As Demonstrações Financeiras Básicas Capítulo 2 do Curso de Finanças no Excel 2007  Neste capítulo discutiremos as três principais demonstrações financeiras: a demonstração de resultados do exercício, o balanço patrimonial, e a demonstração de fluxos de caixa. Você deverá ter um entendimento básico do propósito de cada uma destas demonstrações e saber como construí-las no Excel. Nós demonstraremos como as planilhas podem ser vinculadas de modo que as fórmulas numa planilha podem se referirem aos dados numa outra planilha. Formatação de número personalizada foi introduzida, e veremos como o Gerenciador de Exibições e a Estrutura de Tópicos podem ser ferramentas úteis para mostrar ou ocultar seletivamente os dados.   Bertolo e Adriano 10/07/2008  

 

Apó

1

2

3

4

Muitportadem

AB

1

1

1

4

3

2

2        

ós estuda

. Explicar empresademonst

2. Construi

3. Vincular outra.

4. Usar a fede uma

to da análiseanto, crucial

monstrações f

1. A dempsobdife

 

As DeBásic

1 

1 

1 

 

3 

2 

ar este ca

o propósitoa: a demontrações de fl

ir cada uma

r as planilhas

erramenta Edemonstraçã

e financeira a que o analifinanceiras b

demonstraçãpresa duran

bre as receiterentes dos l

emonas

apítulo, v

o e entendernstração deluxos de caix

destas demo

s de modo q

Estrutura de Tão financeira

adota como ista tenha umbásicas:

ão de resultante certo pertas e despeucros contáb

nstraç

você deve

r o formato e resultadosxa.

onstrações n

que as fórmu

Tópicos do Ea.

seu ponto dm bom ente

ados do exeríodo. A demesas totais beis ganhos

ções F

erá ser ca

das três des do exerc

no Excel com

ulas numa pl

Excel para se

de partida asndimento do

ercício resummonstração no período,

s pela empre

Finan

apaz de:

emonstraçõeício, o bala

m os dados p

lanilha possa

eletivamente

s demonstraos fundamen

me os resultde resultade também

esa. Tipicame

nceira

s financeirasanço patrim

ara qualquer

a se referir a

mostrar ou o

ções financentos destas d

tados das odos do exerc

contém váente, a dem

as

 Finan2007  

s básicas dmonial, e a

r companhia

aos dados d

ocultar parte

eiras básicasdemonstraçõ

operações dcício nos dirias medidaonstração d

Ber

ças no Exc   

da s

.

de

es

s da empresões. Existem

a z s e

rtolo

cel

sa. É, m três

 

Ber

F

Nestgranfinanquan

A D

A d(posdemdeix

ConA Deparaexer2006

         1 Esta2 Os

rtolo

Finanças n

resutrim

2. O bempa edifebalafotomas

3. As empparaleva

te capítulo nnde fabricantnceira será cnto necessár

Demonstr

emonstraçãossivelmente p

monstração dxado de sobra

nstruindo uemonstraçãoa o ano encrcício primeir6.

                        a Marca é líder valores não são

o Excel 2007  

ultados do mestral, e anu

balanço patpresa num mmpresa pos

erença entre anço patrimoografia. O qus não é nece

demonstraçõpresa e mosa a empresam o dinheiro

nós construite de filtros acriada na surio. Antes de

ração de

o de resultapelas fontese resultadosa após todas

uma Demono 2-1 apresecerrando emro, e daí ent

                        no mercado de o os reais da em

exercício é ual.

trimonial desmomento espsui. Os Paso que a em

onial ser espe ele mostra

essariamente

ões de fluxostra para onda são refereo para fora d

remos cadaautomotivos ua própria ple começarmo

Resultad

ados do exe ou pelo tota

s do exercícios as despesa

nstração denta a demon

m 31 de Dezão a usarem

         peças de repos

mpresa. A SOFA

 

preparada

screve os apecífico. Os Asivos são as

mpresa posspecífico a uma era verdade verdadeiro

os de caixade foram asenciadas co

da empresa s

a uma destadas marcas

lanilha dentros, abra uma

dos do Ex

ercício é umal) da empreo é o lucro lías terem sido

de Resultadnstração de zembro de 2mos como um

sição. APE trabalha co

para difere

ativos, os pAtivos são as dívidas dasui e o que m dado momeiro quandoquando ele

esboçam assaídas de c

omo as fontesão referenc

s três demos Tecfil1 e Voro da pasta, a nova pasta

xercício

m documentesa seguidaquido para oo pagas pela

dos do Exeresultados d

20072. Nós ma base para

om números be

entes períod

passivos, eas coisas (tana empresa. O

ela deve pamento, ele se

o instantâneé visto.

s “fontes” dacaixa. Atividaes de caixaiadas como

onstrações pox, sediada ee criaremos

.

to muito simpor todas a

o período. O a receita daq

ercício no Edo exercício construiremoa criar a dem

m maiores.  

os, usualme

o patrimôningíveis e intaO Patrimônioara os outroe parece mueo fotográfic

as entradas ades que traa, enquanto usos do caix

para a Indúsem Guarulhos links entre

mples que cas despesas

lucro líquidouele período

Excel para a Indúsos esta demmonstração d

ente mensa

o líquido dangíveis) quo Líquido é s. Devido a

uito com umco foi tomado

de caixa dazem dinheir

aquelas quxa.

stria de Filtroos - SP. Cadas folhas d

começa listada empresa

o representa o.

stria de Filtromonstração dde resultado

3

l,

a e a o a

o,

a o e

os SOFAPEda demonstr

de planilhas

ando as reca. O resultado lucro con

os SOFAPE de resultados do exercíc

E, um ração tanto

ceitas do da ntábil

(IFS) os do cio de

 

Enqgeraum vquerplande dde cuso podenegl

É usdiferaparestimcom

         3 Gosde doo seu

PrToSeusce

4        

D

uanto estiveais em mentevalor puder sremos evitar

nilha pode ajudados que prcompreendernuma data pe tornar a pligente não p

sualmente útrente do defrece escolhamulado (pro

meçarmos a n

                        staríamos de ocumentos cou uso de fonte

rincípio 1: orne o Excel tempre que posada ao invésedo ou mais ta

DEMONSTRA

 

rmos construe. O Princípiser calculador erros e auudar a minimrecisam ser er. Há ocasiõeposterior. Orglanilha mais

produzem a f

til quando sefault. Com oa Renomearompted) paranos referenci

                        enfatizar a pa

om uma aparêes a uma ou d

123456789101112131415

161718

VenCusLucDesDesDesLAJDesLucImpLuc

ObsAlíq

tão funcional qossível, uma s de entrar carde isto minim

AÇÃO DE R

uindo a demio 1 diz que o, deveremoumentar a pmizar a entraentrados. O es em que vganizando afácil de usa

fidelidade no

e trabalhar co botão direr e daí entãa o nome ar aos dados

         alavra “sensataência de uma duas por docum

ndassto das Mercacro Brutospesas de Venspesas Fixasspesas de DeJIRspesa de Jurocro Antes do Ipostoscro Líquido

servações:quota de Imp

quanto for posfórmula deve

com números.mizará os erro

DEMO

RESULTADO

onstração dequeremos to

os usar o Excprodutividadeada de dadosPrincípio 2 d

você estará cpropriadamear e modificaos seus resul

com múltiplaseito do mouso entre comda nova pls nesta plan

a”. Muitas pesdefinida nota dmento. 

A

Par

adorias Vend

ndas e G&A  

preciação

osImposto de R

posto

ssível. rá ser . Mais os.

ONSTRAÇÃO

OS DO EXER

e resultadosornar o Excecel para fazee. Uma peqs com erros,diz que devecriando umaente as célulaar3. Planilhasltados.

s planilhas nse, clique nam Demonstrlanilha. Esteilha, as refer

ssoas para as de resgate. Fa

IndúsDemonstraçãra os Anos En

didas

  (SG&A)

Renda (LAIR)

PrinForentefontdecpodsobeles

O 2 – 1 RCÍCIO DA

do exercícioel tão funcioer isto. O racuena reflexã, e aumentar

emos formataplanilha par

as e usandos que são d

numa pasta da guia de pração de e passo érências exigi

quais as fonteaça por você m

stria de Filtroão de Resultancerrado em 

3.83.2631

1

)

ncípio 2: rmate a planilhender. As Botes escolhida

corações. Escdem se torbressair os nús merecem.

IFS PARA 2

o, queremos nal o tanto q

ciocínio por tão antes der a produtividar a planilha ra os outros de maneira esorganizad

dar um nomelanilha rotulResultadoimportante rão o nome d

es são uma nomesmo, e para

Bos SOFAPEados do Exerc31 de Dez. de

2007850.000 3250.000 2600.000330.300100.00020.000

149.70076.00073.70029.48044.220

40%

ha de modo quordas, os somas são maiscolhidos aprornar importaúmeros e cham

 Finan2007  

2006 E 200

 

manter a duquanto possrás deste pr

e começar odade reduzinde tal modousarem, ou sensata as as e formata

e para cada ada “Plan 1os do Exer

porque quada planilha.

ova idéia de fia os outros, u

C

cício e 2007  

20063.432.0002.864.000568.000240.000100.00018.900

209.10062.500

146.60058.64087.960

ue ela fique fámbreamentos, s do que mopriadamente,antes para mar a atenção

Ber

ças no Exc   

07

upla de princível. Sempreincípio é que

o design de ndo a quantio que a torne

para seu prcores e as foadas de ma

folha de pla”. No menurcício quando mais t

inalizar a prodm favor de lim

ácil de e as

meras eles fazer

o que

rtolo

cel

cípios e que e nós uma dade

e fácil róprio ontes neira

anilha u que ando tarde

dução mitar

 

Ber

F

Comfor nIndAno identítuloDiál

Notee eftambcolu

ComdemtodopodecoluB4 e

Comentraúnicefetuguia

rtolo

Finanças n

meçaremos cnecessário, pústria deEncerrad

ntifica o tipo dos selecionaogo no c

e que o Excefetua um alinbém funde ana. Em gera

mo prossegumonstração dos os rótulosemos nos cona B. É uma

e digite: 2007

meçando em ado com os

ca célula. Paruar isto no E

a Início, o gru

o Excel 2007  

construindo apodemos seme Filtros do em 31 de demonstrndo A1:C3, e

canto inferior

el fornece umnhamento ses células em

al, você nunc

ir deste pone resultados

s e depois eoncentrar noa boa prática7.

A5, entre corótulos, é prora remediar e

Excel. O métoupo Células

a demonstrampre inserir SOFAPE; emde Dez.

ração, e a teescolha a gur esquerdo pa

m ícone no gemelhante. E

m uma só. Istca deverá usa

nto é largams do exercícientão todos os números. a entrar com

om os rótulosovável que veste problemodo mais deme nele clique

 

ação de resunome de linhm A2: Demonde 2007.

erceira identifuia Início, o ara fazer apa

grupo de desEntretanto, ato cria um proar o ícone M

mente uma qio, entrando os valores. Os rótulos vum rótulo ac

s exatamentevocê ache quma, precisammorado é see no ícone F

ltados do exhas ou colunnstração dA primeira fica o períodgrupo Alinhaarecer a caix

stas ferramenalém de centoblema se n

Mesclar e Cen

questão de com um rótO segundo

vão sendo acima dos dad

e como eles ue alguns de

mos mudar a lecionar a co

Formatar par

xercício comnas na planilhde Resultlinha de Tít

do que a demamento, e dxa de diálogo

ntas de alinhtralizar os tíós posteriorm

ntralizar.

preferência.ulo seguido

o método é armazenadosdos indicand

aparecem nstes rótulos largura da cooluna toda (cra obter o me

os títulos eha num momados do Eulos identific

monstração cdaí então cliqo abaixo;

hamento chaítulos sobre mente decid

Poderemospelo valor. Upreferível nes na coluna do o final do

a Demonstrasão muito looluna A. Exisclique no cabenu:

m A1:A3. Lemento posterExercício; ca a compacobre. Centrque no Inicia

amado Mescas colunas irmos inserir

s mover linhUma alternateste momenA, e os númperíodo, ent

ação 2-1. Umngos para sestem várias mbeçalho da co

5

embre-se quior. Em A1 dem A3: Par

anhia, a segalize agora e

ador da Caix

clar e Centraselecionada

r um nome p

ha por linha tiva é entrar

nto de modomeros estarãtão se mova

ma vez tendoe ajustar nummaneiras de oluna) escol

e, se digite: ra o unda estes xa de

alizar s ele ara a

pela r com o que ão na

para

o ma

ha a

 

Na c

Se voutroespecolusufic

Comos climiteaté ada cpode

Quaou mcomcomsepadespB5:CdireiCatesepaque

         4 NãoExce

6        

caixa de diálo

você estiver os números ecífico para na A, e escciente para a

mo sempre, hcabeçalhos des das coluna coluna ficacoluna e o Exe também se

ando se entramilhões de d

mpleta, e maim: 3.850.00aradores de peito dela coC15, escolhaito para abregoria. Agoraarador de 10você quiser.

                        o há necessidal aceitará os nú

ogo Largura

usando algupara encona largura dacolha Auto acomodar o t

há uma alternas colunas, v

nas. Pressionar suficientemxcel configurer usada para

a com dadosdólares, de pis tarde mos004. Mantenmilhares e

onter quaisqua o grupo Núir a caixa da configure o000 (.). Quan.

                        ade de você digmeros com os p

da coluna e

uma outra fontrar a largura coluna, podAjuste da

texto mais lo

nativa para ovocê notará ne o botão esmente larga prará a larguraa mudar a al

s para grandepreferência àstrar os númndo o princ

duas casasuer númerosúmero (da ge diálogo F

o número de ndo entrarmo

         gitar os pontos pontos se você

ntre com: 36

onte diferentera apropriaddemos tambLargura da ngo na colun

os usuários dque o pontesquerdo do mpara acomoda da coluna altura de uma

es companhà quantia coeros em milípio 2 em

s decimais. Ds, nós pré foguia Início) eFormatar Cél

Casas decimos com núme

de separação quiser digitá-los

6,5 na caixa

e de Times a para a lar

bém deixar oColuna e

na.

do mouse. Seiro muda a smouse enqudar o texto. Vao seu melho

a linha.

ias, é freqüeompleta. Parhões para smente, gos

Desde que cormataremose clique no Ilulas. Na gumais para 0 eros nestas c

de milhares. Ns. 

a de edição

New Romanrgura da colo Excel deteo Excel aut

e você movesua forma paanto o ponte

Você pode taor ajuste par

entemente prra a IFS, entsimplificar a staríamos decada célula as células qIniciador dauia Número

e certifique-células, eles

ós estamos mo

Largura da c

n, 12 pontosuna. Em vezrminar a largtomaticamen

er lentamenteara , qeiro estiver soambém dar ura os dados.

referível mostraremos comapresentaçãe apresentapode mante

que iremos ua Caixa de D

escolha Nú-se de clicar s automatica

ostrando-os aqu

Clique aq

 Finan2007  

coluna.

, você terá qz de entrar gura aproprinte tornará a

e o ponteiro quando ele pobre este com duplo cliqCada uma d

strar os númem os númer

ão. Mova–sear os númeer um formausá-las. SeleDiálogo úmero na c

na caixa demente empre

ui apenas por c

qui

Ber

ças no Exc   

que experimecom um núada. Selecioa coluna lar

do mouse soassa sobre ontorno, e arrue no contor

destas técnic

eros em milhros com prec para B5 e ros com po

ato de númeecione as cédo canto inf

aixa de listae verificaçãoegarão o for

clareza. Entreta

rtolo

cel

entar mero

one a rga o

obre os raste rno cas

hares cisão entre ontos

ero, a élulas ferior agem Usar

rmato

anto, o

 

Ber

F

Movvendfora

Lucrbrutocálcentreentre

Lucrde juparasimpuma

 ondeaceifunçinsedesplinhaadic

SOM

Ondsimpfará estivAuto

O boclicapodemen

Em comem Bnos

         5 A te

rtolo

Finanças n

va-se para Bdidos aos clido prazo. N

ro bruto é a o, subtraímoulos, então ee com: 330e com: 100.

ro antes dosuros e imposa o LAJIR emplificar esta ea função emb

e NÚMERO 1 tará também

ção SOMA nerirmos uma pesa adiciona mudando pcionar a nova

MA é uma das no grupo E

e se pode plesmente seuma suposiç

ver errada, moSoma não f

otão AutoSoar na setinhae mais rapid

nu.

B12 entre com a fórmula: =

B18 digite 4a mudar fac

                        ecla de atalho p

o Excel 2007  

B6 e digite: 3entes, incluinote que, com

quantia queos o custo daem B7 digite.300 em B000 em B9

s juros e do istos. Qualqum B11 é: =Bequação um butida do Exc

é o primeirom intervalos deste caso: (1

nova linha.nando outra lpara : B7 -

a linha.

s funções emEdição da g

automatizarelecione a cção inteligen

meramente sfunciona qua

oma mostroua à direita damente usa

om 76.000 =B11-B12 n0%. Calcular

cilmente a alí

                        ara esta função

3.250.000 ndo diminuiç

mo prometido

e sobra apóas mercadore: =B5-B6. D8. Despesas9. A deprecia

imposto de rer das váriasB7-B8-B9-B

pouco fazencel que retor

o número (ode números n1) Ela é ma A segundalinha acima dSoma (B8:B

mbutidas mauia Início qu

r o somatórélula onde v

nte sobre quaselecione o inando você já

u-se tão popo botão Autr as funções

para a desna célula B1remos a quaíquota de im

         o é ALT + = 

 

para Custoção de estoqo, o número

s o pagamerias vendidasDespesa de s fixas (alugação é tamb

renda (LAJIRs fórmulas pB10. Entretando uso da frna o somató

SOMA (NÚ

ou endereço no lugar de qis rápida e

a vantagem da linha 9, p

B11). Se usa

ais comumenue, clicando n

rio de linhavocê quer quais células vntervalo queestiver no m

pular que sutoSoma, apas MÉDIA, CON

spesa de juro3. A IFS pag

antidade de dpostos sem

o das Mercaque e (inventem B6 apare

ento das mes das vendaVendas, Geuéis, salárioém uma entr

R) é o lucro poderia ser uanto, fórmulafunção SOMAório dos argu

ÚMERO1, NÚM

de célula), Nqualquer númmais compaé a mais im

por exemplo,armos a fórm

nte usada, tãna “setinha”

as e de colue a fórmulaocê quer inc

e você desejamodo de ediçã

a funcionalidarecerá uma NTAR NÚMER

os. A seguir,ga impostos dólar de impter que edita

adorias Vendtory shrinkagece com pon

rcadorias quas. Novamenrais e Admins, etc.) pararada neste c

bruto menossada para e

as óbvias nãA. A nova funumentos. A S

MERO2, . . .)

NÚMERO 2 é mero individuacta; e (2) Omportante. S nossa fórm

mula original

ão comum qao lado do s

unas de núa seja colocacluir, e ele usa incluir e o ão.

dade foi melista suspen

ROS, MAX, ou

, calcularemnuma alíquo

postos em B1ar fórmulas. F

didas. Este ége) descarte ntos separado

ue foram vennte, queremonistrativas (Sa um períodoaso, então e

s todas as dste cálculo, o são sempnção seria: =

SOMA é defini

o segundo, ual. Existem O intervalo eSe nós adiciula automat, teríamos d

ue a Micrososímbolo de so

úmeros. Parada e daí ensualmente esExcel fará a

lhorada. Comnsa de funçõu MIN apenas

os os Lucrosota de 40% s14 com: =B1Finalmente,

é o custo topara produtoores de 1000

ndidas. Paraos que o ExcS,G&A) é umo são entradem B10 entre

despesas respor exemplo

pre as melho=B7-Soma(Bida como:

e assim poduas vantag

expande autoionarmos ouicamente inc

de lembrar e

oft incluiu o omatório, ter

ra usar o btão clique no

stá correto. Sa mudança. N

mo dissemoões alternats escolhendo

s Antes dos sobre o lucro13*$B18. Noo Lucro Líqu

7

otal dos prodos estragado0.

a calcular o cel faça todo

ma entrada, edas de modoe com: 20.0

stantes difereo, a fórmula óores. PoderíaB8:10). SOM

r diante. O Egens de se uomaticamentutra categoricorporaria a em mudá-la

botão AutoSremos o men

botão AutoSo botão. O ESe sua suposNote que o b

s acima se ivas. Agora o uma funçã

Impostos (Lo tributável, aote que isto uido é o bene

dutos os ou

lucro os os então o que 00.

entes óbvia amos MA5 é

Excel sar a te se ia de nova após

Soma nu:

oma, Excel sição botão

você você

ão do

LAIR) assim leva-efício

 

ganhlíqui

Comanálprecde do dea dedo flParaseleaparda d

Noteautocinco

O laanalencoPara

For

Quaum pde doutro

SeleinferPersescoTipodividassipareOs númvocêExceque

Ante200

         6 Not7 Excformaline.

8        

ho pela empdo6, entre co

mo você podelise, normalmcisamente osdepreciação eclínio no valespesa de deuxo de caixa

a criar a decione B5:B1recer o menu

demonstraçã

e que você omaticamenteo números. S

ayout da demlistas do ladontradas coma aprender s

matação P

ando as quanpouco de codólares usano relatório qu

ecione B5:C1rior direito psonalizado nolhemos um o:. Se nós adidos por 1.0m por diante

eça com “#.#números qu

meros. É usuê deseja. A mel sempre aré mantido n

es de continu7 ($ 000'

                        e que é o lucro

cel tem formatosato personalizad

presa após toom =B13-B1

e ver, o lucromente não ess fundos que(e/ou outraslor dos ativosepreciação, ea para o períemonstração

5 e copie asu com o itemo de resultad

somente tee. Assim emSua planilha

monstração do de fora m a ferramenobre a Estru

Personaliza

ntias de dólanfusão e de

ndo um formue liste grand

15, vá ao grpara abrir a a caixa de lformato pré

dicionarmos000. Com doe. Na caixa

##0,00.”. Noteue você entralmente melmaneira na qrmazena os na memória. P

uar, edite a s). Isto perm                        líquido contábil

s de números pdo. Para aprend

odas as rece14 na célula

o líquido da stamos exce

e a empresa despesas ns de longo pela deverá seíodo. Fluxo d

de resultads células usa

m Copiar. Sedos do exerc

RECCateVendCustoDespDespDesp

eve que enm vez de entr

deverá agor

de resultadda empres

nta Estruturtura de Tópi

ada de Núm

ares numa ddifícil leituraato personades quantias

rupo Númercaixa de diáistagem Caté definido de um ponto a

ois pontos sede edição d

e que o Excerou parecerãlhor entrar cqual o Excel números comPara ver o n

célula A3 demite qualque         l. ré-definidos parder mais sobre

eitas e desp B15.

IFS para o aessivamente tem disponí

não caixa taisprazo da emper adicionad

de caixa é o ndos do exerando a teclalecione C5 e

cício de 2007

TCEITAS E DEegoria das o das Mercapesas SG&Apesas de Deppesa de Juro

ntrar com osar com 11 céra se parece

os do exercsa. Aqueles ra de Tópicocos, ver pág

meros

demonstraçãa. Torne os nlizado de nú

s de dólares.

ro da guia Inálogo Formategoria:. Isto e número, aapós o forme mostrará ode Tipo: adiel mostrará uão ter sido

com o númermostra os n

m precisão cúmero comp

e modo que er um observ

ra se adequar acriação de form

esas terem

ano fiscal depreocupado

ível para gass como deplpresa. Desdea de volta aonúmero um drcício da IFSa de atalho Ce use a tecla7. Entre com

TABELA 2 –ESPESAS D

adorias VendA

preciação os

s novos núélulas de fór

er com aquela

cício que nóinternos da

os do Excel gina xxx.

o financeiraúmeros mais

úmero. Isto é

nício e cliquatar Células

nos permitiraqui nós esc

mato, o Exceo número cocione um poum Exemplodivididos po

ro completo números nãocompleta. O fpleto, selecio

ela diga: Pavando a sua

a maioria das nematos personaliz

sido levadas

e 2007 foi deos com o lucstar. No cálceção ou am

e que ninguéo número dodas preocupS para 2006Ctrl + C ou

a de atalho Cos números

– 1 DA IFS EM 2

Valo3.43

idas 2.862416

úmeros. Asmulas ou núa da Demon

ós vimos é aa empresaque torna a

estiverem es fáceis paraé comumente

ue no Iniciad. Na guia Nrá definir no

colhemos o fl mostrará o

omo se elesonto após ode como os

or 1.000, mae deixar o E

o afetará quaformato merane a célula e

ara os Anoplanilha inst

ecessidades. Ezados procure p

s em conside

e $44.220. Ero líquido. Oulo do lucro ortização) qu

ém realmenteo lucro líquidoações dos a6 não teremuse o botão

Ctrl + V. Agos da Tabela 2

2006 r

32.00064.00040.0008.900

62.500

fórmulas sãúmeros, vocêstração 2-1.

aquele que terão mais planilha mai

em milhões oa se ler, podee feito em re

dor da CaixNúmero dest

sso próprio formato “#.#

os números tivessem sid formato esc

s seus númeras isto afetaExcel formataisquer cálcuamente mude olhe da bar

os Encerrtantaneamen

ntretanto, existepor “Códigos de

 Finan2007  

eração. Para

Entretanto, paO lucro líquido

líquido, incluue considerae preencheuo para dar unalistas finan

mos tanto trao direito do mra você tem 2-1 nas célul

ão alteradasê somente te

normalmentinformaçõe

is fácil de en

ou bilhões eemos mostráelatórios anu

xa de Diálogta caixa de formato de n

##0,00” na ccomo se ele

do divididos colhido de mros formatada somente á-lo para pa

ulos. A despea o que vemrra de fórmu

ando em 3nte entender

em muitas situae formatos de nú

Ber

ças no Exc   

a calcular o

ara propósitoo não represuímos a desa ostensivam um cheque m quadro mnceiros. abalho. Primmouse para

uma cópia eas apropriad

s e recalculeve de entrar

e é usado ps que deve

ntender e ma

la podem caá-los em milhuais, ou qua

go do cdiálogo, esc

número. Primcaixa de listaes tivessem por 1.000.00

modo que edos se pareca aparência

arecer com oeito do forma

mos na tela, nla7.

31 de Dezr que os núm

ações que exigeúmeros” na ajud

rtolo

cel

lucro

os de senta spesa mente

para elhor

meiro, fazer exata das.

ladas r com

pelos e ser anter.

ausar hares lquer

canto colha meiro agem

sido 00, e le se erão.

a dos o que ato, o não o

. de meros

em um da on-

 

Ber

F

são da D

A D

Dem

Umademporc

A deporccom

ParaSelemouseletama2006

ComEm          8 O $mudacontrausar a

rtolo

Finanças n

mostrados eDemonstraçã

DEMONSTRA

monstração

a técnica commonstrações centagens. E

1. Elas pe2. Elas po

não de

emonstraçãocentagem da

mum fácil, com

a começar ecione qualquuse. No mencionada. Esanho que a c6). Em B4 e

mecemos conB5 entre co                        

$ na fórmula coará se você copa produtivo nesa tecla F4 para

o Excel 2007  

em milhares.ão 2-2.

AÇÃO DE R

o de Result

mum entre ofinanceiras

Estas demons

ermitem comodem ajudar

everiam ser ó

o de resultadas receitas tomo veremos

precisamos uer célula nanu que apa

sta nova colucoluna C, a qD4 entre com

nstruindo nosom a fórmula                        ngelará a referê

piar a fórmula pste caso. Aqui, ncircular através

123456789101112131415

161718

VendCustoLucroDespDespDespLAJIRDespLucroImpoLucro

ObseAlíqu

Sua demon

RESULTADO

tados do E

os analistas fde tamanho

strações sup

mparações fár no descobróbvias quand

dos do exerotais da emp

com os dado

dar espaçoa coluna B, orece escolhuna necessiqual era antem os rótulos:

ssa demonsta: =C5/C$58

         ência num endeara a direita ounós sempre ques de todas as co

DPara os 

daso das Mercao Brutopesas de Venpesas Fixaspesas de DepRpesa de Juroso Antes do Imostoso Líquido

ervações:uota de Impo

 

nstração de r

DEMO

OS DO EXER

Exercício de

financeiros éo comum mprem o analis

áceis entre emrimento de tdo observada

rcício de tamresa. O Exceos da IFS.

o para a deou todas da ca o item Initará ser rederiormente a: 2007% e 2

tração de res8. O resultad

ereço específicou esquerda. Poderemos o divisoombinações pos

AIndú

DemonstraçãAnos Encerr

dorias Vend

das e G&A   

preciação

smposto de R

osto

resultados do

ONSTRAÇÃO

RCÍCIO CO

e Tamanho

é examinar amostram ossta com dois

mpresas de endências imas estas qua

manho comuel torna a co

emonstraçãocoluna B, clic

nserir o quadimensionada coluna B. A006%, respe

sultados do edo mostrado

o. Nesta instândemos congelaror ser as vendasssíveis (C5, $C5

stria de Filtroão de Resultrado em 31 d

idas

 (SG&A)

Renda (LAIR)

o exercício d

O 2 – 2 M UM FORM

o Comum

s demonstradados não benefícios p

tamanhos dimportantes qantias em dól

um é aquela onstrução da

o de resultacando no cal inserirá uma de modo

Agora repita ectivamente.

exercício de é provavelm

cia, C$5 semprr somente os ens, mas ele deve5, C$5, $C$5).

os SOFAPEtados do Exede Dez. de 20

33

)

deverá agora

MATO PERS

ações financecomo quan

principais:

iferentes. que de outrolares.

que mostras demonstra

ados do exebeçalho da cma nova coque fique aeste process

tamanho comente sem s

re se referirá a ndereços de coerá ser as venda

C

ercício 007  ($ 000´s

2007.850,00.250,00600,00330,30100,0020,00

149,7076,0073,7029,4844,22

40%

a se parecer

SONALIZAD

eiras de tamntias de dóla

o modo

a todos os dações finance

ercício de tacoluna com ooluna à esquaproximadamso com a col

omum com ossentido porq

linha 5, mas a oluna com $C5. as apropriadas.

E

s)2006

3.432,002.864,00568,00240,00100,0018,90209,1062,50146,6058,6487,96

9

com aquela

DO DE NÚM

manho comumares, mas c

dados como eiras de tam

amanho como botão direiuerda da co

mente do meluna D (dado

s dados de 2que a format

referência de cEntretanto, isto

. Note que você

a uma

ERO

m. As como

uma anho

mum. to do oluna esmo os de

2007. tação

coluna o seria ê pode

 

seráde Pcélude ta

Para

Paraentãfacilinstavendpági

         9 Dica

Porce 

10    

á a mesma qPorcentagemlas B6:B15, amanho com

a exibir núme1. Sele

2. Na

3. Na

4. Na

a criar a demão cole-a emmente ver antaneamentdas. Tambémina xx) dimin

A D

                        a: - Para exibir

entagem e

123456789101112131415

161718

VendasCusto dLucro BDespesaDespesaDespesaLAJIRDespesaLucro AImpostoLucro Lí

ObservaAlíquota

ue a das cém com duas c

e daí então mum para 200

eros como poecione as cé

guia Início,

a lista Catego

a caixa Casas

monstração m D5. A plan

porque estte ver que m, observe a

nuiu pela met

DEMONSTRA

                        rapidamente nú

em Número na

as Mercadorrutoas de Vendasas Fixasas de Deprec

a de JurosAntes do Imposíquido

ações:a de Imposto

lulas na colucasas decimescolha Ctr

07.

orcentagensélulas que vo

clique em In

oria, clique em

s decimais, in

de resultadonilha resultata é uma as despesasa linha 15 otade.

AÇÃO DE R

         úmeros como po

guia Início.

A

DPara os 

rias Vendida

s e G&A    (S

ciação

posto de Ren

o

una C. Assimmais. Você derl + V. Você

s, faça o seguocê deseja fo

niciador da C

m Porcentage

nsira o número

os do exercnte deverá ferramenta s de Vendande imediata

DEMO

RESULTADO

orcentagens, cli

IndúDemonstraçãAnos Encerr

s

G&A)

nda (LAIR)

m mude o foreverá agoratem agora c

uinte: ormatar.

Caixa de Di

m.

o de casas de

ício tamanhose parecer cútil para o

as e G&A têamente mos

ONSTRAÇÃO

OS DO EXER

ique em Porcen

Bstria de Filtroão de Resultrado em 31 d

20100841582031101

rmato de númver que o re

criado uma d

álogo ao

cimais que de

o comum pacom aquela os analistasêm subido mstra que a m

O 2 – 3 RCÍCIO DE T

ntagem na caix

os SOFAPEtados do Exede Dez. de 20007%,00% 3,42% 3,58%,58%,60%,52%,89%,97%,91%,77%,15%

mero (Formaesultado é 1demonstraçã

o lado de Núm

eseja exibir9.

ara 2006, siuma da De

s. Observanmuito severa

margem de lu

TAMANHO C

xa Formatar Nú

C

ercício 007  ($ 000´s

2007.850,00.250,00600,00330,30100,0020,00

149,7076,0073,7029,4844,22

40%

 Finan2007  

atar Células) 00,00%. Cop

ão de resulta

mero.

mplesmenteemonstraçãondo a linhaamente em ucro líquido

COMUM DA

úmero ou clique

D

s)2006%

100,00%83,45%16,55%6,99%2,91%0,55%6,09%1,82%4,27%1,71%2,56%

Ber

ças no Exc   

para um forpie B5, selecados do exer

e copie B5:Bo 2-3. Você a 8, você 2007 relativda empresa

A IFS

e em Estilo de

E

20063.432,002.864,00568,00240,00100,0018,90

209,1062,50

146,6058,6487,9

rtolo

cel

rmato cione rcício

B15 e pode pode

vo às a (ver

600000000046

 

Ber

F

Sim

Agodesode E

A fefazeela com

Prim

Vejaíconexib

Parade e

Esta

rtolo

Finanças n

mplificando

ra que criamordenada, e Exibição Pers

rramenta Moer múltiplas cse parece a

mum e apena

meiro selecion

a que aparecne pequeno cição que nos

a criar uma nedição Nome

a exibição mo

o Excel 2007  

a Apresen

mos a demopotencialmesonalizados.

odos de Exibcópias. Nesteagora. As ous demonstra

ne a guia Ex

cem dois ícochamado Mos permite cria

A C

nova exibiçãoe.

ostrará a pla

ntação com

onstração deente confusa

bição Persone caso, gostautras duas mação de resu

xibição e o g

ones grandeodos de Exiar e/ou delet

CAIXA DE D

o clique no b

nilha toda ex

 

m Exibições

e resultados. Uma mane

nalizados do aríamos de tmostrarão apltados do ex

grupo Modos

es, Normal ebição Persotar exibições

FDIÁLOGO PE

botão Adicio

xatamente co

s Personal

s do exercícira que pode

Excel permiter três exibiçpenas a demercício em d

s de Exibiçã

e Layout daonalizados. e trocar ent

FIGURA 2 –ERSONALIZ

onar.... Na ca

omo na Dem

izadas

cio de tamaemos clarear

te-nos ter váções. A primmonstração ólar.

ão de Pasta

a Página. MIsto levará àre as exibiçõ

1 ZAR MODOS

aixa de diálog

monstração 2

nho comumr as coisas é

árias diferentmeira será o e

de resultado

de Trabalho

Mude para Laà caixa de diáões que defin

S DE EXIBIÇ

go resultante

2-3.

m, a planilhaé usando a fe

tes exibiçõesequivalente os do exerc

o

ayout da Páálogo Personnimos.

ÇÃO

e entre com:

11

a está um perramenta M

s da planilhada planilha c

cício de tam

ágina e cliqunalizar modo

TODAS na c

pouco Modos

a sem como anho

ue no os de

caixa

 

Paraa plano cCtrl)Ocumodusam

Paranova

VocêPersComda Dexceexib

A

   O B

O baseçãbalapatri

12    

a criar uma eanilha de mocabeçalho de), e daí entãultar e Re-exdo que elas mos para cria

a criar a terceamente. Ocu

ê pode agsonalizados

mo um exempDemonstraçãeto que os dições de um

A EXIBIÇÃO

Balanço P

alanço patrimão dos passanço patrimoimônio líquid

exibição de aodo que ela te coluna da ão selecionarxibir e no mnão se mo

ar a exibição

eira exibiçãoulte as coluna

ora trocar s e selecionaplo, se você ão 2-4. Se vados estarãoa planilha.

DE “TAMA

Patrimoni

monial é usuivos e do panial deve eq

do total dos p

apenas a demtenha a aparcoluna B e r a guia Iníc

menu, clique ostrem. Agoro TODAS.

o, nós primeias C e E, e c

entre estasando a exibiçmostrar a ex

você mostraro em coluna

ANHO COMU

ial

ualmente deatrimônio líquuilibrar (daí o

proprietários.

monstração rência que pD (quando s

cio, o grupo no item Ocu

ra defina um

ro precisamocrie então um

s três exibção que vocxibição de Tar a exibição as diferentes

DEMO

UM” DA DE

escrito em duido dos proo nome). Isto. Cada uma d

de resultadoprecisamos pselecionar a Células e c

ultar Colunama exibição

os voltar ao Mma exibição c

bições simpê gostaria damanho ComDólar, ela s. Esta carac

ONSTRAÇÃO

EMONSTRA

uas seções:oprietários noo é, ativos todestas seçõe

os do exercícpara esta exi

coluna D (leclicar no ícoas. Isto confnomeada D

Modo Normchamada Tam

plesmente lie mostrar na

mum, sua plase parecerá cterística é ta

O 2 – 4 ÇÃO DE RE

a seção doo fundo ou laotais devem ses é usualme

cio em dólarebição. Volte embre-se de

one Formatafigurará a laDólar usan

al. Você devmanho Com

gando o íca janela Persanilha deverácom aquela

ambém muito

ESULTADOS

os ativos no ado direito. se igualar à ente dividida

 Finan2007  

es devemos para o Mod

e manter prear. Em Visibirgura das co

ndo os mesm

verá agora veum.

cone Modosonalizar moá se parecer a uma da Deo útil para im

S DO EXER

topo ou ladÉ importantesoma dos pa

a ainda mais

Ber

ças no Exc   

primeiro arro Normal, c

essionada a ilidade cliqueolunas paramos passos

er a planilha

os de Exibodos de exibcom aquela

emonstraçãomprimir difere

CÍCIO DA IF

 

do esquerdoe perceber qassivos totaiem subseçõ

rtolo

cel

ranjar clique tecla e em 0 de

s que

toda

bição bição. uma

o 2-2, entes

FS

, e a que o s e o

ões.

 

Ber

F

No lprazde flativoprop

Comque pagalong

O paEstafeitodistr

Con

O presuDem

Mande rplanna Gcom

Entrpatriusuarecu

A altcolucolu

         10 A t

rtolo

Finanças n

ado do ativozo da empresluxo de caixaos fixos sãopriedades, co

mo os ativos, são esperad

ar, etc.. Os Pgo prazo são

atrimônio líqa parte do bao pelos acioribuídos da e

nstruindo o

rocesso de ultados do emonstração 2

nteremos o besultados do

nilhas separaGuia ”Plan 2”

mo o novo nom

re com os rimonial estãoalmente usauo”10 no grup

ternativa é ina A, nós pna B enquan

                        tecla de atalho

o Excel 2007  

o, existem dusa. Curto praa (i.e., da coo aqueles atonstruções, e

os passivosdos serem liqPassivos de constituídos

quido dos proalanço patrimonistas ordinempresa.

o Balanço P

construção exercício. C2-5, para um

balanço patrio exercício. Madas nos per” com o botãme para esta

rótulos da Do distanciadomos, e estao Alinhame

nserir os rótpodemos conto não exist

                        é Ctrl + Alt + Ta

uas subseçõazo, neste campra até a vtivos com vietc.

s podem ser quidados delongo prazo

s de vários tip

oprietários remonial está snários e pre

Patrimonia

de um balanonstruiremosexemplo.

monial da IFMantendo osrmite manter ão direito doa planilha.

Demonstraçãos das margmos usandonto da guia

tulos recuadontrolar a protir texto na cé

         ab

 

ões. A seçãoaso, é definidvenda). Ativoidas maiores

subdivididosentro de um a

são aquelespos de obrig

epresenta aubdividida eeferenciais d

al no Excel

nço patrimons o balanço

FS na mesms dados relaas planilhas

o mouse e se

ão 2-5 na pgens (recuado aqui, é primInício como

os na colunaofundidade délula à direita

o dos ativos do como um

os circulantess do que um

s em duas seano. Exemps que não seações, empr

diferença enm capital próda empresa

nial no Exceo patrimonia

ma pasta, maacionados nas organizadaelecione Ren

planilha em os). Existem

meiro digitar mostra a fig

a B ao invésdo recuo. Oa.

circulantes qm ano ou o te

s típicos sãom ano. Exe

eções. Os Palos são os iterão pagos nréstimos ban

ntre o valor dóprio e lucrosa. Lucros re

el é muito sial da IFS p

as numa plana mesma pasas e torná-lasnomear..., no

branco. Nom duas mane

o texto na cgura abaixo:

s da coluna AOs rótulos na

que descrevempo que levo: caixa, contmplos de at

assivos Circutens tais comno ano atualncários, etc.

dos ativos e s retidos. Ca

etidos é a a

milar a conspara 2007 e

nilha diferensta permite fs mais fáceiso menu. Dig

ote que muieiras para efecélula e entã

A. Deste moa coluna A s

ve o valor dova para o atitas a recebetivos fixos i

ulantes são amo contas a . Geralmente

passivos toapital próprioacumulação

strução da de 2006, com

te daquela dfazer referêns de projetar gite Balanço

itos dos rótetuar isto. Oão clicar no

odo, controlasimplesment

13

os ativos de vo fazer umr, e estoquesncluem veíc

aqueles passpagar, salár

e, os passivo

otais da empo é o investim

dos lucros

demonstraçãmo mostrado

da demonstrncias fáceis.

planilhas. Co Patrimon

tulos no bal método quebotão “Aume

ando a largute sobrepõem

curto ciclo

s. Os culos,

sivos rios a os de

resa. mento

não

ão de o na

ração Usar

Clique nial

anço e nós entar

ra da m na

 

 No bcélupatriresupers

Na sconté igucalc

A setotalcalc=B2=B1

ParaescoIníci

         11 Po

14    

balanço patrlas. As entrimonial de 2

ultados do esonalizado (v

seção ativo, tas de ativosual a fábricaule os ativos

eção dos pas em B23. Osulados com 0+B21. E, 9+B22. Cop

a atingir os olha o Iniciaio e clique n

                        oderia também c

rimonial da radas em itá2006 podem exercício, vover página xx

a primeira fs circulantes, e equipame

s totais adicio

ssivos e patrs passivos ca fórmula: =finalmente, ie estas fórm

efeitos subliador da Caixa guia Borda

                        clicar nos ícone

1234

5678910111213

14151617181920212223

Ativos

CaixConEsto

Total dAtivDep

Ativos Ativos Passivo

ConTítuOut

Total dDív

PassivoAçõLuc

PatrimTotal d

IFS, quase álico são asser copiada

ocê deverá x) que usamo

fórmula é pa assim a fórm

entos menosonando os at

rimônio líquidcirculantes to=B17+B18 ecalculamos

mulas nas cé

inhados e sxa de Diáloga da caixa de

         es Borda e Cor

xa e Equivalentas a Receboquesdos Ativos Cirvos Fixospreciação AcFixos LíquidoTotaisos e Patrimô

ntas a Pagarulos a Pagar tros Passivosdos Passivos idas de Longos Totaisões Ordináriacros Retidosônio Líquidodos Passivos 

DEMO

BALANÇO

tudo é umas fórmulas qas do balanç

entrar comos anteriorm

ra ativos circmula é: =SOMs a depreciaçtivos circulan

do dos proprotais em B17em B19. O pos passivo

lulas apropri

ombreamentgo em qe diálogo Fo

de preenchime

AIndús

BComo em 

enteser

rculantes

cumuladaos

ônio Líquido 

de Curto Pras CirculantesCirculantes go Prazo (ELP

as

o Totale Patrimônio

ONSTRAÇÃO

PATRIMON

a entrada dique nós disço patrimonia os númeroente.

culantes totaMA(B5:B7).ção acumulantes e ativo f

rietários é sim7 são calculapatrimônio lí

os totais e iadas na colu

to desenhadualquer um

ormatar Célul

ento do grupo F

stria de FiltrBalanço Patri31 de Dez d

azos

P)

o Líquido

O 2 – 5 NIAL DA IFS

reta de modscutiremos pal de 2007. os como m

ais em B8. E. A seguir, caada, então emfixo líquido co

milar. Calculaados com: =Síquido dos apatrimônio luna C para c

dos nas Demdos grupos:las11.

Fonte da guia In

ros SOFAPEimonialde 2007 ($00

S

do que não para 2007. ADa mesma ostrado e d

Esta é simplealculamos o m B11 entreom a fórmula

aremos várioSOMA(B14:Bacionistas totlíquido dos criar o balanç

monstrações Fonte, Alin

nício

C

00´s)2007

52,00402,00836,00

1.290,00527,00166,20360,80

1.650,80

175,20225,00140,00540,20424,61964,81460,00225,99685,99

1.650,80

 Finan2007  

discutiremoAs fórmulas fora que a d

daí então a

esmente a sativo fixo líqu

e com: =B9-a: =B8+B11.

os subtotais B16). Os patal é calculaproprietários

ço patrimonia

s, selecione nhamento, N

E

2006

57,60351,20715,20

1.124,00491,00146,20344,80

1.468,80

145,60200,00136,00481,60323,43805,03460,00203,77663,77

1.468,80

Ber

ças no Exc   

 

s cada umapara o bal

demonstraçãaplicar o for

oma de todauido da IFS. B10. Finalm

e então o grassivos totaisdo em B22 s em B23 al de 2006.

as células eNúmero, da

6

00000000

0000330770

rtolo

cel

a das anço

ão de rmato

as as Este ente,

rande s são com: com:

e daí guia

 

Ber

F

ParaentãPreesom

         12 Voc

rtolo

Finanças n

a ver o tipo dão clique na enchimento

mbreamento.

                        cê poderá esco

o Excel 2007  

de borda, prlocalização e então se

                        lher também a

rimeiro cliqueda linha na lecione a c

         cor da linha nes

 

e no tipo de área Borda

cor (do plan

sta caixa de diá

linha na caixdo diálogo12

no de fundo

logo.

xa de listage2. Se você qo) e o botão

em Estilo douiser sombreo Efeitos d

lado esqueear a seleçã

de preenchi

15

rdo do diálogão, clique na mento... pa

go, e guia

ara o

 

É usAntevocê

Cria

Vocêresuativo

Parademmesnomexib

16    

sualmente mes de continuê deverá ter

ando um B

ê pode criarultados. A únos totais da e

a criar o bamonstração dsmas três exmes diferente

ição de “Tam

melhor tornar uar, certifiquaplicado form

alanço Pat

r um balançnica diferençempresa ao i

alanço patride resultadosxibições que es para as emanho Comu

o texto numue-se de quematos person

trimonial d

ço patrimoniaa é que as einvés das rec

imonial de s do exercícfizemos parxibições daq

um” deverá p

ma célula some sua planilhnalizados pa

e Tamanho

al de tamanentradas do ceitas totais.

tamanho cocio de tamara a demonsqueles que fparecer com

mbreada em a se pareça

ara mostrar o

o Comum

ho comum ebalanço pat

.

omum para anho comumstração de reforam usadoaquela da D

negrito de m com aquela

os números e

exatamente trimonial são

a IFS, prom. Para ser cesultados doos na demonDemonstraçã

modo que elea uma da Deem milhares.

como fizemo mostradas

oceda da mcompleto, vo exercício. N

nstração de o 2-6.

 Finan2007  

e possa ser emonstração

mos para a dcomo uma p

mesma maneocê deverá Note que vocresultados d

Ber

ças no Exc   

visto claramo 2-5, exceto

demonstraçãporcentagem

eira que patambém criacê precisarádo exercício.

rtolo

cel

ente. o que

ão de m dos

ara a ar as usar . Sua

 

Ber

F

Co

Redsaldou u

UmaexamferraAs dno s

         13 AntPosiçdifere

rtolo

Finanças n

nstruindo

uzida à sua o de caixa (

usos de fundo

a maneira qminar como amenta que édemonstraçõsaldo de caix

                        terior ao lançamção Financeira. entemente.

o Excel 2007  

VISÃO

o uma De

essência, a entradas de os).

ue um analeles estão a

é útil para esões de fluxosxa podem ser

                        mento em NovemA demonstraçã

1234

5678910111213

14151617181920212223

Ativ

CCE

TotaAD

AtivAtivPass

CTO

TotaD

PassAL

PatrTota

O DE TAMAN

emonstra

empresa parcaixa, ou fo

ista financeiadministrandste tipo de ans de caixa resr determinad

         mbro de 1987 d

ão das Fontes e

vos

Caixa e EquivContas a RecEstoquesal dos AtivosAtivos FixosDepreciaçãovos Fixos Líquvos Totaissivos e Patri

Contas a PagTítulos a PagOutros Passial dos PassivDívidas de Losivos TotaisAções OrdináLucros Retidrimônio Líqual dos Passiv

 

DEMO

NHO COMU

ção de F

rticipa em duontes de fund

ro pode detdo o dinheironálise. A ferrsumem as c

das como seg

do padrão FASBUsos de Fundo

AIndús

BComo em 

valentesceber

s Circulantes

o Acumuladauidos

imônio Líqui

gargar de Curto vos Circulanvos Circulanteongo Prazo (

áriasosuido Totalvos e Patrimô

ONSTRAÇÃO

UM DO BALA

Fluxos de

uas espéciesdos) e aque

terminar quão dos acioniramenta é coausas das vgue:

B 95, esta demoos, como ela era

stria de FiltrBalanço Patri31 de Dez d

ido 

Prazoteses ELP)

ônio Líquido

O 2 – 6 ANÇO PATR

Caixa

s de transaçõlas que dimi

ão bem a adstas. A profi

onhecida comariações no

onstração era coa conhecida, co

ros SOFAPEimonialde 2007 ($00

20

257312

10

11

325214

10

RIMONIAL D

ões financeirnuem o sald

dministraçãoissão de con

mo a Demonssaldo de cai

onhecida como ontem a mesma

B

00´s)007%

3,15%24,35%50,64%78,14%31,92%10,07%21,86%00,00%

10,61%13,63%8,48%

32,72%25,72%58,45%27,87%13,69%41,55%00,00%

DA IFS

 

ras: aquelas do de caixa (

o está diriginntabilidade dstração de Fixa da empre

a Demonstraçã informação, ma

D

2006%

3,92%23,91%48,69%76,53%33,43%9,95%

23,47%100,00%

9,91%13,62%9,26%

32,79%22,02%54,81%31,32%13,87%45,19%

100,00%

17

que aument(saídas de c

ndo a empredesenvolveu Fluxos de Caesa. As varia

ão das Variaçõeas era organiza

tam o caixa,

esa é uma

aixa13. ações

es na ada

 

A deforamempdescCaix

É imnas período eloca

DifeexerDesdpontde núm

18    

emonstraçãom gerados. A

presa no curcreve os fluxxa do Financ

mportante qucontas de bodos. A não exercício, onlizado.

rentemente rcícios de ende que estateiro do ExcCaixa e e

mero persona

o de fluxos dA primeira srso ordinárioxos de caixaciamento”, de

e você recobalanço patri

ser que o bnde o mais

da demonstntrada de das fórmulas rel quando e

entre com oalizado às cé

DETERMI

 

‐

de caixa estáseção é “Fluxo da conduça devido à eescreve os flu

nheça que amonial. A fim

balanço patriimportante

tração de reados, as demreferenciam ntrar com els rótulos colulas em B5:

TNANDO A V

Saldo de

  Entradas

  Saídas d

  Saldo de

á organizadaxos de Caixa

ção do seu nmpresa pelauxos de caix

as demonstrm de calculamonial variefluxo de ca

sultados do monstraçõesmuitas célullas. Para co

omo mostrad:C20.

TABELA 2 –VARIAÇÃO N

e Caixa Inicia

s de caixa (fo

de caixa (uso

e Caixa Fina

a em três sea das Operanegócio. A sa alteração dxa que são ge

ações de fluar estas varia, nós tambéixa operacio

exercício es de fluxos das diferente

omeçar, re-nodos na Dem

– 2 NO SALDO

al

ontes)

os)

l

eções de acoações” que dseção seguido seu mix derados no cu

uxos de caixaações, devemm precisamoonal (lucro l

balanço patde caixa sãos na pasta eomeie a “Pla

monstração 2

DE CAIXA

ordo com a fdescreve os nte, “Fluxosde ativos fixourso dos fina

a consistemmos ter os bos da última íquido e de

trimonial, quo principalmeela é geralman 3” para D2-7. A segui

 Finan2007  

forma que ofluxos de ca

s de Caixa dos. A seção

anciamentos

principalmebalanços pat

demonstraçspesa de d

ue são na mente compos

mente mais fáDemonstraçr, aplique n

Ber

ças no Exc   

s fluxos de caixa gerados do Investime

final, “Fluxoda empresa

ente de variarimoniais de

ção de resultepreciação)

maioria das vstas de fórmácil usar o mção de Fluosso format

rtolo

cel

caixa pela

ento”, os de .

ações e dois tados está

vezes mulas. modo uxos to de

 

Ber

F

 Os pitensresuanteexerlíquiDemdo ede CExceem lucroatrav

Podemais

Primo gru

         14 Re

rtolo

Finanças n

primeiros dos únicos poultados do exerior14. Tambrcício. Portando primeiro

monstração dexercício. AgCaixa e suael para colocB5. Se preco líquido autvés da pasta

emos realmes folhas na te

meiro, mude pupo Janela e

                        ealmente, poder

o Excel 2007  

ois itens Sobrque eles sxercício e sã

bém percebanto, se fossdigite um =

de Resultadoora em C15 fórmula em

car o valor dacisarmos muomaticamen

a de trabalho

ente fazer reela ao mesm

para a folha e nele o ícon

                        remos calcular a

1234567891011121314151617181920

FluxoLucroDespeVariaVariaVariaVariaFluxoFluxoVariaFluxoFluxoVariaVariaDividFluxoVaria

DEMONS

b Fluxos de Csão os únicoão também a que o Lucemos incluir= em B5 eos do Exercíc

e pressionem B5 deveráa célula C15 udar alguns te refletirá n

o (diferente d

ferências ligmo tempo. Us

de planilha Dne Nova Jan

         a despesa de de

os de Caixa do Líquidoesas de Depção nas Conção no Estoqção nas Conção nos Outo de Caixa Toos de Caixa dção nos Ativos de Caixa Tos de Caixa dção nos Títução nas Dívidendos Pagosos de Caixa Tação Líquida 

 

DEMO

STRAÇÃO D

Caixa das Oos nas demos únicos itero Líquido rer Vendas, po então (antecio. O Excel

e Enter. Nestá ler: ='Dem

da planilha valores na d

nas demonstre files) e ass

eiramente msaremos esta

Demonstraçãnela.

epreciação com

AIndús

BComo em 

das Operaçõe

reciaçãotas a Recebequetas a Pagarros Passivosotal das Operde Investimevos FixosTotal de Invede Financiamlos a Pagar ddas de Longos com Caixa aTotal dos Finno Saldo de

ONSTRAÇÃO

DE FLUXO D

Operações sãmonstrações

ens que nãoesume alteror exemplo, es de press mudará parte ponto, o EmonstraçãoDemonstraçdemonstraçãrações de flusim como de

mais fáceis àsa técnica par

ão de Result

mo a variação na

stria de FiltrBalanço Patri31 de Dez des

er

 Circulantesraçõesentos 

estimentosmentosde Curto Prao Prazoaos Acionistaanciamentoe Caixa

O 2 – 7 DE CAIXA P

ão: Lucro Líde fluxos d

o são represnadamente dobraríamo

sionar a teclra a planilha Excel voltará o-Result-Eão de Result

ão de resultauxos de caix

entro da past

s outras folhara completar

tados do Exe

a depreciação a

ros SOFAPEimonialde 2007 ($00

zo

asos

PARA IFS

quido e Desde caixa quesentados comitem da dem

os a contagela Enter) clicontendo a para a plan

Exercício'tados do Exeados do exexa. Este tipo a de trabalho

as de planilhas demonst

ercício e entã

acumulada. 

B

00´s)

44,2220,00‐50,80

‐120,8029,604,00

‐36,00

25,00101,18‐22,00

 

spesa de Dee vem da dmo variaçõemonstração dem. Para enique na guiademonstraç

ilha Demons!C15. Esta

ercício ercício, qualq

de célula vio.

has se mostratrações de flu

ão escolha a

C

‐73,78

‐36,00

104,18‐5,60

19

epreciação. Edemonstraçãs de um pede resultado

ntrar com o a de planilhção de resultstração de Fl

fórmula diri

quer variaçãnculada func

armos duasuxos de caix

guia Exibiç

Estes o de ríodo

os do lucro a de tados luxos ige o

ão no ciona

ou a.

ção,

 

Isto rádio

VocêDemparaDem20.0adiaclicaapliqDem

Para

O refizemnaquplan

Até ede cUmado pfonte

A Taparadempasspass 

20    

abrirá uma so Na horizon

ê deverá agmonstração da baixo até monstração d000. Note quante. Portantando com o bque o mesmmonstração d

a copiar o for

esto das demmos com a uela pasta. C

nilha Demons

este ponto, dcaixa. Em gea conta de atpatrimônio líqes de fundos

abela 2-3 resa $402.000

monstração dsivo, represesivo, represe

segunda cópntal na caixa

gora ver duade Fluxos de

que a célude Fluxos deue o formatoo precisamobotão direitomo formato de Resultado

rmato. Agora

monstraçõesdemonstraç

Clique na gustração de Fl

devemos serral, quando utivo que dimiquido são exas como núme

sume este pem 2007. Ie fluxos de centa uma foenta uma fon

pia da pasta. a de diálogo

as cópias idêe Caixa. Em ula C10 fique caixa deve personaliza

os aplicar o o do mouse s

personalizaos do Exercíc

a, selecione

s de fluxos dção de resuluia de planilhluxos de Cai

r cuidadososuma conta dinui, represeatamente o oeros positivo

ponto. Por exsto represencaixa. Por o

onte de fundte de fundos

Agora escolOrganizar ja

ênticas da pB6, digite =ue visível, c

erá ler: ='Deado que aplicmesmo form

selecione o iado. Alternacio e então c

B5:C20 na p

de caixa podltados do exha rotulada xa e o Balan

s com respeite ativo aumenta uma entroposto. Nós s nas demon

xemplo, o santa um uso utro lado, o

dos, o saldo s.

lha, no mesmanelas.

pasta de trabe daí então

clique nela emonstraçãcamos à dem

mato às célutem Format

ativamente, clicar o ícone

planilha Dem

de ser compxercício, nósBalanço Patnço Patrimon

to aos sinaisentar ela reprada de caixrepresentam

nstrações de

aldo de contade fundos

saldo das code contas

mo grupo, o í

balho. Numao clique em q

e pressioneão-Result-monstração las que esta

tar células...você pode Formar Pinc

onstração de

pletado de ms agora quetrimonial. Vonial mostrado

s dos númeroresenta umaa (i.e., uma f

mos os usos e fluxos de ca

as a recebere deverá s

ontas a pagaa pagar aum

ícone Organ

a das cópiasqualquer luge a tecla EExercíciode resultado

aremos usan., e na caixa clicar em q

cel como mo

e Fluxos de C

maneira simieremos o moocê deverá aos.

os entrados na saída de cafonte de fundde fundos coaixa.

r da IFS aumser indicadoar aumentoumentou e, p

 Finan2007  

nizar Tudo e

s, clique na ar na outra p

Enter. A fórmo'!C10, e o os do exercíndo. Selecio de diálogo Fqualquer cé

ostra a figura

Caixa para c

lar. Da mesostrar o bal

agora ter am

nas demonstaixa (i.e., umdos). As contomo número

mentou de $3 com um s

u e, por ser epor isso ele

Ber

ças no Exc   

e daí o botão

guia de plapasta. Agoramula em Bvalor deverá

ício não é lene B5:C20 eFormatar Cé

élula na plaa:

colar o forma

sma maneiraanço patrimbas as folha

trações de flm uso de fund

tas do passivs negativos

351.200 emsinal negativele uma conté uma cont

rtolo

cel

de

anilha a role 6 da á ser

evado e daí élulas anilha

ato.

a que monial as de

uxos dos). vo e e

2006 vo na ta do ta do

 

Ber

F

A fóPatNotepatri

A fóPat='BcaixaIsto juros

FluxNos em calc

ParaparaPatpraz

Pagacom

EntãPatque os fl

Fina=SOMcasoomit

Desdno c

Amb

rtolo

Finanças n

S 

Tip

At

Pa

órmula para rimonial'e que para eimônio líquid

órmula para rimonial'alanço Paa das operaé porque os

s está incluíd

xos de caixa ativos de loB13 pela

ularemos o t

a a seção fina $225.000 erimonial'

zo com a fórm

amentos de m a fórmula:

ão, em Brimonial'o resultado uxos de caix

almente, em MA(C11:C1o contrário vtido.

de que vocêcanto superio

bas as cópias

o Excel 2007  

SINAIS DE F

po de Conta

tivo

assivo ou Pa

a variação !C6. Podemesta conta ddo a direção

calcular a v!E14. Em Batrimonialções em C1s títulos a pado na seção

de investimeongo prazo. N

fórmula: =total dos flux

nal, nosso prem 2007, rep!C15-'Balmula: ='Bal

dividendos

Di

B18 entre !C21-'Baldeverá ser -2

xa de financia

C20 nós calc9). Note qu

você cometeu

ê não precisaor direito da j

s. Certifique-

FLUXOS DE

a

atrimônio Lí

nas contas mos obter a o ativo, a dida subtração

variação nasB10, para ol'!C16-'Ba1 com: =SOM

agar não sãodos Fluxos d

ento são aquNo caso da 'Balanço

xos de caixa

rimeiro item presentando anço Patranço Patr

com caixa a

videndos Pa

com a anço Patr22.000 (dividamento em C

culamos a vaue isto deveru um erro. O

a mais da seanela. Note

-se que sua

 

TCAIXA PAR

A

íquido

a receber evariação no reção da suo é ao contrá

s contas a obter a variaalanço PatMA(B5:B10o um passivode Caixa de

ueles fluxos dIFS, que sigPatrimon

de investime

é a variaçãouma entradarimonial'!rimonial'!

aos acionista

agos = Lucro

fórmula: rimonial'!dendos pagoC19 com: =S

ariação líquidrá ser exataO mais comu

gunda cópiaque escolhe

planilha se p

TABELA 2 –RA A DEMO

Direção d

créscimo

-

+

m B7 deverestoque sim

ubtração é vaário. Isto ass

pagar em Bação nos otrimonial). Note que o circulante Financiamen

de caixa geragnifica fábricnial'!E9-'ento em C14

o em títulos aa de caixa deE15. A seguC18-'Bala

as em 2007

o Líquido – V

=-('DemonE21)). Not

os são semprSOMA(B16:B

da no saldo mente igual um dos erros

a da planilhaendo o botão

parece com a

– 3 ONSTRAÇÃO

da Variação

Decréscim

+

-

rá ser: ='Bamplesmentealor 2006 - vegurará que

B9 é: ='Balutros passiv'!E16. Agonós temos soperacional

ntos.

ados dos inva e equipamBalanço com: =B13.

a pagar. Este $25.000. Euir, podemosanço Patri

eram $22.0

Variação dos

nstração-Rte que os pare um uso dB18).

de caixa adica variação

s são provav

, você pode acima da fa

aquela da De

O DE FLUXO

OSmo

Ant

Atu

alanço Patcopiando es

valor 2007. Pe o sinal corre

lanço Patrvos circulantra nós calcusaltado os tít. Geralmente

vestimentos (mentos. Esta Patrimoni

ta conta aumEm B16 entres calcular a vimonial'!E

00 (um uso

Lucros Retid

Result-Exearênteses sãe fundos). N

cionando os real no saldvelmente ou

fechar ou coaixa também

emonstração

OS DE CAIX

Ordem da Subtração

terior - Atual

ual - Anterior

trimonialsta fórmula Para as coneto é usado.

rimonial'tes, nós usaulamos o tottulos de curte, qualquer

(ou desinvesvariação po

ial'!C9. P

mentou de $2e com a fórmvariação nas E18.

de fundos).

dos

ercício'!Cão importantNovamente, p

subtotais, ado de caixa um sinal er

opiar clicandfunciona, ma

o 2-7.

21

XA

'!E6-'Balaabaixo até a

ntas do pass

!C14-'Balaamos a fórmtal dos fluxoto prazo a papassivo sofr

stimentos) ode ser calcuPor consistê

200.000 emmula: ='Bala

dívidas de l

Isto é calcu

C15-('Balaes neste caspodemos tota

ssim a fórmude 2006 a 2rrado ou um

o o botão Feas ele fechar

anço a B8. ivo e

anço mula: os de agar. rendo

ulada ência,

2006 anço ongo

ulado

anço so, e alizar

ula é: 2007,

item

echar rá

 

Usa

O agartigde tómas

O Exparaexemagrutela

ParaespeAutoA4:C

Nest

Cliqsom

Cliqdesexpagr

22    

ando a E

grupamento go de revista ópicos do Ex

s uma ferram

xcel pode aua as células mplo, considupamento pana Demonst

a criar o agerto o suficieo AgrupameC10 e então

te caso quer

que aqui para mente o nível 1

que em qualqstes botões pandir apenas rupamento

Estrutura d

foi introduzidconsiderand

xcel funcionamenta para m

utomaticameque resumem

dere a demoara esta plantração 2-8.

DEMONS

rupamento, ente para apnto), mas opressione S

remos agrup

mostrar

quer um para

parte do

de Tópico

do primeiramdo primeiro aa similarmenostrar ou oc

ente construim informaçõonstração denilha, podem

TRAÇÃO DE

abra o arquplicar um agro faremos mhift+Alt+Set

ar por linhas

C

os do Ex

mente para mas idéias prinnte, exceto qultar o quant

ir uma estrutões das outrae fluxos de

mos fazer um

DEMO

E FLUXO D

uivo contendrupamento a

manualmenteta para direi

s, assim pres

lique aqui para

cel

muitas pessoncipais e proue ele não éto for o nível

tura de tópicas células e caixa que c

m colapso ne

ONSTRAÇÃO

E CAIXA M

do suas demautomaticamee para obterita (ou Dado

ssione o botã

mostrar somen

oas como umgressivamen

é realmente ude detalhes

cos baseadaconsidera a

criamos na Dla de modo

O 2 – 8 OSTRANDO

monstraçõesente (Dadosr exatamenteos, Estrutura

ão OK.

te os níveis 1 e

ma ferramentnte movendouma ferrame

s apropriado

a nas fórmulaquelas que eDemonstraçãque ela se p

O APENAS

s financeirass, Estrutura e o resultada de Tópicos

e 2

 Finan2007  

a para ajudao-se aos detaenta para orgnuma planilh

as que vocêestarão no não 2-7. Umapareça como

O NÍVEL 1

s. O Excel éde Tópicos

do que quers, Agrupar)

Ber

ças no Exc   

ar a organizaalhes. A estrganizar as idha.

ê entrou. Ele nível de topoa vez aplicao o fragment

é algumas vs e Agrupamremos. Selec.

rtolo

cel

ar um utura

déias,

olha o. Por ado o to de

vezes mento cione

 

Ber

F

Você

Se v

Clicaagruou dEstr

O agliberde rempQuafornedetaimpr

Sum

rtolo

Finanças n

ê verá um sí

você clicar no

ando novamupamento, sedecidir que vrutura de Tó

grupamento ra você de cesultados do

presa contenando precisaecer todos a

alhe apropriarimirão. Entre

mário

o Excel 2007  

ímbolo conto

o símbolo, o

mente o símelecione A12você não gosópicos e Des

é especialmriar uma plano exercício Sha um colapmos fornece

aqueles detaado. Note qetanto, se vo

orno (ou agru

agrupament

bolo agrupa2:C13 e A15:sta da caracsagrupar no

mente útil panilha de resuSuponha quepso das vender a demonsalhes. Ao invque se vocêocê copiar um

 

upamento) ap

to se colapsa

amento nova:C18 e repita

cterística agro menu de íco

ara apresentumo separade a planilha das por prodstração de revés disto, simê imprimir uma planilha a

parecer à es

ará de modo

amente restaa os passos upamento, vones.

tações a pesda. Nós podedemonstraçãduto, várias esultado àqumplesmenteuma planilhaagrupada, to

querda das c

o que ele mos

aurará o moacima para c

você pode lim

ssoas que neremos criarão de resultacategorias dueles de forimprima um

a agrupada, dos os detal

células selec

stre somente

ostrado. Parcada intervampar o agru

não precisamr um agrupamados do exe

de custos daa da empres

ma cópia do asomente o

hes serão co

cionadas.

e as células

ra criar as olo. Se você cpamento esc

m ver todos mento de um

ercício que us mercadoriasa nós podeagrupamento

os níveis moopiados.

23

resumo.

outras partecometer um colhendo Da

os detalhesma demonstrsamos dentras vendidasemos não quo com o níveostrados na

es do erro,

ados,

s. Ele ração ro da , etc. uerer el de tela

 

Nestbalacada

Nós referGeresele

Certnos  

24    

te capítulo danço patrimoa uma destas

demonstramrirem aos daenciador detivamente os

tifique-se de capítulos fut

iscutimos asnial, e a dems demonstra

mos como aados numa

e Exibições s dados.

que você teturos.

s três principmonstração dações e sabe

as planilhas outra planilhe a Estrut

enha salvado

 

pais demonstde fluxos de

er como cons

podem ser ha. Formatatura de Tóp

o uma cópia

trações financaixa. Você

struí-las no E

vinculadas dação de númpicos podem

a da pasta IF

nceiras: a deê deverá ter Excel.

de modo qumero personam ser ferra

FS porque nó

monstração um entendim

ue as fórmulalizada foi imentas úte

ós estaremo

 Finan2007  

de resultadomento básico

las numa plantroduzida, is para mo

os fazendo u

Ber

ças no Exc   

os do exercíco do propósit

anilha podeme vimos com

ostrar ou oc

uso destes d

rtolo

cel

cio, o to de

m se mo o cultar

ados

 

Ber

F

  Pro

1. U

rtolo

Finanças n

To

oblemas

sando os da

o Excel 2007  

F

Pro

otalizar ValoV

ados apresen

FUNÇÕES D

opósito

res ou IntervValores

ntados abaixo

1234567891011121314151617

1819202122

Para 

VendasCustos d

LucrDespesa

DespDespDep

LAJIRDespesaLAIRImpostoLucro Lí

ObservaAlíquotaÍndice dDividen

 

TDO EXCEL I

valo de SO

o:

A

Demonstraços Anos Encerr

das Mercadoo Brutoas Operacionpesas Variávpesas FixasreciaçãoTotal

as de Juros 

osíquido

ações:a de Impostode Payoutdos

TABELA 2 –INTRODUZI

Fun

OMA(Número

ALimonada Bção de Resultrando em 31 de

orias Vendida

naiseis

o

– 4 DAS NESTE

nção

o1;Número2

Bertolotados do Exee Dezembro de 

2285.

as 215.70.

28.21.10.59.10.6.4.1.2.

E CAPÍTULO

2;...)

B C

ercício2008 e 2007

2008 200.000 190.00.000 143.00.000 47.00

.500 19.00

.000 20.00

.000 4.50

.500 43.50

.500 3.50

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