Broj:Aneks br. 1 - bas.gov.ba...Rukovodilac je odgovoran i za izradu internih propisa o finansijskom upravljanju i kontroli. Sistem finansijskog upravljanja i kontrole zasniva se na

IZVJEŠTAJ

O FINANSIJSKOJ REVIZIJI INSTITUTA ZA STANDARDIZACIJU

BOSNE I HERCEGOVINE ZA 2015. GODINU

Broj: 01/02/03-08-16-1- 589/16

Sarajevo, juni 2016. godine

URED ZA REVIZIJU INSTITUCIJA BiH КАНЦЕЛАРИЈА ЗА РЕВИЗИЈУ ИНСТИТУЦИЈА БиХ

AUDIT OFFICE OF THE INSTITUTIONS OF BOSNIA AND HERZEGOVINA

H.Čemerlića 2, 71000 Sarajevo, Tel: ++ 387 (0) 33 70 35 73, Fax: 70 35 65 - www revizija. gov.ba, e-mail: [email protected]

URED ZA REVIZIJU INSTITUCIJA BIH

Izvještaj o finansijskoj reviziji Instituta za standardizaciju Bosne i Hercegovine za 2015.

godinu 2

SADRŽAJ

I MIŠLJENJE REVIZORA ...................................................................................... 3 II IZVJEŠTAJ O REVIZIJI ....................................................................................... 5

1. Uvod ................................................................................................................. 5 2. Postupanje po ranijim preporukama ................................................................. 5

3. Sistem internih kontrola .................................................................................... 5

4. Budžet .............................................................................................................. 7

5. Planiranje i izvještavanje o radu ....................................................................... 8 6. Pregled rashoda budžeta .................................................................................. 9

6.1 Tekući izdaci ................................................................................................. 9 6.2. Kapitalni izdaci ............................................................................................ 11

7. Bilans stanja ................................................................................................... 11

8. Javne nabavke ................................................................................................ 12

9. Prihodi ............................................................................................................ 12 10. Korespondencija .......................................................................................... 12

III PRILOG ............................................................................................................. 13

FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI I IZJAVA O ODGOVORNOSTIMA ................................. 13 Pregled rashoda budžeta za 2015. godinu Bilans stanja na 31.12.2015. godine

Izjava o odgovornostima rukovodstva



godinu 3

I MIŠLJENJE REVIZORA

Uvod Izvršili smo reviziju finansijskih izvještaja (bilansa stanja, pregleda prihoda, primitaka i finansiranja, pregleda rashoda budžeta po ekonomskim kategorijama, posebnih podataka o plaćama i broju zaposlenih, pregleda dinamike zapošljavanja, pregleda stalnih sredstava u obliku stvari i prava, pregleda kapitalnih ulaganja i analizu izvršenja budžeta – tekstualni dio) u Institutu za standardizaciju Bosne i Hercegovine (u daljem tekstu: Institut) za godinu koja se završava 31. decembra 2015. godine. Pored finansijskih izvještaja, predmet revizije bila je i usklađenost poslovanja Instituta sa odgovarajućim zakonima i propisima koji imaju uticaja na finansijske izvještaje za 2015. godinu.

Odgovornost rukovodstva

Rukovodstvo Instituta je odgovorno za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja u skladu sa prihvaćenim okvirom finansijskog izvještavanja, tj. Zakonom o finansiranju institucija BiH, Pravilnikom o finansijskom izvještavanju institucija BiH i Pravilnikom o računovodstvu sa računovodstvenim politikama i procedurama za korisnike budžeta institucija BiH. Ova odgovornost uključuje i kreiranje, primjenu i održavanje internih kontrola koje su relevantne za pripremu i prezentaciju finansijskih izvještaja koji ne sadrže značajne pogrešne iskaze uslijed prijevare ili greške. Pored odgovornosti za pripremu i prezentaciju finansijskih izvještaja, rukovodstvo Instituta je odgovorno za poslovanje u skladu sa Zakonom o budžetu institucija BiH i međunarodnih obaveza BiH za tekuću fiskalnu godinu, Zakonom o plaćama i naknadama u institucijama BiH, Zakonom o javnim nabavkama BiH i drugim odgovarajućim zakonima i propisima i potvrđuje da je tokom fiskalne godine osiguralo namjensko, svrsishodno i zakonito korištenje sredstava odobrenih budžetom institucije za ostvarivanje utvrđenih ciljeva te ekonomično, efikasno i efektivno funkcionisanje sistema finansijskog upravljanja i kontrole. Odgovornost revizora Naša je odgovornost da izrazimo mišljenje o finansijskim izvještajima na osnovu revizije. Reviziju smo izvršili u skladu sa Zakonom o reviziji institucija Bosne i Hercegovine i primjenljivim Okvirom međunarodnih standarda vrhovnih revizionih institucija (ISSAI). Ovi standardi zahtijevaju da postupamo u skladu sa etičkim zahtjevima i da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže značajne pogrešne iskaze. Revizija uključuje obavljanje postupaka u cilju pribavljanja revizionih dokaza o iznosima i objavama u finansijskim izvještajima. Izbor postupka je zasnovan na prosuđivanju revizora, uključujući procjenu rizika značajnog pogrešnog prikazivanja u finansijskim izvještajima uslijed prijevare ili greške. Prilikom procjene rizika revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja u cilju osmišljavanja revizionih postupaka koji su odgovarajući u datim okolnostima, ali ne u svrhu izražavanja mišljenja o efikasnosti internih kontrola. Revizija također ocjenjuje finansijsko upravljanje, funkciju interne revizije i sistem internih kontrola. Pored odgovornosti za izražavanje mišljenja o finansijskim izvještajima, naša odgovornost je izražavanje mišljenja o tome da li su aktivnosti, finansijske transakcije i informacije, po svim bitnim pitanjima, usklađene sa odgovarajućim zakonima i drugim propisima. Ova odgovornost uključuje obavljanje procedura kako bismo dobili revizione dokaze o tome da li se sredstva



godinu 4

koriste za odgovarajuće namjene koje su određene zakonom i propisom. Ove procedure uključuju procjenu rizika od značajnih neslaganja sa zakonima i drugim propisima. Vjerujemo da su pribavljeni revizioni dokazi dovoljni i odgovarajući i da osiguravaju osnovu za naše mišljenje. Mišljenje Prema našem mišljenju:

Finansijski izvještaji Instituta prikazuju fer i istinito, po svim bitnim pitanjima, stanje imovine i obaveza, prihoda i rashoda na 31.12.2015. godine i izvršenje budžeta za godinu koja se završila na navedeni datum u skladu sa prihvaćenim okvirom finansijskog izvještavanja.

Aktivnosti, finansijske transakcije i informacije prikazane u finansijskim izvještajima Instituta u toku 2015. godine bile su u svim značajnim aspektima usklađene s odgovarajućim zakonima i drugim propisima.

Sarajevo, 14.06.2016. godine

GENERALNI REVIZOR

Dragan Vrankić, v.r.

ZAMJENIK GENERALNOG REVIZORA

Jasmin Pilica, v.r.

ZAMJENIK GENERALNOG REVIZORA

Ranko Krsman, v.r.



godinu 5

II IZVJEŠTAJ O REVIZIJI

1. Uvod Institut je državno tijelo za standardizaciju osnovano Zakonom o osnivanju Instituta za standardizaciju BiH1 i Zakonom o standardizaciji BiH2, zaduženo za razvoj i donošenje standarda, u skladu sa ciljevima i propisima na kojima se zasniva bosanskohercegovačka državna standardizacija. Institut je naučno-stručna institucija sa sljedećim nadležnostima: U oblasti standardizacije: predlaže strategiju standardizacije u BiH; priprema i predlaže bosanskohercegovačke standarde (BAS); zastupa i predstavlja BiH u evropskim i međunarodnim organizacijama za standardizaciju te obavlja poslove koji proizlaze iz međunarodnih sporazuma i članstva u tim organizacijama; sudjeluje u pripremi tehničkih propisa; razvija i uspostavlja informacioni sistem o standardima i drugim srodnim dokumentima; proglašava standarde BiH; organizuje i provodi specijalističko obrazovanje kadrova u području standardizacije; bavi se izdavačko-publicističkom djelatnošću iz područja standardizacije. U oblasti ocjenjivanja usaglašenosti: učestvuje u uspostavi i održavanju sistema certifikovanja i homologacije u skladu s evropskim modelom; zastupa BiH u evropskim i međunarodnim organizacijama za ocjenjivanje usaglašenosti i organizuje obrazovanje iz područja ocjenjivanja usaglašenosti. Sjedište Instituta je u Istočnom Sarajevu.

2. Postupanje po ranijim preporukama Ured za reviziju institucija BiH izvršio je finansijsku reviziju Instituta za 2014. godinu i izrazio pozitivno mišljenje na finansijske izvještaje i zakonitost poslovanja. U izvještaju o reviziji za 2014. godinu Institutu nisu date preporuke. Preporuka Vijeću ministara BiH da riješi pitanje imenovanja članova Vijeća za standardizaciju BiH nije realizovana u 2015. godini. Institut je početkom aprila 2016. godine uputio novi prijedlog odluke o imenovanju članova Vijeća za standardizaciju BiH.

3. Sistem internih kontrola

Revizija je izvršila ispitivanje sistema internih kontrola, administrativnih i računovodstvenih procedura i kvaliteta finansijskog upravljanja u Institutu. Cilj ovih ispitivanja je bio da se uvjerimo u kojoj mjeri su operativni ciljevi ostvareni i koliko su pouzdani podaci na kojima se baziraju finansijski izvještaji, te da li je finansijsko upravljanje u skladu sa postojećim propisima. Finansijsko upravljanje i kontrola: Shodno Zakonu o finansiranju institucija BiH3, za uspostavljanje, razvoj i provođenje finansijskog upravljanja i kontrole koje se definiše kao sveobuhvatan sistem politika, procedura i aktivnosti, odgovoran je rukovodilac institucije. Rukovodilac je odgovoran i za izradu internih propisa o finansijskom upravljanju i kontroli. Sistem finansijskog upravljanja i kontrole zasniva se na upravljanju rizicima i daje razumno

1 Službeni glasnik BiH , broj 44/04 2 Službeni glasnik BiH, broj 19/01 3 Službeni glasnik BiH: broj 61/04, 49/09, 42/12, 87/12 i 32/13



godinu 6

uvjeravanje da će se ciljevi institucije ostvariti na pravilan, ekonomičan efikasan i efektivan način. Institutom rukovodi direktor. Direktor ima zamjenika, koji ga zamjenjuje ukoliko on nije u mogućnosti obavljati svoja ovlaštenja i obaveze. Direktora i zamjenika direktora imenuje Vijeće ministara BiH na mandat od pet godina (direktor imenovan u 2011. godini, a zamjenik direktora u 2014. godini). Institut je u skladu sa zakonskim i podzakonskim propisima još prethodnih godina donio određene pravilnike i procedure kojima su definisana određena područja potrošnje i značajniji procesi rada kao i nivoi ovlaštenja i odgovornosti rukovodstva i zaposlenih, a koji se odnose na procese: planiranja i izvršenja budžeta, materijalnog poslovanja, evidentiranja poslovnih događaja i transakcija, upravljanja imovinom, naplate prihoda i druge. Također, Institut ima uspostavljen sistem upravljanja kvalitetom prema BAS ISO 9001: 2009, a u toku su i aktivnosti na uvođenju sistema za upravljanje sigurnošću informacijama Instituta u skladu sa zahtjevima standarda BAS ISO/IEC 27001:2014 i priprema za proces certifikacije te, shodno tome, Institut kontinuirano radi na donošenju nedostajućih i unapređenju postojećih pravila i procedura u svim segmentima svoga rada. Krajem godine, Institut je u skladu s internim pravilnikom proveo postupak interne kontrole upravljačkih, administrativnih i računovodstvenih procesa i procedura koji se obavljaju u Institutu, u cilju utvrđivanja eventualnih nepravilnosti u njihovom provođenju i predlaganju mjera za njihovo otklanjanje. Na osnovu provedene revizije i razgovora sa rukovodstvom Instituta konstatovano je da oblast rada Ex-komisije nije regulisana u potpunosti na zadovoljavajući način. Naime, poslove ispitivanja i izdavanja certifikata u Ex oblasti, Institut obavlja u skladu sa članom 2. stav 1. Zakona o osnivanju Instituta, kojim je regulisano da Institut, u okviru djelokruga utvrđenog ovim zakonom, obavlja upravne i druge stručne poslove u okviru prava i dužnosti države Bosne i Hercegovine, ako ti poslovi nisu stavljeni u nadležnost drugih državnih organa, odnosno ako nisu zakonom povjereni drugim organizacijama i zajednicama. Pravilnikom o unutrašnjoj organizaciji Instituta Ex-komisija je stručno tijelo Instituta. Poslove ispitivanja i atestiranja protiveksplozivnih zaštićenih električnih uređaja obavlja Komisija koja je imenovana 1996. godine kao samostalno radno tijelo Zavoda za standardizaciju, mjeriteljstvo i patente (imenovao ju je direktor tadašnjeg Zavoda za standardizaciju, mjeriteljstvo i patente). Nikada nisu imenovani novi članovi Ex-komisije. Smatramo da je u narednom periodu potrebno preduzeti aktivnosti na preciznijem definisanju okvira za rad Ex-komisije. Prema Izvještaju o finansijskom upravljanju i kontroli za 2015. godinu, koji je Institut dostavio Centralnoj harmonizacijskoj jedinici Ministarstva finansija i trezora BiH (CHJ), za uspostavljanje sistema finansijskog upravljanja i kontrole, u potpunosti po COSO komponentama, potrebno je da Institut unaprijedi proces upravljanja rizicima u dijelu mapiranja svih poslovnih procesa i donošenja strategije upravljanja rizicima. Preporučujemo Institutu da, u skladu sa važećim zakonodavnim okvirom i podzakonskim aktima iz oblasti finansijskog upravljanja i kontrole, unaprijedi proces upravljanja rizicima kako bi sistem finansijskog upravljanja i kontrole bio u potpunosti uspostavljen po COSO komponentama. Interna revizija: Prema Zakonu o internoj reviziji institucija BiH4 i Odluci Centralne harmonizacijske jedinice o kriterijima za uspostavljanje jedinice interne revizije u institucijama BiH5, Institut ne ispunjava kriterije za uspostavljanje vlastite jedinice za internu reviziju, već će ista biti uspostavljena u okviru Ministarstva vanjske trgovine i ekonomskih odnosa BiH. U 2015. godini nije vršena interna revizija.

4 Službeni glasnik BiH, broj 27/08 i 32/12 5 Službeni glasnik BiH, broj 49/12



godinu 7

Organizacija i ljudski resursi: Pravilnikom o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta iz 2006. godine, u Institutu su predviđena 52 radna mjesta, od čega dva za imenovane osobe (direktor i zamjenik direktora), 34 za državne službenike i 16 za zaposlenike. Sa 31.12.2015. godine u Institutu je bilo 39 zaposlenih (28 VSS i 11 SSS), a Zakonom o budžetu je odobreno 40 zaposlenih. Institut je u 2013. godini pokrenuo proceduru izrade novog Pravilnika o unutrašnjoj organizaciji shodno Odluci o načelima za utvrđivanje unutrašnje organizacije organa uprave BiH i Odluci o razvrstavanju radnih mjesta i kriterijima za opis poslova radnih mjesta u institucijama BiH6. Dobijena su pozitivna mišljenja nadležnih institucija, međutim, uslijed novih okolnosti (zbog faze usklađivanja strateških ciljeva standardizacije u BiH sa evropskom i međunarodnom strategijom za period 2015–2020. godina) Institut je u 2015. godini sačinio novi prijedlog pravilnika i isti ponovo uputio nadležnim institucijama na mišljenje. Procedura usklađivanja opisa poslova je u toku. Vijeće za standardizaciju BiH: Shodno odredbama Zakona o standardizaciji BiH, Vijeće za standardizaciju BiH djeluje u okviru Instituta za standardizaciju BiH, kao stručno savjetodavno tijelo koje usmjerava razvoj djelatnosti Instituta za standardizaciju. Vijeće za standardizaciju BiH utvrđuje dugoročne i godišnje planove rada na standardizaciji; prati realizaciju godišnjeg plana rada i drugih programskih akata koji se odnose na pripremanje i prihvaćanje državnih standarda BiH, donosi opći akt o proceduri pripremanja, prihvatanja i objavljivanja državnih standarda BiH; predlaže formiranje stalnih i privremenih tehničkih stručnih tijela za izvršenje programa rada na poslovima iz područja standardizacije; daje prijedloge i sugestije Vijeću ministara BiH i Institutu u vezi s članstvom u međunarodnim i evropskim oganizacijama i dr. U skladu sa članom 8. stav 2. Zakona o standardizaciji BiH, imenovanje članova Vijeća za standardizaciju BiH, iz reda istaknutih stručnjaka vrši Vijeće ministara BiH, na prijedlog direktora Instituta. Mandat Vijeća za standardizaciju BiH istekao je još u decembru 2012. godine. Kako Vijeće ministara BiH nije donijelo odluku o imenovanju članova Vijeća po prijedlogu Instituta iz 2013. godine, Institut je u decembru 2015. godine uputio u preceduru novi prijedlog odluke. Osigurana su neophodna mišljenja nadležnih institucija i Prijedlog odluke o imenovanju članova Vijeća je upućen Vijeću ministara BiH na usvajanje u aprilu 2016. godine. S obzirom na značaj i ulogu Vijeća za standardizaciju BiH, preporučujemo Vijeću ministara BiH da u što kraćem roku donese Odluku o imenovanju članova Vijeća za standardizaciju BiH.

4. Budžet Zakonom o budžetu institucija Bosne i Hercegovine i međunarodnih obaveza Bosne i Hercegovine za 2015. godinu7 Institutu su odobrena sredstva u ukupnom iznosu od 1.385.000 KM za tekuće izdatke i 40 zaposlenih koliko je iznosio i zahtjev Instituta za sredstvima. Institut je krajem novembra podnio zahtjev za promjenu strukture rashoda koji je odobrilo Ministarstvo finansija i trezora BiH8 .

6 Službeni glasnik BiH, broj 30/13 7 Službeni glasnik BiH, broj 40/15 8 Odluke o prestrukturisanju broj 05-16-2-9416-3/15 od 09.12.2015 god.



godinu 8

Prestrukturisanjem su smanjeni izdaci za naknade troškova zaposlenih (5.800 KM), izdaci za PTT usluge (2.000 KM) te izdaci za nabavku materijala (7.000 KM), a povećani su izdaci za energiju i komunalne usluge (3.000 KM), izdaci za gorivo i prijevoz (1.000 KM), zakup imovine i opreme (500 KM), izdaci za tekuće održavanje (2.000 KM), ugovorene usluge (6.500 KM) te izdaci za nabavku opreme (1.800 KM). Ukupno izvršenje budžeta sa 31.12.2015. iznosilo je 1.344.494 KM ili 97% odobrenog budžeta.

5. Planiranje i izvještavanje o radu Plan i program rada: Vijeće ministara BiH je 10.06.2015. godine usvojilo Program rada Instituta za 2015. godinu. Programom rada definisane su: zakonodavne aktivnosti – aktivnosti na donošenju novog zakona o standardizaciji; aktivnosti praćenja i usaglašavanja regulative BiH sa propisima Evropske unije, revizija BAS strategije, izrada dokumenata vezanih za sistem upravljanja kvalitetom; praćenje, usaglašavanje i donošenje novih internih akata; priprema, donošenje i objavljivanje BAS standarda i drugih standardizacijskih dokumenata; promocija i izdavanje standarda, standardizacijskih dokumenata i publikacija; saradnja sa tijelima državne uprave i međunarodna saradnja; aktivnosti vezane za evropske integracije; kadrovska pitanja i administrativno jačanje kapaciteta, donošenje novog Pravilnika o unutrašnjoj organizaciji Instituta. Izvještaj o radu Instituta dostavljen je Vijeću ministara BiH 29.02.2016. godine. Prema navodima iz Izvještaja, Institut je u 2015. godini učestvovao u pripremi propisa čiji su nosioci bile druge institucije BiH, kao i na usaglašavanju BiH sa propisima Evropske unije s aspekta planiranja i preuzimanja standarda na koje se ti propisi pozivaju. Izrađeno je i preuzeto 2.487 standarda, amandmana, korekcija i drugih standardizacijskih dokumenata. Realizovane su aktivnosti u vezi s promocijom i izdavanjem standarda, standardizacijskih dokumenata i podizanjem nivoa svijesti građana i privrede o značaju standarda i standardizacije. U Ex oblasti, na osnovu pregleda dokumentacije te proizvodnje i kontrole protiveksplozionih zaštićenih uređaja, obrađena su 62 tipska certifikata, izdata 144 pojedinačna certifikata za uređaje koji zadovoljavaju propisane uslove za rad u prostorima ugroženim eksplozivnim smjesama te 40 stručnih mišljenja. Institut je u toku 2015. godine aktivno radio na ispunjenju uslova/kriterija za punopravno članstvo u CEN/CENELEC-u te razvijao i unapređivao već uspostavljenu bilateralnu i multilateralnu saradnju sa odgovarajućim tijelima, organizacijama i institucijama iz oblasti standardizacije u cilju razmjene iskustava, znanja, zajedničkog rada i promocije djelovanja Instituta, kao i promocije BiH u cjelini. Ostvareno je kontinuirano učešće u radionicama ISO-a; CEN-CENELEC-a. Vršena je kontinuirana saradnja sa institucijama BiH na usaglašavanju regulative BiH (zakona i drugih propisa) sa propisima Evropske unije (uredbe i direktive) te provođenje obaveza u vezi sa Sporazumom o stabilizaciji i pridruživanju. Kontinuirano je vršeno održavanje, praćenje i poboljšanje uspostavljenog sistema upravljanja kvalitetom prema BAS ISO 9001: 2009, a započete su i aktivnosti na uspostvaljanju i certificiranju za sistem upravljanja sigurnošću informacija u skladu sa zahtjevima standarda BAS ISO/IEC 27001:2014. U Izjavi o odgovornosti za ostvarivanje ciljeva institucije9, Institut je naveo glavne aktivnosti (izrada i preuzimanje BAS standarda) utvrđene Programom rada sa procentom izvršenja u odnosu na Program rada za 2015. godinu i to: metoda proglašavanja (100,70%), metoda prijevoda (84,62%) i izvorni standardi (200%). Aktivnosti ad hoc grupa Vijeća za

9 Član 22a. Stav (1) zakona o finansiranju institucija BiH (Službeni glasnik BiH broj 61/4,49/09 i 41/12)



godinu 9

standardizaciju BiH nisu realizovane jer nisu imenovani novi članovi Vijeća za standardizaciju BiH.

6. Pregled rashoda budžeta10

6.1 Tekući izdaci

Bruto plaće

Ukupno ostvarene bruto plaće i naknade iz plaća iznose 966.471 KM, a ukupan broj zaposlenih sa 31.12.2015. godine iznosio je 39. U toku 2015. godine radni odnos je zasnovala jedna osoba na određeno vrijeme kao zamjena zaposlenice na porodiljskom odsustvu u skladu sa Zakonom o radu u institucijama BiH. Institut je u izvještajnom periodu napustila jedna osoba na osnovu sporazumnog prekida ugovora o radu. Obračun plaća i naknada iz plaća vrši se u skladu sa Zakonom o plaćama i naknadama u institucijama Bosne i Hercegovine11. Tokom 2015. godine zaposlenima su isplaćene stimulacije u ukupnom neto iznosu 9.050 KM. Stimulacije su isplaćivane za rad u komisijama i radnim grupama, a u skladu sa Pravilnikom o dodjeli stimulacije zaposlenim u Institutu. Isplaćene stimulacije se po zaposlenom kreću u rasponu od 100 KM do 900 KM.

Naknade troškova zaposlenih

Naknade troškova zaposlenih ostvarene tokom 2015. godine iznose 115.392 KM, a odnose se na naknade troškova prijevoza (24.798 KM), topli obrok (49.872 KM), regres (11.052 KM), odvojeni život (2.851 KM), smještaj funkcionera (5.700 KM), jubilarne nagrade (414 KM) te poreze i doprinose na isplaćene naknade shodno relevantnim zakonskim propisima. Isplate naknada vršene su u skladu sa podzakonskim aktima Vijeća ministara BiH koji regulišu pojedine vrste naknada.

Putni troškovi Ukupno ostvareni izdaci za putne troškove sa 31.12.2015. godine iznose 51.629 KM od čega se na putne troškove u zemlji odnosi 12.452 KM, a na putne troškove u inostranstvu 27.770 KM. Putni troškovi su uglavnom vezani za rad Ex-komisije na pregledima i certifikovanju proizvoda namijenjenih za rad u prostorima ugroženim od eksplozije, sudjelovanje u radu evropskih i međunarodnih organizacija za standardizaciju te za aktivnosti na jačanju saradnje s institucijama za standardizaciju u okruženju.

Izdaci telefonskih i poštanskih usluga

Ukupno realizovani izdaci telefonskih i poštanskih usluga u Institutu iznose 16.978 KM, a odnose se na izdatke za fiksne telefone (3.778 KM), izdatke za mobilne telefone (6.724 KM), izdatke za internet (2.808 KM) te poštanske usluge (3.667 KM).

10 Pregled rashoda budžeta za 2015. godinu prikazan je u Tabeli I u prilogu Izvještaja. 11 Službeni glasnik BiH, broj: 50/08, 35/09, 75/09,32/12,42/12,50/12, 32/13, 87/13 i 88/15



godinu 10

U skladu sa Pravilnikom o korištenju telefona Vijeća ministara BiH12, Institut je donio interne odluke o korištenju službenih fiksnih telefona i mobilnih telefona kojima je definisao pravo korištenja i mjesečne iznose po korisnicima prava. Mjesečna ograničenja za korištenje službenih fiksnih telefona u Institutu definisana su u rasponu od 5 KM za pomoćnike direktora, zamjenika direktora i direktora do 58 KM za tehničkog sekretara. Pravo na troškove mobilnih telefona u 2015. godini ostvarivalo je sedam osoba (direktor, zamjenik direktora, tri pomoćnika direktora, sekretarica i vozač), a mjesečna ograničenja su utvrđena u iznosu od 20 KM za vozača do 200 KM za direktora. Troškovi fiksnih i mobilnih telefona su se kretali u granicama dozvoljenih limita.

Izdaci za nabavku materijala Ukupno realizovani izdaci za nabavku materijala u Institutu iznose 47.199 KM. Značajniji izdaci odnose se na stručne knjige i literaturu (10.963 KM), kompjuterski materijal (5.993 KM) i uredski materijal (4.122 KM). Stručne knjige i literatura: Izdaci evidentirani na ovom kontu odnose se na plaćanje ugovorenih obaveza za preuzete standarde prema nacionalnim tijelima za standardizaciju (ASTM, DIN, BSI, IEC) i međunarodnim organizacijama u svrhu komercijalne prodaje i distribucije istih. Ukoliko se radi o standardima koje je Institut preuzeo onda se prodaju po važećem cjenovniku Instituta, bez obaveze plaćanja tantijema, dok standarde koji nisu preuzeti klijenti plaćaju po cjenovniku tih nacionalnih tijela uz obavezu Instituta za plaćanje tantijema nacionalnim tijelima.

Izdaci za upotrebu vozila

Ukupni troškovi upotrebe i održavanja službenih vozila u 2015. godini iznose 12.504 KM. Značajniji izdaci odnose se na izdatke za gorivo (5.889 KM), održavanje vozila (1.518 KM) i osiguranje vozila (1.613 KM). U skladu sa Pravilnikom o uslovima nabavke i načinu korištenja službenih vozila u institucijama Bosne i Hercegovine13 Institut raspolaže sa dva službena vozila. Upotreba službenih vozila uređena je internim Pravilnikom14 koji je Institut donio u skladu sa navedenim Pravilnikom Vijeća ministara BiH. Vozila se koriste za obavljanje službenih zadataka u okviru djelatnosti Instituta. Pravo na upotrebu službenih vozila ostvaruju direktor i zamjenik direktora te ostali zaposleni kada je to neophodno za izvršenje radnih zadataka.

Zakup imovine i opreme Ukupni troškovi za unajmljivanje imovine i opreme sa 31.12.2015. iznosili su 95.151 KM. Prostorije Instituta su smještene u Istočnom Sarajevu. Ukupna površina zakupljenog poslovnog prostora iznosi 579,59 m2 po mjesečnoj cijeni od 7.383,58 KM. Institut također plaća i troškove zakupa garažnog prostora u ukupnom iznosu od 150 KM mjesečno. Ostali izdaci odnose se na unajmljivanje opreme za štampanje i iznose 4.717 KM.

12 Službeni glasnik BiH broj 62/14 i 81/14 13 Službeni glasnik BiH broj 26/14 14 Pravilnik od 26.12.2014. godine izmjene i dopune od 15.05.2015. godine



godinu 11

Ugovorene usluge

Izdaci za ugovorene usluge ostvareni su u iznosu 35.836 KM. Značajni troškovi odnose se na usluge štampanja (16.426 KM), usluge reprezentacije (5.999 KM), te autorske honorare (5.669 KM). Usluge reprezentacije: U skladu sa Pravilnikom o korištenju sredstava za reprezentaciju Vijeća ministara BiH15, Institut je sačinio Pravilnik o korištenju sredstava reprezentacije kojim je definisano korištenje reprezentacije i osoba koje ostvaruju to pravo. Pravo na reprezentaciju imaju direktor, zamjenik direktora i pomoćnici direktora u ukupnom iznosu do 1.000 KM na godišnjem nivou, dok su preostala raspoloživa sredstva namijenjena za održavanje sjednica tehničkih komiteta, radionica, poslovnih sastanaka iz oblasti standardizacije. Ostvareni izdaci za reprezentaciju se uglavnom odnose na ugostiteljske usluge povodom sastanaka tehničkih komiteta te tematskih skupova sa raznim predstavnicima van prostorija Instituta. Usluge štampanja odnose se na štampanje glasnika za standarde i potrebnih obrazaca za poslovanje Instituta. Autorski honorari: Izdaci se odnose na ugovore o autorskom djelu za usluge prevođenja i lektorisanja prijevoda standarda EN 1991-2, implementacije sistema upravljanja sigurnošću informacija (BASISO/IEC 27001:2014), te usluge izvođenja obuke na temu „Metodologija i smjernice za procjenu konteksta, analizu i procjenu rizika“.

6.2. Kapitalni izdaci

Zakonom o budžetu za 2015. godinu Institutu nisu odobreni kapitalni izdaci. Krajem godine izvršena je promjena strukture rashoda kojom je za iznos od 1.800 KM umanjena pozicija tekućih izdataka u korist kapitalnih izdataka. Kapitalni izdaci ostvareni su u iznosu od 1.328 KM, odnose se na nabavku opreme i u skladu su sa odobrenom namjenskom strukturom kapitalnih izdataka.

7. Bilans stanja16

Ukupna aktiva Instituta odnosi se na novčana sredstva (6.442 KM), kratkoročna potraživanja (11.487 KM) za isporučene usluge i robu, refundacije bolovanja i stalna sredstva sadašnje vrijednosti (275.131 KM). U 2015. godini Institutu je na osnovu Memoranduma o razumijevanju zaključenog sa Razvojnom agencijom Češke (CDA) i Uredom za standarde, mjeriteljstvo i ispitivanje Češke (UNMZ) donirana kompjuterska oprema u iznosu od 10.962 KM. Ukupnu pasivu Instituta čine kratkoročne tekuće obaveze prema dobavljačima (30.031 KM), obaveze prema zaposlenim za plaće i naknade (103.989 KM), kratkoročni razgraničeni prihodi (9.491 KM) i izvori sredstava (275.131 KM). Institut je izvršio popis stalnih sredstava, novčanih sredstava, potraživanja i obaveza na 31.12.2015. godine. Popisom su utvrđena odstupanja između stvarnog i knjigovodstvenog stanja potraživanja u iznosu 2.174 KM, čime je aktiva bilansa stanja na 31.12.2015. godine

15

Službeni glasnik BiH broj 26/14 16 Bilans stanja na 31.12.2015. godine prikazan je u Tabeli II u prilogu Izvještaja.



godinu 12

precijenjena za iznos od 2.174 KM. Odstupanja su nastala zbog duplo unesenih faktura kroz modul potraživanja što je ispravljeno u 2016. godini. Na prijedlog popisne komisije zbog nefunkcionalnosti određenih sredstava, sa 31.12.2015. godine, izvršeno je rashodovanje stalnih sredstava nabavne vrijednosti 70.556 KM i otpisane vrijednosti 69.677 KM.

8. Javne nabavke Prema prezentovanim podacima ukupna vrijednost provedenih postupaka nabavki iznosila je 77.973 KM. Provedena su tri konkurentska postupka u vrijednosti od 31.975 KM, a ostale nabavke su realizovane putem direktnih sporazuma. Institut je u junu donio plan nabavki te dopune plana nabavki u septembru i decembru. Isti su objavljeni na internet stranici Instituta. Nabavke su realizovane u skladu sa planom, a izbor dobavljača vršila je jedna komisija imenovana za provođenje svih postupaka nabavki. Institut prati realizaciju zaključenih ugovora te, u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama BiH i Uputstvom Vijeća ministara BiH, objavljuje bitne elemente ugovora na svojoj internet stranici.

9. Prihodi Prema podacima iz Glavne knjige, prihodi ostvareni sa 31.12.2015. godine iznose 233.931 KM od čega se 156.703 KM odnosi na prihode od prodaje standarda i drugih informacijskih usluga, a 71.374 KM na prihode od ispitivanja i izdavanja certifikata u Ex oblasti i 5.855 KM na prihode od administrativnih taksi. Prihodi od prodaje standarda, standardizacionih dokumenata, posredovanja u prodaji međunarodnih, evropskih i nacionalnih standarda drugih zemalja, BAS standarda, kataloga, Glasnika Instituta i klasifikatora, informacionih usluga se ostvaruju u skladu sa Rješenjem o naknadama za pružanje informacija i drugih usluga u oblasti standardizacije17, a prihodi od izdavanja certifikata u Ex oblasti ostvaruju se u skladu sa Cjenovnikom rada Ex-komisije koji je Institut donio u aprilu 2007. godine.

10. Korespondencija Institut nije u ostavljenom roku dostavio komentare na Nacrt izvještaja o reviziji za 2015. godinu, tako da ovaj Izvještaj predstavlja konačan izvještaj bez korekcija u odnosu na Nacrt izvještaja o reviziji za 2015. godinu.

Vođa tima za finansijsku reviziju

Rukovoditelj Odjela za finansijsku reviziju

Nataša Avdalović, viši revizor, v.r.

Munevera Baftić, viši revizor, v.r.

Članovi tima za

finansijsku reviziju Rukovoditelj Odjela za

razvoj, metodologiju i kontrolu kvaliteta

Enes Alić, revizor, v.r. Ivona Kozar, revizor, v.r.

Dragoljub Kovinčić, viši revizor, v.r.

17 Službeni glasnik BiH broj 81/08



godinu 13

III PRILOG

FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI I IZJAVA O ODGOVORNOSTIMA

Pregled rashoda budžeta za 2015. godinu

Naziv institucije: Institut za standardizaciju Bosne i Hercegovine

Tabela I

Opis Odobreni budžet

Usklađiva- nja budžeta

Ukupni budžet (2+3)

Izvršenje budžeta

Indeks 5/4

1 2 3 4 5 6

1. Tekući izdaci 1.385.000 -1.800 1.383.200 1.343.165 97

Bruto plaće i naknade 972.000 0 972.000 966.471 99

Naknade troškova zaposlenih 132.000 -5.800 126.200 115.392 91

Putni troškovi 55.000 0 55.000 51.629 94

Izdaci telefonskih i pošt. usluga 21.000 -2.000 19.000 16.978 89

Izdaci za energiju i kom. usluge 19.000 3.000 22.000 17.900 81

Nabavka materijala 40.000 -7.000 33.000 25.452 77

Izdaci za usluge prijevoza i goriva 6.000 1.000 7.000 6.382 91

Unajmljivanje imovine i opreme 95.000 500 95.500 95.151 100

Izdaci za tekuće održavanje 10.000 2.000 12.000 10.062 84

Izdaci za osiguranje 3.000 0 3.000 1.912 64

Ugovorene i druge posebne usluge 32.000 6.500 38.500 35.836 93

2. Kapitalni izdaci 0 1.800 1.800 1.328 74

Nabavka zemljišta 0 0 0 0

Nabavka građevina 0 0 0 0

Nabavka opreme 0 1.800 1.800 1.328 74

Nabavka ostalih stalnih sredstava 0 0 0 0

Rekonstrukcija i investiciono održ. 0 0 0 0

3. Tekući grantovi 0 0 0 0

0

0

4. Višegodišnja kapitalna ulaganja 0 0 0 0

0

5. Novčane donacije 0 0 0 0

0

Ukupno ( 1+2+3+4+5) 1.385.000 0 1.385.000 1.344.494 97

Rukovodstvo je Pregled rashoda budžeta po ekonomskim kategorijama odobrilo 29.02.2016. godine.

Direktor:

Aleksandar Cincar

Bilans stanja na 31.12.2015. godine

Naziv institucije: Institut za standardizaciju Bosne i Hercegovine

Tabela II

Opis 31.12.2014. 31.12.2015. Indeks 3/2

1 2 3 4

1. Gotovina, krat. potraživanja, razgraničenja i zalihe 27.207 17.929 66

Novčana sredstva 6.616 6.442 97

Kratkoročna potraživanja 20.590 11.487 56

Kratkoročni plasmani

Interni finansijski odnosi

Zalihe

Kratkoročna razgraničenja

2. Stalna sredstva 402.683 275.131 68

Stalna sredstva 1.038.592 980.326 94

Ispravka vrijednosti 635.909 705.196 111

Neotpisana vrijednost stalnih sredstava 402.683 275.131 68

Dugoročni plasmani

Dugoročna razgraničenja

UKUPNO AKTIVA (1+2) 429.889 293.060 68

3. Kratkoročne obaveze i razgraničenja 145.999 143.511 98

Kratkoročne tekuće obaveze 37.863 30.031 79

Kratkoročni krediti i zajmovi

Obaveze prema zaposlenima 88.848 103.989 117

Interni finansijski odnosi

Kratkoročna razgraničenja 19.288 9.491 49

4. Dugoročne obaveze i razgraničenja 0 0

Dugoročni krediti i zajmovi

Ostale dugoročne obaveze

Dugoročna razgraničenja

5. Izvori sredstava 402.683 275.131 68

Izvori sredstava 402.683 275.131 68

Ostali izvori sredstava

Neraspoređeni višak prihoda/rashoda

UKUPNO PASIVA (3+4+5) 548.682 418.642 76

Napomena: Pravilnikom o finansijskom izvještavanju institucija Bosne i Hercegovine, čl.10. stav 4, napomenuto je da bilans stanja budžetskih korisnika neće biti uravnotežen (aktiva jednaka pasivi) zbog programski uspostavljenog sistema Glavne knjige, dok će bilans stanja koji radi Ministarstvo finansija i trezora na nivou Budžeta institucija Bosne i Hercegovine za tekuću godinu biti uravnotežen. Rukovodstvo je Bilans stanja odobrilo 29.02.2016. godine.

Direktor:

Aleksandar Cincar

Međunarodni standard vrhovnih revizionih institucija (ISSAI 1580) predviđa da revizor treba da dobije odgovarajuću izjavu od rukovodstva institucije kao dokaz da rukovodstvo priznaje svoju odgovornost za objektivno prikazivanje finansijskih izvještaja saglasno mjerodavnom okviru finansijskog izvještavanja te da je odobrilo finansijske izvještaje. Rukovodstvo Instituta za standardizaciju Bosne i Hercegovine (u daljem tekstu: Institut) dužno je da osigura da finansijski izvještaji za 2015. godinu budu izrađeni u skladu sa Zakonom o finansiranju institucija BiH (Službeni glasnik BiH broj 61/04, 49/09, 42/12, 87/12 i 32/13), Pravilnikom o finansijskom izvještavanju institucija BiH (Službeni glasnik BiH broj 25/15) i Pravilnikom o računovodstvu sa računovodstvenim politikama i procedurama za korisnike budžeta institucija BiH (protokol Ministarstva finansija i trezora BiH broj 01-08-02-1-1515-1/15 od 04.02.2015. godine). Rukovodstvo je također obavezno da postupa u skladu sa Zakonom o budžetu institucija BiH i međunarodnih obaveza BiH za 2015. godinu (Službeni glasnik BiH broj 40/15) i pratećim uputstvima, objašnjenjima i smjernicama koje donosi Ministarstvo finansija i trezora BiH, kao i ostalim zakonima u Bosni i Hercegovini, tako da finansijski izvještaji daju fer i istinit prikaz finansijskog stanja Instituta. Pri sastavljanju takvih finansijskih izvještaja odgovornosti rukovodstva obuhvataju garancije:

da je osmišljen i da se primjenjuje i održava sistem internih kontrola koji je relevantan za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja;

da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze;

da finansijski izvještaji sadrže sve relevantne podatke i analize izvršenja budžeta, kao i podatke o sistemu internih kontrola i realizaciji preporuka revizije;

da se u poslovanju primjenjuju važeći zakonski i drugi relevantni propisi.

Rukovodstvo je također odgovorno za čuvanje imovine i resursa od gubitaka, pa tako i za preduzimanje odgovarajućih mjera da bi se spriječile i otkrile pronevjere i ostale nezakonitosti. Datum, 11.04.2016. godine

Direktor: Aleksandar Cincar

Izjava o odgovornostima rukovodstva

Documents

Broj:Aneks br. 1 - bas.gov.ba...Rukovodilac je odgovoran i za izradu internih propisa o finansijskom upravljanju i kontroli. Sistem finansijskog upravljanja i kontrole zasniva se na