FATCA

FOREIGN ACCOUNT TAX COMPLIANCE ACTMARZO DE 2014

¿QUE SE NECESITA PARA IMPLEMENTAR FATCA?

• Requerimientos Administrativos– Nombrar a un Oficial Responsable, establecer un Programa de Cumplimiento y firmar un

Acuerdo FFI.

• Requerimientos de Incorporación de Cuentas– Establecer e implementar procesos y procedimientos para documentar y llevar a cabo

la debida diligencia sobre los titulares de cuentas y beneficiarios sujetos a FATCA

• Remediación de Cuentas Preexistentes:– Documentar y clasificar cuentas creadas en el sistema hasta el 30 de Junio del 2014, las

cuales deberán ser documentadas y actualizadas a mas tardar el 31 de diciembre de 2015.

• Requerimientos de Retención & Depósito– Calcular e informar A LOS AGENTES RETENEDORES las retenciones bajo FATCA del

30% sobre pagos susceptibles de retención realizados a FFIs No Participantes, titulares de cuenta recalcitrantes, y NFFEs que no cumplan, o retener los valores no retenidos por el agente retenedor.

• Requerimientos de Reporte– A partir del 1 de enero del 2015, reportar al IRS todos los valores entregados a cuentas de

US person, cuentas con indicios de ser americanos y los pagos recibidos de fuente americana durante el 2014.

ANALISIS DE IMPACTO EN DECEVAL

Impacto Categoría Elementos Comentarios

Alto Administración

• Oficial Responsable.• Solicitud de registro PFFI.• Programa de cumplimiento.• Revisión de contratos con depositantes directos.• Políticas escritas.• Cambios a sistemas.• Seguimiento y conciliación.

Deceval deberá implementar un plan de acción para cumplir con FATCA. Incluye elementos inmediatos y a largo plazo.

Alto Apertura de Cuentas

• Obtención de información.• Consulta a fuentes de datos AML, etc.• Aprobación de cuentas.• Ampliación de campos de datos en sistemas.

Los depositantes directos serán los responsables de suministrar la información, sin embargo Deceval deberá añadir campos a su base de datos para almacenar información de FATCA.

MedioRemediación de Cuentas Pre-Existentes

• Identificación de clientes ya existentes.• Búsqueda electrónica de indicios de estatus USA.• Solicitud y verificación de nuevos documentos cuando

sea necesario para establecer el estatus.

Los depositantes directos serán responsables para sus inversionistas. Deceval deberá monitorear el proceso para los inversionistas que reciben pagos directamente de ellos. Deceval podrá otorgar acceso para editar la información de sus inversionistas en su base de datos.

Alto Retención

• Declaración para la retención. • Conciliación.• Corrección de errores.

Bajo Depósito• Depósito de retenciones con el Tesoro USA agente retenedor USA.

Bajo Reporte

• Reporte Formulario 8966 (para reportar tenedores de cuenta).

• Reporte Formulario 1042-S (pagos de fuente USA).

Agente retenedor USA.

HITOS Y FECHAS A TENER EN CUENTA - 2014

25 de Abr

il

• Fecha final de registro como FFI.

02 de

Junio

• Fecha de publicación de la lista FFI por el IRS.

30 de

Junio

• Entran en vigor los acuerdos suscritos.

01 de Julio

• Implementación de procesos para identificación de US Person.• Procesos ajustados para cumplimiento de la norma

01 de Julio

• Retenciones para non FFI, non NFFE, y recalcitrantes.

01 de Julio

• Última fecha para identificar a las “grandfathered obligations”, ( Grupos economicos, casas matrices y subsidiarias)

31 de

Dic.

• Las cuentas preexistentes deben documentarse: Prima Facie – identificadas facilmente

GRACIAS