del30 de junio de cada ejercicio, se reco-mienda la tramitación anticipada del expe-diente, para así evitar tener que tramitarlopor la vía de urgencia y que el adjudicata-rio disponga de un plazo razonable parasu elaboración.

Los Pliegos de Prescripciones Técnicasen razón de la naturaleza de los trabajosy el propio proceso de toma de decisio-nes interno por los Órganos Colegiadosdel CES permiten prorrogar la recepciónde los trabajos motivadamente. Por otrolado, la posibilidad de tramitar anticipada-mente el expediente de contratación llevaconsigo la eventual imposibilidad de aco-ger en los Pliegos de Prescripciones Téc-nicas la referencia a fuentes y datos esta-dísticos sólo disponibles en fechas deter-minadas. No obstante todo ello, se acogedicha recomendación para intentar adap-tar el expediente de referencia a ello.

Ha de considerarse asimismo lo seña-lado en las conclusiones de laperspectiva del ciudadano.







0000128498No se han incorporado las mejoras ofreci-das por la empresa como anexo al contra-to.

Consta la incorporación de las mejoras delos contenidos y su desarrollo del serviciocontratado.

No subsanado. No se aporta evidenciaa este respecto.

0000212364 No se aporta factura electrónica.

Art. 5 de la Orden de22.12.2014, de la CEHS,por la que se crea elPunto General de Entra-da de Facturas Electróni-cas de la AdministraciónPública CAC y se regulala tramitación de la factu-ra electrónica

Se toma razón de la observación formula-da para su cumplimiento. No subsanado.

0000232603(ACF)

Facturas grabadas fuera de plazo (J 11 y12)

Art. 6.4 del Decreto2/2014, de 23 enero, porel que se crea y regula elRegistro de Facturas delsector público autonómi-co de Canarias con pre-supuesto limitativo.

Ha sido un error material, puesto que segrabaron en el sistema en el mismo mo-mento en que tuvieron entrada en el Con-sejo Económico y Social de Canarias, aefectos de no producir más dilación en latramitación de los gastos que conllevabatambién una Comisión de Servicios.

Conforme con la alegación formulada.

No se justifican las estancias en Madridlos días 10 y 13 de junio, ya que la reu-nión se celebra en Zaragoza el día 11 (tar-de) y 12 de junio. (J.10)

Se tuvieron que hacer esas conexiones,al no existir vuelos directos con Zaragoza,que permitiera asistir al Comisionado conpuntualidad a la reunión; consecuente-mente tuvo que pernoctar en Madrid losdías 10 y 13 de junio.

Conforme con la alegación formulada.Para clarificar estas situaciones debe-ría hacerse constar las circunstanciasque la justifican en el propio expedien-te.

No se justifica el gasto de fotocopias encolor (J.1)

Medida 3.1.6 del acuer-do de Gobierno de 26.122013 relativo a las Medi-das y Acciones extraor-dinarias para la reduc-ción del gasto en la acti-vidad administrativa (...)para 2014, prorrogadopara 2015 por acuerdode Gobierno de 23 de di-ciembre de 2014.

La memoria justificativa de las copias encolor se aportó en su momento. No obs-tante, se adjunta nuevamente.

Subsanado.

0000269764 (ACF)

No se graban las facturas en el módulo deRegistro de Facturas del SEFLOGIC (J.1a 3)

Art. 6.4 del Decreto2/2014, de 23 de enero.

Estas facturas fueron tramitadas por elsistema de “Caja Metálico”. Significar quedicho sistema ya no figura para el presen-te ejercicio.

No subsanado.







En la factura no consta el tipo impositivoni la cuota tributaria. No se hace constar sila operación está exenta (J 5)

Art. 6 del RD 1619/2012,de 30 novbre, por el quese aprueba el Regla-mento por el que se re-gulan las obligacionesde facturación

Se toma razón de la observación formula-da para su cumplimiento.

No subsanado.

0000300855(ACF)

La empresa tiene su domicilio fuera deCanarias y no se tramita la inversión delsujeto pasivo. (J 5)

Art. 19.1.2º de la Ley20/1991, de 7 junio, demodificación de los as-pectos fiscales del Ré-gimen Económico Fiscalde Canarias.

Se toma razón de la observación formula-da para su cumplimiento. No subsanado

No se pueden abonar gastos con inver-sión del sujeto pasivo por el sistema decaja fija (J 5)

Art. 5.3.c) del Decreto151/2004, de 2 novbrepor el que se regula elrégimen de provisionesde fondos a las habilita-ciones de pagos de laAdministración Públicade la CAC y se apruebael sistema informáticocontable con la denomi-nación de SIHABIL


No se pueden prorrogar contratos meno-res. Se prorroga el contrato de desinsec-tación del CES nº 303856820 de fecha 7de junio de 2014 (J 7)

Art. 23 del Real DecretoLegislativo 3/2011, de 14de noviembre, por el quese aprueba el texto re-fundido de la Ley deContratos del Sector Pú-blico.


326655

De los datos obrantes en el expediente,parece desprenderse que nos encontra-mos ante un servicio de mantenimiento deimpresoras mediante el abono de las co-pias mensuales, contabilizando el contratodentro del Tipo “Otros.Otros”, siendo másadecuado, en este caso, el Tipo “04.02Servicios. Menor”

Orden de 14 de enerode 1999, por la que seestablecen los tipos deexpedientes

Se trata de un suministro de tóner, por loque el tipo y subtipo adecuado habríasido "Suministro menor" en vez de "Otros,otros”. A la hora de tramitar los documen-tos contables en el SEFLOGIC y tratar deponer “Suministro menor” nos exige po-ner un número de expediente que no te-nemos. Con la opción de “Otros, otros”podemos seguir adelante con la tramita-ción de la factura.

No subsanado







0000326655(continuación)

El importe del gasto es inferior a 300€, porlo que debería tramitarse por habilitación.

Art. 9 del Decreto151/2004, de 2 de no-viembre.

Se confeccionan los documentos conta-bles ADO para llevar a cabo una mejoraplicación del presupuesto del año encurso e intentar no dejar facturas pen-dientes para el presupuesto del año si-guiente.

No subsanado. Debe tramitarse porcaja fija, toda vez que así lo estableceel Decreto citado.

0000326706El gasto, suministro de agua inferior a300€, debe tramitarse por anticipo de cajafija.

Se confeccionan los documentos conta-bles ADO para llevar a cabo una mejoraplicación del presupuesto del año encurso e intentar no dejar facturas pen-dientes para el presupuesto del año si-guiente.

No subsanado

0000338128

No se acredita que los equipos sustituidosse encuentren totalmente amortizados.

Medida 5 del acuerdo deGobierno de 26.12 2013relativo a las Medidas yAcciones extraordinariaspara la reducción delgasto (...)

Se desconocen, por inexistentes, referen-cia, criterio, estándares u orientacionespara la justificación de la amortización delos equipos de referencia. La renovaciónde los mismos se ha apreciado por el ór-gano gestor por la obsolescencia de lasconfiguraciones de los softwares, siendonecesarias para el desarrollo de la activi-dad del CES.

Es conveniente que se informe con-cretamente acerca de datos de anti-güedad y vida útil del bien, acompa-ñando ficha de inventario, a efectos dejustificar este extremo.

El gasto consiste en la adquisición de 9ordenadores, por lo que debe tramitarsecomo un contrato de suministros. No pro-cede la tramitación del tipo “24.01 Otros.Otros”

Orden de 14 de enerode 1999, por la que seestablecen los tipos deexpedientes

A la hora de tramitar los documentos con-tables en el SEFLOGIC y tratar de poner“Suministro menor” nos exige poner unnúmero de expediente que no tenemos.Con la opción de “Otros, otros” podemosseguir adelante con la tramitación de lafactura.

No subsanado. El tipo de expedientees, en cualquier caso, incorrecto.

L.8 VERIFICACIÓN DE LA ADECUACIÓN AL ORDENAMIENTO JURÍDICO DE LAS COMISIONES DE SERVICIO


0000138084Se solicita aportación factura original y fir-ma de la comisión de servicio a Franciapor el Presidente.

Las observaciones formuladas se subsa-nan con fecha 21 de julio de 2015, segúnantecedentes que se adjuntan.

Subsanado.







0000232603(ACF)

Comisión de servicio mal cumplimentada:El grupo y la categoría reflejados en la co-misión incorrecto. (J 6)

Resolución de 27 di-ciembre 1985 de la Inter-vención General, por laque se dictan instruccio-nes para cumplimentarel impreso unificado parala realización de comi-siones de servicio

Ha sido un error material en la confecciónde dicho documento.

Conforme con la alegación formulada.Debe velarse porque no se reproduzcaesta situación y una correcta cumpli-mentación de las comisiones de servi-cio.

Dada la duración de la reunión pudo ha-berse utilizado la videoconferencia paracumplir con las medidas de ahorro dicta-das por el gobierno. (J.6)

Medida 3.3 del acuerdode Gobierno de 26.122013 relativo a las Medi-das y Acciones extraor-dinarias para la reduc-ción del gasto (...)

No se presentan alegaciones No subsanado.

0000269764(ACF)

Facturas del taxi no se ajustan a lo esta-blecido en el Reglamento de facturación.(J.8)

Real Decreto 1619/2012,de 30 de noviembre.

En este caso el comisionado no se perca-tó del error en el momento que el taxistale expidió la factura.

No subsanado.



Este documento ha sido firmado electrónicamente por:

JOSE MANUEL PIÑAS PISACA - INTERVENTOR DELEGADO Fecha: 12/05/2016 - 14:49:51



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