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Tema 13La incidencia de los impuestos
Hacienda Pública IGrupo II
Curso 2009-2010
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Índice
1. Conceptos previos de microeconomía
2. La incidencia de los impuestos en equilibrio parcial en mercados competitivos
2.1. Incidencia legal e incidencia económica
2.2. El análisis de la incidencia económica
3. La incidencia de los impuestos en equilibrio general
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Bibliografía
Costa y otros (2005), cap. 6.
Stiglitz (2003), cap. 18.
Para saber más y encontrarlo mucho mejor explicado:
Goodwin, Neva, Nelson, Julie A., Ackerman, Frank y Weisskopf (2009): Microeconomics in context, Nueva York: M.E. Sharpe.
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1. Conceptos previos de microeconomía
1.1. El efecto de los impuestos sobre la oferta y la demanda
(A) Impuestos unitarios sobre la demanda
Por cada unidad de bien que los consumidores compren en el mercado deben pagar al Estado un impuesto de “t” euros.
Brecha entre el precio que paga el consumidor (Pc) y el precio que recibe el vendedor (Pv): Pc = Pv + t
Podemos dibujar una nueva curva de demanda, que reflejaría la demanda con la que se encontraría el vendedor en el mercado.
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O
P
D
Q0
D’
Pc = Pv + t
Pv
Q
Como consecuencia del impuesto, la demanda se
desplaza hacia la izquierda
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1. Conceptos previos de microeconomía
(B) Impuestos unitarios sobre la oferta
Por cada unidad de bien que los productores vendan en el mercado deben pagar al Estado un impuesto de “t” euros.
Brecha entre el precio que recibe el vendendor (Pv) y el precio que paga el consumidor (Pc): Pv = Pc - t
El impuesto significa que por cada unidad vendida al productor le ha costado más dinero llevarla al mercado, por lo que, para cada unidad, exigirá un precio igual al que solicitaba antes del impuesto más el importe del impuesto.
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O
P
O
Q0
O’
Pc
Pv = Pc – t
Q
Como consecuencia del impuesto, la oferta se
desplaza hacia la izquieda
8
1. Conceptos previos de microeconomía
1.2. La elasticidad-precio
En general, la elasticidad de una variable respecto a otra hace referencia a cuánto cambia la primera variable cuando cambia la segunda.
Elasticidad-precio de la demanda: cuánto disminuye la cantidad demandada cuándo aumenta el precio del bien.
Elasticidad-precio de la oferta: cuánto aumenta la cantidad demandada cuándo aumenta el precio del bien.
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O
P
D
Q0 Q
P1
Q1
P0
▲P
▼Q
O
P
D
Q0 Q
P1
Q1
P0
▲P
▼Q
Demanda inelástica
(elasticidad baja)
Demanda elástica
(elasticidad baja)
La variación del precio produce una disminución pequeña de la demanda.
Ejemplo: alimentos
La misma variación del precio produce una disminución grande de la demanda.
Ejemplo: VW Golf
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O
PD
Q
P1
Q0 = Q1
P0
O
P
D
Q1 QQ0
P0
Demanda totalmente inelástica Demanda totalmente elástica
Ejemplo: agua Ejemplo: CDs de música originales
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O
P
O
Q0 Q
P1
Q1
P0
▲P
▲Q
O
P
O
Q1 Q
P1
Qo
P0
▲P
Oferta inelástica
(elasticidad baja)
Oferta elástica
(elasticidad alta)
La variación del precio produce un incremento pequeño de la oferta.
Ejemplo: Oferta de trabajo.
La misma variación del precio produce una incremento grande de la oferta.
Ejemplo: Oferta de periódicos.
▲Q
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O
PO
Q
P1
Q0 = Q1
P0
O
P
O
Q1 QQ0
P0
Oferta totalmente inelástica Oferta totalmente elástica
Ejemplo: Vivienda a c/p Ejemplo: Oferta de bienes importados de consumo masivo
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Obviamente ante el establecimiento de un impuesto…
O
D = D’
P
O
DP
Q Q
D’
O
O = O’
P
O
O
P
Q Q
O’
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2. La incidencia de los impuestos en equilibrio parcial en mercados competitivos
2.1. Incidencia legal e incidencia económica
Incidencia legal quién debe entregar la recaudación del impuesto al Estado.
Incidencia económica quién soporta realmente el impuesto; es decir, quién ve reducida su renta como consecuencia del impuesto.
Ejemplo: Impuesto sobre la vivienda de alquiler que debe pagar el propietario ¿quién soporta realmente el impuesto? ¿el propietario? ¿el inquilino?
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2. La incidencia de los impuestos en equilibrio parcial en mercados competitivos
2.2. El análisis de la incidencia económica
Independientemente de quién tiene la obligación legal de pagar el impuesto:
(1) El impuesto incrementa el precio que paga el comprador.
(2) El impuesto disminuye el precio que recibe el vendedor.
(3) El impuesto disminuye la cantidad producida
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2. La incidencia de los impuestos en equilibrio parcial en mercados competitivos
La incidencia económica se refiere a quién soporta un mayor incremento de precio como consecuencia del impuesto.
Incidencia sobre la demanda: Pc – P0
Incidencia sobre la oferta: P0 – Pv
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Q
P
D
O
P0
Q0
Impuesto sobre los consumidores (demanda)
D’
Los consumidores deben pagar un impuesto t por cada unidad consumida.
La curva de demanda se desplaza a la izquierda
Resultados: Incremento del precio total que paga el comprador (Pc = Pv + t). Disminución del precio que recibe el productor (Pv) Menor cantidad intercambiada del bien (Q1 < Q0).
Pv
Pv + t
Q1O
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Q
P
D
O
P0
Q0
Impuestos sobre los productores (oferta)
D’
Los vendedores deben pagar un impuesto t por cada unidad vendida.El coste marginal (por unidad) es mayor, luego la oferta será menor (se desplaza hacia arriba).
Resultados:
Incremento del precio total que paga el comprador (Pc). Disminución del precio que recibe el productor (Pv = Pc – t). Menor cantidad intercambiada del bien (Q1 < Q0).
Pc - t
Pc
Q1
O’
O
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2. La incidencia de los impuestos en equilibrio parcial en mercados competitivos
¿Qué podemos saber a priori sobre la incidencia económica?
La incidencia es mayor sobre la parte del mercado (demanda u oferta) que sea más inelástica (reacciona reduciendo la cantidad en menor medida ante la variación del precio)
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Q
P
D
O
P0
Q0
Ejemplo: Demanda muy inelástica
D’
Pv
Pv + t
Q1O
Pc – P0
P0 – Pv
21
Q
P
D
O
P0
Q0
Ejemplo: Demanda muy elástica
D’
Pv
Pv + t
Q1O
Pc – P0
P0 – Pv
Q
P D
O
P0
Q0
Equilibrio con impuesto y demanda inelástica
Impuesto sobre los consumidores (demanda)
Ejemplo: bienes de primera necesidad (insulina).
Resultados:
La demanda no cambia, siempre se demanda lo mismo con independencia del precio. Incremento del precio que paga el consumidor y el vendedor no se ve afectado. Misma cantidad intercambiada del bien (los consumidores siempre demandan lo mismo).
Pv + t
Pv =
O
Q
P D
O
P0
Q0
Equilibrio con impuesto y demanda inelástica
Impuesto sobre los vendedores (oferta)
Ejemplo: bienes de primera necesidad (insulina).
Resultados:
La oferta se desplaza hacia arriba (al incrementarse el CMg). Incremento del precio que paga el consumidor y el vendedor no se ve afectado. Misma cantidad intercambiada del bien (los consumidores siempre demandan lo mismo).
Pc
Pc - t =
O’
O
Q
P
D
O
P0
Q0
Equilibrio con impuesto y demanda totalmente elástica
Impuesto sobre los consumidores (demanda)
Ejemplo: bienes de lujo (¿discos de música?). El consumidor sólo compra al precio P0. Si vale más no compra nada.
Se fijan en el precio total que van a pagar (lo que recibe el vendedor más el impuesto). Pero ahora el productor recibe menos de ese gasto (el consumidor paga al productor y al Estado el impuesto) percibe una demanda menor (desplazamiento hacia abajo)
Resultados:
Disminuye el precio que percibe el productor y el que paga el consumidor no cambia (P0). Menor cantidad intercambiada del bien.
Pv = Pc - t
Pc =
D’
Q1O
Q
P
D
O
P0
Q0
Equilibrio con impuesto y demanda totalmente elástica
Impuesto sobre los productores (demanda)
Ejemplo: bienes de lujo (¿discos de música?). El consumidor sólo compra al precio P0. Si vale más no compra nada.
Incremento de CMg Oferta hacia la izquierda.
Resultados:
Disminuye el precio que percibe el productor y el que paga el consumidor no cambia (P0). Menor cantidad intercambiada del bien.
Pv = Pc - t
Pc =
O’
Q1O
Q
P
D
O
P0
Q0
Equilibrio con impuesto y oferta totalmente inelástica
Impuesto sobre los consumidores (demanda)
Ejemplo: Vivienda en el c/p.
Resultados:
Disminuye el precio que percibe el productor y el que paga el consumidor no cambia (P0). Misma cantidad intercambiada del bien.
El impuesto es una transferencia de renta del vendedor al Estado.
Pv = Pc - t
Pc =
D’
O
Q
P
D
O
P0
Q0
Equilibrio con impuesto y demanda totalmente inelástica
Sobre los productores (demanda)
Ejemplo: Vivienda en el c/p.
Resultados:
Disminuye el precio que percibe el productor y el que paga el consumidor no cambia (P0).Misma cantidad intercambiada del bien.
El impuesto es una transferencia de renta del vendedor al Estado.Pv = Pc - t
Pc =
D’
O
Q
P
D
OPv = Pc - t = P0
Q0
Equilibrio con impuesto y oferta totalmente elástica
Sobre los consumidores (demanda)
Pc = Pv - t
Pv =
Q1
Sobre los productores (oferta)
Q
P
D
OP0
Q0Q1
O’
D’
Pc
O O
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3. La incidencia de los impuestos en equilibrio general en mercados competitivos
El análisis de la incidencia impositiva en equilibrio parcial sólo considera los efectos que el impuesto tiene sobre el mercado del bien sobre el que se pone el impuesto. Sin embargo, un impuesto puede tener efectos sobre otros mercados de bienes o factores de producción.
Ejemplo: El análisis de la incidencia de un impuesto sobre la gasolina en equilibrio parcial sólo tiene en cuenta qué ocurre en el mercado de gasolina. Pero un impuesto sobre la gasolina puede afectar, por ejemplo, al precio del transporte o la utilización de maquinaria.
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3. La incidencia de los impuestos en equilibrio general en mercados competitivos
Modelo de equilibrio general con dos sectores (Arnold Harberger)
Lección: un impuesto sobre un sector productivo hace que el precio relativo del factor que se utiliza con mayor intensidad en este sector disminuya.
Supuestos
(1) Existen dos factores de producción: capital (K) y trabajo (L).
(2) Existen dos sectores productivos: Sector intensivo en trabajo (ej: sector alimentario) Sector intensivo en capital (ej: industria)
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3. La incidencia de los impuestos en equilibrio general en mercados competitivos
Supuestos
Ejemplo:Para producir una unidad de alimentos se necesitan una máquina y dos trabajadores, mientras que para producir un coche se necesitan dos máquinas y un trabajador.
(3) Rendimientos constantes a escala en la producción, consumidores con preferencias idénticas y ofertas fijas de factores.
(4) Los factores de producción pueden moverse libremente de un sector a otro.
Establecemos un impuesto
sobre los alimentos (ta)
Se incrementa el precio de los alimentos (ΔPa)
El precio relativo de los
alimentos aumenta↑ Pa/Pm
Disminuye la demanda de alimentos
↓ Da
Disminuye la producción de alimentos
↓ Qa
Se libera trabajo y capital del sector
de alimentos
El capital y el trabajo emigrarán al sector
no gravado (sin impuesto),el manufacturero
Se incrementa la oferta de capital
y trabajo en el sector
Para que se pueda absorber
esa mayor oferta, debe caer el precio
de los factores: ↓w ↓ r
Cae más el w que r ↓w / r
El factor que sufrirá más será en el que el
sector gravado (alimentos) era más intensivo: trabajo
(porque se libera más trabajo que capital al caer la
producción de alimentos)
