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Año 1994 Auditoria Administrativa Autor: Enrique Benjamín Franklin Editorial: Mc Graw Hill

Edición: Primera México

Año: 2001 Administración de Personal y Autor: William B. Y Keth David Recursos Humanos Editorial: Mc Graw Hill Interamericana, 5ª. Edición. México Año. 2003 Administración de Recursos Autor: Fernando Arias Galicia Humanos, para el alto desempeño Editorial: Trillas

Edición: tercera México Año: 2004

Administración en las Organi- Autor: Kast Fremont E. Y Rosenzwelg zaciones. James. Editorial: Mc Graw Hill Mexico Año 1981 Auditoria 2005 Autor: Mantilla B. Samuel Alberto

Editorial: Ecoe ediciones Edición: primera Bogota, Colombia. Año: 2003

Auditoria de Estados Financieros, Autor: Luis Felipe Pérez Toraño Teoría y Práctica Editorial: Mc Graw Hill

Edición: Primera México

Año: 2002

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Auditoria: Un enfoque Integral Autor: Alvin A. Arens, James K. Editorial: Prentice Hall Edición: Sexta México Año: 1996 Auditoria un enfoque integral Autor: Whittington, O. Ray, Pany, Kurt

Editorial: Mac Graw Hill Edición: 12 Bogota, Colombia Año: 2000

Auditoria Conceptos y Métodos: Autor: Carmichael Dr. Jhon J. Willingham Editorial Mc Graw Hill México Capital Intelectual y Contabilidad Autor: Mantilla B. Samuel Alberto

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Bogota, Colombia Año: 2000

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S.A. Edición: Sexta México Año: 1993 Cuestionarios de Supervisión Autor: Ocaña Gómez, Pascual de Auditoria Editorial: Instituto Mexicano de Contadores

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Diccionario para Contadores Erick L. Kholer Año 1974 Diccionario Enciclopédico Uno Autor: Editorial Océano Editorial Océano Edición: Segunda Ciudad Barcelona España Año: 1996

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Enciclopedia de La Auditoria Autor Grupo Editorial Océano Editorial: Mc Graw Hill Edición: Segunda,

España Año 1996 Gestión del Talento Humano: Autor: Chiavetano Adalberto el nuevo papel del Recurso Humano Editorial: Mc Graw Hill en la Organización Edición: primera

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Guía práctica de Auditoria para Autor: Instituto Mexicano de negocios pequeños y medianos Contadores Públicos

Editorial: Instituto Mexicano de Contadores Públicos Edición: primera País: México Año: 2003

Introducción a la Teoría General Chiavenato Adalberto, de la Administración Mc Graw Hill/Interamericana Edición: Tercera

México. Año 1989 La nueva economía y el capital Autor: Instituto Mexicano de Intelectual. Contadores, A. C. Edición: Primera México Año: 2002 Los Activos Intangibles y la Autor: XXIV Conferencia Información Contable Interamericana de Contabilidad AIC. Vásquez Roberto y Bongianino Claudia Año 2001

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Manual del Programa de Revisión Autor: Instituto Mexicano de Contadores de la calidad Públicos

Editorial: Instituto Mexicano de Contadores Públicos Edición: Primera México Año: 1996

Manual para estructurar firmas Autor: Instituto Mexicano de pequeñas y medianas de Contadores Públicos Contadores Públicos Editorial: Instituto Mexicano de Contadores

Públicos México Edición: primera Año: 2003

Mejora Continua y Acción Autor: Servat, Alberto Alexander Correctiva Editorial: Prentice Hall

Edición: primera México Año: 2002

Normas Internacionales de Auditoria Autor: Instituto Mexicano de Contadores

Públicos Editorial: Comité Internacional de Practicas

de Auditoria IFAC Edición: Sexta.

México Año 2001 Norma Internacional de Información Autor: Comité de las Normas Internacionales Financiera de Contabilidad

Editorial: Instituto Mexicano de Contadores Públicos. México Año: 2003.

Normas y Procedimientos Autor: Instituto Mexicano de de Auditoria Contadores Públicos

Editorial: Instituto Mexicano de Contadores Públicos Edición: 22 México Año: 2002

228

Programas de Capacitación: Autor: Applegarth, Michael Como realizar una auditoria Editorial: Legis

Edición: primera Colombia Año: 1992

Recopilación de leyes en materia Autor: Luis Vásquez López Mercantil Editorial: LIS Edición: sexta El Salvador Año: 2001 Revista: ¿Cómo esta nuestra Autor: FEPADE Economía? Año:2003-2004 Tesis: Guía para la aplicación de Normas Autores: María E. Recinos, José A. Durán de calidad ISO 9000, aplicado Universidad Nacional de El Salvador a los despachos de auditoria Año:2001 ubicados en la zona metropolitana de San Salvador. La importancia de los activos Autor: Sandra María Hernández, intangibles en el valor de la empresa, Esmeralda Jiménez Nuncio caso sector industria Universidad Nacional de El Salvador Año:2003 Diseño de procedimientos Autor: José Angel Monterrosa para la auditoria del capital, Rene Rodas Santos, Ulises Serrano relacional Universidad Nacional de El Salvador Año:2003 Direcciones electrónicas www.monografias.com

www.uch.edu.ar/rrhh

www.lafacu.com/apuntes/informatica/audit

www.comunidades.calle22.com

www.gestiondelconocimiento.com

www.castellanoscampos.com

www.pwc.com/Extweb/aboutus.nsf/docid/908BDB3A0085A6A885256D970060AACE

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www.ey.com/global/content.nsf/Panama/Conocenos_Salvador_Historia_EY_Centroamerica

229

GLOSARIO

Activos centrados en los individuos (capital humano). Es el conjunto de recursos intangibles que poseen los miembros de la organización y

son principalmente competencias, actitud y agilidad mental.

Activos de infraestructura (capital estructural u organizacional). Son aquellas tecnologías, metodología y procesos que hacen posible el

funcionamiento de la organización. Es el medio para retener y contener el

conocimiento para que pase a ser propiedad de la empresa.

Activos de mercado (capital relacional). Están asociados con la valoración que la empresa hace del conjunto de relaciones

que mantiene con el exterior como son (alianzas estratégicas, competidores,

proveedores)

Activos de propiedad intelectual (capital de innovación). Son aquellos activos corporativos que pueden protegerse legalmente. Está

constituido por cuatro elementos básicos: patentes, marcas, derechos de autor y la

información empresarial relevante y confidencial (know-how).

Auditoria. Es un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias

relacionadas con informes sobre actividades económicas y otros acontecimientos

relacionados.

Auditoria Ambiental. Es una herramienta de gestión que comprende una evaluación, sistemática,

documentada, periódica y objetiva del funcionamiento de la organización ambiental

previa la implantación de control necesario de gestión. , axial como los equipos de

control necesario con el objeto de: Facilitar el control de gestión de la práctica

230

medioambiental, Declarar el cumplimiento de la política de la compañía de acuerdo

con la normativa medioambiental.

Auditoria de Cumplimiento. Revisión de los registros financieros de una organización, desarrollada para

determinar si la organización esta siguiendo los procedimientos o reglas especificas

fijadas por alguna autoridad superior.

Auditoria externa. Es un examen ordinario de los Estados Financieros por el Auditor, la expresión de

una opinión sobre la adecuación, con la que estos presentan los resultados de

operación y cambios en la posición financiera de conformidad con las normas

internacionales de contabilidad y principios de contabilidad generalmente aceptados.

Auditores externos. Se refiere a aquellos profesionales que ejecutan auditoria independiente de los

estados financieros de la organización.

Auditoria Financiera. Tiene como objetivo la revisión o examen de los estados financieros por parte del

auditor distinto del que preparó la información contable y del usuario con la finalidad

de establecer su racionalidad, dando a conocer los resultados de su examen a fin de

aumentar la utilidad de dicha organización.

Auditoria Fiscal. La auditoria fiscal es el proceso sistemático de obtener y evaluar objetivamente la

evidencia acerca de las afirmaciones y hechos relacionados con actos y

acontecimientos de carácter tributario.

231

Auditoria Forense. Se define como una auditoria especializada en descubrir, divulgar y atestar sobre

fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas considerándose un

verdadero apoyo a la tradicional auditoria gubernamental, en especial ante delitos

tales como: enriquecimiento ilícito, peculado, cohecho, soborno, desfalco,

malversación de fondos, prevaricato, conflicto de intereses, etc.

Auditoria Inteligente. Constituye una visión que abre el camino para que una organización no sólo evalúe

su comportamiento y genere las medidas necesarias para corregir y redireccionar

sus acciones a fin de cumplir con su objeto en términos de eficiencia y eficacia, sino

de constituirse como una fuente de cambio que permita generar conocimiento y

nuevas ideas para aprender.

Auditoria Interna. Es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta cuya finalidad

es aumentar el valor y mejorar las operaciones de la organización.

Auditoria Integral.

Es la ejecución de exámenes estructurados de programas, organizaciones,

actividades o segmentos operativos de una entidad pública o privada, con el

propósito de medir e informar sobre la utilización, de manera económica y eficiente

de sus recursos y el logro de sus objetivos previstos.

Auditoria Operacional. Es la valoración independiente de las diversas operaciones y controles dentro de una

organización para determinar si se llevan a cabo políticas y procedimientos

aceptables, si se siguen las normas establecidas, si se utilizan los recursos de forma

eficaz y económica y si los objetivos de la organización son alcanzados.

232

Auditoria de Sistemas. Es el examen realizado a los módulos integrados, verifica los programas fuente,

audita los controles de calidad del procesamiento electrónico de datos, examina la

salvaguarda de la información e informa sobre los resultados, generalmente a la

junta directiva o a la administración de la empresa.

Capital Intelectual. Es la habilidad para transformar el conocimiento y el resto de activos intangible, en

recursos generadores de riqueza, tanto para las empresas, como para los países.

Capital de Trabajo. La parte de los activos corrientes, financiados con fondos a corto plazo.

Carta Compromiso. Documenta y confirma la aceptación del auditor del nombramiento, objetivo y alcance

de la auditoria, el grado de las responsabilidades del auditor para el cliente, así como

la forma de cualquier dictamen.

Código de Ética. Es el que promueve una cultura ética en la profesión global de contaduría pública.

Efectividad. Grado hasta el cual se alcanzan los objetivos de la organización.

Eficiencia. El alcance de los objetivos de una organización en forma total.

Eficacia. Es el logro de los objetivos con el mínimo de los recursos (costo y tiempo)

233

Evidencia de Auditoria. Es la información obtenida por el auditor para llegar a una conclusión sobre la cual se

basa la opinión de auditoria.

Filosofía Kaizen. Es un conjunto de procedimientos y técnicas mediante las cuales la empresa busca

el mejoramiento continúo en todos sus procesos productivos y de soporte a las

operaciones.

Firma de Auditoria. Es una firma o entidad que proporciona servicios de auditoria, incluyendo, donde sea

apropiado, a sus socios, o a un único practicante.

Fraude. Se refiere a un acto intencional de uno o más individuos dentro de la administración,

empleados o terceras partes, que da como resultado una representación errónea de

los estados financieros.

Inspección. Consiste en examinar registros, documentos o activos tangibles

Mejora Continua.

Es la actividad recurrente para aumentar la capacidad de cumplir los requisitos.

Procedimientos Analíticos.

Consisten en el análisis de índices, así como tendencias importantes, incluyendo la

investigación resultante de fluctuaciones y relaciones que son inconsistentes con otra

información relevante o se desvían de los montos predecibles.

Procedimientos de Control. Son las políticas y procedimientos además del ambiente de control que la

administración ha establecido para lograr los objetivos específicos de la entidad

234

Procedimientos Sustantivos. Son pruebas realizadas para obtener evidencia de auditoria para detectar

representaciones erróneas de importancia relativa en los estados financieros, y son

de dos tipos: a) pruebas de detalles de transacciones y saldos; y b) procedimientos

analíticos.

Programas de Auditoria. Expone la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoria

planeados que se requieren para implementar el plan total de auditoria.

Riesgo de Auditoria. Es el riesgo de que el auditor emita una opinión de auditoria inapropiada cuando los

estados financieros están expresados en una forma sustancialmente errónea. El

riesgo de auditoria tiene tres componentes: riesgo inherente, riesgo de control y

riesgo de detección

Ane

ANEXO 1

ANEXO 2

I. Solicitud de Colaboración Somos estudiantes de la Universidad Francisco Gavidia, egresadas de la carrera de Licenciatura

en Contaduría Pública; actualmente estamos elaborando nuestro trabajo de graduación

denominado: “Diseño de un Sistema de Auditoria Inteligente para la mejora continua del Capital

Intelectual de la empresas dedicadas a la auditoria externa, ubicadas en el municipio de San

Salvador”, para lo cual necesitamos su colaboración en el sentido de proporcionarnos unos

minutos de su tiempo para dar respuesta a la siguiente encuesta:

Anticipadamente agradecemos su valiosa colaboración.

Muchas Gracias

II. Datos de Clasificación

Número de personal Representación

de la firma: Cargo internacional

1-10 Socio Sí

11-20 Gerente No

21 a más Supervisor

III. Cuerpo del Cuestionario

1. ¿Qué tipos de servicios brinda la firma?

Contabilidad Audioria Externa Consultoria 2. ¿De cuáles gremios es miembro la firma?

IFAC AIC Instituto de Corporación Asociación Contadores de Contadores de contadores

Otro Por favor explique: ____________________________________________________________

3. ¿En la firma de auditoria, se han establecido una misión y visión?

Sí No

4. ¿Según su criterio cuál es el recurso más valioso con que cuenta su empresa?

Humano Tecnológico Financiero

5. ¿Para las necesidades de personal, posee la firma un programa de Reclutamiento y Selección de personal?

Sí No

6. ¿Se establecen perfiles para evaluar candidatos potenciales en cada nivel profesional?

Sí No

7. ¿Cómo se confirman los atributos deseables en los candidatos, tales como inteligencia,

integridad, ética, motivación y aptitud para la profesión?

Observación Test o examen Historial Todas académico las laboral anteriores

8. ¿Se lleva a cabo un programa de inducción para el nuevo personal, enfocado a las

políticas y procedimientos de la firma?

Sí No

9. ¿Con qué frecuencia realizan evaluaciones del desempeño del recurso humano? 6 meses 1 año 2 años No realizan

10. ¿Se comunica, realiza y evalúa al personal, de acuerdo a los lineamientos y requisitos establecidos por la Norma emitida por el Consejo para la educación profesional continuada?

Sí No

11. ¿En el programa de Educación Continuada se hace énfasis en la actitud independiente,

lealtad y debido cuidado profesional?

Sí No

12. ¿Conoce el programa institucional de control de calidad de práctica profesional, emitido por el Consejo de Vigilancia de la Profesión de Contaduría Pública y Auditoria?

Sí No

13. Para proporcionar certeza razonable de que el trabajo desempeñado cumpla con normas

de calidad, en ¿cuál normativa se fundamentan las políticas y procedimientos aplicados?

NIA´S IFAC Consejo Código Representación De Vigilancia ética Internacional

14. De las siguientes Instituciones que han emitido Códigos de Etica, ¿Cúal aplican en la firma?

IFAC Consejo Representación Código De Vigilancia Internacional Interno

15. ¿Se ha diseñado y puesto en práctica un programa de Auditoria para verificar la independencia del auditor y su adecuado cumplimiento?

Sí No

16. ¿Considera que los sistemas de gestión de la calidad, pueden ser implementables en las empresas de servicios profesionales como las firmas de auditoria externa?

Sí No

¿Por qué?:_________________________________________________________________

__________________________________________________________________ 17. ¿Considera que la mejora continua (Kaizen) es una herramienta empresarial que al

ponerse en práctica reporta beneficios y resultados satisfactorios en la gestión? Sí No

18. Seleccione los criterios técnicos de asignación que debe cumplir el personal en las

circunstancias de cada auditoria Grado de Experiencia Conocimientos Conocimientos Todas las Entrenamiento Profesional legales Informáticos anteriores

19. ¿El personal de la firma tiene acceso a recursos tecnológicos para desarrollar el trabajo de auditoria?

Sí No

20. ¿Cómo supervisa el trabajo de auditoria realizado por los colaboradores o auditores

asistentes? Reuniones Visitas Revisión Todas las Sorpresivas Pt´s anteriores

21. ¿Qué tipos de Incentivos proporciona la firma al personal?

Económicos Tiempo Promoción Entrenamiento Todas las de Estudio Interna en el extranjero anteriores

22. ¿Ha escuchado u obtenido información sobre “Auditoria Inteligente”, como una

herramienta en la mejora continua del capital intelectual?

Sí No

23. ¿Le ha motivado y tendría interés en obtener más conocimiento acerca de la “Auditoria Inteligente”?

Sí No

24. ¿Considera que un Sistema de Auditoria Inteligente permitiría utilizar de mejor manera el recurso del Capital Intelectual dentro de su firma?

Sí No

25. ¿Considera que mediante un sistema de Auditoria Inteligente del Capital Intelectual, se

potenciarán los talentos del personal empleado de su firma? Sí No

26. ¿Considera que la implementación de un Sistema de Auditoria Inteligente contribuiría a

la mejora continua del capital intelectual de las firmas de auditoria? Sí No

27. ¿Considera de beneficio y fortaleza profesional la aplicación de un Programa que ayude

a la Mejora Continua de su Capital Intelectual para su firma?

Sí No

Por favor explique: ______________________________________________________________

__________________________________________________________________ 28. ¿Considera de beneficio que su Capital Intelectual se evalúe por medio de un Sistema de

Auditoria Inteligente en función de la Mejora Continua?

Sí No

29. ¿Si se le proporcionara un Sistema de Auditoria Inteligente para su firma, incluyendo capacitación para su implementación, lo utilizaría?

Sí No

IV. Datos del encuestador.

Fecha de encuesta: _______________________

Realizada por: ___________________________

Supervisada por: ________________________