Auditoria de Gestion Laboral

8/17/2019 Auditoria de Gestion Laboral

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AUDITORIA DE GESTIÓN DEL SISTEMA DE PERSONALREGIMEN LABORAL PÚBLICO

1. Marco Conceptual e la Au!tor"a

La Auditoría va a considerar la conducta y la actuación de un gerente o funcionario de unaempresa o entidad respecto a los procedimientos que se siguen, el cumplimiento de lanormatividad vigente, el uso adecuado de los recursos públicos y el resultado finalobtenido que puede medirse en la eficiencia y eficacia de los servicios.

En esta revisión se puede detectar errores, deficiencias y pudiera ocurrir también hechosdolosos, debiéndose considerar que las acciones de los hombres son suceptibles de ser meorados individual y grupalmente se tiende a recomendar la optimi!ación de losprocedimientos, la subsanación de errores, la superación de las debilidades, el inicio de lasinvestigaciones sobre actos que afectan el interés público, etc" a fin de potenciar la actituddel trabaador para una meor gestión administrativa institucional.

Las acciones administrativas y financieras deben estar suetas a un proceso de control

cuantificable, que se realice mediante un programa o plan de trabao y maneado concriterio de rectificación, constructivo y motivador.

#!nal!a $ O%&et!'o( e la Au!tor"a A)!n!(trat!'a

- #romover meoras, reformas en el procedimiento administrativo- $umplimiento de la normatividad vigente- %etectar logros, deficiencias actuales y potenciales- &erificar el cumplimiento de técnicas, metodologías y procedimientos- #ropender al logro de obetivos a menores costos- 'ecomendar medios que protean a la entidad de acciones dolosas o delictivas y de

deshonestidad-

(omentar la capacidad de iniciativa y eecutiva de los funcionarios, directivos yservidores- #roporcionar al titular información oportuna, confiable y adecuada para la toma de

decisiones- Asesorar a los responsables de las unidades org)nicas de acuerdo a las actividades

asignadas

Caracter"(t!ca( e la Au!tor"a A)!n!(trat!'a

- $onstructiva- *betiva- #rospectiva- +istem)tica- #ermanente- Educativa- #articipativa- #rofesional- +incrética

*. AUDITORIA DE LA GESTION DE PERSONAL* Re(pon(a%!l!a e #unc!onar!o( + Ser'!ore( P,%l!co(- A)!n!(trat!'a C!'!l +

Penal

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La Ley de ases de la $arrera Administrativa se-ala que los servidores públicos ser)nsancionados administrativamente en el eercicio de sus funciones, sin peruicio de laresponsabilidad civil o penal en que pudieran incurrir.

Asimismo el 'eglamento de la Ley de ases de la $arrera Administrativa aprobado por el%ecreto +upremo o. //012/1#$3 estipula que los funcionarios y servidores públicos

ser)n sancionados administrativamente por las faltas que cometan, sin peruicio de laresponsabilidad civil o penal en que pudieran incurrir.

Las faltas administrativas que ocasionan las sanciones m)s dr)sticas se encuentrantipificadas en el artículo 456 del decreto Legislativo o. 478 y ser)n sancionados previoproceso administrativo.

Re(pon(a%!l!a A)!n!(trat!'a

Es aquella en que incurren los funcionarios y servidores públicos 9que en el eercicio desus funciones desarrollan una gestión deficiente o negligente, para lo cual se tiene encuenta lo siguiente:

a; $uando no se logra resultados ra!onables en términos de eficiencia o economíateniendo en cuenta los planes y programas.

b; $uando no se reali!a una función transparente y npo se vigila que los sistemasoperativos, administrativos y de control estén funcionando adecuadamente.

c; $uando no se respete la independencia de la Auditoría


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1 $onocer la funciones del cargo y capacitarse para un meor desempe-o.

1 *bservar buen trato y lealtad al público, los superiores compa-eros de trabao.

1 =uardar reserva de los asuntos que revistan tal car)cter.

1 #resentar declaración urada de los bienes y rentas. Est)n obligados los funcionariosy servidores que manean y administran fondos del Estado.

1 +upeditar su interés particular al interés general.

1 o suscribir contratos de locación deservicios con otra entidad o empresa del Estado, salvo labor docente.

La condena penal consentida, eecutoriada privativa de la libertad por delito doloso,acarrea la destitución autom)tica.

#ALTAS 5UE AMERITAN LA APERTURA DE PROCESO ADMINISTRATI6O

a; El incumplimiento de las normas establecidas en la Ley y en su 'eglamento.

b; La reiterada resistencia de incumplimiento de las órdenes de los superioresrelacionados con sus funciones.

c;


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@; Las ausencias inustificadas por m)s de tres días consecutivos, o por m)s de cincono consecutivas en el periodo de treinta días calendario, o por m)s de quince díasno consecutivas durante seis meses calendario.

l; Los dem)s que se-ala la Ley.

Decreto Supre)o No. 7789:79PCM

Concepto e #alta.9 +e considera falta toda acción u omisión voluntaria o no quecontravenga normas establecidas por Ley y su 'eglamento.

T!p!;!cac!o penal que pudiera corresponderle.

Cla(e( e Sanc!one(.1 Las sanciones que pueden aplicarse a quienes cometen faltason:

a= A)one(tac!


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Proce!)!ento A)!n!(trat!'o

Concepto

Es el conunto de actos y tr)mites que reali!an las entidades de la Administración #ública al

atender la solicitud de un particular para otorgar o no un derecho o e?pedir una resolución.Las entidades deben propiciar la eliminación de cargas y obligaciones a los recurrentes aliniciar un procedimiento, así como también el desburocrati!ar las funciones de susdependencias.

O%&eto el Proce!)!ento A)!n!(trat!'o

Ciene por obeto:

a; rindar garantía administrativa: propiciando la buena marcha del órgano administrativo, alseguir los tr)mites fiados y el cumplimiento de los pla!os.

b; rindar garantía urídica: tutela los intereses y derechos invocados por los administrados,con actos administrativos motivados y sustentados en las normas legales vigentes.


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- #resentar solicitudes de interés particular del administrado- 'eali!ar solicitudes de interés general, de la colectividad- $ontradecir los actos administrativos- Eercitar la facultad de pedir información- (ormular consultas-

#resentar solicitudes de graciaEste derecho implica la obligación de dar al interesado una respuesta por escrito dentro delpla!o legal.

Cal!;!cac!


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Este silencio procede cuando se considera indispensable que la aprobación del tr)mite seae?presa, como es el caso de los procedimientos dirigidos a impugnar un actoadministrativo.

Re(pon(a%!l!a e la( Autor!ae( + Per(onal e la A)!n!(trac!


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Re(pon(a%!l!a en el co)pro)!(o + en el pa/o

Los funcionarios y servidores públicos, al reali!ar compromisos, disponer y efectuar pagos, tendr)n en cuenta el marco de las asignaciones autori!adas en el presupuestodel a-o fiscal y los niveles aprobados en el calendario de compromisos.

La correcta reali!ación de los compromisos, no e?ime de responsabilidad, cuando nose observan las formalidades requeridas para las diferentes fases de la adquisición yuso de los recursos financieros.

En caso de incumplimiento de lo se-alado, asume responsabilidad solidaria losfuncionarios y servidores que intervienen en este proceso.

De(cuento( en la Plan!lla e Pa/o(

En la eecución del gasto, sólo puede afectar la #lanilla de #agos, los descuentosestablecidos por Ley, por mandato udicial, así como otros conceptos aceptados por elservidor o cesante y con visto bueno del %irector =eneral de Administración o del quehaga sus veces en la entidad.

Gueda prohibido, salvo disposición e?presa en contrario, autori!ar o efectuar adelantoscon cargo a remuneraciones, bonificaciones, pensiones, compensación por tiempo deservicios, así como el pago de remuneraciones por días no laborados.

Trata)!ento e la( Re)unerac!one( + Bon!;!cac!one( en el Sector P,%l!co

Las escalas remunerativas y de bonificaciones necesarias para el a-o fiscal, para lospliegos comprendidos en la presente Ley, se aprueban mediante %ecreto +upremo,refrendado por el 3inistro de Economía y (inan!as, a propuesta del titular del sector,siendo nula toda disposición contraria, bao responsabilidad.

La aprobación del reauste de remuneraciones, bonificaciones, aguinaldos, refrigerio ymovilidad de los trabaadores de los gobiernos locales se atienden con cargo a losingresos propios de cada 3unicipalidad y de acuerdo a lo dispuesto por el %ecreto+upremo o. /7/1501#$3.

El $onceo 3unicipal, bao responsabilidad garanti!a que se cuente con el debidofinanciamiento previsto y disponible, bao sanción de nulidad de pleno derecho de losactos administrativos que los formalicen.

A estos trabaadores municipales no le son de aplicación los aumentos deremuneraciones y bonificaciones que otorgue el #oder Eecutivo a los servidores del+ector #úblico, siendo nulo cualquier pacto en contrario.

Sanc!


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a; Asegurar el pago de planillas de personal activo y cesante, como de las cargassociales, una ve! publicada la resolución de aprobación del calendario decompromisos.

b; Los saldos de calendario de compromisos por elaboración de planillas y pagos depersonal activo y cesante, no ser)n utili!ados en gastos que no sean de aplicación

para la entidad y tampoco en conceptos no establecidos legalmente.'esultan responsables por el incumplimiento de esta disposición el Citular del#liego, el efe de la Bnidad Eecutora y el efe de la *ficina de Administración dedicha Bnidad..

c; Los conceptos contenidos en los $lasificadores #resupuestarios son utili!adosúnica y e?clusivamente para los fines de registro y no generan derechos niobligaciones en su aplicación.

Nor)a( e Au(ter!a en la E&ecuc!


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El incumplimiento genera la nulidad del nombramiento o contratación y laaplicación de sanciones administrativas a quienes autori!an tales acciones, sinperuicio de la responsabilidad a que hubiera lugar.

El $A# se aprueba mediante 'esolución +uprema, refrendada por el titular delsector. En el caso de los organismos constitucionalmente autónomos y los

=obiernos Locales se aprueban mediante resolución del titular de la entidad.c; +e prohibe efectuar nombramientos, salvo en los casos de los magistrados del

#oder udicial y 3inisterio #úblico, egresados de las Escuelas de las (uer!as Armadas y #olicía acional, de la Academia %iplom)tica y el personal comprendidoen la Ley o. 4754, así como recategori!ar y>o modificar pla!as.

d; Las reasignaciones de personal se rigen por lo dispuesto en el artículo 6 del%ecreto Ley o. 40207.

e; La tramitación de escalas remunerativas a que se refiere el artículo 046 de la Leyo. 474/2 Ley de =estión #resupuestaria del Estado, incluida las que seencuentren en proceso de aprobación se efectúan sin e?cepción dentro del montode la asignación para la eecución presupuestaria.

f; Gueda sin efecto toda disposición legal que estable!ca la distribución porcentual ola determinación de un monto fio de lo recaudado, con cargo a fuentes definanciamiento distintas a los de recursos ordinarios, para el otorgamiento desubvenciones a personas naturales, incentivos y estímulos económicos, baocualquier denominación al personal del +ector #úblico, con e?cepción del onourisdiccional que otorga el #oder udicial.

+e suspende la distribución porcentual o por monto fio de los ingresos,manteniéndose las sumas que sirvieron de base para efectuar el último pago por subvenciones, incentivos o estímulos económicos.

E&ecuc!


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#resupuesto respecto de la disponibilidad presupuestal y de la *ficina de Administración o de #ersonal sobre la calificación del locatario o empresa, lanaturale!a del servicio, el tiempo de duración y el monto de los honorarios.

Decreto Supre)o No. 71*9*7719PCM Teto Ún!co Orenao e la Le+ No. *387Le+ e Contratac!one( + A0u!(!c!one( el E(tao + (u Re/la)ento apro%aopor Decreto (upre)o No. 719*7719PCM

Pro4!%!c!


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Este documento incluye a los funcionarios de confian!a, directivos, servidoresnombrados, empleados contratados con vínculo laboral y relación de dependencia.

Las pla!as que ocupan estos trabaadores se encuentran considerados en el #A#.

El monto total de la planilla no puede e?ceder el presupuesto asignado en el

#resupuesto Analítico de #ersonal, es decir, debe conciliar con el total presupuestado.El número de pla!as de la planilla no ser) mayor al considerado en el citadodocumento de gestión.

La #lanilla Bnica de #agos se formula considerando lo establecido en la %irectiva o.//41571%# aprobada por 'esolución efatural o. 4041571%#.

En el rpégimen laboral privado se tiene en cuenta lo dispuesto en el %ecreto supremoo. //D1251C'.

In/re(o(

- 'emuneración )sica: %. B. D/014//D1 efectividad /D./2.4//D

'eauste: +>. 0/.//, alcan!a a nombrados o contratados: #rofesores Ley 4F/42 #rofesionales de la +alud Ley 408 %ocentes Bniversitarios Ley 47 #ersonal de $entros de +alud con servicios

directos a atención asistencial médico 3iembros ((.AA. y #..#. de $apit)n a

último grado de personal subalterno +ervidores %. Leg. 478 con ingreso menor o igual a +>. D40/.// incluido . D40/.// +i el pensionista percibe m)s de una pensión en tal

régimen el incremento es en una de ellas, salvo caso de viude! que percibe el pensionista de derecho propio,

le corresponde en ambos derechos.

- 'emuneración 'eunificada: %. +,. /0D12D1#$3

- onificación #ersonal: 0J de la remuneración b)sica por cada 0 a-os de

servicios, sin e?ceder de 5 quinquenios, %.B. D/014//D1#$3

- onificación (amiliar: +>. ,// por carga de F mienbros y +>,. /,0/ por cada miembro adicional.

- 'emuneración Cransitoria para Komologación: únicamente la percibenlos funcionarios de la escala DD del %.+. /0D12D1#$3, por cuanto alhomologar sus remuneraciones y financiar la nueva remuneraciónprincipal, resultó una diferencia a favor que se mantiene en esteconcepto.

- Ley o. 480/F: su artículo F6 aumentó el .J a los trabaadoresasegurados al +istema acional de #ensiones, financiando así la

elevación del aporte correspondiente.

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- 'efrigerio y 3ovilidad: asignación por +>. 0,//

- %.+. /0D12D1#$3: onificación Especial del 0J para los funcionarios ydirectivos y del /J para los profesionales, técnicos y au?iliares.

- %.+. 47812D1E(: Asignación otorgada de acuerdo a la escala que forma

parte de este dispositivo.- %ecreto Ley o. 40827: (ia el . D0/,//, para los técnicos de +>. DF/,// y para losau?iliares de +>. D/,// /D./5.24;

- %. B. o. 712F: . //,// yotorga onificación Especial de acuerdo a la escala que aprueba estedispositivo /D./7.2F;.

- %. B. 2/128: onificación Especial del D8J /D.DD.28;

- %. B. 7127: onificación Especial del D8J /D./5.27;

- %. B. DD122: onificación Especial del D8J /D./F.22;

- %ecreto Ley o. 40527: aumento el D/.4J a los trabaadores que seafiliaron al +istema #rivado de #ensiones.

E/re(o(

1 %escuentos de Ley: aportes al +istema #rivado de pensiones

a; Aporte obligatorio: 5J

b; #rima de seguros: un porcentae variable de acuerdo a dicha prima y cubreprestaciones de pensiones de sobrevivencia y gastos de sepelio.c; $omisión variable: porcentae que cobran las A(# por la administración de los

fondos.

- +istema acional de #ensiones %ecreto Ley o. D222/ A partir del D2 de ulio de D220 los aportes quedan a cargo del asegurado y desde

el /D de enero de D227, el aporte corresponde el DJ de la remuneraciónasegurable.

- (ondo acional de #ensiones %. Ley o. 4/0/: 8J de las remuneracionespensionables %.+. /D0151#$3

- +eguro 3édico (amiliar

- $lub deportivo o recreativo

- Asociaciones, cooperativas

-


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- #restaciones de salud 2J atención ambulatoria, hospitali!ación,subsisdios

- * $ DECRETO SUPREMO No. 779*7719PCM9 PRESENTACION $PUBLICACION DE DECLARACION FURADA DE INGRESOS BIENES $ RENTASDE #UNCIONARIOS $ SER6IDORES PUBLICOS DEL ESTADO

+e propone el cumplimiento de los artículos F/6 y FD6 de la $onstitución #olítica y sumecanismo de publicidad, sea cual fuere el régimen laboral y la modalidad de contratación,contraten o se relacionen con el Estado.

#unc!onar!o( + Ser'!ore( (u&eto( a la pre(entac!


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*rganismos #úblicos %escentrali!ados *rganismos 'eguladores #residentes de $omisiones


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Las declaraciones uradas especificar)n los ingresos, bienes y rentas que pertene!can alrégimen de sociedad de gananciales.

Plao e Pre(entac!


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La %eclaración urada se registra y archiva con car)cter de instrumento público en la$ontraloría =eneral de la 'epública.

$opia autenticada por el (edatario de la entidad se archiva en la %irección =eneral de Administración.

Re(pon(a%!l!a 0ue a(u)en 0u!ene( no pre(entan la Declarac!


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La pr!)era (ecc!


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Nul!a e Acc!one(Las acciones que contravengan lo dispuesto con medios de pleno derecho y losresponsables ser)n sancionados de acuerdo a las normas reglamentarias.

Trata)!ento e Contrato( 6!/ente(

Los $ontratos de +ervicios &igentes, en los cuales se pruebe relación de parentesco, noser)n renovados.

Re(oluc!


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#rocesos udiciales o Administrativos sobre asuntos específicos: $uando el funcionario oservidor haya tenido decisión, opinión o participación directa, hasta un a-o después de larenuncia, cese, resolución contractual, destitución o despido.

Ecepc!


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Apoderados.

Asesores.

#atrocinadores.

#eritos. Nrbitros.

A)%!to el I)pe!)ento

$ausas #endientes: En la repartición que laboren o cumplen encargo conferido hasta un a-odespués del cese, cese del encargo.

%espués de este pla!o subsiste permanentemente el impedimento respecto de aquellascausas o asuntos específicos en que participó directamente.

Per(ona( I)pe!a( Art. >H=#ersonas que asesores a reparticiones del Estado o tengan cargo especifico de éstos.

Cau(a el I)pe!)ento

#or su función o por los servicios que prestan accede a información privilegiada o relevante.

A su opinión es determinante en la toma de decisiones.

J)%!to el I)pe!)ento

Cienen los mismos impedimentos de los %irectores, Citulares o Altos (uncionarios de dichasreparticiones del Estado a las que apoyan o prestan sus servicios referido al Art. 46.

O%l!/ac!


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Re(oluc!


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Nue'a act!tu ante el entorno

A través de diversos dispositivos legales se establecieron procedimientos para que lasentidades públicas se encaminen hacia el obetivo de la modernidad, el cual se dio inicioapro?imadamente D/ a-os atr)s.

El %ecreto +upremo 6 //F12D1#$3 y otros aprobados posteriormente, establecieron lareali!ación de tres procesos. #or un lado debía de grabarse la reorgani!ación administrativa yla estructuración org)nica en cada entidad, en segundo termino la aplicación de estímulosremunerativos y de tiempo de servicios a quienes renunciaron voluntariamente y finalmente ladeclaratoria de e?cedencia, para quienes no habiendo renunciado no alcan!an pla!a vacanteen la nueva estructura org)nica de la entidad.

El obetivo de estas normas legales era el de contar con un aparato peque-o, fuerte y efica! ypara ello se tendría a reducir la estructura org)nica fusión y desactivación de unidades; yconsecuentemente se tiende a reducir considerablemente el número de trabaadores oservidores de los grupos ocupacionales que ya eran considerables.

Asimismo se van a desactivar instituciones con el


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d; La verdadera motivación es permanente, la que genera la!os de lealtad con la entidad, esdecir, la que germina incentivos de car)cter interno.

#odemos ir creando esta motivación interna a través de mecanismos, como pueden ser:

e; Afian!ar el deseo de superación, el servidor evidencia que sus metas personales puedenser satisfechas, en cuanto meor logre entender a sus superiores.

f; La política de recompensar el rendimiento eficiente como son los reconocimientos yfelicitaciones escritas, palabras sinceras de aliento como P(elicitacionesQ, PGue bien, teestas superandoQ, P$aramba, no esperaba menos de ustedQ, P&a en camino de convertirseen un e?celente trabaadorQ, PEs usted un colaborador muy importanteQ.

g; La autoestima del trabaador debe de crecer, aceptar sus iniciativas, valorar adecuadamente a los trabaadores e ir delegando actividades de menor a mayor compleidad y responsabilidad de acuerdo al grado de seguridad y crecimiento en sudesempe-o.

h; El denominado amor a la camiseta, no es otra cosa que la identificación institucional, locual es fruto de tener en claro los obetivos de la entidad y el papel que su función uegaen dicho cumplimiento.

A través de este camino sencillo, pero también humano se va a propiciar una real culturadel servicio.

Inte/r!a 'alore( po(!t!'o( en el E&erc!c!o e la #unc!


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h; $ontar con un 'egistro de #ersonal.

i; $ontar con un sistema de rotación de personal.

a; +upervisar adecuadamente las actividades susceptibles de actos de corrupción como soncontrataciones y adquisiciones, uno de recursos públicos, procedimientos administrativos

sobre autori!ación, licencias y permisos y procedimientos para despla!amiento depersonal.

b; El acercamiento mediante opinión o informe encaminado a la toma de decisiones, debeser eercido de acuerdo a la aptitud profesional que se requiere y en aplicación a losprincipios de legalidad, eficiencia, eficacia, economicidad y transparencia.

Inte/r!a + 6alore( t!co(


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d; Aplicación de sanciones benignas por comportamientos impropios, perdiendo así elvalor disuasivo que conlleva la aplicación de sanción.

e; E?onerar de responsabilidad en el desempe-o del cargo por argumentos como son,baos ingresos, todos los dem)s lo hacen, etc.

f; 'esistencia a participar investigaciones obetivas, creyendo que todo marcha bien.

g; egarse a recibir denuncias por actos impropios.

h; +e debe tener presente que ante una falta grave comprobada que puede merecer ladestitución, se negocie la renuncia del servidor.

S!(te)a !nterno e pre'enc!


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b; #reservar y permitir el acceso a la información de sus superiores encargados deefectuar el control interno o e?terno posterior.

c; %ifundir información antes, durante y después de la reali!ación de los actos,procurando la comprensión b)sica de la sociedad en aspectos como son asignación y

uso de recursos, logros alcan!ados y los factores rentativos que influyen en losresultados.

d; #roporcionar información procesada a los órganos que la soliciten.

e; Las limitaciones o reservas de información debe ser específica y no general, cuyotratamiento especial se encuentra e?presamente determinado.

f; En los casos en que el personal tenga a su cargo la administración o disposición defondos y>o bienes públicos, es conveniente autori!ar la rotación cada dos 4; a-os a finde favorecer un ambiente de control interno probo, así como de evitar riesgosprevisibles.

ROHEL SÁNCHEZ SÁNCHEZ

* Doctorando en Ciencias Empresariales* Magíster en Contabilidad, Mención: Auditoría Superior. Universidad acional Ma!or de San

Marcos.* Magíster en Ciencias de la Educación, Mención: Educación Superior. Universidad acional

de San Agustín de Are"uipa.* #ostítulo en Dirección ! $estión Empresarial. Universidad de %arapac& ' C(ile.* Contador #)blico Colegiado.* Catedr&tico universitario.* Director de #osgrado de la acultad de Ciencias Contables ! Administrativas de la USA.

* Socio principal de la Sociedad Auditora +Salinas S&nc(e - Asociados Sociedad Civil / Auditores Consultores.

* Directivo de la Comisión %0cnica acional de Educación de la ederación de Colegios de

Contadores #)blicos del #er) ! su 1unta de Decanos, 2333/2334.

* Director del Colegio de Contadores #)blicos de Are"uipa, 4556/2334.

* Con7erencista ! E8positor nacional.

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