ALCANCES Y ALCANCES Y PERSPECTIVASPERSPECTIVAS

POLITICA TRIBUTARIAPOLITICA TRIBUTARIA

RECAUDACION: IMPUESTOS, SEG.SOC. Y ADUANARECAUDACION: IMPUESTOS, SEG.SOC. Y ADUANA

RECAUDACION: IMPUESTOS, SEG.SOC. Y ADUANARECAUDACION: IMPUESTOS, SEG.SOC. Y ADUANA

RECAUDACION: IMPUESTOS, SEG.SOC. Y ADUANARECAUDACION: IMPUESTOS, SEG.SOC. Y ADUANA

AñoU$S M mill. $ 2004 % PBI

1990 14.329 43.634 11,62 1991 23.506 50.724 13,99 1992 33.952 58.855 16,16 1993 40.191 63.474 16,98 1994 48.081 72.897 18,67 1995 48.313 70.893 18,72 1996 49.032 71.835 18,01 1997 55.534 80.942 18,96 1998 57.731 83.398 19,31 1999 55.514 81.126 19,58 2000 56.818 83.734 19,97 2001 52.454 78.696 19,64 2002 17.619 66.049 17,84 2003 26.850 82.822 21,10 2004 36.774 108.301 24,21 2005 39.682 119.047 22,66 2006 43.512 133.148 22,42

Recaudación Total

0

20000

40000

60000

80000

100000

120000

140000

1935 1947

1951

1956

1959

1970

1981

1985

1990

1994

1998

2002

EVOLUCION DE LA RECAUDACIONEVOLUCION DE LA RECAUDACION

En millones de $

2004

2003

2005

2006

EVOLUCION DEL GASTO TOTAL - % PBIEVOLUCION DEL GASTO TOTAL - % PBI

AÑOGASTO

CORRIENTEGASTO NO

CORRIENTEGASTO TOTAL

1990 6.637 318 6.956 10,991991 18.267 723 18.990 11,431992 24.204 998 25.202 12,11993 29.460 2.020 31.480 13,311994 34.672 1.818 36.490 14,171995 35.747 1.393 37.140 14,391996 37.074 1.326 38.400 14,111997 36.615 1.269 37.884 12,941998 40.033 1.566 41.599 13,911999 42.261 1.768 44.029 15,532000 43.577 812 44.389 15,622001 41.115 528 41.643 15,52002 38.092 499 38.591 12,352003 44.874 1.053 45.927 12,222004 51.257 3.817 55.074 12,312005 68.300 9.154 77.454 14,742006 81.229 12.473 93.702 15,77

EN MILLONES DE PESOSEN % PBI

GGASTO DE LA ADMINISTRACION PUBLICA EN % PBIASTO DE LA ADMINISTRACION PUBLICA EN % PBI

1810

1% PBI 2% PBI

1820 1981 Actual

12-14% PBI

0

2

4

6

8

10

12

14

16

18

1810

1820

1830

1840

1850

1860

1870

1880

1890

1900

1910

1920

1930

1940

1950

1960

1970

1980

1990

2000

GASTO DE LA ADMINISTRACION PUBLICA NACIONAL% del PBI

Fuente: "Dos Siglos de Economía Argentina 1810-2004", Capítulo Sector Público

1910 1920

5% PBI16% PBI 14-17% PBI

PICO

17%

CONCEPTO2005 2006 2005 2006

Ganancias 27.179 29.752 5,17 5,01Bienes Personales 1.788 1.927 0,34 0,32IVA Neto de Reembolsos 34.302 38.270 6,53 6,44Impuestos Internos 3.611 3.921 0,69 0,66Ganancia Mínima Presunta 1.067 1.029 0,2 0,17Derechos de Importación 3.634 4.316 0,69 0,73Derechos de Exportación 12.992 14.984 2,47 2,52Tasa de Estadística 95 112 0,02 0,02Combustibles Naftas 1.712 1.749 0,33 0,29Combustibles otros 1.745 1.883 0,33 0,32Combustibles Fondo Vial 1.764 1.919 0,34 0,32Radiodifusión 136 152 0,03 0,03Monotributo Impositivo 746 834 0,14 0,14Energía Eléctrica 239 363 0,05 0,06Adicional Cigarrilllos 399 428 0,08 0,07Créditos y Débitos Bancarios 9.286 10.414 1,77 1,75Otros Impuestos 421 371 0,07 0,08Subtotal Tributarios 101.113 112.420 19,25 18,93

Contribuciones 17.933 20.729 3,41 3,49Total 119.047 133.148 22,66 22,42

MILLONES DE PESOS EN % DEL PIB

RECAUDACION ACTUALRECAUDACION ACTUAL

RECAUDACION TRIBUTARIA: RECAUDACION TRIBUTARIA: PORCENTAJE DE PARTICIPACIONPORCENTAJE DE PARTICIPACION

IVA neto de reembolsos30,32%

Ganancias 21,27%

Contribuciones 15,21%

Dchos. De Exportación 10,81%

Créd. Y Déb. Bancarios 8,14%

Impuestos Internos 3,31%

Dchos. De Importación 3,24%

Combustibles 3,18%

Bienes Personales 1,74%

Ganancia Min. Presunta 0,88%

Monotributo Impositivo 0,66%

Otros Impuestos 1,24%

PROBLEMAS DE POLITICA TRIBUTARIAPROBLEMAS DE POLITICA TRIBUTARIA

Regresividad versus progresividad

Efecto redistributivo del ingreso

Evasión fiscal

Gastos tributarios

Derechos de exportación

Impuestos distorsivos

ESTIMULOS A LA INVERSION - LEY 25.924ESTIMULOS A LA INVERSION - LEY 25.924

REINTEGRO DEL 15% PLAN JEFES Y JEFAES DE HOGAR.REINTEGRO DEL 15% PLAN JEFES Y JEFAES DE HOGAR.

REINTEGRO DE IVA (3% tarjetas de crédito y 5% compras con REINTEGRO DE IVA (3% tarjetas de crédito y 5% compras con

tarjeta de débito). Costo fiscal $ 1.000 millones.tarjeta de débito). Costo fiscal $ 1.000 millones.

REDUCCION DEL 0,02 %REDUCCION DEL 0,02 %oo DEL IMPUESTO A LOS DEBITOS Y DEL IMPUESTO A LOS DEBITOS Y

CTOS. BANCARIOS.CTOS. BANCARIOS.

REDUCCION DE LA ALICUOTA DEL IVA AGROPECUARIOS DEL REDUCCION DE LA ALICUOTA DEL IVA AGROPECUARIOS DEL

21% AL 10,5%21% AL 10,5%

REDUCCION DE LA ALICUOTA DEL IVA: FERTILIZANTES DEL REDUCCION DE LA ALICUOTA DEL IVA: FERTILIZANTES DEL

21% AL 10,5%.21% AL 10,5%.

COMBATE DEL EMPLEO EN NEGRO: LEY 25.865 COMBATE DEL EMPLEO EN NEGRO: LEY 25.865

MONOTRIBUTO, EMPLEO DOMESTICO LEY 26.063, Título VI, MONOTRIBUTO, EMPLEO DOMESTICO LEY 26.063, Título VI,

CORRESPONSABILIDAD GREMIAL.CORRESPONSABILIDAD GREMIAL.

QUE SE HIZO EN ESTE PERIODO ?QUE SE HIZO EN ESTE PERIODO ?

REDUCCION DE LA EVASION FISCALREDUCCION DE LA EVASION FISCAL

REDUCCIÓN DE GASTOS TRIBUTARIOSREDUCCIÓN DE GASTOS TRIBUTARIOS

INSTRUMENTACIÓN DE SISTEMAS DE INSTRUMENTACIÓN DE SISTEMAS DE

PAGOS A CUENTA.PAGOS A CUENTA.

IMPUESTO A LA RENTA NORMAL IMPUESTO A LA RENTA NORMAL

POTENCIAL DE LA TIERRA, IMPUESTO POTENCIAL DE LA TIERRA, IMPUESTO

SOBRE LAS RETRIBUCIONES DE LOS SOBRE LAS RETRIBUCIONES DE LOS

JUECES.JUECES.

SENDERO DE REFORMAS POSIBLESSENDERO DE REFORMAS POSIBLES

UN ANALISIS DE LA RECAUDACIONUN ANALISIS DE LA RECAUDACION

Casi 3 puntos del punto cíclico anterior,

en 1998.

1998 2002 2005 2006

17,10 16,50 22,70 24,00

0,00 3,20 4,00 4,00

17,10 13,30 18,70 20,00

1. RECAUDACION TOTAL / PIB

2. IMPUESTOS DISTORSIVOS / PIB

3. (1 - 2) RECAUDACION NETA / PIB

En % de PBI

Fuente: J.J. LLach

UN ANALISIS DE LA RECAUDACIONUN ANALISIS DE LA RECAUDACION

En 2005, superó el pico anterior de 1998, por un margen del 0,52% PIB.

PBI+Importaciones - exportaciones

1998 2002 2005 20066,82 5,71 7,35 7,884. IVA / BASE IMPONIBLE

Base imponible

(definición)En 2006, si se confirma la estimación, la diferencia

será del 1,06% PIB.

En % de PBI

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

2000 20022001 2003 2004

28%30% 32%

35%

25%

IMPUESTO AL VALOR AGREGADOIMPUESTO AL VALOR AGREGADO

EVASION: EVOLUCION

Disminución 10%

UN ANALISIS DE LA RECAUDACIONUN ANALISIS DE LA RECAUDACION

1998 2002 2005 20061,01 1,12 1,52 1,521,97 1,38 3,50 3,502,98 2,50 5,02 5,02

5. GANANCIAS PERSONALES / PIB6. GANANCIAS DE EMPRESAS / PIB7. 5 + 6: GANANCIAS TOTALES / PIB

El mayor aporte se debe a las empresas.

Ha subido más de 2 puntos del PIB

desde 1998 Fuente: J.J. LLach

GASTOS TRIBUTARIOSGASTOS TRIBUTARIOS

MILLONES DE PESOS

% PBI

MILLONES DE PESOS

% PBI

MILLONES DE PESOS

% PBI

TOTAL 9.216 2,1 11.773 2,2 13.329 2,2 En normas de impuestos 6.871 1,5 8.133 1,6 8.995 1,5 En reg.promoción económica 2.345 0,5 3.640 0,7 4.334 0,7

VALOR AGREGADO 4.986 1,1 6.436 1,2 7.308 1,2 En normas de impuestos 3.840 0,9 4.314 0,8 4.762 0,8 En reg.promoción económica 1.146 0,3 2.122 0,4 2.546 0,4

GANANCIAS 1.328 0,3 1.837 0,4 2.673 0,5 En normas de impuestos 1.186 0,3 1.586 0,3 1.715 0,3 En reg.promoción económica 142 0 251 0,1 958 0,2

CONT. SEG. SOCIAL 935 0,2 1.148 0,2 1.343 0,2 En normas de impuestos 935 0,2 1.148 0,2 1.343 0,2

COMBUSTIBLES 787 0,2 941 0,2 1.003 0,2 En normas de impuestos 787 0,2 941 0,2 1.003 0,2

COMERCIO EXTERIOR 614 0,1 681 0,1 749 0,1 En reg.promoción económica 614 0,1 681 0,1 749 0,1

BIENES PERSONALES 87 0 102 0 125 0 En normas de impuestos 87 0 102 0 125 0

INTERNOS 35 0 42 0 47 0 En normas de impuestos 35 0 42 0 47 0

GCIA. MIN. PRESUNTA 3 0 3 0 4 0 En reg.promoción económica 3 0 3 0 4 0

IMPUESTOS DIVERSOS 440 0,1 583 0,1 77 0 En reg.promoción económica 440 0,1 583 0,1 77 0

2004 2005 2006

IMPUESTO

CONCEPTO 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004(*)

Sobre el ingreso, las utilidades y 2,57 2,90 3,21 3,56 3,98 3,99 3,04 4,30 5,26las gananciasGanancias 2,50 2,85 3,17 3,26 3,68 3,76 2,85 3,92 4,98Activos / Ganancia mínima presunta 0,03 0,02 0,01 0,27 0,22 0,21 0,17 0,36 0,27Premios juegos de azar y conc.dep. 0,04 0,04 0,03 0,03 0,03 0,02 0,02 0,01 0,01Otros 0,05

Sobre la propiedad 0,28 0,21 0,31 0,37 0,44 1,43 1,77 2,03 2,13

Bienes personales 0,24 0,17 0,26 0,19 0,36 0,29 0,17 0,43 0,37Créditos y Débitos en Cta. Cte. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1,09 1,55 1,57 1,72Otros 0,05 0,05 0,05 0,18 0,08 0,05 0,05 0,04 0,04

Internos sobre bienes y servicios 8,73 9,22 9,10 9,02 9,18 8,09 7,13 7,71 9,04

Al valor agregado 6,92 6,99 6,98 6,62 6,69 5,71 4,88 5,57 6,92Internos unificados 0,71 0,65 0,65 0,65 0,61 0,65 0,57 0,59 0,68Combustibles líquidos 0,86 1,34 1,24 1,27 1,22 1,27 1,43 1,32 1,20Consumo de energía eléctrica 0,07 0,06 0,06 0,06 0,07 0,08 0,07 0,05 0,06Otros 0,18 0,18 0,18 0,43 0,58 0,37 0,18 0,16 0,18

RECAUDACION EN % PBIRECAUDACION EN % PBI

CONCEPTO 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004(*)Sobre el comercio y las transacciones internacionales 0,86 0,99 0,96 0,83 0,73 0,64 2,05 3,03 3,05

Derechos de importación 0,70 0,83 0,90 0,79 0,68 0,57 0,40 0,59 0,71Estadística de Importación 0,12 0,13 0,03 0,02 0,01 0,01 0,01 0,02 0,02Derechos de exportación 0,01 (:) 0,01 0,01 0,01 0,02 1,61 2,45 2,29Otros 0,03 0,02 0,02 0,02 0,03 0,03 0,02 -0,03 0,03

Otros 0,02 0,01 0,04 0,14 0,14 0,13 0,09 0,08 0,15

Contribuciones Sociales 3,95 3,79 3,69 3,55 3,40 3,23 2,83 2,83 3,04Empleados 1,03 0,91 0,83 0,80 0,87 0,81 0,61 0,63 0,63Empleadores 2,26 2,34 2,40 2,36 2,14 2,05 1,98 2,01 2,17Autónomos 0,67 0,53 0,45 0,39 0,39 0,38 0,24 0,19 0,24

PRESION BRUTA IMPUESTOS NACIONALES

16,41 17,13 17,31 17,47 17,87 17,50 16,91 19,98 22,67

Deducciones 0,27 0,22 0,17 0,20 0,21 0,20 0,39 0,36 0,35Reintegros a la exportación 0,22 0,20 0,17 0,20 0,20 0,20 0,39 0,36 0,35Otros reintegros 0,04 0,02 (:) (:) (:) (:) (:) 0,00 (:)

PRESION NETA IMPUESTOS NACIONALES

16,14 16,90 17,14 17,27 17,67 17,30 16,51 19,62 22,32

IMPUESTOS PROVINCIALES 3,60 3,72 3,90 3,90 3,82 3,64 3,39 3,81 4,04

PRESION BRUTA TOTAL 20,01 20,85 21,21 21,37 21,69 21,14 20,30 23,79 26,70

PRESION NETA TOTAL 19,74 20,62 21,03 21,17 21,48 20,94 19,90 23,43 26,35

RECAUDACION EN % PBIRECAUDACION EN % PBI