RAPORT DE AUDIT
Audit financiarRAPORT DE AUDIT FINANCIARPRIVINDBILANTUL
CONTABILPE ANUL 2013
Am procedat la auditarea bilantului contabil al S.C. ALFA SRL,
cu sediul in Miercurea Ciuc, str. Bailor, nr.108/BIS, incheiat la
31 decembrie 2013, a contului de profit si pierdere si a anexelor
incheiate la aceeasi data, care se refera la: capitaluri proprii
totale: 717.674 lei;
cifra de afaceri: 2.666.069 lei;
rezultatul exercitiului (profit): 4.875 lei.
Aceste conturi anuale au fost stabilite sub responsabilitatea
conducerii S.C. ALFA SRL, responsabilitatea noastra fiind ca pe
baza auditului nostru sa exprimam o opinie asupra acestor conturi
anuale.
Am efectuat auditul conform Normelor de audit financiare si
certificare a bilantului contabil elaborat de Corpul Expertilor
Contabili si Contabililor Autorizati din Romania. Aceste norme cer
ca auditul nostru sa fie planificat si executat astfel incat sa
obtinem o asigurare rezonabila, ca conturile anuale nu comporta
anomalii semnificative. In acest scop s-au executat pe baza de
sondaje, elemente probante, care sa justifice sumele si
informatiile continute in conturile anuale. S-au avut in vedere, de
asemenea, evaluarea principiilor si metodelor contabile folosite,
precum si estimarile semnificative facute de conducerea societatii,
pentru inchiderea conturilor anuale si s-a efectuat o examinare a
prezentarii de ansamblu ale acestora. Estimam ca auditul efectuat
furnizeaza o baza rezonabila a exprimarii opiniei noastre.
Dupa parerea noastra, conturile anuale dau o imagine fidela
situatiei financiare a societatii la 31 decembrie 2013 cat si a
contului de profit si pierdere pentru exercitiul financiar incheiat
la aceasta data si sunt in conformitate cu prevederile legale.
Miercurea Ciuc
Expert contabil,
Audit financiarANEXA ABILANT
LA 31 DECEMBRIE 2013 - LEI-
Nr.
randSOLD LA
Inceputul
anuluiSfarsitul
anului
1A. ACTIVE IMOBILIZATE I. Imobilizari necorporale 0 0
2II. Imobilizari corporale 460.293 363.066
3III. Imobilizari financiare97.129 343.037 216.554
4ACTIVE IMOBILIZATETOTAL (1+2+3) 803.330 579.620
5B. Active circulanteI. Stocuri 700.6151.091.619
6II. Creante1.317.1661.118.272
7III. Investitii financiare pe termen scurt 0 00
8IV. Casa si conturi la banci 170.412 160.875
9ACTIVE CIRCULANTE-TOTAL(5+6+7+8) 2.188.1932.370.766
10C. Cheltuieli in avans 8.688 5.039
11D. Datorii ce trebuie platite intr-o perioada depana la un an
1.863.4121.935.739
12E. Active circulante nete, respective datoriicurente nete
(9+10-11-18) 333.469 440.066
13F. Total active minus datorii curente(4+12-17)
1.136.7991.019.686
14G. Datorii ce trebuie platite intr-o perioadamai mare de un an
154.007 96.394
15H. Provizioane (ct. 151) 265.232 205.618
16I. Venituri in avans, din care: 0 0
17- subventii pentru investitii 0 0 0
18- venituri inregistrate in avans 0 00
19J. CAPITAL SI REZERVECapital, din care: 1.600 1.600 1.600
1.600
21Capital subscris varsat
24REZERVE DIN REEVALUARE
25IV. REZERVE 356.792 356.792
27V. REZULTATUL REPORTATSold creditor 280.009 354.407
29VI. REZULTATUL EXERCITIULUI FINANCIAR
Sold creditor 79.159 4.875
31Repartizarea profitului
32TOTAL CAPITALURI PROPRII(19+26+29-31) 717.560 717.674
ANEXA B
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE
LEI-
SPECFICARE20122013
- Venituri din exploatare4.684.2433.195.495
- Cheltuieli din exploatare4.510.3843.143.336
1Rezultatul din exploatare - Profit
- Pierdere 173.859- 52.159-
- Venituri financiare 141.024 114.093
- Cheltuieli financiare 201.499 147.755
2Rezultatul financiar - Profit
- Pierdere- 60.475- 33.662
3Rezultatul curent al exercitiului - Profit
- Pierdere 113.384- 18.497-
- Venituri extraordinare 0 0
- Cheltuieli extraordinare 0 0
4Rezultatul extraordinar 0 0
5Rezultatul brut al exercitiului (3+4) 113.384 18.497
6Impozit pe profit 34.225 13.622
7Profit netPierdere 79.159- 4.875-
Audit financiarANEXA C
I. REGULI SI METODE CONTABILE
A. ACTIVE IMOBILIZATE
La intrarea in patrimoniu, imobilizarile necorporale,
imobilizarile corporale si imobilizarile financiare sunt evaluate
la cost de achizitie.
SC ALFA SRL utilizeaza regimul de amortizare liniara, conform
Hotararii Guvernului Romaniei nr. 909 / 1997, Hotarare pentru
aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 15/1994
privind amortizarea capitalului imobilizat in active corporale si
necorporale, republicata si cu respectarea Legii nr. 571/2003
privind Codul fiscal cu modificarile ulterioare.
Societatea respecta principiul Permanentei metodelor, in
perioada analizata (anii 2011, 2012, 2013) nu s-a modificat metoda
de amortizare utilizata fata de perioadele precedente.
1) IMOBILIZARI NECORPORALE
In luna decembrie 2013 s-au scos din patrimoniul societatii
imobilizari necorporale, amortizate integral, in valoare de 540.38
lei, reprezentand cheltuieli de constituire 440.38 lei si program
de contabilitate in valoare de 100 lei.
La data de 31 decembrie 2013 societatea nu are in patrimoniu
imobilizari necorporale.
2) IMOBILIZARI CORPORALE
Duratele normale de functionare si cotele de amortizare ale
mijloacelor fixe sunt stabilite cu respectarea prevederilor legale
in vigoare.
Cu ocazia inventarierii activelor imobilizate, efectuata la 31
decembrie 2013, nu s-au identificat plusuri sau minusuri in
gestiunea societatii. Cu aceasta ocazie s-a procedat la casarea
unor mijloace fixe cu durata normala de functionare expirata si
care nu mai pot fi utilizate in activitatea societatii, in valoare
totala de 18.987,00 lei.
Nu s-au constatat deprecieri de natura imobilizarilor
corporale.
Audit financiar
Imobilizarile contabile sunt prezentate in bilant la valoarea
ramasa egala cu valoarea de inregistrare in contabilitate
amortizare calculata eventualele deprecieri.
3) IMOBILIZARI FINANCIARE
La 31 decembrie 2013 societatea are in patrimoniu creante
imobilizate in valoare de 216.554 lei, reprezentand garantii de
buna executie neajunse la scadenta.
Imobilizarile corporale sunt prezentate in bilant la valoarea
contabila.
B. STOCURILE
La intrarea in patrimoniu stocurile de materii prime, materiale
consumabile, obiecte de inventar sunt evaluate la cost de
achizitie.
La SC ALFA SRL, stocurile aprovizionate se inregistreaza pe
cheltuieli prin utilizarea metodei inventarului intermitent, cu
exceptia Atelierului de tamplarie si termopan, unde se utilizeaza
metoda inventarului permanent.
La iesirea din patrimoniu, la Atelierul de tamplarie, stocurile
de materii prime, materiale consumabile, se evalueaza prin
utilizarea metodei costului mediu ponderat (CMP).
Se respecta prevederile Legii nr. 82/1992, republicata, privind
inventarierea generala a patrimoniului.
La SC ALFA SRL se intocmeste documentul justificativ Nota de
receptie si consum la intrarea, respectiv, darea in consum a
stocurilor. Acest document poarta semnaturile celor in drept sa
efectueze asemenea operatiuni: director general Bulbuk Marton,
director comercial Popescu Marin si d-na Sandor Ana.
Cu ocazia inventarierii efectuate la 31 decembrie 2013, la
stocurile de materiale s-au identificat plusuri in valoare de
1.529,63 lei. Aceasta diferenta in plus de 1.529,63 lei este
inregistrata in contabilitate si reflectata in balanta de
verificare intocmita la 31 decembrie 2013.
In cursul anului 2013 nu au fost cazuri de depreciere de bunuri
materiale de natura imobilizarilor sau stocurilor, deci nu s-au
calculat provizioane pentru depreciere.
Audit financiarII. INFORMATII COMPLEMENTARE
A. NOTE ASUPRA BILANTULUI
1. Imobilizari si amortizmente
Imobilizarile, in cursul exercitiului financiar 2013, au evoluat
astfel:
- LEI -
Valori brute
la
inceputul
exercitiuluiCresteriDiminuariValori brute
la
sfarsitul
exercitiului
Imobilizari
necorporale 540 0 540 0
Imobilizari
corporale 727.583 14.795 54.277 688.101
Imobilizari
financiare 343.037 261.396 387.879 216.554
TOTAL: 1.071.160 276.191 442.696 904.655
Situatia amortizarii pentru depreciere in anul 2013 se prezinta
astfel:
- LEI -
La 31
decembrie
2012DotariReluariLa 31
decembrie
2013
Imobilizari
necorporale 540 0 540 0
Imobilizari
corporale 267.290 112.022 54.277 325.035
Amortizmente
cumulate la
sfarsitul
exerciciului 267.830 112.022 54.817 325.035
2. Situatia creantelor
Creantele societatii, neincasate la 31 decembrie 2013 sunt in
valoare de 1.118.272 lei si se compun din:
Audit financiarFurnizori-debitori ptr. prestari servicii 900
Creante clienti1.99.554
Alte creante in legatura cu personalul 0
Alte creante cu statul si institutii publice0
Creante debitori diversi17.818
Total creante:1.118.272
La data intocmirii prezentului raport inca nu s-a finalizat
confirmarea soldurilor la creantele clienti si asimilate, aceasta
opertiune este inca in curs de desfasurare.
3. Mijloace banesti
Societatea si-a reevaluat disponibilitatile in valuta la cursul
comunicat de B.N.R. pentru data de 31 decembrie 2013.
4. Capitaluri proprii
Capitalul social nu s-a modificat in cursul exercitiului
financiar 2013.
Capitalurile proprii, la data de 31 decembrie 2013 sunt de
717.674 lei, inregistrand o crestere de 114 lei fata de exercitiul
financiar precedent (2012), ca urmare a capitalizarii unei parti
din profitul net realizat in exercitiul financiar 2013.
Evolutia capitalului propriu in perioada 2011-2013 se prezinta
astfel:DataCapitaluri proprii (lei)
31.12.2011656.257
31.12.2012717.560
31.12.2013717.674
Capitalurile proprii la 31.12.2013 se compun din:Capital
social1.600
Rezerve legale356.792
Rezultatul exercitiului4.875
Profit nerepartizat354.407
Total capitaluri proprii:717.674
5. Provizioane
La inchiderea exercitiului financiar 2013 s-au constituit
provizioane pentru garantii de buna executie in valoare de 205.618
lei.
Audit financiar6. Situatia datoriilor
La 31 decembrie 2013,datoriile societatii care trebuie platite
intr-o perioada de pana la un an, sunt de 1.859.669 lei, din
care:
- lei -
BCR leasing15.661
Datorii fata de furnizori si ct. asimilate909.142
Clienti creditori9.244
Datorii cu personalul si asigurarile sociale32.589
Impozit pe profit5.179
TVA datorat10.143
Credite bancare pe termen scurt891.494
Alte datorii fata de stat si institutii publice5.442
Creditori diversi (rate Porsche)55.845
Total datorii:1.935.739
Datoriile care trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an
sunt in suma de 96.394 lei si reprezinta ratele datorate de Porsche
Leasing pentru autoturismele achizitionate.
ALTE DATORII
La 31 decembrie 2013, in evidenta societatii, nu figureaza
datorii restante fata de bugetul statului, bugetele locale, bugetul
asigurarilor sociale si fondurile speciale.
Impozitul pe profit datorat pe anul 2013 s-a determinat corect
cu respectarea prevederilor legale.
Declaratiile fiscale si deconturile cerute de prevederile legale
sunt depuse la termenele stabilite.
B. NOTE ASUPRA CONTULUI DE PROFIT SI PIERDERE1. Volumul,
structura si evolutia cifrei de afaceri
Cifra de afaceri realizata in exercitiul financiar 2013 este de
2.666.069 lei, inregistrand o scadere de 1.675.053 lei fata de
cifra de afaceri a exercitiului financiar 2012 (4.341.122 lei).
Pe componente, veniturile ce alcatuiesc cifra de afaceri se
prezinta astfel:
Audit financiarVenituri din lucrari de constructii2.531.730
Venituri din prestari de servicii87.571
Venituri din chirii46.768
Total:2.666.069
Evolutia cifrei de afaceri pe perioada 2011-2013 se prezinta
astfel:DataCifra de afaceri (lei)
31.12.20112.499.243
31.12.20124341.122
31.12.20132.666.069
C. NOTE DIVERSE1. Evolutia numarului mediu de salariati pe
perioada 2011-2013 este prezentata in urmatorul tabel:
DataNumar mediu de salatiati
31.12.201142
31.12.201251
31.12.201338
Se observa faptul ca evolutia numarului de salariati este in
concordanta cu evolutia cifrei de afaceri.
La SC ALFA SRL s-au incheiat contracte de mandat cu persoane
fizice pentru efectuarea unor lucrari cu caracter ocazional.
2. CONDUCEREA SOCIETATII
Conducerea societatii este asigurata, cu respectarea statutului
societatii si in conformitate cu prevederile Legii nr. 31/1990
republicata, de catre Adunarea Generala a Asociatilor.
Conducerea executiva este exercitata de catre:
Bulbuk Marton director general;
Popescu Marin director comercial;
Sandor Zoltan director tehnic.
3. CONTROLUL INTERN
Sistemul de intocmire a documentelor primare, circulatia
documentelor si de prelucrare succesiva a datelor pana la obtinerea
Audit financiarconturilor anuale a fost astfel conceput incat sa
asigure prevenirea, detectarea si corectarea oricaror erori.
La SC ALFA SRL ridicarea numerarului din caseria societatii se
face numai cu aprobarea directorului general.
La gestionarea bunurilor si valorilor participa conducerea
executiva a societatii. Pentru facturile si bonurile fiscale
(combustibil) reprezentand aprovizionari de bunuri si servicii se
intocmeste documentul Nota de receptie si consum, document ce
poarta urmatoarele semnaturi:
Bulbuc Marton pentru aprobare;
Popescu Marin repartizarea cheltuielilor inscrise pe documentele
justificative pe purtatorii de costuri (lucrari sau servicii);
Sandor Ana (contabila) pentru intocmirea notei de receptie si
consum si existenta faptica a bunurilor sau serviciilor prestate,
consemnate in document (comisia de receptie).
4. SISTEMUL CONTABIL
Evidenta contabila este prestata de catre d-na Gyorgy Magdalena,
in calitate de persoana fizica autorizata.
5. CU PRIVIRE LA REGULARITATEA REGISTRELOR SI RESPECTAREA
NORMELOR SI PRINCIPIILOR CONTABILE
S-a efectuat, conform normelor legale in vigoare, inventarierea
anuala a patrimoniului, rezultatele inventarierii fiind cuprinse in
bilantul contabil intocmit la 31 decembrie 2013.
Conturile contabile reflecta realitatea patrimoniala si sunt in
concordanta cu rezultatele inventarierii anuale.
Miscarile de valori materiale ce au avut loc in cursul
exercitiului financiar 2013 au fost preluate de contabilitate in
concordanta cu documentele primare. Gestiunile de valori materiale,
evidenta sintetica si analitica a elementelor patrimoniale sunt
organizate cu respectarea prevederilor legale in vigoare.
Evidenta operativa si cea contabila sunt tinute la zi si asigura
informatiile necesare luarii deciziilor curente.
Audit financiar
Am efectuat prin sondaj verificarea conturilor anuale, nu am
identificat neregularitati sau omisiuni relevante, de natura a
prejudicia caracterul ordonat al registrelor societatii.
Soldurile conturilor sintetice sunt in concordanta cu soldurile
conturilor analitice.
La evaluarea patrimoniului s-au respectat normele si principiile
contabile.
Concordanta cu registrele a bilantului si contului de profit si
pierdere a facut obiectul unei verificari atente pe baza balantei
de verificare si a conturilor sintetice, fiind constatata preluarea
corecta in bilant si in anexe a valorilor ce exprima elementele
patrimoniale, precum si a veniturilor si cheltuielilor in contul de
profit si pierdere.
Dupa parerea noastra, conturile anuale dau o imagine fidela
situatiei financiare a societatii la 31 decembrie 2013 cat si a
contului de profit si pierdere pentru exercitiul incheiat la
aceasta data si sunt in conformitate cu prevederile legale.
Miercurea Ciuc
Expert contabil,
.........................Audit financiarSCRISOARE DE RECOMANDARI
CATRE CONDUCERE
In atentia conducerii SC ALFA SRL
Aceasta scrisoare urmareste sa prezinte conducerii aspectele
semnificative ale activitatii si starii societatii ce rezulta din
analiza indicatorilor prezentati in continuare:
20122013
1. Indicatori de profitabilitate
-Marja profitului=Profit brut/Cifra de afaceri*1002.610.69
-Viteza de rotatie aactivelor=Cifra de afaceri/Active
totale=(Active totale/Cifra de afaceri)*3651.452520.93394
-Rentabilitatea activelor=Marja profitului*viteza de roattie a
activelor (%)3.780.64
-Rentabilitatea capitalurilor proprii=Profit brut/Capitaluri
proprii0.160.03
2. Indicatori de lichiditate
-Fondul de rulment=Active circulante-Datorii pe termen
scurt324781434027
-Lichiditate generala=Active circulante/Datorii pe termen
scurt1.171.23
-Lichiditate imediata (testul acid=(Active
circulante-Stocuri)/Datorii pe termen scurt0.80.65
-Viteza de rotatie a creantelor=Cifra de afaceri/Sold creante
comerciale=Sold creante comerciale/Cifra de afaceri*365 (nr.
zile)3.441062.42151
-Perioada de achitare a daoriilor comerciale=Cifra de
afaceri/Sold datorii comerciale=Sold datorii comerciale/Cifra de
afaceri*365 (nr.zile)6.17592.93124
-Viteza de rotatie a stocurilor=Cifra de afaceri/Sold
stocuri=Sold stocuri/Cifra de afaceri*3656.2592.44149
3. Indicatori de solvabilitate pe termen lung
-Gradul de indatorare=Datorii totale/Capitaluri
proprii2.812.73
-Gradul de acoperire a dobanzilor=Profit inaintea platii
dobanzii si a impozitului pe profit/Cheltuieli cu
dobanzile2.921.09
Audit financiar Marja profitului arata proportia cu care
vanzarile depasesc costurile. Marja profitului arata ca pentru
fiecare 100 lei din vanzari, firma a obtinut 0.69 lei profit. In
anul 2013 marja profitului a scazut cu 378.26% fata de anul
precedent (3.61 lei). Profitul brut s-a micsorat de 113.384 lei (in
2012) la 18.497 lei (in anul 2013). Viteza de rotatie a activelor
arata cat de eficient sunt utilizate activele pentru a produce
venituri din vanzari.
Viteza de rotatie a activelor arata ca pentru fiecare 100 lei
active totale se realizeaza vanzari in valoare de 0.93 lei.
Viteza de rotatie a activelor a scazut in anul 2013 de la 1.45
(in anul 2012) la 0.93.
Rentabilitatea activelor arata capacitatea firmei de a genera
profit prin utilizarea activelor si cat de eficient isi utilizeaza
societatea toate activele.
Rentabilitatea activelor arata ca pentru fiecare 100 lei
investiti, activele au generat 0.64 lei profit brut.
Rentabilitatea capitalurilor proprii arata cat a castigat
proprietarul prin investitia sa in firma.
Rentabilitatea capitalurilor proprii arata ca asociatii au
castigat 0.03 lei la 100 lei investiti in societate.
Rentabilitatea capitalurilor proprii s-a redus de la 0.16 lei in
anul 2012 la 0.03 lei in anul 2013.
Capitalul circulant net (fondul de rulment reprezinta suma cu
care activele circulante depasesc datoriile pe termen scurt. Firma
inregistreaza un excedent de fond de rulment de 434.027 lei.
Lichiditatea generala reprezinta capacitatea societatii pe termen
scurt de a converti in lichiditati activele circulante.
Lichiditatea generala arata ca societatea detine 123 lei active
circulante pentru fiecare 100 lei datorii pe termen scurt.
Lichiditatea imediata sau testul acid este cel mai elocvent
indicator al solvabilitatii pe termen scurt (trebuie sa fie intre
0.8 si 1) si este doar de 0.65.
Viteza de rotatie a creantelor arata ca, in medie, creantele
comerciale au fost transformate in disponibilitati banesti de 2.42
ori pe parcursul exercitiului financiar 2013.
Audit financiar Viteza de rotatie a datoriilor comerciale este
de 2.93 ori pe parcursul exercitiului financiar 2013. Firma
plateste in medie la 124 zile datoriile comerciale.
Viteza de rotatie a stocurilor arata ca, in medie, stocurile au
fost incorporate in venituri de 2.44 ori in cursul anului 2013. O
rotatie completa dureaza 149 zile.
Gradul de indatorare caracterizeaza stabilirea financiara a
societatii raportata la datoriile totale.
Acoperirea dobanzilor arata capacitatea societatii de a genera
flux de trezorerie pozitiv din activitatea de exploatare si de a
face fata obligatiilor de plata a dobanzilor.
Dobanzile au o acoperire de 1.09 ori.
Miercurea Ciuc
Expert contabil,
.........................PAGE 7
