ASOCIACION SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE PFIZER Y …Empleados de Pfizer y Afines (ASEPSA) al 30 de setiembre del 2015, los excedentes en sus operaciones, las variaciones en el patrimonio

ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE PFIZER Y AFINES

(ASEPSA)

Estados Financieros y Opinión de los Auditores

Al 30 de setiembre del 2015

Informe final

Una Firma, Un respaldo www.carvajalcr.com 2

INDICE

Páginas

Opinión de los Auditores Independientes 3-4

Estados Financieros

Estados de Situación Financiera 5-6

Estados de Resultados 7

Estados de Flujos de Efectivo 8

Estados de Variaciones en el Patrimonio 9

Notas a los Estados Financieros 10-24


OPINIÓN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Señores Junta Directiva

Asociación Solidarista de Empleados de Pfizer y Afines

Hemos realizado la auditoría de los estados financieros que se acompañan de la Asociación

Solidarista de Empleados de Pfizer y Afines (ASEPSA) que comprenden el estado de situación

financiera al 30 de setiembre del 2015, el estado de excedentes, de variaciones en el patrimonio

y de flujos de efectivo por el periodo terminado en esa fecha, así como un resumen de las

principales políticas contables importantes y otras notas aclaratorias.

Responsabilidad de la administración por los estados financieros

La Administración de la Asociación responsable de la preparación y presentación razonable de

estos estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera.

Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la

preparación y presentación razonable de los estados financieros que estén libres de

representaciones erróneas de importancia relativa ya sea debido a fraude o a error.

Responsabilidad del auditor

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en

nuestra auditoría. Realizamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de

Auditoría. Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos así como que

planifiquemos y desempeñemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los

estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa.

Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los

montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen

del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de

importancia relativa de los estados financieros, ya sea debido a fraude o a error. Al hacer esas

evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante en la preparación y

presentación razonable de los estados financieros por la entidad, para diseñar los

procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de

expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría

también incluye evaluar la propiedad de las políticas contables usadas y lo razonable de las

estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación general

de los estados financieros.

Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para

proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.


Opinión

En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan de forma razonable, en

todos los aspectos significativos, la situación financiera de la Asociación Solidarista de

Empleados de Pfizer y Afines (ASEPSA) al 30 de setiembre del 2015, los excedentes en sus

operaciones, las variaciones en el patrimonio y el flujo de efectivo por el periodo terminado en

esa fecha, de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera.

Otros Asuntos que no afectan la opinión

Los estados financieros al 30 de setiembre del 2014, fueron auditados por otros contadores

públicos, cuyo informe de fecha 4 de noviembre del 2014, emitieron una opinión limpia.

DESPACHO CARVAJAL & COLEGIADOS

CONTADORES PUBLICOS AUTORIZADOS

Lic. Ricardo Montenegro Guillén

Contador Público Autorizado número 5607

Póliza de Fidelidad No. 0116 FIG 7

Vence el 30 de setiembre de 2016

San José, Costa Rica, 23 de octubre del 2015

“Timbre de Ley 6663 por ¢ 1.000 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica adherido y

cancelado en el original de este documento”.

5

ASOCIACION SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE PFIZER Y AFINES

(ASEPSA)

(San José, Costa Rica)

ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al 30 de setiembre del 2015 y 2014

(Expresado en colones costarricenses)

Notas 2015 2014

ACTIVO

Activo corriente

Efectivo y equivalentes de efectivo 3 1.631.462 11.699.542

Inversiones 4 1.523.009.865 1.469.833.351

Inversiones ahorro voluntario 4 53.841.000 57.474.797

Cuentas por cobrar y deducciones Pfizer 5 200.191.931 152.084.825

Otros cuentas por cobrar 6 7.861.744 6.050.265

Inventarios 7 2.609.037 3.201.327

Gastos diferidos 8 2.962.269 3.169.218

Prestamos por cobrar corto plazo 9 152.725.281 118.759.513

Total activo corriente

1.944.832.589 1.822.272.838

Activo no corriente

Prestamos por cobrar largo plazo 9 683.664.870 397.757.852

Propiedad, planta y equipo 10 45.086.413 43.981.987

Total activo no corriente

728.751.283 441.739.839

Total activo

2.673.583.872 2.264.012.677

(Continua…)

6

(Finaliza…)


(ASEPSA)


ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA


(Expresado en colones costarricenses)

Notas 2015 2014

PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo corriente

Cuentas por pagar 11 5.485.264 4.539.233

Otras cuentas por pagar 12 66.029.361 64.288.676

Aporte patronal en custodia 13 32.120.570 21.951.069

Retenciones y cargas sociales por pagar 14 21.830.141 16.380.343

Provisiones 15 28.082.190 22.345.422

Total pasivo corriente

153.547.526 129.504.743

Patrimonio 16

Ahorro asociado

1.101.425.509 922.888.858

Aporte patronal

1.139.599.341 962.696.744

Capitalización de excedentes

17.507.818 18.874.683

Revaluación terreno

26.724.490 26.724.490

Reserva general

59.085 ---

Excedente del periodo

234.720.103 203.323.159

Total patrimonio

2.520.036.346 2.134.507.934

Total pasivo y patrimonio

2.673.583.872 2.264.012.677

Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros

7


(ASEPSA)


ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES

Por los periodos de doce mes terminados el 30 de setiembre del 2015 y 2014

(Expresados en colones costarricenses)

Notas 2015 2014

Sección A: Abastecedor

Ventas 17 103.101.871 103.552.917

Menos

Costo de ventas 18 86.654.712 86.689.065

Excedente bruto

16.447.159 16.863.852

Más:

Otros ingresos del comisariato 17 1.924.827 5.137.233

Menos :

Gastos operativos 20-21 14.455.544 13.990.930

Excedente sección A:

3.916.442 8.010.155

Sección B: servicios

Ingresos por servicios al patrono 17 1.014.543.696 970.892.266

Gastos por servicios prestados 20 903.008.250 859.049.449

Excedente sección B:

111.535.446 111.842.817

Sección C: sección financiera

Intereses sobre prestamos

101.407.732 74.200.728

Intereses sobre inversiones

104.309.396 90.739.355

Total ingresos financieros 17 205.717.128 164.940.083

Menos

Gastos generales

Gastos administrativos 19 74.243.385 72.849.295

Gastos financieros

266.813 124.344

Total de gastos

74.510.198 72.973.639

Excedentes sección C:

131.206.930 91.966.443

Sección D: otros ingresos

Otros ingresos varios 17 5.705.459 2.094.358

Total excedentes sección A.B.C y D

252.364.277 213.913.773

Menos

Beneficios a asociados

---

Excedentes pagados por adelantado

(17.644.174) (10.590.614)

Excedentes del periodo

234.720.103 203.323.159


8


(ASEPSA)


ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO

Por los periodos de doce mes terminados el 30 de setiembre del 2015 y 2014


2015 2014

Actividades de operación

Excedente neto del periodo 234.720.103 203.323.159

Depreciación y amortización activos fijos 1.353.334 1.651.162

Efectivo provisto por la operaciones 236.073.437 204.974.321

Recursos provenientes de y (utilizados en):

Inversiones transitorias e intereses acum. Por cobrar (339.083.532) (365.281.584)

Cartera crediticia (33.965.768) (15.376.233)

Gastos diferidos 206.949 (4.956)

Inversiones de ahorro voluntario 3.633.798 (6.466.878)

Cuentas por cobrar pfizer y otras cuentas por cobrar (49.918.585) 55.831.098

Inventarios e inversiones permanentes 592.290 720.544

Cuentas por pagar y otras cuentas por pagar 2.686.716 (1.644.917)

Gastos acumulados. Retenciones y provisiones por pagar 11.186.565 (7.660.558)

Aporte patronal en custodia 10.169.501 8.124.108

Efectivo neto usado en las actividades de operación (158.418.629) (126.785.055)

Actividades de inversión

Adquisición de activos fijos (2.457.760) (28.958.412)

Efectivo neto usado en las actividades de inversión (2.457.760) (28.958.412)

Actividades de financiamiento

Ahorro personal 178.536.651 141.280.729

Aporte patronal 176.902.597 139.047.231

Revaluación de terreno --- 26.724.490

Capitalización de excedentes (1.366.865) (8.667.768)

Reserva general 59.085 (4.000.000)

Distribución de excedentes (203.323.159) (192.236.783)

Efectivo neto usado en las actividades de financiamiento 150.808.309 102.147.899

Variación neta en efectivo y equivalentes (10.068.080) (53.595.568)

Efectivo y equivalentes al inicio del año 11.699.542 65.295.110

Efectivo y equivalentes al final del año 1.631.462 11.699.542


9


(ASEPSA)


ESTADOS DE VARIACIONES EN EL PATRIMONIO

Por los periodos de doce meses terminados el 30 de setiembre del 2015 y 2014


Ahorro

personal

Aporte

patronal

Reserva

general

Capitalización

excedentes

Revaluación

terreno

Excedentes

acumulados Total

Saldos al 30 de setiembre de 2013 781.608.130 823.649.512 4.000.000 27.542.451 --- 192.236.783 1.829.036.876

Distribución de excedentes --- --- --- --- --- (192.236.783) (192.236.783)

Aportes del año 294.385.456 294.410.339 692.852 1.001.949 26.724.490 --- 617.215.086

Retiros del año (153.104.728) (155.363.107) (4.692.852) (9.669.717) --- --- (322.830.404)

Resultado integral del año --- --- --- --- --- 203.323.159 203.323.159

Saldos al 30 de setiembre de 2014 922.888.858 962.696.744 --- 18.874.683 26.724.490 203.323.159 2.134.507.934

Distribución de excedentes --- --- --- --- --- (203.323.159) (203.323.159)

Aportes del año 364.203.933 367.033.897 --- (1.366.865) --- --- 729.870.965

Retiros del año (185.667.282) (190.131.300) --- --- --- --- (375.798.582)

Reserva general --- --- 59.085 --- --- --- 59.085

Resultado integral del año --- --- --- --- --- 234.720.103 234.720.103

Saldos al 30 de setiembre de 2015 1.101.425.509 1.139.599.341 59.085 17.507.818 26.724.490 234.720.103 2.520.036.346


10


(ASEPSA)


NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS


(Expresadas en colones costarricenses)

Nota 1- Aspectos legales

Bases jurídicas

Los estados financieros precedentes, corresponden a la Asociacion Solidarista de Empleados de

Pfizer y Afines, que se rige por la Ley de Asociaciones Solidaristas Nº 6970 de noviembre de 1984.

Entidad jurídica fundada en el mes de febrero de 1982, cuyo domicilio legal está en la ciudad de

Heredia. Se encuentra debidamente inscrita ante el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social de

Costa Rica, mediante la resolución numero sesenta y seis, en el tomo uno, folio sesenta y cuatro y

asiento cuarenta y cuatro, expediente A-P030.

Esta dirigida por una Junta Directiva de nueve miembros, con personería legalizada y vigente.

Propósito general de la entidad

Conforme al artículo 2 de la supra citada Ley 6970, los fines primordiales de las asociaciones

solidaristas son procurar la justicia y la paz social, la armonía obrero patronal y el desarrollo integral

de sus asociados.

Establece el artículo 4 de la misma ley, que estas entidades son de duración indefinida, con personalidad jurídica propia y que para lograr sus objetivos podrán:

a. Adquirir toda clase de bienes.

b. Celebrar contratos de toda índole.

c. Realizar toda especie de operaciones lícitas, encaminadas al mejoramiento socioeconómico de sus afiliados.

d. Efectuar operaciones de ahorro, de crédito y de inversión.

e. Cualesquiera otras que serán rentables.

f. Desarrollar programas de vivienda, científicos, deportivos, artísticos y de otra índole, fomentando

los vínculos de unión y cooperación entre los trabajadores y entre estos y sus patronos.

De las actividades principales.

Para el cumplimiento de los objetivos generales de la entidad, en la actualidad se desarrollan las

siguientes actividades:

11

a. Préstamos a los asociados.

b. Inversión de recursos en títulos valores y otros instrumentos bursátiles.

c. Actividades diversas de naturaleza social, cultural y recreativa.

De los asociados y funcionarios.

La asociación está integrada y administrada en la siguiente forma:

2015 2014

Asociados 261 233

Funcionarios 5 4

De la moneda de reporte y su relación con el US dólar.

Los estados financieros se confeccionan en colones costarricenses (¢), que es la moneda de curso

legal en Costa Rica, y su moneda funcional

El tipo de cambio vigente a la fecha de los reportes financieros, con relación al dólar estadounidense,

de conformidad con los reportes del Banco Central de Costa Rica, son los siguientes:

Compra Venta

Al 30 de setiembre de 2015 528.62 541.04

Al 30 de setiembre de 2014 534.02 545.52

Nota 2- Base para la preparación de los estados financieros:

a) Declaración de cumplimiento

Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con los principios generales de contabilidad,

siguiendo como referencia las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF'S); las

cuales se pretenden aplicar de manera absoluta una vez que se subsanen requisitos de información

exigidos y recomendados por estas normas.

Resumen de las políticas contables más importantes

2.1 Bases de medición

Los saldos que se anotan en los estados financieros, se encuentran consignados a su valor histórico.

2.2 Principales políticas contables

2.2.1 Periodo fiscal

Se utiliza el periodo fiscal de use corriente en el país que corre del 1de octubre de un año al 30 de setiembre del año siguiente.

12

2.2.2 Base de devengado

La contabilidad se registra con base en el devengado o sea, que los ingresos se reconocen en el

momento en que ocurren y los gastos en el momento en que se incurren.

2.2.3 Cartera de crediticia

Se otorgan créditos a los asociados únicamente bajo las condiciones del reglamento de crédito

vigente aprobado por la Junta Directiva.

La recuperación de los préstamos se ejecuta mediante cuotas mensuales deducibles por planilla y

cada cuota comprende el abono a capital y los intereses correspondientes sobre el saldo de capital

adeudado, salvo el caso de los ex asociados retirados de la empresa, quienes deben depositar las

cuotas o apersonarse a la Asociación.

2.2.4 Inversiones

Las inversiones en valores se registran al costo y se mantienen al vencimiento, los intereses ganados

se contabilizan por cobrar o se capitalizan según la modalidad de los instrumentos bursátiles, al

finalizar cada mes.

2.2.5 Activos fijos

Estos activos se valoran al costo de adquisición de cada uno de los bienes y se deprecian siguiendo

el sistema de línea recta, con los años de vida útil de cada artículo, según los lineamientos de la

Dirección General de la Tributación Directa.

2.2.6 Patrimonio

El patrimonio consiste fundamentalmente en el ahorro de los asociados con un 5.33% sobre el

salario y el aporte patronal fijado en un 5.33% del salario individual de cada socio. Estos recursos se

mantienen registrados a su valor histórico, sin que se realice ninguna actualización a los cambios en

el valor de la moneda nacional respecto al US dólar.

2.2.7 Excedentes.

Se consideran excedentes, la diferencia neta entre los ingresos y los gastos totales del periodo, una

vez deducidas las provisiones o reservas del caso.

En congruencia con la política de valor histórico patrimonial, los excedentes no se ajustan con

respecto a los cambios en el valor del colon costarricense respecto al US dólar.

Es política general repartir los excedentes anualmente, previa decisión de Asamblea General

convocada al efecto, y con base a los términos del artículo 9 de la Ley Solidarista 6970, en función

del ahorro y aporte de cada asociado. Y se le reconoce un rendimiento al aporte patronal de los ex

asociados.

13

Conforme a la ley del impuesto sobre la renta. No.7092 y sus reformas, al excedente pagado se le

retiene un v5% como impuesto único y definitivo, por cuenta de cada beneficiario.

2.2.8 Impuesto sobre la renta.

Las asociaciones solidaritas son entidades no sujetas al Impuesto sobre la Renta según inciso e) del

artículo 3 de la ley de la ley No.7092. Si deben presentar la declaración en forma anual, para lo cual

gozan del mismo plazo que el resto de entidades sujetas al pago del impuesto.

2.2.9 Provisiones laborales.

La vigencia de la Ley de protección al trabajador modificó los días de salario a que tiene un

trabajador cuando cumple un año o más en caso de que fuere despedido sin justa causa, hasta un

tope máximo de ocho años, con el equivalente al 5.33% del salario mensual, que significa un

promedio de 21 días salario por mes.

Nota 3- Caja y bancos

A1 30 de setiembre del 2015 y 2014, esta cuenta se encuentra conformada de la siguiente

manera:

2015 2014

Caja chica administración

500.000 500.000

Caja chica ahorro a la Vista

100.000 100.000

Caja chica comisariato y fondo de caja

500.000 500.000

Banco BAC San José

322.290 10.877.271

Banco BAC San José dólares

209.172 217.458

Fondos en transito

--- (495.187)

Total

1.631.462 11.699.542

Nota 4- Inversiones e intereses

Las inversiones de ahorro voluntario son recursos invertidos en COOPENAE, como ahorro

navideño, escolar y marchamo, lo cual son devueltos a los Asociados en el mes de diciembre de

cada año, el aporte más los intereses obtenidos respaldan las otras cuentas por pagar por ahorro

voluntario que al 30 de setiembre del 2015 y 2014 el saldo de esta cuenta es de ¢53.841.000 y

¢57.474.797 respectivamente

A1 30 de setiembre del 2015 y 2014, esta cuenta se encuentra conformada de la siguiente

manera:

14


Entidad Financiera

Tasa

interés

Tipo

inversión

Fecha

Compra

Fecha

Venc.

Monto

Invertido

Intereses

Acumulados Total

Mercado de Valores 7.14%

Fondo a la

Vista 01/09/2015 --- 388.156.489 --- 388.156.489

Mercado de Valores

(reserva liquidez) 5.58% BEM0 11/02/2015 03/02/2016 101.467.372 3.440.167 104.907.539

Lafise 7.00% CDP 08/06/2015 09/11/2015 53.571.314 1.006.330 54.577.644

Banco Citi 7.25% CDP 27/05/2015 09/11/2015 100.000.000 2.522.603 102.522.603

Banco General 6.60% CDP 29/09/2015 03/03/2016 50.238.203 9.205 50.247.408

Coopeservidores R.L. 11.00% CDP 01/02/2015 30/03/2016 200.000.000 12.768.630 212.768.630

Coopenae R.L. 9.90% CDP 30/10/2014 19/08/2016 231.981.186 12.510.355 244.491.541

Banco Bac San Jose 3.31% Cerrado 01/09/2015 --- 275.229.068 774.699 276.003.767

Grupo Sama (reserva

liquidez) 5.60% BEM0 11/02/2015 10/08/2016 79.951.971 2.045.414 81.997.385

Grupo Sama (Fondo

Mutual) ---

Fondo

liquido 01/09/2015 --- 7.319.349 17.510 7.336.859

Total 1.487.914.952 35.094.913 1.523.009.865


Entidad Financiera

Monto

Invertido

Intereses

Acumulados Total

Mercado de Valores 512.005.463 2.883.142 514.888.605

Lafise 261.012.021 1.256.504 262.268.525

Coopenae R.L. 390.187.347 2.974.928 393.162.275

Banco Bac San Jose 87.993.859 422.889 88.416.748

Banco Citi 154.380.529 977.243 155.357.772

Grupo Sama 49.847.591 211314 50.058.905

Grupo Sama (Fondo Mutual) 5.664.457 16.064 5.680.521

Total 1.461.091.267 8.742.084 1.469.833.351

Nota 5- Cuentas por cobrar

Al 30 de setiembre de 2015 y 2014 las cuentas por cobrar se encuentran detalladas de la

siguiente forma:

2015 2014

Cuentas por cobrar Pfizer 124.201.297 87.438.903

Deducciones por cobrar Pfizer 75.990.634 64.624.503

Pólizas asociados --- 21.419

Total 200.191.931 152.084.825

15

Las cuentas por cobrar corresponden a las retenciones hechas a los empleados por parte de Pfizer

y afines y los servicios que le brinda la asociación a la empresa, que a la fecha de cierre, se

encuentran pendientes de cancelar por parte del patrono.

Nota 6- Otras cuentas por cobrar

Al 30 de setiembre de 2015 y 2014 otras cuentas por cobrar se encuentran detalladas a

continuación:

2015 2014

Comisariato 5.257.700

4.490.658

Tienda 2.604.044

1.559.607

Total 7.861.744 6.050.265

Nota 7 - Inventarios

Representa los productos del comisariato, que se mantienen para su venta a los asociados y

terceros. El inventario se mantiene a su costo de adquisición y es medido y fiscalizado al menos

una vez al año, al cierre fiscal, los últimos días del mes de setiembre o principios de octubre. Al

30 de setiembre del 2015 y 2014 el saldo de la cuenta es de ¢2.609.037 y ¢3.201.327

respectivamente.

Nota 8- Gastos diferidos

Forman parte de esta cuenta partidas de diferente naturaleza, tales como seguros prepagados,

servicios profesionales, suscripciones, papelería, gastos de mantenimiento y gastos por mejoras

del software, junto con otros gastos que la Asociación utiliza en el desarrollo de sus actividades y

que por su naturaleza o cuantía deban diferirse en el tiempo en que están vigentes.

Al 30 de setiembre del 2015 y 2014 el detalle de los gastos diferidos es el siguiente:

2015 2014

Póliza de riesgos profesionales 2.455.352

2.591.139

Cintas, papel, cartuchos impresoras 332.241

188.076

Otros gastos diferidos 18.573

252.503

Gastos diferidos software OPTISOF 45.834

137.500

Gasto diferidos uniformes 110.269

---

Total 2.962.269 3.169.218

16

Nota 9 – Cartera crediticia

Los préstamos vigentes se detallan a continuación, separados por su recuperación en el corto y el

largo plazo:

2015 2014

Préstamo a corto plazo

Préstamo de educación

178.395 2.006.536

Préstamo de salud

4.119.592 6.597.142

Préstamo de vivienda

18.779.557 12.285.376

Préstamo personal

34.626.960 34.973.461

Préstamo automático

69.802.946 47.023.704

Préstamo autos

15.083.192 8.943.602

Préstamo tarjeta crédito

7.851.290 8.193.403

Préstamo electrodomésticos

--- 551.171

Préstamo especial

8.417.785 4.700.000

Prestamos marchamo

338.478 167.076

Préstamo rápido

272.000 62.956

Sub- Total

159.470.195 125.504.427

Estimación cuenta incobrables

(6.744.914) (6.744.914)

Total préstamos a corto plazo

152.725.281 118.759.513

Préstamos a largo plazo

Préstamo vivienda

388.375.348 126.584.344

Préstamo personal

99.167.920 93.607.763

Préstamo automático

139.379.740 124.589.253

Préstamo auto

46.187.663 33.699.726

Préstamo tarjeta crédito

10.554.200 15.844.041

Préstamo educación

--- 1.644.213

Préstamo salud

--- 1.788.512

Total préstamo a largo plazo

683.664.871 397.757.852

Total cartera crediticia

836.390.151 516.517.364

Porción corriente 152.725.281 118.759.513

Porción a largo plazo 683.664.870 897.757.852

En estos rubros se registran los diferentes préstamos concedidos a los asociados, mediante

distintas líneas de crédito, según el reglamento de crédito.

Las garantías principales para la cartera crediticia están constituidas por los ahorros personales y

demás saldos a favor del socio, fianzas e hipotecas, según lo establece el reglamento de crédito

vigente en cada caso.

Los saldos de cada uno de los préstamos, son controlados mediante un auxiliar en forma

individual y se encuentran debidamente conciliados contra el saldo contable.

17

El detalle de la cartera de crédito por garantía que mantienen tasas de vigentes es el siguiente:

Al 30 de setiembre del 2015.

Línea Tipo de Garantía Q Tasa En miles de colones

Vivienda Especial Hipoteca 9 11% 316.886

Automáticos Aportes personales 98 15% 209.183

Personales Fiadores 41 18% 131.867

Personales Hipoteca 1 18% 1.928

Vivienda Hipoteca 5 15% 80.545

Vivienda Fiadores 3 15% 9.724

Automóvil Prenda 8 18% 36.370


Tarjeta Crédito Aportes personales 14 13% 18.405

Especial Activo Aguinaldo - excedentes 8 11% 8.418

Salud Aportes personales 32 12% 4.120

Ferias Aportes personales 42 18% 1.457

Tienda Aportes personales 50 18% 1.147

Marchamos Aportes personales 11 18% 338

Rapido Aportes personales 4 22% 272

Educación Aportes personales 1 12% 178

Total Préstamos 330 845.739

Al 30 de setiembre del 2014.

Línea Tipo de Garantía Q Tasa En miles de colones

Vivienda Especial Hipoteca 5 11% 41.246

Automáticos Aportes personales 97 15% 171.613

Personales Fiadores 43 18% 125.584

Personales Hipoteca 1 18% 2.997

Vivienda Hipoteca 6 15% 89.697

Vivienda Fiadores 2 15% 7.927



Tarjeta Crédito Aportes personales 17 13% 24.037

Especial Activo Aguinaldo - excedentes 3 11% 4.700

Salud Aportes personales 41 12% 8.386

Ferias Aportes personales 0 18% -

Tienda Aportes personales 76 18% 1.560

Marchamos Aportes personales 6 18% 167

Rapido Aportes personales 2 22% 63

Educación Aportes personales 3 12% 3.651

Total Préstamos 330 524.271

18

Nota 10 – Activo fijo

Al 30 de setiembre de 2015 y 2014 los activos fijos se encuentran detallados de la siguiente

forma:

2015

2014

Terreno al costo 14.500.000 14.500.000

Revaluación terreno 26.724.490

26.724.490

Mobiliario y equipo administrativo 7.352.390

5.736.533

Mobiliario y equipo comisariato 2.983.884 2.783.414

Mobiliario y equipo servicios 222.820 222.820

51.783.584 49.967.257

Depreciación acumulada mobiliario y equipo (6.697.171) (5.985.270)

Total 45.086.413

43.981.987

En esta cuenta se tiene registrado el mobiliario y equipo de oficina, que mantiene la Asociación

para el desarrollo de sus actividades. El detalle de los mismos se encuentra en el registro auxiliar,

debidamente conciliado con el saldo contable. El método de depreciación que se utiliza es el de

línea recta, considerando los años de vida útil consignados por la legislación tributaria.

Para el periodo 2014 se efectuó una revaluación del terreno de ASEPSA ubicado en Labrador de

San Mateo, Alajuela, según avaluó realizado en octubre 2013. El monto de la revaluación de

mantiene en una cuenta separada en la sección patrimonial y será realizado al momento de una

venta.

El movimiento de adiciones y retiros de los inmuebles, mobiliario y equipo es el siguiente:


Saldo al

30/09/2014 Adiciones Retiros

Saldo al

30/09/2015

Costo

Terreno 14.500.000 --- --- 14.500.000

Revaluación terreno 26.724.490 --- --- 26.724.490

Vehículos 1.168.000 --- --- 1.168.000

Equipo de computo 6.051.894 2.004.846 --- 8.056.740

Mobiliario y equipo 1.522.873 --- 188.520 1.334.353

Total costo 49.967.257 2.004.846 188.520 51.783.583

Depreciación acumulada (5.985.270) (711.900) --- (6.697.170)

Total 43.981.987 1.292.946 188.520 45.086.413

19


Saldo al

30/09/2013 Adiciones Retiros

Saldo al

30/09/2014

Costo Terreno 14.500.000 --- --- 14.500.000

Revaluación terreno --- 26.724.490 --- 26.724.490

Vehículos 904.000 264.000 --- 1.168.000

Equipo de computo 4.284.848 1.767.046 --- 6.051.894

Mobiliario y equipo 2.241.083 --- 718.210 1.522.873

Total costo 21.929.931 28.755.536 718.210 49.967.257

Depreciación acumulada (5.255.194) (730.076) --- (5.985.270)

Total 16.674.737 28.025.460 718.210 43.981.987

Nota 11- Cuentas por pagar

Al 30 de setiembre del 2015 y 2014 las cuentas por pagar se detalle a continuación:

2015 2014

Proveedores comisariato 4.516.200 3.735.665

Póliza del INS 969.064 803.568

Total 5.485.264 4.539.233

En esta cuenta se encuentran registradas las deudas que se tienen con los diversos proveedores

del comisariato y otras, las diferentes cuentas que conforman esta partida mantienen su auxiliar

debidamente conciliado.

Nota 12- Otras cuentas por pagar

Esta cuenta abarca el ahorro voluntario, a la vista y el fondo de mutualidad, que al 30 de

setiembre del 2015 y 2014, cada una de las cuentas, se encuentran debidamente conciliadas con el

respectivo auxiliar.

El detalle de la cuenta es el siguiente:

2015 2014

Ahorros voluntarios 52.626.000 54.137.579

Fondo de mutualidad 7.336.859 6.281.472

Ahorro a la vista 5.631.975 3.681.550

Comisiones por servicios Pfizer 434.527 188.075

Total 66.029.361 64.288.676

20

Nota 13- Aporte en custodia

En esta cuenta están registrados los aportes patronales en custodia, por ex asociados que han

renunciado a la asociación pero que al 30 de setiembre del 2014, aún se mantienen laborando con

el ente patronal. La cuenta tiene su respectivo auxiliar debidamente conciliado el saldo de la

cuenta al 30 de setiembre del 2015 y 2014 es de ¢32.120.570 y ¢21.951.069, respectivamente.

Nota 14- Retenciones por pagar

En esta partida se incluyen, el aporte obrero patronal por el pago de salarios, tanto de la

administración como de la planilla del servicio de administración de planillas dado a Pfizer y el

saldo a favor o pago pendiente por el impuesto de ventas al 30 de setiembre del 2015 y 2014, el cual

se encuentra, de manera acumulada, a favor de la asociación. También registra las retenciones por el

pago de excedentes realizados en el periodo y deben ser cancelados a la administración tributaria.

Al 30 de setiembre del 2015 y 2014 la cuenta se detalla de la siguiente manera:

2015 2014

CCSS cuotas obreras 6.549.197 5.109.726

CCSS cuota patronal 18.462.565 14.582.507

Impuesto de ventas (saldo deudor a favor) (3.181.621) (3.311.890)

Total 21.830.141 16.380.343

Nota 15- Provisiones por pagar

Al 30 de setiembre del 2015 y 2014, las provisiones por pagar se detallan de la siguiente forma:

2015 2014

Aguinaldo administración 3.425.684 4.224.110

Reserva cesantía 10.280.555 9.162.811

Asamblea 10.318.090 5.855.765

Bono anual 1.774.476 2.579.237

Horarios profesionales 1.406.327 523.500

Publicidad 877.058 ---

Total 28.082.190 22.345.423

Según lo negociado con Pfizer, se acordó que para el pago del aguinaldo, correspondiente al

personal subcontratado a ASEPSA, la Asociación estaría emitiendo el cobro del periodo acordado

(45 días), previo a la cancelación de los empleados por ese concepto. Razón por lo cual ASEPSA

no registra provisión de aguinaldo para todos estos trabajadores que brindan servicios

directamente a Pfizer.

21

Nota 16- Patrimonio

En esta cuenta están registradas las diferentes partidas de orden patrimonial que le pertenecen a los

asociados. Su detalle es el siguiente:

2015 2014

Aporte asociado 1.101.425.509 922.888.888

Aporte patronal 1.139.599.341 962.696.744

Capitalización de excedentes 17.507.818 18.874.683

Reserva general 59.085 ---

Superávit revaluación terreno 26.724.490 26.724.490

Excedente del Periodo 234.720.103 203.323.159

Total 2.520.036.346 2.134.507.934

Aporte patronal

El aporte patronal representa el 5.33% del salario mensual de los asociados y es un fondo que queda

en custodia y administración de la Asociación como reserva de prestaciones según lo establece la ley

de Asociaciones Solidaristas y la Ley de Protección al Trabajador.

Ahorro obrero

El aporte obrero corresponde al ahorro que mensualmente realizan los asociados representando un

5.33% del salario mensual reportado a la Caja Costarricense de Seguro Social para cada trabajador.

En esta sección incluye los excedentes del periodo que se distribuyen previa aprobación en la

Asamblea General al final de cada periodo.

Nota 17- Ingresos

Los ingresos de la asociación se dividen en varias secciones, debido principalmente a su naturaleza y

a su centro de costos asociado. Las cuatro secciones son ingresos financieros, por servicios, por

abastecedor y otros ingresos.

En el periodo 2013 se toma la decisión de asignar a los ingresos por servicios de outsourcing

prestados a la empresa, directamente sus costos y así obtener el monto neto de ganancia o comisión

obtenida por la intermediación en el servicio. Dicha decisión se basa en el concepto de ingreso neto

real obtenido por el servicio dado.

Los ingresos para los periodos terminados al 30 de setiembre del 2015 y 2014 se detallan en el

siguiente cuadro:

22

2015 2014

Sección A Abastecedor 103.101.871 103.552.917

Sección B Servicios 1.016.468.523 976.029.499

Sección C Financieros 205.717.128 164.940.083

Sección D Otros ingresos 5.705.459 2.094.358

Total 1.330.992.981 1.246.616.857

Nota 18- Costos y Gastos

Los gastos y costos se originan de las actividades que realiza la Asociación con el fin de obtener

excedentes como contraparte a los ingresos, los costos y gastos se clasifican, según el ingreso

relacionado, así se encuentran los gastos y costos del Abastecedor, gastos administrativos y

financieros y los beneficios a los asociados en el período

Al igual que la sección B de ingresos por servicios se aplica el criterio de ingreso neto real, y a

los ingresos brutos se les resta su costo respectivo para obtener el ingreso real por intermediación

con terceros o comisión por servicios prestados.

Para los períodos terminados el 30 de setiembre del 2015 y 2014 el saldo de las cuentas de costos

es el siguiente:

2015 2014

Costo de ventas abastecedor 86.654.712 86.520.107

Gastos operativos abastecedor 14.455.544 13.990.930

Gastos por servicios prestados 903.008.250 859.049.449

Gastos administrativos sección financiero 74.243.385 72.849.295

Gastos financieros sección financiera 266.813 124.344

Total 1.078.628.703 1.032.703.083

Nota 19- Gastos Generales y Administrativos

Para los períodos terminados al 30 de setiembre del 2015 y 2014 el detalle de los gastos

generales y administrativos es el siguiente:

2015

2014

Salarios administración 34.169.124

34.071.240

Cargas sociales 9.670.870

8.578.951

Indemnización por despido 2.971.316

2.730.709

Aguinaldo 2.747.950

2.617.825

Depreciación mob. y equipo oficina 976.053

884.675

Papelería y útiles de oficina 2.712.000

1.224.972

Asamblea anual 9.720.000

7.740.650

Actividades sociales 610.218

784.433

Honorarios profesionales 2.106.327

1.604.000

Misceláneos y alimentación 811.465

79.060

23

2015

2014

Soporte OPTISOFT 1.729.628

1.735.149

Gastos publicidad 3.586.193

6.562.920

Patente municipal 346.767

1.053.898

Otros gastos 2.085.474

3.180.813

74.243.385

72.849.295

Nota 20- Gastos por Servicios prestados

Para los períodos terminados al 30 de setiembre del 2015 y 2014 el detalle de los gastos por

servicios prestados es el siguiente:

2015

2014

Salarios servicios prestados 681.956.136

647.308.933


169.387.963

Indemnización por despido 35.025.311

33.345.700

Aguinaldo 391.963

1.260.982

Artículos para limpieza de autos 344.410

589.750

Seguros 5.666.915

5.831.953

Gasto agua potable 210.506

486.480

Otros gastos 109.326

837.688

Total 903.008.250

859.049.449

Nota 21- Gastos del Comisariato

Para los períodos terminados al 30 de setiembre del 2015 y 2014 el detalle de los gastos del

Comisariato es el siguiente

2015

2014

Salarios comisariato 9.262.122 8.862.444


2.319.302

Indemnización por despido 771.535

763.124

Aguinaldo 707.425

706.328

Depreciación activos comisariato 377.281

416.819

Ajuste inventario 344.892

347.666

Otros gastos 557.187

575.247

14.455.544

13.990.930

Nota 22-Instrumentos financieros

Los riesgos relevantes de los instrumentos financieros se resumen a continuación:

Riesgo crediticio:

La administración ha desarrollado políticas y dispuesto de un reglamento de crédito para evitar el

24

endeudamiento excesivo de los asociados; la exposición del riesgo crediticio es monitoreada

constantemente, de acuerdo al comportamiento del pago de los deudores que se ve minimizada

por las deducciones mensuales y sistemáticas que realiza el patrono al realizar el pago de los

salarios de los asociados.

El monto de los préstamos a cada asociado depende del tiempo que tiene de ser miembro de la

Asociación, del monto de su ahorro personal, excedentes acumulados, aporte patronal y del tipo

de préstamo.

Riesgo de liquidez:

El objetivo de la asociación es asegurarse, hasta donde le sea posible, que siempre tendrá la

liquidez suficiente para hacer el pago de sus obligaciones financieras, incluyendo las obligaciones

con los asociados que renuncian o son despedidos. Sin embargo, una parte importante de los

aportes respaldan los préstamos que son compensados ante una eventual liquidación.

Riesgo de mercado, tipo de cambio:

En cuanto al riesgo de mercado por tipo de cambio, el riesgo es bajo por cuanto, no se tienen

transacciones en moneda extranjera, excepto por una cuenta corriente en dólares cuyo saldo al 30

de setiembre del 2015 es de ¢209.171 y el equivalente $395.69.

Riesgo de mercado, tasa de interés:

Las colocaciones (instrumentos financieros) de la Asociación está sujetas a las fluctuaciones

como resultado de los cambios en tasas de interés del mercado; situación que conduce a una

disponibilidad de excedentes por pagar con rendimientos correlacionados con el comportamiento

del mercado.

Nota 23- Contingencias

Conforme a la información suministrada por el Lic. Mario Benavides Rubí, mediante correo

electrónico del 23 de octubre del 2015, informa que no se mantiene ningún litigio judicial

pendiente a favor ni en contra de ASEPSA.

Nota 24- Aprobación de los estados financieros:

Los estados financieros fueron revisados y aprobados por la Administración y la Junta Directiva

de la Asociación en el mes de octubre del 2015.

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ASOCIACION SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE PFIZER Y …Empleados de Pfizer y Afines (ASEPSA) al 30 de setiembre del 2015, los excedentes en sus operaciones, las variaciones en el patrimonio